(EU) 2023/895Prováděcí nařízení Komise (EU) 2023/895 ze dne 4. dubna 2023, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES, pokud jde o postupy, formáty a šablony zpráv, které zveřejňují pojišťovny a zajišťovny o své solventnosti a finanční situaci, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení (EU) 2015/2452 (Text s významem pro EHP)

Publikováno:	Úř. věst. L 120, 5.5.2023, s. 1597-1805	Druh předpisu:	Prováděcí nařízení
Přijato:	4. dubna 2023	Autor předpisu:	Evropská komise
Platnost od:	25. května 2023	Nabývá účinnosti:	31. prosince 2023
Platnost předpisu:	Ano	Pozbývá platnosti:

Původní znění předpisu

Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.

5.5.2023

Úřední věstník Evropské unie

L 120/1597

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2023/895

ze dne 4. dubna 2023,

kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES, pokud jde o postupy, formáty a šablony zpráv, které zveřejňují pojišťovny a zajišťovny o své solventnosti a finanční situaci, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení (EU) 2015/2452

(Text s významem pro EHP)

EVROPSKÁ KOMISE,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na směrnici Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES ze dne 25. listopadu 2009 o přístupu k pojišťovací a zajišťovací činnosti a jejím výkonu (Solventnost II) (1), a zejména na čl. 56 čtvrtý pododstavec a čl. 256 odst. 5 uvedené směrnice,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)	Prováděcí nařízení Komise (EU) 2015/2452 (2) stanoví postupy, formáty a šablony pro zprávy, které zveřejňují pojišťovny a zajišťovny o své solventnosti a finanční situaci, jak je uvedeno v článku 51 směrnice 2009/138/ES.

(2)

Zveřejnění informací je základním předpokladem ochrany pojistníků. Sladění požadavků na podávání zpráv a zveřejňování informací by mělo podpořit ochranu pojistníků, jakož i dohled založený na posouzení rizik. Za tímto účelem by se v požadavcích na zveřejňování informací měly zohlednit změny přeshraničních informací a dalších oblastí v souvislosti s aktualizací požadavků na podávání zpráv.

(3)

Aby se zlepšila kvalita, srovnatelnost a srozumitelnost zveřejňovaných informací, měly by být aktualizovány šablony stanovené v prováděcím nařízení (EU) 2015/2452 týkající se solventnostního kapitálového požadavku. Pro pojišťovny a zajišťovny, které počítají svůj solventnostní kapitálový požadavek pomocí částečného nebo úplného interního modelu, by tyto aktualizované šablony měly uceleněji uvádět přínosy diverzifikace mezi jednotlivými moduly rizika.

(4)

Požadavky na zveřejňování informací by neměly pro pojišťovny a zajišťovny představovat nadměrnou zátěž. Za tímto účelem je nezbytné upřesnit, jak se mají požadavky na zveřejňování informací uplatňovat přiměřeným způsobem, aniž by byla ohrožena kvalita údajů, které má pojišťovna a zajišťovna poskytovat.

(5)

Aby bylo zajištěno, že požadavky na zveřejňování informací zůstanou relevantní a poskytují pojistníkům a dalším zúčastněným stranám vysoce kvalitní informace, je nezbytné podstatně revidovat šablony pro zveřejňování informací stanovené v prováděcím nařízení (EU) 2015/2452. Vzhledem k rozsahu změn je vhodné prováděcí nařízení (EU) 2015/2452 zrušit.

(6)	Toto nařízení vychází z návrhu prováděcích technických norem, který Komisi předložil Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (EIOPA).

(7)

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrhu prováděcích technických norem, z něhož toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v oblasti pojištění a zajištění zřízenou článkem 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (3).

(8)	Pojišťovnám a zajišťovnám by měl být na zavedení aktualizovaných požadavků na zveřejňování informací poskytnut dostatek času. Datum použitelnosti tohoto nařízení by proto mělo být odloženo,

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Formáty zveřejňování informací

Při zveřejňování informací v souladu s tímto nařízením pojišťovny a zajišťovny uvedou veškeré číselné údaje vyjadřující peněžní částky v tisících jednotek.

Článek 2

Vykazovací měna

1. Pro účely tohoto nařízení, jestliže příslušný orgán dohledu nevyžaduje jiný postup, je „vykazovací měnou“:

a)	pro jednotlivá zveřejnění: měna používaná při přípravě účetní závěrky pojišťovny nebo zajišťovny;

b)	pro skupinová zveřejnění: měna používaná při přípravě konsolidované účetní závěrky.

2. Pojišťovny nebo zajišťovny zveřejňují číselné údaje vyjadřující peněžní částky ve vykazovací měně. Jakoukoli jinou měnu než vykazovací měnu převedou do vykazovací měny.

3. Pojišťovny nebo zajišťovny při uvádění hodnoty jakýchkoli aktiv nebo závazků vyjádřených v jiné měně, než je vykazovací měna, převedou jejich hodnotu do vykazovací měny tak, jako by převod probíhal za použití závěrkového kurzu platného v poslední den, pro který je k dispozici odpovídající kurz ve vykazovaném období, ke kterému se aktiva nebo závazky vztahují.

4. Pojišťovny nebo zajišťovny při uvádění hodnoty jakýchkoli příjmů nebo výdajů vyjádřených v jiné měně, než je vykazovací měna, převedou jejich hodnotu do vykazovací měny na základě stejného převodu, který byl použit pro účely účetnictví.

5. Pojišťovny nebo zajišťovny provádějí převod do vykazovací měny na základě výpočtu podle směnného kurzu ze stejného zdroje, jaký byl použit:

a)	při přípravě účetní závěrky pojišťovny nebo zajišťovny v případě jednotlivých vykazování;

b)	při přípravě konsolidované účetní závěrky v případě skupinového vykazování, jestliže orgán dohledu nevyžaduje jiný postup.

Článek 3

Šablony a pokyny pro zprávy, které jednotlivé pojišťovny a zajišťovny zveřejňují o své solventnosti a finanční situaci

Jednotlivé pojišťovny a zajišťovny zveřejní v rámci své zprávy o solventnosti a finanční situaci za použití těchto šablon a v souladu s těmito pokyny alespoň tyto informace:

a)	šablona S.02.01.02 přílohy I, v níž jsou uvedeny rozvahové údaje pomocí ocenění v souladu s článkem 75 směrnice 2009/138/ES, podle pokynů stanovených v oddílu S.02.01 přílohy II tohoto nařízení;

b)	šablona S.04.05.21 přílohy I s informacemi o pojistném, nárocích na pojistná plnění a výdajích dle země podle pokynů stanovených v oddílu S.04.05 přílohy II tohoto nařízení;

šablona S.05.01.02 přílohy I s informacemi o pojistném, nárocích na pojistné plnění a výdajích za použití zásad oceňování a vykazování použité v účetní závěrce pojišťovny nebo zajišťovny, v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.05.01 přílohy II tohoto nařízení pro každý druh pojištění, jak je stanoveno v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35;

šablona S.12.01.02 přílohy I s informacemi o technických rezervách životního a zdravotního pojištění, které je poskytováno na podobném základě jako životní pojištění („SLT Health“), pro každý druh pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 podle pokynů stanovených v oddílu S.12.01 přílohy II tohoto nařízení;

e)	šablona S.17.01.02 přílohy I s informacemi o technických rezervách týkajících se neživotního pojištění v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.17.01 přílohy II tohoto nařízení pro každý druh pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35;

f)	šablona S.19.01.21 přílohy I s informacemi o nárocích na pojistné plnění z neživotního pojištění v podobě vývojových trojúhelníků v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.19.01 přílohy II tohoto nařízení pro veškeré obchodní aktivity v oblasti neživotního pojištění;

g)	šablona S.22.01.21 přílohy I s informacemi o dopadu dlouhodobých záruk a přechodných opatření v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.22.01 přílohy II tohoto nařízení;

h)	šablona S.23.01.01 přílohy I s informacemi o kapitálu, včetně primárního kapitálu a doplňkového kapitálu, v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.23.01 přílohy II tohoto nařízení;

i)	šablona S.25.01.21 přílohy I s informacemi o solventnostním kapitálovém požadavku vypočítaném na základě standardního vzorce v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.25.01 přílohy II tohoto nařízení;

j)	šablona S.25.05.21 přílohy I s informacemi o solventnostním kapitálovém požadavku vypočítaném na základě částečného interního modelu nebo úplného interního modelu v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.25.05 přílohy II tohoto nařízení;

k)	šablona S.28.01.01 přílohy I, v níž je uveden minimální kapitálový požadavek pro pojišťovny a zajišťovny vykonávající činnosti v oblasti pouze životního nebo pouze neživotního pojištění nebo zajištění v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.28.01 přílohy II tohoto nařízení;

l)	šablona S.28.02.01 přílohy I, v níž je uveden minimální kapitálový požadavek pro pojišťovny vykonávající činnosti v oblasti životního i neživotního pojištění v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.28.02 přílohy II tohoto nařízení.

Článek 4

Šablony a pokyny pro zveřejňování zprávy o solventnosti a finanční situaci skupin

Pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti zveřejnění v rámci své zprávy o solventnosti a finanční situaci skupiny prostřednictvím těchto šablon a v souladu s těmito pokyny alespoň tyto informace:

použije-li skupina pro výpočet skupinové solventnosti metodu 1 ve smyslu článku 230 směrnice 2009/138/ES, ať už výhradně nebo v kombinaci s metodou 2 ve smyslu článku 233 téže směrnice, šablona S.02.01.02 přílohy I tohoto nařízení, v níž jsou uvedeny rozvahové údaje pomocí metody oceňování uvedené v článku 75 směrnice 2009/138/ES, v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.02.01 přílohy III tohoto nařízení;

šablona S.05.01.02 přílohy I s informacemi o pojistném, nárocích na pojistné plnění a výdajích, pro něž byly uplatněny zásady oceňování a vykazování použité v konsolidované účetní závěrce, v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.05.01 přílohy III tohoto nařízení pro každý druh pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35;

c)	šablona S.05.02.04 přílohy I s informacemi o pojistném, nárocích na pojistné plnění a výdajích podle jednotlivých zemí za použití zásad oceňování a vykazování použité v konsolidované účetní závěrce, v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.05.02 přílohy III tohoto nařízení;

d)	šablona S.22.01.22 přílohy I s informacemi o dopadu dlouhodobých záruk a přechodných opatření v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.22.01 přílohy III tohoto nařízení;

e)	šablona S.23.01.22 přílohy I s informacemi o kapitálu, včetně primárního kapitálu a doplňkového kapitálu, v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.23.01 přílohy III tohoto nařízení;

v případech, kdy skupina pro výpočet skupinové solventnosti používá metodu 1 podle článku 230 směrnice 2009/138/ES buď výlučně, nebo v kombinaci s metodou 2 podle článku 233 uvedené směrnice, šablona S.25.01.22 přílohy I tohoto nařízení s informacemi o solventnostním kapitálovém požadavku vypočítaném na základě standardního vzorce v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.25.01 přílohy III tohoto nařízení;

v případech, kdy skupina pro výpočet skupinové solventnosti používá metodu 1 podle článku 230 směrnice 2009/138/ES buď výlučně, nebo v kombinaci s metodou 2 podle článku 233 uvedené směrnice, šablona S.25.05.22 přílohy I tohoto nařízení s informacemi o solventnostním kapitálovém požadavku vypočítaném na základě částečného interního modelu nebo úplného interního modelu v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.25.05 přílohy III tohoto nařízení;

h)	šablona S.32.01.22 přílohy I s informacemi o pojišťovnách a zajišťovnách v rámci skupiny v souladu s pokyny uvedenými v oddílu S.32.01 přílohy III tohoto nařízení.

Článek 5

Odkazy na další dokumenty ve zprávě o solventnosti a finanční situaci

Pokud pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast či pojišťovací holdingové společnosti nebo smíšené finanční holdingové společnosti uvádí ve zprávě o solventnosti a finanční situaci odkazy na jiné veřejně dostupné dokumenty, je třeba, aby se jednalo o odkazy přímo na samotné informace, a nikoli o odkazy na celý dokument.

Článek 6

Soulad informací

Pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast či pojišťovací holdingové společnosti nebo smíšené finanční holdingové společnosti odpovídají za kvalitu zveřejněných informací a zajistí, že zveřejněné informace jsou plně v souladu s údaji vykázanými orgánům dohledu.

Článek 7

Způsob zveřejňování zpráv o solventnosti a finanční situaci skupin a společných zpráv o solventnosti a finanční situaci

1. Pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti zveřejní zprávu o solventnosti a finanční situaci skupiny a společnou zprávu o solventnosti a finanční situaci na internetových stránkách skupiny.

2. Pokud skupina nebo pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti nevlastní a nespravují internetové stránky, ale jsou členem obchodního sdružení, které vlastní a spravuje internetové stránky, zveřejňuje zprávu o solventnosti a finanční situaci skupiny a společnou zprávu o solventnosti a finanční situaci dané obchodní sdružení, pokud to toto sdružení povoluje.

3. Pokud pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti zveřejní zprávu o solventnosti a finanční situaci skupiny a společnou zprávu o solventnosti a finanční situaci na internetových stránkách v souladu s odstavcem 1 nebo 2, zůstává tato zpráva na těchto internetových stránkách k dispozici po dobu nejméně pěti let od příslušného data zveřejnění.

4. Pokud pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti nezveřejní zprávu o solventnosti a finanční situaci skupiny a společnou zprávu o solventnosti a finanční situaci na internetových stránkách v souladu s odstavci 1 a 2, zašlou elektronickou kopii zprávy každé osobě, která o tuto zprávu do pěti let od příslušného data zveřejnění požádá. Pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti zašlou zprávu do 10 pracovních dnů od této žádosti.

5. Pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti zašlou bez ohledu na to, zda byla zpráva o solventnosti a finanční situaci skupiny a společná zpráva o solventnosti a finanční situaci zpřístupněna na internetových stránkách v souladu s odstavcem 1 nebo 2, každé osobě, která o to požádá do dvou let od příslušného data zveřejnění, tištěnou kopii zprávy do 20 pracovních dnů od této žádosti.

6. Pojišťovny a zajišťovny, pojišťovny a zajišťovny držící účast, pojišťovací holdingové společnosti a smíšené finanční holdingové společnosti zajistí, že zpráva o solventnosti a finanční situaci skupiny a společná zpráva o solventnosti a finanční situaci a všechny aktualizované verze této zprávy budou předloženy orgánům dohledu v elektronické podobě.

Článek 8

Začlenění dceřiných společností do společné zprávy o solventnosti a finanční situaci

1. Pokud pojišťovna nebo zajišťovna držící účast, pojišťovací holdingová společnost nebo smíšená finanční holdingová společnost požaduje od orgánu dohledu nad skupinou souhlas s poskytováním společné zprávy o solventnosti a finanční situaci v souladu s čl. 256 odst. 2 směrnice 2009/138/ES, orgán dohledu nad skupinou neprodleně kontaktuje všechny dotčené orgány dohledu zejména proto, aby s nimi projednal, v jakém jazyce bude text společné zprávy o solventnosti a finanční situaci zpracován.

2. Pojišťovna nebo zajišťovna držící účast, pojišťovací holdingová společnost nebo smíšená finanční holdingová společnost poskytne vysvětlení, jakým způsobem jsou jejich dceřiné společnosti do zprávy zahrnuty a jakým způsobem se správní, řídicí nebo kontrolní orgán dceřiné společnosti podílí na vypracování návrhu a schvalování společné zprávy o solventnosti a finanční situaci.

Článek 9

Zrušení prováděcího nařízení (EU) 2015/2452

Prováděcí nařízení (EU) 2015/2452 se zrušuje.

Článek 10

Vstup v platnost a datum použitelnosti

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Použije se ode dne 31. prosince 2023.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

V Bruselu dne 4. dubna 2023.

Za Komisi

předsedkyně

Ursula VON DER LEYEN

(1) Úř. věst. L 335, 17.12.2009, s. 1.

(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2015/2452 ze dne 2. prosince 2015, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o postupy, formáty a šablony ve zprávě o solventnosti a finanční situaci v souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES (Úř. věst. L 347, 31.12.2015, s. 1285).

(3) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/79/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 48).

PŘÍLOHA I

S.02.01.02

Rozvaha

		Hodnota podle směrnice Solventnost II
Aktiva		C0010
Nehmotná aktiva	R0030
Odložené daňové pohledávky	R0040
Přebytek důchodových dávek	R0050
Nemovitý majetek, stroje a zařízení pro vlastní potřebu	R0060
Investice (s výjimkou aktiv držených pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu)	R0070
Nemovitý majetek (s výjimkou nemovitého majetku pro vlastní potřebu)	R0080
Účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle směrnice 2009/138/ES	R0090
Akcie	R0100
Akcie – kótované	R0110
Akcie – nekótované	R0120
Dluhopisy	R0130
Státní dluhopisy	R0140
Podnikové dluhopisy	R0150
Strukturované dluhopisy	R0160
Zajištěné cenné papíry	R0170
Subjekty kolektivního investování	R0180
Deriváty	R0190
Vklady jiné než peněžní ekvivalenty	R0200
Jiné investice	R0210
Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0220
Úvěry a hypotéky	R0230
Úvěry zajištěné pojistnými smlouvami	R0240
Úvěry a hypotéky poskytnuté fyzickým osobám	R0250
Jiné úvěry a hypotéky	R0260
Částky vymahatelné ze zajištění:	R0270
Neživotní pojištění a zdravotní pojištění podobné neživotnímu	R0280
Neživotní pojištění kromě zdravotního pojištění	R0290
Zdravotní pojištění podobné neživotnímu	R0300
Životní pojištění a zdravotní pojištění podobné životnímu, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0310
Zdravotní pojištění podobné životnímu	R0320
Životní pojištění, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0330
Životní pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0340
Depozita při aktivním zajištění	R0350
Pohledávky z pojištění a vůči zprostředkovatelům	R0360
Pohledávky ze zajištění	R0370
Pohledávky (z obchodního styku, nikoli z pojištění)	R0380
Vlastní akcie (držené přímo)	R0390
Částky splatné v souvislosti s položkami kapitálu nebo počátečním kapitálem, k jejichž splacení byla podána výzva, ale ještě nebyly splaceny	R0400
Hotovost a peněžní ekvivalenty	R0410
Veškerá jiná aktiva neuvedená jinde	R0420
Aktiva celkem	R0500
Závazky		C0010
Technické rezervy – neživotní pojištění	R0510
Technické rezervy – neživotní pojištění (vyjma zdravotního)	R0520
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0530
Nejlepší odhad	R0540
Riziková přirážka	R0550
Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné neživotnímu)	R0560
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0570
Nejlepší odhad	R0580
Riziková přirážka	R0590
Technické rezervy – životní pojištění (vyjma pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu)	R0600
Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné životnímu)	R0610
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0620
Nejlepší odhad	R0630
Riziková přirážka	R0640
Technické rezervy – životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu)	R0650
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0660
Nejlepší odhad	R0670
Riziková přirážka	R0680
Technické rezervy – pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0690
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0700
Nejlepší odhad	R0710
Riziková přirážka	R0720
Podmíněné závazky	R0740
Rezervy jiné než technické rezervy	R0750
Závazky v důchodových dávkách	R0760
Vklady od zajistitelů	R0770
Odložené daňové závazky	R0780
Deriváty	R0790
Závazky vůči úvěrovým institucím	R0800
Finanční závazky vyjma závazků vůči úvěrovým institucím	R0810
Závazky z pojištění a závazky vůči zprostředkovatelům	R0820
Závazky ze zajištění	R0830
Závazky (z obchodního styku, nikoli z pojištění)	R0840
Podřízené závazky	R0850
Podřízené závazky mimo primární kapitál	R0860
Podřízené závazky v primárním kapitálu	R0870
Veškeré jiné závazky neuvedené jinde	R0880
Závazky celkem	R0900
Přebytek aktiv nad závazky	R1000

S.04.05.21

Pojistné, nároky na pojistná plnění a náklady podle zemí

Domovská země: závazky z neživotního pojištění a zajištění

Země	R0010
			5 předních zemí: neživotní
		Domovská země	…
		C0010	C0020
Předepsané pojistné (hrubá hodnota)
Předepsané hrubé pojistné (přímé pojištění)	R0020
Předepsané hrubé pojistné (proporcionální zajištění)	R0021
Předepsané hrubé pojistné (neproporcionální zajištění)	R0022
Zasloužené pojistné (hrubá hodnota)
Zasloužené hrubé pojistné (přímé pojištění)	R0030
Zasloužené hrubé pojistné (proporcionální zajištění)	R0031
Zasloužené hrubé pojistné (neproporcionální zajištění)	R0032
Náklady na pojistná plnění (hrubá hodnota)
Náklady na pojistná plnění (přímé pojištění)	R0040
Náklady na pojistná plnění (proporcionální zajištění)	R0041
Náklady na pojistná plnění (neproporcionální zajištění)	R0042
Vzniklé náklady (hrubá hodnota)
Vzniklé hrubé náklady (přímé pojištění)	R0050
Vzniklé hrubé náklady (proporcionální zajištění)	R0051
Vzniklé hrubé náklady (neproporcionální zajištění)	R0052

Domovská země: závazky z životního pojištění a zajištění

		Země	R1010
			5 předních zemí: neživotní
		Domovská země	…
		C0030	C0040
Předepsané hrubé pojistné	R1020
Zasloužené hrubé pojistné	R1030
Náklady na pojistná plnění	R1040
Vzniklé hrubé náklady	R1050

S.05.01.02

Pojistné, nároky na pojistná plnění a náklady podle druhu pojištění

		Druhy pojištění pro: závazky z neživotního pojištění a zajištění (přímé pojištění a přijaté proporcionální zajištění)
		Pojištění léčebných výloh	Pojištění ochrany příjmu	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání	Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel	Ostatní pojištění motorových vozidel	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku	Obecné pojištění odpovědnosti	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí)
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070	C0080	C0090
Předepsané pojistné
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0110
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0120
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0130
Podíl zajistitelů	R0140
Čistá hodnota	R0200
Zasloužené pojistné
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0210
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0220
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0230
Podíl zajistitelů	R0240
Čistá hodnota	R0300
Náklady na pojistná plnění
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0310
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0320
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0330
Podíl zajistitelů	R0340
Čistá hodnota	R0400
Vzniklé náklady	R0550
Zůstatek – ostatní technické náklady/příjmy	R1200
Náklady celkem	R1300

		Druhy pojištění pro: závazky z neživotního pojištění a zajištění (přímé pojištění a přijaté proporcionální zajištění)			Druhy pojištění pro: přijaté neproporcionální zajištění				Celkem
		Pojištění právní ochrany	Pojištění asistence	Pojištění různých finančních ztrát	Zdravotní pojištění	Pojištění odpovědnosti	Námořní a letecká doprava a přeprava	Pojištění majetku	Celkem
		C0100	C0110	C0120	C0130	C0140	C0150	C0160	C0200
Předepsané pojistné
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0110
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0120
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0130
Podíl zajistitelů	R0140
Čistá hodnota	R0200
Zasloužené pojistné
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0210
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0220
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0230
Podíl zajistitelů	R0240
Čistá hodnota	R0300
Náklady na pojistná plnění
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0310
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0320
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0330
Podíl zajistitelů	R0340
Čistá hodnota	R0400
Vzniklé náklady	R0550
Zůstatek – ostatní technické náklady/příjmy	R1200
Náklady celkem	R1300

		Druhy pojištění pro: závazky z životního pojištění						Závazky z životního zajištění		Celkem
		Zdravotní pojištění	Pojištění s účastí na zisku	Pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	Ostatní životní pojištění	Anuity na základě smluv neživotního pojištění související se závazky zdravotního pojištění	Anuity na základě smluv neživotního pojištění související s jinými pojistnými závazky než se závazky zdravotního pojištění	Zdravotní zajištění	Životní zajištění
		C0210	C0220	C0230	C0240	C0250	C0260	C0270	C0280	C0300
Předepsané pojistné
Hrubá hodnota	R1410
Podíl zajistitelů	R1420
Čistá hodnota	R1500
Zasloužené pojistné
Hrubá hodnota	R1510
Podíl zajistitelů	R1520
Čistá hodnota	R1600
Náklady na pojistná plnění
Hrubá hodnota	R1610
Podíl zajistitelů	R1620
Čistá hodnota	R1700
Vzniklé náklady	R1900
Zůstatek – ostatní technické náklady/příjmy	R2500
Náklady celkem	R2600
Celková částka odkupného	R2700

S.05.02.04

Pojistné, nároky na pojistná plnění a náklady podle zemí

		Domovská země	Země (podle výše předepsaného hrubého pojistného) – závazky z neživotního pojištění					5 předních zemí a domovská země celkem
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070
	R0010
		C0080	C0090	C0100	C0110	C0120	C0130	C0140
Předepsané pojistné
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0110
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0120
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0130
Podíl zajistitelů	R0140
Čistá hodnota	R0200
Zasloužené pojistné
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0210
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0220
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0230
Podíl zajistitelů	R0240
Čistá hodnota	R0300
Náklady na pojistná plnění
Hrubá hodnota – přímé pojištění	R0310
Hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	R0320
Hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	R0330
Podíl zajistitelů	R0340
Čistá hodnota	R0400
Vzniklé náklady	R0550
Ostatní náklady	R1200
Náklady celkem	R1300

		Domovská země	Země (podle výše předepsaného hrubého pojistného) – závazky z životního pojištění					5 předních zemí a domovská země celkem
		C0150	C0160	C0170	C0180	C0190	C0200	C0210
	R1400
		C0220	C0230	C0240	C0250	C0260	C0270	C0280
Předepsané pojistné
Hrubá hodnota	R1410
Podíl zajistitelů	R1420
Čistá hodnota	R1500
Zasloužené pojistné
Hrubá hodnota	R1510
Podíl zajistitelů	R1520
Čistá hodnota	R1600
Náklady na pojistná plnění
Hrubá hodnota	R1610
Podíl zajistitelů	R1620
Čistá hodnota	R1700
Vzniklé náklady	R1900
Zůstatek – ostatní technické náklady/příjmy	R2500
Náklady celkem	R2600
Celková částka odkupného	R2700

S.12.01.02

Technické rezervy životního pojištění a zdravotního pojištění SLT Health

		Pojištění s účastí na zisku	Pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu
		Pojištění s účastí na zisku		Smlouvy bez opcí a záruk	Smlouvy s opcemi nebo zárukami
		C0020	C0030	C0040	C0050
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0020
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Hrubý nejlepší odhad	R0030
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0080
Nejlepší odhad po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění	R0090
Riziková přirážka	R0100
Technické rezervy – celkem	R0200
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP)	R0370

		Ostatní životní pojištění			Anuity na základě smluv neživotního pojištění související s jinými pojistnými závazky než se závazky zdravotního pojištění	Přijaté zajištění
			Smlouvy bez opcí a záruk	Smlouvy s opcemi nebo zárukami		Přijaté zajištění
		C0060	C0070	C0080	C0090	C0100
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0020
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Hrubý nejlepší odhad	R0030
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0080
Nejlepší odhad po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění	R0090
Riziková přirážka	R0100
Technické rezervy – celkem	R0200

		Celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Zdravotní pojištění (přímé pojištění)			Anuity na základě smluv neživotního pojištění související se závazky zdravotního pojištění
				Smlouvy bez opcí a záruk	Smlouvy s opcemi nebo zárukami
		C0150	C0160	C0170	C0180	C0190
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0020
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Hrubý nejlepší odhad	R0030
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0080
Nejlepší odhad po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění	R0090
Riziková přirážka	R0100
Technické rezervy – celkem	R0200

		Zdravotní zajištění (přijaté zajištění)	Celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu pojištění)
		C0200	C0210
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0020
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Hrubý nejlepší odhad	R0030
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0080
Nejlepší odhad po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění	R0090
Riziková přirážka	R0100
Technické rezervy – celkem	R0200

S.17.01.02

Technické rezervy neživotního pojištění

		Přímé pojištění a přijaté proporcionální zajištění
		Pojištění léčebných výloh	Pojištění ochrany příjmu	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání	Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel	Ostatní pojištění motorových vozidel	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy
		C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0050
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Rezerva pojistného
Hrubá hodnota	R0060
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0140
Čistý nejlepší odhad rezervy pojistného	R0150
Rezerva na pojistná plnění
Hrubá hodnota	R0160
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0240
Čistý nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění	R0250
Celkový nejlepší odhad – hrubá hodnota	R0260
Celkový nejlepší odhad – čistá hodnota	R0270
Riziková přirážka	R0280
Technické rezervy – celkem
Technické rezervy – celkem	R0320
Vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – celkem	R0330
Technické rezervy po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění – celkem	R0340

		Přímé pojištění a přijaté proporcionální zajištění
		Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku	Obecné pojištění odpovědnosti	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí)	Pojištění právní ochrany	Pojištění asistence	Pojištění různých finančních ztrát
		C0080	C0090	C0100	C0110	C0120	C0130
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0050
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Rezerva pojistného
Hrubá hodnota	R0060
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0140
Čistý nejlepší odhad rezervy pojistného	R0150
Rezerva na pojistná plnění
Hrubá hodnota	R0160
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0240
Čistý nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění	R0250
Celkový nejlepší odhad – hrubá hodnota	R0260
Celkový nejlepší odhad – čistá hodnota	R0270
Riziková přirážka	R0280
Technické rezervy – celkem
Technické rezervy – celkem	R0320
Vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – celkem	R0330
Technické rezervy po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění – celkem	R0340

		Přijaté neproporcionální zajištění				Celkové závazky z neživotního pojištění
		Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění)	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti)	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy)	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku)	Celkové závazky z neživotního pojištění
		C0140	C0150	C0160	C0170	C0180
Technické rezervy vypočítané jako celek	R0010
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami jako celkem	R0050
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
Nejlepší odhad
Rezerva pojistného
Hrubá hodnota	R0060
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0140
Čistý nejlepší odhad rezervy pojistného	R0150
Rezerva na pojistná plnění
Hrubá hodnota	R0160
Celkové vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	R0240
Čistý nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění	R0250
Celkový nejlepší odhad – hrubá hodnota	R0260
Celkový nejlepší odhad – čistá hodnota	R0270
Riziková přirážka	R0280
Technické rezervy – celkem
Technické rezervy – celkem	R0320
Vymahatelné částky ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – celkem	R0330
Technické rezervy po odečtení vymahatelných částek ze zajištění / zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění – celkem	R0340

S.19.01.21

Nároky na pojistné plnění z neživotního pojištění

Rok události / rok upsání

Z0020

Hrubá vyplacená pojistná plnění (nekumulativní) – rok vývoje (absolutní částka). Celkem za neživotní pojištění

10 a více

C0010

C0020

C0030

C0040

C0050

C0060

C0070

C0080

C0090

C0100

C0110

Dříve

R0100

N-9

R0160

N–8

R0170

N–7

R0180

N–6

R0190

N–5

R0200

N–4

R0210

N–3

R0220

N–2

R0230

N–1

R0240

R0250

Hrubá vyplacená pojistná plnění (nekumulativní) – běžný rok, součet let (kumulativní). Celkem za neživotní pojištění

		V běžném roce	Součet let (kumulativní)
		C0170	C0180
Dříve	R0100
N-9	R0160
N–8	R0170
N–7	R0180
N–6	R0190
N–5	R0200
N–4	R0210
N–3	R0220
N–2	R0230
N–1	R0240
N	R0250
Celkem	R0260

10 a více

C0200

C0210

C0220

C0230

C0240

C0250

C0260

C0270

C0280

C0290

C0300

Dříve

R0100

N-9

R0160

N–8

R0170

N–7

R0180

N–6

R0190

N–5

R0200

N–4

R0210

N–3

R0220

N–2

R0230

N–1

R0240

R0250

Hrubý diskontovaný nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění – běžný rok, součet let (kumulativní). Celkem za neživotní pojištění

		Konec roku (diskontované údaje)
		C0360
Dříve	R0100
N-9	R0160
N–8	R0170
N–7	R0180
N–6	R0190
N–5	R0200
N–4	R0210
N–3	R0220
N–2	R0230
N–1	R0240
N	R0250
Celkem	R0260

S.22.01.21

Dopad dlouhodobých záruk a přechodných opatření

		Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními	Dopad přechodných opatření na technické rezervy	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru	Dopad nulového koeficientu volatility	Dopad nulové vyrovnávací úpravy
		C0010	C0030	C0050	C0070	C0090
Technické rezervy	R0010
Primární kapitál	R0020
Použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	R0050
Solventnostní kapitálový požadavek	R0090
Použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	R0100
Minimální kapitálový požadavek	R0110

S.22.01.22

Dopad dlouhodobých záruk a přechodných opatření

		Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními	Dopad přechodných opatření na technické rezervy	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru	Dopad nulového koeficientu volatility	Dopad nulové vyrovnávací úpravy
		C0010	C0030	C0050	C0070	C0090
Technické rezervy	R0010
Primární kapitál	R0020
Použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	R0050
Solventnostní kapitálový požadavek	R0090

S.23.01.01

Kapitál

		Celkem	Tier 1 – neomezený	Tier 1 – omezený	Tier 2	Tier 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Primární kapitál před odečtením účastí v jiném finančním odvětví ve smyslu článku 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35
Kmenový akciový kapitál (včetně vlastních akcií)	R0010
Emisní ážio související s kmenovým akciovým kapitálem	R0030
Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti	R0040
Podřízené účty vzájemných pojišťoven a zajišťoven	R0050
Disponibilní bonusový fond	R0070
Prioritní akcie	R0090
Emisní ážio související s prioritními akciemi	R0110
Rekonciliační rezerva	R0130
Podřízené závazky	R0140
Částka, která se rovná hodnotě čistých odložených daňových pohledávek	R0160
Další položky kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše	R0180
Kapitál z účetní závěrky, který by neměl být zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II
Kapitál z účetní závěrky, který by neměl být zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II	R0220
Odpočty
Odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích	R0230
Celkový primární kapitál po odpočtech	R0290
Doplňkový kapitál
Kmenový akciový kapitál splatný na požádání, který nebyl splacen, a nebyla podána výzva k jeho splacení	R0300
Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti splatné na požádání, které nebyly splaceny, a nebyla podána výzva k jejich splacení	R0310
Prioritní akcie splatné na požádání, které nebyly splaceny, a nebyla podána výzva k jejich splacení	R0320
Právně závazný závazek upsat a uhradit podřízené závazky na požádání	R0330
Akreditivy a záruky podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES	R0340
Akreditivy a záruky jiné než podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES	R0350
Výzvy členům k dodatečným příspěvkům podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES	R0360
Výzvy členům k dodatečným příspěvkům – jiné než podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES	R0370
Ostatní doplňkový kapitál	R0390

		Celkem	Tier 1 – neomezený	Tier 1 – omezený	Tier 2	Tier 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Doplňkový kapitál celkem	R0400
Dostupný a použitelný kapitál
Celkový dostupný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	R0500
Celkový dostupný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	R0510
Celkový použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	R0540
Celkový použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	R0550
Solventnostní kapitálový požadavek	R0580
Minimální kapitálový požadavek	R0600
Poměr použitelného kapitálu k solventnostnímu kapitálovému požadavku	R0620
Poměr použitelného kapitálu k minimálnímu kapitálovému požadavku	R0640

		C0060
Rekonciliační rezerva
Přebytek aktiv nad závazky	R0700
Vlastní akcie (držené přímo i nepřímo)	R0710
Předvídatelné dividendy, rozdělení výnosů a poplatky	R0720
Další položky primárního kapitálu	R0730
Úprava o omezené položky kapitálu s ohledem na portfolia s vyrovnávací úpravou a účelově vázané fondy	R0740
Rekonciliační rezerva	R0760
Očekávané zisky
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) – životní pojištění	R0770
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) – neživotní pojištění	R0780
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) celkem	R0790

S.23.01.22

Kapitál

		Celkem	Tier 1 – neomezený	Tier 1 – omezený	Tier 2	Tier 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Primární kapitál před odpočty
Kmenový akciový kapitál (včetně vlastních akcií)	R0010
Nedostupný kmenový akciový kapitál k odpočtu na úrovni skupiny, pro který byla podána výzva ke splacení, který však nebyl splacen	R0020
Emisní ážio související s kmenovým akciovým kapitálem	R0030
Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti	R0040
Podřízené účty vzájemných pojišťoven a zajišťoven	R0050
Nedostupné podřízené účty vzájemných pojišťoven k odpočtu na úrovni skupiny	R0060
Disponibilní bonusový fond	R0070
Nedostupné disponibilní bonusové fondy k odpočtu na úrovni skupiny	R0080
Prioritní akcie	R0090
Nedostupné prioritní akcie k odpočtu na úrovni skupiny	R0100
Emisní ážio související s prioritními akciemi	R0110
Nedostupné emisní ážio související s preferenčními akciemi na úrovni skupiny	R0120
Rekonciliační rezerva	R0130
Podřízené závazky	R0140
Nedostupné podřízené závazky k odpočtu na úrovni skupiny	R0150
Částka, která se rovná hodnotě čistých odložených daňových pohledávek	R0160
Částka, která se rovná hodnotě čistých odložených daňových pohledávek a není dostupná k odpočtu na úrovni skupiny	R0170
Další položky, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše	R0180
Nedostupný kapitál související s dalšími položkami kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu	R0190
Menšinové podíly	R0200
Nedostupné menšinové podíly k odpočtu na úrovni skupiny	R0210
Kapitál z účetní závěrky, který by neměl být zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II
Kapitál z účetní závěrky, který by neměl být zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II	R0220
Odpočty
Odpočty účastí v jiných finančních podnicích, včetně neregulovaných podniků vykonávajících finanční činnosti	R0230
Z toho odpočty podle článku 228 směrnice 2009/138/ES	R0240
Odpočty účastí v případě nedostupnosti nezbytných informací (článek 229)	R0250
Odpočty účastí zahrnutých pomocí metody odpočtu agregovaných dat při použití kombinace metod	R0260
Celkové nedostupné položky kapitálu k odpočtu	R0270
Celkové odpočty	R0280

		Celkem	Tier 1 – neomezený	Tier 1 – omezený	Tier 2	Tier 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Celkový primární kapitál po odpočtech	R0290
Doplňkový kapitál
Kmenový akciový kapitál splatný na požádání, který nebyl splacen, a nebyla podána výzva k jeho splacení	R0300
Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti splatné na požádání, které nebyly splaceny, a nebyla podána výzva k jejich splacení	R0310
Prioritní akcie splatné na požádání, které nebyly splaceny, a nebyla podána výzva k jejich splacení	R0320
Právně závazný závazek upsat a uhradit podřízené závazky na požádání	R0330
Akreditivy a záruky podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES	R0340
Akreditivy a záruky jiné než podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES	R0350
Výzvy členům k dodatečným příspěvkům podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES	R0360
Výzvy členům k dodatečným příspěvkům – jiné než podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES	R0370
Nedostupný doplňkový kapitál k odpočtu na úrovni skupiny	R0380
Ostatní doplňkový kapitál	R0390
Doplňkový kapitál celkem	R0400
Kapitál jiných finančních odvětví
Úvěrové instituce, investiční podniky, finanční instituce, správci alternativních investičních fondů, správcovské společnosti SKIPCP – celkem	R0410
Instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění	R0420
Neregulované subjekty vykonávající finanční činnosti	R0430
Celkový kapitál jiných finančních odvětví	R0440
Kapitál s využitím metody odpočtu agregovaných dat, samostatně nebo v kombinaci s metodou 1
Souhrnný kapitál s využitím metody odpočtu agregovaných dat a kombinace metod	R0450
Souhrnný kapitál s využitím metody odpočtu agregovaných dat a kombinace metod, bez zahrnutí transakcí uvnitř skupiny	R0460
Celkový dostupný kapitál na krytí konsolidovaného skupinového solventnostního kapitálového požadavku (kromě kapitálu z jiných finančních odvětví a pojišťoven a zajišťoven zahrnutých pomocí metody odpočtu agregovaných dat)	R0520
Celkový dostupný kapitál na krytí minimálního konsolidovaného skupinového solventnostního kapitálového požadavku	R0530
Celkový použitelný kapitál na krytí konsolidovaného skupinového solventnostního kapitálového požadavku (kromě kapitálu z jiných finančních odvětví a pojišťoven a zajišťoven zahrnutých pomocí metody odpočtu agregovaných dat)	R0560
Celkový použitelný kapitál na krytí minimálního konsolidovaného skupinového solventnostního kapitálového požadavku	R0570
Minimální konsolidovaný skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0610
Poměr použitelného kapitálu k minimálnímu konsolidovanému skupinovému solventnostnímu kapitálovému požadavku	R0650
Celkový použitelný kapitál na krytí celkového skupinového solventnostního kapitálového požadavku (včetně kapitálu z jiných finančních odvětví a pojišťoven a zajišťoven zahrnutých pomocí metody odpočtu agregovaných dat)	R0660
Celkový skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0680
Poměr celkového použitelného kapitálu k celkovému skupinovému solventnostnímu kapitálovému požadavku, který zahrnuje jiná finanční odvětví a pojišťovny a zajišťovny zahrnuté pomocí metody odpočtu agregovaných dat	R0690

		C0060
Rekonciliační rezerva
Přebytek aktiv nad závazky	R0700
Vlastní akcie (držené přímo i nepřímo)	R0710
Předvídatelné dividendy, rozdělení výnosů a poplatky	R0720
Další položky primárního kapitálu	R0730
Úprava o omezené položky kapitálu s ohledem na portfolia s vyrovnávací úpravou a účelově vázané fondy	R0740
Další nedostupný kapitál	R0750
Rekonciliační rezerva	R0760
Očekávané zisky
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) – životní pojištění	R0770
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) – neživotní pojištění	R0780
Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) celkem	R0790

S.25.01.21

Solventnostní kapitálový požadavek – pro pojišťovny a zajišťovny, které používají standardní vzorec

Základní solventnostní kapitálový požadavek		Hrubý solventnostní kapitálový požadavek	Zjednodušení
Základní solventnostní kapitálový požadavek		C0110	C0120
Tržní riziko	R0010
Riziko selhání protistrany	R0020
Životní upisovací riziko	R0030
Zdravotní upisovací riziko	R0040
Neživotní upisovací riziko	R0050
Diverzifikace	R0060
Riziko nehmotných aktiv	R0070
Základní solventnostní kapitálový požadavek	R0100

Základní solventnostní kapitálový požadavek (parametry USP)

		USP
		C0090
Životní upisovací riziko	R0030
Zdravotní upisovací riziko	R0040
Neživotní upisovací riziko	R0050

Výpočet solventnostního kapitálového požadavku

		Hodnota
		C0100
Operační riziko	R0130
Schopnost technických rezerv absorbovat ztráty	R0140
Schopnost odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty	R0150
Kapitálový požadavek pro činnosti provozované v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES	R0160
Solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení kapitálového požadavku	R0200
Již stanovené navýšení kapitálového požadavku	R0210
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ a	R0211
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ b	R0212
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ c	R0213
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ d	R0214
Solventnostní kapitálový požadavek	R0220
Další informace o solventnostním kapitálovém požadavku
Kapitálový požadavek na podmodul akciového rizika založený na trvání	R0400
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část	R0410
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy	R0420
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro portfolia s vyrovnávací úpravou	R0430
Diverzifikační efekty v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy pro účely článku 304	R0440

Přístup k daňové sazbě

		Ano/Ne
		C0109
Přístup založený na průměrné daňové sazbě	R0590

Výpočet schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty (LAC DT)

		LAC DT
		C0130
LAC DT	R0640
LAC DT odůvodněná reverzí odložených daňových závazků	R0650
LAC DT odůvodněná odkazem na pravděpodobný budoucí zdanitelný hospodářský zisk	R0660
LAC DT odůvodněná možností zpětného uplatnění, běžný rok	R0670
LAC DT odůvodněná možností zpětného uplatnění, budoucí roky	R0680
Maximální LAC DT	R0690

S.25.01.22

Solventnostní kapitálový požadavek – pro skupiny, které používají standardní vzorec

Základní solventnostní kapitálový požadavek

		Hrubý solventnostní kapitálový požadavek	Zjednodušení
		C0110	C0120
Tržní riziko	R0010
Riziko selhání protistrany	R0020
Životní upisovací riziko	R0030
Zdravotní upisovací riziko	R0040
Neživotní upisovací riziko	R0050
Diverzifikace	R0060
Riziko nehmotných aktiv	R0070
Základní solventnostní kapitálový požadavek	R0100

Základní solventnostní kapitálový požadavek (parametry USP)

		USP
		C0090
Životní upisovací riziko	R0030
Zdravotní upisovací riziko	R0040
Neživotní upisovací riziko	R0050

Výpočet solventnostního kapitálového požadavku

		Hodnota
		C0100
Operační riziko	R0130
Schopnost technických rezerv absorbovat ztráty	R0140
Schopnost odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty	R0150
Kapitálový požadavek pro činnosti provozované v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES	R0160
Solventnostní kapitálový požadavek vypočtený na základě čl. 336 písm. a) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, bez navýšení kapitálového požadavku	R0200
Již stanovená navýšení kapitálového požadavku	R0210
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ a	R0211
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ b	R0212
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ c	R0213
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ d	R0214
Konsolidovaný skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0220
Další informace o solventnostním kapitálovém požadavku
Kapitálový požadavek na podmodul akciového rizika založený na trvání	R0400
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část	R0410
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy	R0420
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro portfolia s vyrovnávací úpravou	R0430
Diverzifikační efekty v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy pro účely článku 304	R0440
Minimální konsolidovaný skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0470
Informace o dalších subjektech
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky)	R0500
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky) – úvěrové instituce, investiční podniky a finanční instituce, správci alternativních investičních fondů, správcovské společnosti SKIPCP	R0510
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky) – instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění	R0520
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky) – neregulované subjekty vykonávající finanční činnosti	R0530
Kapitálový požadavek pro nekontrolované účasti	R0540
Kapitálový požadavek pro zbývající přidružené podniky	R0550
Kapitálový požadavek pro subjekty kolektivního investování nebo investice v podobě fondů	R0555
Celkový solventnostní kapitálový požadavek
Solventnostní kapitálový požadavek pro podniky zahrnuté pomocí metody odpočtu agregovaných dat	R0560
Celkový skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0570

S.25.05.21

Solventnostní kapitálový požadavek – pro pojišťovny a zajišťovny, které používají (částečný nebo úplný) interní model

Informace k solventnostnímu kapitálovému požadavku

		Solventnostní kapitálový požadavek	Modelovaná částka	USP	Zjednodušení
		C0010	C0070	C0090	C0120
Druh rizika
Diverzifikace celkem	R0020
Diverzifikované riziko před zdaněním celkem	R0030
Diverzifikované riziko po zdanění celkem	R0040
Tržní a úvěrové riziko celkem	R0070
Tržní a úvěrové riziko – diverzifikované	R0080
Riziko úvěrové události nezahrnuté v tržním a úvěrovém riziku	R0190
Riziko úvěrové události nezahrnuté v tržním a úvěrovém riziku – diverzifikované	R0200
Celkové podnikatelské riziko	R0270
Celkové podnikatelské riziko – diverzifikované	R0280
Celkové čisté neživotní upisovací riziko	R0310
Celkové čisté neživotní upisovací riziko – diverzifikované	R0320
Celkové životní a zdravotní upisovací riziko	R0400
Celkové životní a zdravotní upisovací riziko – diverzifikované	R0410
Celkové operační riziko	R0510
Celkové operační riziko – diverzifikované	R0520
Ostatní rizika	R0530

Výpočet solventnostního kapitálového požadavku

		C0100
Nediverzifikované složky celkem	R0110
Diverzifikace	R0060
Úprava v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy / portfolia s vyrovnávací úpravou	R0120
Kapitálový požadavek pro činnosti provozované v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES	R0160
Solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení kapitálového požadavku	R0200
Již stanovená navýšení kapitálového požadavku	R0210
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ a	R0211
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ b	R0212
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ c	R0213
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ d	R0214
Solventnostní kapitálový požadavek	R0220
Další informace o solventnostním kapitálovém požadavku
Částka/odhad celkové schopnosti technických rezerv absorbovat ztráty	R0300
Částka/odhad celkové schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty	R0310
Kapitálový požadavek na podmodul akciového rizika založený na trvání	R0400
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část	R0410
Celková částka fiktivního solventnostního kapitálového požadavku pro účelově vázané fondy	R0420
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro portfolia s vyrovnávací úpravou	R0430
Diverzifikační efekty v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy pro účely článku 304	R0440
Metoda použitá k výpočtu úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy	R0450
Čisté budoucí nezaručené podíly na zisku	R0460

S.25.02.21.04

Přístup k daňové sazbě

		Ano/Ne
		C0109
Přístup založený na průměrné daňové sazbě	R0590

S.25.02.21.05

Výpočet schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty (LAC DT)

		LAC DT
		C0130
Částka/odhad LAC DT	R0640
Částka/odhad LAC DT odůvodněné reverzí odložených daňových závazků	R0650
Částka/odhad LAC DT odůvodněné odkazem na pravděpodobný budoucí zdanitelný hospodářský zisk	R0660
Částka/odhad LAC DT odůvodněné možností zpětného uplatnění, běžný rok	R0670
Částka/odhad LAC DT odůvodněné možností zpětného uplatnění, budoucí roky	R0680
Částka/odhad maximální LAC DT	R0690

S.25.05.22

Solventnostní kapitálový požadavek – pro skupiny, které používají (částečný nebo úplný) interní model

		Solventnostní kapitálový požadavek	Modelovaná částka	USP	Zjednodušení
		C0010	C0070	C0090	C0120
Druh rizika
Diverzifikace celkem	R0020
Diverzifikované riziko před zdaněním celkem	R0030
Diverzifikované riziko po zdanění celkem	R0040
Tržní a úvěrové riziko celkem	R0070
Tržní a úvěrové riziko – diverzifikované	R0080
Riziko úvěrové události nezahrnuté v tržním a úvěrovém riziku	R0190
Riziko úvěrové události nezahrnuté v tržním a úvěrovém riziku – diverzifikované	R0200
Celkové podnikatelské riziko	R0270
Celkové podnikatelské riziko – diverzifikované	R0280
Celkové čisté neživotní upisovací riziko	R0310
Celkové čisté neživotní upisovací riziko – diverzifikované	R0320
Celkové životní a zdravotní upisovací riziko	R0400
Celkové životní a zdravotní upisovací riziko – diverzifikované	R0410
Celkové operační riziko	R0510
Celkové operační riziko – diverzifikované	R0520
Ostatní rizika	R0530

Výpočet solventnostního kapitálového požadavku

		C0100
Nediverzifikované složky celkem	R0110
Diverzifikace	R0060
Úprava v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy / portfolia s vyrovnávací úpravou	R0120
Kapitálový požadavek pro činnosti provozované v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES	R0160
Solventnostní kapitálový požadavek vypočtený na základě čl. 336 písm. a) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, bez navýšení kapitálového požadavku	R0200
Již stanovená navýšení kapitálového požadavku	R0210
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ a	R0211
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ b	R0212
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ c	R0213
z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ d	R0214
Konsolidovaný skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0220
Další informace o solventnostním kapitálovém požadavku
Částka/odhad celkové schopnosti technických rezerv absorbovat ztráty	R0300
Částka/odhad celkové schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty	R0310
Kapitálový požadavek na podmodul akciového rizika založený na trvání	R0400
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část	R0410
Celková částka fiktivního solventnostního kapitálového požadavku pro účelově vázané fondy	R0420
Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro portfolia s vyrovnávací úpravou	R0430
Diverzifikační efekty v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy pro účely článku 304	R0440
Minimální konsolidovaný skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0470
Informace o dalších subjektech
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky)	R0500
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky) – úvěrové instituce, investiční podniky a finanční instituce, správci alternativních investičních fondů, správcovské společnosti SKIPCP	R0510
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky) – instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění	R0520
Kapitálový požadavek pro jiná finanční odvětví (nepojistné kapitálové požadavky) – neregulované podniky vykonávající finanční činnosti	R0530
Kapitálový požadavek pro nekontrolované účasti	R0540
Kapitálový požadavek pro zbývající přidružené podniky	R0550
Kapitálový požadavek pro subjekty kolektivního investování nebo investice v podobě fondů	R0555
Celkový solventnostní kapitálový požadavek
Solventnostní kapitálový požadavek pro podniky zahrnuté pomocí metody odpočtu agregovaných dat	R0560
Celkový skupinový solventnostní kapitálový požadavek	R0570

S.28.01.01

Minimální kapitálový požadavek (MCR) – pouze životní (L) nebo pouze neživotní (NL) pojištění nebo zajištění

Lineární složka vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění

		Složky minimálního kapitálového požadavku
		C0010
Výsledek MCRNL	R0010

		Související informace
		Čistý nejlepší odhad (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců
		C0020	C0030
Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění	R0020
Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění	R0030
Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění	R0040
Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění	R0050
Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění	R0060
Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění	R0070
Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění	R0080
Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění	R0090
Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění	R0100
Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění	R0110
Pojištění asistence a proporcionální zajištění	R0120
Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění	R0130
Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění)	R0140
Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti)	R0150
Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy)	R0160
Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku)	R0170

Lineární složka vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění

		C0040
Výsledek MCRL	R0200

Celkový kapitál v riziku pro všechny závazky z životního pojištění a zajištění

		Čistý nejlepší odhad (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Čistý celkový kapitál v riziku (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek)
		C0050	C0060
Závazky s podílem na zisku – zaručené plnění	R0210
Závazky s podílem na zisku – budoucí nezaručené plnění	R0220
Závazky z pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0230
Jiné závazky z životního a zdravotního pojištění nebo zajištění	R0240
Celkový kapitál v riziku pro všechny závazky z životního pojištění a zajištění	R0250

Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku

		C0070
Lineární minimální kapitálový požadavek	R0300
Solventnostní kapitálový požadavek	R0310
Horní mez minimálního kapitálového požadavku	R0320
Dolní mez minimálního kapitálového požadavku	R0330
Kombinovaný minimální kapitálový požadavek	R0340
Absolutní dolní mez minimálního kapitálového požadavku	R0350
Minimální kapitálový požadavek	R0400

S.28.02.01

Minimální kapitálový požadavek (MCR) – životní (L) i neživotní (NL) pojištění současně

		Složky minimálního kapitálového požadavku
		Neživotní pojištění	Životní pojištění
		Výsledek MCR(NL,NL)	Výsledek MCR(NL,L)
		C0010	C0020
Lineární složka vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění	R0010

		Související informace
		Neživotní pojištění		Životní pojištění
		Čistý nejlepší odhad (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Čistý nejlepší odhad (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců
		C0030	C0040	C0050	C0060
Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění	R0020
Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění	R0030
Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění	R0040
Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění	R0050
Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění	R0060
Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění	R0070
Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění	R0080
Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění	R0090
Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění	R0100
Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění	R0110
Pojištění asistence a proporcionální zajištění	R0120
Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění	R0130
Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění)	R0140
Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti)	R0150
Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy)	R0160
Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku)	R0170

		Neživotní pojištění	Životní pojištění
		Výsledek MCR(L,NL)	Výsledek MCR(L,L)
		C0070	C0080
Lineární složka vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění	R0200

		Čistý nejlepší odhad (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Čistý celkový kapitál v riziku (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek)	Čistý nejlepší odhad (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Čistý celkový kapitál v riziku (bez zajištění / zvláštních účelových jednotek)
		C0090	C0100	C0110	C0120
Závazky s podílem na zisku – zaručené plnění	R0210
Závazky s podílem na zisku – budoucí nezaručené plnění	R0220
Závazky z pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu	R0230
Jiné závazky z životního a zdravotního pojištění nebo zajištění	R0240
Celkový kapitál v riziku pro všechny závazky z životního pojištění a zajištění	R0250

Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku

		C0130
Lineární minimální kapitálový požadavek	R0300
Solventnostní kapitálový požadavek	R0310
Horní mez minimálního kapitálového požadavku	R0320
Dolní mez minimálního kapitálového požadavku	R0330
Kombinovaný minimální kapitálový požadavek	R0340
Absolutní dolní mez minimálního kapitálového požadavku	R0350
Minimální kapitálový požadavek	R0400

Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění		Neživotní pojištění	Životní pojištění
		C0140	C0150
Fiktivní lineární minimální kapitálový požadavek	R0500
Fiktivní solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení (roční nebo nejnovější výpočet)	R0510
Horní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku	R0520
Dolní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku	R0530
Fiktivní kombinovaný minimální kapitálový požadavek	R0540
Absolutní dolní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku	R0550
Fiktivní minimální kapitálový požadavek	R0560

S.32.01.22

Podniky v rámci skupiny

Země	Identifikační kód podniku	Druh identifikačního kódu podniku	Oficiální název podniku	Typ podniku	Právní forma	Kategorie (vzájemná/nevzájemná)	Orgán dohledu	(pokr.)
C0010	C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070	C0080

Kritéria vlivu						Začlenění do oblasti působnosti dohledu nad skupinou		Výpočet skupinové solventnosti
% kapitálového podílu	% použité k sestavení konsolidované účetní závěrky	% hlasovacích práv	Další kritéria	Míra vlivu	Poměrný podíl použitý k výpočtu skupinové solventnosti	Ano/Ne	Datum rozhodnutí, pokud se použije článek 214	Použitá metoda a zacházení s podnikem podle metody 1
C0180	C0190	C0200	C0210	C0220	C0230	C0240	C0250	C0260

PŘÍLOHA II

Pokyny k šablonám obsaženým ve zprávě o solventnosti a finanční situaci jednotlivých podniků

Tato příloha obsahuje pokyny k šablonám uvedeným v příloze I. První sloupec tabulek určuje položky, které jsou předmětem zprávy, odkazem na sloupce a řádky šablony v příloze I.

Na šablony, které musí být vyplněny v souladu s pokyny uvedenými v různých oddílech této přílohy, se v celém textu přílohy odkazuje jako na „tuto šablonu“.

S.02.01 – Rozvaha

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Sloupec „Hodnota podle směrnice Solventnost II“ (C0010) se vyplní v souladu se zásadami oceňování stanovenými ve směrnici 2009/138/ES, nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 a technických normách a pokynech ke směrnici Solventnost II.

POLOŽKA

POKYNY

Aktiva

C0010/R0030

Nehmotná aktiva

Nehmotná aktiva s výjimkou goodwillu. Identifikovatelná nepeněžní aktiva bez fyzické podstaty.

C0010/R0040

Odložené daňové pohledávky

Odložené daňové pohledávky jsou částky daně ze zisku vymahatelné v příštích obdobích z titulu:

a)	odčitatelných přechodných rozdílů;

b)	převedených nevyužitých daňových ztrát nebo

c)	převedených nevyužitých daňových dobropisů.

C0010/R0050

Přebytek důchodových dávek

Jedná se o celkový čistý přebytek související se zaměstnaneckým důchodovým systémem.

C0010/R0060

Nemovitý majetek, stroje a zařízení pro vlastní potřebu

Hmotná aktiva, která jsou určena k trvalému užívání, a nemovitý majetek v držení podniku pro vlastní potřebu. Patří sem rovněž nemovitý majetek pro vlastní potřebu, který je ve výstavbě.

C0010/R0070

Investice (s výjimkou aktiv držených pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu)

Jedná se o celkovou výši investic, s výjimkou aktiv držených pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0080

Nemovitý majetek (s výjimkou nemovitého majetku pro vlastní potřebu)

Částka nemovitého majetku s výjimkou nemovitého majetku pro vlastní potřebu. Patří sem rovněž nemovitý majetek, který je ve výstavbě, jiný než pro vlastní potřebu.

C0010/R0090

Účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle směrnice 2009/138/ES

Účasti ve smyslu čl. 13 odst. 20 a čl. 212 odst. 2 směrnice 2009/138/ES a účasti v přidružených podnicích ve smyslu čl. 212 odst. 1 písm. b) směrnice 2009/138/ES.

Jestliže část aktiv týkajících se účastí dle směrnice 2009/138/ES a přidružených podniků odkazuje na smlouvy s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu nebo s plněním vázaným na index, uvedou se tyto části aktiv v položce C0010/R0220 „Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu“.

C0010/R0100

Akcie

Jedná se o celkovou částku akcií, kótovaných i nekótovaných.

C0010/R0110

Akcie – kótované

Akcie představující kapitál akciových společností, např. představující vlastnictví ve společnosti, s nimiž se obchoduje na regulovaných trzích nebo v rámci mnohostranného obchodního systému, ve smyslu ustanovení směrnice 2014/65/EU.

Nezahrnují účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle směrnice 2009/138/ES.

C0010/R0120

Akcie – nekótované

Akcie představující kapitál akciových společností, např. představující vlastnictví ve společnosti, s nimiž se neobchoduje na regulovaných trzích nebo v rámci mnohostranného obchodního systému, ve smyslu ustanovení směrnice 2014/65/EU.

Nezahrnují účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle směrnice 2009/138/ES.

C0010/R0130

Dluhopisy

Jedná se o celkovou výši státních dluhopisů, podnikových dluhopisů, strukturovaných dluhopisů a zajištěných cenných papírů.

C0010/R0140

Státní dluhopisy

Dluhopisy vydané veřejnými orgány, ať už ústředními vládami, nadnárodními vládními institucemi, regionálními vládami nebo místními orgány, a dluhopisy, které jsou plně, bezpodmínečně a neodvolatelně zaručeny Evropskou centrální bankou, ústředními vládami a centrálními bankami členských států, mezinárodními rozvojovými bankami uvedenými v čl. 117 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (1) nebo mezinárodními organizacemi uvedenými v článku 118 téhož nařízení, regionálními vládami nebo místními orgány uvedenými v článku 1 prováděcího nařízení Komise (EU) 2015/2011 (2), jestliže záruka splňuje požadavky stanovené v článku 215 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

C0010/R0150

Podnikové dluhopisy

Dluhopisy vydané společnostmi.

C0010/R0160

Strukturované dluhopisy

Hybridní cenné papíry, které kombinují nástroj s pevným výnosem (výnos ve formě pevně stanovených plateb) s řadou derivátových složek. Z této kategorie jsou vyloučeny cenné papíry s pevným výnosem vydané svrchovanými vládami. Týká se cenných papírů, které zahrnují jakékoli kategorie derivátů, včetně swapů úvěrového selhání (CDS), swapů s konstantní splatností (CMS) a opcí úvěrového selhání (CDOp).

C0010/R0170

Zajištěné cenné papíry

Cenné papíry, jejichž hodnota a výplata jsou odvozeny od portfolia podkladových aktiv, včetně cenných papírů krytých aktivy (ABS), cenných papírů zajištěných hypotékou (MBS), cenných papírů krytých hypotečním úvěrem na nebytové nemovitosti (CMBS), zajištěných dluhových závazků (CDO), zajištěných úvěrových závazků (CLO) a zajištěných hypotečních závazků (CMO).

C0010/R0180

Subjekty kolektivního investování

Subjektem kolektivního investování se rozumějí subjekt kolektivního investování do převoditelných cenných papírů (SKIPCP) definovaný v čl. 1 odst. 2 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) nebo alternativní investiční fond (AIF) definovaný v čl. 4 odst. 1 písm. a) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU (4).

C0010/R0190

Deriváty

Finanční nástroj nebo jiná smlouva se všemi třemi následujícími vlastnostmi:

Jeho hodnota se mění v závislosti na změně specifikované úrokové míry, ceny finančního nástroje, ceny komodity, směnného kurzu, cenového nebo úrokového indexu, úvěrového ratingu či úvěrového indexu nebo jiné proměnné (tzv. „podkladová proměnná“). Pokud tato proměnná nemá finanční charakter, nesmí být specifická pro některou ze smluvních stran.

b)	Nevyžaduje žádnou počáteční čistou investici nebo počáteční čistou investici nižší, než jaká by byla požadována u ostatních typů smluv, u kterých by bylo možné očekávat podobnou reakci na změny tržních podmínek.

c)	Bude vypořádán v budoucnosti.

Zde se uvádí hodnota derivátu podle směrnice Solventnost II k datu vykazování, avšak pouze pokud je kladná (v případě záporné hodnoty viz C0010/R0790).

C0010/R0200

Vklady jiné než peněžní ekvivalenty

Vklady jiné než peněžní ekvivalenty, které nelze použít k provedení plateb před konkrétním datem splatnosti a které nejsou směnitelné za oběživo nebo převoditelné vklady bez jakéhokoli významného omezení nebo sankce.

C0010/R0210

Jiné investice

Další investice nezahrnuté do investic vykázaných mezi řádky R0070 a R0200.

C0010/R0220

Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu (zařazená v rámci druhu pojištění č. 31 ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35).

C0010/R0230

Úvěry a hypotéky

Jedná se o celkovou výši úvěrů a hypoték, tj. finanční aktiva vytvořená v případech, kdy podnik půjčuje finanční prostředky, se zajištěním nebo bez zajištění, včetně sdružování finančních prostředků (tzv. cash pools).

C0010/R0240

Úvěry zajištěné pojistnými smlouvami

Úvěry poskytnuté pojistníkům, zajištěné pojistnými smlouvami (podkladové technické rezervy).

C0010/R0250

Úvěry a hypotéky poskytnuté fyzickým osobám

Finanční aktiva vytvořená v případech, kdy věřitelé půjčují finanční prostředky dlužníkům – fyzickým osobám, se zajištěním nebo bez zajištění, včetně sdružování finančních prostředků (tzv. cash pools).

C0010/R0260

Jiné úvěry a hypotéky

Finanční aktiva vytvořená v případech, kdy věřitelé půjčují finanční prostředky dlužníkům – jiným subjektům, nezařaditelná do položky R0240 nebo R0250, se zajištěním nebo bez zajištění, včetně sdružování finančních prostředků (tzv. cash pools).

C0010/R0270

Částky vymahatelné ze zajištění:

Jedná se o celkovou výši částek vymahatelných ze zajištění. Položka odpovídá výši podílu zajistitele na technických rezervách (včetně finitního zajištění a zvláštních účelových jednotek).

Tato položka zejména zahrnuje všechny očekávané platby od zajistitelů vůči podniku (nebo naopak), které odpovídají zatím neprovedeným platbám od podniku vůči pojistníkům (nebo platbám od pojistníků vůči podniku). Všechny očekávané platby od zajistitelů vůči podniku (nebo naopak), které odpovídají již provedeným platbám od podniku vůči pojistníkům (nebo od pojistníků vůči podniku), jsou zahrnuty do pohledávek ze zajištění (nebo závazků ze zajištění).

C0010/R0280

Neživotní pojištění a zdravotní pojištění podobné neživotnímu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na neživotní pojištění a zdravotní pojištění podobné neživotnímu.

C0010/R0290

Neživotní pojištění kromě zdravotního pojištění

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na neživotní pojištění vyjma technických rezerv na zdravotní pojištění podobné neživotnímu.

C0010/R0300

Zdravotní pojištění podobné neživotnímu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na zdravotní pojištění podobné neživotnímu.

C0010/R0310

Životní pojištění a zdravotní pojištění podobné životnímu, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na životní pojištění a zdravotní pojištění podobné životnímu, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0320

Zdravotní pojištění podobné životnímu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na zdravotní pojištění podobné životnímu.

C0010/R0330

Životní pojištění, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na životní pojištění kromě technických rezerv na zdravotní pojištění podobné životnímu a technických rezerv na pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0340

Životní pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na životní pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0350

Depozita při aktivním zajištění

Depozita související s přijatým zajištěním.

C0010/R0360

Pohledávky z pojištění a vůči zprostředkovatelům

Částky, které mají zaplatit pojistníci, pojistitelé a jiné osoby v souvislosti s pojištěním, nezahrnuté do technických rezerv.

Položka zahrnuje pohledávky z přijatého zajištění.

C0010/R0370

Pohledávky ze zajištění

Tato položka zahrnuje všechny očekávané platby od zajistitelů vůči podniku v souvislosti se zajištěním (splatné a po splatnosti), které nejsou zahrnuty do částek vymahatelných ze zajištění.

Tyto očekávané platby nelze zahrnout do položky „Veškerá jiná aktiva neuvedená jinde“.

Buňka by měla zohledňovat všechny očekávané platby od zajistitelů vůči podniku odpovídající platbám, které podnik uhradil pojistníkům.

Patří sem také všechny očekávané platby (splatné a po splatnosti) od zajistitelů v souvislosti s jinými než pojistnými událostmi nebo platby, na nichž se cedent a zajistitel dohodli a kde je výše očekávané platby známa.

C0010/R0380

Pohledávky (z obchodního styku, nikoli z pojištění)

Položka zahrnuje pohledávky vůči zaměstnancům nebo různým obchodním partnerům (nesouvisející s pojištěním), včetně veřejných subjektů.

C0010/R0390

Vlastní akcie (držené přímo)

Jedná se o celkovou částku vlastních akcií přímo držených podnikem.

C0010/R0400

Částky splatné v souvislosti s položkami kapitálu nebo počátečním kapitálem, k jejichž splacení byla podána výzva, ale ještě nebyly splaceny

Hodnota částky splatné v souvislosti s položkami kapitálu nebo počátečním kapitálem, k jejímuž splacení byla podána výzva, ale ještě nebyla splacena.

C0010/R0410

Hotovost a peněžní ekvivalenty

Bankovky a mince v oběhu, které se běžně používají v platebním styku, a vklady, které jsou směnitelné za oběživo na požádání v nominální hodnotě a které lze přímo použít pro platby šekem, směnkou, příkazem k platbě z žirového účtu, přímou debetní nebo kreditní operací nebo jiným prostředkem přímé platby, bez sankce nebo omezení

Bankovní účty se nesmí započítávat, proto se v této položce evidují pouze účty s kladným zůstatkem a bankovní kontokorentní úvěry se vykazují v závazcích, kromě případů, kdy existuje zákonné právo na započítání a prokazatelný záměr provést vyrovnání.

C0010/R0420

Veškerá jiná aktiva neuvedená jinde

Jedná se o výši veškerých jiných aktiv, která nejsou zahrnuta v jiných rozvahových položkách.

C0010/R0500

Aktiva celkem

Jedná se o celkovou souhrnnou částku všech aktiv.

Závazky

C0010/R0510

Technické rezervy – neživotní pojištění

Souhrn technických rezerv na neživotní pojištění.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku („MCR“).

C0010/R0520

Technické rezervy – neživotní pojištění (vyjma zdravotního)

Jedná se o celkovou částku technických rezerv na neživotní pojištění (kromě zdravotního).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0530

Technické rezervy – neživotní pojištění (vyjma zdravotního) – technické rezervy vypočítané jako celek

Jedná se o celkovou výši technických rezerv vypočítaných jako celek (opakovatelné/zajistitelné portfolio) na neživotní pojištění (kromě zdravotního).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0540

Technické rezervy – neživotní pojištění (vyjma zdravotního) – nejlepší odhad

Jedná se o celkovou částku nejlepšího odhadu technických rezerv na neživotní pojištění (kromě zdravotního).

Nejlepší odhad se vykazuje včetně zajištění.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0550

Technické rezervy – neživotní pojištění (vyjma zdravotního) – riziková přirážka

Jedná se o celkovou částku rizikové přirážky technických rezerv na neživotní pojištění (kromě zdravotního).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0560

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné neživotnímu)

Jedná se o celkovou částku technických rezerv na zdravotní pojištění (podobné neživotnímu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0570

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné neživotnímu) – technické rezervy vypočítané jako celek

Jedná se o celkovou výši technických rezerv vypočítaných jako celek (opakovatelné/zajistitelné portfolio) na zdravotní pojištění (podobné neživotnímu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0580

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné neživotnímu) – nejlepší odhad

Jedná se o celkovou částku nejlepšího odhadu technických rezerv na zdravotní pojištění (podobné neživotnímu).

Nejlepší odhad se vykazuje včetně zajištění.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0590

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné neživotnímu) – riziková přirážka

Jedná se o celkovou částku rizikové přirážky technických rezerv na zdravotní pojištění (podobné neživotnímu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0600

Technické rezervy – životní pojištění (vyjma pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu)

Souhrn technických rezerv na životní pojištění (vyjma pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0610

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné životnímu)

Jedná se o celkovou částku technických rezerv na zdravotní pojištění (podobné životnímu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0620

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné životnímu) – technické rezervy vypočítané jako celek

Jedná se o celkovou výši technických rezerv vypočítaných jako celek (opakovatelné/zajistitelné portfolio) na zdravotní pojištění (podobné životnímu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0630

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné životnímu) – nejlepší odhad

Jedná se o celkovou částku nejlepšího odhadu technických rezerv na zdravotní pojištění (podobné životnímu).

Nejlepší odhad se vykazuje včetně zajištění.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0640

Technické rezervy – zdravotní pojištění (podobné životnímu) – riziková přirážka

Jedná se o celkovou částku rizikové přirážky technických rezerv na zdravotní pojištění (podobné životnímu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0650

Technické rezervy – životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu)

Jedná se o celkovou částku technických rezerv na životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0660

Technické rezervy – životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu) – technické rezervy vypočítané jako celek

Jedná se o celkovou výši technických rezerv vypočítaných jako celek (opakovatelné/zajistitelné portfolio) na životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0670

Technické rezervy – životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu) – nejlepší odhad

Jedná se o celkovou výši nejlepšího odhadu technických rezerv na životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu).

Nejlepší odhad se vykazuje včetně zajištění.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0680

Technické rezervy – životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu) – riziková přirážka

Jedná se o celkovou výši rizikové přirážky technických rezerv na životní pojištění (vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu).

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0690

Technické rezervy – pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Jedná se o celkovou výši technických rezerv na pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0700

Technické rezervy – pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu – technické rezervy vypočítané jako celek

Jedná se o celkovou výši technických rezerv vypočítaných jako celek (opakovatelné/zajistitelné portfolio) na pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0710

Technické rezervy – pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu – nejlepší odhad

Jedná se o celkovou výši nejlepšího odhadu technických rezerv na pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

Nejlepší odhad se vykazuje včetně zajištění.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0720

Technické rezervy – pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu – riziková přirážka

Jedná se o celkovou výši rizikové přirážky technických rezerv na pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

Tato částka zahrnuje poměrný díl přechodného odpočtu z technických rezerv v souladu s proporcionální metodikou použitou pro účely výpočtu minimálního kapitálového požadavku.

C0010/R0740

Podmíněné závazky

Podmíněným závazkem je:

a)	potenciální závazek, který vzniká jako důsledek událostí v minulosti a jehož existence bude potvrzena pouze tím, že dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem v budoucnosti, které nejsou plně pod kontrolou podniku, nebo

současný závazek, který vznikl jako důsledek událostí v minulosti, i když:

i)	není pravděpodobné, že k vypořádání závazku bude nezbytný odtok prostředků představujících ekonomický prospěch, nebo

ii)	výše závazku nemůže být s dostatečnou mírou spolehlivosti vyčíslena.

Výše podmíněných závazků vykázaných v rozvaze by se měla řídit kritérii stanovenými v článku 11 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

C0010/R0750

Rezervy jiné než technické rezervy

Závazky nejistého načasování nebo výše, vyjma závazků vykázaných v položce „Závazky v důchodových dávkách“.

Rezervy se vykazují jako závazky (za předpokladu, že může být proveden jejich spolehlivý odhad), pokud představují závazky a je pravděpodobné, že k vyrovnání takových závazků bude potřebný odtok prostředků představujících ekonomický prospěch.

C0010/R0760

Závazky v důchodových dávkách

Jedná se o celkové čisté závazky v souvislosti se zaměstnaneckým důchodovým systémem.

C0010/R0770

Vklady od zajistitelů

Částky (např. v hotovosti) obdržené od zajistitele nebo odečtené zajistitelem podle zajistné smlouvy.

C0010/R0780

Odložené daňové závazky

Odložené daňové závazky jsou částky daně z příjmu splatné v budoucích obdobích z titulu zdanitelných přechodných rozdílů.

C0010/R0790

Deriváty

Finanční nástroj nebo jiná smlouva se všemi třemi následujícími vlastnostmi:

b)	Nevyžaduje žádnou počáteční čistou investici nebo počáteční čistou investici nižší, než jaká by byla požadována u ostatních typů smluv, u kterých by bylo možné očekávat podobnou reakci na změny tržních podmínek.

c)	Bude vypořádán v budoucnosti.

Na tomto řádku se vykazují pouze derivátové závazky (tj. deriváty, které mají k datu vykazování zápornou hodnotu). Derivátová aktiva se vykazují v rámci položky C0010/R0190.

Podniky, které deriváty neoceňují podle svých místních obecně uznávaných účetních zásad (GAAP), nemusí poskytovat hodnotu podle účetní závěrky.

C0010/R0800

Závazky vůči úvěrovým institucím

Dluhy, včetně hypoték a úvěrů, vůči úvěrovým institucím, s výjimkou dluhopisů držených úvěrovými institucemi (podnik není schopen určit všechny držitele dluhopisů, které vydává) a podřízených závazků. Patří sem též bankovní kontokorentní úvěry.

C0010/R0810

Finanční závazky vyjma závazků vůči úvěrovým institucím

Finanční závazky včetně dluhopisů vydaných podnikem (držených či nedržených úvěrovými institucemi), strukturovaných dluhopisů vydaných samotným podnikem a hypoték a úvěrů splatných jiným subjektům než úvěrovým institucím.

Nespadají sem podřízené závazky.

C0010/R0820

Závazky z pojištění a závazky vůči zprostředkovatelům

Částky splatné pojistníkům, pojistitelům a jiným aktérům v souvislosti s pojištěním, které nejsou zahrnuty do technických rezerv.

Patří sem částky splatné zprostředkovatelům pojištění/zajištění (např. provize, které má podnik vyplatit zprostředkovatelům, ale ještě tak neučinil).

Nepatří sem úvěry a hypotéky splatné jiným pojišťovnám, pokud souvisejí pouze s financováním a nejsou spojeny s pojištěním (takové úvěry a hypotéky se vykazují jako finanční závazky).

Položka zahrnuje závazky z přijatého zajištění.

C0010/R0830

Závazky ze zajištění

Částky splatné zajistitelům (zejména běžné účty), jiné než vklady spojené se zajištěním, které nejsou zahrnuty v částkách vymahatelných ze zajištění, včetně závazků podniku vůči zajistitelům v souvislosti s jinými než pojistnými událostmi.

Patří sem závazky vůči zajistitelům, které se týkají postoupeného pojistného.

Tato položka zahrnuje všechny očekávané platby podniku zajistitelům (splatné a po splatnosti), které nejsou zahrnuty do částek vymahatelných ze zajištění. Tyto platby by se neměly zahrnovat do položky „Veškeré jiné závazky neuvedené jinde“.

Tato buňka by měla zohledňovat všechny očekávané platby podniku zajistitelům odpovídající platbám, které pojistníci uhradili podniku.

Patří sem také všechny očekávané platby zajistitelům (splatné a po splatnosti) v souvislosti s jinými než pojistnými událostmi nebo platby, na nichž se cedent a zajistitel dohodli a kde je výše očekávané platby známa.

C0010/R0840

Závazky (z obchodního styku, nikoli z pojištění)

Jedná se o celkovou výši závazků z obchodního styku, včetně částek splatných zaměstnancům, dodavatelům atd. a nesouvisejících s pojištěním, souběžných s pohledávkami (z obchodního styku, nikoli z pojištění) na straně aktiv; zahrnuty jsou veřejné subjekty.

C0010/R0850

Podřízené závazky

Podřízené závazky jsou dluhy, které při likvidaci podniku přicházejí na řadu až po jiných specifikovaných dluzích. Jedná se o celkovou výši podřízených závazků klasifikovaných jako primární kapitál a těch, které nejsou zahrnuty do primárního kapitálu.

C0010/R0860

Podřízené závazky mimo primární kapitál

Podřízené závazky jsou dluhy, které při likvidaci podniku přicházejí na řadu až po jiných specifikovaných dluzích. Jiné dluhy mohou být podřízeny na ještě nižších úrovních. Zde se uvádějí pouze podřízené závazky, které se neřadí do primárního kapitálu.

C0010/R0870

Podřízené závazky v primárním kapitálu

Podřízené závazky, které se řadí do primárního kapitálu.

C0010/R0880

Veškeré jiné závazky neuvedené jinde

Jedná se o celkovou výši veškerých jiných závazků, které nejsou zahrnuty v jiných rozvahových položkách.

C0010/R0900

Závazky celkem

Jedná se o celkovou souhrnnou částku všech závazků.

C0010/R1000

Přebytek aktiv nad závazky

Jedná se o celkovou výši přebytku aktiv podniku nad jeho závazky, oceněného v souladu s oceňovacím základem podle směrnice Solventnost II. Hodnota aktiv minus hodnota závazků.

S.04.05 – Pojistné, nároky na pojistná plnění a náklady podle zemí

Obecné poznámky

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty. Pojišťovny a zajišťovny nejsou povinny tyto informace zveřejňovat, pokud domovská země představuje nejméně 90 % celkového předepsaného hrubého pojistného.

Informace v těchto šablonách zahrnují:

—	veškerou činnost pojištění bez ohledu na možné rozdíly v klasifikaci mezi investičními smlouvami a pojistnými smlouvami platné pro účetní závěrku a

—	přímé pojištění a přijaté zajištění.

Tato šablona se vykazuje z účetního hlediska (tj. z hlediska místních obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) nebo mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), pokud jsou přijaty jako místní obecně uznávané účetní zásady). Musí však být vyplněna za použití druhů pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35. Podniky vycházejí při vykazování a oceňování ze stejného základu, jaký použily pro vypracování zveřejněné účetní závěrky (tj. nevyžaduje se nové vykazování nebo znovuoceňování), s výjimkou klasifikace mezi investičními smlouvami a pojistnými smlouvami, pokud se používá v účetní závěrce.

Pojišťovny a zajišťovny vykážou předepsané/zasloužené pojistné ve smyslu čl. 1 bodů 11 a 12 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 bez ohledu na použití místních obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) nebo mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS).

Pro účely této šablony a v případě přímého pojištění se „zemí, kde se nachází riziko,“ rozumí:

a)	země, v níž se nachází nemovitost, pokud se pojištění vztahuje na budovy, nebo na budovy a jejich obsah, jestliže je obsah kryt stejnou pojistnou smlouvou;

b)	země registrace, pokud se pojištění vztahuje na vozidla jakéhokoli typu;

c)	země, v níž pojistník uzavřel pojistnou smlouvu, pokud se jedná o pojistné smlouvy na dobu maximálně čtyř měsíců, které kryjí rizika na cestách nebo o dovolených, bez ohledu na odvětví;

d)	země, v níž se nachází úvěr/pohledávka, pokud se pojištění vztahuje na úvěry/pohledávky;

ve všech případech, které nejsou výslovně zahrnuty v písmenech a), b), c) nebo d), země, v níž se nachází:

i)	obvyklé bydliště pojistníka, nebo

ii)	je-li pojistník právnickou osobou, provozovna pojistníka, ke které se smlouva vztahuje.

Pro účely této šablony a v případě proporcionálního nebo neproporcionálního zajištění se „zemí, kde se nachází riziko,“ rozumí země, v níž je umístěn cedující podnik.

V případě závazků z neživotního pojištění:

a)	se informace vykazují za domovskou zemi a pět předních nedomovských zemí (podle výše předepsaného hrubého pojistného) nebo za menší počet zemí, avšak tolik, aby představovaly nejméně 90 % celkového předepsaného hrubého pojistného, a

informace se vykazují za všechny tyto druhy pojištění:

i)	pojištění léčebných výloh (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

ii)	pojištění ochrany příjmu (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

iii)	pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

iv)	pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

v)	ostatní pojištění motorových vozidel (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

vi)	pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

vii)	pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

viii)

obecné pojištění odpovědnosti (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

ix)	pojištění úvěrů a záruk (kaucí) (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

x)	pojištění právní ochrany (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

xi)	pojištění asistence (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

xii)	pojištění různých finančních ztrát (přímé pojištění a proporcionální zajištění)

xiii)

aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění)

xiv)	aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti)

xv)	aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy)

xvi)	aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku)

V případě závazků z životního pojištění:

a)	se informace vykazují za domovskou zemi a pět předních nedomovských zemí (podle výše předepsaného hrubého pojistného) nebo za menší počet zemí, avšak tolik, aby představovaly nejméně 90 % celkového předepsaného hrubého pojistného, a

informace se vykazují za všechny tyto druhy pojištění:

i)	zdravotní pojištění

ii)	pojištění s účastí na zisku

iii)	pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

iv)	ostatní životní pojištění

v)	anuity na základě smluv neživotního pojištění související se závazky zdravotního pojištění

vi)	anuity na základě smluv neživotního pojištění související s jinými pojistnými závazky než se závazky zdravotního pojištění

vii)	zdravotní zajištění

viii)

životní zajištění

POLOŽKA

POKYNY

Domovská země: závazky z neživotního pojištění a zajištění

C0010/R0020

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Předepsané hrubé pojistné (přímé pojištění)

Předepsané hrubé pojistné zahrnuje veškeré částky splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv bez ohledu na to, zda se tyto částky případně zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období.

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena. Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a přímé neživotní pojištění.

C0010/R0021

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Předepsané hrubé pojistné (proporcionální zajištění)

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena. Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a proporcionální neživotní zajištění.

C0010/R0022

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Předepsané hrubé pojistné (neproporcionální zajištění)

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena. Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a neproporcionální neživotní zajištění.

C0010/R0030

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Zasloužené hrubé pojistné (přímé pojištění)

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a přímé neživotní pojištění.

C0010/R0031

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Zasloužené hrubé pojistné (proporcionální zajištění)

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a proporcionální neživotní zajištění.

C0010/R0032

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Zasloužené hrubé pojistné (neproporcionální zajištění)

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a neproporcionální neživotní zajištění.

C0010/R0040

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Náklady na pojistná plnění (přímé pojištění)

Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice Rady 91/674/EHS (5), je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období v souvislosti s pojistnými smlouvami.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a přímé neživotní pojištění.

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0010/R0041

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Náklady na pojistná plnění (proporcionální zajištění)

Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu článku 38 směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období v souvislosti s pojistnými smlouvami.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a proporcionální neživotní zajištění.

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0010/R0042

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Náklady na pojistná plnění (neproporcionální zajištění)

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a neproporcionální neživotní zajištění.

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0010/R0050

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Vzniklé hrubé náklady (přímé pojištění)

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a přímé neživotní pojištění.

C0010/R0051

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Vzniklé hrubé náklady (proporcionální zajištění)

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a proporcionální neživotní zajištění.

C0010/R0052

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Vzniklé hrubé náklady (neproporcionální zajištění)

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a neproporcionální neživotní zajištění.

5 předních zemí (podle výše předepsaného hrubého pojistného): závazky z neživotního pojištění a zajištění

R0010

Země

Kód ISO 3166–1 alpha–2 země, v níž se nachází riziko.

C0020/R0020

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Předepsané hrubé pojistné (přímé pojištění)

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a přímé neživotní pojištění.

C0020/R0021

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Předepsané hrubé pojistné (proporcionální zajištění)

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a proporcionální neživotní zajištění.

C0020/R0022

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Předepsané hrubé pojistné (neproporcionální zajištění)

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a neproporcionální neživotní zajištění.

C0020/R0030

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Zasloužené hrubé pojistné (přímé pojištění)

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a přímé neživotní pojištění.

C0020/R0031

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Zasloužené hrubé pojistné (proporcionální zajištění)

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a proporcionální neživotní zajištění.

C0020/R0032

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Zasloužené hrubé pojistné (neproporcionální zajištění)

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a neproporcionální neživotní zajištění.

C0020/R0040

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Náklady na pojistná plnění (přímé pojištění)

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a přímé neživotní pojištění.

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0020/R0041

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Náklady na pojistná plnění (proporcionální zajištění)

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a proporcionální neživotní zajištění.

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0020/R0042

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Náklady na pojistná plnění (neproporcionální zajištění)

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a neproporcionální neživotní zajištění.

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0020/R0050

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Vzniklé hrubé náklady (přímé pojištění)

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a přímé neživotní pojištění.

C0020/R0051

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Vzniklé hrubé náklady (proporcionální zajištění)

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a proporcionální neživotní zajištění.

C0020/R0052

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Vzniklé hrubé náklady (neproporcionální zajištění)

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a neproporcionální neživotní zajištění.

Domovská země: závazky z životního pojištění a zajištění

C0030/R1020

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Předepsané hrubé pojistné

Předepsané hrubé pojistné zahrnuje veškeré částky splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období.

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

C0030/R1030

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Zasloužené hrubé pojistné

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

C0030/R1040

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Náklady na pojistná plnění

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0030/R1050

Pojištění umístěno v zemi usazení:

Vzniklé hrubé náklady

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v zemi usazení, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

5 předních zemí (podle výše předepsaného hrubého pojistného): závazky z životního pojištění a zajištění

R1010

Země

Kód ISO 3166–1 alpha–2 země, v níž se nachází riziko.

C0040/R1020

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Předepsané hrubé pojistné

Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

C0040/R1030

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Zasloužené hrubé pojistné

Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

C0040/R1040

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Náklady na pojistná plnění

Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období v souvislosti s pojistnými smlouvami.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

Částka nákladů na pojistná plnění nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyb rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.

C0040/R1050

Pojištění umístěno v příslušné zemi:

Vzniklé hrubé náklady

Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.

Jedná se pouze o případy, kdy se riziko nachází v příslušné zemi, a životní pojištění (přímé pojištění a zajištění).

S.05.01 – Pojistné, nároky na pojistná plnění a náklady podle druhu pojištění

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Tato šablona se vykazuje z účetního hlediska, tj.: z hlediska místních obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) nebo mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), pokud jsou akceptovány jako místní obecně uznávané účetní zásady, avšak s použitím druhů pojištění podle směrnice Solventnost SII. Podniky vycházejí při vykazování a oceňování ze stejného základu, jaký použily pro vypracování zveřejněné účetní závěrky, a nové vykazování nebo znovuoceňování se nevyžaduje, není-li v těchto pokynech uvedeno jinak, s výjimkou klasifikace mezi investičními smlouvami a pojistnými smlouvami nebo rozdílných požadavků na vykazování, pokud se používají v účetní závěrce. Tato šablona zahrnuje veškerou činnost pojištění bez ohledu na možné rozdíly v klasifikaci mezi investičními smlouvami a pojistnými smlouvami platné pro účetní závěrku.

	POLOŽKA	POKYNY
Závazky z neživotního pojištění a zajištění
C0010 až C0120/R0110	Předepsané pojistné – hrubá hodnota – přímé pojištění	Předepsané hrubé pojistné tvoří všechny částky splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv, které vyplývají z přímého pojištění, bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.
C0010 až C0120/R0120	Předepsané pojistné – hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	Předepsané hrubé pojistné tvoří všechny částky splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv, které vyplývají z přijatého proporcionálního zajištění, bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.
C0130 až C0160/R0130	Předepsané pojistné – hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	Předepsané hrubé pojistné tvoří všechny částky splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv, které vyplývají z přijatého neproporcionálního zajištění, bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.
C0010 až C0160/R0140	Předepsané pojistné – podíl zajistitelů	Předepsané hrubé pojistné tvoří všechny částky postoupené zajistitelům v průběhu účetního období na základě pojistných smluv bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.
C0010 až C0160/R0200	Předepsané pojistné – čistá hodnota	Předepsané čisté pojistné tvoří souhrn částek přímého pojištění a přijatého zajištění ponížený o částku postoupenou zajišťovnám.
C0010 až C0120/R0210	Zasloužené pojistné – hrubá hodnota – přímé pojištění	Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné související s přímým pojištěním.
C0010 až C0120/R0220	Zasloužené pojistné – hrubá hodnota – přijaté proporcionální zajištění	Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné související s přijatým proporcionálním zajištěním.
C0130 až C0160/R0230	Zasloužené pojistné – hrubá hodnota – přijaté neproporcionální zajištění	Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné související s přijatým neproporcionálním zajištěním.
C0010 až C0160/R0240	Zasloužené pojistné – podíl zajistitelů	Souhrn podílů zajistitelů na předepsaném hrubém pojistném po odečtení změny podílu zajistitelů na rezervě na nezasloužené pojistné.
C0010 až C0160/R0300	Zasloužené pojistné – čistá hodnota	Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné v souvislosti se souhrnem přímého pojištění a přijatého zajištění poníženého o částku postoupenou zajišťovnám.
C0010 až C0120/R0310	Hrubé náklady na pojistná plnění – přímé pojištění	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS) v souvislosti s pojistnými smlouvami z přímého pojištění. Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0010 až C0120/R0320	Hrubé náklady na pojistná plnění – přijaté proporcionální zajištění	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS) v souvislosti s pojistnými smlouvami vyplývajícími z hrubého přijatého proporcionálního zajištění. Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0130 až C0160/R0330	Hrubé náklady na pojistná plnění – přijaté neproporcionální zajištění	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS) v souvislosti s pojistnými smlouvami vyplývajícími z hrubého přijatého neproporcionálního zajištění. Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0010 až C0160/R0340	Náklady na pojistná plnění – podíl zajistitelů	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: jedná se o podíl zajistitelů na součtu vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS). Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0010 až C0160/R0400	Náklady na pojistná plnění – čistá hodnota	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS, je-li to relevantní: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS) v souvislosti se souhrnem přímého pojištění a přijatého zajištění poníženého o částku postoupenou zajišťovnám. Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0010 až C0160/R0550	Vzniklé náklady	Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.
C0200/R0110–R0550	Celkem	Celkem za jednotlivé položky u všech druhů pojištění.
C0200/R1200	Zůstatek – ostatní technické náklady/příjmy	Čisté technické náklady/příjmy nezahrnuté do výše uvedených nákladů/příjmů a ponížené o částku postoupenou zajišťovnám. Ostatní technické náklady/příjmy se nerozdělují podle druhu pojištění. Tato položka nezahrnuje změnu ostatních technických rezerv a netechnické náklady/příjmy, jako jsou daně, úrokové náklady, ztráty z pozbytí atd. Jestliže je částka technických příjmů vyšší než částka technických nákladů, vykážou se čisté technické náklady/příjmy se záporným znaménkem.
C0200/R1300	Náklady celkem	Souhrnná částka všech technických nákladů.
Závazky z životního pojištění a zajištění
C0210 až C0280/R1410	Předepsané pojistné – hrubá hodnota	Předepsané hrubé pojistné tvoří všechny částky splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv, které vyplývají z hrubého pojištění, bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena. Patří sem jak přímé pojištění, tak zajištění.
C0210 až C0280/R1420	Předepsané pojistné – podíl zajistitelů	Předepsané hrubé pojistné tvoří všechny částky postoupené zajistitelům splatné v průběhu účetního období na základě pojistných smluv bez ohledu na to, zda se tyto částky zcela nebo zčásti týkají pozdějšího účetního období. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným je z předepsaného pojistného vyloučena.
C0210 až C0280/R1500	Předepsané pojistné – čistá hodnota	Předepsané čisté pojistné tvoří souhrn částek přímého pojištění a přijatého zajištění ponížený o částku postoupenou zajišťovnám.
C0210 až C0280/R1510	Zasloužené pojistné – hrubá hodnota	Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné související s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0210 až C0280/R1520	Zasloužené pojistné – podíl zajistitelů	Podíl zajistitelů na předepsaném hrubém pojistném po odečtení změny podílu zajistitelů na rezervě na nezasloužené pojistné.
C0210 až C0280/R1600	Zasloužené pojistné – čistá hodnota	Souhrn předepsaného hrubého pojistného po odečtení změny hrubé rezervy na nezasloužené pojistné v souvislosti se souhrnem přímého pojištění a přijatého zajištění poníženého o částku postoupenou zajišťovnám.
C0210 až C0280/R1610	Náklady na pojistná plnění – hrubá hodnota	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS) v souvislosti s pojistnými smlouvami vyplývajícími z přímého pojištění a zajištění. Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0210 až C0280/R1620	Náklady na pojistná plnění – podíl zajistitelů	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS: jedná se o podíl zajistitelů na součtu vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období (v souladu s použitými místními zásadami GAAP a standardy IFRS). Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0210 až C0280/R1700	Náklady na pojistná plnění – čistá hodnota	Náklady na pojistná plnění ve vykazovaném období ve smyslu směrnice 91/674/EHS: náklady na pojistná plnění se rozumí součet vyplacených pojistných plnění a změny stavu rezervy na pojistná plnění v průběhu účetního období v souvislosti se souhrnem přímého pojištění a přijatého zajištění poníženého o částku postoupenou zajišťovnám. Tato položka nezahrnuje náklady na správu nároků na pojistná plnění a pohyby rezerv na náklady na správu nároků na pojistná plnění.
C0210 až C0280/R1900	Vzniklé náklady	Veškeré technické náklady vzniklé podniku v průběhu vykazovaného období na akruální bázi.
C0300/R1410–R1900	Celkem	Celkem za jednotlivé položky u všech druhů životního pojištění.
C0300/R2500	Zůstatek – ostatní technické náklady/příjmy	Čisté technické náklady/příjmy nezahrnuté do výše uvedených nákladů/příjmů a ponížené o částku postoupenou zajišťovnám. Ostatní technické náklady/příjmy se nerozdělují podle druhu pojištění. Tato položka by neměla zahrnovat změnu ostatních technických rezerv a netechnické náklady/příjmy, jako jsou daně, úrokové výdaje, ztráty z pozbytí atd. Jestliže je částka technických příjmů vyšší než částka technických nákladů, vykážou se čisté technické náklady/příjmy se záporným znaménkem.
C0300/R2600	Náklady celkem	Souhrnná částka všech technických nákladů.
C0210 až C0280/R2700	Celková částka odkupného	Tato částka představuje celkovou částku odkupného vyplaceného v průběhu roku. Tato částka se rovněž vykazuje v rámci nákladů na pojistná plnění (položka R1610).

S.12.01 – Technické rezervy životního pojištění a zdravotního pojištění SLT Health

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Podniky mohou pro výpočet technických rezerv použít vhodné aproximace v souladu s článkem 21 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35. Kromě toho je možné uplatnit článek 59 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 pro výpočet rizikové přirážky v průběhu účetního období.

Druhy pojištění pro závazky z životního pojištění Druhy pojištění ve smyslu článku 80 směrnice 2009/138/ES, definované v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35. Rozčlenění odráží povahu rizik spojených se smlouvou (obsah), a nikoli právní formu smlouvy (forma). Pokud pojistná nebo zajistná smlouva pokrývá rizika různých druhů pojištění, podniky automaticky rozdělí ve vhodných případech závazky podle příslušných druhů pojištění (článek 55 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35).

Druhy pojištění „Pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu“, „Ostatní životní pojištění“ a „Zdravotní pojištění“ se rozdělí na „Smlouvy bez opcí a záruk“ a „Smlouvy s opcemi nebo zárukami“. Při rozdělení se zvažují tyto skutečnosti:

a)	„Smlouvy bez opcí a záruk“ zahrnují částky související se smlouvami bez jakýchkoli finančních záruk nebo smluvních opcí, což znamená, že výpočet technických rezerv nezohledňuje částky finančních záruk nebo smluvních opcí.

b)	V tomto sloupci se uvedou i smlouvy s nepodstatnými smluvními opcemi nebo finančními zárukami, které nejsou zohledněny ve výpočtu technických rezerv.

c)	„Smlouvy s opcemi nebo zárukami“ zahrnují smlouvy, které mají buď finanční záruky, nebo smluvní opce, nebo obojí, pokud výpočet technických rezerv existenci těchto finančních záruk nebo smluvních opcí zohledňuje.

Vykazované informace se zveřejňují včetně zajištění, neboť v konkrétních řádcích jsou vyžadovány informace o částkách vymahatelných ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění.

Informace, které se vykazují v řádcích R0010 až R0100, se vykazují po uplatnění koeficientu volatility, vyrovnávací úpravy a přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr, uplatňují-li se, ale nezahrnují přechodný odpočet z technických rezerv. Uvedení částky přechodného odpočtu z technických rezerv se požaduje samostatně mezi řádky R0110 a R0130.

	POLOŽKA	POKYNY
Technické rezervy vypočítané jako celek
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100, C0160, C0190, C0200/R0010	Technické rezervy vypočítané jako celek	Výše technických rezerv vypočítaných jako celek pro každý druh pojištění ve smyslu definice v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0010	Technické rezervy vypočítané jako celek – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Celková výše technických rezerv vypočítaných jako celek pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu.
C0210/R0010	Technické rezervy vypočítané jako celek – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková částka technických rezerv vypočítaných jako celek pro zdravotní pojištění SLT Health.
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100 až C0140, C0160, C0190, C0200/R0020	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočítanými jako celek	Částka vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany u technických rezerv vypočítaných jako celek pro každý druh pojištění ve smyslu definice v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0020	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočítanými jako celek – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu).	Celková výše vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a z finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočtenými jako celek pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu.
C0210/R0020	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočítanými jako celek – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková výše vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočítanými jako celek pro zdravotní pojištění podobné životnímu pojištění.
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky
C0020, C0040, C0050, C0070, C0080, C0090, C0100 až C0140, C0170, C0180, C0190, C0200/R0030	Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky, hrubý nejlepší odhad	Výše hrubého nejlepšího odhadu (bez odpočtu zajištění, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění podle čl. 77 odst. 2 směrnice 2009/138/ES) pro každý druh pojištění ve smyslu definice v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0030	Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky, hrubý nejlepší odhad – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Celková výše hrubého nejlepšího odhadu (bez odpočtu zajištění, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění podle čl. 77 odst. 2 směrnice 2009/138/ES) pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu
C0210/R0030	Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky, hrubý nejlepší odhad – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková výše hrubého nejlepšího odhadu (bez odpočtu zajištění, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění podle čl. 77 odst. 2 směrnice 2009/138/ES) pro zdravotní pojištění podobné životnímu pojištění.
C0020, C0040, C0050, C0070, C0080, C0090, C0100 až C0140, C0170, C0180, C0190, C0200/R0040	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	Výše vymahatelných částek po úpravě o očekávané ztráty dané možným selháním zajistitele ve smyslu článku 81 směrnice 2009/138/ES, včetně postoupených zajištění uvnitř skupiny, pro každý druh pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0080	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Celková výše vymahatelných částek po úpravě o očekávané ztráty dané možným selháním zajistitele ve smyslu článku 81 směrnice 2009/138/ES, včetně postoupeného zajištění uvnitř skupiny, pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu
C0210/R0080	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková výše vymahatelných částek po úpravě o očekávané ztráty dané možným selháním zajistitele ve smyslu článku 81 směrnice 2009/138/ES, včetně postoupeného zajištění uvnitř skupiny, pro zdravotní pojištění podobné životnímu pojištění.
C0020, C0040, C0050, C0070, C0080, C0090, C0100, C0170, C0180, C0190, C0200/R0090	Nejlepší odhad po odpočtu vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění	Částka nejlepšího odhadu bez vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění podle druhu pojištění
C0150/R0090	Nejlepší odhad po odpočtu vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Celková částka nejlepšího odhadu bez vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu.
C0210/R0090	Nejlepší odhad po odečtení vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková částka nejlepšího odhadu po odpočtu vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění pro zdravotní pojištění podobné životnímu.
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100 až C0140, C0160, C0190, C0200/R0100	Riziková přirážka	Částka rizikové přirážky ve smyslu čl. 77 odst. 3 směrnice 2009/138/ES pro každý druh pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0100	Riziková přirážka – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Celková částka rizikové přirážky pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu.
C0210/R0100	Riziková přirážka – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková částka rizikové přirážky pro zdravotní pojištění podobné životnímu pojištění.
Technické rezervy – celkem
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100, C0160, C0190, C0200/R0200	Technické rezervy – celkem	Celková částka technických rezerv pro každý druh pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, včetně technických rezerv vypočtených jako celek a po zohlednění přechodného odpočtu z technických rezerv.
C0150/R0200	Technické rezervy – celkem (životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu)	Celková částka technických rezerv pro životní pojištění kromě zdravotního, včetně pojištění s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu, včetně technických rezerv vypočtených jako celek a po zohlednění přechodného odpočtu z technických rezerv.
C0210/R0200	Technické rezervy – celkem (zdravotní pojištění podobné životnímu)	Celková částka technických rezerv pro zdravotní pojištění podobné životnímu pojištění, včetně technických rezerv vypočtených jako celek a po zohlednění přechodného odpočtu z technických rezerv.

S.17.01 – Technické rezervy neživotního pojištění

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Druhy pojištění pro závazky z neživotního pojištění: Druhy pojištění uvedené v článku 80 směrnice 2009/138/ES definované v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, které se týkají přímého pojištění/přijatého proporcionálního zajištění a přijatého neproporcionálního zajištění. Rozčlenění odráží povahu rizik spojených se smlouvou (obsah), a nikoli právní formu smlouvy (forma).

Přímé zdravotní pojištění, které není uplatňováno na obdobném technickém základě jako životní pojištění, se rozčlení do druhů neživotního pojištění 1 až 3 ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

Přijaté proporcionální zajištění se zohledňuje společně s přímým pojištěním ve sloupcích C0020 až C0130.

Informace, které se vykazují v řádcích R0010 až R0280, se vykazují po uplatnění koeficientu volatility, vyrovnávací úpravy a přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr, uplatňují-li se, ale nezahrnují přechodný odpočet z technických rezerv. Vykázání částky přechodného odpočtu z technických rezerv se požaduje samostatně mezi řádky R0290 a R0310.

	POLOŽKA	POKYNY
Technické rezervy vypočítané jako celek
C0020 až C0170/R0010	Technické rezervy vypočítané jako celek	Částka technických rezerv vypočítaných jako celek u každého druhu pojištění ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním. Tato částka se uvádí včetně vymahatelných částek ze zajistných smluv/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění souvisejících s tímto pojištěním nebo zajištěním.
C0180/R0010	Technické rezervy vypočítané jako celek – celkový závazek z neživotního pojištění	Celková výše technických rezerv vypočítaných jako celek v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním. Tato částka se uvádí včetně vymahatelných částek ze zajistných smluv/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění souvisejících s tímto pojištěním nebo zajištěním.
C0020 až C0170/R0050	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočítanými jako celek	Částka vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany u technických rezerv vypočítaných jako celek pro každý druh pojištění ve smyslu definice v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0180/R0050	Celkové vymahatelné částky ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s technickými rezervami vypočítanými jako celek	Celková částka vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění, za všechny druhy pojištění, po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany u technických rezerv vypočítaných jako celek pro každý druh pojištění ve smyslu definice v příloze I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky – nejlepší odhad
C0020 až C0170/R0060	Nejlepší odhad rezervy pojistného, hrubá hodnota – celkem	Částka nejlepšího odhadu rezervy pojistného, včetně vymahatelných částek ze zajistných smluv, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění s ohledem na přímé pojištění a přijaté zajištění pro každý druh pojištění.
C0180/R0060	Celkové závazky z neživotního pojištění, nejlepší odhad rezervy pojistného, hrubá hodnota – celkem	Celková částka nejlepšího odhadu rezervy pojistného, včetně vymahatelných částek ze zajistných smluv, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění s ohledem na přímé pojištění a přijaté zajištění.
C0020 až C0170/R0140	Nejlepší odhad rezervy pojistného, celková vymahatelná částka ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – přímé pojištění a přijaté zajištění	Vymahatelná částka ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0140	Celkové závazky z neživotního pojištění, nejlepší odhad rezervy pojistného, částka vymahatelná ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	Celková vymahatelná částka ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany, v souvislosti s nejlepším odhadem rezervy pojistného.
C0020 až C0170/R0150	Čistý nejlepší odhad rezervy pojistného – přímé pojištění a přijaté zajištění	Částka čistého nejlepšího odhadu rezervy pojistného pro každý druh pojištění.
C0180/R0150	Celkové závazky z neživotního pojištění, čistý nejlepší odhad rezervy pojistného	Celková částka čistého nejlepšího odhadu rezervy pojistného.
C0020 až C0170/R0160	Nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění, hrubá hodnota – celkem	Částka nejlepšího odhadu rezervy na pojistná plnění, včetně vymahatelných částek ze zajistných smluv, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění s ohledem na přímé pojištění a přijaté zajištění pro každý druh pojištění.
C0180/R0160	Celkové závazky z neživotního pojištění, nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění, hrubá hodnota – celkem	Celková částka nejlepšího odhadu rezervy na pojistná plnění, včetně vymahatelných částek ze zajistných smluv, zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění.
C0020 až C0170/R0240	Nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění, celková vymahatelná částka ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – přímé pojištění a přijaté zajištění	Vymahatelná částka ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0240	Celkové závazky z neživotního pojištění, nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění, částka vymahatelná ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany	Celková vymahatelná částka ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany, v souvislosti s nejlepším odhadem rezervy na pojistná plnění.
C0020 až C0170/R0250	Čistý nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění – přímé pojištění a přijaté zajištění	Částka čistého nejlepšího odhadu rezervy na pojistná plnění, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0250	Celkové závazky z neživotního pojištění, čistý nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění	Celková částka čistého nejlepšího odhadu rezervy na pojistná plnění.
C0020 až C0170/R0260	Celkový nejlepší odhad, hrubá hodnota – přímé pojištění a přijaté zajištění	Částka celkového hrubého nejlepšího odhadu, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0260	Celkové závazky z neživotního pojištění, celkový nejlepší odhad, hrubá hodnota	Celková částka hrubého nejlepšího odhadu (souhrn rezervy pojistného a rezervy na pojistná plnění).
C0020 až C0170/R0270	Celkový nejlepší odhad, čistá hodnota – přímé pojištění a přijaté zajištění	Částka celkového čistého nejlepšího odhadu, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0270	Celkové závazky z neživotního pojištění, celkový nejlepší odhad, čistá hodnota	Celková částka čistého nejlepšího odhadu (souhrn rezervy pojistného a rezervy na pojistná plnění).
C0020 až C0170/R0280	Technické rezervy vypočítané jako součet nejlepšího odhadu a rizikové přirážky – riziková přirážka	Částka rizikové přirážky v souladu se směrnicí 2009/138/ES (čl. 77 odst. 3). Riziková přirážka se vypočítá pro celé portfolio pojistných a zajistných závazků a poté se přiřadí každému konkrétnímu druhu pojištění v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0280	Celkové závazky z neživotního pojištění, celková riziková přirážka	Celková částka rizikové přirážky v souladu se směrnicí 2009/138/ES (čl. 77 odst. 3).
Technické rezervy – celkem
C0020 až C0170/R0320	Technické rezervy, celkem – přímé pojištění a přijaté zajištění	Celková částka hrubých technických rezerv, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním, včetně technických rezerv vypočítaných jako celek a po přechodném odpočtu z technických rezerv.
C0180/R0320	Celkové závazky z neživotního pojištění, technické rezervy – celkem	Celková částka hrubých technických rezerv v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním, včetně technických rezerv vypočítaných jako celek a po přechodném odpočtu z technických rezerv.
C0020 až C0170/R0330	Technické rezervy, celkem – částka vymahatelná ze zajistných smluv/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – přímé pojištění a přijaté zajištění	Celková vymahatelná částka ze zajistných smluv/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0180/R0330	Celkové závazky z neživotního pojištění, částka vymahatelná ze zajistných smluv/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany – přímé pojištění a přijaté zajištění	Celková vymahatelná částka ze zajistných smluv/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění po úpravě o očekávané ztráty dané selháním protistrany v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním.
C0020 až C0170/R0340	Technické rezervy, celkem – technické rezervy po odečtení vymahatelných částek ze zajištění/zvláštních účelových jednotek a finitního zajištění – přímé pojištění a přijaté zajištění	Celková částka čistých technických rezerv, pro každý druh pojištění, v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním, včetně technických rezerv vypočítaných jako celek a po přechodném odpočtu z technických rezerv.
C0180/R0340	Celkové závazky z neživotního pojištění, technické rezervy po odečtení vymahatelných částek ze zajištění a zvláštních účelových jednotek – přímé pojištění a přijaté zajištění	Celková částka čistých technických rezerv v souvislosti s přímým pojištěním a přijatým zajištěním, včetně technických rezerv vypočítaných jako celek a po přechodném odpočtu z technických rezerv.

S.19.01 – Nároky na pojistné plnění z neživotního pojištění

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Trojúhelníkové schéma vývoje plnění znázorňuje pojistitelův odhad nákladů na pojistná plnění (vyplacená pojistná plnění a rezerva na pojistná plnění podle zásady oceňování směrnice Solventnost II), a jak se tento odhad v průběhu času vyvíjí.

Podniky jsou povinny zveřejňovat údaje na základě roku události nebo roku upsání v souladu s požadavky vnitrostátního orgánu dohledu. Pokud vnitrostátní orgán dohledu nestanovil, který rok použít, smí podnik použít rok události nebo rok upsání podle toho, jak spravuje každý druh pojištění, pokud používá stejný rok v po sobě následujících letech jednotně.

V této šabloně se zveřejňuje celková částka pro neživotní pojištění, je však rozdělena podle roku upsání a roku události, pokud podnik vychází z rozdílných základů.

Výchozí délka trojúhelníkového schématu run-off činí 10 + 1 rok, požadavek na zveřejňování však vychází z vývoje plnění podniků (pokud je cyklus vypořádání pojistných událostí kratší než 10 let, musí podniky zveřejňovat údaje podle interního kratšího vývoje).

U vyplacených pojistných plnění jsou požadovány historické údaje od prvního uplatnění směrnice Solventnost II (zveřejňuje se tedy kompletní soubor údajů), což se však netýká nejlepšího odhadu rezervy na pojistná plnění. Pro účely sestavení historických údajů pro vyplacená pojistná plnění se uplatňuje stejný přístup, pokud jde o délku trojúhelníkového schématu pro průběžné vykazování (tj. 10 + 1 rok nebo podnikový cyklus vypořádání událostí podle toho, co je kratší).

POLOŽKA

POKYNY

Z0020

Rok události nebo rok upsání

Uvede se standard, který podniky používají ke zveřejňování vývoje pojistných plnění. Použije se jedna z těchto dvou možností:

1 – Rok události

2 – Rok upsání

C0010 až C0110/R0100 až R0250

Hrubá výše vyplacených pojistných plnění (nekumulativní) – trojúhelníkové schéma

Hrubá výše vyplacených pojistných plnění bez náhrad a regresů kromě nákladů, v trojúhelníkovém schématu znázorňujícím vývoj uskutečněných plateb hrubého pojistného plnění: za každý rok události/rok upsání od roku N–9 (a dříve) a všechna předchozí vykazovaná období až do roku N včetně (poslední vykazovaný rok) se vykazují uskutečněné platby pro každý rok vývoje (což je prodleva mezi datem události/datem upsání a datem platby).

Údaje se uvádějí v absolutní výši, nekumulativně a nediskontovaně.

C0170/R0100 až R0260

Hrubá výše vyplacených pojistných plnění (nekumulativní) – v běžném roce

Souhrn „v běžném roce“ odráží poslední údaj úhlopříčky (všechny údaje vztahující se k poslednímu vykazovanému roku) z řádků R0100 až R0250.

Řádek R0260 je souhrnem řádků R0100 až R0250.

C0180/R0100 až R0260

Hrubá výše vyplacených pojistných plnění – součet let (kumulativní)

Souhrn „součet let“ představuje součet všech údajů v řádcích (součet všech plateb vztahujících se k roku události/roku upsání), včetně celkové výše.

C0200 až C0300/R0100 až R0250

Hrubý nediskontovaný nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění – trojúhelníkové schéma

Trojúhelníková schémata nediskontovaných nejlepších odhadů rezervy na pojistná plnění, včetně zajištění, pro každý rok události/rok upsání od roku N–9 (a dříve) a všechna předchozí vykazovaná období až do roku N včetně (poslední vykazovaný rok). Nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění se vztahuje na události s plněním, které nastaly před dnem ocenění nebo v tento den, bez ohledu na to, zda byla pojistná plnění vyplývající z těchto událostí vykázána, či nikoli.

Údaje se uvádějí v absolutní výši, nekumulativně a nediskontovaně, bez náhrad a regresů a s vyloučením nákladů či budoucího pojistného.

C0360/R0100 až R0260

Hrubý nejlepší odhad rezervy na pojistná plnění – konec roku (diskontované údaje)

Souhrn „konec roku“ odráží poslední údaj úhlopříčky, avšak na diskontovaném základě (veškeré údaje vztahující se k poslednímu vykazovanému roku), z řádků R0100 až R0250.

Řádek R0260 je souhrnem řádků R0100 až R0250.

S.22.01 – Dopad dlouhodobých záruk a přechodných opatření

Obecné poznámky:

Tato šablona se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Tato šablona je relevantní, pokud podnik použije nejméně jednu dlouhodobou záruku nebo přechodné opatření.

Tato šablona odráží dopad na finanční situaci v případě, nepoužije-li se žádné přechodné opatření a veškeré dlouhodobé záruky nebo přechodná opatření mají nulovou hodnotu. Za tímto účelem je třeba postupovat krok za krokem a jednotlivě zohledňovat každé přechodné opatření a každou dlouhodobou záruku, aniž by se po jednotlivých krocích přepočítával dopad zbývajících opatření.

Pokud dopady zvyšují hodnotu zveřejňované položky, uvádějí se v kladných hodnotách, a pokud hodnotu zveřejňované položky snižují, uvádějí se v záporných hodnotách (např. vzroste-li výše solventnostního kapitálového požadavku nebo výše kapitálu, uvedou se kladné hodnoty).

	POLOŽKA	POKYNY
C0010/R0010	Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními – technické rezervy	Celková částka hrubých technických rezerv včetně dlouhodobých záruk a přechodných opatření
C0030/R0010	Dopad přechodných opatření na technické rezervy – technické rezervy	Částka úpravy hrubých technických rezerv v důsledku uplatnění přechodných opatření na technické rezervy. Jedná se o rozdíl mezi technickými rezervami bez přechodného odpočtu z technických rezerv a technickými rezervami s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními.
C0050/R0010	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru – technické rezervy	Částka úpravy hrubých technických rezerv v důsledku uplatnění přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr. Jedná se o rozdíl mezi technickými rezervami bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr a technickými rezervami bez dopadu přechodných opatření na technické rezervy.
C0070/R0010	Dopad nulového koeficientu volatility – technické rezervy	Částka úpravy hrubých technických rezerv v důsledku uplatnění koeficientu volatility. Odráží dopad nastavení koeficientu volatility na nulu. Jedná se o rozdíl mezi technickými rezervami bez uplatnění koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření a technickými rezervami bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr.
C0090/R0010	Dopad nulové vyrovnávací úpravy – technické rezervy	Částka úpravy hrubých technických rezerv v důsledku uplatnění vyrovnávací úpravy. V položce se uvádí dopad nastavení koeficientu volatility a vyrovnávací úpravy na nulu. Jedná se o rozdíl mezi technickými rezervami bez uplatnění vyrovnávací úpravy a bez všech dalších přechodných opatření a technickými rezervami bez uplatnění koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření.
C0010/R0020	Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními – primární kapitál	Celková částka primárního kapitálu vypočítaného s ohledem na technické rezervy včetně úprav v důsledku dlouhodobých záruk a přechodných opatření.
C0030/R0020	Dopad přechodných opatření na technické rezervy – primární kapitál	Částka úpravy primárního kapitálu v důsledku uplatnění přechodného odpočtu z technických rezerv. Jedná se o rozdíl mezi primárním kapitálem vypočítaným s ohledem na technické rezervy bez přechodného odpočtu z technických rezerv a primárním kapitálem vypočítaným s ohledem na technické rezervy s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními.
C0050/R0020	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru – primární kapitál	Částka úpravy primárního kapitálu v důsledku uplatnění přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr. Jedná se o rozdíl mezi primárním kapitálem vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr a primárním kapitálem vypočteným s technickými rezervami bez dopadu přechodných opatření na technické rezervy.
C0070/R0020	Dopad nulového koeficientu volatility – primární kapitál	Částka úpravy primárního kapitálu v důsledku uplatnění koeficientu volatility. Odráží dopad nastavení koeficientu volatility na nulu. Jedná se o rozdíl mezi primárním kapitálem zohledňujícím technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření a primárním kapitálem zohledňujícím technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr.
C0090/R0020	Dopad nulové vyrovnávací úpravy – primární kapitál	Částka úpravy primárního kapitálu v důsledku uplatnění vyrovnávací úpravy. V položce se uvádí dopad nastavení koeficientu volatility a vyrovnávací úpravy na nulu. Jedná se o rozdíl mezi primárním kapitálem zohledňujícím technické rezervy bez vyrovnávací úpravy a bez všech dalších přechodných opatření a primárním kapitálem zohledňujícím technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření.
C0010/R0050	Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními – použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	Celková částka použitelného kapitálu na krytí solventnostního kapitálového požadavku vypočtená s ohledem na technické rezervy včetně úprav v důsledku dlouhodobých záruk a přechodných opatření.
C0030/R0050	Dopad přechodných opatření na technické rezervy – použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodného odpočtu z technických rezerv. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku vypočítaným s ohledem na technické rezervy bez přechodného odpočtu z technických rezerv a použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku vypočítaným s ohledem na technické rezervy s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními.
C0050/R0050	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru – použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr a použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku vypočteným s ohledem na technické rezervy bez dopadu přechodných opatření na technické rezervy.
C0070/R0050	Dopad nulového koeficientu volatility – použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění koeficientu volatility. Odráží dopad nastavení koeficientu volatility na nulu. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku s ohledem na technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření a použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku s ohledem na technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr.
C0090/R0050	Dopad nulové vyrovnávací úpravy – použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění vyrovnávací úpravy. V položce se uvádí dopad nastavení koeficientu volatility a vyrovnávací úpravy na nulu. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku vypočítaným s ohledem na technické rezervy bez vyrovnávací úpravy a bez všech dalších přechodných opatření a použitelným kapitálem na krytí solventnostního kapitálového požadavku s ohledem na technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření.
C0010/R0090	Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními – solventnostní kapitálový požadavek	Celková částka solventnostního kapitálového požadavku vypočítaná s ohledem na technické rezervy včetně úprav v důsledku dlouhodobých záruk a přechodných opatření
C0030/R0090	Dopad přechodných opatření na technické rezervy – solventnostní kapitálový požadavek	Částka úpravy solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodného odpočtu z technických rezerv. Jedná se o rozdíl mezi solventnostním kapitálovým požadavkem vypočítaným s ohledem na technické rezervy bez přechodného odpočtu z technických rezerv a solventnostním kapitálovým požadavkem vypočítaným s ohledem na technické rezervy s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními.
C0050/R0090	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru – solventnostní kapitálový požadavek	Částka úpravy solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr. Jedná se o rozdíl mezi solventnostním kapitálovým požadavkem vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr a solventnostním kapitálovým požadavkem vypočteným s technickými rezervami bez dopadu přechodných opatření na technické rezervy.
C0070/R0090	Dopad nulového koeficientu volatility – solventnostní kapitálový požadavek	Částka úpravy solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění koeficientu volatility. Odráží dopad nastavení koeficientu volatility na nulu. Jedná se o rozdíl mezi solventnostním kapitálovým požadavkem se zohledněním technických rezerv bez použití koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření a solventnostním kapitálovým požadavkem se zohledněním technických rezerv bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr.
C0090/R0090	Dopad nulové vyrovnávací úpravy – solventnostní kapitálový požadavek	Částka úpravy solventnostního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění vyrovnávací úpravy. V položce se uvádí dopad nastavení koeficientu volatility a vyrovnávací úpravy na nulu. Jedná se o rozdíl mezi solventnostním kapitálovým požadavkem vypočteným s ohledem na technické rezervy bez použití vyrovnávací úpravy a bez všech dalších přechodných opatření a solventnostním kapitálovým požadavkem s ohledem na technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření.
C0010/R0100	Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními – použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	Celková částka použitelného kapitálu na krytí minimálního kapitálového požadavku vypočtená s ohledem na technické rezervy včetně úprav v důsledku dlouhodobých záruk a přechodných opatření.
C0030/R0100	Dopad přechodných opatření na technické rezervy – použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodného odpočtu z technických rezerv. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodného odpočtu z technických rezerv a s ohledem na technické rezervy s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními.
C0050/R0100	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru – použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné struktury bezrizikových úrokových měr a použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku vypočteným s technickými rezervami bez dopadu přechodných opatření na technické rezervy.
C0070/R0100	Dopad nulového koeficientu volatility – použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění koeficientu volatility. Odráží dopad nastavení koeficientu volatility na nulu. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku se zohledněním technických rezerv bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření a použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku se zohledněním technických rezerv bez přechodné úpravy příslušné struktury bezrizikových úrokových měr.
C0090/R0100	Dopad nulové vyrovnávací úpravy – použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku	Částka úpravy použitelného kapitálu na krytí minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění vyrovnávací úpravy. V položce se uvádí dopad nastavení koeficientu volatility a vyrovnávací úpravy na nulu. Jedná se o rozdíl mezi použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku vypočítaným s ohledem na technické rezervy bez vyrovnávací úpravy a bez všech dalších přechodných opatření a použitelným kapitálem na krytí minimálního kapitálového požadavku s ohledem na technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření.
C0010/R0110	Částky spojené s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními – minimální kapitálový požadavek	Celková částka minimálního kapitálového požadavku vypočtená s ohledem na technické rezervy včetně úprav v důsledku dlouhodobých záruk a přechodných opatření.
C0030/R0110	Dopad přechodných opatření na technické rezervy – minimální kapitálový požadavek	Částka úpravy minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodného odpočtu z technických rezerv. Jedná se o rozdíl mezi minimálním kapitálovým požadavkem vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodného odpočtu z technických rezerv a s ohledem na technické rezervy s dlouhodobými zárukami a přechodnými opatřeními.
C0050/R0110	Dopad přechodných opatření na úrokovou míru – minimální kapitálový požadavek	Částka úpravy minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr. Jedná se o rozdíl mezi minimálním kapitálovým požadavkem vypočteným s ohledem na technické rezervy bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr a minimálním kapitálovým požadavkem vypočteným s technickými rezervami bez dopadu přechodných opatření na technické rezervy.
C0070/R0110	Dopad nulového koeficientu volatility – minimální kapitálový požadavek	Částka úpravy minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění koeficientu volatility. Odráží dopad nastavení koeficientu volatility na nulu. Jedná se o rozdíl mezi minimálním kapitálovým požadavkem se zohledněním technických rezerv bez uplatnění koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření a minimálním kapitálovým požadavkem se zohledněním technických rezerv bez přechodné úpravy příslušné časové struktury bezrizikových úrokových měr.
C0090/R0110	Dopad nulové vyrovnávací úpravy – minimální kapitálový požadavek	Částka úpravy minimálního kapitálového požadavku v důsledku uplatnění vyrovnávací úpravy. V položce se uvádí dopad nastavení koeficientu volatility a vyrovnávací úpravy na nulu. Jedná se o rozdíl mezi minimálním kapitálovým požadavkem vypočteným s ohledem na technické rezervy bez uplatnění vyrovnávací úpravy a bez všech dalších přechodných opatření a minimálním kapitálovým požadavkem s ohledem na technické rezervy bez koeficientu volatility a bez dalších přechodných opatření.

S.23.01 – Kapitál

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

POLOŽKA

POKYNY

Primární kapitál před odečtením kapitálových účastí v jiném finančním odvětví ve smyslu článku 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

R0010/C0010

Kmenový akciový kapitál (včetně vlastních akcií) – celkem

Jedná se o celkový kmenový akciový kapitál držený přímo i nepřímo (před odpočtem vlastních akcií). Jedná se o celkový kmenový akciový kapitál podniku, který splňuje veškerá kritéria pro položky tier 1 nebo tier 2. S kmenovým akciovým kapitálem, který nesplňuje veškerá kritéria, se nakládá jako s prioritním akciovým kapitálem a je také jako takový klasifikován bez ohledu na popis nebo označení.

R0010/C0020

Kmenový akciový kapitál (včetně vlastních akcií) – tier 1 – neomezený

Jedná se o částku splaceného kmenového akciového kapitálu, který splňuje kritéria pro neomezené položky tier 1.

R0010/C0040

Kmenový akciový kapitál (včetně vlastních akcií) – tier 2

Jedná se o částku kmenového akciového kapitálu, u kterého byla podána výzva ke splacení a který splňuje kritéria pro tier 2.

R0030/C0010

Emisní ážio související s kmenovým akciovým kapitálem – celkem

Celkové emisní ážio související s kmenovým akciovým kapitálem podniku, který v plné míře splňuje kritéria pro položky tier 1 nebo tier 2.

R0030/C0020

Emisní ážio související s kmenovým akciovým kapitálem – tier 1 – neomezený

Jedná se o částku emisního ážia souvisejícího s kmenovými akciemi, které splňuje kritéria pro neomezenou položku tier 1, protože souvisí s kmenovým akciovým kapitálem, se kterým se nakládá jako s neomezenou položkou tier 1.

R0030/C0040

Emisní ážio související s kmenovým akciovým kapitálem – tier 2

Jedná se o částku emisního ážia souvisejícího s kmenovými akciemi, které splňuje kritéria pro tier 2, protože souvisí s kmenovým akciovým kapitálem, se kterým se nakládá jako s tier 2.

R0040/C0010

Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti splňují veškerá kritéria pro položky tier 1 nebo tier 2.

R0040/C0020

Jedná se o výši počátečních prostředků, příspěvků společníků nebo rovnocenné položky primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti, které splňují kritéria pro neomezené položky tier 1.

R0040/C0040

Jedná se o počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocennou položku primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti, které splňují kritéria pro položky tier 2.

R0050/C0010

Podřízené účty vzájemných pojišťoven a zajišťoven – celkem

Jedná se o celkovou částku podřízených účtů vzájemných pojišťoven a zajišťoven, které splňují veškerá kritéria pro omezené položky tier 1, položky tier 2 nebo položky tier 3.

R0050/C0030

Podřízené účty vzájemných pojišťoven a zajišťoven – tier 1 – omezený

Jedná se o částku podřízených účtů vzájemných pojišťoven a zajišťoven, které splňují kritéria pro omezené položky tier 1.

R0050/C0040

Podřízené účty vzájemných pojišťoven a zajišťoven – tier 2

Jedná se o částku podřízených účtů vzájemných pojišťoven a zajišťoven, které splňují kritéria pro tier 2.

R0050/C0050

Podřízené účty vzájemných pojišťoven a zajišťoven – tier 3

Jedná se o částku podřízených účtů vzájemných pojišťoven a zajišťoven, které splňují kritéria pro tier 3.

R0070/C0010

Disponibilní bonusový fond – celkem

Jedná se o celkovou výši disponibilního bonusového fondu, na který se vztahuje čl. 91 odst. 2 směrnice 2009/138/ES.

R0070/C0020

Disponibilní bonusový fond – tier 1 – neomezený

Jedná se o disponibilní bonusový fond, na který se vztahuje čl. 91 odst. 2 směrnice 2009/138/ES a který splňuje kritéria pro neomezené položky tier 1.

R0090/C0010

Prioritní akcie – celkem

Jedná se o celkovou částku prioritních akcií vydaných podnikem, které v plné míře splňují kritéria pro omezené položky tier 1 a položky tier 2 nebo tier 3.

R0090/C0030

Prioritní akcie – tier 1 – omezený

Jedná se o částku prioritních akcií vydaných podnikem, které splňují kritéria pro omezené položky tier 1.

R0090/C0040

Prioritní akcie – tier 2

Jedná se o částku prioritních akcií vydaných podnikem, které splňují kritéria pro tier 2.

R0090/C0050

Prioritní akcie – tier 3

Jedná se o částku prioritních akcií vydaných podnikem, které splňují kritéria pro tier 3.

R0110/C0010

Emisní ážio související s prioritními akciemi – celkem

Celkové emisní ážio související s prioritním akciovým kapitálem podniku, které v plné míře splňuje kritéria pro omezené položky tier 1 a položky tier 2 nebo tier 3.

R0110/C0030

Emisní ážio související s prioritními akciemi – tier 1 – omezený

Jedná se o částku emisního ážia souvisejícího s prioritními akciemi, které splňuje kritéria pro omezené položky tier 1, protože souvisí s prioritními akciemi, se kterými se nakládá jako s omezenými položkami tier 1.

R0110/C0040

Emisní ážio související s prioritními akciemi – tier 2

Jedná se o částku emisního ážia souvisejícího s prioritními akciemi, které splňuje kritéria pro tier 2, protože souvisí s prioritními akciemi, se kterými se nakládá jako s tier 2.

R0110/C0050

Emisní ážio související s prioritními akciemi – tier 3

Jedná se o částku emisního ážia souvisejícího s prioritními akciemi, které splňuje kritéria pro tier 3, protože souvisí s prioritními akciemi, se kterými se nakládá jako s tier 3.

R0130/C0010

Rekonciliační rezerva – celkem

Celková rekonciliační rezerva představuje rezervy (např. nerozdělené zisky) očištěné o úpravy (např. účelově vázané fondy). Vyplývá zejména z rozdílu mezi účetním oceněním a oceněním v souladu s článkem 75 směrnice 2009/138/ES.

R0130/C0020

Rekonciliační rezerva – tier 1 – neomezený

Rekonciliační rezerva představuje rezervy (např. nerozdělené zisky) očištěné o úpravy (např. účelově vázané fondy). Vyplývá zejména z rozdílů mezi účetním oceněním a oceněním v souladu se směrnicí 2009/138/ES.

R0140/C0010

Podřízené závazky – celkem

Jedná se o celkovou částku podřízených závazků vydaných podnikem.

R0140/C0030

Podřízené závazky – tier 1 – omezený

Jedná se o částku podřízených závazků vydaných podnikem, které splňují kritéria pro omezené položky tier 1.

R0140/C0040

Podřízené závazky – tier 2

Jedná se o částku podřízených závazků vydaných podnikem, které splňují kritéria pro tier 2.

R0140/C0050

Podřízené závazky – tier 3

Jedná se o částku podřízených závazků vydaných podnikem, které splňují kritéria pro tier 3.

R0160/C0010

Částka, která se rovná hodnotě čistých odložených daňových pohledávek – celkem

Jedná se o celkovou částku čistých odložených daňových pohledávek podniku.

R0160/C0050

Částka, která se rovná hodnotě čistých odložených daňových pohledávek – tier 3

Jedná se o částku čistých odložených daňových pohledávek podniku, které splňují kritéria pro klasifikaci tier 3. Čisté odložené daňové pohledávky vznikají při přebytku odložených daňových pohledávek nad odloženými daňovými závazky. Jsou-li odložené daňové závazky vyšší než odložené daňové pohledávky, pak je částka čistých odložených daňových pohledávek rovna 0.

R0180/C0010

Další položky kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše

Jedná se o celkovou částku položek primárního kapitálu, které nebyly uvedeny výše a které byly schváleny orgánem dohledu.

R0180/C0020

Další položky kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše – tier 1 – neomezený

Jedná se o částku položek primárního kapitálu, které nebyly uvedeny výše a splňují kritéria pro neomezené položky tier 1 a byly schváleny orgánem dohledu.

R0180/C0030

Další položky kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše – tier 1 – omezený

Jedná se o částku položek primárního kapitálu, které nebyly uvedeny výše a splňují kritéria pro omezené položky tier 1 a byly schváleny orgánem dohledu.

R0180/C0040

Další položky kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše – tier 2

Jedná se o částku položek primárního kapitálu, které nebyly uvedeny výše a splňují kritéria pro tier 2 a byly schváleny orgánem dohledu.

R0180/C0050

Další položky kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu jako primární kapitál, neuvedené výše – tier 3

Jedná se o částku položek primárního kapitálu, které nebyly uvedeny výše a splňují kritéria pro tier 3 a byly schváleny orgánem dohledu.

Kapitál z účetní závěrky, který by neměl být zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II

R0220/C0010

Kapitál z účetní závěrky, který není zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II – celkem

Jedná se o celkovou částku položek kapitálu z účetní závěrky, který není zastoupen rekonciliační rezervou a nesplňuje kritéria pro kapitál podle směrnice Solventnost II.

Tyto položky kapitálu tvoří buď:

a)	položky, které jsou uvedeny na seznamu položek kapitálu, nesplňují však klasifikační kritéria nebo přechodná opatření, nebo

b)	položky, které mají plnit úlohu kapitálu, avšak nejsou uvedeny na seznamu položek kapitálu a nebyly schváleny orgánem dohledu a nejsou uvedeny v rozvaze jako pasiva.

Podřízené závazky, které nejsou považovány za primární kapitál, se nevykazují zde, ale v rozvaze (šablona S.02.01) jako podřízené závazky, které nejsou považovány za primární kapitál.

Odpočty

R0230/C0010

Odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích – celkem

Jedná se o celkové odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích v souladu s článkem 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

R0230/C0020

Odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích – neomezené položky tier 1

Jedná se o částku odpočtů účastí ve finančních a úvěrových institucích odečtenou od neomezených položek tier 1 v souladu s článkem 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

R0230/C0030

Odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích – omezené položky tier 1

Jedná se o částku odpočtů účastí ve finančních a úvěrových institucích odečtenou od omezených položek tier 1 v souladu s článkem 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

R0230/C0040

Odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích – tier 2

Jedná se o částku odpočtů účastí ve finančních a úvěrových institucích odečtenou od položek tier 2 v souladu s článkem 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

R0230/C0050

Odpočty účastí ve finančních a úvěrových institucích – tier 3

Jedná se o částku odpočtů účastí ve finančních a úvěrových institucích odečtenou od položek tier 3 v souladu s článkem 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

Celkový primární kapitál po odpočtech

R0290/C0010

Celkový primární kapitál po odpočtech

Jedná se o celkovou částku položek primárního kapitálu po odpočtech.

R0290/C0020

Celkový primární kapitál po odpočtech – tier 1 – neomezený

Jedná se o částku položek primárního kapitálu po odpočtech, které splňují kritéria pro neomezené položky tier 1.

R0290/C0030

Celkový primární kapitál po odpočtech – tier 1 – omezený

Jedná se o částku položek primárního kapitálu po úpravách, které splňují kritéria pro omezené položky tier 1.

R0290/C0040

Celkový primární kapitál po odpočtech – tier 2

Jedná se o částku položek primárního kapitálu po úpravách, které splňují kritéria pro tier 2.

R0290/C0050

Celkový primární kapitál po odpočtech – tier 3

Jedná se o částku položek primárního kapitálu po úpravách, které splňují kritéria pro tier 3.

Doplňkový kapitál

R0300/C0010

Kmenový akciový kapitál splatný na požádání, který nebyl splacen, a nebyla podána výzva k jeho splacení – celkem

Jedná se o celkovou částku vydaného kmenového akciového kapitálu, u kterého nebyla podána výzva ke splacení nebo nebyl splacen, který je však splatný na požádání.

R0300/C0040

Kmenový akciový kapitál splatný na požádání, který nebyl splacen, a nebyla podána výzva k jeho splacení – tier 2

Jedná se o částku vydaného kmenového akciového kapitálu, u kterého nebyla podána výzva ke splacení nebo nebyl splacen, který je však splatný na požádání a splňuje kritéria pro tier 2.

R0310/C0010

Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti splatné na požádání, které nebyly splaceny, a nebyla podána výzva k jejich splacení – celkem

Jedná se o celkovou částku počátečních prostředků, příspěvků společníků nebo rovnocenných položek primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti, u kterých nebyla podána výzva ke splacení, nebo nebyly splaceny, které jsou však splatné na požádání.

R0310/C0040

Počáteční prostředky, příspěvky společníků nebo rovnocenná položka primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti splatné na požádání, které nebyly splaceny a nebyla podána výzva k jejich splacení – tier 2

Jedná se o částku počátečních prostředků, příspěvků společníků nebo rovnocenných položek primárního kapitálu u vzájemných pojišťoven a zajišťoven nebo pojišťoven a zajišťoven na bázi vzájemnosti, u kterých nebyla podána výzva ke splacení nebo nebyly splaceny, které jsou však splatné na požádání a splňují kritéria pro tier 2.

R0320/C0010

Prioritní akcie splatné na požádání, které nebyly splaceny, a nebyla podána výzva k jejich splacení – celkem

Jedná se o celkovou částku prioritních akcií, u kterých nebyla podána výzva ke splacení nebo nebyly splaceny, které jsou však splatné na požádání.

R0320/C0040

Prioritní akcie splatné na požádání, které nebyly splaceny a nebyla podána výzva k jejich splacení – tier 2

Jedná se o částku prioritních akcií, u kterých nebyla podána výzva ke splacení nebo nebyly splaceny, které jsou však splatné na požádání a splňují kritéria pro tier 2.

R0320/C0050

Prioritní akcie splatné na požádání, které nebyly splaceny a nebyla podána výzva k jejich splacení – tier 3

Jedná se o částku prioritních akcií, u kterých nebyla podána výzva ke splacení nebo nebyly splaceny, které jsou však splatné na požádání a splňují kritéria pro tier 3.

R0330/C0010

Právně závazný závazek upsat a uhradit podřízené závazky na požádání – celkem

Jedná se o celkovou částku právně závazných závazků upsat a uhradit podřízené závazky na požádání.

R0330/C0040

Právně závazný závazek upsat a uhradit podřízené závazky na požádání – tier 2

Jedná se o částku právně závazných závazků upsat a uhradit podřízené závazky na požádání, které splňují kritéria pro tier 2.

R0330/C0050

Právně závazný závazek upsat a uhradit podřízené závazky na požádání – tier 3

Jedná se o částku právně závazných závazků upsat a uhradit podřízené závazky na požádání, které splňují kritéria pro tier 3.

R0340/C0010

Akreditivy a záruky podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES – celkem

Jedná se o celkovou částku akreditivů a záruk, které jsou v zájmu věřitelů pojišťovny svěřeny nezávislému správci a které vydaly úvěrové instituce povolené podle směrnice 2006/48/ES.

R0340/C0040

Akreditivy a záruky podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES – tier 2

Jedná se o částku akreditivů a záruk, které jsou v zájmu věřitelů pojišťovny svěřeny nezávislému správci a které vydaly úvěrové instituce povolené podle směrnice 2006/48/ES a které splňují kritéria pro tier 2.

R0350/C0010

Akreditivy a záruky jiné než podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES – celkem

Jedná se o celkovou částku akreditivů a záruk, které splňují kritéria pro tier 2 nebo tier 3, kromě těch, které jsou v zájmu věřitelů pojišťovny svěřeny nezávislému správci a které vydaly úvěrové instituce povolené podle směrnice 2006/48/ES.

R0350/C0040

Akreditivy a záruky jiné než podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES – tier 2

Jedná se o částku akreditivů a záruk, které splňují kritéria pro tier 2, kromě těch, které jsou v zájmu věřitelů pojišťovny svěřeny nezávislému správci a které vydaly úvěrové instituce povolené podle směrnice 2006/48/ES.

R0350/C0050

Akreditivy a záruky jiné než podle čl. 96 odst. 2 směrnice 2009/138/ES – tier 3

Jedná se o částku akreditivů a záruk, které splňují kritéria pro tier 3, kromě těch, které jsou v zájmu věřitelů pojišťovny svěřeny nezávislému správci a které vydaly úvěrové instituce povolené podle směrnice 2006/48/ES.

R0360/C0010

Výzvy členům k dodatečným příspěvkům podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES – celkem

Jedná se o celkovou částku jakýchkoli budoucích pohledávek, které vzájemné pojišťovny vlastníků lodí či pojišťovny vlastníků lodí na bázi vzájemnosti s variabilními příspěvky a výhradně pojišťující rizika uvedená v odvětvích 6, 12 a 17 v části A přílohy I mohou vznést vůči svým členům prostřednictvím výzvy k dodatečným příspěvkům splatným před uplynutím následujících dvanácti měsíců.

R0360/C0040

Výzvy členům k dodatečným příspěvkům podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES – tier 2

Jedná se o částku jakýchkoli budoucích nároků, které vzájemné pojišťovny vlastníků lodí či pojišťovny vlastníků lodí na bázi vzájemnosti s variabilními příspěvky a výhradně pojišťující rizika uvedená v odvětvích 6, 12 a 17 v části A přílohy I mohou vznést vůči svým členům prostřednictvím výzvy k dodatečným příspěvkům splatným před uplynutím následujících dvanácti měsíců.

R0370/C0010

Výzvy členům k dodatečným příspěvkům – jiné než podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES

Jedná se o celkovou částku jakýchkoli budoucích nároků, které vzájemné pojišťovny či pojišťovny na bázi vzájemnosti s variabilními příspěvky mohou vznést vůči svým členům prostřednictvím výzvy k dodatečným příspěvkům splatným před uplynutím následujících dvanácti měsíců, kromě nároků popsaných v čl. 96 odst. 3 prvním pododstavci směrnice 2009/138/ES.

R0370/C0040

Výzvy členům k dodatečným příspěvkům – jiné než podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES – tier 2

Jedná se o částku jakýchkoli budoucích pohledávek, které vzájemné pojišťovny či pojišťovny na bázi vzájemnosti mohou vznést vůči svým členům prostřednictvím výzvy k dodatečným příspěvkům splatným v následujících dvanácti měsících, kromě pohledávek popsaných v čl. 96 odst. 3 prvním pododstavci směrnice 2009/138/ES, které splňují kritéria pro tier 2.

R0370/C0050

Výzvy členům k dodatečným příspěvkům – jiné než podle čl. 96 odst. 3 prvního pododstavce směrnice 2009/138/ES – tier 3

Jedná se o částku jakýchkoli budoucích pohledávek, které vzájemné pojišťovny či pojišťovny na bázi vzájemnosti mohou vznést vůči svým členům prostřednictvím výzvy k dodatečným příspěvkům splatným v následujících dvanácti měsících, kromě pohledávek popsaných v čl. 96 odst. 3 prvním pododstavci rámcové směrnice 2009/138/ES, které splňují kritéria pro tier 3.

R0390/C0010

Ostatní doplňkový kapitál – celkem

Jedná se o celkovou částku dalšího doplňkového kapitálu.

R0390/C0040

Ostatní doplňkový kapitál – tier 2

Jedná se o celkovou částku dalšího doplňkového kapitálu, který splňuje kritéria pro tier 2.

R0390/C0050

Ostatní doplňkový kapitál – tier 3

Jedná se o celkovou částku dalšího doplňkového kapitálu, který splňuje kritéria pro tier 3.

R0400/C0010

Doplňkový kapitál celkem

Jedná se o celkovou částku položek doplňkového kapitálu.

R0400/C0040

Celkový doplňkový kapitál – tier 2

Jedná se o celkovou částku položek doplňkového kapitálu, které splňují kritéria pro tier 2.

R0400/C0050

Celkový doplňkový kapitál – tier 3

Jedná se o celkovou částku položek doplňkového kapitálu, které splňují kritéria pro tier 3.

Dostupný a použitelný kapitál

R0500/C0010

Celkový dostupný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu a veškerých položek doplňkového kapitálu splňujících kritéria tier 1, tier 2 a tier 3, které jsou tak dostupné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0500/C0020

Celkový dostupný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 1 – neomezený

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu splňujících kritéria pro zařazení mezi neomezené položky tier 1, které jsou tak dostupné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0500/C0030

Celkový dostupný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 1 – omezený

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu splňujících kritéria pro zařazení mezi omezené položky tier 1, které jsou tak dostupné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0500/C0040

Celkový dostupný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 2

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu po úpravách a položek doplňkového kapitálu splňujících kritéria pro zařazení do kategorie tier 2, které jsou tak dostupné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0500/C0050

Celkový dostupný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 3

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu po úpravách a položek doplňkového kapitálu splňujících kritéria pro zařazení do kategorie tier 3, které jsou tak dostupné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0510/C0010

Celkový dostupný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu po úpravách splňujících kritéria tier 1 a tier 2, které jsou tak dostupné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0510/C0020

Celkový dostupný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku – tier 1 – neomezený

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu po úpravách splňujících kritéria pro zařazení mezi neomezené položky tier 1, které jsou tak dostupné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0510/C0030

Celkový dostupný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku – tier 1 – omezený

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu po úpravách splňujících kritéria pro zařazení mezi omezené položky tier 1, které jsou tak dostupné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0510/C0040

Celkový dostupný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku – tier 2

Jedná se o souhrn veškerých položek primárního kapitálu po úpravách splňujících kritéria pro zařazení mezi položky tier 2, které jsou tak dostupné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0540/C0010

Celkový použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku

Jedná se o celkový dostupný kapitál, který je použitelný pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0540/C0020

Celkový použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 1 – neomezený

Jedná se částku neomezených položek kapitálu tier 1, které jsou použitelné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0540/C0030

Celkový použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 1 – omezený

Jedná se částku omezených položek kapitálu tier 1, které jsou použitelné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0540/C0040

Celkový použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 2

Jedná se částku položek kapitálu tier 2, které jsou použitelné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0540/C0050

Celkový použitelný kapitál na krytí solventnostního kapitálového požadavku – tier 3

Jedná se částku položek kapitálu tier 3, které jsou použitelné pro krytí solventnostního kapitálového požadavku.

R0550/C0010

Celkový použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku

Jedná se celkovou částku položek kapitálu, které jsou použitelné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0550/C0020

Celkový použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku – tier 1 – neomezený

Jedná se částku neomezených položek kapitálu tier 1, které jsou použitelné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0550/C0030

Celkový použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku – tier 1 – omezený

Jedná se částku omezených položek kapitálu tier 1, které jsou použitelné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0550/C0040

Celkový použitelný kapitál na krytí minimálního kapitálového požadavku – tier 2

Jedná se o částku položek primárního kapitálu tier 2, které jsou použitelné pro krytí minimálního kapitálového požadavku.

R0580/C0010

Solventnostní kapitálový požadavek

Jedná se o celkový solventnostní kapitálový požadavek podniku jako celku a odpovídá solventnostnímu kapitálovému požadavku zveřejněnému v příslušné šabloně solventnostního kapitálového požadavku.

R0600/C0010

Minimální kapitálový požadavek

Jedná se o minimální kapitálový požadavek podniku a odpovídá celkovému minimálnímu kapitálovému požadavku zveřejněnému v příslušné šabloně minimálního kapitálového požadavku.

R0620/C0010

Poměr použitelného kapitálu k solventnostnímu kapitálovému požadavku

Jedná se o solventnostní poměr, který se vypočte vydělením celkového použitelného kapitálu na krytí solventnostního kapitálového požadavku částkou solventnostního kapitálového požadavku.

R0640/C0060

Poměr použitelného kapitálu k minimálnímu kapitálovému požadavku

Jedná se o poměrový ukazatel, který se vypočte vydělením celkového použitelného kapitálu na krytí minimálního kapitálového požadavku částkou minimálního kapitálového požadavku.

Rekonciliační rezerva

R0700/C0060

Přebytek aktiv nad závazky

Jedná se o přebytek aktiv nad závazky, jak jsou zveřejněny v rozvaze podle směrnice Solventnost II.

R0710/C0060

Vlastní akcie (držené přímo i nepřímo)

Jedná se o částku vlastních akcií držených podnikem přímo i nepřímo.

R0720/C0060

Předvídatelné dividendy, rozdělení výnosů a poplatky

Jedná se o dividendy, rozdělení výnosů a poplatky, které může podnik předvídat.

Jakmile je dividenda předvídatelná, plně se zohlední ve čtvrtletních výkazech. Jakmile je dividenda předvídatelná, je do čtvrtletních výkazů zahrnuta jednou v plné výši, což znamená, že se nepřidává postupně v přírůstcích od čtvrtletí ke čtvrtletí.

Dividenda se stává předvídatelnou, jakmile je pravděpodobné, že dojde k výplatě, vzhledem k dosavadní historii vyplácení dividend dané společnosti, vývoji podnikání během roku, referenčnímu datu posouzení a případně k dalším relevantním okolnostem.

Dividenda se vykazuje jako předvídatelná, dokud není schválena na výroční valné hromadě (nikoli do data vyplacení).

R0730/C0060

Další položky primárního kapitálu

Jedná se o položky primárního kapitálu, které jsou zahrnuty v čl. 69 písm. a) bodech i) až v), čl. 72 písm. a) a čl. 76 písm. a) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, jakož i o položky primárního kapitálu, které byly schváleny orgánem dohledu podle článku 79 téhož nařízení.

R0740/C0060

Úprava o omezené položky kapitálu s ohledem na portfolia s vyrovnávací úpravou a účelově vázané fondy

Jedná se o celkovou částku úpravy rekonciliační rezervy v důsledku existence omezených položek kapitálu s ohledem na účelově vázané fondy a portfolia s vyrovnávací úpravou.

R0760/C0060

Rekonciliační rezerva – celkem

Jedná se o rekonciliační rezervu podniku před odečtením kapitálových účastí v jiném finančním odvětví ve smyslu článku 68 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

R0770/C0060

Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) – životní pojištění

Rekonciliační rezerva zahrnuje částku přebytku aktiv nad závazky, která odpovídá očekávaným ziskům zahrnutým v budoucím pojistném. Tato položka představuje částku za činnost podniku v oblasti životního pojištění včetně zajištění a daní (tj. bez zohlednění jejich vlivu).

R0780/C0060

Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) – neživotní pojištění

Rekonciliační rezerva zahrnuje částku přebytku aktiv nad závazky, která odpovídá očekávaným ziskům zahrnutým v budoucím pojistném. Tato položka představuje částku za činnost podniku v oblasti neživotního pojištění včetně zajištění a daní (tj. bez zohlednění jejich vlivu).

R0790/C0060

Očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném (EPIFP) celkem

Jedná se o celkovou částku vypočtenou jako očekávané zisky zahrnuté v budoucím pojistném.

S.25.01 – Solventnostní kapitálový požadavek – pro pojišťovny a zajišťovny, které používají standardní vzorec

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

POLOŽKA

POKYNY

R0010–R0050/C0110

Hrubý solventnostní kapitálový požadavek

Částka hrubého kapitálového požadavku pro každý modul rizika vypočtená pomocí standardního vzorce.

Rozdíl mezi čistým a hrubým solventnostním kapitálovým požadavkem představuje zohlednění budoucích nezaručených podílů na zisku v souladu s článkem 206 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

Tato částka v příslušných případech v plném rozsahu zohlední diverzifikační efekty podle článku 304 směrnice 2009/138/ES.

Tyto buňky obsahují rozdělení úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků (nSCR) pro účelově vázané fondy (RFF)/portfolia s vyrovnávací úpravou (MAP) na úrovni subjektu.

R0060/C0110

Hrubý solventnostní kapitálový požadavek – diverzifikace

Částka diverzifikačních efektů mezi základními solventnostními kapitálovými požadavky modulů hrubého rizika, včetně diverzifikace v rámci každého modulu rizika, v důsledku uplatnění korelační matice ve smyslu přílohy IV směrnice 2009/138/ES.

Tato částka by měla být vykázána jako záporná hodnota.

R0070/C0110

Hrubý solventnostní kapitálový požadavek – riziko nehmotných aktiv

Budoucí nezaručené podíly na zisku podle článku 205 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 jsou pro riziko nehmotných aktiv na základě standardního vzorce nulové.

R0100/C0110

Hrubý solventnostní kapitálový požadavek – základní solventnostní kapitálový požadavek

Částka základního solventnostního kapitálového požadavku před zohledněním budoucích nezaručených podílů na zisku podle článku 205 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 vypočtená pomocí standardního vzorce.

Tato částka plně zohledňuje diverzifikační efekty podle článku 304 směrnice 2009/138/ES.

Tato buňka obsahuje rozdělení úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy/portfolia s vyrovnávací úpravou na úrovni subjektu.

Tato částka se vypočte jako souhrn hrubého kapitálového požadavku pro každý modul rizika v rámci standardního vzorce, včetně úpravy o diverzifikační efekt v rámci standardního vzorce.

R0030/C0090

Parametry specifické pro pojišťovnu nebo zajišťovnu – Životní upisovací riziko

Uvádí se, které parametry specifické pro danou pojišťovnu nebo zajišťovnu byly použity u jednotlivých modulů rizika. Použije se jedna z těchto dvou možností:

—	zvýšení objemu anuit

—

žádné

R0040/C0090

Parametry specifické pro pojišťovnu nebo zajišťovnu – Zdravotní upisovací riziko

Uvádí se, které parametry specifické pro danou pojišťovnu nebo zajišťovnu byly použity u jednotlivých modulů rizika. Použije se alespoň jedna z uvedených možností:

—	zvýšení objemu anuit

—	směrodatná odchylka pro riziko pojistného ve zdravotním pojištění NSLT Health uvedená v hlavě I kapitole V oddíle 12 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

—	směrodatná odchylka pro riziko hrubého pojistného ve zdravotním pojištění NSLT Health uvedená v hlavě I kapitole V oddíle 12 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

—	korekční faktor pro neproporcionální zajištění

—	směrodatná odchylka pro riziko rezerv ve zdravotním pojištění NSLT Health uvedená v hlavě I kapitole V oddíle 12 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

—

žádné

Pokud je použito více specifických parametrů, uveďte je oddělené čárkami.

R0050/C0090

Parametry specifické pro pojišťovnu nebo zajišťovnu – Neživotní upisovací riziko

Uvádí se, které parametry specifické pro danou pojišťovnu nebo zajišťovnu byly použity u jednotlivých modulů rizika. Použije se alespoň jedna z uvedených možností:

—	směrodatná odchylka pro riziko pojistného v neživotním pojištění

—	směrodatná odchylka pro riziko hrubého pojistného v neživotním pojištění

—	korekční faktor pro neproporcionální zajištění

—	směrodatná odchylka pro riziko rezerv v neživotním pojištění

—

žádné

R0010, R0030, R0040, R0050/C0120

Zjednodušení

Uvádí se podmoduly jednotlivých modulů rizika, pro které byla použita zjednodušená metoda výpočtu.

Pokud jsou zjednodušené metody výpočtu použity u více než jednoho podmodulu rizika v rámci jednoho modulu rizika, uveďte je oddělené čárkami.

Výpočet solventnostního kapitálového požadavku

R0130/C0100

Operační riziko

Částka kapitálového požadavku pro modul operačního rizika vypočtená pomocí standardního vzorce.

R0140/C0100

Schopnost technických rezerv absorbovat ztráty

Částka úpravy o schopnost technických rezerv absorbovat ztráty vypočtená podle standardního vzorce. Tato částka by měla být vykázána jako záporná hodnota.

R0150/C0100

Schopnost odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty

Částka úpravy o schopnost odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty vypočtená podle standardního vzorce.

Tato částka by měla být vykázána jako záporná hodnota.

R0160/C0100

Kapitálový požadavek pro činnosti provozované v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES

Částka kapitálového požadavku vypočtená v souladu s pravidly uvedenými v článku 17 směrnice 2003/41/ES pro účelově vázané fondy související s důchodovým pojištěním provozovaným v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES, na které se vztahují přechodná opatření. Tato položka se zveřejňuje pouze během přechodného období.

R0200/C0100

Solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení kapitálového požadavku

Částka celkového diverzifikovaného solventnostního kapitálového požadavku před případným navýšením kapitálového požadavku.

R0210/C0100

Již stanovené navýšení kapitálového požadavku

Částka navýšení kapitálového požadavku, která byla stanovena vnitrostátním orgánem dohledu k referenčnímu datu vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu, ani žádná navýšení stanovená po datu předložení těchto údajů.

Během přechodného období se tato položka zveřejňuje pouze v případě, že členský stát rozhodl, že je povinná v souladu s čl. 51 odst. 2 směrnice 2009/138/ES. V opačném případě se částka navýšení kapitálového požadavku rozdělí mezi fiktivní solventnostní kapitálové požadavky modulů rizika. Přesné postupy by měl nejprve schválit vnitrostátní orgán dohledu.

R0211/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ a

R0212/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ b

R0213/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ c

R0214/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 typ d

Částka navýšení kapitálového požadavku, která byla stanovena vnitrostátním orgánem dohledu do referenčního data vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu, ani žádná navýšení stanovená po datu předložení těchto údajů.

R0220/C0100

Solventnostní kapitálový požadavek

Částka solventnostního kapitálového požadavku.

Další informace o solventnostním kapitálovém požadavku

R0400/C0100

Kapitálový požadavek na podmodul akciového rizika založený na trvání

Výše kapitálového požadavku na podmodul akciového rizika založený na trvání

R0410/C0100

Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část

Částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část, pokud má podnik účelově vázaný fond.

R0420/C0100

Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy

Souhrnná částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro všechny účelově vázané fondy, pokud má podnik účelově vázané fondy (jiné než fondy související s činností provozovanou v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES (přechodné opatření))

R0430/C0100

Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro portfolia s vyrovnávací úpravou

Souhrnná částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro všechna portfolia s vyrovnávací úpravou.

R0440/C0100

Diverzifikační efekty v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy pro účely článku 304

Částka úprav o diverzifikační efekt mezi účelově vázanými fondy podle článku 304 směrnice 2009/138/ES a zbývající částí.

Odpovídá rozdílu mezi souhrnem fiktivního solventnostního kapitálového požadavku pro každý účelově vázaný fond/portfolio s vyrovnávací úpravou/zbývající část a celkovým solventnostním kapitálovým požadavkem.

Přístup k daňové sazbě

R0590/C0109

Přístup založený na průměrné daňové sazbě

Použije se jedna z těchto možností:

1 – Ano

2 – Ne

3 – Nepoužije se, neboť se nepoužívá LAC DT (v tomto případě se řádky R0640 až R0690 nepoužijí)

Viz pokyny orgánu EIOPA o schopnosti technických rezerv a odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty (EIOPA-BoS-14/177) (6).

Výpočet úpravy o schopnost odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty (LAC DT)

R0640/C0130

LAC DT

Částka schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty ve smyslu článku 207 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35. Částka schopnosti absorbovat ztráty v této buňce by měla být stejná jako hodnota v buňce R0150/C0100 v šabloně S.25.01.

R0650/C0130

LAC DT odůvodněná reverzí odložených daňových závazků

Částka schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty vypočtené podle článku 207 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 a odůvodněné reverzí odložených daňových závazků.

R0660/C0130

LAC DT odůvodněná odkazem na pravděpodobný budoucí zdanitelný hospodářský zisk

Částka schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty vypočtené podle článku 207 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 a odůvodněné odkazem na pravděpodobný budoucí zdanitelný hospodářský zisk.

R0670/C0130

LAC DT odůvodněná možností zpětného uplatnění, běžný rok

Částka schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty, vypočtená v souladu s článkem 207 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, odůvodněná zisky z minulých let. Částka ztrát alokovaných na příští rok.

R0680/C0130

LAC DT odůvodněná možností zpětného uplatnění, budoucí roky

R0690/C0130

Maximální LAC DT

Maximální částka schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty, která by mohla být k dispozici, před posouzením, zda lze zvýšení čistých odložených daňových pohledávek použít pro účely úpravy v souladu s čl. 207 odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

S.25.05 – Solventnostní kapitálový požadavek – pro pojišťovny a zajišťovny, které používají (částečný nebo úplný) interní model

Obecné poznámky:

Tato příloha obsahuje pokyny k šablonám uvedeným v příloze I tohoto nařízení. První sloupec následující tabulky určuje, které položky mají být vykázány, odkazem na sloupce a řádky šablony v příloze I.

Tato příloha se týká počátečních a ročních výkazů za jednotlivé subjekty, účelově vázané fondy, portfolia s vyrovnávací úpravou a zbývající část.

Tato šablona se předkládá, je-li to možné při vynaložení přiměřeného úsilí a podle dostupnosti v závislosti na architektuře interního modelu a rizikovém profilu. Na tom, které údaje se mají vykazovat, se vnitrostátní orgány dohledu a pojišťovny nebo zajišťovny společně dohodnou.

Účelem této šablony je shromáždit údaje na agregované úrovni a zobrazit výhody diverzifikace mezi samostatnými moduly rizika. Není-li stanoveno jinak, všechny hodnoty se vykazují před daňovými účinky.

V případě podniků, které používají částečný interní model, odkazují všechny řádky u sloupce C0010 na částku kapitálového požadavku pro každou složku bez ohledu na metodu výpočtu (standardní vzorec nebo částečný interní model) po úpravách o schopnost technických rezerv a/nebo odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty, pokud jsou zahrnuty do výpočtu složek.

U složek „schopnost technických rezerv a/nebo odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty“ se v případě, že jsou vykazovány samostatně, jedná o částku schopnosti absorbovat ztráty (tyto částky by měly být vykázány jako záporné hodnoty).

U složek vypočtených pomocí standardního vzorce představuje tato buňka hrubý fiktivní solventnostní kapitálový požadavek. U složek vypočtených pomocí částečného interního modelu představuje tato částka hodnotu zohledňující budoucí opatření vedení, která jsou začleněna do výpočtů, nikoli však ta, která jsou modelována jako samostatné složky.

Tyto částky v příslušných případech plně zohledňují diverzifikační efekty podle článku 304 směrnice 2009/138/ES.

Tyto buňky v příslušných případech neobsahují rozdělení úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků (nSCR) pro účelově vázané fondy (RFF)/portfolia s vyrovnávací úpravou (MAP) na úrovni subjektu.

V případě podniků vykazujících na úrovni celého podniku v rámci částečného interního modelu, na něž lze použít úpravu v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků (nSCR) pro účelově vázané fondy (RFF)/portfolia s vyrovnávací úpravou (MAP), pokud má daný subjekt MAP nebo RFF (kromě těch, které spadají do působnosti článku 304 směrnice 2009/138/ES), se fiktivní solventnostní kapitálový požadavek na úrovni modulu rizika a schopnost technických rezerv a odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty, které mají být vykázány, vypočítají takto:

—

pokud podnik uplatňuje plnou výši úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy/portfolia s vyrovnávací úpravou na úrovni subjektu: fiktivní solventnostní kapitálový požadavek se vypočítá, jako kdyby žádný účelově vázaný fond neexistoval, a schopnost absorbovat ztráty se vypočítá jako součet schopností absorbovat ztráty u všech účelově vázaných fondů/portfolií s vyrovnávací úpravou a zbývající části,

—

pokud podnik uplatňuje na úrovni podmodulu rizika zjednodušení za účelem agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy/portfolia s vyrovnávací úpravou na úrovni subjektu, vypočítají se fiktivní solventnostní kapitálový požadavek a schopnost absorbovat ztráty pomocí přímé sumační metody na úrovni podmodulu,

—

pokud podnik uplatňuje na úrovni modulu rizika zjednodušení za účelem agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy/portfolia s vyrovnávací úpravou na úrovni subjektu, vypočítají se fiktivní solventnostní kapitálový požadavek a schopnost absorbovat ztráty pomocí přímé sumační metody na úrovni modulu.

POLOŽKA

POKYNY

C0010/R0020

Diverzifikace celkem

Částka diverzifikačních efektů mezi moduly rizika.

Tato částka se vykáže jako záporná hodnota.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0030

Diverzifikované riziko před zdaněním celkem

Diverzifikované kapitálové požadavky před zdaněním.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0040

Diverzifikované riziko po zdanění celkem

Diverzifikované kapitálové požadavky po zdanění.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0070

Tržní a úvěrové riziko celkem

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0070.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0080

Tržní a úvěrové riziko – diverzifikované

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0080.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0190

Riziko úvěrové události nezahrnuté v tržním a úvěrovém riziku

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0190.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0200

Riziko úvěrové události nezahrnuté v tržním a úvěrovém riziku – diverzifikované

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0200.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0270

Celkové podnikatelské riziko

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0270.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0280

Celkové podnikatelské riziko – diverzifikované

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0280.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0310

Celkové čisté neživotní upisovací riziko

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0310.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0320

Celkové čisté neživotní upisovací riziko – diverzifikované

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0320.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0400

Celkové životní a zdravotní upisovací riziko

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0400.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0410

Celkové životní a zdravotní upisovací riziko – diverzifikované

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0410.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0480

Celkové operační riziko

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0480.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0490

Celkové operační riziko – diverzifikované

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0490.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0010/R0500

Ostatní rizika

Stejný údaj jako v šabloně S.26.08.01, poli C0010/R0500.

Údaj je součástí minimálního souboru dat, který se zveřejňuje.

C0070/R0020 až R0080, R0190 až R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Modelovaná částka

U každé složky tato buňka představuje částku vypočtenou podle částečného interního modelu.

Pro úplný interní model není tento sloupec relevantní.

C0090/R0020 až R0080, R0190 až R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Parametry specifické pro pojišťovnu nebo zajišťovnu (USP)

U složek vypočtených podle standardního vzorce, kde byly uplatněny parametry specifické pro pojišťovnu nebo zajišťovnu, se použije jedna z následujících možností:

Pro životní upisovací riziko:

—	zvýšení objemu anuit

—

žádné

Pro zdravotní upisovací riziko:

—	zvýšení objemu anuit

—	směrodatná odchylka pro riziko pojistného ve zdravotním pojištění NSLT Health

—	směrodatná odchylka pro riziko hrubého pojistného ve zdravotním pojištění NSLT Health

—	korekční faktor pro neproporcionální zajištění

—	směrodatná odchylka pro riziko rezerv ve zdravotním pojištění NSLT Health

—

žádné

Pro neživotní upisovací riziko:

—	směrodatná odchylka pro riziko pojistného v neživotním pojištění

—	směrodatná odchylka pro riziko hrubého pojistného v neživotním pojištění

—	korekční faktor pro neproporcionální zajištění

—	směrodatná odchylka pro riziko rezerv v neživotním pojištění

—

žádné

Pokud je v jednotlivých případech použito více specifických parametrů, uveďte je oddělené čárkami.

Pro úplný interní model není tento sloupec relevantní.

C0120/R0020 až R0080, R0190 až R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Zjednodušení

U složek vypočtených podle standardního vzorce, kde byla použita zjednodušení, je třeba uvést podmodul rizika každého modulu rizika, pro který byla použita zjednodušená metoda výpočtu.

Pokud jsou zjednodušené metody výpočtu použity u více než jednoho podmodulu rizika v rámci jednoho modulu rizika, uveďte je oddělené čárkami.

Pro úplný interní model není tento sloupec relevantní.

R0110/C0100

Nediverzifikované složky celkem

Souhrn všech složek.

R0060/C0100

Diverzifikace

Celková částka diverzifikace mezi složkami vykázanými v C0030.

Tato částka nezahrnuje diverzifikační efekty v rámci každé jednotlivé složky, neboť ty by měly být začleněny do hodnot vykazovaných ve sloupci C0030.

Tato částka se vykáže jako záporná hodnota.

R0120/C0100

Úprava v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy/portfolia s vyrovnávací úpravou

V příslušných případech úprava, která má opravit odchylku při výpočtu solventnostního kapitálového požadavku vzniklou v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy/portfolia s vyrovnávací úpravou na úrovni modulu rizika.

Týká se pouze částečných interních modelů.

R0160/C0100

Kapitálový požadavek pro činnosti provozované v souladu s článkem 4 směrnice 2003/41/ES

R0200/C0100

Solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení kapitálového požadavku

Částka celkového diverzifikovaného solventnostního kapitálového požadavku před jakýmkoli navýšením požadavku.

R0210/C0100

Již stanovená navýšení kapitálového požadavku

Částka navýšení kapitálového požadavku, která byla stanovena k referenčnímu datu vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu.

R0211/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES – typ a)

Částka navýšení kapitálového požadavku typu a) vypočteného v souladu s čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES a stanoveného k referenčnímu datu vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu.

R0212/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES – typ b)

Částka navýšení kapitálového požadavku typu b) vypočteného v souladu s čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES a stanoveného k referenčnímu datu vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu, ani žádná navýšení stanovená po datu předložení těchto údajů.

R0213/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES – typ c)

Částka navýšení kapitálového požadavku typu c) vypočteného v souladu s čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES a stanoveného k referenčnímu datu vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu, ani žádná navýšení stanovená po datu předložení těchto údajů.

R0214/C0100

z toho již stanovené navýšení kapitálového požadavku – čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES – typ d)

Částka navýšení kapitálového požadavku typu d) vypočteného v souladu s čl. 37 odst. 1 směrnice 2009/138/ES a stanoveného k referenčnímu datu vykazování. Nezahrnuje navýšení kapitálového požadavku stanovené mezi tímto datem a předložením údajů orgánu dohledu, ani žádná navýšení stanovená po datu předložení těchto údajů.

R0220/C0100

Solventnostní kapitálový požadavek

Celkový solventnostní kapitálový požadavek včetně navýšení kapitálových požadavků

Další informace o solventnostním kapitálovém požadavku

R0300/C0100

Částka/odhad celkové schopnosti technických rezerv absorbovat ztráty

Částka/odhad celkové úpravy o schopnost technických rezerv absorbovat ztráty, včetně části začleněné do složek a části vykázané jako jediná složka. Tato částka se vykáže jako záporná hodnota.

R0310/C0100

Částka/odhad schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty

Částka/odhad celkové úpravy o odložené daňové povinnosti včetně části začleněné do složek a části vykázané jako jediná složka. Tato částka se vykáže jako záporná hodnota.

R0400/C0100

Kapitálový požadavek na podmodul akciového rizika založený na trvání

Výše kapitálového požadavku na podmodul akciového rizika založený na trvání

Týká se pouze částečných interních modelů.

R0410/C0100

Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část

Částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro zbývající část, pokud má podnik účelově vázaný fond.

R0420/C0100

Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy

R0430/C0100

Celková částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro portfolia s vyrovnávací úpravou

Souhrnná částka fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro všechna portfolia s vyrovnávací úpravou.

Vykazuje-li se výpočet solventnostního kapitálového požadavku na úrovni účelově vázaného fondu nebo portfolia s vyrovnávací úpravou, tuto položku není nutné vykazovat.

R0440/C0100

Diverzifikační efekty v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy pro účely článku 304

V příslušných případech částka úpravy o diverzifikační efekt mezi účelově vázanými fondy podle článku 304 směrnice 2009/138/ES a zbývající částí.

Odpovídá rozdílu mezi souhrnem fiktivního solventnostního kapitálového požadavku pro každý účelově vázaný fond/portfolio s vyrovnávací úpravou/zbývající část a solventnostním kapitálovým požadavkem vykázaným v položce R0200/C0100.

R0450/C0100

Metoda použitá k výpočtu úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy

Metoda použitá k výpočtu úpravy v důsledku agregace fiktivních solventnostních kapitálových požadavků pro účelově vázané fondy. Použije se jedna z těchto možností:

1 – Plný přepočet

2 – Zjednodušení na úrovni podmodulu rizika

3 – Zjednodušení na úrovni modulu rizika

4 – Žádná úprava

Pokud podnik nemá žádné účelově vázané fondy (nebo má pouze účelově vázané fondy podle článku 304 směrnice 2009/138/ES), zvolí se čtvrtá možnost.

Týká se pouze částečných interních modelů.

R0460/C0100

Čisté budoucí nezaručené podíly na zisku

Částka technických rezerv bez rizikové přirážky ve vztahu k budoucím nezaručeným podílům na zisku bez zohlednění zajištění.

Přístup k daňové sazbě při výpočtu podle standardního vzorce

R0590/C0109

Přístup založený na průměrné daňové sazbě

Použije se jedna z těchto možností:

1 – Ano

2 – Ne

Výpočet úpravy o schopnost odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty (LAC DT) při výpočtu podle standardního vzorce

R0640/C0130

Částka/odhad LAC DT

Částka/odhad schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty, vypočtená/vypočtený v souladu s článkem 207 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35. Částka schopnosti absorbovat ztráty v této buňce se musí shodovat s hodnotou uvedenou v buňce R0310/C0100 v šabloně S.25.05.01.

R0650/C0130

Částka/odhad LAC DT odůvodněné reverzí odložených daňových závazků

Částka/odhad schopnosti odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty, vypočtená/vypočtený v souladu s článkem 207 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, odůvodněná/odůvodněný reverzí odložených daňových závazků.

R0660/C0130

Částka/odhad LAC DT odůvodněné odkazem na pravděpodobný budoucí zdanitelný hospodářský zisk

R0670/C0130

Částka/odhad LAC DT odůvodněné možností zpětného uplatnění, běžný rok

R0680/C0130

Částka/odhad LAC DT odůvodněné možností zpětného uplatnění, budoucí roky

R0690/C0130

Částka/odhad maximální LAC DT

S.28.01 – Minimální kapitálový požadavek (MCR) – pouze životní (L) nebo pouze neživotní (NL) pojištění nebo zajištění

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Šablonu S.28.01 by měly konkrétně předkládat pojišťovny a zajišťovny, které nevykonávají činnosti v oblasti životního i neživotního pojištění současně. Takové podniky předkládají místo toho šablonu S.28.02.

Tato šablona se vyplňuje na základě zásad oceňování podle směrnice Solventnost II, kde je předepsané pojistné definováno jako pojistné, které má být zaplaceno podniku během určitého období (v souladu s definicí v čl. 1 bodě 11 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35). Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.

Veškeré odkazy na technické rezervy se týkají technických rezerv po uplatnění dlouhodobých záruk a přechodných opatření.

Výpočet minimálního kapitálového požadavku kombinuje lineární vzorec s dolní mezí solventnostního kapitálového požadavku 25 % a horní mezí 45 %. Na minimální kapitálový požadavek se vztahuje absolutní dolní mez, a to v závislosti na povaze podniku (v souladu s definicí v čl. 129 odst. 1 písm. d) směrnice 2009/138/ES).

	POLOŽKA	POKYNY
C0010/R0010	Lineární složka vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění – výsledek MCRNL	Jedná se o lineární složku vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění vypočtenou v souladu s článkem 250 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0020/R0020	Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0020	Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0030	Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0030	Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0040	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu a nemoci z povolání a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0040	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění – čisté (bez zajištění) předepsané pojistné za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0050	Pojištění odpovědnosti za škody z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0050	Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0060	Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0060	Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění – čisté (bez zajištění) předepsané pojistné za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0070	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0070	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0080	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0080	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0090	Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0090	Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0100	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0100	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0110	Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0110	Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0120	Pojištění asistence a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění asistence a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0120	Pojištění asistence a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění asistence a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0130	Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0130	Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0140	Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zdravotní zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0140	Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zdravotní zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0150	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění pojištění odpovědnosti bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0150	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění pojištění odpovědnosti během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0160	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0160	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0020/R0170	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění rizik z pojištění majetku bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule.
C0030/R0170	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění rizik z pojištění majetku během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0040/R0200	Lineární složka vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění – výsledek MCRL	Jedná se o výsledek lineární složky vzorce pro závazky z životního pojištění či zajištění vypočtený v souladu s článkem 251 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0050/R0210	Závazky s podílem na zisku – zaručené plnění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro zaručené plnění týkající se závazků z životního pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, a technické rezervy týkající se zajistných závazků kryjících závazky z životního pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule.
C0050/R0220	Závazky s podílem na zisku – budoucí nezaručené plnění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy pro budoucí nezaručené plnění týkající se závazků z životního pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule.
C0050/R0230	Závazky z pojištění s plněním vázaným na index nebo hodnotu investičního fondu – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy týkající se závazků z životního pojištění s plněním vázaným na index a hodnotu investičního fondu a závazků ze zajištění takového pojištění, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule.
C0050/R0240	Jiné závazky z životního a zdravotního pojištění a zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek	Jedná se o technické rezervy týkající se všech jiných závazků z životního pojištění a závazků ze zajištění takového pojištění, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule. Zde by se měly vykazovat anuity vyplývající ze smluv neživotního pojištění.
C0060/R0250	Celkový kapitál v riziku pro všechny pojistné či zajistné závazky z životního pojištění – čistý celkový kapitál v riziku (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek)	Jedná se o celkový kapitál v riziku, tj. součet částek kapitálu v riziku u všech smluv zakládajících závazky z životního pojištění nebo zajištění.
C0070/R0300	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – lineární minimální kapitálový požadavek	Lineární minimální kapitálový požadavek se rovná součtu lineární složky vzorce minimálního kapitálového požadavku pro závazky z neživotního pojištění a zajištění a lineární složky vzorce minimálního kapitálového požadavku pro závazky z životního pojištění a zajištění, vypočítanému v souladu s článkem 249 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0070/R0310	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – solventnostní kapitálový požadavek	Jedná se o nejnovější solventnostní kapitálový požadavek, který se vypočte a vykáže v souladu s články 103 až 127 směrnice 2009/138/ES, a to buď jako roční solventnostní kapitálový požadavek, nebo novější požadavek v případě, že byl proveden nový výpočet solventnostního kapitálového požadavku (např. kvůli změně rizikového profilu), včetně navýšení kapitálového požadavku. Podniky, které k výpočtu solventnostního kapitálového požadavku používají interní model nebo částečný interní model, by měly uvádět příslušný solventnostní kapitálový požadavek, kromě případů, kdy v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES požaduje vnitrostátní orgán dohledu uvedení standardního vzorce.
C0070/R0320	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – horní mez minimálního kapitálového požadavku	Vypočte se jako 45 % solventnostního kapitálového požadavku, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0070/R0330	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – dolní mez minimálního kapitálového požadavku	Vypočte se jako 25 % solventnostního kapitálového požadavku, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0070/R0340	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – kombinovaný minimální kapitálový požadavek	Jedná se o výsledek složky vzorce vypočtený v souladu s čl. 248 odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0070/R0350	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku	Jedná se o výpočet v souladu s definicí v čl. 129 odst. 1 písm. d) směrnice 2009/138/ES.
C0070/R0400	Minimální kapitálový požadavek	Jedná se o výsledek složky vzorce vypočtený v souladu s čl. 248 odst. 1 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

S.28.02 – Minimální kapitálový požadavek – životní i neživotní pojištění

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací za jednotlivé subjekty.

Šablonu S.28.02 předkládají pojišťovny, které vykonávají současně činnosti v oblasti životního i neživotního pojištění. Pojišťovny a zajišťovny, které nevykonávají činnosti v oblasti životního i neživotního pojištění současně, předkládají místo toho šablonu S.28.01.

Veškeré odkazy na technické rezervy se týkají technických rezerv po uplatnění dlouhodobých záruk a přechodných opatření.

	POLOŽKA	POKYNY
C0010/R0010	Lineární složka vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění – výsledek MCR(NL,NL) – neživotní pojištění	Jedná se o lineární složku vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění nebo zajištění vypočtenou v souladu s čl. 252 odst. 4 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0020/R0010	Lineární složka vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění – výsledek MCR(NL,L) – životní pojištění	Jedná se o lineární složku vzorce pro závazky z neživotního pojištění a zajištění v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění nebo zajištění vypočtenou v souladu s čl. 252 odst. 9 a 10 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0030/R0020	Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule a v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0020	Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0020	Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0020	Pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění léčebných výloh a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0030	Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0030	Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0030	Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0030	Pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění ochrany příjmu a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0040	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0040	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0040	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0040	Pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0050	Pojištění odpovědnosti za škody z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0050	Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule a v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0050	Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0050	Pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění odpovědnosti za škodu z provozu motorových vozidel a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0060	Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0060	Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule a v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0060	Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0060	Ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro ostatní pojištění motorových vozidel a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0070	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek a s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0070	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule a v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0070	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0070	Pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0080	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0080	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0080	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0080	Pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění pro případ požáru a jiných škod na majetku a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0090	Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule a v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0090	Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0090	Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0090	Obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro obecné pojištění odpovědnosti a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0100	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0100	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0100	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0100	Pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění úvěrů a záruk (kaucí) a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0110	Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0110	Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0110	Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0110	Pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění právní ochrany a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0120	Pojištění asistence a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění asistence a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0120	Pojištění asistence a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro asistenční služby a jejich proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0120	Pojištění asistence a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění asistence a jeho proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0120	Pojištění asistence a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění asistence a jeho proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0130	Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0130	Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0130	Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0130	Pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o předepsané pojistné pro pojištění různých finančních ztrát a proporcionální zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0140	Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zdravotní zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0140	Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zdravotní zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0140	Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zdravotní zajištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0140	Aktivní neproporcionální zajištění (zdravotní pojištění) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zdravotní zajištění během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule a v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0150	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění pojištění odpovědnosti bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0150	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění pojištění odpovědnosti během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0150	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění pojištění odpovědnosti bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0150	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění odpovědnosti) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění pojištění odpovědnosti během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0160	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0160	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0160	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0160	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění pojištění námořní a letecké dopravy a pojištění přepravy během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0030/R0170	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění rizik z pojištění majetku bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0040/R0170	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – neživotní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění rizik z pojištění majetku během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0050/R0170	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku) – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočtené jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro neproporcionální zajištění rizik z pojištění majetku bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0060/R0170	Aktivní neproporcionální zajištění (pojištění majetku) – předepsané čisté pojistné (bez zajištění) za posledních 12 měsíců – životní pojištění	Jedná se o pojistné předepsané pro neproporcionální zajištění rizik z pojištění majetku během posledních 12 (po sobě následujících) měsíců, po odečtení zajistného, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění. Částka daní nebo poplatků vybíraných s pojistným by měla být z předepsaného pojistného vyloučena.
C0070/R0200	Lineární složka vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění – výsledek MCR(L,NL)	Jedná se o lineární složku vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění nebo zajištění vypočtenou v souladu s čl. 252 odst. 4 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0080/R0200	Lineární složka vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění – výsledek MCR(L,L)	Jedná se o lineární složku vzorce pro závazky z životního pojištění a zajištění v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění nebo zajištění vypočtenou v souladu s čl. 252 odst. 9 a 10 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0090/R0210	Závazky s podílem na zisku – zaručené plnění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro zaručené plnění týkající se závazků z životního pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění, a technické rezervy týkající se zajistných závazků kryjících závazky z pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0110/R0210	Závazky s podílem na zisku – zaručené plnění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro zaručené plnění týkající se závazků z životního pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění, a technické rezervy týkající se zajistných závazků kryjících závazky z pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0090/R0220	Závazky s podílem na zisku – budoucí nezaručené plnění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro budoucí nezaručené plnění týkající se závazků z životního pojištění s podílem na zisku bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0110/R0220	Závazky s podílem na zisku – budoucí nezaručené plnění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy pro budoucí nezaručené plnění týkající se závazků z životního pojištění s podílem na zisku, bez rizikové přirážky, po odečtení částek vymahatelných ze zajistných smluv a od zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0090/R0230	Závazky z pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy týkající se závazků z životního pojištění s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu a závazků ze zajištění takového pojištění, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0110/R0230	Závazky z pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy týkající se závazků z životního pojištění s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu a závazků ze zajištění takového pojištění, bez rizikové přirážky, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0090/R0240	Jiné závazky z životního a zdravotního pojištění nebo zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – neživotní pojištění	Jedná se o technické rezervy týkající se jiných závazků z životního pojištění a závazků ze zajištění takového pojištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0110/R0240	Jiné závazky z životního a zdravotního pojištění nebo zajištění – čistý nejlepší odhad (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) a technické rezervy vypočítané jako celek – životní pojištění	Jedná se o technické rezervy týkající se jiných závazků z životního pojištění a závazků ze zajištění takového pojištění bez rizikové přirážky po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0100/R0250	Celkový kapitál v riziku pro všechny závazky z životního pojištění a zajištění – čistý celkový kapitál v riziku (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) – neživotní pojištění	Jedná se o celkový kapitál v riziku, tj. souhrn nejvyšších částek u všech smluv zakládajících závazky z životního pojištění nebo zajištění, které by pojišťovna nebo zajišťovna vyplatila v případě smrti nebo invalidity (pracovní neschopnosti) osob pojištěných na základě smlouvy, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek v daném případě, a očekávané současné hodnoty anuit splatných v případě smrti nebo invalidity (pracovní neschopnosti), snížené o čistý nejlepší odhad, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti neživotního pojištění.
C0120/R0250	Celkový kapitál v riziku pro všechny závazky z životního pojištění a zajištění – čistý celkový kapitál v riziku (bez zajištění/zvláštních účelových jednotek) – životní pojištění	Jedná se o celkový kapitál v riziku, tj. souhrn nejvyšších částek u všech smluv zakládajících závazky z životního pojištění nebo zajištění, které by pojišťovna nebo zajišťovna vyplatila v případě smrti nebo invalidity (pracovní neschopnosti) osob pojištěných na základě smlouvy, po odpočtu vymahatelných částek ze zajistných smluv a zvláštních účelových jednotek v daném případě, a očekávané současné hodnoty anuit splatných v případě smrti nebo invalidity (pracovní neschopnosti), snížené o čistý nejlepší odhad, s dolní mezí rovnající se nule, v souvislosti s činností v oblasti životního pojištění.
C0130/R0300	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – lineární minimální kapitálový požadavek	Lineární minimální kapitálový požadavek se rovná součtu lineární složky vzorce minimálního kapitálového požadavku pro závazky z neživotního pojištění a zajištění a lineární složky vzorce minimálního kapitálového požadavku pro závazky z životního pojištění a zajištění, vypočítanému v souladu s článkem 249 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0130/R0310	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – solventnostní kapitálový požadavek	Jedná se o nejnovější solventnostní kapitálový požadavek, který se vypočte a vykáže v souladu s články 103 až 127 směrnice 2009/138/ES, a to buď jako roční solventnostní kapitálový požadavek, nebo novější požadavek v případě, že byl proveden nový výpočet solventnostního kapitálového požadavku (např. kvůli změně rizikového profilu), včetně navýšení kapitálového požadavku. Podniky, které k výpočtu solventnostního kapitálového požadavku používají interní model nebo částečný interní model, uvedou příslušný solventnostní kapitálový požadavek, kromě případů, kdy v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES požaduje vnitrostátní orgán dohledu uvedení standardního vzorce.
C0130/R0320	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – horní mez minimálního kapitálového požadavku	Vypočte se jako 45 % solventnostního kapitálového požadavku, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0130/R0330	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – dolní mez minimálního kapitálového požadavku	Vypočte se jako 25 % solventnostního kapitálového požadavku, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0130/R0340	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – kombinovaný minimální kapitálový požadavek	Jedná se o výsledek složky vzorce vypočtený v souladu s čl. 248 odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0130/R0350	Výpočet celkového minimálního kapitálového požadavku – absolutní dolní mez minimálního kapitálového požadavku	Jedná se o výpočet v souladu s definicí v čl. 129 odst. 1 písm. d) směrnice 2009/138/ES.
C0130/R0400	Minimální kapitálový požadavek	Jedná se o výsledek složky vzorce vypočtený v souladu s čl. 248 odst. 1 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0140/R0500	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní lineární minimální kapitálový požadavek – neživotní pojištění	Výpočet se provede v souladu s čl. 252 odst. 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0500	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní lineární minimální kapitálový požadavek – životní pojištění	Výpočet se provede v souladu s čl. 252 odst. 9 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0140/R0510	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení (roční nebo nejnovější výpočet) – neživotní pojištění	Jedná se o nejnovější fiktivní solventnostní kapitálový požadavek, který se vypočte a zveřejní v souladu s články 103 až 127 směrnice 2009/138/ES, a to buď jako roční solventnostní kapitálový požadavek, nebo novější požadavek v případě, že byl proveden a zveřejněn nový výpočet fiktivního solventnostního kapitálového požadavku (např. kvůli změně rizikového profilu), bez navýšení kapitálového požadavku. Podniky, které k výpočtu solventnostního kapitálového požadavku používají interní model nebo částečný interní model, uvedou příslušný solventnostní kapitálový požadavek, kromě případů, kdy v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES požaduje vnitrostátní orgán dohledu uvedení standardního vzorce.
C0150/R0510	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní solventnostní kapitálový požadavek bez navýšení (roční nebo nejnovější výpočet) – životní pojištění	Jedná se o nejnovější fiktivní solventnostní kapitálový požadavek, který se vypočte a zveřejní v souladu s články 103 až 127 směrnice 2009/138/ES, a to buď jako roční solventnostní kapitálový požadavek, nebo novější požadavek v případě, že byl proveden a zveřejněn nový výpočet fiktivního solventnostního kapitálového požadavku (např. kvůli změně rizikového profilu), bez navýšení kapitálového požadavku. Podniky, které k výpočtu solventnostního kapitálového požadavku používají interní model nebo částečný interní model, uvedou příslušný solventnostní kapitálový požadavek, kromě případů, kdy v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES požaduje vnitrostátní orgán dohledu uvedení standardního vzorce.
C0140/R0520	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – horní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku – neživotní pojištění	Vypočte se jako 45 % fiktivního solventnostního kapitálového požadavku v oblasti neživotního pojištění, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku v oblasti neživotního pojištění, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0150/R0520	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – horní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku – životní pojištění	Vypočte se jako 45 % fiktivního solventnostního kapitálového požadavku v oblasti životního pojištění, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku v oblasti životního pojištění, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0140/R0530	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – dolní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku – neživotní pojištění	Vypočte se jako 25 % fiktivního solventnostního kapitálového požadavku v oblasti neživotního pojištění, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku v oblasti neživotního pojištění, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0150/R0530	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – dolní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku – životní pojištění	Vypočte se jako 25 % fiktivního solventnostního kapitálového požadavku v oblasti životního pojištění, včetně jakéhokoli navýšení kapitálového požadavku v oblasti životního pojištění, v souladu s čl. 129 odst. 3 směrnice 2009/138/ES.
C0140/R0540	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní kombinovaný minimální kapitálový požadavek – neživotní pojištění	Výpočet se provede v souladu s čl. 252 odst. 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0540	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní kombinovaný minimální kapitálový požadavek – životní pojištění	Výpočet se provede v souladu s čl. 252 odst. 8 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0140/R0550	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – absolutní dolní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku – neživotní pojištění	Tato částka je definována v čl. 129 odst. 1 písm. d) bodě i) směrnice 2009/138/ES.
C0150/R0560	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – absolutní dolní mez fiktivního minimálního kapitálového požadavku – životní pojištění	Tato částka je definována v čl. 129 odst. 1 písm. d) bodě ii) směrnice 2009/138/ES.
C0140/R0560	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní minimální kapitálový požadavek – neživotní pojištění	Jedná se o fiktivní minimální kapitálový požadavek v oblasti neživotního pojištění vypočtený v souladu s čl. 252 odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.
C0150/R0560	Výpočet fiktivního minimálního kapitálového požadavku v neživotním a životním pojištění – fiktivní minimální kapitálový požadavek – životní pojištění	Jedná se o fiktivní minimální kapitálový požadavek v oblasti životního pojištění vypočtený v souladu s čl. 252 odst. 7 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

(1) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1).

(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2015/2011 ze dne 11. listopadu 2015, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o seznamy regionálních vlád a místních orgánů, u kterých se s expozicemi zachází jako s expozicemi vůči centrální vládě v souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES (Úř. věst. L 295, 12.11.2015, s. 3).

(3) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES ze dne 13. července 2009 o koordinaci právních a správních předpisů týkajících se subjektů kolektivního investování do převoditelných cenných papírů (SKIPCP) (Úř. věst. L 302, 17.11.2009, s. 32).

(4) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU ze dne 8. června 2011 o správcích alternativních investičních fondů a o změně směrnic 2003/41/ES a 2009/65/ES a nařízení (ES) č. 1060/2009 a (EU) č. 1095/2010 (Úř. věst. L 174, 1.7.2011, s. 1).

(5) Směrnice Rady 91/674/EHS ze dne 19. prosince 1991 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách pojišťoven (Úř. věst. L 374, 31.12.1991, s. 7).

(6) Pokyny EIOPA-BoS-14/177 ze dne 2. února 2015 o schopnosti technických rezerv a odložené daňové povinnosti absorbovat ztráty (https://eiopa.europa.eu/publications/eiopa-guidelines/guidelines-on-the-loss-absorbing-capacity-of-technical-provisions-and-deferred-taxes).

PŘÍLOHA III

Pokyny k šablonám obsaženým ve zprávě o solventnosti a finanční situaci skupin

Tato příloha obsahuje pokyny k šablonám uvedeným v příloze I. První sloupec tabulek určuje položky, které jsou předmětem zprávy, odkazem na sloupce a řádky šablony v příloze I.

Na šablony, které musí být vyplněny v souladu s pokyny uvedenými v různých oddílech této přílohy, se v celém textu přílohy odkazuje jako na „tuto šablonu“.

S.02.01 – Rozvaha

Obecné poznámky:

Tento oddíl se týká každoročního zveřejňování informací pro skupiny.

Tato šablona se použije v případě, že se použije metoda 1 (metoda účetní konsolidace) buď samostatně, nebo v kombinaci s metodou 2 (metoda odpočtu agregovaných dat). Účasti v přidružených podnicích, které nejsou konsolidovány řádek po řádku v souladu s čl. 335 odst. 1 písm. a), b) nebo c) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, včetně účastí v přidružených podnicích zahrnutých pomocí metody 2 s využitím kombinace metod, se zahrnou do položky „Účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle čl. 13 bodu 20“.

Sloupec „Hodnota podle směrnice Solventnost II“ (C0010) se vyplní v souladu se zásadami oceňování stanovenými ve směrnici 2009/138/ES, nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, technických normách a pokynech ke směrnici Solventnost II.

POLOŽKA

POKYNY

Aktiva

C0010/R0030

Nehmotná aktiva

Nehmotná aktiva s výjimkou goodwillu. Identifikovatelné nepeněžní aktivum bez fyzické podstaty.

C0010/R0040

Odložené daňové pohledávky

Odložené daňové pohledávky jsou částky daně ze zisku vymahatelné v příštích obdobích z titulu:

a)	odčitatelných přechodných rozdílů;

b)	převedených nevyužitých daňových ztrát nebo

c)	převedených nevyužitých daňových dobropisů.

C0010/R0050

Přebytek důchodových dávek

Jedná se o celkový čistý přebytek související se zaměstnaneckým důchodovým systémem.

C0010/R0060

Nemovitý majetek, stroje a zařízení pro vlastní potřebu

Hmotná aktiva, která jsou určená k trvalému užívání, a nemovitý majetek v držení skupiny pro vlastní potřebu. Patří sem rovněž nemovitý majetek pro vlastní potřebu, který je ve výstavbě.

C0010/R0070

Investice (s výjimkou aktiv držených pro účely smluv s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu)

Jedná se o celkovou výši investic, s výjimkou aktiv držených pro účely smluv s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0080

Nemovitý majetek (s výjimkou nemovitého majetku pro vlastní potřebu)

Částka nemovitého majetku s výjimkou nemovitého majetku pro vlastní potřebu. Sem patří rovněž nemovitý majetek jiný než pro vlastní potřebu, který je ve výstavbě.

C0010/R0090

Účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle čl. 13 odst. 20

Účasti ve smyslu čl. 13 bodu 20 směrnice 2009/138/ES a čl. 212 odst. 2 směrnice 2009/138/ES a účasti v přidružených podnicích ve smyslu čl. 212 odst. 1 písm. b) směrnice 2009/138/ES.

Jestliže část aktiv týkajících se účasti dle čl. 13 bodu 20 a přidružených podniků odkazuje na smlouvy s plněním vázaným na hodnotu investičního fondu nebo s plněním vázaným na index, uvedou se tyto části ve sloupci „Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu“ v C0010/R0220.

Účasti dle čl. 13 odst. 20 a účasti v přidružených podnicích na úrovni skupiny zahrnují:

—	účasti v přidružených pojišťovnách nebo zajišťovnách, pojišťovacích holdingových společnostech nebo ve smíšených finančních holdingových společnostech, které však nejsou dceřinými podniky, ve smyslu čl. 335 odst. 1. písm. d) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

—	účasti v přidružených podnicích v dalších finančních sektorech ve smyslu čl. 335 odst. 1. písm. e) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

—	další přidružené podniky ve smyslu čl. 335 odst. 1 písm. f) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35

—	pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovací holdingové společnosti nebo smíšené finanční holdingové společnosti začleněné pomocí metody odpočtu agregovaných dat (pokud je použito kombinace metod).

C0010/R0100

Akcie

Jedná se o celkový počet akcií, kotovaných i nekotovaných.

C0010/R0110

Akcie – kotované na burze

Akcie kotované na burze nezahrnují účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle čl. 13 bodu 20.

C0010/R0120

Akcie nekotované na burze

Nezahrnují účasti v přidružených podnicích, včetně účastí dle čl. 13 odst. 20.

C0010/R0130

Dluhopisy

Jedná se o celkovou výši státních dluhopisů, podnikových dluhopisů, strukturovaných dluhopisů a zajištěných cenných papírů.

C0010/R0140

Státní dluhopisy

Dluhopisy vydané orgány veřejné moci, ať už ústředními vládami, nadnárodními vládními institucemi, národními vládními institucemi nebo místními orgány, a dluhopisy, které jsou plně, nepodmíněně a neodvolatelně zaručené Evropskou centrální bankou, ústředními vládami a centrálními bankami členských států, mezinárodními rozvojovými bankami uvedenými v čl. 117 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (1) nebo mezinárodními organizacemi uvedenými v článku 118 uvedeného nařízení, národními vládními institucemi nebo místními orgány uvedenými v článku 1 prováděcího nařízení Komise (EU) 2015/2011 (2), jestliže záruka splňuje požadavky stanovené v článku 215 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35.

C0010/R0150

Podnikové dluhopisy

Dluhopisy vydané společnostmi.

C0010/R0160

Strukturované dluhopisy

Hybridní cenné papíry, kombinující nástroj s pevným výnosem (návratnost ve formě pevně stanovených výplat) s řadou derivátových složek. Z této kategorie jsou vyloučeny cenné papíry s pevným výnosem, které vydávají svrchované vlády. Týkají se cenných papírů, které zahrnují jakékoli kategorie derivátů, včetně swapů úvěrového selhání (CDS), swapů s konstantní splatností (CMS) a opcí úvěrového selhání (CDOp).

C0010/R0170

Zajištěné cenné papíry

C0010/R0180

Subjekty kolektivního investování

Subjektem kolektivního investování se rozumějí subjekty kolektivního investování do převoditelných cenných papírů (SKIPCP) definované v čl. 1 odst. 2 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) nebo alternativní investiční fond (AIF) definovaný v čl. 4 odst. 1 písm. a) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU (4).

C0010/R0190

Deriváty

Finanční nástroj nebo jiná smlouva se všemi třemi následujícími vlastnostmi:

a)	Jeho hodnota se mění v závislosti na změně specifikované úrokové míry, ceny finančního nástroje, ceny komodity, směnného kurzu, cenového nebo úrokového indexu, úvěrového ratingu či úvěrového indexu nebo jiné proměnné (tzv. „podkladová proměnná“).

b)	Nevyžaduje žádnou počáteční čistou investici nebo počáteční čistou investici nižší než jaká by byla požadována u ostatních typů smluv, u kterých by bylo možné očekávat podobnou reakci na změny tržních podmínek.

c)	Bude vypořádán v budoucnosti.

Zde je vykazována hodnota derivátu, pouze je-li kladná, podle směrnice Solventnost II ke dni, kdy se podává zpráva (v případě záporné hodnoty viz C0010/R0790).

C0010/R0200

Vklady jiné než peněžní ekvivalenty

Vklady jiné než peněžní ekvivalenty, které nelze použít k provedení plateb před konkrétním datem splatnosti a které nelze vyměnit za měnu nebo převoditelné vklady bez jakéhokoli významného omezení nebo penále.

C0010/R0210

Jiné investice

Další investice nezahrnuté do investic vykázaných v položkách R0070 až R0200.

C0010/R0220

Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu

Aktiva držená pro účely smluv s plněním vázaným na index nebo na hodnotu investičního fondu (tříděná podle druhu pojištění 31 ve smyslu přílohy I nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/35).

C0010/R0230

Úvěry a hypotéky

Jedná se o celkovou výši úvěrů a hypoték, tj. finanční aktiva vytvořená, když podniky půjčují finance buď se zajištěním, nebo bez něj, včetně optimalizace účtů (cash pooling).

C0010/R0240

Úvěry zajištěné pojistkami

Úvěry poskytnuté pojistníkům, zajištěné na pojistné smlouvy (podkladové technické rezervy).

C0010/R0250

Úvěry a hypotéky poskytnuté fyzickým osobám

Finanční aktiva vytvořená, když věřitelé půjčují finance dlužníkům – fyzickým osobám, buď se zajištěním, nebo bez něj, včetně optimalizace účtů.

C0010/R0260

Jiné úvěry a hypotéky

Finanční aktiva vytvořená, když věřitelé půjčují finance dlužníkům – jiným subjektům, nezařaditelné do položky R0240 nebo R0250, buď se zajištěním, nebo bez něj, včetně optimalizace účtů.

C0010/R0270

Částky vymahatelné ze zajištění od:

Jedná se o celkovou výši částek vymahatelných ze zajištění. Odpovídá výši podílu zajistitele na technických rezervách (včetně finitního zajištění a zvláštní účelové jednotky).

Tato buňka obsahuje především všechny očekávané platby zajistitelů podniku (nebo naopak), které odpovídají platbám, které podnik dosud nevyplatil pojistníkům (nebo pojistníci podniku). Veškeré očekávané platby zajistitelů podniku (nebo naopak) odpovídající platbám, které již podnik pojistníkům vyplatil (nebo pojistníci podniku), by měly být zahrnuty do pohledávek ze zajištění (nebo závazků ze zajištění).

C0010/R0280

Neživotní pojištění a zdravotní pojištění podobné neživotnímu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na neživotní pojištění a zdravotní pojištění podobné neživotnímu.

C0010/R0290

Neživotní pojištění kromě zdravotního pojištění

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na neživotní pojištění vyjma technických rezerv na zdravotní pojištění podobné neživotnímu.

C0010/R0300

Zdravotní pojištění podobné neživotnímu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na zdravotní pojištění podobné neživotnímu.

C0010/R0310

Životní pojištění a zdravotní pojištění podobné životnímu, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na životní pojištění a zdravotní pojištění podobné životnímu, vyjma zdravotního pojištění a smluv s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

C0010/R0320

Zdravotní pojištění podobné životnímu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na zdravotní pojištění podobné životnímu.

C0010/R0330

Životní pojištění, vyjma zdravotního pojištění a pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na životní pojištění, vyjma technických rezerv na techniky zdravotního pojištění podobného životnímu pojištění a technických rezerv na pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0340

Životní pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu

Částky vymahatelné ze zajištění v souvislosti s technickými rezervami na životní pojištění s plněním vázaným na index a na hodnotu investičního fondu.

C0010/R0350

Depozita při aktivním zajištění

Vklady týkající se přijatého zajištění.

C0010/R0360

Pohledávky z pojištění a vůči zprostředkovatelům

Částky na platby pojistníků, pojistitelů a jiné spojené s pojištěním, které nejsou zahrnuty do technických rezerv.

Zahrnuje pohledávky z přijatého zajištění.

C0010/R0370

Pohledávky ze zajištění

Tato buňka zahrnuje veškeré očekávané platby (splatné a po splatnosti) zajistitelů podniku spojené se zajištěním, které nejsou zahrnuty v částkách vymahatelných ze zajištění.

Tyto očekávané platby by neměly být zahrnuty do položky „Veškerá jiná aktiva neuvedená jinde“.

Tato buňka by měla zejména zohledňovat veškeré očekávané platby zajistitelů podniku, které odpovídají platbám, které podnik vyplatil pojistníkům.

Zahrnuje rovněž veškeré očekávané platby (splatné a po splatnosti) zajistitelů v souvislosti s jinými než pojistnými událostmi nebo platby, které byly dohodnuty mezi postupujícím podnikem a zajistitelem, a kde je částka očekávané platby jistá.

C0010/R0380

Pohledávky (z obchodního styku, nikoli z pojištění)

Zahrnuje pohledávky vůči zaměstnancům nebo různým obchodním partnerům (nesouvisející s pojištěním), včetně veřejných subjektů.

C0010/R0390

Vlastní akcie (držené přímo)

Jedná se o celkovou výši vlastních akcií držených přímo skupinou.

C0010/R0400

Částky splatné v souvislosti s položkami kapitálu nebo počátečním kapitálem, k jejichž splacení byla podána výzva, ale ještě nebyly splaceny

Hodnota částky splatné v souvislosti s položkami kapitálu nebo počátečním kapitálem, k jejímuž splacení byla podána výzva, ale ještě nebyla splacena.

C0010/R0410

Hotovost a peněžní ekvivalenty

Bankovky a mince v oběhu, které se běžně používají k provádění plateb, a vklady, které jsou na požádání směnitelné za oběživo v nominální hodnotě a které lze přímo použít pro platby šekem, směnkou, příkazem k platbě z žirového účtu, přímou debetní nebo kreditní operací nebo jiným prostředkem přímé platby, bez sankcí nebo omezení.

Bankovní účty nesmí být započítány, proto musí být v této položce evidovány pouze účty s kladným zůstatkem a bankovní kontokorentní úvěry jsou vykazovány v závazcích, kromě případů, kdy existuje zákonné právo na započítání a prokazatelný záměr provést vyrovnání.

C0010/R0420

Veškerá jiná aktiva neuvedená jinde

Jedná se o výši veškerých jiných aktiv, která nejsou zahrnuta v jiných rozvahových položkách.

C0010/R0500

Aktiva celkem

Jedná se o celkovou výši veškerých aktiv.

Pasiva

C0010/R0510

Technické rezervy – neživotní pojištění

Souhrn všech technických rezerv pro neživotní pojištění.