(EU) 2026/1166Prováděcí nařízení Komise (EU) 2026/1166 ze dne 28. května 2026, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o přiřazení složek obchodního ukazatele k odpovídajícím odkazům pro podávání zpráv pro účely dohledu

Publikováno:	Úř. věst. L 1166, 3.9.2026	Druh předpisu:	Prováděcí nařízení
Přijato:	28. května 2026	Autor předpisu:
Platnost od:	23. září 2026	Nabývá účinnosti:	23. září 2026
Platnost předpisu:	Ano	Pozbývá platnosti:
Obsah Tisk Export Skrýt přehled Celkový přehled Skrýt názvy Zobrazit názvy

Právní základ
Oblasti
Věcný rejstřík
Třídění
Předpisy EU

Provádí předpisy

(EU) č. 575/2013;

Oblasti

Věcný rejstřík

Třídění

Deskriptor EUROVOC:
; bankovní dohled; bankovní politika; finanční instituce; finanční kontrola; finanční požadavky; finanční právo; obchodní informace; technická norma; zprostředkování dat
Oblast:
Svoboda usazování; Vnitřní trh - zásady
Kód oblastí:
06 PRÁVO USAZOVÁNÍ A VOLNÝ POHYB SLUŽEB; 06.20 Uplatnění v odvětvích; 06.20.20 Služby; 06.20.20.20 Bankovnictví

Předpisy EU

(EU) č. 1093/2010; (EU) 2024/3117; (EU) 2026/1167;

Původní znění předpisu

Úřední věstník
Evropské unie

Řada L

2026/1166

3.9.2026

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2026/1166

ze dne 28. května 2026,

kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o přiřazení složek obchodního ukazatele k odpovídajícím odkazům pro podávání zpráv pro účely dohledu

(Text s významem pro EHP)

EVROPSKÁ KOMISE,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 314 odst. 10 uvedeného nařízení,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)

Šablony účetního výkaznictví (FINREP) stanovené v příloze I prováděcího nařízení Komise (EU) 2024/3117 (2) stanoví finanční informace, které musí instituce vykazovat v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví a obecně uznávanými účetními zásadami. Položky, které mají být zahrnuty do výpočtu složek obchodního ukazatele, by proto měly být přiřazeny k odpovídajícím buňkám uvedených šablon.

(2)

Vzhledem ke shodě mezi rámcem účetního výkaznictví a rámcem operačního rizika se ve většině případů položky obchodního ukazatele s buňkami šablon stanovených v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2024/3117 přesně shodují. V některých jiných případech však tato shoda není dokonalá. Instituce by proto měly upravit hodnoty vykazované v buňkách šablon stanovených v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2024/3117 tak, aby zajistily, že budou odpovídat složkám obchodního ukazatele stanoveným v nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167 (3).

(3)	Toto prováděcí nařízení Komise vychází z návrhu regulačních technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.

(4)

Evropský orgán pro bankovnictví EBA uskutečnil k návrhu prováděcích technických norem, z nichž toto prováděcí nařízení Komise vychází, otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů zřízenou v souladu s článkem 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4),

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Položky zahrnuté do výpočtu obchodního ukazatele uvedené v nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167 se přiřadí k buňkám šablon FINREP stanovených v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2024/3117:

Položky obchodního ukazatele

Odpovídající buňky šablon FINREP stanovených v oddíle 2 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2024/3117

Úrokové výnosy (článek 1 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	úrokové výnosy z finančních aktiv k obchodování

F02.00_r0020_c0010

b)	úrokové výnosy z neobchodovaných finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázaných do zisku nebo ztráty

F02.00_r0025_c0010

c)	úrokové výnosy z finančních aktiv v reálné hodnotě vykázaných do zisku nebo ztráty

F02.00_r0030_c0010

d)	úrokové výnosy z finančních aktiv v reálné hodnotě vykázaných do ostatního úplného výsledku

F02.00_r0041_c0010

e)	úrokové výnosy z finančních aktiv v naběhlé hodnotě

F02.00_r0051_c0010

f)	úrokové výnosy ze zajišťovacího účetnictví – úrokové deriváty

F02.00_r0070_c0010

g)	úrokové výnosy z jiných aktiv

F02.00_r0080_c0010

h)	úrokové výnosy ze závazků

F02.00_r0085_c0010

i)	výnosy z operativního leasingu, včetně nájemného z investičního nemovitého majetku

F45.03_r0020_c0010+F45.03_r0030_c0010

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r340_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

j)	výnosy ze změn reálné hodnoty investičního nemovitého majetku, z něhož plyne nájemné, oceňovaných pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou

F45.03_r0010_c0010 (pouze z pronajatých aktiv)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r340_c0010 (pouze z pronajatých aktiv) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

k)	zisky z pronajatých aktiv, včetně zisků z modifikací leasingu

F02.00_r0425_c0010 (pouze z pronajatých aktiv) + F45.3_r0040_c0010 (pouze z pronajatých aktiv). F45.3_r0040_c0010 lze rovněž získat z F02.00_r340_c0010 (pouze z pronajatých aktiv) v případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

Úrokové náklady (článek 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	úrokové náklady na finanční závazky k obchodování

F02.00_r0100_c0010

b)	úrokové náklady na finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

F02.00_r0110_c0010

c)	úrokové náklady na finanční závazky oceněné naběhlou hodnotou

F02.00_r0120_c0010

d)	úrokové náklady ze zajišťovacího účetnictví – úrokové deriváty

F02.00_r0130_c0010

e)	úrokové náklady na jiné závazky

F02.00_r0140_c0010

f)	úrokové náklady na aktiva

F02.00_r0145_c0010

g)	náklady na operativní leasing, včetně přímých provozních výdajů vzniklých z investičního nemovitého majetku, z něhož plyne nájemné

F45.03_r0020_c0020 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) + F45.03_r0030_c0020 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) + F16.08_r100_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat buď šablonu F16 nebo šablonu F45, lze tento údaj získat jako F02.00_r350_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) + F02.00_r380_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) zohledněním pouze částek týkajících se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

h)	náklady vzniklé ze změn reálné hodnoty investičního nemovitého majetku, z něhož plyne nájemné, oceňovaných pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou

F45.03_r0010_c0020 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r350_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

i)	ztráty z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu

F45.03_r0040_c0020 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu)

j)	odpisy a snížení hodnoty nebo zrušení ztrát ze snížení hodnoty aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu, u nichž jsou výnosy nebo náklady zahrnuty do výpočtu úrokové a leasingové složky

F02.00_r0390_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu) + F02.00_r0520_c0010 (pouze z aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu)

Složka aktiv (článek 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	hrubá účetní hodnota zůstatku hotovosti u centrálních bank a ostatních vkladů na požádání

F18.00_r0005_c0010

b)	hrubá účetní hodnota dluhových cenných papírů

F18.00_r0010_c0010 + F18.00_r0181_c0010 + F18.00_r0211_c0010 + F01.01_r0080_c0010 + F01.01_r0094_c0010 + F01.01_r0173_c0010 +

F01.01_r0177_c0010 +

F01.01_r0232_c0010 +

F01.01_r0236_c0010

c)	hrubá účetní hodnota úvěrů a záloh

F18.00_r0070_c0010 + F18.00_r0191_c0010 + F18.00_r0221_c0010 + F01.01_r0090_c0010 + F01.01_r0095_c0010 + F01.01_r0174_c0010 +

F01.01_r0178_c0010 +

F01.01_r0233_c0010 +

F01.01_r0237_c0010

d)	reálná hodnota všech derivátů klasifikovaných jako finanční aktiva k referenčnímu datu pro výpočet složky aktiv, pokud byly toky z těchto derivátů vykázány v průběhu účetního období v úrokové složce; zahrne se jak obchodní, tak ekonomické zajištění a zajišťovací účetnictví

F01.01_r0060_c0010 (pouze ty, z nichž plynou úroky nebo podobné toky) +

F01.01_r0092_c0010 (pouze ty, z nichž plynou úroky nebo podobné toky) +

F01.01_r0240_c0010 (pouze ty, z nichž plynou úroky nebo podobné toky)

e)	účetní hodnota hmotných a nehmotných aktiv, která jsou předmětem leasingu

F21.00_r0010_c0010 + F42.00_r0010_c0020 + F21.00_r0040_c0010 + F42.00_r0040_c0020 + F21.00_r0070_c0010 + F42.00_r0070_c0020

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat buď šablonu F21, nebo šablonu F42, lze tento údaj získat jako F01.01_r270_c0010 (pouze z pronajatých aktiv) + F01.01_r320_c0010 (pouze z pronajatých aktiv).

Dividendová složka (článek 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	výnosy z dividend pocházejících z kapitálových nástrojů a investic

F02.00_r0160_c0010

Ostatní provozní výnosy (článek 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	výnosy ze změn reálné hodnoty hmotných aktiv oceňovaných pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou, s výjimkou výnosů ze změn reálné hodnoty investičního nemovitého majetku, z něhož plyne nájemné, oceňovaných pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou

F45.03_r0010_c0010 (kromě pronajatých aktiv)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r340_c0010 (kromě pronajatých aktiv) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

b)	výnosy z jiných výnosů, které nevznikají z pronajatých aktiv

F45.03_r0040_c0010 (kromě pronajatých aktiv)

c)	zisk z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin klasifikovaných jako určené k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

F02.00_r0600_c0010

Ostatní provozní náklady (článek 6 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	náklady vznikající ze změn reálné hodnoty hmotných aktiv oceňovaných pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou, s výjimkou nákladů vznikajících ze změn reálné hodnoty investičního nemovitého majetku, z něhož plyne nájemné, oceňovaných pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou

F45.03_r0010_c0020 (kromě pronajatých aktiv)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r350_c0010 (kromě pronajatých aktiv) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

b)	náklady plynoucí z jiných nákladů, které nejsou způsobeny událostmi operačního rizika a neplynou z pronajatých aktiv

F45.03_r0040_c0020 (nezpůsobené operačním rizikem a neplynoucí z pronajatých aktiv)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r350_c0010 (nezpůsobené operačním rizikem a neplynoucí z pronajatých aktiv) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

c)	ztráty z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin klasifikovaných jako určené k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

F02.00_r0600_c0010

d)	ztráty, náklady, rezervy a jiné finanční dopady způsobené událostmi operačního rizika a zaúčtované v jakýchkoli položkách výkazu zisků a ztrát, včetně těch, které jsou zaúčtovány v následujících položkách:

Součet bodů i) až vii) plus zbývající ztráty, náklady, rezervy a další finanční dopady způsobené událostmi operačního rizika

i)	úrokové náklady

F02.00_r090_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika)

ii)	ostatní provozní náklady

F45.03_r0040_c0020 (způsobené událostmi operačního rizika)

V případě institucí, které nejsou povinny vykazovat šablonu F45, lze tento údaj rovněž získat z buňky F02.00_r350_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika) zohledněním pouze částky týkající se příslušné položky, která je popsána v levém sloupci.

iii)	náklady na zaměstnance

F02.00_r0370_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika)

iv)	ostatní správní náklady

F02.00_r0380_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika)

odpisy

F02.00_r0390_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika)

vi)	rezervy nebo (–) zrušení rezerv

F02.00_r0430_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika)

vii)	snížení hodnoty nebo (–) zrušení ztrát ze snížení hodnoty

F02.00_r0460_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika) + F02.00_r0510_c0010 (způsobené událostmi operačního rizika)

Výnosy z poplatků a provizí (článek 7 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	výnosy z poplatků a provizí podle činností

F22.01_r0020_c0010 + F22.01_r0051_c0010 + F22.01_r0055_c0010 + F22.01_r0060_c0010 + F22.01_r0070_c0010 + F22.01_r0080_c0010 + F22.01_r0110_c0010 + F22.01_r0120_c0010 + F22.01_r0131_c0010 + F22.01_r0140_c0010 + F22.01_r0180_c0010 + F22.01_r0190_c0010 + F22.01_r200_c0010 + F22.01_r0210_c0010 + F22.01_r0211_c0010 + F22.01_r0213_c0010 + F22.01_r0214_c0010 + F22.01_r0220_c0010

Rovněž lze získat z buňky F02.00_r200_c0010.

Náklady na poplatky a provize (článek 8 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	náklady na poplatky a provize podle činností

F22.01_r0235_c0010 + F22.01_r0240_c0010 + F22.01_r0245_c0010 + F22.01_r0250_c0010 + F22.01_r0255_c0010 + F22.01_r0260_c0010 + F22.01_r0270_c0010 + F22.01_r0280_c0010 + F22.01_r0281_c0010 + F22.01_r0282_c0010 + F22.01_r0290_c0010 + F02.00_r0380_c0010 (pouze poplatky zaplacené externím poskytovatelům)

Rovněž lze získat jako F02_r0210_c0010 +

F02.00_r0380_c0010 (pouze poplatky zaplacené externím poskytovatelům).

Složka obchodního portfolia (článek 10 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků určených k obchodování

F02.00_r0280_c0010 +

F02.00_r0285_c0010

b)	čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví, pokud se zajišťovací účetnictví používá pro zajištění finančních aktiv a závazků určených k obchodování

F02.00_r0300_c0010 (pouze složka obchodního portfolia)

c)	čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta], pokud tyto rozdíly pocházejí z finančních aktiv a závazků určených k obchodování

F02.00_r0310_c0010 (pouze složka obchodního portfolia)

Složka investičního portfolia (článek 11 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167)

a)	čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

F02.00_r0220_c0010

b)	zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

F02.00_r0287_c0010 +

F02.00_r0295_c0010

c)	čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

F02.00_r0290_c0010

d)	čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví, pokud se zajišťovací účetnictví používá pro zajištění finančních aktiv a závazků jiných než určených k obchodování

F02.00_r0300_c0010 (pouze složka neobchodního portfolia)

e)	kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta], v čisté výši, pokud tyto rozdíly pocházejí z finančních aktiv a závazků jiných než určených k obchodování

F02.00_r0310_c0010 (pouze složka neobchodního portfolia)

Článek 2

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

V Bruselu dne 28. května 2026.

Za Komisi

předsedkyně

Ursula VON DER LEYEN

(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj.

(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2024/3117 ze dne 29. listopadu 2024, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/451 (Úř. věst. L, 2024/3117, 27.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/3117/oj).

(3) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2026/1167 ze dne 28. května 2026, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy upřesňující požadavky k operačnímu riziku (Úř. věst. L, 2026/1167, 3.9.2026, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2026/1167/oj).

(4) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2026/1166/oj

ISSN 1977-0626 (electronic edition)

Zavřít