(EU) 2016/200Prováděcí nařízení Komise (EU) 2016/200 ze dne 15. února 2016, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o zpřístupňování informací o pákovém poměru institucí podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Text s významem pro EHP)
Publikováno: | Úř. věst. L 39, 16.2.2016, s. 5-25 | Druh předpisu: | Prováděcí nařízení |
Přijato: | 15. února 2016 | Autor předpisu: | Evropská komise |
Platnost od: | 17. února 2016 | Nabývá účinnosti: | 17. února 2016 |
Platnost předpisu: | Zrušen předpisem (EU) 2021/637 | Pozbývá platnosti: | 28. června 2021 |
Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2016/200
ze dne 15. února 2016,
kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o zpřístupňování informací o pákovém poměru institucí podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 451 odst. 2 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1) |
Smyslem jednotných šablon pro zpřístupňování informací je pomoci zvýšit transparentnost a zlepšit srovnatelnost číselných údajů o pákovém poměru. Pravidla pro zpřístupňování informací o pákovém poměru institucí, nad nimiž je vykonáván dohled podle směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (2), by proto měla být v souladu s mezinárodními standardy, jež byly promítnuty do rámce pro pákový poměr v revidovaném znění rámce Basel III a do požadavků pro zveřejňování informací stanovených Basilejským výborem pro bankovní dohled, přičemž by měl být zohledněn regulatorní rámec Unie a jeho specifika, které jsou upraveny v nařízení (EU) č. 575/2013. |
(2) |
Z týchž důvodů, tj. zvýšení transparentnosti a zlepšení srovnatelnosti číselných údajů o pákovém poměru, je vhodné, aby jedna z šablon pro zpřístupňování informací o pákovém poměru uváděla celkovou míru expozic pro účely pákového poměru v členění, jehož granularita je dostatečná k tomu, aby bylo možno určit hlavní strukturu pákového poměru a rozvahovou expozici, která z celkové míry expozic pro účely pákového poměru tvoří zpravidla největší část. |
(3) |
Ustanovení čl. 429 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, ve znění nařízení (EU) 2015/62 (3), již nevyžaduje, aby byl pákový poměr počítán jako prostý aritmetický průměr měsíčních pákových poměrů za čtvrtletí, nýbrž vyžaduje pouze výpočet ke konci čtvrtletí. V důsledku toho by již nemělo být nutné, aby čtvrtletní výpočet pákového poměru musely institucím příslušné orgány povolovat podle čl. 499 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Jednotné šablony pro zpřístupňování informací o pákovém poměru tedy již nemusejí blíže určovat způsob, jakým daná instituce ustanovení čl. 499 odst. 3 uplatňuje. |
(4) |
V případech, kdy mají instituce v souladu s čl. 13 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013 povinnost zpřístupňovat informace o pákovém poměru na subkonsolidované úrovni, neměla by pravidla o zpřístupňování informací o pákovém poměru požadovat, aby tyto instituce vyplňovaly a zveřejňovaly šablonu pod názvem „LRSpl“ na subkonsolidovaném základě, tak aby související administrativní zátěž zůstala z hlediska cílů těchto pravidel přiměřená. Tato šablona pro zpřístupňování informací totiž musí být vyplňována a zveřejňována na konsolidované úrovni a její zveřejnění na úrovni subkonsolidované by nemělo významnější přínos, neboť podrobnější členění celkové míry expozic na subkonsolidované úrovni se ozřejmí již vyplněním šablony „LRCom“. Navíc by zveřejňování šablony „LRSpl“ mohlo výrazně zvýšit zátěž institucí, neboť instituce nemohou údaje podle této šablony snadno odvodit z příslušného rámce pro oznamování orgánům dohledu, který se na subkonsolidované úrovni nepoužije. |
(5) |
Působnost metod konsolidace a oceňování se může lišit podle toho, slouží-li tyto metody účelům účetnictví, nebo regulace, takže k výpočtu pákového poměru jsou použity informace jiné než informace ze zveřejněných účetních závěrek. K zohlednění tohoto rozdílu je rovněž nutné zveřejňovat rozdíl mezi hodnotami v účetní závěrce a hodnotami, na něž se vztahuje regulace konsolidace údajů z účetních závěrek a z nichž je pákový poměr počítán. Ve zvláštní šabloně by tudíž mělo být provedeno sesouhlasení obou souborů hodnot. |
(6) |
V zájmu snazší srovnatelnosti zveřejňovaných informací by měla být k dispozici jednotná šablona a podrobné instrukce, podle nichž budou popisovány a zpřístupňovány postupy použité k řízení rizika nadměrné páky a faktory, které měly vliv na pákový poměr během období, kterého se zpřístupněný pákový poměr týká. |
(7) |
Ustanovení čl. 451 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 se začalo používat ode dne 1. ledna 2015. K tomu, aby instituce plnily povinnost zpřístupňovat informace o pákovém poměru co nejdříve a způsobem účinným a harmonizovaným v celé Unii, je nezbytné požadovat, aby šablony pro zpřístupňování těchto informací začaly používat k co nejdřívějšímu datu. |
(8) |
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Evropské komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví. |
(9) |
O návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, provedl Evropský orgán pro bankovnictví otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4), |
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Zpřístupnění pákového poměru a použití čl. 499 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013
Důležité informace o pákovém poměru a o uplatnění čl. 499 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, které jsou uvedeny v čl. 451 odst. 1 písm. a) uvedeného nařízení, zpřístupňují instituce tím způsobem, že vyplní a zveřejní řádky 22 a EU-23 šablony „LRCom“ v příloze I v souladu s pokyny v příloze II.
Článek 2
Změna rozhodnutí o zpřístupněném pákovém poměru
1. Jestliže instituce v souladu s čl. 499 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 změní své rozhodnutí o pákovém poměru, o němž mají být informace zpřístupněny, jsou povinny zpřístupnit sesouhlasení informací o všech pákových poměrech, o nichž byly zveřejněny informace až do okamžiku, kdy ke změně rozhodnutí došlo; za tímto účelem vyplní a zveřejní šablony „LRSum“, „LRCom“, „LRSpl“ a „LRQua“ v příloze I, a to za každý z rozhodných dnů, k nimž byly pákové poměry až do okamžiku změny rozhodnutí zpřístupněny.
2. Položky uvedené v odstavci 1 zveřejní instituce při prvním zpřístupnění informací, které následuje po změně ve volbě pákového poměru.
Článek 3
Členění celkové míry expozic pro účely pákového poměru
1. Členění celkové míry expozic pro účely pákového poměru, které je uvedeno v čl. 451 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013, zpřístupňují instituce tím způsobem, že vyplní a zveřejní:
a) |
řádky 1 až EU-19b šablony „LRCom“ v příloze I v souladu s pokyny v příloze II a |
b) |
řádky EU-1 až EU-12 šablony „LRSpl“ v příloze I v souladu s pokyny v příloze II. |
2. Šablonu „LRSpl“ v příloze I nejsou instituce odchylně od odst. 1 písm. b) povinny vyplňovat a zveřejňovat na subkonsolidovaném základě v případech, kdy jsou podle čl. 13 odst. 1 druhého pododstavce nařízení (EU) č. 575/2013 povinny zveřejňovat informace na subkonsolidovaném základě.
Článek 4
Sesouhlasení pákového poměru se zveřejněnou účetní závěrkou
1. Sesouhlasení celkové míry expozic pro účely pákového poměru s důležitými informacemi ve zveřejněné účetní závěrce, které je uvedeno v čl. 451 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013, zpřístupňují instituce tím způsobem, že vyplní a zveřejní šablonu „LRSum“ v příloze I v souladu s pokyny v příloze II.
2. Šablonu „LRSum“ v příloze I nejsou instituce povinny vyplňovat ani zveřejňovat v případech, kdy nezveřejňují účetní závěrku na úrovni použití podle přílohy II části 1 odst. 6.
Článek 5
Zpřístupnění objemu odúčtovaných položek ve svěřenecké správě
Objem případně odúčtovaných položek ve svěřenecké správě, který je uveden v čl. 451 odst. 1 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013, zpřístupňují instituce tím způsobem, že vyplní a zveřejní řádek EU-24 šablony „LRCom“ v příloze I v souladu s pokyny v příloze II.
Článek 6
Zpřístupnění kvalitativních informací o riziku nadměrné páky a faktorů ovlivňujících pákový poměr
Popis postupů použitých k řízení rizika nadměrné páky a popis faktorů, které měly vliv na pákový poměr během období, kterého se zpřístupněný pákový poměr týká, podle čl. 451 odst. 1 písm. d) a e) nařízení (EU) č. 575/2013 zpřístupňují instituce tím způsobem, že vyplní a zveřejní šablonu „LRQua“ v příloze I v souladu s pokyny v příloze II.
Článek 7
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost prvním dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 15. února 2016.
Za Komisi
předseda
Jean-Claude JUNCKER
(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338).
(3) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/62 ze dne 10. října 2014, kterým se mění nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o pákový poměr (Úř. věst. L 11, 17.1.2015, s. 37).
(4) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).
PŘÍLOHA I
Pákový poměr podle CRR – Šablona ke zpřístupňování informací
Rozhodný den |
|
Název subjektu |
|
Úroveň použití |
|
Tabulka LRSum: Shrnutí sesouhlasení účetních aktiv a expozic pákového poměru
|
|
Použitelná hodnota |
1 |
Celková aktiva dle zveřejněné účetní závěrky |
|
2 |
Úprava o subjekty, které jsou konsolidovány pro účetní účely, avšak nespadají do působnosti regulatorní konsolidace |
|
3 |
(Úprava o aktiva ve svěřenecké správě, která jsou podle použitelného účetního rámce vykázána v rozvaze, avšak podle čl. 429 odst. 13 nařízení (EU) č. 575/2013 jsou z celkové míry expozic pro účely pákového poměru vyňata) |
|
4 |
Úpravy o derivátové finanční nástroje |
|
5 |
Úprava o transakce s financováním cenných papírů (SFT) |
|
6 |
Úprava o podrozvahové položky (tj. konverze podrozvahových expozic na ekvivalentní výši úvěrů) |
|
EU-6a |
(Úprava o expozice uvnitř skupiny vyňaté z celkové míry expozic pro účely pákového poměru v souladu s čl. 429 odst. 7 nařízení (EU) č. 575/2013) |
|
EU-6b |
(Úprava o expozice vyňaté z celkové míry expozic pro účely pákového poměru v souladu s čl. 429 odst. 14 nařízení (EU) č. 575/2013) |
|
7 |
Další úpravy |
|
8 |
Celková míra expozic pro účely pákového poměru |
|
Tabulka LRCom: Harmonizované zveřejnění pákového poměru
|
|
Expozice pákového poměru podle CRR |
Rozvahové expozice (s výjimkou derivátů a SFT) |
||
1 |
Rozvahové položky (s výjimkou derivátů, SFT a svěřeneckých aktiv, avšak včetně kolaterálu) |
|
2 |
(Hodnota aktiv odečtená při výpočtu kapitálu tier 1) |
|
3 |
Celkové rozvahové expozice (s výjimkou derivátů, SFT a aktiv ve svěřenecké správě) (součet řádků 1 a 2) |
|
Derivátové expozice |
||
4 |
Reprodukční náklady spojené se všemi derivátovými transakcemi (tj. po odečtení způsobilé hotovostní variační marže) |
|
5 |
Navýšení o potenciální budoucí expozici spojenou s veškerými derivátovými transakcemi (metoda oceňování podle tržní hodnoty) |
|
EU-5a |
Expozice určená metodou původní expozice |
|
6 |
Navýšení o poskytnutý kolaterál k derivátům odečtený z aktiv v rozvaze podle použitelného účetního rámce |
|
7 |
(Odpočty pohledávek vykázaných jako aktiva a plynoucích z hotovostní variační marže poskytnuté v derivátových transakcích) |
|
8 |
(Vynětí obchodních expozic vůči ústřední protistraně na účet klienta) |
|
9 |
Upravená efektivní pomyslná částka písemných úvěrových derivátů |
|
10 |
(Upravené efektivní pomyslné kompenzace a odpočty navýšení u písemných úvěrových derivátů) |
|
11 |
Celkové derivátové expozice (součet řádků 4 až 10) |
|
Expozice SFT |
||
12 |
Hrubá aktiva v SFT (bez vykázání započtení) po úpravě o účetní operace související s prodejem |
|
13 |
(Započtené hotovostní pohledávky a závazky související s hrubými aktivy v SFT) |
|
14 |
Expozice úvěrového rizika protistrany v případě aktiv v SFT |
|
EU-14a |
Výjimka pro SFT: Expozice úvěrového rizika protistrany podle čl. 429b odst. 4 a článku 222 nařízení (EU) č. 575/2013 |
|
15 |
Expozice transakcí, v nichž instituce jedná jako zmocněnec |
|
EU-15a |
(Vynětí expozic SFT vůči ústřední protistraně na účet klienta) |
|
16 |
Celkové expozice transakcí s financováním cenných papírů (součet řádků 12 až 15a) |
|
Ostatní podrozvahové expozice |
||
17 |
Podrozvahové expozice v hrubé pomyslné hodnotě |
|
18 |
(Úpravy z důvodu konverze na ekvivalentní výši úvěrů) |
|
19 |
Ostatní podrozvahové expozice (součet řádků 17 a 18) |
|
Expozice vyňaté podle čl. 429 odst. 7 a 14 nařízení (EU) č. 575/2013 (rozvahové i podrozvahové) |
||
EU-19a |
(Expozice uvnitř skupiny (na individuálním základě) vyňaté podle čl. 429 odst. 7 nařízení (EU) č. 575/2013 (rozvahové i podrozvahové)) |
|
EU-19b |
(Expozice vyňaté podle čl. 429 odst. 14 nařízení (EU) č. 575/2013 (rozvahové i podrozvahové)) |
|
Kapitál a celková míra expozic |
||
20 |
Kapitál tier 1 |
|
21 |
Celková míra expozic pro účely pákového poměru (součet řádků 3, 11, 16, 19, EU-19a a EU-19b) |
|
Pákový poměr |
||
22 |
Pákový poměr |
|
Volba přechodných ustanovení a hodnota odúčtovaných položek ve svěřenecké správě |
||
EU-23 |
Volba přechodných ustanovení za účelem definice míry kapitálu |
|
EU-24 |
Hodnota odúčtovaných položek ve svěřenecké správě podle čl. 429 odst. 11 nařízení (EU) č. 575/2013 |
|
Tabulka LRSpl: Rozdělení rozvahových expozic (s výjimkou derivátů, SFT a vyňatých expozic)
|
|
Expozice pákového poměru podle CRR |
EU-1 |
Celkové rozvahové expozice (s výjimkou derivátů, SFT a vyňatých expozic), z toho: |
|
EU-2 |
Expozice v obchodním portfoliu |
|
EU-3 |
Expozice v bankovním portfoliu, z toho: |
|
EU-4 |
Kryté dluhopisy |
|
EU-5 |
Expozice považované za expozice vůči suverénním subjektům |
|
EU-6 |
Expozice vůči regionálním vládám, mezinárodním rozvojovým bankám, mezinárodním organizacím a subjektům veřejného sektoru, s nimiž se nezachází jako se státy |
|
EU-7 |
Instituce |
|
EU-8 |
Zajištěné nemovitostmi |
|
EU-9 |
Retailové expozice |
|
EU-10 |
Podniky |
|
EU-11 |
Expozice v selhání |
|
EU-12 |
Jiné expozice (např. akciové expozice, sekuritizace a jiná aktiva nemající povahu úvěrového závazku) |
|
Pákový poměr podle CRR – Šablona ke zpřístupňování informací
Tabulka LRQua: Pole s volně zadávanými kvalitativními údaji
|
Sloupec |
|
|
Text ve volném formátu |
|
Řádek |
|
|
1 |
Popis postupů použitých k řízení rizika nadměrné páky |
|
2 |
Popis faktorů, které měly vliv na pákový poměr během období, kterého se zpřístupněný pákový poměr týká |
|
PŘÍLOHA II
POKYNY K VYPLNĚNÍ ŠABLON V PŘÍLOZE I
ČÁST 1: OBECNÉ POKYNY
1. Konvence a referenční údaje
1.1. Konvence
1. |
V těchto pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona;řádek}. |
2. |
Odkazují-li pokyny na buňku (buňky) v příloze XI prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014, používá se tento obecný zápis: {Příloha XI SupRep;šablona;řádek;sloupec}. |
3. |
Pro účely zpřístupnění (dále též „zveřejnění“) informací o pákovém poměru se spojením „z toho“ rozumí položka, která je podmnožinou kategorie expozice vyšší úrovně. |
4. |
Stejně jako v případě úplných názvů těchto řádků jsou instituce povinny uvádět hodnoty zveřejňované v řádcích {LRCom;2}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;10}, {LRCom;13}, {LRCom;EU-15a}, {LRCom;18}, {LRCom;EU-19a} a {LRCom;EU-19b} v závorkách, neboť hodnotami v těchto řádcích se expozice pákového poměru snižuje. Instituce zajistí, aby tyto hodnoty negativně přispívaly k součtům v řádcích {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19} a {LRCom;21}. |
1.2. Referenční údaje
5. |
V buňce „Rozhodný den“ uvedou instituce datum, k němuž se váží veškeré informace zveřejňované v šablonách LRSum, LRCom a LRSpl a jímž je poslední kalendářní den třetího měsíce příslušného čtvrtletí. |
6. |
V buňce „Název subjektu“ uvedou instituce název subjektu, jehož se údaje v šablonách LRSum, LRCom, LRSpl a LRQua týkají. |
7. |
V buňce „Úroveň použití“ uvedou instituce úroveň, k níž se údaje uváděné v šablonách váží. Při vyplňování této buňky instituce zvolí jednu z následujících možností:
|
1.3. Referenční údaje
8. |
Pro účely této přílohy a souvisejících šablon jsou použity tyto zkratky:
|
ČÁST 2: POKYNY K JEDNOTLIVÝM ŠABLONÁM
2. Šablona LRSum: Shrnutí sesouhlasení účetních aktiv a expozic pákového poměru
9. |
Pokyny v tomto oddílu se instituce řídí při vyplňování šablony LRSum v příloze I.
|
3. Šablona LRCom: Harmonizované zveřejnění pákového poměru
10. |
Pokyny v tomto oddílu se instituce řídí při vyplňování šablony LRCom v příloze I.
|
4. Šablona LRSpl: Rozdělení rozvahových expozic (s výjimkou derivátů a SFT)
11. |
Pokyny v tomto oddílu se instituce řídí při vyplňování šablony LRSpl v příloze I.
|
5. Šablona LRQua: Pole s volně zadávanými kvalitativními údaji
12. |
Šablonu LRQua v příloze I vyplňují instituce následujícím způsobem.
|