(EU) 2021/2284Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/2284 ze dne 10. prosince 2021, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033, pokud jde o podávání zpráv pro účely dohledu a zpřístupňování informací investičními podniky (Text s významem pro EHP)

Publikováno:	Úř. věst. L 458, 22.12.2021, s. 48-172	Druh předpisu:	Prováděcí nařízení
Přijato:	10. prosince 2021	Autor předpisu:	Evropská komise
Platnost od:	11. ledna 2022	Nabývá účinnosti:	11. ledna 2022
Platnost předpisu:	Ano	Pozbývá platnosti:

Původní znění předpisu

Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.

22.12.2021

Úřední věstník Evropské unie

L 458/48

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2021/2284

ze dne 10. prosince 2021,

kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033, pokud jde o podávání zpráv pro účely dohledu a zpřístupňování informací investičními podniky

(Text s významem pro EHP)

EVROPSKÁ KOMISE,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na nařízení Evropského Parlamentu a Rady (EU) 2019/2033 ze dne 27. listopadu 2019 o obezřetnostních požadavcích na investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 1093/2010, (EU) č. 575/2013, (EU) č. 600/2014 a (EU) č. 806/2014 (1), a zejména na čl. 49 odst. 2 a čl. 54 odst. 3 uvedeného nařízení,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)

Požadavky na podávání zpráv investičními podniky stanovené v článku 54 nařízení (EU) 2019/2033 by měly být přizpůsobeny činnosti investičních podniků a měly by být přiměřené rozsahu a složitosti různých investičních podniků. Tyto požadavky by měly zejména zohlednit skutečnost, že některé investiční podniky mají být považovány za malé a nepropojené podle podmínek stanovených v článku 12 nařízení (EU) 2019/2033.

(2)

Podle čl. 54 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033 mají malé a nepropojené investiční podniky předkládat zprávy o výši a složení svého kapitálu, svých kapitálových požadavcích, základu pro výpočet kapitálových požadavků a intenzitě činnosti ve vztahu k podmínkám stanoveným v čl. 12 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Malé a nepropojené podniky tedy nemusí předkládat zprávy na stejné úrovni podrobností jako ostatní investiční podniky, na které se vztahuje nařízení (EU) 2019/2033. Šablony pro podávání zpráv o výpočtu K-faktorů by se proto neměly vztahovat na malé a nepropojené podniky. Podle čl. 54 odst. 2 třetího pododstavce nařízení (EU) 2019/2033 jsou navíc malé a nepropojené podniky osvobozeny od povinnosti podávat zprávy o riziku koncentrace a příslušné orgány mohou osvobodit malé a nepropojené podniky od povinnosti podávat zprávy o požadavcích na likviditu.

(3)

Všechny investiční podniky, na které se vztahuje nařízení (EU) 2019/2033, by měly podávat zprávy o svém profilu činnosti a velikosti, na základě kterých příslušné orgány posoudí, zda tyto investiční podniky splňují podmínky stanovené v článku 12 nařízení (EU) 2019/2033 k tomu, aby mohly být považovány za malé a nepropojené investiční podniky.

(4)

Za účelem zajištění transparentnosti pro investory a širší trhy článek 46 nařízení (EU) 2019/2033 požaduje, aby investiční podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky, zpřístupnily informace uvedené v části šesté uvedeného nařízení. Na malé a nepropojené investiční podniky se požadavky na zpřístupňování těchto informací nevztahují, ledaže vydají nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1, a to za účelem zajištění transparentnosti vůči investorům v souvislosti s těmito nástroji.

(5)

Toto nařízení by mělo investičním podnikům poskytnout šablony a tabulky, jež obsahují dostatečně komplexní a srovnatelné informace o složení a kvalitě jejich kapitálu. Přesněji řečeno je nutné zavést šablonu pro zpřístupňování kvantitativních informací o složení kapitálu a flexibilní šablonu pro sesouhlasení regulatorního kapitálu s auditovanou účetní závěrkou. Ze stejného důvodu je také nutné zavést šablonu obsahující informace o nejdůležitějších vlastnostech kapitálových nástrojů vydaných investičním podnikem.

(6)

Pro usnadnění plnění požadavků na podávání zpráv a zpřístupňování informací je nutné posílit soulad mezi šablonami pro podávání zpráv a zpřístupňování informací. Šablona pro zpřístupňování informací o složení kapitálu by proto měla být úzce sladěna se související šablonou pro podávání zpráv o výši a složení kapitálu. Ze stejného důvodu by měla být flexibilní šablona pro zpřístupňování informací o úplném sesouhlasení kapitálu s auditovanou účetní závěrkou, přičemž členění šablony by mělo vycházet z rozčlenění rozvahy v auditované účetní závěrce investičního podniku. Kromě toho by šablona pro zpřístupňování informací o hlavních vlastnostech regulatorního kapitálu měla být šablona s pevným formátem a její členitost by měla záviset na složitosti kapitálových nástrojů.

(7)

Aby se zajistilo, že náklady na zajištění souladu nebudou pro investiční podniky nepřiměřeně navýšeny a že bude zachována kvalita údajů, měly by být povinnosti týkající se podávání zpráv a zpřístupňování informací co nejvíce ve své podstatě vzájemně sladěny. Je proto vhodné stanovit normy platné pro požadavky na podávání zpráv a zpřístupňování informací v rámci jediného nařízení.

(8)	Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví poté, co vedl konzultace s Evropským orgánem pro cenné papíry a trhy.

(9)

Orgán EBA uskutečnil k návrhům prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (2),

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

KAPITOLA I

PODÁVÁNÍ ZPRÁV PRO ÚČELY DOHLEDU

Článek 1

Referenční data vykazování

1. Informace uvedené v čl. 54 odst. 1 nařízení se vykazují podle platnosti těchto informací k následujícím referenčním datům vykazování:

a)	čtvrtletní vykazování: ke dni 31. března, 30. června, 30. září a 31. prosince;

b)	roční vykazování: ke dni 31. prosince.

2. Referenční data vykazování uvedená v odstavci 1 lze upravit, pokud je investičním podnikům podle vnitrostátních právních předpisů povoleno vykazovat své finanční informace na konci účetního období, které se liší od kalendářního roku. Čtvrtletní vykazování informací se tedy provádí každé tři měsíce příslušného účetního období a roční vykazování se provádí na konci účetního období.

Článek 2

Lhůty pro zasílání zpráv

1. Informace uvedené v čl. 54 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033 se předkládají do konce běžné pracovní doby k následujícím datům pro zasílání zpráv:

a)	čtvrtletní vykazování: ke dni 12. května, 11. srpna, 11. listopadu a 11. února;

b)	roční vykazování: ke dni 11. února.

2. Připadá-li v členském státě příslušného orgánu, jemuž se zpráva předkládá, lhůta pro zaslání zprávy na státní svátek nebo na sobotu či na neděli, je lhůtou pro zaslání zprávy nejbližší následující pracovní den.

3. Vykazují-li investiční podniky své informace v souladu s ustanovením čl. 1 odst. 2 tohoto nařízení na základě upravených referenčních dat odpovídajících konci účetního roku, mohou být příslušným způsobem upraveny lhůty pro zasílání zpráv, tak aby byla zachována délka období od upraveného referenčního data vykazování.

4. Investiční podniky mohou předkládat neauditované údaje. Pokud se auditované údaje liší od předložených neauditovaných údajů, musí být bez zbytečného prodlení předloženy revidované auditované údaje. Pro účely tohoto článku se „neauditovanými údaji“ rozumí údaje, k nimž nebylo předáno stanovisko externího auditora, zatímco údaje auditované jsou naopak údaje, u nichž externí auditor provedl audit a vydal k nim výrok auditora.

5. Jakékoli opravy předložených zpráv se příslušným orgánům předkládají bez zbytečného odkladu.

Článek 3

Uplatňování požadavků na podávání zpráv na individuálním základě

S cílem splnit požadavky na podávání zpráv podle článku 54 nařízení (EU) 2019/2033 na individuálním základě investiční podniky vykazují informace uvedené v článcích 5, 6 a 7 tohoto nařízení s četností v nich stanovenou.

Článek 4

Uplatňování požadavků na podávání zpráv na konsolidovaném základě

S cílem splnit požadavky na podávání zpráv podle článku 54 nařízení (EU) 2019/2033 na konsolidovaném základě investiční podniky vykazují informace uvedené v článcích 5 a 6 tohoto prováděcího nařízení s četností v nich stanovenou.

Článek 5

Formát a četnost podávání zpráv investičními podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky

1. Investiční podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky, vykazují informace požadované podle čl. 54 odst. 1 a 2 nařízení (EU) 2019/2033 pomocí šablon obsažených v příloze I tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze II tohoto nařízení čtvrtletně.

2. Investiční podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky a které určují požadavek dle K-faktorů ve vztahu k riziku pro trh (RtM) na základě K-NPR v souladu s čl. 21 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, vykazují informace uvedené v šablonách C 18.00 až C 24.00 přílohy I prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 (3) v souladu s pokyny uvedenými v části 2 přílohy II uvedeného prováděcího nařízení čtvrtletně.

3. Investiční podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky a které uplatňují výjimku stanovenou v čl. 25 odst. 4 nařízení (EU) 2019/2033, vykazují informace uvedené v šabloně C 34.02 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2021/451 v souladu s pokyny uvedenými v části 2 přílohy II uvedeného prováděcího nařízení čtvrtletně.

4. Investiční podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky a které uplatňují výjimku stanovenou v čl. 25 odst. 5 druhém pododstavci nařízení (EU) 2019/2033, vykazují informace uvedené v šabloně C 25.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2021/451 v souladu s pokyny uvedenými v části 2 přílohy II uvedeného prováděcího nařízení čtvrtletně.

Článek 6

Formát a četnost podávání zpráv malými a nepropojenými investičními podniky

1. Malé a nepropojené investiční podniky vykazují informace uvedené v šablonách přílohy III tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze IV tohoto nařízení ročně. Investiční podniky, které uplatňují výjimku uvedenou v čl. 43 odst. 1 druhém pododstavci nařízení (EU) 2019/2033, jsou osvobozeny od povinnosti předkládat informace uvedené v šabloně IF 09.01 obsažené v příloze III tohoto nařízení.

Článek 7

Formát a četnost podávání zpráv subjekty, které mají prospěch z použití článku 8 nařízení (EU) 2019/2033

Odchylně od článku 4 tohoto nařízení vykazují subjekty uvedené v čl. 8 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033, které mají prospěch z použití uvedeného článku, informace uvedené v šablonách obsažených v příloze VIII tohoto nařízení v souladu s pokyny stanovenými v příloze IX tohoto nařízení čtvrtletně.

Článek 8

Přesnost údajů a informace související s předkládáním zpráv

1. Investiční podniky předkládají informace, na něž se odkazuje v tomto nařízení, ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi datových polí obsaženými v modelu datových polí a vzorci pro ověřování platnosti podle přílohy V, přičemž musí splňovat také následující parametry:

a)	součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo nejsou v daném případě relevantní;

číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:

i)	datové body s údaji typu „měna“ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;

ii)	datové body s údaji typu „procento“ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;

iii)	datové body s údaji typu „celé číslo“ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.

2. Investiční podniky se označují svým identifikačním kódem právnické osoby (LEI). Právnické osoby a protistrany jiné než investiční podniky jsou identifikovány pomocí jejich LEI, je-li k dispozici.

3. Informace předkládané investičními podniky v souladu s tímto nařízením jsou doprovázeny následujícími informacemi:

a)	referenčním datem vykazování a referenčním obdobím;

b)	vykazovací měnou;

c)	účetním standardem;

d)	identifikačním kódem právnické osoby (LEI) vykazující instituce;

e)	rozsahem konsolidace.

KAPITOLA II

ZPŘÍSTUPŇOVÁNÍ INFORMACÍ INVESTIČNÍMI PODNIKY

Článek 9

Zásady zpřístupňování informací

1. Na informace, které mají být zpřístupněny podle tohoto nařízení, se vztahují tyto zásady:

a)	zpřístupňované informace podléhají stejné úrovni interního ověřování, jaká se používá v případě zprávy o činnosti obsažené ve finanční zprávě investičního podniku;

zpřístupňované informace musí být jasné a musí být předloženy uživatelům informací srozumitelným způsobem a sděleny pomocí média, k němuž je snadný přístup. Důležitá sdělení musí být zvýrazněna a snadno dohledatelná. Složité záležitosti musí být vysvětleny jednoduše. Související informace se předkládají společně;

c)	zpřístupňované informace musí být smysluplné a v průběhu času konzistentní, aby uživatelé informací mohli informace porovnávat v různých obdobích, za něž se informace zpřístupňují;

kvantitativní zpřístupňované informace musí doprovázet kvalitativní vysvětlení a veškeré jiné doplňující informace potřebné k tomu, aby uživatelé příslušných informací daným zpřístupněným kvantitativním informacím porozuměli, zejména s ohledem na jakékoli významné změny v daných zpřístupněných informacích v porovnání s dříve zpřístupněnými informacemi.

Článek 10

Zpřístupňování informací o kapitálu investičními podniky

Investiční podniky zpřístupní informace o kapitálu požadované podle čl. 49 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033 pomocí šablon obsažených v příloze VI tohoto nařízení a v souladu s příslušnými pokyny uvedenými v příloze VII tohoto nařízení.

Článek 11

Obecná ustanovení o zpřístupňování informací

1. Při zpřístupňování informací uvedených v článku 10 tohoto nařízení investiční podniky zajistí, aby se číselné hodnoty fakticky vykazovaly podle následujících pravidel:

a)	kvantitativní peněžní údaje se zpřístupní s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;

b)	kvantitativní údaje typu „procento“ se pro každou jednotku vyjadřují s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům.

2. Při zpřístupňování informací uvedených v článku 10 tohoto nařízení investiční podniky zajistí, aby byly údaje spojeny se všemi následujícími informacemi:

a)	referenčním datem zpřístupňování informací a referenčním obdobím;

b)	měnou zveřejněného údaje;

c)	názvem a případně identifikačním kódem právnické osoby instituce zpřístupňující informaci;

d)	v příslušných případech účetním standardem;

e)	v příslušných případech rozsahem konsolidace.

KAPITOLA III

ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ

Článek 12

Vstup v platnost

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

V Bruselu dne 10. prosince 2021.

Za Komisi

předsedkyně

Ursula VON DER LEYEN

(1) Úř. věst. L 314, 5.12.2019, s. 1.

(2) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).

(3) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/451 ze dne 17. prosince 2020, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 (Úř. věst. L 97, 19.3.2021, s. 1).

PRILOHA I

PODÁVÁNÍ ZPRÁV INVESTIČNÍMI PODNIKY, KTERÉ NEJSOU MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY

ŠABLONY PRO INVESTIČNÍ PODNIKY
Číslo šablony	Kód šablony	Název šablony / skupiny šablon	Zkrácený název
		KAPITÁL: výše, složení, požadavky a výpočet
1	I 01.00	Kapitál	I1
2,1	I 02.01	Kapitálové požadavky	I2.1
2,2	I 02.02	Poměry kapitálu	I2.2
3	I 03.00	Výpočet požadavků dle fixních režijních nákladů	I3
4	I 04.00	Výpočty celkového požadavku dle K-faktorů	I4
		MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY
5	I 05.00	Intenzita činnosti – přezkum prahových hodnot	I5
		POŽADAVKY DLE K-FAKTORŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI
6,1	I 06.01	Spravovaný majetek – doplňující podrobnost	I6.1
6,2	I 06.02	Průměrná hodnota celkového měsíčního spravovaného majetku	I6.2
6,3	I 06.03	Držené peníze zákazníků – doplňující podrobnost	I6.3
6,4	I 06.04	Průměrná hodnota celkových denních držených peněz zákazníků	I6.4
6,5	I 06.05	Majetek v úschově a správě – doplňující podrobnost	I6.5
6,6	I 06.06	Průměrná hodnota celkového denního majetku v úschově a správě	I6.6
6,7	I 06.07	Zpracované pokyny zákazníků – doplňující podrobnost	I6.7
6,8	I 06.08	Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků	I6.8
6,9	I 06.09	K-faktor čisté poziční riziko (K-NPR) – doplňující podrobnosti	I6.9
6,1	I 06.10	Marže požadovaná pro účely clearingu (CMG) – doplňující podrobnosti	I6.10
6,11	I 06.11	Selhání protistrany obchodu (TCD) – doplňující podrobnosti	I6.11
6,12	I 06.12	Denní objem obchodování (DTF) – doplňující podrobnosti	I6.12
6,13	I 06.13	Průměrná hodnota celkového denního DTF	I6.13
		RIZIKO KONCENTRACE
7	I 07.00	K-CON – doplňující podrobnosti	I7
8,1	I 08.01	Úroveň rizika koncentrace – držené peníze zákazníků	I8.1
8,2	I 08.02	Úroveň rizika koncentrace – majetek v úschově a správě	I8.2
8,3	I 08.03	Úroveň rizika koncentrace – uložená vlastní hotovost celkem	I8.3
8,4	I 08.04	Úroveň rizika koncentrace – zisk celkem	I8.4
8,5	I 08.05	Expozice obchodního portfolia	I8.5
8,6	I 08.06	Investiční portfolio a podrozvahové položky	I8.6
		POŽADAVKY NA LIKVIDITU
9	I 09.00	Požadavky na likviditu	I9

I 01.00 – SLOŽENÍ KAPITÁLU (I1)

Řádky	Položka	Částka
Řádky	Položka	0010
0010	KAPITÁL
0020	KAPITÁL TIER 1
0030	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1
0040	Zcela splacené kapitálové nástroje
0050	Emisní ážio
0060	Nerozdělený zisk
0070	Nerozdělený zisk z předchozích let
0080	Způsobilý zisk
0090	Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
0100	Ostatní fondy
0110	Menšinový podíl uznaný v kapitálu CET1
0120	Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů
0130	Ostatní fondy
0140	(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
0150	(–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1
0160	(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
0170	(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
0180	(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
0190	(–) Ztráty běžného účetního roku
0200	(–) Goodwill
0210	(–) Jiná nehmotná aktiva
0220	(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků
0230	(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu
0240	(–) Celkové kvalifikované účastí v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu
0250	(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž investiční podnik nemá významnou investici
0260	(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má investiční podnik významnou investici
0270	(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků
0280	(–) Ostatní odpočty
0290	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
0300	VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1
0310	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
0320	Emisní ážio
0330	(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
0340	(–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1
0350	(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
0360	(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
0370	(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
0380	(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž investiční podnik nemá významnou investici
0390	(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má investiční podnik významnou investici
0400	(–) Ostatní odpočty
0410	Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
0420	KAPITÁL TIER 2
0430	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
0440	Emisní ážio
0450	(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM
0460	(–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2
0470	(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
0480	(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
0490	(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
0500	(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž investiční podnik nemá významnou investici
0510	(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má investiční podnik významnou investici
0520	Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

I 02.01 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (I2.1)

Řádky	Položka	Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Kapitálový požadavek
0020	Trvalý minimální kapitálový požadavek
0030	Požadavek dle fixních režijních nákladů
0040	Celkový požadavek dle K-faktorů
	Přechodné kapitálové požadavky
0050	Přechodný požadavek na základě kapitálových požadavků dle CRR
0060	Přechodný požadavek na základě požadavků dle fixních režijních nákladů
0070	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které dříve podléhaly požadavku na počáteční kapitál
0080	Přechodný požadavek na základě požadavku na počáteční kapitál při udělení povolení
0090	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které nemají povolení poskytovat určité služby
0100	Přechodný požadavek na nejméně 250 000 EUR
	Doplňkové položky
0110	Dodatečné kapitálové požadavky
0120	Pokyny k držení dodatečného kapitálu
0130	Celkový kapitálový požadavek

IF 02.02 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY (IF2.2)

Řádky	Položka	Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Poměr kmenového kapitálu tier 1
0020	Přebytek (+) / nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1
0030	Poměr kapitálu tier 1
0040	Přebytek (+) / nedostatek (–) kapitálu tier 1
0050	Poměr kapitálu
0060	Přebytek (+) / nedostatek (–) celkového kapitálu

I 03.00 – VÝPOČET POŽADAVKU DLE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ (I3)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Požadavek dle fixních režijních nákladů
0020	Roční fixní režijní náklady předchozího roku po rozdělení zisku
0030	Celkové náklady předchozího roku po rozdělení zisku
0040	z toho: Fixní náklady vynaložené jménem investičních podniků třetími stranami
0050	(–) Celkové odpočty
0060	(–) Bonusy pracovníků a jiné odměny
0070	(–) Podíly zaměstnanců, řídících pracovníků a společníků na čistém zisku
0080	(–) Jiná rozdělení zisku a pohyblivé složky odměny na základě volného uvážení podniku
0090	(–) Závazky ze sdílených provizí a poplatků
0100	(–) Poplatky, provize makléřům a jiné platby hrazené ústředním protistranám, které jsou účtovány zákazníkům
0110	(–) Poplatky vázaným zástupcům
0120	(–) Úroky placené zákazníkům z peněz zákazníků na základě volného uvážení podniku
0130	(–) Jednorázové výdaje vyplývající z jiné než běžné činnosti
0140	(–) Daňové náklady
0150	(–) Ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet
0160	(–) Dohody o převodu zisku a ztrát
0170	(–) Náklady na suroviny
0180	(–) Platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika
0190	(–) Náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu
0200	Předpokládané fixní režijní náklady běžného roku
0210	Výkyv fixních režijních nákladů (%)

I 04.00 – VÝPOČTY CELKOVÉHO POŽADAVKU DLE K-FAKTORŮ (I4)

		Výše faktoru	Požadavek dle K-faktorů
Řádky	Položka	0010	0020
0010	CELKOVÝ POŽADAVEK DLE K-FAKTORŮ
0020	Rizika pro zákazníka
0030	Spravovaný majetek
0040	Držené peníze zákazníků – oddělené
0050	Držené peníze zákazníků – neoddělené
0060	Majetek v úschově a správě
0070	Zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody
0080	Zpracované pokyny zákazníků – obchody s deriváty
0090	Rizika pro trh
0100	Požadavek na čisté poziční riziko dle K-faktorů
0110	Marže požadovaná pro účely clearingu
0120	Rizika pro podnik
0130	Selhání protistrany obchodu
0140	Denní objem obchodování – hotovostní obchody
0150	Denní objem obchodování – obchody s deriváty
0160	Požadavek na riziko koncentrace dle K-faktorů

I 05.00 – INTENZITA ČINNOSTI – PŘEZKUM PRAHOVÝCH HODNOT (I5)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	(Kombinovaný) spravovaný majetek
0020	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody
0030	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – obchody s deriváty
0040	Majetek v úschově a správě
0050	Držená hotovost zákazníků
0060	Denní objem obchodování – hotovostní obchody a obchody s deriváty
0070	Čisté poziční riziko
0080	Marže požadovaná pro účely clearingu
0090	Selhání protistrany obchodu
0100	(Kombinovaná) rozvahová i podrozvahová bilanční suma
0110	Kombinované celkové hrubé roční výnosy
0120	Celkové hrubé roční výnosy
0130	(–) Část hrubých ročních výnosů uvnitř skupiny
0140	z toho: výnosy z přijímání a předávání pokynů
0150	z toho: výnosy z provádění pokynů
0160	z toho: výnosy z obchodování na vlastní účet
0170	z toho: výnosy ze správy portfolií
0180	z toho: výnosy z investičního poradenství
0190	z toho: výnosy z upsání finančních nástrojů nebo umístění finančních nástrojů na základě pevného závazku převzetí
0200	z toho: výnosy z umisťování finančních nástrojů bez pevného závazku převzetí
0210	z toho: výnosy z provozování mnohostranného obchodního systému
0220	z toho: výnosy z provozování organizovaného obchodního systému
0230	z toho: výnosy z ukládání a správy finančních nástrojů
0240	z toho: výnosy z poskytování úvěrů nebo půjček investorům
0250	z toho: výnosy z poradenské činnosti podnikům v oblasti struktury kapitálu, průmyslové strategie a souvisejících záležitostí a poradenství a služeb týkajících se fúzí a nákupu podniků
0260	z toho: výnosy z měnových služeb
0270	z toho: investiční výzkum a finanční analýza
0280	z toho: výnosy ze služeb souvisejících s upisováním
0290	z toho: investiční služby a doplňkové činnosti související s podkladovým aktivem derivátů

I 06.00 K-Faktor - doplňující podrobnosti (I 06)

I 06.01 Spravovaný majetek – doplňující podrobnosti

		Výše faktoru
		Měsíc t	Měsíc t–1	Měsíc t–2
		0010	0020	0030
0010	Spravovaný majetek celkem (průměrné částky)
0020	z toho: spravovaný majetek – správa portfolia s možností vlastního uvážení
0030	z toho: spravovaný majetek formálně přenesený na jiný subjekt
0040	spravovaný majetek – poradenství průběžné povahy bez možnosti vlastního uvážení

I 06.02 Měsíční spravovaný majetek

		Hodnoty ke konci měsíce
		Měsíc t–3	Měsíc t–4	Měsíc t–5	Měsíc t–6	Měsíc t–7	Měsíc t–8	Měsíc t–9	Měsíc t–10	Měsíc t–11	Měsíc t–12	Měsíc t–13	Měsíc t–14	Měsíc t–15	Měsíc t–16
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140
0010	Celkový měsíční spravovaný majetek
0020	Měsíční spravovaný majetek – správa portfolia s možností vlastního uvážení
0030	z toho: majetek formálně přenesený na jiný subjekt
0040	Měsíční spravovaný majetek – poradenství průběžné povahy bez možnosti vlastního uvážení

I 06.03 Držené peníze zákazníků – doplňující podrobnosti

		Výše faktoru
		Měsíc t	Měsíc t–1	Měsíc t–2
		0010	0020	0030
0010	Držené peníze zákazníků – oddělené (průměrné částky)
0020	Držené peníze zákazníků – neoddělené (průměrné částky)

I 06.04 Průměrná hodnota celkových denních držených peněz zákazníků

		Měsíční průměrné hodnoty celkových denních držených peněz zákazníků
		Měsíc t–3	Měsíc t–4	Měsíc t–5	Měsíc t–6	Měsíc t–7	Měsíc t–8	Měsíc t–9	Měsíc t–10
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
0010	Celkové denní držené peníze zákazníků – oddělené
0020	Celkové denní držené peníze zákazníků – neoddělené

I 06.05 Majetek v úschově a správě – doplňující podrobnosti

		Výše faktoru
		Měsíc t	Měsíc t–1	Měsíc t–2
		0010	0020	0030
0010	Majetek v úschově a správě celkem (průměrné částky)
0020	z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 2)
0030	z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 3)
0040	z toho: majetek formálně přenesený na jiný finanční subjekt
0050	z toho: majetek jiného finančního subjektu, který jej formálně přenesl na investiční podnik

I 06.06 Průměrná hodnota denního majetku v úschově a správě celkem

		Měsíční průměrné hodnoty celkového denního majetku v úschově a správě
		Měsíc t–3	Měsíc t–4	Měsíc t–5	Měsíc t–6	Měsíc t–7	Měsíc t–8	Měsíc t–9	Měsíc t–10
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
0010	Majetek v úschově a správě
0020	z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 2)
0030	z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 3)
0040	z toho: majetek formálně přenesený na jiný finanční subjekt
0050	z toho: majetek jiného finančního subjektu, který jej formálně přenesl na investiční podnik

I 06.07 Zpracované pokyny zákazníků – doplňující podrobnosti

		Výše faktoru
		Měsíc t	Měsíc t–1	Měsíc t–2
		0010	0020	0030
0010	Zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody (průměrné částky)
0020	z toho: Provádění pokynů zákazníků
0030	z toho: Přijímání a předávání pokynů zákazníků
0040	Zpracované pokyny zákazníků – deriváty (průměrné částky)
0050	z toho: Provádění pokynů zákazníků
0060	z toho: Přijímání a předávání pokynů zákazníků

I 06.08 Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků

		Měsíční průměrné hodnoty celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků
		Měsíc t–3	Měsíc t–4	Měsíc t–5	Měsíc t–6	Měsíc t–7
		0010	0020	0030	0040	0050
0010	Celkové denní zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody
0020	z toho: Provádění pokynů zákazníků
0030	z toho: Přijímání a předávání pokynů zákazníků
0040	Celkové denní zpracované pokyny zákazníků – deriváty
0050	z toho: Provádění pokynů zákazníků
0060	z toho: Přijímání a předávání pokynů zákazníků

I 06.09 K-faktor čisté poziční riziko (K-NPR) – doplňující podrobnosti

		Požadavek dle K-faktorů / částka
		0010
0010	Standardizovaný přístup celkem
0020	Poziční riziko
0030	Kapitálové nástroje
0040	Dluhové nástroje
0050	z toho: sekuritizace
0055	Zvláštní přístup pro poziční riziko u subjektů kolektivního investování
0060	Měnové riziko
0070	Komoditní riziko
0080	Metoda interních modelů

I 06.10 Marže požadovaná pro účely clearingu (CMG) – doplňující podrobnosti

Člen clearingového systému			Příspěvek k celkové marži požadované na denní bázi v den
Název/jméno	Kód	Typ kódu	nejvyšší výše celkové marže	druhé nejvyšší výše celkové marže	třetí nejvyšší výše celkové marže
0010	0020	0030	0040	0050	0060

I 06.11 Selhání protistrany obchodu (TCD) – doplňující podrobnosti

		Požadavek dle K-faktorů	Hodnota expozice	Reprodukční náklady (RC)	Potenciální budoucí expozice (PFE)	Kolaterál
		0010	0020	0030	0040	0050
	Členění podle metody pro určení hodnoty expozice
0010	Použití nařízení o investičních podnicích: K-TCD
0020	Alternativní přístupy: Hodnota expozice určená podle nařízení o kapitálových požadavcích
0030	SA-CCR
0040	Zjednodušený přístup SA-CCR
0050	Metoda původní expozice
0060	Alternativní přístupy: Použití rámce nařízení o kapitálových požadavcích v plném rozsahu
0070	Doplňková položka: Složka úvěrové úpravy v ocenění
0080	z toho: vypočteno podle rámce nařízení o kapitálových požadavcích
	Členění podle druhu protistrany
0090	Ústřední vlády, centrální banky a subjekty veřejného sektoru
0100	Úvěrové instituce a investiční podniky
0110	Ostatní protistrany

I 06.12 Denní objem obchodování - doplňující podrobnosti

		Výše faktoru
		Měsíc t	Měsíc t–1	Měsíc t–2
		0010	0020	0030
0010	Celkový denní objem obchodování – hotovostní obchody (průměrné částky)
0020	Celkový denní objem obchodování – obchody s deriváty (průměrné částky)

I 06.13 Průměrná hodnota celkových denních objemů obchodování

		Měsíční průměrné hodnoty celkového denního objemu obchodování
		Měsíc t–3	Měsíc t–4	Měsíc t–5	Měsíc t–6	Měsíc t–7	Měsíc t–8	Měsíc t–9	Měsíc t–10
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
0010	Denní objem obchodování – hotovostní obchody
0020	Denní objem obchodování – obchody s deriváty

I 07.00 – K-CON – doplňující podrobnosti (I7)

Identifikace protistrany					Expozice obchodního portfolia přesahující limity stanovené v čl. 37 odst. 1 nařízení o investičních podnicích
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Druh protistrany	Hodnota expozice	Hodnota expozice (jako % kapitálu)	Kapitálový požadavek celkové expozice	Překročení hodnoty expozice	Doba trvání překročení (v dnech)	Kapitálový požadavek K-CON pro překročení
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110

I 08.00 – RIZIKO KONCENTRACE – článek 54 nařízení o investičních podnicích (I8)

I 08.01 Úroveň rizika koncentrace – držené peníze zákazníků

Instituce				Držené peníze zákazníků celkem ke dni podání zpráv
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Držené peníze zákazníků celkem ke dni podání zpráv	Procentní podíl držených peněz zákazníků v této instituci
0010	0020	0030	0040	0050	0060

I 08.02 Úroveň rizika koncentrace – majetek v úschově a správě

Instituce				Majetek v úschově a správě celkem ke dni podání zpráv
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Majetek v úschově a správě celkem ke dni podání zpráv	Procentní podíl cenných papírů zákazníků uložených v této instituci
0010	0020	0030	0040	0050	0060

I 08.03 Úroveň rizika koncentrace – uložená vlastní hotovost celkem

Instituce				Uložená vlastní hotovost podniku – pět nejvýznamnějších expozic
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Částka hotovosti podniku uložené v této instituci	Procentní podíl vlastní hotovosti podniku uložené v této instituci

0010	0020	0030	0040	0050	0060

I 08.04 Úroveň rizika koncentrace – zisk celkem

Zákazník				Zisk – pět nejvýznamnějších expozic
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Celkové výnosy od tohoto zákazníka	Úrokové výnosy a výnosy z dividend				Poplatky a provize a jiné výnosy
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Celkové výnosy od tohoto zákazníka	Částka vytvořená z pozic v obchodním portfoliu	Částka vytvořená z pozic v investičním portfoliu	z toho: Částka vytvořená z podrozvahových položek	Procentní podíl úrokových výnosů a výnosů z dividend od tohoto zákazníka	Částka	Procentní podíl poplatků a provizí a jiných výnosů od tohoto zákazníka
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110

I 08.05 Expozice obchodního portfolia

Protistrana				Pět nejvýznamnějších expozic obchodního portfolia
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Procentní podíl expozice vůči této protistraně s ohledem na kapitál podniku (pouze pozice v obchodním portfoliu)
0010	0020	0030	0040	0050

I 08.06 Investiční portfolio a podrozvahové položky

Protistrana				Pět nejvýznamnějších celkových expozic (včetně investičního portfolia a podrozvahových položek)
Kód	Typ kódu	Název/jméno	Skupina nebo jednotlivá protistrana	Procentní podíl expozice s ohledem na kapitál podniku (včetně podrozvahových aktiv a položek investičního portfolia)
0010	0020	0030	0040	0050

I 09.00 – POŽADAVKY NA LIKVIDITU (I9)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Požadavek na likviditu
0020	Záruky zákazníkům
0030	Likvidní aktiva celkem
0040	Nezatížené krátkodobé vklady
0050	Celkové způsobilé pohledávky splatné do 30 dnů
0060	Aktiva úrovně 1
0070	Mince a bankovky
0080	Vyplatitelné rezervy v centrální bance
0090	Aktiva ve vztahu k centrálním bankám
0100	Aktiva ve vztahu k ústředním vládám
0110	Aktiva ve vztahu k regionálním vládám / místním orgánům
0120	Aktiva ve vztahu k subjektům veřejného sektoru
0130	Uznatelná aktiva ve vztahu k ústředním vládám a centrálním bankám v národní a zahraniční měně
0140	Aktiva ve vztahu k úvěrovým institucím (instituce chráněné vládou členského státu, poskytovatelé podpůrných úvěrů)
0150	Aktiva ve vztahu k mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím
0160	Kryté dluhopisy mimořádně vysoké kvality
0170	Aktiva úrovně 2A
0180	Aktiva ve vztahu k regionálním vládám / místním orgánům nebo subjektům veřejného sektoru (členský stát, riziková váha 20 %)
0190	Aktiva ve vztahu k centrálním bankám nebo ústředním/regionálním vládám nebo místním orgánům nebo subjektům veřejného sektoru (třetí země, riziková váha 20 %)
0200	Kryté dluhopisy vysoké kvality (stupeň úvěrové kvality 2)
0210	Kryté dluhopisy vysoké kvality (třetí země, stupeň úvěrové kvality 1)
0220	Korporátní dluhové cenné papíry (stupeň úvěrové kvality 1)
0230	Aktiva úrovně 2B
0240	Cenné papíry zajištěné aktivy
0250	Korporátní dluhové cenné papíry
0260	Akcie (hlavní akciový index)
0270	Závazné likviditní přísliby centrálních bank s omezeným použitím
0280	Kryté dluhopisy vysoké kvality (riziková váha 35 %)
0290	Způsobilé akcie / podílové jednotky v subjektech kolektivního investování
0300	Ostatní způsobilé finanční nástroje celkem

PŘÍLOHA II

PODÁVÁNÍ ZPRÁV INVESTIČNÍMI PODNIKY, KTERÉ NEJSOU MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY

Obsah

ČÁST I:

OBECNÉ POKYNY

Struktura a konvence

1.1

Struktura

1.2

Konvence v oblasti číslování

1.3

Konvence v oblasti znamének

1.4

Obezřetnostní konsolidace

ČÁST II:

POKYNY K ŠABLONÁM

KAPITÁL: VÝŠE, SLOŽENÍ, POŽADAVKY A VÝPOČET

1.1

Obecné poznámky

1.2.

I 01.00 – SLOŽENÍ KAPITÁLU (I 1)

1.2.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

1.3.

I 02.01 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (I 2.1)

1.3.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

1.4.

I 02.02 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY (I 2.2)

1.4.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

1.5.

I 03.00 – VÝPOČET POŽADAVKU DLE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ (I 3)

1.5.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

1.6.

I 04.00 – VÝPOČTY CELKOVÉHO POŽADAVKU DLE K-FAKTORŮ (I 4)

1.6.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY

2.1.

I 05.00 – INTENZITA ČINNOSTI – PŘEZKUM PRAHOVÝCH HODNOT (I 5)

2.1.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

POŽADAVKY DLE K-FAKTORŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI

3.2.

I 06.01 – SPRAVOVANÝ MAJETEK – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.1)

3.2.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.3.

I 06.02 – MĚSÍČNÍ SPRAVOVANÝ MAJETEK (I 6.2)

3.3.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.4.

I 06.03 – DRŽENÉ PENÍZE ZÁKAZNÍKŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.3)

3.4.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.5.

I 06.04 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA CELKOVÝCH DENNÍCH DRŽENÝCH PENĚZ ZÁKAZNÍKŮ (I 6.4)

3.5.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.6.

I 06.05 – MAJETEK V ÚSCHOVĚ A SPRÁVĚ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.5)

3.6.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.7.

I 06.06 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA DENNÍHO MAJETKU V ÚSCHOVĚ A SPRÁVĚ CELKEM (I 6.6)

3.7.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.8.

I 06.07 – ZPRACOVANÉ POKYNY ZÁKAZNÍKŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.7)

3.8.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.9.

I 06.08 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA CELKOVÝCH DENNÍCH ZPRACOVANÝCH POKYNŮ ZÁKAZNÍKŮ (I 6.8)

3.9.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.10.

I 06.09 – K-FAKTOR ČISTÉ POZIČNÍ RIZIKO – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.9)

3.10.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.11.

I 06.10 – MARŽE POŽADOVANÁ PRO ÚČELY CLEARINGU – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.10)

3.11.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.12.

I 06.11 – SELHÁNÍ PROTISTRANY OBCHODU – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.11)

3.12.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.13.

I 06.12 – DENNÍ OBJEM OBCHODOVÁNÍ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.12)

3.13.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

3.14.

I 06.13 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA CELKOVÉHO DENNÍHO OBJEMU OBCHODOVÁNÍ (I 6.13)

3.14.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

PODÁVÁNÍ ZPRÁV O RIZIKU KONCENTRACE

4.1.

Obecné poznámky

4.2.

I 07.00 – K-CON – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I7)

4.2.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

4.3.

I 08.01 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – DRŽENÉ PENÍZE ZÁKAZNÍKŮ (I 8.1)

4.3.1.

Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

4.4.

I 08.02 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – MAJETEK V ÚSCHOVĚ A SPRÁVĚ (I 8.2)

101

4.4.1.

Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

101

4.5.

I 08.03 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – ULOŽENÁ VLASTNÍ HOTOVOST CELKEM (I 8.3)

101

4.5.1.

Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

101

4.6.

I 08.04 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – ZISK CELKEM (I 8.4)

102

4.6.1.

Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

102

4.7.

I 08.05 – EXPOZICE OBCHODNÍHO PORTFOLIA (I 8.5)

103

4.7.1.

Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

103

4.8.

I 08.06 – INVESTIČNÍ PORTFOLIO A PODROZVAHOVÉ POLOŽKY (I 8.6)

104

4.8.1.

Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

104

POŽADAVKY NA LIKVIDITU

105

5.1

I 09.00 – POŽADAVKY NA LIKVIDITU (I 9)

105

5.1.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

106

ČÁST I: OBECNÉ POKYNY

1. Struktura a konvence

1.1 Struktura

Rámec celkově sestává z následujících skupin informací:

kapitál;

b)	výpočty kapitálových požadavků;

c)	výpočet požadavků dle fixních režijních nákladů;

d)	intenzita činnosti ve vztahu k podmínkám stanoveným v čl. 12 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033;

e)	výpočty požadavků dle K-faktorů;

f)	požadavky týkající se rizika koncentrace;

g)	požadavky na likviditu.

Ke každé šabloně jsou uvedeny odkazy na právní předpisy. V této části tohoto nařízení jsou obsaženy další podrobné informace týkající se obecnějších aspektů podávání zpráv ke každé skupině šablon, pokyny ohledně specifických pozic a také pravidla pro ověřování.

1.2 Konvence v oblasti číslování

Jestliže dokument odkazuje na sloupce, řádky a buňky šablon, řídí se označováním, které je stanoveno v bodech 4 až 7. Uvedené číselné kódy se běžně používají v pravidlech pro ověřování.

V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}.

V případě validací v rámci šablony, ve které jsou užity pouze údaje z této šablony, zápisy neodkazují na šablonu: {řádek; sloupec}.

Má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona; řádek}.

Hvězdičkou se označuje skutečnost, že u předem specifikovaných řádků či sloupců byla provedena validace.

1.3 Konvence v oblasti znamének

Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo kapitálové požadavky nebo požadavky na likviditu, se vykazuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která celkový kapitál nebo kapitálové požadavky snižuje, se vykazuje jako záporné číslo. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno kladné číslo.

1.4 Obezřetnostní konsolidace

Pokud nebylo přiznáno osvobození, vztahují se na investiční podniky na individuálním i konsolidovaném základě nařízení (EU) 2019/2033 a směrnice (EU) 2019/2034 a požadavky na podávání zpráv obsažené v části sedmé nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 11 nařízení (EU) 2019/2033 definuje konsolidovanou situaci jako situaci vyplývající z uplatnění požadavků nařízení (EU) 2019/2033 na skupinu investičního podniku, jako kdyby subjekty skupiny tvořily společně jediný investiční podnik. Na základě použití článku 7 nařízení (EU) 2019/2033 skupiny investičních podniků splní požadavky na podávání zpráv obsažené ve všech šablonách na základě jejich působnosti obezřetnostní konsolidace (která se může lišit od rozsahu jejich účetní konsolidace).

ČÁST II: POKYNY K ŠABLONÁM

1. KAPITÁL: VÝŠE, SLOŽENÍ, POŽADAVKY A VÝPOČET

1.1 Obecné poznámky

10.

Oddíl pojednávající o kapitálu obsahuje informace o kapitálu, který investiční podnik drží, a jeho kapitálových požadavcích. Obsahuje dvě šablony:

a)	šablona I 01.00 zahrnuje složení kapitálu, který drží investiční podnik: kmenového kapitálu tier 1 (CET1), vedlejšího kapitálu tier 1 (AT1) a kapitálu tier 2 (T2);

b)	šablony I 02.01 a I 02.02 zahrnují celkový kapitálový požadavek, trvalý minimální kapitálový požadavek, požadavek dle fixních režijních nákladů a celkový požadavek dle K-faktorů, případný dodatečný kapitálový požadavek a pokyny a přechodný kapitálový požadavek a kapitálové poměry;

c)	šablona I 03.00 obsahuje informace týkající se výpočtu požadavku dle fixních režijních nákladů;

d)	šablona I 04.00 obsahuje požadavky dle K-faktorů a výši faktoru.

11.

Položky v těchto šablonách se obecně uvádějí bez přechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty (kromě případů, kdy je výslovně uveden přechodný kapitálový požadavek) se vypočítávají podle závěrečných ustanovení (tj. jako kdyby neexistovala přechodná ustanovení).

1.2. I 01.00 – SLOŽENÍ KAPITÁLU (I 1)

1.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

KAPITÁL

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Kapitál investičního podniku je součtem jeho kapitálu tier 1 a tier 2.

0020

KAPITÁL TIER 1

Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.

0030

KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 50 nařízení (EU) č. 575/2013.

0040

Zcela splacené kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení (EU) č. 575/2013.

Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení (EU) č. 575/2013).

Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.

Zahrnují se kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení (EU) č. 575/2013.

0050

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

0060

Nerozdělený zisk

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

Nerozdělený zisk zahrnuje nerozdělený zisk z předchozího roku, k němuž se přičte způsobilý mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku.

Vykáže se celkový součet řádků 0070 a 0080.

0070

Nerozdělený zisk z předchozích let

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 123 a čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

V čl. 4 odst. 1 bodu 123 nařízení (EU) č. 575/2013 je nerozdělený zisk definován jako „zisky a ztráty z předchozích období po započtení hospodářského výsledku podle použitelného účetního rámce“.

0080

Způsobilý zisk

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 121 a čl. 26 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013.

Podle čl. 26 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 je možno zahrnout do nerozděleného zisku mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku, a to s předchozím svolením příslušného orgánu, pokud jsou splněny určité podmínky.

0090

Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013.

0100

Ostatní fondy

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 117 a čl. 26 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

0110

Menšinový podíl uznaný v kmenovém kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 84 odst. 1, čl. 85 odst. 1 a čl. 87 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013

Součet všech částek menšinových podílů dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1.

0120

Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

články 32 až 35 nařízení (EU) č. 575/2013.

0130

Ostatní fondy

Ustanovení čl. 9 odst. 4 nařízení (EU) 2019/2033.

0140

(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM

Vykáže se celkový součet řádku 0150 a řádků 0190 až 0280.

0150

(–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.

Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.

0160

(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013

Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené investičním podnikem.

0170

(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené investičním podnikem.

0180

(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

0190

(–) Ztráty běžného účetního roku

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

0200

(–) Goodwill

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113, čl. 36 odst. 1 písm. b) a článku 37 nařízení (EU) č. 575/2013.

0210

(–) Jiná nehmotná aktiva

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115, čl. 36 odst. 1 písm. b) a čl. 37 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.

0220

(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

0230

(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu

Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

0240

(–) Celkové kvalifikované účastí v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu

Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

0250

(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž investiční podnik nemá významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. h) nařízení (EU) č. 575/2013.

0260

(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má investiční podnik významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. i) nařízení (EU) č. 575/2013.

0270

(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013.

0280

(–) Ostatní odpočty

Součet všech ostatních odpočtů v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, které nejsou zahrnuty v žádném z výše uvedených řádků 0150 až 0270.

0290

KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 1, 2 a 3 a články 484 až 487 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů (články 479 a 480 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	ostatní přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1 (články 469 až 478 a článek 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní položky kmenového kapitálu tier 1 nebo odpočty od položky kmenového kapitálu tier 1, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 0040 až 0280.

Tento řádek neslouží k zahrnutí kapitálových položek či odpočtů od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení (EU) 2019/2033 nebo nařízení (EU) č. 575/2013, do výpočtu ukazatelů kapitálové

0300

VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 61 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vykáže se celkový součet řádků 0310 až 0330 a řádku 0410.

0310

Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 51 písm. a) a článků 52, 53 a 54 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

0320

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 51 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

0330

(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM

Článek 56 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vykáže se celkový součet řádku 0340 a řádků 0380 až 0400.

0340

(–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 držené investičním podnikem ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 57 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.

0350

(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

0360

(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

0370

(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

0380

(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž investiční podnik nemá významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

0390

(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má investiční podnik významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013.

0400

(–) Ostatní odpočty

Součet všech ostatních odpočtů v souladu s článkem 56 nařízení (EU) č. 575/2013, které nejsou zahrnuty v žádném z výše uvedených řádků 0340 až 0390.

0410

Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 4 a 5 a články 484 až 487, články 489 a 491 nařízení (EU) č. 575/2013),

—

nástroje vydané dceřinými podniky a uznané ve vedlejším kapitálu tier 1 (články 83, 85 a 86 nařízení (EU) č. 575/2013): součet všech částek kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1, včetně kapitálu vydaného jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení (EU) č. 575/2013),

—

přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, ve vedlejším kapitálu tier 1 (článek 480 nařízení (EU) č. 575/2013), úpravy kvalifikovaného kapitálu tier 1 zahrnutého v konsolidovaném vedlejším kapitálu tier 1 provedené v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1 (články 472, 473a, 474, 475, 478 a 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů v důsledku přechodných ustanovení,

—

odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1, který se odečítá od kmenového kapitálu tier 1 v souladu s čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení (EU) č. 575/2013: vedlejší kapitál tier 1 nemůže být záporný, ale odpočty od položek vedlejšího kapitálu tier 1 mohou překročit výši položek dostupného vedlejšího kapitálu tier 1. Pokud k tomu dojde, tato položka představuje částku potřebnou ke zvýšení částky vykázané v řádku 0300 na nulu a rovná se převrácené hodnotě odpočtů od položek vedlejšího kapitálu tier 1, které přesahují výši vedlejšího kapitálu tier 1, zahrnutých jako ostatní odpočty v řádku 0280,

—	ostatní položky vedlejšího kapitálu tier 1 nebo odpočty od položky vedlejšího kapitálu tier 1, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 0310 až 0400.

0420

KAPITÁL TIER 2

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 71 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vykáže se celkový součet řádků 0430 až 0450 a řádku 0520.

0430

Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 62 písm. a) a článků 63 a 65 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

0440

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 62 písm. b) a článku 65 nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

0450

(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM

Článek 66 nařízení (EU) č. 575/2013.

0460

(–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 63 písm. b) bodu i), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 67 nařízení (EU) č. 575/2013.

V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.

Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.

0470

(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

Ustanovení čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení (EU) č. 575/2013.

0480

(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení (EU) č. 575/2013.

0490

(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení (EU) č. 575/2013.

0500

(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž investiční podnik nemá významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 66 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

0510

(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má investiční podnik významnou investici

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 66 písm. d) a článků 68, 69 a 79 nařízení (EU) č. 575/2013.

Kapitálové investice instituce do nástrojů kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení (EU) č. 575/2013), v nichž má investiční podnik významnou investici, se odečítají v plném rozsahu.

0520

Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 6 a 7 a články 484, 486, 488, 490 a 491 nařízení (EU) č. 575/2013),

—

nástroje vydané dceřinými podniky a uznané v kapitálu tier 2 (články 83, 87 a 88 nařízení (EU) č. 575/2013): součet všech částek kvalifikovaného kapitálu dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kapitálu tier 2, včetně kvalifikovaného kapitálu tier 2 vydaného jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2 (článek 480 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy kvalifikovaného kapitálu zahrnutého v konsolidovaném kapitálu tier 2 provedené v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní přechodné úpravy kapitálu tier 2 (články 472, 473a, 476, 477, 478 a 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů od kapitálu tier 2 v důsledku přechodných ustanovení,

—

odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2, který se odečítá od vedlejšího kapitálu tier 1 v souladu s čl. 56 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013: kapitál tier 2 nemůže být záporný, ale odpočty od položek kapitálu tier 2 mohou překročit výši položek dostupného kapitálu tier 2. Pokud k tomu dojde, tato položka představuje částku potřebnou ke zvýšení částky vykázané v řádku 0420 na nulu,

—	ostatní položky kapitálu tier 2 nebo odpočty od položky kapitálu tier 2, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 0430 až 0510.

1.3. I 02.01 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (I 2.1)

1.3.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Kapitálový požadavek Ustanovení čl. 11 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka bez uplatnění čl. 57 odst. 3, 4 a 6 nařízení (EU) 2019/2033. V tomto řádku se vykáže částka, jež je maximální částka vykázaná v řádcích 0020, 0030 a 0040.
0020	Trvalý minimální kapitálový požadavek Článek 14 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka bez uplatnění čl. 57 odst. 3, 4 a 6 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Požadavek dle fixních režijních nákladů Článek 13 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka bez uplatnění čl. 57 odst. 3, 4 a 6 nařízení (EU) 2019/2033.
0040	Celkový požadavek dle K-faktorů Článek 15 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka bez uplatnění čl. 57 odst. 3, 4 a 6 nařízení (EU) 2019/2033.
0050–0100	Přechodné kapitálové požadavky
0050	Přechodný požadavek na základě kapitálových požadavků dle nařízení (EU) č. 575/2013 Ustanovení čl. 57 odst. 3 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0060	Přechodný požadavek na základě požadavku dle fixních režijních nákladů Ustanovení čl. 57 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0070	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které dříve podléhaly požadavku na počáteční kapitál Ustanovení čl. 57 odst. 4 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0080	Přechodný požadavek na základě požadavku na počáteční kapitál při udělení povolení Ustanovení čl. 57 odst. 4 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0090	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které nemají povolení poskytovat určité služby Ustanovení čl. 57 odst. 4 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.
0100	Přechodný požadavek na nejméně 250 000 EUR Ustanovení čl. 57 odst. 6 nařízení (EU) 2019/2033.
0110–0130	Doplňkové položky
0110	Dodatečné kapitálové požadavky Článek 40 směrnice (EU) 2019/2034. Dodatečný kapitálový požadavek na základě procesu přezkumu a hodnocení.
0120	Pokyny k držení dodatečného kapitálu Článek 41 směrnice (EU) 2019/2034. Dodatečný kapitálový požadavek podle pokynů k držení dodatečného kapitálu.
0130	Celkový kapitálový požadavek Celkový kapitálový požadavek investičního podniku se skládá ze součtu jeho kapitálových požadavků platných k referenčnímu datu, dodatečného kapitálového požadavku uvedeného v řádku 0110 a pokynů k držení dodatečného kapitálu uvedených v řádku 0120.

1.4. I 02.02 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY (I 2.2)

1.4.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Poměr kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 9 odst. 1 písm. a) a čl. 11 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 9 odst. 4 nařízení (EU) 2019/2033. Tato položka se vyjádří v procentech.
0020	Přebytek (+)/nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1 Tato položka uvádí přebytek nebo nedostatek kmenového kapitálu tier 1 v souvislosti s požadavkem uvedeným v čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033 se pro tuto položku nezohlední.
0030	Poměr kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 9 odst. 1 písm. b) a čl. 11 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Tato položka se vyjádří v procentech.
0040	Přebytek (+)/nedostatek (–) kapitálu tier 1 Tato položka uvádí přebytek nebo nedostatek kapitálu tier 1 v souvislosti s požadavkem uvedeným v čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033 se pro tuto položku nezohlední.
0050	Poměr kapitálu Ustanovení čl. 9 odst. 1 písm. c) a čl. 11 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Tato položka se vyjádří v procentech.
0060	Přebytek (+)/nedostatek (–) celkového kapitálu Tato položka uvádí přebytek nebo nedostatek kapitálu v souvislosti s požadavkem uvedeným v čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033 se pro tuto položku nezohlední.

1.5. I 03.00 – VÝPOČET POŽADAVKU DLE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ (I 3)

1.5.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Požadavek dle fixních režijních nákladů

Ustanovení čl. 13 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Vykázaná částka musí činit alespoň 25 % ročních fixních režijních nákladů předchozího roku (řádek 0020).

Pokud dojde k podstatné změně, je vykázanou částkou požadavek dle fixních režijních nákladů uložený příslušným orgánem v souladu s čl. 13 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.

V případech uvedených v čl. 13 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033 jsou vykázanou částkou předpokládané fixní režijní náklady běžného roku (řádek 0210).

0020

Roční fixní režijní náklady předchozího roku po rozdělení zisku

Ustanovení čl. 13 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Investiční podniky vykáží fixní režijní náklady předchozího roku po rozdělení zisku.

0030

Celkové náklady předchozího roku po rozdělení zisku

Ustanovení čl. 13 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Vykáže se částka po rozdělení zisku.

0040

Z toho: fixní náklady vynaložené jménem investičních podniků třetími stranami

Pokud třetí stranám, včetně vázaných zástupců, vznikly jménem investičních podniků fixní náklady, které však nejsou zahrnuty do celkových nákladů v roční účetní závěrce uvedené v odstavci 1, přičtou se tyto fixní náklady k celkovým nákladům investičního podniku. Pokud je k dispozici rozčlenění nákladů třetí strany, investiční podnik připočte k číselné hodnotě představující celkové náklady pouze podíl těchto fixních nákladů, které se vztahují na investiční podnik. Pokud takové rozčlenění není k dispozici, investiční podnik připočte k číselné hodnotě představující celkové náklady pouze svůj podíl nákladů třetí strany, jenž vyplývá z obchodního plánu investičního podniku.

0050

(–) Celkové odpočty

Vedle položek k odpočtu uvedených v čl. 13 odst. 4 nařízení (EU) 2019/2033 se od celkových nákladů odečítají také následující položky, pokud jsou v souladu s příslušným účetním rámcem zahrnuty do celkových nákladů:

poplatky, provize makléřům a jiné platby hrazené ústředním protistranám, burzám a jiným obchodním místům a zprostředkujícím makléřům za účelem provádění, registrace nebo zúčtování transakcí, a to pouze v případě, že jsou přímo přeneseny na zákazníky a zákazníkům účtovány. Tyto položky nezahrnují poplatky a jiné zúčtovatelné částky nezbytné k zachování členství nebo plnění finančních závazků týkajících se sdílení ztrát vůči ústředním protistranám, burzám a jiným obchodním místům;

b)	úroky placené zákazníkům z peněz zákazníků, pokud není stanovena žádná povinnost jakéhokoli druhu tyto úroky platit;

c)	daňové výdaje, pokud jsou splatné ve vztahu k ročnímu zisku investičního podniku;

d)	ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet;

e)	platby související s dohodami o převodu zisku a ztrát, podle nichž se investiční podnik zavazuje po vypracování roční účetní závěrky převést svůj roční výsledek mateřskému podniku;

f)	platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika v souladu s čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) č. 575/2013;

g)	náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013.

0060

(–) Bonusy pracovníků a jiné odměny

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

Má se za to, že bonusy pracovníků a jiné odměny závisí na čistém zisku investičního podniku v příslušném roce, pokud jsou splněny obě tyto podmínky:

h)	bonusy pracovníků a jiné odměny, které mají být odečteny, již byly zaměstnancům vyplaceny v roce předcházejícím roku výplaty, nebo výplata bonusů pracovníků a jiných odměn zaměstnancům nebude mít žádný dopad na stav kapitálu podniku v roce výplaty;

i)	s ohledem na běžný rok a budoucí roky není podnik povinen udělovat nebo přidělovat žádné další bonusy nebo jiné platby ve formě odměn, pokud v daném roce nedosáhne čistého zisku.

0070

(–) Podíly zaměstnanců, řídících pracovníků a společníků na čistém zisku

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Podíl zaměstnanců, řídících pracovníků a společníků na zisku se vypočítá na základě čistého zisku.

0080

(–) Jiná rozdělení zisku a pohyblivé složky odměny na základě volného uvážení podniku

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

0090

(–) Závazky ze sdílených provizí a poplatků

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033.

0100

(–) Poplatky, provize makléřům a jiné platby hrazené ústředním protistranám, které jsou účtovány zákazníkům

Poplatky, provize makléřům a jiné platby hrazené ústředním protistranám, burzám a jiným obchodním místům a zprostředkujícím makléřům za účelem provádění, registrace nebo zúčtování transakcí, a to pouze v případě, že jsou přímo přeneseny na zákazníky a zákazníkům účtovány. Tyto položky nezahrnují poplatky a jiné zúčtovatelné částky nezbytné k zachování členství nebo plnění finančních závazků týkajících se sdílení ztrát vůči ústředním protistranám, burzám a jiným obchodním místům;

0110

(–) Poplatky vázaným zástupcům

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. e) nařízení (EU) 2019/2033.

0120

(–) Úroky placené zákazníkům z peněz zákazníků na základě volného uvážení podniku

Úroky placené zákazníkům z peněz zákazníků, pokud není stanovena žádná povinnost jakéhokoli druhu tyto úroky platit;

0130

(–) Jednorázové výdaje vyplývající z jiné než běžné činnosti

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033.

0140

(–) Daňové náklady

Daňové náklady, pokud jsou splatné ve vztahu k ročnímu zisku investičního podniku.

0150

(–) Ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet

Ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet.

0160

(–) Dohody o převodu zisku a ztrát

Platby související s dohodami o převodu zisku a ztrát, podle nichž se investiční podnik zavazuje po vypracování roční účetní závěrky převést svůj roční výsledek mateřskému podniku.

0170

(–) Náklady na suroviny

Obchodníci s komoditami a emisními povolenkami si mohou odečíst náklady na suroviny v souvislosti s obchodováním investičního podniku s deriváty podkladové komodity.

0180

(–) Platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika

Platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika v souladu s čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) č. 575/2013.

0190

(–) Náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu

Náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013.

0200

Předpokládané fixní režijní náklady běžného roku

Předpoklad fixních režijních nákladů běžného roku po rozdělení zisku.

0210

Výkyv fixních režijních nákladů (%)

Částka se vykáže jako absolutní hodnota:

[(předpokládané fixní režijní náklady běžného roku) – (roční fixní režijní náklady předchozího roku)]/(roční fixní režijní náklady předchozího roku).

1.6. I 04.00 – VÝPOČTY CELKOVÉHO POŽADAVKU DLE K-FAKTORŮ (I 4)

1.6.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	CELKOVÝ POŽADAVEK DLE K-FAKTORŮ Ustanovení čl. 15 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Rizika pro zákazníka Článek 16 nařízení (EU) 2019/2033. Vykázaná částka je součtem řádků 0030 až 0080.
0030	Spravovaný majetek Ustanovení čl. 15 odst. 2 a článku 17 nařízení (EU) 2019/2033. Spravovaný majetek zahrnuje jak správu portfolia s možností vlastního uvážení, tak poradenská ujednání bez možnosti vlastního uvážení.
0040	Držené peníze zákazníků – oddělené Ustanovení čl. 15 odst. 2 a článku 18 nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Držené peníze zákazníků – neoddělené Ustanovení čl. 15 odst. 2 a článku 18 nařízení (EU) 2019/2033.
0060	Majetek v úschově a správě Ustanovení čl. 15 odst. 2 a článku 19 nařízení (EU) 2019/2033.
0070	Zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody Ustanovení čl. 15 odst. 2 a čl. 20 odst. 1 a čl. 20 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0080	Zpracované pokyny zákazníků – obchody s deriváty Ustanovení čl. 15 odst. 2 a čl. 20 odst. 1 a čl. 20 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0090	Rizika pro trh Ustanovení čl. 21 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Vykázaná částka je součtem řádků 0100 až 0110.
0100	Požadavek na čisté poziční riziko dle K-faktorů Článek 22 nařízení (EU) 2019/2033.
0110	Marže požadovaná pro účely clearingu Ustanovení čl. 23 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0120	Rizika pro podnik Článek 24 nařízení (EU) 2019/2033. Vykázaná částka je součtem řádků 0130 až 0160.
0130	Selhání protistrany obchodu Články 26 a 24 nařízení (EU) 2019/2033.
0140	Denní objem obchodování – hotovostní obchody Pro účely výpočtu požadavků dle K-faktorů investiční podniky vykáží údaje pomocí koeficientu podle čl. 15 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. V případě napjatých tržních podmínek v souladu s čl. 15 odst. 5 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033 investiční podniky použijí upravený koeficient podle čl. 1 odst. 1 písm. a) regulačních technických norem k upřesnění úpravy koeficientů K-DTF. Faktor denního objemu obchodování se vypočítá v souladu s čl. 33 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0150	Denní objem obchodování – obchody s deriváty Pro účely výpočtu požadavků dle K-faktorů investiční podniky vykáží údaje pomocí koeficientu podle čl. 15 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. V případě napjatých tržních podmínek v souladu s čl. 15 odst. 5 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033 investiční podniky použijí upravený koeficient podle čl. 1 odst. 1 písm. b) regulačních technických norem k upřesnění úpravy koeficientů K-DTF. Faktor denního objemu obchodování se vypočítá v souladu s čl. 33 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0160	Požadavek na riziko koncentrace dle K-faktorů Ustanovení čl. 37 odst. 2 a článků 39 a 24 nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Výše faktoru

Investiční podniky vykáží částku, jež odpovídá každému z faktorů, před vynásobením každého faktoru odpovídajícím koeficientem.

0020

Požadavek dle K-faktorů

Vypočte se v souladu s články 16, 21 a 24 nařízení (EU) 2019/2033.

2. MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY

2.1. I 05.00 – INTENZITA ČINNOSTI – PŘEZKUM PRAHOVÝCH HODNOT (I 5)

2.1.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	(Kombinovaný) spravovaný majetek Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Investiční podniky uvedou spravovaný majetek s možností vlastního uvážení i bez možnosti vlastního uvážení. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0020	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. b) bodu i) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0030	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – obchody s deriváty Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. b) bodu ii) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0040	Majetek v úschově a správě Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0050	Držená hotovost zákazníků Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0060	Denní objem obchodování – hotovostní obchody a obchody s deriváty Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0070	Čisté poziční riziko Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0080	Marže požadovaná pro účely clearingu Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0090	Selhání protistrany obchodu Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. g) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0100	(Kombinovaná) rozvahová i podrozvahová bilanční suma Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. h) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0110	Kombinované celkové hrubé roční výnosy Ustanovení čl. 12 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0120	Celkové hrubé roční výnosy Hodnota celkových ročních hrubých výnosů bez hrubých výnosů vytvořených v rámci skupiny podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0130	(–) Část hrubých ročních výnosů uvnitř skupiny Hodnota hrubých výnosů vytvořených v rámci skupiny investičního podniku podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0140	Z toho: výnosy z přijímání a předávání pokynů Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0150	Z toho: výnosy z provádění pokynů zákazníků Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0160	Z toho: výnosy z obchodování na vlastní účet Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0170	Z toho: výnosy ze správy portfolií Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0180	Z toho: výnosy z investičního poradenství Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0190	Z toho: výnosy z upsání finančních nástrojů nebo umístění finančních nástrojů na základě pevného závazku převzetí Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0200	Z toho: výnosy z umisťování finančních nástrojů bez pevného závazku převzetí Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0210	Z toho: výnosy z provozování mnohostranného obchodního systému Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0220	Z toho: výnosy z provozování organizovaného obchodního systému Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU.
0230	Z toho: výnosy z ukládání a správy finančních nástrojů Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.
0240	Z toho: výnosy z poskytování úvěrů nebo půjček investorům Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.
0250	Z toho: výnosy z poradenské činnosti podnikům v oblasti struktury kapitálu, průmyslové strategie a souvisejících záležitostí a poradenství a služeb týkajících se fúzí a nákupu podniků Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.
0260	Z toho: výnosy z měnových služeb Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.
0270	Z toho: investiční výzkum a finanční analýza Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.
0280	Z toho: výnosy ze služeb souvisejících s upisováním Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.
0290	Z toho: investiční služby a doplňkové činnosti související s podkladovým aktivem derivátů Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.

3. POŽADAVKY DLE K-FAKTORŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI

3.1. Obecné poznámky

12.

V šabloně I 06.00 má každý z K-faktorů AUM, ASA, CMH, COH a DTF dvě určené tabulky.

13.

První tabulka obsahuje ve sloupcích informace týkající se „výše faktoru“ pro každý měsíc čtvrtletí, za které se podává zpráva. Výše faktoru je hodnota, která se používá pro výpočet každého K-faktoru před použitím koeficientu z tabulky 1 v čl. 15 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.

14.

Druhá tabulka obsahuje podrobné informace nezbytné k výpočtu výše faktoru.

V případě AUM vykazovaná výše odpovídá hodnotě spravovaného majetku k poslednímu dni v měsíci podle článku 17 nařízení (EU) 2019/2033.

V případě CMH, ASA, COH a DTF vykazovaná hodnota odpovídá průměru denní hodnoty příslušného ukazatele za měsíc.

3.2. I 06.01 – SPRAVOVANÝ MAJETEK – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.1)

3.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Spravovaný majetek celkem (průměrné částky) Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení (EU) 2019/2033. Celková hodnota AUM jako aritmetický průměr podle čl. 17 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033. Vykázaná hodnota je součtem řádků 0020 a 0040.
0020	Z toho: spravovaný majetek – správa portfolia s možností vlastního uvážení Celková výše majetku, v souvislosti s nímž investiční podnik poskytuje službu správy portfolia podle čl. 4 odst. 1 bodu 8 směrnice 2014/65/EU, jež se vypočítá podle čl. 17 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Z toho: spravovaný majetek formálně přenesený na jiný subjekt Ustanovení čl. 17 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0040	Spravovaný majetek – poradenství průběžné povahy bez možnosti vlastního uvážení Celková výše majetku, v souvislosti s nímž investiční podnik průběžně a bez možnosti vlastního uvážení poskytuje službu investičního poradenství podle čl. 4 odst. 1 bodu 4 směrnice 2014/65/EU.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Výše faktoru – měsíc t AUM ke konci třetího měsíce (tj. posledního) čtvrtletí, za které se zpráva podává.
0020	Výše faktoru – měsíc t–1 AUM za druhý měsíc čtvrtletí, za které se zpráva podává.
0030	Výše faktoru – měsíc t–2 AUM za první měsíc čtvrtletí, za které se zpráva podává.

3.3. I 06.02 – MĚSÍČNÍ SPRAVOVANÝ MAJETEK (I 6.2)

3.3.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Celkový měsíční spravovaný majetek Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení (EU) 2019/2033. Celkový měsíční spravovaný majetek k poslednímu obchodnímu dni příslušného měsíce podle čl. 17 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Vykázaná částka v tomto řádku je součtem řádků 0020 a 0040.
0020	Měsíční spravovaný majetek – správa portfolia s možností vlastního uvážení Vykáže se částka představující měsíční majetek, v souvislosti s nímž investiční podnik poskytuje službu správy portfolia podle čl. 4 odst. 1 bodu 8 směrnice 2014/65/EU k poslednímu obchodnímu dni příslušného měsíce podle čl. 17 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Z toho: majetek formálně přenesený na jiný subjekt Ustanovení čl. 17 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Měsíční majetek, jehož správou byl formálně pověřen jiný subjekt, vykázaný k poslednímu obchodnímu dni příslušného měsíce.
0040	Měsíční spravovaný majetek – poradenství průběžné povahy bez možnosti vlastního uvážení Celková výše majetku, v souvislosti s nímž investiční podnik průběžně a bez možnosti vlastního uvážení poskytuje službu investičního poradenství podle čl. 4 odst. 1 bodu 4 směrnice 2014/65/EU, vykázaná k poslednímu obchodnímu dni příslušného měsíce.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010–0140

Hodnoty ke konci měsíce

Vykáží se hodnoty k poslednímu obchodnímu dni příslušného měsíce podle čl. 17 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

3.4. I 06.03 – DRŽENÉ PENÍZE ZÁKAZNÍKŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.3)

3.4.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Držené peníze zákazníků – oddělené (průměrné částky)

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodů 28 a 49 nařízení (EU) 2019/2033 a článku 1 regulačních technických norem pojednávající o definici odděleného účtu (čl. 15 odst. 5 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033).

Vykázaná hodnota je aritmetickým průměrem denních hodnot CMH, pokud jsou peníze zákazníků drženy na oddělených účtech podle čl. 18 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.

0020

Držené peníze zákazníků – neoddělené (průměrné částky)

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 28 a 49 nařízení (EU) 2019/2033.

Vykázaná hodnota je aritmetickým průměrem denních hodnot CMH, pokud nejsou peníze zákazníků drženy na oddělených účtech podle čl. 18 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Výše faktoru – měsíc t CMH ke konci třetího měsíce (tj. posledního) čtvrtletí, kterého se zpráva týká. Tato částka se vypočítá jako aritmetický průměr denních částek v období uvedeném v čl. 18 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Výše faktoru – měsíc t–1 CMH ke konci druhého měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává. Tato částka se vypočítá jako aritmetický průměr denních částek v období uvedeném v čl. 18 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Výše faktoru – měsíc t–2 CMH ke konci prvního měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává. Tato částka se vypočítá jako aritmetický průměr denních částek v období uvedeném v čl. 18 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

3.5. I 06.04 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA CELKOVÝCH DENNÍCH DRŽENÝCH PENĚZ ZÁKAZNÍKŮ (I 6.4)

3.5.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Celkové denní držené peníze zákazníků – oddělené

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodů 28 a 49 nařízení (EU) 2019/2033 a regulační technické normy pojednávající o definici odděleného účtu (čl. 15 odst. 5 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033).

Vykázaná hodnota je měsíčním průměrem celkových denních držených peněz zákazníků, pokud jsou peníze zákazníků drženy na oddělených účtech podle čl. 18 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

0020

Celkové denní držené peníze zákazníků – neoddělené

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 28 a 49 nařízení (EU) 2019/2033.

Vykázaná hodnota je měsíčním průměrem celkových denních držených peněz zákazníků, pokud nejsou peníze zákazníků drženy na oddělených účtech podle čl. 18 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010–0080

Měsíční průměrné hodnoty celkových denních držených peněz zákazníků

Investiční podniky vykáží každý měsíc průměrnou měsíční hodnotu celkových denních držených peněz zákazníků měřených ke konci každého obchodního dne podle čl. 18 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

3.6. I 06.05 – MAJETEK V ÚSCHOVĚ A SPRÁVĚ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.5)

3.6.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Majetek v úschově a správě celkem (průměrné částky) Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 29 nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 5 odst. 1 regulačních technických norem upřesňujících metody pro měření K-faktorů (čl. 15 odst. 5 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033). Celková hodnota ASA jako klouzavý průměr hodnoty celkového denního majetku v úschově a správě, která se stanoví na konci každého obchodního dne za předchozích devět měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 19 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 2) Ustanovení čl. 5 odst. 1 písm. a) regulačních technických norem upřesňujících metody pro měření K-faktorů (čl. 15 odst. 5 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033). Finanční nástroje úrovně 2 oceněné podle IFRS 13.81.
0030	Z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 3) Ustanovení čl. 5 odst. 1 písm. a) regulačních technických norem upřesňujících metody pro měření K-faktorů (čl. 15 odst. 5 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033). Ocenění na základě nepozorovatelných vstupů za použití nejlepších dostupných informací IFRS 13.86.
0040	Z toho: majetek formálně přenesený na jiný finanční subjekt Ustanovení čl. 19 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Hodnota majetku, jehož úschova a správa byla formálně přenesena na jiný finanční subjekt, jako aritmetický průměr podle čl. 19 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Z toho: majetek jiného finančního subjektu, který jej formálně přenesl na investiční podnik Ustanovení čl. 19 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Hodnota majetku jiného finančního subjektu, který formálně přenesl jeho úschovu a správu na investiční podnik, jako aritmetický průměr podle čl. 19 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Výše faktoru – měsíc t ASA ke konci třetího měsíce (tj. posledního) čtvrtletí, za které se zpráva podává.
0020	Výše faktoru – měsíc t–1 ASA ke konci druhého měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává.
0030	Výše faktoru – měsíc t–2 ASA ke konci prvního měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává.

3.7. I 06.06 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA DENNÍHO MAJETKU V ÚSCHOVĚ A SPRÁVĚ CELKEM (I 6.6)

3.7.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Majetek v úschově a správě Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 29 nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 5 odst. 1 regulačních technických norem upřesňujících metody pro měření K-faktorů (čl. 15 odst. 5 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033). Vykáže se hodnota odpovídající měsíčnímu průměru celkového denního majetku v úschově a správě podle čl. 19 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 2) Ustanovení čl. 5 odst. 2 regulačních technických norem upřesňujících metody pro měření K-faktorů (čl. 15 odst. 5 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033). Finanční nástroje úrovně 2 oceněné podle IFRS 13.81.
0030	Z toho: reálná hodnota finančního nástroje (úroveň 3) Ustanovení čl. 5 odst. 1 písm. a) regulačních technických norem upřesňujících metody pro měření K-faktorů (čl. 15 odst. 5 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033). Ocenění na základě nepozorovatelných vstupů za použití nejlepších dostupných informací IFRS 13.86.
0040	Z toho: majetek formálně přenesený na jiný finanční subjekt Ustanovení čl. 19 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se hodnota odpovídající měsíčnímu průměru celkového denního majetku, jehož úschova a správa byla formálně přenesena na jiný finanční subjekt podle čl. 19 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Z toho: majetek jiného finančního subjektu, který jej formálně přenesl na investiční podnik Ustanovení čl. 19 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se hodnota odpovídající měsíčnímu průměru celkového denního majetku jiného finančního subjektu, který jeho úschovu a správu formálně přenesl na investiční podnik podle čl. 19 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010–0080

Měsíční průměrné hodnoty celkového denního majetku v úschově a správě

Investiční podniky vykáží každý měsíc průměrnou denní hodnotu celkového denního majetku v úschově a správě, která se stanoví na konci každého obchodního dne, podle čl. 19 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

3.8. I 06.07 – ZPRACOVANÉ POKYNY ZÁKAZNÍKŮ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.7)

3.8.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody (průměrné částky) Hodnota COH – hotovostních obchodů podle čl. 4 odst. 1 bodu 30 nařízení (EU) 2019/2033 a stanovená podle čl. 20 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Investiční podniky vykazují aritmetický průměr výše COH – hotovostních obchodů za předchozích šest měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 20 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033, která se měří podle čl. 20 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Z toho: provádění pokynů zákazníků COH pro hotovostní obchody, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu provádění pokynů zákazníků podle čl. 4 odst. 1 bodu 5 směrnice 2014/65/EU. Vykazuje se aritmetický průměr hodnoty COH za předchozích šest měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 20 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Z toho: přijímání a předávání pokynů zákazníků COH pro hotovostní obchody, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu přijímání a předávání pokynů zákazníků. Vykazuje se aritmetický průměr hodnoty COH za předchozích šest měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 20 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.
0040	Zpracované pokyny zákazníků – deriváty (průměrné částky) Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 30 nařízení (EU) 2019/2033. Investiční podniky vykazují aritmetický průměr výše COH – derivátů za předchozích šest měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 20 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033, která se měří podle čl. 20 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Z toho: provádění pokynů zákazníků COH pro deriváty, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu provádění pokynů zákazníků podle čl. 4 odst. 1 bodu 5 směrnice 2014/65/EU. Vykazuje se aritmetický průměr hodnoty COH za předchozích šest měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 20 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.
0060	Z toho: přijímání a předávání pokynů zákazníků COH pro deriváty, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu přijímání a předávání pokynů zákazníků. Vykazuje se aritmetický průměr hodnoty COH za předchozích šest měsíců, přičemž se vyloučí tři nejaktuálnější měsíce, podle čl. 20 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Výše faktoru – měsíc t Hodnota COH ke konci třetího měsíce (posledního) čtvrtletí, kterého se zpráva týká.
0020	Výše faktoru – měsíc t–1 Hodnota COH ke konci druhého měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává.
0030	Výše faktoru – měsíc t–2 Hodnota COH ke konci prvního měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává.

3.9. I 06.08 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA CELKOVÝCH DENNÍCH ZPRACOVANÝCH POKYNŮ ZÁKAZNÍKŮ (I 6.8)

3.9.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Celkové denní zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 30 nařízení (EU) 2019/2033. Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků (hotovostních obchodů) za příslušný měsíc podle čl. 20 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, jež se měří podle čl. 20 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Z toho: provádění pokynů zákazníků Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků pro hotovostní obchody, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu provádění pokynů zákazníků podle čl. 4 odst. 1 bodu 5 směrnice 2014/65/EU.
0030	Z toho: přijímání a předávání pokynů zákazníků Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků pro hotovostní obchody, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu přijímání a předávání pokynů zákazníků.
0040	Celkové denní zpracované pokyny zákazníků – deriváty Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 30 nařízení (EU) 2019/2033. Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků (derivátů) za příslušný měsíc podle čl. 20 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, jež se měří podle čl. 20 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Z toho: provádění pokynů zákazníků Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků pro deriváty, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu provádění pokynů zákazníků podle čl. 4 odst. 1 bodu 5 směrnice 2014/65/EU.
0060	Z toho: přijímání a předávání pokynů zákazníků Průměrná hodnota celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků pro deriváty, v souvislosti s nimiž investiční podnik poskytuje službu přijímání a předávání pokynů zákazníků.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010–0050

Měsíční průměrné hodnoty celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků

Investiční podniky vykazují každý měsíc průměrnou měsíční hodnotu celkových denních zpracovaných pokynů zákazníků podle čl. 20 odst. 1.

3.10. I 06.09 – K-FAKTOR ČISTÉ POZIČNÍ RIZIKO – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.9)

3.10.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Standardizovaný přístup celkem Ustanovení čl. 22 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033. Pozice, pro které je kapitálový požadavek stanoven v souladu s kapitolami 2, 3 nebo 4 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0020	Poziční riziko Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice v obchodním portfoliu, pro které je kapitálový požadavek pro poziční riziko stanoven v souladu s kapitolou 2 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0030	Kapitálové nástroje Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice v obchodním portfoliu v kapitálových nástrojích, pro které je kapitálový požadavek stanoven v souladu s oddílem 3 kapitoly 2 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0040	Dluhové nástroje Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice v obchodním portfoliu v dluhových nástrojích, pro které je kapitálový požadavek stanoven v souladu s oddílem 2 kapitoly 2 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0050	Z toho: sekuritizace Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice v sekuritizovaných nástrojích podle článku 337 nařízení (EU) č. 575/2013 a pozice v portfoliu obchodování s korelací podle článku 338 nařízení (EU) č. 575/2013.
0055	Zvláštní přístup pro poziční riziko u subjektů kolektivního investování Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033. Celkový objem rizikové expozice u pozic v subjektech kolektivního investování, pokud se kapitálové požadavky vypočtou podle čl. 348 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 buďto ihned, nebo v důsledku stropu vymezeného v čl. 350 odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013. V nařízení (EU) č. 575/2013 není výslovně stanoveno zařazení těchto pozic k úrokovému riziku, nebo akciovému riziku. Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle první věty čl. 348 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazuje se částka ve výši 32 % čisté pozice dotčené expozice subjektů kolektivního investování. Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle druhé věty čl. 348 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazuje se nižší z těchto dvou hodnot: 32 % čisté pozice příslušné expozice subjektů kolektivního investování a rozdíl mezi 40 % této čisté pozice a kapitálovými požadavky vyplývajícími z měnového rizika, které souvisí s expozicí subjektů kolektivního investování.
0060	Měnové riziko Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice vystavené měnovému riziku, pro které je kapitálový požadavek stanoven v souladu s kapitolou 3 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0070	Komoditní riziko Ustanovení čl. 22 písm. a) a čl. 21 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice vystavené komoditnímu riziku, pro které je kapitálový požadavek stanoven v souladu s kapitolou 4 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0080	Metoda interních modelů Ustanovení čl. 57 odst. 2 a čl. 21 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033. Pozice v obchodním portfoliu a pozice v investičním portfoliu vystavené měnovému riziku nebo komoditnímu riziku, pro které je kapitálový požadavek stanoven v souladu s kapitolou 5 hlavy IV části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.

3.11. I 06.10 – MARŽE POŽADOVANÁ PRO ÚČELY CLEARINGU – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.10)

15.

V této šabloně vykazují podniky obchodující na vlastní účet všechny členy clearingového systému způsobilých ústředních protistran, na jejichž odpovědnost probíhá provádění a vypořádání obchodů podniku.

3.11.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Sloupec	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0030	Člen clearingového systému
0010	Název/jméno Investiční podniky vykazují názvy/jména všech členů clearingového systému způsobilých ústředních protistran, na jejichž odpovědnost probíhá provádění a vypořádání obchodů podniku obchodujícího na vlastní účet.
0020	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. U investičních podniků se jako kód použije identifikační kód právnické osoby (kód LEI). U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0030	Typ kódu Typ kódu vykázaný ve sloupci 0020 se uvede jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0040–0060	Příspěvek k celkové marži požadované na denní bázi Investiční podniky vykazují informace za tři dny během předcházejících tří měsíců, kdy byla vypočtena nejvyšší, druhá nejvyšší a třetí nejvyšší výše celkové marže požadované na denní bázi podle čl. 23 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Investiční podnik v šabloně uvede všechny členy clearingového systému, kteří byli alespoň v jeden z těchto dnů použiti. Příspěvek k celkové marži požadované na denní bázi se vykazuje jako částka před vynásobením koeficientem 1,3 podle čl. 23 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0040	Příspěvek k celkové marži požadované na denní bázi – v den nejvyšší výše celkové požadované marže
0050	Příspěvek k celkové marži požadované na denní bázi – v den druhé nejvyšší výše celkové požadované marže
0060	Příspěvek k celkové marži požadované na denní bázi – v den třetí nejvyšší výše celkové požadované marže

3.12. I 06.11 – SELHÁNÍ PROTISTRANY OBCHODU – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.11)

3.12.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0080	Členění podle metody pro určení hodnoty expozice
0010	Použití nařízení (EU) 2019/2033: K-TCD Článek 26 nařízení (EU) 2019/2033. Expozice, pro které se kapitálový požadavek vypočítá jako K-TCD v souladu s článkem 26 nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Alternativní přístupy: Hodnota expozice určená podle nařízení (EU) č. 575/2013 Ustanovení čl. 25 odst. 4 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033. Expozice, pro které je hodnota expozice určena podle nařízení (EU) č. 575/2013 a jejichž související kapitálové požadavky se vypočítají vynásobením hodnoty expozice rizikovým faktorem uvedeným v tabulce 2 v článku 26 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	SA-CCR Článek 274 nařízení (EU) č. 575/2013.
0040	Zjednodušený přístup SA-CCR Článek 281 nařízení (EU) č. 575/2013.
0050	Metoda původní expozice Článek 282 nařízení (EU) č. 575/2013.
0060	Alternativní přístupy: Použití rámce nařízení (EU) č. 575/2013 v plném rozsahu Ustanovení čl. 25 odst. 4 druhého pododstavce nařízení (EU) 2019/2033. Expozice, pro které jsou hodnota expozice a kapitálové požadavky určeny v souladu s nařízením (EU) č. 575/2013.
0070	Doplňková položka: Složka úvěrové úpravy v ocenění Ustanovení čl. 25 odst. 5 a článku 26 nařízení (EU) 2019/2033. Pokud instituce uplatňují přístup podle článku 26 nařízení (EU) 2019/2033 nebo uplatňují výjimku z čl. 26 odst. 5 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033, určí se složka CVA jako rozdíl mezi příslušnou částkou po uplatnění CVA faktoru a příslušnou částkou před uplatněním CVA faktoru. Pokud instituce uplatňují výjimku z čl. 25 odst. 5 druhého pododstavce nařízení (EU) 2019/2033, určí se složka CVA v souladu s hlavou VI části třetí nařízení (EU) č. 575/2013.
0080	Z toho: vypočteno v souladu s rámcem nařízení (EU) č. 575/2013 Ustanovení čl. 25 odst. 5 druhého pododstavce nařízení (EU) 2019/2033.
0090–0110	Členění podle druhu protistrany Členění protistran vychází z druhů protistran uvedených v tabulce 2 v článku 26 nařízení (EU) 2019/2033.
0090	Ústřední vlády, centrální banky a subjekty veřejného sektoru
0100	Úvěrové instituce a investiční podniky
0110	Ostatní protistrany

Sloupec	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Požadavek dle K-faktorů Kapitálový požadavek se vykáže podle výpočtu v souladu s článkem 26 nařízení (EU) 2019/2033 nebo příslušnými ustanoveními nařízení (EU) č. 575/2013.
0020	Hodnota expozice Hodnota expozice vypočtená v souladu s článkem 27 nařízení (EU) 2019/2033 nebo příslušnými ustanoveními nařízení (EU) č. 575/2013.
0030	Reprodukční náklady (RC) Článek 28 nařízení (EU) 2019/2033.
0040	Potenciální budoucí expozice (PFE) Článek 29 nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Kolaterál Ustanovení čl. 30 odst. 2 a 3 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se hodnota představující hodnotu kolaterálu použitá pro výpočet hodnoty expozice, a tedy případně hodnota po uplatnění koeficientu volatility a koeficientu volatility pro nesoulad měn podle čl. 30 odst. 1 a 3 nařízení (EU) 2019/2033.

3.13. I 06.12 – DENNÍ OBJEM OBCHODOVÁNÍ – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I 6.12)

3.13.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Celkový denní objem obchodování – hotovostní obchody (průměrné částky)

Investiční podniky vykazují aritmetický průměr výše DTF – hotovostních obchodů za zbývajících šest měsíců podle čl. 33 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033, která se měří podle čl. 33 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

Částka vykázaná v této buňce zohlední čl. 33 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033.

0020

Celkový denní objem obchodování – obchody s deriváty (průměrné částky)

Ustanovení čl. 33 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Investiční podniky vykazují aritmetický průměr výše DTF – obchodů s deriváty za zbývajících šest měsíců podle čl. 33 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) 2019/2033, která se měří podle čl. 33 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Částka vykázaná v této buňce zohlední čl. 33 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Průměrná výše faktoru – měsíc t Hodnota DTF ke konci třetího měsíce (posledního) čtvrtletí, kterého se zpráva týká.
0020	Průměrná výše faktoru – měsíc t–1 Hodnota DTF ke konci druhého měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává.
0030	Průměrná výše faktoru – měsíc t–2 Hodnota DTF ke konci prvního měsíce čtvrtletí, za které se zpráva podává.

3.14. I 06.13 – PRŮMĚRNÁ HODNOTA CELKOVÉHO DENNÍHO OBJEMU OBCHODOVÁNÍ (I 6.13)

3.14.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Denní objem obchodování – hotovostní obchody

Průměrná hodnota celkového denního objemu obchodování (hotovostních obchodů) za příslušný měsíc podle čl. 33 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, jež se měří podle čl. 33 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

0020

Denní objem obchodování – obchody s deriváty

Průměrná hodnota celkového denního objemu obchodování (obchodů s deriváty) za příslušný měsíc podle čl. 33 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, jež se měří podle čl. 33 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010–0080

Měsíční průměrné hodnoty celkového denního objemu obchodování

Investiční podniky vykáží v každém příslušném sloupci měsíce průměrnou měsíční hodnotu celkového denního objemu obchodování měřenou během každého obchodního dne podle čl. 33 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

4. PODÁVÁNÍ ZPRÁV O RIZIKU KONCENTRACE

4.1. Obecné poznámky

16.

Podávání zpráv o riziku koncentrace zahrnuje informace o rizicích koncentrace, kterým je investiční podnik vystaven prostřednictvím pozic v obchodním portfoliu v důsledku selhání protistran. Na základě toho se vypočítá K-CON, dodatečný kapitálový požadavek v důsledku expozic, které má investiční podnik ve své rozvaze. Tento výpočet je v souladu s definicí „rizika koncentrace“ obsaženou v čl. 4 odst. 1 bodu 31 nařízení (EU) 2019/2033, který uvádí, že: „rizikem koncentrace“ či „CON“ (concentration risk) se rozumí expozice v obchodním portfoliu investičního podniku vůči zákazníkovi nebo ekonomicky spjaté skupině klientů, jejíž hodnota přesahuje limity uvedené v čl. 37 odst. 1.

17.

Podávání zpráv o riziku koncentrace rovněž zahrnuje informace o:

i.	penězích zákazníků;

ii.	majetku zákazníků;

iii.	vlastní hotovosti podniku;

iv.	zisku od zákazníků;

v.	pozicích v obchodním portfoliu;

vi.	expozicích vypočtených s přihlédnutím k aktivům a podrozvahovým položkám neevidovaným v obchodním portfoliu.

18.

Ačkoli znění čl. 54 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033 také zmiňuje pojem „riziko koncentrace“, nejsou definice tohoto pojmu obsažená v čl. 4 odst. 1 bodu 31 nařízení (EU) 2019/2033 ani limity stanovené v čl. 37 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033 slučitelné s položkami popsanými v čl. 54 odst. 2 písm. b) až e) nařízení (EU) 2019/2033. Z tohoto důvodu se požadované podávání zpráv zaměřuje na pět nejvýznamnějších pozic, jsou-li k dispozici, s ohledem na každý z bodů i) až vi) odstavce 19, které jsou drženy konkrétní institucí, zákazníkem nebo jiným subjektem. Toto podávání zpráv umožňuje příslušným orgánům lépe porozumět rizikům, kterým by investiční podniky mohly být díky nim vystaveny.

19.

Podávání zpráv o riziku koncentrace zahrnuje šablony I 07.00 a I 08.00 a podle čl. 54 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033 podniky, které splňují podmínky pro to, aby mohly být považovány za malé a nepropojené investiční podniky, stanovené v čl. 12 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, nejsou povinny v tomto ohledu podávat žádné zprávy.

4.2. I 07.00 – K-CON – DOPLŇUJÍCÍ PODROBNOSTI (I7)

4.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0060	Identifikace protistrany Investiční podnik uvede identifikaci protistran nebo ekonomicky spjaté skupiny klientů, vůči nimž má expozici přesahující limity stanovené v čl. 37 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“. Typ kódu se vykazuje vždy.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině klientů, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivé protistraně.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Druh protistrany Investiční podnik podává zprávu pro každou expozici, pokud je spojena s: 1. úvěrovou institucí nebo ekonomicky spjatou skupinou klientů, která zahrnuje úvěrovou instituci; 2. investičním podnikem nebo ekonomicky spjatou skupinou klientů, která zahrnuje investiční podnik; 3. jinou institucí než úvěrovou institucí nebo jiným podnikem než investičním podnikem nebo ekonomicky spjatou skupinou klientů, která zahrnuje investiční podnik nebo instituci
0060–0110	Expozice obchodního portfolia přesahující limity stanovené v čl. 37 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033 Investiční podnik uvede informace o každé expozici přesahující limity stanovené v čl. 37 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033 v souladu s články 36 a 39 nařízení (EU) 2019/2033.
0060	Hodnota expozice Článek 36 nařízení (EU) 2019/2033.
0070	Hodnota expozice (jako % kapitálu) Expozice vypočtená v souladu s článkem 36 nařízení (EU) 2019/2033 a vyjádřená jako procentní podíl kapitálu podniku.
0080	Kapitálový požadavek celkové expozice Kapitálový požadavek celkové expozice vůči jednotlivé protistraně nebo ekonomicky spjaté skupině klientů vypočtený jako celková výše K-TCD a požadavku specifického rizika dle K-NPR pro příslušnou expozici.
0090	Překročení hodnoty expozice Částka vypočtená v souladu s čl. 37 odst. 2 druhým pododstavcem nařízení (EU) 2019/2033 pro příslušnou expozici.
0100	Doba trvání překročení (v dnech) Počet dní uplynulých od prvního výskytu překročení expozice.
0110	Kapitálový požadavek K-CON pro překročení Částka vypočtená v souladu s čl. 39 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033 pro příslušnou expozici.

4.3. I 08.01 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – DRŽENÉ PENÍZE ZÁKAZNÍKŮ (I 8.1)

4.3.1. Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0060	Celkem CMH Ustanovení čl. 54 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033. Investiční podnik uvede identifikaci pokud možno pěti protistran nebo ekonomicky spjaté skupiny protistran, ve kterých jsou drženy největší částky peněz zákazníků.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině protistran, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivé protistraně.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Držené peníze zákazníků celkem ke dni podání zpráv Podnik uvede celkovou výši peněz zákazníků ke dni, k němuž se zpráva podává.
0060	Procentní podíl držených peněz zákazníků v této instituci Podnik uvede částku peněz zákazníků držených ke dni, k němuž se zpráva podává, u každé protistrany nebo ekonomicky spjaté skupiny klientů, pro kterou se podává zpráva, vyjádřenou jako procentní podíl z celkové výše (uvedené ve sloupci 0050).

4.4. I 08.02 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – MAJETEK V ÚSCHOVĚ A SPRÁVĚ (I 8.2)

4.4.1. Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0060	ASA celkem Ustanovení čl. 54 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033. Podnik uvede identifikaci pokud možno pěti protistran nebo ekonomicky spjaté skupiny protistran, ve kterých jsou uloženy největší částky cenných papírů zákazníků.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině protistran, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivé protistraně.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Majetek v úschově a správě celkem ke dni podání zpráv Podnik uvede celkovou výši cenných papírů zákazníků uložených v každé instituci ke dni, k němuž se zpráva podává.
0060	Procentní podíl cenných papírů zákazníků uložených v této instituci Podnik uvede částku cenných papírů zákazníků uložených ke dni, k němuž se zpráva podává, u každé protistrany nebo ekonomicky spjaté skupiny protistran, pro kterou se podává zpráva, vyjádřenou jako procentní podíl z celkové výše (uvedené ve sloupci 0050).

4.5. I 08.03 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – ULOŽENÁ VLASTNÍ HOTOVOST CELKEM (I 8.3)

4.5.1. Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0060	Uložená vlastní hotovost celkem Ustanovení čl. 54 odst. 2 písm. d) a f) nařízení (EU) 2019/2033. Podnik uvede identifikaci pokud možno pěti protistran nebo ekonomicky spjaté skupiny protistran, ve kterých jsou uloženy největší částky vlastní hotovosti podniku.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině protistran, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivé protistraně.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Částka hotovosti podniku uložené v této instituci Podnik uvede celkovou výši vlastní hotovosti držené v každé instituci ke dni, k němuž se zpráva podává.
0060	Procentní podíl vlastní hotovosti podniku uložené v této instituci Podnik uvede částku vlastní hotovosti uložené ke dni, k němuž se zpráva podává, u každé protistrany nebo ekonomicky spjaté skupiny protistran, pro kterou se podává zpráva, vyjádřenou jako procentní podíl z celkové výše vlastní hotovosti investičního podniku.

4.6. I 08.04 – ÚROVEŇ RIZIKA KONCENTRACE – ZISK CELKEM (I 8.4)

4.6.1. Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0080	Zisk celkem Ustanovení čl. 54 odst. 2 písm. e) a f) nařízení (EU) 2019/2033. Podnik uvede identifikaci pokud možno pěti zákazníků nebo ekonomicky spjaté skupiny klientů, od nichž pochází největší částky zisku podniku.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině klientů, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivého klienta.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Celkové výnosy od tohoto zákazníka Podnik vykáže celkové výnosy na každého klienta nebo ekonomicky spjatou skupinu klientů vytvořené od začátku účetního období. Výnosy se člení na úrokové výnosy a výnosy z dividend na jedné straně a výnosy z poplatků a provizí a ostatní výnosy na straně druhé.
0060–0090	Úrokové výnosy a výnosy z dividend
0060	Úrokové výnosy a výnosy z dividend – částka vytvořená z pozic v obchodním portfoliu Obchodní portfolio podle čl. 4 odst. 1 bodu 54 nařízení (EU) 2019/2033.
0070	Úrokové výnosy a výnosy z dividend – částka vytvořená z pozic v investičním portfoliu
0080	Úrokové výnosy a výnosy z dividend – z toho: Částka vytvořená z podrozvahových položek
0090	Procentní podíl úrokových výnosů a výnosů z dividend od tohoto zákazníka Podnik uvede úrokové výnosy a výnosy z dividend vytvořené od každého zákazníka nebo ekonomicky spjaté skupiny klientů, vyjádřené jako procentní podíl z celkových úrokových výnosů a výnosů z dividend investičního podniku.
0100–0110	Poplatky a provize a jiné výnosy
0100	Poplatky a provize a jiné výnosy – výše
0110	Procentní podíl poplatků a provizí a jiných výnosů od tohoto zákazníka Podnik uvede poplatky a provize a jiné výnosy vytvořené od každého zákazníka nebo ekonomicky spjaté skupiny klientů, vyjádřené jako procentní podíl z celkových poplatků a provizí a jiných výnosů investičního podniku.

4.7. I 08.05 – EXPOZICE OBCHODNÍHO PORTFOLIA (I 8.5)

4.7.1. Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0050	Expozice obchodního portfolia Ustanovení čl. 54 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033. Podnik uvede informace o pěti nejvýznamnějších expozicích obchodního portfolia, jsou-li k dispozici.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině protistran, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivé protistraně.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Procentní podíl expozice vůči této protistraně s ohledem na kapitál podniku (pouze pozice v obchodním portfoliu) Podnik uvede expozice obchodního portfolia ke dni, k němuž se zpráva podává, vůči každé protistraně nebo ekonomicky spjaté skupině protistran, pro kterou se podává zpráva, vyjádřené jako procentní podíl kapitálu).

4.8. I 08.06 – INVESTIČNÍ PORTFOLIO A PODROZVAHOVÉ POLOŽKY (I 8.6)

4.8.1. Pokyny týkající se jednotlivých sloupců

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0050	Investiční portfolio a podrozvahové položky Ustanovení čl. 54 odst. 2 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033. Podnik uvede informace týkající se pokud možno pěti nejvýznamnějších expozic vypočítaných včetně aktiv neevidovaných v obchodním portfoliu.
0010	Kód Kód jakožto součást identifikátoru řádku musí být jedinečný pro každý vykazovaný subjekt. V případě investičních podniků a pojišťoven se použije kód LEI. U jiných subjektů se použije kód LEI nebo případně vnitrostátní kód, není-li kód LEI k dispozici. Kód je jedinečný a používá se trvale a ve všech šablonách jednotně. V poli pro kód musí být vždy uvedena nějaká hodnota.
0020	Typ kódu Investiční podniky označí typ kódu vykázaného ve sloupci 0010 jako „typ kódu LEI“ nebo „typ vnitrostátního kódu“.
0030	Název/jméno Pokud se podává zpráva o ekonomicky spjaté skupině protistran, název musí odpovídat názvu mateřského podniku. Ve všech ostatních případech název odpovídá jednotlivé protistraně.
0040	Skupina nebo jednotlivá protistrana Investiční podnik uvede „1“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči jednotlivým klientům nebo „2“ v případě podávání zpráv o expozicích vůči ekonomicky spjatým skupinám klientů.
0050	Procentní podíl expozice s ohledem na kapitál podniku (včetně podrozvahových položek a položek investičního portfolia) Podnik uvede expozice vypočítané s přihlédnutím k aktivům a podrozvahovým položkám neevidovaným v obchodním portfoliu nad rámec pozic v obchodním portfoliu, a to ke dni podání zprávy vůči každé protistraně nebo ekonomicky spjaté skupině protistran, pro které se zpráva podává, vyjádřené jako procentní podíl způsobilého kapitálu.

5. POŽADAVKY NA LIKVIDITU

5.1 I 09.00 – POŽADAVKY NA LIKVIDITU (I 9)

5.1.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Požadavek na likviditu Ustanovení čl. 43 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Záruky zákazníkům Článek 45 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se hodnota odpovídající 1,6 % z celkové částky záruk poskytnutých zákazníkům podle článku 45 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Likvidní aktiva celkem Ustanovení čl. 43 odst. 1 písm. a) a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Likvidní aktiva celkem se vykáží po uplatnění příslušných srážek. Tento řádek je součtem řádků 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 a 0300.
0040	Nezatížené krátkodobé vklady Ustanovení čl. 43 odst. 1 písm. d) a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0050	Celkové způsobilé pohledávky splatné do 30 dnů Ustanovení čl. 43 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033 a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0060	Aktiva úrovně 1 Článek 10 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Likvidní aktiva celkem se vykáží po uplatnění příslušných srážek. Součet řádků 0070 až 0160.
0070	Mince a bankovky Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. a) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. Celková výše hotovosti z mincí a bankovek.
0080	Vyplatitelné rezervy v centrální bance Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. b) bodu iii) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0090	Aktiva ve vztahu k centrálním bankám Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. b) bodu i) a ii) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0100	Aktiva ve vztahu k ústředním vládám Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. c) bodu i) a ii) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0110	Aktiva ve vztahu k regionálním vládám/místním orgánům Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. c) bodu iii) a iv) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0120	Aktiva ve vztahu k subjektům veřejného sektoru Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. c) bodu v) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0130	Uznatelná aktiva ve vztahu k ústředním vládám a centrálním bankám v národní a zahraniční měně Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. d) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0140	Aktiva ve vztahu k úvěrovým institucím (instituce chráněné vládou členského státu, poskytovatelé podpůrných úvěrů) Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. e) bodu i) a ii) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0150	Aktiva ve vztahu k mezinárodním rozvojovým bankám a mezinárodním organizacím Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. g) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0160	Kryté dluhopisy mimořádně vysoké kvality Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. f) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0170	Aktiva úrovně 2 A Článek 11 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0180	Aktiva ve vztahu k regionálním vládám/místním orgánům nebo subjektům veřejného sektoru (členský stát, riziková váha 20 %) Ustanovení čl. 11 odst. 1 písm. a) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0190	Aktiva ve vztahu k centrálním bankám nebo ústředním/regionálním vládám nebo místním orgánům nebo subjektům veřejného sektoru (třetí země, riziková váha 20 %) Ustanovení čl. 11 odst. 1 písm. b) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0200	Kryté dluhopisy vysoké kvality (stupeň úvěrové kvality 2) Ustanovení čl. 11 odst. 1 písm. c) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0210	Kryté dluhopisy vysoké kvality (třetí země, stupeň úvěrové kvality 1) Ustanovení čl. 11 odst. 1 písm. d) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0220	Korporátní dluhové cenné papíry (stupeň úvěrové kvality 1) Ustanovení čl. 11 odst. 1 písm. e) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0230	Aktiva úrovně 2B Článek 12 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0240	Cenné papíry zajištěné aktivy Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. a) a čl. 13 odst. 2 písm. g) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0250	Korporátní dluhové cenné papíry Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. b) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0260	Akcie (hlavní akciový index) Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. c) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0270	Závazné likviditní přísliby centrálních bank s omezeným použitím Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. d) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0280	Kryté dluhopisy vysoké kvality (riziková váha 35 %) Ustanovení čl. 15 odst. 2 písm. f) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61.
0290	Způsobilé akcie/podílové jednotky v subjektech kolektivního investování Článek 15 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. Ustanovení čl. 43 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0300	Ostatní způsobilé finanční nástroje celkem Ustanovení čl. 43 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

PRILOHA III

PODÁVÁNÍ ZPRÁV MALÝMI A NEPROPOJENÝMI INVESTIČNÍMI PODNIKY

ŠABLONY PRO INVESTIČNÍ PODNIKY
Číslo šablony	Kód šablony	Název šablony / skupiny šablon	Zkrácený název
		KAPITÁL: výše, složení, požadavky a výpočet
1	I 01.01	Kapitál	I1.1
2,3	I 02.03	Kapitálové požadavky	I2.3
2,4	I 02.04	Poměry kapitálu	I2.4
3,1	I 03.01	Výpočet požadavků dle fixních režijních nákladů	I3.1
		MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY
5	I 05.00	Intenzita činnosti – přezkum prahových hodnot	I5.0
		POŽADAVKY NA LIKVIDITU
9,1	I 09.01	Požadavky na likviditu	I9.1

I 01.01 – SLOŽENÍ KAPITÁLU (I1.1)

Řádky	Položka	Částka
Řádky	Položka	0010
0010	KAPITÁL
0020	KAPITÁL TIER 1
0030	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1
0040	Zcela splacené kapitálové nástroje
0050	Emisní ážio
0060	Nerozdělený zisk
0070	Nerozdělený zisk z předchozích let
0080	Způsobilý zisk
0090	Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
0100	Ostatní fondy
0110	Menšinový podíl uznaný v kmenovém kapitálu tier 1
0120	Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů
0130	Ostatní fondy
0140	(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
0190	(–) Ztráty běžného účetního roku
0200	(–) Goodwill
0210	(–) Jiná nehmotná aktiva
0220	(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků
0230	(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu
0240	(–) Celkové kvalifikované účastí v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu
0285	(–) Ostatní odpočty
0290	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
0300	VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1
0310	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
0320	Emisní ážio
0330	(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
0410	Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
0420	KAPITÁL TIER 2
0430	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
0440	Emisní ážio
0450	(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM
0520	Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

I 02.03 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (I2.3)

Řádky	Položka	Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Kapitálový požadavek
0020	Trvalý minimální kapitálový požadavek
0030	Požadavek dle fixních režijních nákladů
	Přechodné kapitálové požadavky
0050	Přechodný požadavek na základě kapitálových požadavků dle CRR
0060	Přechodný požadavek na základě požadavků dle fixních režijních nákladů
0070	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které dříve podléhaly pouze požadavku na počáteční kapitál
0080	Přechodný požadavek na základě požadavku na počáteční kapitál při udělení povolení
0090	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které nemají povolení poskytovat určité služby
	Doplňkové položky
0110	Dodatečné kapitálové požadavky
0120	Celkový kapitálový požadavek

I 02.04 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY (I2.4)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Poměr kmenového kapitálu tier 1
0020	Přebytek (+) / nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1
0030	Poměr kapitálu tier 1
0040	Přebytek (+) / nedostatek (–) kapitálu tier 1
0050	Poměr kapitálu
0060	Přebytek (+) / nedostatek (–) celkového kapitálu

I 03.01 – VÝPOČET POŽADAVKU DLE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ (I3.1)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Požadavek dle fixních režijních nákladů
0020	Roční fixní režijní náklady předchozího roku po rozdělení zisku
0030	Celkové náklady předchozího roku po rozdělení zisku
0040	Z toho: Fixní náklady vynaložené jménem investičních podniků třetími stranami
0050	(–) Celkové odpočty
0060	(–) Bonusy pracovníků a jiné odměny
0070	(–) Podíly zaměstnanců, řídících pracovníků a společníků na čistém zisku
0080	(–) Jiná rozdělení zisku a pohyblivé složky odměny na základě volného uvážení podniku
0090	(–) Závazky ze sdílených provizí a poplatků
0100	(–) Poplatky, provize makléřům a jiné platby hrazené ústředním protistranám, které jsou účtovány zákazníkům
0110	(–) Poplatky vázaným zástupcům
0130	(–) Jednorázové výdaje vyplývající z jiné než běžné činnosti
0140	(–) Daňové náklady
0150	(–) Ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet
0160	(–) Dohody o převodu zisku a ztrát
0170	(–) Náklady na suroviny
0180	(–) Platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika
0190	(–) Náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu
0200	Předpokládané fixní režijní náklady běžného roku
0210	Výkyv fixních režijních nákladů (%)

I 05.00 – INTENZITA ČINNOSTI – PŘEZKUM PRAHOVÝCH HODNOT (I5)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	(Kombinovaný) spravovaný majetek
0020	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody
0030	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – obchody s deriváty
0040	Majetek v úschově a správě
0050	Držená hotovost zákazníků
0060	Denní objem obchodování – hotovostní obchody a obchody s deriváty
0070	Čisté poziční riziko
0080	Marže požadovaná pro účely clearingu
0090	Selhání protistrany obchodu
0100	(Kombinovaná) rozvahová i podrozvahová bilanční suma
0110	Kombinované celkové hrubé roční výnosy
0120	Celkové hrubé roční výnosy
0130	(–) Část hrubých ročních výnosů uvnitř skupiny
0140	Z toho: výnosy z přijímání a předávání pokynů
0150	Z toho: výnosy z provádění pokynů
0160	Z toho: výnosy z obchodování na vlastní účet
0170	Z toho: výnosy ze správy portfolií
0180	Z toho: výnosy z investičního poradenství
0190	Z toho: výnosy z upsání finančních nástrojů nebo umístění finančních nástrojů na základě pevného závazku převzetí
0200	Z toho: výnosy z umisťování finančních nástrojů bez pevného závazku převzetí
0210	Z toho: výnosy z provozování mnohostranného obchodního systému
0220	Z toho: výnosy z provozování organizovaného obchodního systému
0230	Z toho: výnosy z ukládání a správy finančních nástrojů
0240	Z toho: výnosy z poskytování úvěrů nebo půjček investorům
0250	Z toho: výnosy z poradenské činnosti podnikům v oblasti struktury kapitálu, průmyslové strategie a souvisejících záležitostí a poradenství a služeb týkajících se fúzí a nákupu podniků
0260	Z toho: výnosy z měnových služeb
0270	Z toho: investiční výzkum a finanční analýza
0280	Z toho: výnosy ze služeb souvisejících s upisováním
0290	Z toho: investiční služby a doplňkové činnosti související s podkladovým aktivem derivátů

I 09.01 – POŽADAVKY NA LIKVIDITU (I9.1)

		Částka
Řádky	Položka	0010
0010	Požadavek na likviditu
0020	Záruky zákazníkům
0030	Likvidní aktiva celkem

PŘÍLOHA IV

PODÁVÁNÍ ZPRÁV MALÝMI A NEPROPOJENÝMI INVESTIČNÍMI PODNIKY

Obsah

ČÁST I:

OBECNÉ POKYNY

114

Struktura a konvence

114

1.1

Struktura

114

1.2

Konvence v oblasti číslování

115

1.3

Konvence v oblasti znamének

115

1.4

Obezřetnostní konsolidace

115

ČÁST II:

POKYNY K ŠABLONÁM

115

KAPITÁL: VÝŠE, SLOŽENÍ, POŽADAVKY A VÝPOČET

115

1.1

Obecné poznámky

115

1.2.

I 01.01 – SLOŽENÍ KAPITÁLU (I 1.1)

115

1.2.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

115

1.3

I 02.03 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (I 2.3)

120

1.3.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

120

1.4.

I 02.04 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY (I 2.4)

121

1.4.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

121

1.5.

I 03.01 – VÝPOČET POŽADAVKU DLE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ (I 3.1)

122

1.5.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

122

MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY

124

2.1.

I 05.00 – INTENZITA ČINNOSTI – PŘEZKUM PRAHOVÝCH HODNOT (I 5)

124

2.1.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

124

POŽADAVKY NA LIKVIDITU

127

3.1

I 09.01 – POŽADAVKY NA LIKVIDITU (I 9.1)

127

3.1.1.

Pokyny pro konkrétní pozice

127

ČÁST I: OBECNÉ POKYNY

1. Struktura a konvence

1.1 Struktura

Rámec celkově sestává z následujících skupin informací:

kapitál;

b)	výpočty kapitálových požadavků;

c)	výpočet požadavků dle fixních režijních nákladů;

d)	intenzita činnosti ve vztahu k podmínkám stanoveným v čl. 12 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033;

e)	požadavky na likviditu.

1.2 Konvence v oblasti číslování

V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}.

V případě validací v rámci šablony, ve které jsou užity pouze údaje z této šablony, zápisy neodkazují na šablonu: {řádek; sloupec}.

Má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona; řádek}.

Hvězdičkou se označuje skutečnost, že u předem specifikovaných řádků či sloupců byla provedena validace.

1.3 Konvence v oblasti znamének

1.4 Obezřetnostní konsolidace

ČÁST II: POKYNY K ŠABLONÁM

1. KAPITÁL: VÝŠE, SLOŽENÍ, POŽADAVKY A VÝPOČET

1.1 Obecné poznámky

10.

Oddíl pojednávající o kapitálu obsahuje informace o kapitálu, který investiční podnik drží, a jeho kapitálových požadavcích. Obsahuje dvě šablony:

a)	šablona I 01.01 zahrnuje složení kapitálu, který drží investiční podnik: kmenového kapitálu tier 1 (CET1), vedlejšího kapitálu tier 1 (AT1) a kapitálu tier 2 (T2);

b)	šablony I 02.03 a I 02.04 zahrnují celkový kapitálový požadavek, trvalý minimální kapitálový požadavek, požadavek dle fixních režijních nákladů, případný dodatečný kapitálový požadavek a pokyny a přechodný kapitálový požadavek a kapitálové poměry;

c)	šablona I 03.01 obsahuje informace týkající se výpočtu požadavku dle fixních režijních nákladů.

11.

1.2. I 01.01 – SLOŽENÍ KAPITÁLU (I 1.1)

1.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

KAPITÁL

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Kapitál investičního podniku je součtem jeho kapitálu tier 1 a tier 2.

Vykáže se celkový součet řádků (0020 a 0380).

0020

KAPITÁL TIER 1

Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.

0030

KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 50 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vykáže se celkový součet řádků (0040 až 0060, 0090 až 0140 a 0290).

0040

Zcela splacené kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení (EU) č. 575/2013.

Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení (EU) č. 575/2013).

Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.

Zahrnují se kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení (EU) č. 575/2013.

0050

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

0060

Nerozdělený zisk

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

Nerozdělený zisk zahrnuje nerozdělený zisk z předchozího roku, k němuž se přičte způsobilý mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku.

Vykáže se celkový součet řádků 0070 a 0080.

0070

Nerozdělený zisk z předchozích let

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 123 a čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

0080

Způsobilý zisk

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 121, čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

0090

Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013.

0100

Ostatní fondy

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 117 a čl. 26 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

0110

Menšinový podíl uznaný v kmenovém kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 84 odst. 1, čl. 85 odst. 1 a čl. 87 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013.

Součet všech částek menšinových podílů dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1.

0120

Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Články 32 až 35 nařízení (EU) č. 575/2013.

0130

Ostatní fondy

Ustanovení čl. 9 odst. 4 nařízení (EU) 2019/2033.

0140

(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM

Vykáže se celkový součet řádků 0190 až 0285.

0190

(–) Ztráty běžného účetního roku

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

0200

(–) Goodwill

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113, čl. 36 odst. 1 písm. b) a článku 37 nařízení (EU) č. 575/2013.

0210

(–) Jiná nehmotná aktiva

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115, čl. 36 odst. 1 písm. b) a čl. 37 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013

Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.

0220

(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

0230

(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu

Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

0240

(–) Celkové kvalifikované účastí v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu

Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

0285

(–) Ostatní odpočty

Součet všech ostatních odpočtů v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, které nejsou zahrnuty v žádném z výše uvedených řádků 0160 až 0240.

0290

KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 1, 2 a 3 a články 484 až 487 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů (články 479 a 480 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	ostatní přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1 (články 469 až 478 a článek 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní položky kmenového kapitálu tier 1 nebo odpočty od položky kmenového kapitálu tier 1, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 0040 až 0285.

0300

VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 61 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vykáže se celkový součet řádků 0310 až 0410.

0310

Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 51 písm. a) a článků 52, 53 a 54 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

0320

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 51 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje“.

0330

(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM

Článek 56 nařízení (EU) č. 575/2013.

0410

Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 4 a 5 a články 484 až 487, články 489 a 491 nařízení (EU) č. 575/2013),

—

přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, ve vedlejším kapitálu tier 1 (článek 480 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy kvalifikovaného kapitálu tier 1 zahrnutého v konsolidovaném vedlejším kapitálu tier 1 provedené v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1 (články 472, 473a, 474, 475, 478 a 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů v důsledku přechodných ustanovení,

—

—	ostatní položky vedlejšího kapitálu tier 1 nebo odpočty od položky vedlejšího kapitálu tier 1, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 0310 až 0330.

0420

KAPITÁL TIER 2

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 71 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vykáže se celkový součet řádků 0430 až 0520.

0430

Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 62 písm. a) a článků 63 a 65 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

0440

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 62 písm. b) a článku 65 nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje“.

0450

(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM

Článek 66 nařízení (EU) č. 575/2013.

0520

Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 6 a 7 a články 484, 486, 488, 490 a 491 nařízení (EU) č. 575/2013),

—

—	přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2 (článek 480 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy kvalifikovaného kapitálu zahrnutého v konsolidovaném kapitálu tier 2 provedené v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní přechodné úpravy kapitálu tier 2 (články 472, 473a, 476, 477, 478 a 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů od kapitálu tier 2 v důsledku přechodných ustanovení,

—

—	ostatní položky kapitálu tier 2 nebo odpočty od položky kapitálu tier 2, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 0430 až 0450.

1.3 I 02.03 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (I 2.3)

1.3.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Kapitálový požadavek Ustanovení čl. 11 odst. 1 a 2 nařízení (EU) 2019/2033. Tento řádek je maximální hodnotou řádku 0020 a řádku 0030.
0020	Trvalý minimální kapitálový požadavek Článek 14 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Požadavek dle fixních režijních nákladů Článek 13 nařízení (EU) 2019/2033.
0050–0090	Přechodné kapitálové požadavky
0050	Přechodný požadavek na základě kapitálových požadavků dle nařízení (EU) č. 575/2013 Ustanovení čl. 57 odst. 3 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0060	Přechodný požadavek na základě požadavků dle fixních režijních nákladů Ustanovení čl. 57 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0070	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které dříve podléhaly požadavku na počáteční kapitál Ustanovení čl. 57 odst. 4 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.
0080	Přechodný požadavek na základě požadavku na počáteční kapitál při udělení povolení Ustanovení čl. 57 odst. 4 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.
0090	Přechodný požadavek pro investiční podniky, které nemají povolení poskytovat určité služby Ustanovení čl. 57 odst. 4 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.
0110–0130	Doplňkové položky
0110	Dodatečné kapitálové požadavky Článek 40 směrnice (EU) 2019/2034. Dodatečný kapitálový požadavek na základě procesu přezkumu a hodnocení.
0120	Celkový kapitálový požadavek Celkový kapitálový požadavek investičního podniku se skládá ze součtu jeho kapitálových požadavků platných k referenčnímu datu, dodatečného kapitálového požadavku uvedeného v řádku 0110 a pokynů k držení dodatečného kapitálu uvedených v řádku 0120.

1.4. I 02.04 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY (I 2.4)

1.4.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Poměr kmenového kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 9 odst. 1 písm. a) a čl. 11 odst. 1 a 2 nařízení (EU) 2019/2033. Tato položka se vyjádří v procentech.
0020	Přebytek (+)/nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1 Tato položka uvádí přebytek nebo nedostatek kmenového kapitálu tier 1 v souvislosti s požadavkem uvedeným v čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033 se pro tuto položku nezohlední.
0030	Poměr kapitálu tier 1 Ustanovení čl. 9 odst. 1 písm. b) a čl. 11 odst. 1 a 2 nařízení (EU) 2019/2033. Tato položka se vyjádří v procentech.
0040	Přebytek (+)/nedostatek (–) kapitálu tier 1 Tato položka uvádí přebytek nebo nedostatek kapitálu tier 1 v souvislosti s požadavkem uvedeným v čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033 se pro tuto položku nezohlední.
0050	Poměr kapitálu Ustanovení čl. 9 odst. 1 písm. c) a čl. 11 odst. 1 a 2 nařízení (EU) 2019/2033. Tato položka se vyjádří v procentech.
0060	Přebytek (+)/nedostatek (–) celkového kapitálu Tato položka uvádí přebytek nebo nedostatek kapitálu v souvislosti s požadavkem uvedeným v čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033. Přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 a 4 nařízení (EU) 2019/2033 se pro tuto položku nezohlední.

1.5. I 03.01 – VÝPOČET POŽADAVKU DLE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ (I 3.1)

1.5.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Požadavek dle fixních režijních nákladů

Ustanovení čl. 13 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Vykázaná částka musí činit alespoň 25 % ročních fixních režijních nákladů předchozího roku (řádek 0020).

Pokud dojde k podstatné změně podle čl. 13 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033, je vykázanou částkou požadavek dle fixních režijních nákladů uložený příslušným orgánem v souladu s uvedeným článkem.

V případech uvedených v čl. 13 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033 jsou vykázanou částkou předpokládané fixní režijní náklady běžného roku (řádek 0200).

0020

Roční fixní režijní náklady předchozího roku po rozdělení zisku

Ustanovení čl. 13 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Investiční podniky vykáží fixní režijní náklady předchozího roku po rozdělení zisku.

0030

Celkové náklady předchozího roku po rozdělení zisku

Ustanovení čl. 13 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Vykáže se částka po rozdělení zisku.

0040

Z toho: fixní náklady vynaložené jménem investičních podniků třetími stranami

Článek 13 nařízení (EU) 2019/2033.

0050

(–) Celkové odpočty

b)	úroky placené zákazníkům z peněz zákazníků, pokud není stanovena žádná povinnost jakéhokoli druhu tyto úroky platit;

c)	daňové výdaje, pokud jsou splatné ve vztahu k ročnímu zisku investičního podniku;

d)	ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet;

e)	platby související s dohodami o převodu zisku a ztrát, podle nichž se investiční podnik zavazuje po vypracování roční účetní závěrky převést svůj roční výsledek mateřskému podniku;

f)	platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika v souladu s čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) č. 575/2013;

g)	náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013.

0060

(–) Bonusy pracovníků a jiné odměny

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

Má se za to, že bonusy pracovníků a jiné odměny závisí na čistém zisku investičního podniku v příslušném roce, pokud jsou splněny obě tyto podmínky:

h)	bonusy pracovníků a jiné odměny, které mají být odečteny, již byly zaměstnancům vyplaceny v roce předcházejícím roku výplaty, nebo výplata bonusů pracovníků a jiných odměn zaměstnancům nebude mít žádný dopad na stav kapitálu podniku v roce výplaty;

i)	s ohledem na běžný rok a budoucí roky není podnik povinen udělovat nebo přidělovat žádné další bonusy nebo jiné platby ve formě odměn, pokud v daném roce nedosáhne čistého zisku.

0070

(–) Podíly zaměstnanců, řídících pracovníků a společníků na čistém zisku

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Podíl zaměstnanců, řídících pracovníků a společníků na zisku se vypočítá na základě čistého zisku.

0080

(–) Jiná rozdělení zisku a pohyblivé složky odměny na základě volného uvážení podniku

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

0090

(–) Závazky ze sdílených provizí a poplatků

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033.

0100

(–) Poplatky, provize makléřům a jiné platby hrazené ústředním protistranám, které jsou účtovány zákazníkům

0110

(–) Poplatky vázaným zástupcům

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. e) nařízení (EU) 2019/2033.

0130

(–) Jednorázové výdaje vyplývající z jiné než běžné činnosti

Ustanovení čl. 13 odst. 4 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033.

0140

(–) Daňové náklady

Daňové náklady, pokud jsou splatné ve vztahu k ročnímu zisku investičního podniku.

0150

(–) Ztráty z obchodování s finančními nástroji na vlastní účet

Vyplývá z textu.

0160

(–) Dohody o převodu zisku a ztrát

0170

(–) Náklady na suroviny

Obchodníci s komoditami a emisními povolenkami si mohou odečíst náklady na suroviny v souvislosti s obchodováním investičního podniku s deriváty podkladové komodity.

0180

(–) Platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika

Platby do rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika v souladu s čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) č. 575/2013.

0190

(–) Náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu

Náklady související s položkami, které již byly odečteny od kapitálu v souladu s čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013.

0200

Předpokládané fixní režijní náklady běžného roku

Předpoklad fixních režijních nákladů běžného roku po rozdělení zisku.

0210

Výkyv fixních režijních nákladů (%)

Částka se vykáže jako absolutní hodnota:

[(roční fixní režijní náklady běžného roku) – (předpokládané fixní režijní náklady předchozího roku)/(roční fixní režijní náklady předchozího roku)]

2. MALÉ A NEPROPOJENÉ INVESTIČNÍ PODNIKY

2.1. I 05.00 – INTENZITA ČINNOSTI – PŘEZKUM PRAHOVÝCH HODNOT (I 5)

2.1.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	(Kombinovaný) spravovaný majetek Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Investiční podniky uvedou spravovaný majetek s možností vlastního uvážení i bez možnosti vlastního uvážení. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0020	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – hotovostní obchody Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. b) bodu i) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0030	(Kombinované) zpracované pokyny zákazníků – obchody s deriváty Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. b) bodu i) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0040	Majetek v úschově a správě Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0050	Držená hotovost zákazníků Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0060	Denní objem obchodování – hotovostní obchody a obchody s deriváty Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0070	Čisté poziční riziko Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0080	Marže požadovaná pro účely clearingu Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0090	Selhání protistrany obchodu Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. g) nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se částka, která by byla použita pro výpočet K-faktorů před uplatněním příslušných koeficientů.
0100	(Kombinovaná) rozvahová i podrozvahová bilanční suma Ustanovení čl. 12 odst. 1 písm. h) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0110	Kombinované celkové hrubé roční výnosy Ustanovení čl. 12 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033. Pokud je investiční podnik, který podává zprávu, součástí skupiny, vykazovaná hodnota se určí kombinovaně pro všechny investiční podniky, které jsou součástí jedné skupiny, podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se hodnota (řádek 0120 + řádek 0130).
0120	Celkové hrubé roční výnosy Hodnota celkových ročních hrubých výnosů bez hrubých výnosů vytvořených v rámci skupiny podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0130	(–) Část hrubých ročních výnosů uvnitř skupiny Hodnota hrubých výnosů vytvořených v rámci skupiny investičního podniku podle čl. 12 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.
0140	Z toho: výnosy z přijímání a předávání pokynů Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0150	Z toho: výnosy z provádění pokynů zákazníků Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0160	Z toho: výnosy z obchodování na vlastní účet Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0170	Z toho: výnosy ze správy portfolií Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0180	Z toho: výnosy z investičního poradenství Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0190	Z toho: výnosy z upsání finančních nástrojů nebo umístění finančních nástrojů na základě pevného závazku převzetí Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0200	Z toho: výnosy z umisťování finančních nástrojů bez pevného závazku převzetí Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0210	Z toho: výnosy z provozování mnohostranného obchodního systému Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0220	Z toho: výnosy z provozování organizovaného obchodního systému Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 2 směrnice 2014/65/EU
0230	Z toho: výnosy z ukládání a správy finančních nástrojů Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU
0240	Z toho: výnosy z poskytování úvěrů nebo půjček investorům Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU
0250	Z toho: výnosy z poradenské činnosti podnikům v oblasti struktury kapitálu, průmyslové strategie a souvisejících záležitostí a poradenství a služeb týkajících se fúzí a nákupu podniků Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU
0260	Z toho: výnosy z měnových služeb Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU
0270	Z toho: investiční výzkum a finanční analýza Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU
0280	Z toho: výnosy ze služeb souvisejících s upisováním Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU
0290	Z toho: investiční služby a doplňkové činnosti související s podkladovým aktivem derivátů Ustanovení čl. 54 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033. Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 3 směrnice 2014/65/EU.

3. POŽADAVKY NA LIKVIDITU

3.1 I 09.01 – POŽADAVKY NA LIKVIDITU (I 9.1)

3.1.1. Pokyny pro konkrétní pozice

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Požadavek na likviditu Ustanovení čl. 43 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.
0020	Záruky zákazníkům Článek 45 nařízení (EU) 2019/2033. Vykáže se hodnota odpovídající 1,6 % z celkové částky záruk poskytnutých zákazníkům podle článku 45 nařízení (EU) 2019/2033.
0030	Likvidní aktiva celkem Ustanovení čl. 43 odst. 1 písm. a) a čl. 43 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033. Likvidní aktiva celkem se vykáží po uplatnění příslušných srážek.

PŘÍLOHA V

Část I: Jednotný model datových bodů

Veškeré datové položky uvedené v přílohách tohoto nařízení se transformují do jednotného modelu datových bodů, jenž je základem jednotných IT systémů institucí a příslušných orgánů.

Jednotný model datových bodů musí splňovat tato kritéria:

a)	uvádí strukturovaným způsobem všechny datové položky uvedené v přílohách I, III a VIII;

b)	identifikuje všechny obchodní koncepty uvedené v přílohách I až IV, VIII a IX;

c)	poskytuje slovník dat identifikující označení tabulky, označení svislé osy, označení os, označení oblasti, označení dimenzí a označení člena;

d)	poskytuje parametry definující vlastnosti nebo kvantitu datových bodů;

e)	poskytuje definice datových bodů, jež jsou vyjádřeny jako soubor vlastností, které jednoznačně identifikují daný koncept;

f)	obsahuje veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro vývoj IT řešení pro podávání zpráv generujících jednotné údaje pro účely dohledu.

Část II: Pravidla pro validaci

Na datové položky uvedené v přílohách tohoto nařízení se vztahují pravidla pro ověřování, zajišťující kvalitu a konzistenci údajů.

Pravidla pro ověřování musí splňovat tato kritéria:

a)	definují logické vztahy mezi příslušnými datovými body;

b)	zahrnují filtry a předpoklady definující soubor dat, na nějž se vztahuje určité pravidlo pro ověřování;

c)	kontrolují konzistenci vykazovaných údajů;

d)	kontrolují přesnost vykazovaných údajů;

e)	stanoví standardní hodnoty, které se použijí, pokud příslušné informace nejsou vykázány.

PRILOHA VI

ŠABLONY PRO ZPŘÍSTUPŇOVÁNÍ INFORMACÍ O KAPITÁLU

ZPŘÍSTUPŇOVÁNÍ INFORMACÍ INVESTIČNÍMI PODNIKY
Číslo šablony	Kód šablony	Název/jméno	Odkaz na právní předpis
		KAPITÁL
1	I CC1	SLOŽENÍ REGULATORNÍHO KAPITÁLU	Ustanovení čl. 49 odst. 1 písm. c)
2	I CC2	SESOUHLASENÍ KAPITÁLU S AUDITOVANÝMI ÚČETNÍMI ZÁVĚRKAMI	Ustanovení čl. 49 odst. 1 písm. a)
3	I CCA	HLAVNÍ VLASTNOSTI KAPITÁLU	Ustanovení čl. 49 odst. 1 písm. b)

Šablona EU IF CC1.01 – Složení regulatorního kapitálu (jiné investiční podniky než malé a nepropojené investiční podniky)

		a)	b)
		Výše	Zdroj založený na referenčních číslech/písmenech rozvahy v auditované účetní závěrce
Kmenový kapitál tier 1: nástroje a rezervy
1	KAPITÁL
2	KAPITÁL TIER 1
3	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1
4	Zcela splacené kapitálové nástroje
5	Emisní ážio
6	Nerozdělený zisk
7	Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
8	Ostatní fondy
9	Menšinový podíl uznaný v kapitálu CET1
10	Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů
11	Ostatní fondy
12	(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
13	(–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1
14	(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
15	(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
16	(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
17	(–) Ztráty běžného účetního roku
18	(–) Goodwill
19	(–) Jiná nehmotná aktiva
20	(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků
21	(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu
22	(–) Celkové kvalifikované účasti v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu
23	(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
24	(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici
25	(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků
26	(–) Ostatní odpočty
27	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
28	VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1
29	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
30	Emisní ážio
31	(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
32	(–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1
33	(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
34	(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
35	(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
36	(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
37	(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici
38	(–) Ostatní odpočty
39	Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
40	KAPITÁL TIER 2
41	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
42	Emisní ážio
43	(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM
44	(–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2
45	(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
46	(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
47	(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
48	(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
49	(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici
50	Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Šablona EU IF CC1.02 – Složení regulatorního kapitálu (malé a nepropojené investiční podniky)

		a)	b)
		Výše	Zdroj založený na referenčních číslech/písmenech rozvahy v auditované účetní závěrce
Kmenový kapitál tier 1: nástroje a rezervy
1	KAPITÁL
2	KAPITÁL TIER 1
3	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1
4	Zcela splacené kapitálové nástroje
5	Emisní ážio
6	Nerozdělený zisk
7	Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
8	Ostatní fondy
9	Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů
10	Ostatní fondy
11	(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
12	(–) Ztráty běžného účetního roku
13	(–) Goodwill
14	(–) Jiná nehmotná aktiva
15	(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků
16	(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu
17	(–) Celkové kvalifikované účastí v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu
18	(–) Ostatní odpočty
19	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
20	VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1
21	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
22	Emisní ážio
23	(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
24	Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
25	KAPITÁL TIER 2
26	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
27	Emisní ážio
28	(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM
29	Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Šablona EU IF CC1.03 – Složení regulatorního kapitálu (skupinový kapitálový test)

		a)	b)
		Výše	Zdroj založený na referenčních číslech/písmenech rozvahy v auditované účetní závěrce
Kmenový kapitál tier 1: nástroje a rezervy
1	KAPITÁL
2	KAPITÁL TIER 1
3	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1
4	Zcela splacené kapitálové nástroje
5	Emisní ážio
6	Nerozdělený zisk
7	Nerozdělený zisk z předchozích let
8	Způsobilý zisk nebo ztráta
9	Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
10	Ostatní fondy
11	Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů
12	Ostatní fondy
13	(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
14	(–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1
15	(–) Ztráty běžného účetního roku
16	(–) Goodwill
17	(–) Jiná nehmotná aktiva
18	(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků
19	(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu
20	(–) Celkové kvalifikované účasti v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu
21	(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
22	(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků
23	(–) Ostatní odpočty
24	KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
25	VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1
26	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
27	Emisní ážio
28	(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM
29	(–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1
30	(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
31	(–) Ostatní odpočty
32	Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu
33	KAPITÁL TIER 2
34	Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje
35	Emisní ážio
36	(–) ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 CELKEM
37	(–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2
38	(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
39	Kapitál tier 2: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Šablona EU ICC2: Kapitál: Sesouhlasení regulatorního kapitálu s rozvahou v auditované účetní závěrce

Flexibilní šablona.

Obsah řádků musí být vykázán v souladu s rozvahou obsaženou v auditované účetní závěrce investičního podniku.

Sloupce se ponechají pevně dané, pokud investiční podnik nemá stejný účetní a regulatorní rozsah konsolidace. V takovém případě se uvedou objemy pouze ve sloupci a).

		a	b	c
		Rozvaha dle zveřejněné/auditované účetní závěrky	Podle regulatorní konsolidace	Křížový odkaz na EU IF CC1
		Ke konci období	Ke konci období
Aktiva – rozdělení podle kategorií aktiv v rozvaze ve zveřejněné/auditované účetní závěrce
1
2
3
4
5




xxx	Aktiva celkem
Závazky – rozdělení podle kategorií závazků v rozvaze ve zveřejněné/auditované účetní závěrce
1
2
3
4




xxx	Závazky celkem
Vlastní kapitál
1
2
3

xxx	Vlastní kapitál celkem

Šablona EU I CCA: Kapitál: Hlavní rysy vlastních nástrojů vydaných podnikem

		a
		Volný text
1	Emitent
2	Specifický identifikační kód (např. CUSIP, ISIN nebo Bloomberg v případě soukromé investice)
3	Veřejná nebo soukromá investice
4	Právní předpisy, jimiž se nástroj řídí
5	Typ nástroje (typy upřesní každá jurisdikce)
6	Objem uznaný v regulatorním kapitálu (měna v milionech, k poslednímu datu pro vykazování)
7	Nominální hodnota nástroje
8	Emisní cena
9	Cena při splacení
10	Účetní klasifikace
11	Původní datum emise
12	Věčný nebo datovaný
13	Původní datum splatnosti
14	Vypovězení emitentem s výhradou předchozího schválení orgány dohledu
15	Datum možného vypovězení, data případného vypovězení a hodnota při splacení
16	Data následného vypovězení, je-li to relevantní
	Kupony/dividendy
17	Pevná nebo pohyblivá dividenda/kupon
18	Kuponová sazba a případný související index
19	Existence systému pozastavení výplaty dividend
20	Zcela podle uvážení, částečně podle uvážení nebo povinné (pokud jde o časový harmonogram)
21	Zcela podle uvážení, částečně podle uvážení nebo povinné (pokud jde o objem)
22	Existence navýšení či jiné pobídky ke splacení nástroje
23	Nekumulativní nebo kumulativní
24	Konvertibilní nebo nekonvertibilní
25	V případě konvertibilního nástroje, rozhodná událost pro konverzi
26	V případě konvertibilního nástroje, konvertibilní zcela nebo částečně
27	V případě konvertibilního nástroje, konverzní faktor
28	V případě konvertibilního nástroje, povinná nebo nepovinná konverze
29	V případě konvertibilního nástroje upřesněte, na jaký typ nástroje lze dotyčný nástroj převést.
30	V případě konvertibilního nástroje uveďte emitenta nástroje, na nějž je dotyčný nástroj převeden.
31	Možnost snížení účetní hodnoty
32	V případě snížení účetní hodnoty, rozhodná událost pro snížení účetní hodnoty
33	V případě snížení účetní hodnoty, snížení v celém rozsahu nebo částečné
34	V případě snížení účetní hodnoty, trvalé nebo dočasné snížení
35	V případě dočasného snížení účetní hodnoty, popis mechanismu zvýšení účetní hodnoty
36	Rysy nesplňující požadavky
37	V tomto případě uveďte rysy nesplňující požadavky.
38	Odkaz na úplné znění podmínek nástroje (odkaz)
(1) Není-li otázka relevantní, uveďte „nepoužije se“.

PŘÍLOHA VII

Pokyny k šablonám pro zpřístupňování informací o kapitálu

Šablony EU I CC1.01, EU I CC1.02 a EU I CC1.03 – Složení regulatorního kapitálu

Investiční podniky použijí pokyny obsažené v této příloze k vyplnění šablony EU I CC1 obsažené v příloze VI podle čl. 49 odst. 1 písm. a) a c) nařízení (EU) 2019/2033.

Investiční podniky musí vyplnit sloupec b), aby objasnily zdroj každého významného vstupu, a to s křížovými odkazy na odpovídající řádky v šabloně EU I CC2.

V komentáři připojeném k šabloně investiční podniky popíší všechna omezení uplatněná na výpočet kapitálu v souladu s čl. 49 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033 a nástroje a odpočty, na které se tato omezení vztahují. Dále objasní hlavní změny zpřístupněných částek v porovnání s předchozími obdobími, za něž se informace zpřístupňují.

Tato šablona je pevně daná a investiční podniky ji zpřístupní v naprosto totožném formátu, jaký je uveden v příloze VI.

Investiční podniky, které nejsou malé a nepropojené investiční podniky, zpřístupní informace o složení kapitálu v souladu s šablonou EU I CC1.01 v příloze VI. Malé a nepropojené investiční podniky, které vydávají nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1, zpřístupní informace o složení kapitálu v souladu s šablonou EU I CC1.02 obsaženou rovněž v příloze VI.

Šablona EU I CC1.01 – Složení regulatorního kapitálu (jiné investiční podniky než malé a nepropojené investiční podniky)

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Kapitál

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Kapitál investičního podniku je součtem jeho kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2.

Tento řádek je součtem řádku 2 a řádku 40.

Kapitál tier 1

Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.

Tento řádek je součtem řádku 3 a řádku 28.

Kmenový kapitál tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 50 nařízení (EU) č. 575/2013.

Zpřístupní se celkový součet řádků 4 až 12 a řádku 27.

Zcela splacené kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení (EU) č. 575/2013

Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení (EU) č. 575/2013).

Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.

Zahrnují se kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být zpřístupněna v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

Nerozdělený zisk

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

Nerozdělený zisk zahrnuje nerozdělený zisk z předchozího roku, k němuž se přičte způsobilý mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku.

Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013.

Ostatní fondy

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 117 a čl. 26 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být zpřístupněna, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

Menšinový podíl uznaný v kmenovém kapitálu tier 1

Součet všech částek menšinových podílů dceřiných podniků zahrnutý do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1.

Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Články 32 až 35 nařízení (EU) č. 575/2013.

Ostatní fondy

Ustanovení čl. 9 odst. 4 nařízení (EU) 2019/2033.

(–) ODPOČTY OD KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM

Zpřístupní se celkový součet řádku 13 a řádků 17 až 26.

(–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

V tomto řádku se nezpřístupňují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.

Částka, která má být zpřístupněna, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.

(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené investičním podnikem.

(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené investičním podnikem.

(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Ztráty běžného účetního roku

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Goodwill

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113, čl. 36 odst. 1 písm. b) a článku 37 nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Jiná nehmotná aktiva

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115, čl. 36 odst. 1 písm. b) a čl. 37 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

Jiná nehmotná aktiva zahrnují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.

(–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Kvalifikovaná účast mimo finanční sektor přesahující 15 % kapitálu

Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) 2019/2033.

(–) Celkové kvalifikované účasti v podnicích, které nejsou subjekty finančního sektoru, přesahující 60 % kapitálu

Ustanovení čl. 10 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. h) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. d) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. i) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Ostatní odpočty

Součet všech ostatních odpočtů vyjmenovaných v čl. 36 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013.

KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 1, 2 a 3 a články 484 až 487 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů (články 479 a 480 nařízení (EU) č. 575/2013),

—	ostatní přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1 (články 469 až 478 a článek 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku přechodných ustanovení,

—	ostatní položky kmenového kapitálu tier 1 nebo odpočty od položky kmenového kapitálu tier 1, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 4 až 26.

VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 61 nařízení (EU) č. 575/2013.

Zpřístupní se celkový součet řádků 29 až 31 a řádku 39.

Plně uhrazené přímo vydané kapitálové nástroje

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 51 písm. a) a článků 52, 53 a 54 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být zpřístupněna, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

Emisní ážio

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 51 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013.

Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.

Částka, která má být zpřístupněna v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

(–) ODPOČTY OD VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1 CELKEM

Článek 56 nařízení (EU) č. 575/2013.

Zpřístupní se celkový součet řádku 32 a řádků 36 až 38.

(–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 1 bodu i) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení (EU) č. 575/2013.

Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 držené investičním podnikem ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 57 nařízení (EU) č. 575/2013.

Částka, která má být zpřístupněna, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.

(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

Ustanovení čl. 9 odst. 2 písm. c) nařízení (EU) 2019/2033.

Ustanovení čl. 56 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013.

(–) Ostatní odpočty

Součet všech ostatních odpočtů v souladu s článkem 56 nařízení (EU) č. 575/2013, které nejsou zahrnuty v žádném z výše uvedených řádků.

Vedlejší kapitál tier 1: Ostatní kapitálové položky, odpočty od kapitálu a úpravy kapitálu

Tento řádek zahrnuje v příslušných případech součet těchto položek:

—	přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků (čl. 483 odst. 4 a 5 a články 484 až 487, články 489 a 491 nařízení (EU) č. 575/2013),

—

—	ostatní přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1 (články 472, 473a, 474, 475, 478 a 481 nařízení (EU) č. 575/2013): úpravy odpočtů v důsledku přechodných ustanovení,

—

odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1, který se odečítá od kmenového kapitálu tier 1 v souladu s čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení (EU) č. 575/2013: vedlejší kapitál tier 1 nemůže být záporný, ale odpočty od položek vedlejšího kapitálu tier 1 mohou překročit výši položek dostupného vedlejšího kapitálu tier 1. Pokud k tomu dojde, tato položka představuje částku potřebnou ke zvýšení částky vykázané v řádku 28 na nulu a rovná se převrácené hodnotě odpočtů od položek vedlejšího kapitálu tier 1, které přesahují výši vedlejšího kapitálu tier 1, zahrnutých jako ostatní odpočty v řádku 38,

—	ostatní položky vedlejšího kapitálu tier 1 nebo odpočty od položky vedlejšího kapitálu tier 1, které nelze přiřadit do jednoho z řádků 29 až 38.

KAPITÁL TIER 2

Ustanovení čl. 9 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.

Článek 71 nařízení (EU) č. 575/2013.

Zpřístupní se celkový součet řádků 41 až 43 a řádku 50.