(EU) 2025/379Prováděcí nařízení Komise (EU) 2025/379 ze dne 26. února 2025, kterým se mění prováděcí technické normy stanovené v prováděcím nařízení Komise (EU) 2016/2070, pokud jde o srovnávací portfolia, šablony pro podávání zpráv a pokyny k podávání zpráv, které se mají v Unii používat při podávání zpráv podle čl. 78 odst. 2 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU

Publikováno:	Úř. věst. L 379, 12.3.2025	Druh předpisu:	Prováděcí nařízení
Přijato:	26. února 2025	Autor předpisu:	Evropská komise
Platnost od:	1. dubna 2025	Nabývá účinnosti:	1. dubna 2025
Platnost předpisu:	Ano	Pozbývá platnosti:

Původní znění předpisu

Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.

Úřední věstník
Evropské unie

Řada L

2025/379

12.3.2025

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2025/379

ze dne 26. února 2025,

kterým se mění prováděcí technické normy stanovené v prováděcím nařízení Komise (EU) 2016/2070, pokud jde o srovnávací portfolia, šablony pro podávání zpráv a pokyny k podávání zpráv, které se mají v Unii používat při podávání zpráv podle čl. 78 odst. 2 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU

(Text s významem pro EHP)

EVROPSKÁ KOMISE,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na směrnici Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (1), a zejména na čl. 78 odst. 8 třetí pododstavec uvedené směrnice,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)

Podle čl. 78 odst. 1 směrnice 2013/36/EU jsou instituce, jimž je povoleno používat interní přístupy, povinny předložit svému příslušnému orgánu ve vhodných intervalech, nejméně však jednou ročně, výsledky výpočtů objemů rizikově vážených expozic nebo kapitálových požadavků podle svých interních přístupů pro expozice nebo pozice, které jsou uvedeny ve srovnávacích portfoliích, aby tento příslušný orgán mohl posoudit kvalitu daných interních přístupů („srovnávání“). Podle čl. 78 odst. 3 druhého pododstavce uvedené směrnice vypracuje Evropský orgán pro bankovnictví (EBA) zprávu s cílem napomoci příslušným orgánům při posuzování kvality interních přístupů institucí na základě výsledků srovnávání. Požadavky na podávání zpráv pro účely srovnávání jsou upřesněny v prováděcím nařízení Komise (EU) 2016/2070 (2), které bylo několikrát změněno. Aby byly zohledněny změny v zaměření posouzení příslušných orgánů a zpráv orgánu EBA, a vzhledem k legislativním změnám v oblasti tržního rizika je nutné znovu aktualizovat srovnávací portfolia spolu s požadavky na podávání zpráv, jež jsou stanoveny v uvedeném prováděcím nařízení.

(2)

Pokud jde o srovnávání úvěrového rizika, měly by být pokyny změněny tak, aby upřesňovaly povinnou povahu vykazování rizikových parametrů pravděpodobnosti selhání (PD) a ztrátovosti ze selhání (LGD) s ohledem na konzervativní marži (MoC), regulatorní navýšení a složky hospodářského poklesu (DWT), které mohou být zdrojem variability modelů. Kromě toho by mělo být upřesněno, že instituce jsou povinny vykazovat identifikační kód modelů přidělený příslušným orgánem, čímž se zjednoduší alokace vykazovaných údajů.

(3)

Nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2024/2795 (3) bylo odloženo datum použitelnosti nových kapitálových požadavků k tržnímu riziku. Šablony pro stávající přístup založený na interních modelech se proto pro toto srovnávání nenahrazují. Zároveň by se šablony pro validaci standardizovaného přístupu měly rozšířit tak, aby zahrnovaly další portfolia ve srovnání s postupem v roce 2024, kdy byly do oblasti působnosti zahrnuty pouze úrokové nástroje. Cílem je zajistit odpovídající dohled a hladké provádění nového standardizovaného přístupu, který se používá pro výpočet minimálního výstupního prahu.

(4)	Prováděcí nařízení (EU) 2016/2070 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno.

(5)	Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil orgán EBA.

(6)

Orgán EBA uskutečnil k návrhům prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou v souladu s článkem 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4),

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Prováděcí nařízení (EU) 2016/2070 se mění takto:

1)	příloha IV se nahrazuje zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení;

2)	příloha V se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení;

3)	příloha VI se nahrazuje zněním uvedeným v příloze III tohoto nařízení;

4)	příloha VII se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IV tohoto nařízení;

5)	příloha X se nahrazuje zněním uvedeným v příloze V tohoto nařízení.

Článek 2

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

V Bruselu dne 26. února 2025.

Za Komisi

předsedkyně

Ursula VON DER LEYEN

(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj.

(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2016/2070 ze dne 14. září 2016, kterým se stanoví prováděcí technické normy o šablonách, definicích a řešeních v oblasti informačních technologií, které mají instituce používat při podávání zpráv Evropskému orgánu pro bankovnictví a příslušným orgánům podle čl. 78 odst. 2 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (Úř. věst. L 328, 2.12.2016, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2016/2070/oj).

(3) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2024/2795 ze dne 24. července 2024, kterým se mění nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o datum použitelnosti kapitálových požadavků k tržnímu riziku (Úř. věst. L, 2024/2795, 31.10.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/2795/oj).

(4) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).

PŘÍLOHA I

„PŘÍLOHA IV

VÝSLEDKY PORTFOLIÍ PRO ÚČELY SROVNÁVACÍHO DOHLEDU

ČÁST I:

OBECNÉ POKYNY

ČÁST II:

POKYNY K VYPLŇOVÁNÍ ŠABLON

C 101 –

Podrobnosti k expozicím v portfoliích s nízkým počtem selhání v členění dle protistran

C 102 –

Podrobnosti k expozicím v portfoliích s nízkým počtem selhání

C 103 –

Podrobnosti k expozicím v portfoliích s vysokým počtem selhání

C 105.01 –

Definice interních modelů

C 105.02 –

Přiřazování interních modelů k portfoliím

C 105.03 –

Přiřazování interních modelů k zemím

ČÁST I: OBECNÉ POKYNY

Informace se předkládají pouze pro ty protistrany a portfolia, u nichž k referenčnímu datu existuje skutečná expozice v podobě původní expozice nebo expozice po snížení úvěrového rizika. Informace pro protistrany a portfolia, u nichž k referenčnímu datu neexistuje žádná expozice, se nepředkládají.

Informace se předkládají pouze pro ty expozice, u nichž příslušný orgán schválil interní model pro výpočet objemů rizikově vážených expozic (RWA). V šabloně C 101 se nevykazují kódy protistran končící na „STDA“. U zbývajících kódů protistran v šabloně C 101 v příloze I a u srovnávacích portfolií uvedených v šablonách C 102 a C 103 jsou vyloučeny expozice v rámci standardizovaného přístupu a expozice, u nichž příslušný orgán povolil dočasné nebo trvalé částečné použití standardizovaného přístupu.

Pole, v nichž se shromažďují informace, které se nepoužijí nebo které jsou špatně definovány, se buď ponechají prázdná, nebo se do nich uvede výraz „NULL“; totéž platí pro parametry nebo množství vážená expozicí v selhání, které nelze vypočítat. Stejně tak lze datová pole, jejichž vykazování není povinné, ponechat prázdná nebo v nich uvést „NULL“. Nulové hodnoty se vykážou, pouze pokud je záměrem vykázat nulové množství nebo parametr. K vykázání množství nebo parametrů, které se rovnají nule, se nepoužijí ani prázdná pole, ani výraz „NULL“.

Peněžní částky se vykazují tak, jak jsou vykázány pro výpočet kapitálových požadavků ke konkrétnímu referenčnímu datu podle prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 (1).

ČÁST II: POKYNY K VYPLŇOVÁNÍ ŠABLON

C 101 – Podrobnosti k expozicím v portfoliích s nízkým počtem selhání v členění dle protistran

Vyloučeny jsou specializované úvěrové expozice.

Sloupec

Označení

Odkaz na právní předpis

Pokyny

0010

Kód protistrany

Sloupec 0010 šablony C 101 v příloze I

Vykazuje se kód protistrany ve sloupci 0010 šablony C 101 v příloze I, který definuje protistranu zahrnutou do vzorkového portfolia s nízkým počtem selhání. Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek šablony jedinečný.

0020

Kategorie expozic

Bod 76 přílohy II prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Každou protistranu je nutno zařadit do jedné z těchto kategorií expozic:

a)	centrální banky a ústřední vlády;

b)	instituce;

c)	podniky – malé a střední podniky;

d)	podniky – specializované úvěry;

e)	podniky – ostatní;

f)	retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi;

g)	retailová oblast – ostatní podniky (jiné než malé a střední) se zajištěním nemovitostmi;

h)	retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice;

i)	retailová oblast – ostatní malé a střední podniky;

j)	retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední;

k)	nepoužije se.

Údaj „nepoužije se“ uveďte v případě, že správná není žádná z odpovědí na seznamu, k čemuž dochází, když jsou expozice vůči protistraně zařazeny do několika kategorií expozic, z nichž ani jedna není jednoznačně dominantní.

0040

Rating

Vykazuje se pořadí podle interního ratingového stupně přiřazeného protistraně na příslušné interní ratingové stupnici instituce. Jde o číselné pořadí 1, 2, 3 atd., od nejnižšího po nejvyšší riziko, s výjimkou selhání, u nichž PD odpovídá 100 %.

Pokud instituce používá spojitou ratingovou stupnici v souladu s čl. 169 odst. 3 nařízení Evropskéhbo parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (2), použijí se ratingové stupně vykazované ve sloupci 0005 šablony C 08.02 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451.

Pokud byly expozice vůči protistraně zařazeny do různých ratingových stupňů v souladu s čl. 172 odst. 1 písm. e) bodem i) nebo iii) nařízení (EU) č. 575/2013, vykazuje se ratingový stupeň nula (0).

0050

Datum aktuálního ratingu protistrany

Vykazuje se datum, k němuž byl proveden aktuální rating protistrany.

0060

Sloupec 0010 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se hodnota PD přiřazená protistraně. Hodnotou PD je hodnota PD použitá pro výpočet objemů rizikově vážených expozic, s vyloučením účinku opatření v souladu s článkem 458 nařízení (EU) č. 575/2013. PD se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.

0070

Stav z hlediska selhání

Vykazuje se stav protistrany z hlediska selhání. Jde o jeden z těchto stavů, v souladu s článkem 178 nařízení (EU) č. 575/2013:

a)	v selhání;

b)	mimo selhání.

0080

Původní expozice před vynásobením konverzními faktory

Sloupec 0020 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se hodnota původní expozice před zohledněním úprav ocenění, rezerv, dopadů technik snižování úvěrového rizika nebo konverzních faktorů.

0090

Expozice po zohlednění substitučních vlivů snižování úvěrového rizika před vynásobením konverzními faktory

Sloupec 0090 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se částka, z níž se uplatněním konverzních faktorů („CCF“) počítá expozice v selhání (sloupec 0110). Zohlední se přitom techniky snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.

0100

Úvěrový konverzní faktor (CCF)

Čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013

Vykazuje se vážený průměr úvěrových konverzních faktorů (CCF). Jako váhy se použijí částky, na něž se tyto úvěrové konverzní faktory uplatňují pro výpočet expozice v selhání.

U protistran, jejichž facility odpovídají výhradně položkám uvedeným v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013, vychází vykazovaný vážený průměr úvěrových konverzních faktorů ze všech facilit.

U protistran, jejichž facility nespadají do položek uvedených v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013, se CCF ponechá prázdný, nebo se uvede výraz „NULL“.

U protistran, jejichž facility odpovídají položkám uvedeným v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013 a jejichž facility nespadají do položek uvedených v čl. 166 odst. 8 uvedeného nařízení, vychází vykazovaný vážený průměr úvěrových konverzních faktorů pouze z facilit, jež odpovídají položkám uvedeným v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013. Ve výpočtu se zejména nezohlední facility odpovídající položkám uvedeným v čl. 166 odst. 10 uvedeného nařízení.

Pokud instituce použije pro položky uvedené v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013 vlastní odhady úvěrových konverzních faktorů, použijí se k výpočtu váženého průměru úvěrových konverzních faktorů tyto úvěrové konverzní faktory. Pokud instituce nepoužívá pro položky uvedené v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013 vlastní odhady úvěrových konverzních faktorů, použijí se regulatorní úvěrové konverzní faktory uvedené v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013.

Úvěrový konverzní faktor se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.

0110

Expozice v selhání

Sloupec 0110 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se hodnota expozice.

0120

Hodnota kolaterálu

Sloupce 0150 až 0210 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se tržní hodnota kolaterálu.

0130

Hypotetické LGD u přednostních nezajištěných expozic bez zákazu zřízení zástavního práva

Článek 161 nařízení (EU) č. 575/2013

Vykazují se hypotetické vlastní odhady ztrátovosti ze selhání („LGD“), které by instituce použila na expozice vůči protistraně, podle těchto zásad:

(a)	rozsah expozic je stejný jako u hodnoty LGD vykázané ve sloupci 0150;

(b)	expozice jsou přednostní a nezajištěné;

(c)	neexistuje ustanovení o zákazu zřízení zástavního práva.

Ustanovení o zákazu zřízení zástavního práva je ustanovení, jímž strany sjednávají, že dlužník či emitent dluhového nástroje nezřídí k žádnému ze svých aktiv zástavní práva ve prospěch jiné strany.

0140

Hypotetické LGD u přednostních nezajištěných expozic se zákazem zřízení zástavního práva

Článek 161 nařízení (EU) č. 575/2013

Vykazují se hypotetické vlastní odhady LGD, které by instituce použila na expozice vůči protistraně, podle těchto zásad:

(a)	rozsah expozic je stejný jako u hodnoty LGD vykázané ve sloupci 0150;

(b)	expozice jsou přednostní a nezajištěné;

(c)	existuje ustanovení o zákazu zřízení zástavního práva.

0150

LGD

Sloupce 0230 a 0240 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se expozicí v selhání vážený průměr hodnot LGD expozic vůči protistraně.

Použijí se ty hodnoty LGD, které byly použity pro výpočet objemů rizikově vážených expozic (RWA). Konkrétně v případě, že instituce získala od svého příslušného orgánu svolení používat vlastní odhady LGD, vycházejí LGD z vlastních odhadů instituce, jinak LGD vycházejí z regulatorních hodnot LGD se zohledněním použitelného snižování rizika.

Zahrnují se hodnoty LGD pro velké regulované subjekty finančního sektoru a neregulované subjekty finančního sektoru.

Vyloučí se účinek opatření zavedených v souladu s článkem 458 nařízení (EU) č. 575/2013.

LGD se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.

0160

Splatnost

Sloupec 0250 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

U expozic vůči protistraně se vykazuje splatnost vážená expozicí v selhání. Vykazuje se jako počet dnů.

0170

Objem rizikově vážených expozic (RWA)

Sloupec 0260 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se objem rizikově vážených expozic (RWA) po uplatnění podpůrných koeficientů (podpůrné koeficienty pro malé a střední podniky a pro infrastrukturu). Objem rizikově vážených expozic nezahrnuje účinek možných opatření podle článku 458 nařízení (EU) č. 575/2013.

C 102 – Podrobnosti k expozicím v portfoliích s nízkým počtem selhání

U portfolií uvedených v příloze I s jiným stavem zajištění než „nepoužije se“ lze v případě, že schválený model nepočítá se samostatnými výpočty LGD pro zajištěné a nezajištěné části expozice, vynechat tyto informace: LGD (sloupec 0130), LGD bez opatření v oblasti dohledu (sloupec 0131), LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu (sloupec 0132), LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu (sloupec 0133), výše očekávaných ztrát (sloupec 0150) a objem rizikově vážených expozic (RWA) (sloupec 0170).

U portfolií s regulačním přístupem definovaným jako „Rozřazovací kritéria specializovaného úvěrování“ se vynechají tyto informace: PD (sloupec 0060), PD bez opatření v oblasti dohledu (sloupec 0061), PD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu (sloupec 0062), LGD (sloupec 0130), LGD bez opatření v oblasti dohledu (sloupec 0131), LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu (sloupec 0132), LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu (sloupec 0133).

Sloupec	Označení	Odkaz na právní předpis	Pokyny
0010	Identifikační kód portfolia	Sloupec 0010 šablony C 102 v příloze I	Vykazuje se identifikační kód portfolia ve sloupci 0010 šablony C 102 v příloze I, který definuje příslušné portfolio. Tento identifikační kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek šablony jedinečný. Přiřazení expozic k identifikačním kódům portfolia není výlučné: expozice nebo části expozic se vykazují pod každým příslušným kódem portfolia.
0040	Počet dlužníků		Vykazuje se počet dlužníků. Vychází se z počtu dlužníků, pro něž byla buď ve sloupci 0080, nebo ve sloupci 0090 vykázána striktně pozitivní hodnota. Pokud se v důsledku techniky snižování úvěrového rizika provede plná substituce, připočítá se původní dlužník do „Počtu dlužníků“ svého původního portfolia a ručitel se připočítá do „Počtu dlužníků“ ručitelova portfolia.
0060	PD	Sloupec 0010 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Hodnotou PD je hodnota PD použitá pro výpočet objemů rizikově vážených expozic, s vyloučením účinku opatření, která lze zavést v souladu s článkem 458 nařízení (EU) č. 575/2013. U portfolií, která odpovídají jednotlivému stupni nebo seskupení, se vykáže hodnota PD přiřazená konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. U portfolií, která odpovídají agregaci dlužníků různých stupňů nebo seskupení, se poskytne expozicí v selhání vážená průměrná hodnota PD přiřazená expozicím zahrnutým do agregace. PD se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.
0061	PD bez opatření v oblasti dohledu		Hodnotou PD bez opatření v oblasti dohledu je hodnota PD na základě ustanovení článků 179 a 180 nařízení (EU) č. 575/2013, která zahrnuje konzervativní marži přidanou institucí, ale nezahrnuje opatření (multiplikátory, navýšení, dolní limity nebo podobná opatření, která přímo zvyšují PD), která byla uložena příslušnými orgány. U portfolií odpovídajících jednotlivým stupňům nebo seskupením se vykazuje hodnota PD pro daný stupeň, která zahrnuje konzervativní marži, ale nezahrnuje opatření v oblasti dohledu. U portfolií, která odpovídají agregaci dlužníků různých stupňů nebo seskupení, se poskytne expozicí v selhání vážená průměrná hodnota PD přiřazených příslušným expozicím, které zahrnují konzervativní marže, ale nezahrnují opatření v oblasti dohledu. PD bez opatření v oblasti dohledu se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1. V případě, že instituce není schopna oddělit příslušné konzervativní úpravy, použije se část I bod 3.
0062	PD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu		Hodnotou PD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu je hodnota PD, která nezahrnuje ani konzervativní marži, kterou instituce doplnila v souladu s čl. 179 odst. 1 písm. f) a čl. 180 odst. 1 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013, ani účinek opatření uložených příslušnými orgány (multiplikátory, navýšení, dolní limity nebo podobná opatření, která přímo zvyšují PD). U portfolií odpovídajících jednotlivým stupňům nebo seskupením se vykazuje hodnota PD pro daný stupeň bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu. U portfolií, která odpovídají agregaci dlužníků různých stupňů nebo seskupení, se vykazuje expozicí v selhání vážená průměrná hodnota PD přiřazených příslušným expozicím bez konzervativní marže a bez opatření v oblasti dohledu. PD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1. V případě, že instituce není schopna oddělit příslušné konzervativní úpravy, použije se část I bod 3.
0080	Původní expozice před vynásobením konverzními faktory	Sloupec 0020 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se hodnota původní expozice před zohledněním úprav ocenění, rezerv, dopadů technik snižování úvěrového rizika nebo konverzních faktorů.
0090	Expozice po zohlednění substitučních vlivů snižování úvěrového rizika před vynásobením konverzními faktory	Sloupec 0090 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se částka, z níž se uplatněním konverzních faktorů (CCF) počítá expozice v selhání (sloupec 0110). Zohlední se přitom techniky snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
0100	Úvěrový konverzní faktor (CCF)	Čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013	Vykazuje se vážený průměr úvěrových konverzních faktorů (CCF). Jako váhy se použijí částky, na něž se tyto úvěrové konverzní faktory uplatňují pro výpočet expozice v selhání. U portfolií, která zahrnují facility odpovídající výhradně položkám uvedeným v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013, vychází vykazovaný vážený průměr úvěrových konverzních faktorů ze všech facilit. U portfolií, v nichž žádná ze zahrnutých facilit nespadá do položek uvedených v článku 166 nařízení (EU) č. 575/2013, se CCF ponechá prázdný, nebo se uvede výraz „NULL“. U portfolií, která zahrnují facility odpovídající položkám uvedeným v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013 a facility, které nespadají do položek uvedených v čl. 166 odst. 8 uvedeného nařízení, vychází vykazovaný vážený průměr úvěrových konverzních faktorů pouze z facilit, jež odpovídají položkám uvedeným v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013. Ve výpočtu se zejména nezohlední facility odpovídající položkám uvedeným v čl. 166 odst. 10 uvedeného nařízení. Pokud instituce použije pro položky uvedené v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013 vlastní odhady úvěrových konverzních faktorů, použijí se k výpočtu váženého průměru úvěrových konverzních faktorů tyto úvěrové konverzní faktory. Pokud instituce nepoužívá pro položky uvedené v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013 vlastní odhady úvěrových konverzních faktorů, použijí se regulatorní úvěrové konverzní faktory uvedené v čl. 166 odst. 8 nařízení (EU) č. 575/2013. Úvěrový konverzní faktor se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.
0110	Expozice v selhání	Sloupec 0110 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se hodnota expozice.
0120	Hodnota kolaterálu	Sloupce 0150 až 0210 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se tržní hodnota kolaterálu.
0130	LGD	Sloupce 0230 a 0240 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se expozicí v selhání vážený průměr hodnot LGD expozic v příslušném portfoliu. Použijí se ty hodnoty LGD, které byly použity pro výpočet objemů rizikově vážených expozic (RWA). Konkrétně v případě, že instituce získala od svého příslušného orgánu svolení používat vlastní odhady LGD, vycházejí LGD z vlastních odhadů instituce, jinak LGD vycházejí z regulatorních hodnot LGD se zohledněním použitelného snižování rizika. Zahrnují se expozice a příslušné hodnoty LGD pro velké regulované subjekty finančního sektoru a neregulované subjekty finančního sektoru. Vyloučí se účinek opatření zavedených v souladu s článkem 458 nařízení (EU) č. 575/2013. LGD se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.
0131	LGD bez opatření v oblasti dohledu		Hodnotou LGD bez opatření v oblasti dohledu je hodnota LGD na základě ustanovení článků 179 a 181 nařízení (EU) č. 575/2013, která zahrnuje konzervativní marži přidanou institucí, ale nezahrnuje opatření (multiplikátory, navýšení, dolní limity nebo podobná opatření, která přímo zvyšují LGD), která byla uložena příslušnými orgány. U portfolií odpovídajících jednotlivým stupňům nebo seskupením se vykazuje hodnota LGD pro daný stupeň, která zahrnuje konzervativní marži, ale nezahrnuje opatření v oblasti dohledu. U portfolií, která odpovídají agregaci dlužníků různých stupňů nebo seskupení, se poskytne expozicí v selhání vážená průměrná hodnota LGD přiřazených příslušným expozicím, které zahrnují konzervativní marže, ale nezahrnují opatření v oblasti dohledu. LGD bez opatření v oblasti dohledu se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1. V případě, že instituce není schopna oddělit příslušné konzervativní úpravy, použije se část I bod 3.
0132	LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu		Hodnotou LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu je hodnota LGD, která nezahrnuje ani konzervativní marži, kterou instituce doplnila v souladu s čl. 179 odst. 1 písm. f) a článkem 181 nařízení (EU) č. 575/2013, ani účinek opatření uložených příslušnými orgány (multiplikátory, navýšení, dolní limity nebo podobná opatření, která přímo zvyšují LGD). U portfolií odpovídajících jednotlivým stupňům nebo seskupením se vykazuje hodnota LGD pro daný stupeň bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu. U portfolií, která odpovídají agregaci dlužníků různých stupňů nebo seskupení, se vykazuje expozicí v selhání vážená průměrná hodnota LGD přiřazených příslušným expozicím bez konzervativní marže a bez opatření v oblasti dohledu. LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1. V případě, že instituce není schopna oddělit příslušné konzervativní úpravy, použije se část I bod 3.
0133	LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu		Hodnotou LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu je hodnota LGD, která nezahrnuje ani konzervativní marži, kterou instituce doplnila v souladu s čl. 179 odst. 1 písm. f) a článkem 181 nařízení (EU) č. 575/2013, ani účinek opatření uložených příslušnými orgány (multiplikátory, navýšení, dolní limity nebo podobná opatření, která přímo zvyšují LGD), ani složku hospodářského poklesu vyžadovanou podle čl. 181 odst. 1 písm. b) uvedeného nařízení. U portfolií odpovídajících jednotlivým stupňům nebo seskupením se vykazuje hodnota LGD pro daný stupeň bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu a bez složky hospodářského poklesu. U portfolií, která odpovídají agregaci dlužníků různých stupňů nebo seskupení, se vykazuje expozicí v selhání vážená průměrná hodnota LGD přiřazených příslušným expozicím bez konzervativních marží, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu. LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1. V případě, že instituce není schopna oddělit příslušné konzervativní úpravy, použije se část I bod 3.
0140	Splatnost	Sloupec 0250 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se splatnost vážená expozicí v selhání. Vykazuje se jako počet dnů. Tyto informace se nevykazují u expozic, v jejichž případě splatnost není součástí výpočtu objemů rizikově vážených expozic (RWA). Splatnost se zejména nevykazuje u portfolií, která představují expozice v kategorii expozic „retailová oblast“.
0150	Výše očekávaných ztrát	Sloupec 0280 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se výše očekávaných ztrát.
0160	Rezervy na expozice v selhání	Sloupce 0050, 0055 a 0060 šablony C 09.02 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazují se rezervy na expozice v selhání. Mezi tyto rezervy patří všechny obecné i specifické úpravy o úvěrové riziko prováděné v případě expozic v selhání podle článku 110 nařízení (EU) č. 575/2013. (Jednorázové) úpravy o úvěrové riziko, které instituce provádí v souvislosti se změnami v uplatňování definice selhání, se vykazují tak, jak jsou zaznamenány v databázi instituce..
0170	Objem rizikově vážených expozic (RWA)	Sloupec 0260 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se objem rizikově vážených expozic (RWA) po uplatnění podpůrných koeficientů (podpůrné koeficienty pro malé a střední podniky a pro infrastrukturu). Objem rizikově vážených expozic nezahrnuje účinek možných opatření podle článku 458 nařízení (EU) č. 575/2013.
0180	Objem rizikově vážených expozic dle standardizovaného přístupu	Část třetí hlava II kapitola 2 nařízení (EU) č. 575/2013	Objemem rizikově vážených expozic vypočítaným podle standardizovaného přístupu je hypotetický objem rizikově vážených expozic vypočítaný pomocí standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku expozic namísto přístupu IRB.

C 103 – Podrobnosti k expozicím v portfoliích s vysokým počtem selhání

U portfolií uvedených v příloze I s jiným stavem zajištění než „nepoužije se“ lze v případě, že schválený model nepočítá se samostatnými výpočty LGD pro zajištěné a nezajištěné části expozice, vynechat tyto informace: LGD (sloupec 0130), LGD bez opatření v oblasti dohledu (sloupec 0131), LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu (sloupec 0132), LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu (sloupec 0133), výše očekávaných ztrát (sloupec 0150), objem rizikově vážených expozic (RWA) (sloupec 0170), ztrátovost za poslední rok (sloupec 0210) a ztrátovost za posledních 5 let (sloupec 0220).

Sloupec

Označení

Odkaz na právní předpis

Pokyny

0010

Identifikační kód portfolia

Vykazuje se identifikační kód portfolia ve sloupci 0010 šablony C 103 v příloze I, který definuje příslušné portfolio. Tento identifikační kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek šablony jedinečný.

Přiřazení expozic k identifikačním kódům portfolia není výlučné: expozice nebo části expozic se vykazují pod každým příslušným kódem portfolia.

0040

Počet dlužníků

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0040 šablony C 102 v příloze I.

0060

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0060 šablony C 102 v příloze I.

0061

PD bez opatření v oblasti dohledu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0061 šablony C 102 v příloze I.

0062

PD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0062 šablony C 102 v příloze I.

0080

Původní expozice před vynásobením konverzními faktory

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0080 šablony C 102 v příloze I.

0090

Expozice po zohlednění substitučních vlivů snižování úvěrového rizika před vynásobením konverzními faktory

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0090 šablony C 102 v příloze I.

0100

Úvěrový konverzní faktor (CCF)

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0100 šablony C 102 v příloze I.

0110

Expozice v selhání

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0110 šablony C 102 v příloze I.

0120

Hodnota kolaterálu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0120 šablony C 102 v příloze I.

0130

LGD

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0130 šablony C 102 v příloze I.

0131

LGD bez opatření v oblasti dohledu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0131 šablony C 102 v příloze I.

0132

LGD bez konzervativní marže a opatření v oblasti dohledu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0132 šablony C 102 v příloze I.

0133

LGD bez konzervativní marže, opatření v oblasti dohledu a složky hospodářského poklesu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0133 šablony C 102 v příloze I.

0140

Splatnost

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0140 šablony C 102 v příloze I.

0150

Výše očekávaných ztrát

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0150 šablony C 102 v příloze I.

0160

Rezervy na expozice v selhání

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0160 šablony C 102 v příloze I.

0170

Objem rizikově vážených expozic (RWA)

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0170 šablony C 102 v příloze I.

0180

Objem rizikově vážených expozic dle standardizovaného přístupu

Použijí se pokyny stanovené pro sloupec 0180 šablony C 102 v příloze I.

0190

Poměr selhání za poslední rok

Vykazuje se poměr selhání za poslední rok. Pro tento účel se poměrem selhání rozumí poměr mezi těmito hodnotami:

a)	součtem expozic (původní expozice, sloupec 0080, měřené k referenčnímu datu minus jeden rok), které přesně jeden rok před referenčním datem nebyly v selhání a u nichž došlo k selhání v době od referenčního data minus jeden rok do referenčního data;

b)	součtem expozic (původní expozice, sloupec 0080, měřené k referenčnímu datu minus jeden rok), které k referenčnímu datu minus jeden rok nebyly v selhání.

Nezahrnují se nové expozice, které vznikly v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu. Do čitatele i jmenovatele se zahrnují expozice, u nichž v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu došlo k selhání a opětovnému napravení. Vícečetná selhání téhož dlužníka se zahrnují pouze jednou.

Tyto informace se vykazují pouze u identifikačních kódů portfolií souvisejících s expozicemi, jež nejsou v selhání; vyjádří se jako hodnota mezi 0 a 1.

Selhání a data selhání se použijí tak, jak jsou zaznamenána v rámci uplatňování definice selhání platné v době události, tj. instituce uvažuje o nastalém selhání z hlediska definice selhání, kterou instituce používala v době, kdy byla událost zaznamenána. Změny definice selhání se zohlední pouze prospektivně od data jejich zavedení; retrospektivně se změny definice selhání provedené po uvažovaném selhání (zpětná simulace) neuplatní.

0200

Poměr selhání za posledních 5 let

Vykazuje se vážený průměr poměrů selhání zjištěných za posledních pět let předcházejících referenčnímu datu. Použije se definice poměru selhání uvedená ve sloupci 0190. Jako váhy se použijí expozice, jež nejsou v selhání, použité při výpočtu poměru selhání v souladu se sloupcem 0190.

Nemá-li instituce na základě čl. 180 odst. 1 písm. h) nebo odst. 2 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013 povinnost vypočítat poměr selhání za posledních pět let předcházejících referenčnímu datu, určí na základě své nejdelší historie do délky pěti let předcházejících referenčnímu datu zástupný indikátor a dokumentaci s podrobnostmi o tomto výpočtu předloží příslušnému orgánu.

Tyto informace se vykazují pouze u identifikačních kódů portfolií souvisejících s expozicemi, jež nejsou v selhání; vyjádří se jako hodnota mezi 0 a 1.

0210

Ztrátovost za poslední rok

Ztrátovost zaznamenaná v posledním roce se vykáže pouze u identifikačních kódů portfolií, která se vztahují k expozicím, jež nejsou v selhání, a k expozicím, jež jsou v selhání.

U portfolií, jež nejsou v selhání, je ztrátovostí součet úprav o úvěrové riziko a odpisů, které byly provedeny v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu u expozic, které přesně jeden rok před referenčním datem nebyly v selhání a u nichž došlo k selhání v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu, děleno součtem expozic v selhání měřených přesně jeden rok před referenčním datem, expozic, které přesně jeden rok před referenčním datem nebyly v selhání a u nichž došlo k selhání v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu.

Čitatel ztrátovosti zahrnuje všechny úpravy o úvěrové riziko a odpisy související s expozicemi, u nichž k selhání došlo v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu, včetně úprav o úvěrové riziko uplatněných před datem selhání.

Nezahrnuje nové expozice, které vznikly v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu. Expozice, u nichž v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu došlo k selhání a opětovnému napravení, se zahrnují do jmenovatele ztrátovosti a úpravy o úvěrové riziko a odpisy u uvedených expozic se zahrnují do čitatele ztrátovosti. Vícečetná selhání téhož dlužníka se zahrnují pouze jednou.

U portfolií v selhání se ve ztrátovosti zohlední expozice, které byly v selhání přesně jeden rok před referenčním datem. Vypočte se jako součet

a)	úprav o úvěrové riziko u těchto expozic jeden rok před referenčním datem a

b)	úprav o úvěrové riziko a odpisů provedených v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu, vydělený součtem expozic v selhání měřených přesně jeden rok před referenčním datem zohledňovaných expozic.

Nezahrnuje nová selhání, k nimiž došlo v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu. Expozice, u nichž v průběhu roku předcházejícího referenčnímu datu došlo k opětovnému napravení, se zahrnují do jmenovatele ztrátovosti a úpravy o úvěrové riziko a odpisy u uvedených expozic se zahrnují do čitatele ztrátovosti. Vícečetná selhání téhož dlužníka se zahrnují pouze jednou.

Ztrátovost se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.

0220

Ztrátovost za posledních 5 let

Expozicí v selhání vážený průměr ztrátovostí zaznamenaných v posledních pěti letech předcházejících referenčnímu datu se vykazuje pouze u identifikačních kódů portfolií, která se vztahují k expozicím, jež nejsou v selhání, a k expozicím, jež jsou v selhání. Použije se definice ztrátovosti ve sloupci 0210.

Ztrátovost za posledních pět let vychází z roční ztrátovosti za posledních pět let, přičemž roční ztrátovost je definována analogicky k definici ztrátovosti ve sloupci 0210; roční ztrátovost zejména nezahrnuje dodatečné změny úprav o úvěrové riziko a odpisů, k nimž došlo po horizontu sledování (kalendářní rok) každé roční ztrátovosti.

Nemá-li instituce na základě čl. 181 odst. 2 posledního pododstavce nařízení (EU) č. 575/2013 povinnost použít údaje za posledních pět let předcházejících referenčnímu datu, určí na základě své nejdelší historie do délky pěti let předcházejících referenčnímu datu zástupný indikátor a dokumentaci s podrobnostmi o tomto výpočtu předloží příslušnému orgánu.

Ztrátovost se vyjádří jako hodnota mezi 0 a 1.

0250

Objem rizikově vážených expozic RWA-

Instituce vypočítají a vykáží objem rizikově vážených expozic RWA- u portfolií, která jsou uvedena v šabloně 103 v příloze I s těmito identifikačními kódy portfolií:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_ ***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_ ***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA- představuje hypotetický objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrných koeficientů, který plyne z uplatnění hodnot PD- namísto hodnot PD instituce pro každou expozici. Zbývající parametry nutné pro výpočet se nemění.

PD- vychází z výpočtu provedeného zvlášť pro každý stupeň dlužníků. Použijí se stupně dlužníků vykázané ve sloupci 0005 šablony C 08.02 v příloze I prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 (pokyny viz šablona C 08.01 sloupec 0010 a šablona C 08.02 v příloze II uvedeného nařízení).

Pro každý stupeň dlužníka

představuje nejmenší kladnou hodnotu, pro niž platí rovnice

, je-li

kde

	=	inverzní funkce normovaného normálního (kumulativního) rozdělení;
q	=	hladina spolehlivosti stanovená na 90 %;
DR1y	=	počtem selhání vážený poměr selhání roku předcházejícího referenčnímu datu, tj. počet dlužníků, kteří nebyli v selhání, jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka a u nichž v aktuálním roce došlo k selhání, děleno počtem dlužníků, kteří nebyli v selhání a jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka;
n	=	počet dlužníků, kteří nebyli v selhání a jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka.

U každého dlužníka se PD- rovná

, přičemž

se pro stupeň dlužníka přiřazený dlužníkovi vypočítá podle vzorce uvedeného ve čtvrtém pododstavci.

0260

Objem rizikově vážených expozic RWA+

Instituce vypočítají a vykáží objem rizikově vážených expozic RWA+ u portfolií, která jsou uvedena v šabloně 103 v příloze I s těmito identifikačními kódy portfolií:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA+ představuje hypotetický objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrných koeficientů, který plyne z uplatnění hodnot PD+ namísto hodnot PD instituce pro každou expozici. Zbývající parametry nutné pro výpočet se nemění.

PD+ vychází z výpočtu provedeného zvlášť pro každý stupeň dlužníků. Použijí se stupně dlužníků vykázané ve sloupci 0005 šablony C 08.02 v příloze I prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 (pokyny viz šablona C 08.01 sloupec 0010 a šablona C 08.02 v příloze II uvedeného nařízení).

Pro každý stupeň dlužníka představuje

největší kladnou hodnotu, pro niž platí rovnice

V této rovnici:

	=	inverzní funkce normovaného normálního (kumulativního) rozdělení;
q	=	hladina spolehlivosti stanovená na 90 %;
DR1y	=	počtem selhání vážený poměr selhání roku předcházejícího referenčnímu datu, tj. počet dlužníků, kteří nebyli v selhání, jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka a u nichž v aktuálním roce došlo k selhání, děleno počtem dlužníků, kteří nebyli v selhání a jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka;
n	=	počet dlužníků, kteří nebyli v selhání a jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka.

U každého dlužníka se PD+ rovná

, přičemž

se pro stupeň dlužníka přiřazený dlužníkovi vypočítá podle vzorce uvedeného ve čtvrtém pododstavci.

0270

Objem rizikově vážených expozic RWA--

Instituce vypočítají a vykáží objem rizikově vážených expozic RWA-- u portfolií, která jsou uvedena v šabloně 103 v příloze I s těmito identifikačními kódy portfolií:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA-- představuje hypotetický objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrných koeficientů, který plyne z uplatnění hodnot PD-- namísto hodnot PD instituce pro každou expozici. Zbývající parametry nutné pro výpočet se nemění.

PD-- vychází z výpočtu provedeného zvlášť pro každý stupeň dlužníků. Použijí se stupně dlužníků vykázané ve sloupci 0005 šablony C 08.02 v příloze I prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 (pokyny viz šablona C 08.01 sloupec 0010 a šablona C 08.02 v příloze II uvedeného nařízení).

Pro každý stupeň dlužníka

představuje nejmenší kladnou hodnotu, pro niž platí rovnice

je-li

kde

	=	inverzní funkce normovaného normálního (kumulativního) rozdělení;
q	=	hladina spolehlivosti stanovená na 90 %;
DR5y	=	poměr selhání za posledních pět let pro daný stupeň dlužníka, vypočtený jako prostý průměr pěti ročních počtem selhání vážených poměrů selhání;
n	=	počet dlužníků, kteří nebyli v selhání a jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka.

U každého dlužníka se PD-- rovná

, přičemž

se pro stupeň dlužníka přiřazený dlužníkovi vypočítá podle vzorce uvedeného ve čtvrtém pododstavci.

0280

Objem rizikově vážených expozic RWA++

Instituce vypočítají a vykáží objem rizikově vážených expozic RWA++ u portfolií, která jsou uvedena v šabloně 103 v příloze I s těmito identifikačními kódy portfolií:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA++ představuje hypotetický objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrných koeficientů, který plyne z uplatnění hodnot PD++ namísto hodnot PD instituce pro každou expozici. Zbývající parametry nutné pro výpočet se nemění.

PD++ vychází z výpočtu provedeného zvlášť pro každý stupeň dlužníků. Použijí se stupně dlužníků vykázané ve sloupci 0005 šablony C 08.02 v příloze I prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 (pokyny viz šablona C 08.01 sloupec 0010 a šablona C 08.02 v příloze II uvedeného nařízení).

Pro každý stupeň dlužníka představuje

největší kladnou hodnotu, pro niž platí rovnice

kde

	=	inverzní funkce normovaného normálního (kumulativního) rozdělení;
q	=	hladina spolehlivosti stanovená na 90 %;
DR5y	=	poměr selhání za posledních pět let pro daný stupeň dlužníka, vypočtený jako prostý průměr pěti ročních počtem selhání vážených poměrů selhání;
n	=	počet dlužníků, kteří nebyli v selhání a jimž byl přesně jeden rok před referenčním datem přiřazen posuzovaný stupeň dlužníka.

U každého dlužníka se PD++ rovná

, přičemž

se pro stupeň dlužníka přiřazený dlužníkovi vypočítá podle vzorce uvedeného ve čtvrtém pododstavci.

C 105.01 – Definice interních modelů

Sloupec

Označení

Odkaz na právní předpis

Pokyny

0010

Identifikační kód interního modelu

Instituce vykáže identifikační kód interního modelu přidělený příslušným orgánem. V případě, že není k dispozici, vykáže instituce identifikační kód interního modelu, který přidělila sama. Identifikační kód interního modelu musí jedinečným způsobem označovat interní model schválený příslušným orgánem a používaný pro výpočet objemů rizikově vážených expozic. Je identifikátorem řádku a je pro každý řádek šablony jedinečný.

0020

Název modelu

Vykazuje se název, jejž internímu modelu přidělila vykazující instituce.

0030

Rizikový parametr podle přístupu IRB

Rizikovým parametrem podle přístupu IRB je jeden z těchto parametrů:

PD;

LGD;

c)	úvěrový konverzní faktor.

U interního modelu pro kategorii podniky – specializované úvěrové expozice podle čl. 153 odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013 („Rozřazovací kritéria specializovaného úvěrování“) se pole ponechá prázdné nebo se do něj uvede výraz „NULL“.

0040

Expozice v selhání

Sloupec 0110 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se celková hodnota expozic, které spadají do rozsahu použití ratingového modelu.

0050

Expozicí v selhání vážený průměr poměru selhání pro kalibraci

Vykazuje se expozicí v selhání vážený průměr ročních poměrů selhání, který se používá při kalibraci modelů PD. Tyto informace se vyplňují pouze pro modely PD. Použijí se údaje, které byly použity při kalibraci parametrů modelu. Jestliže neexistují žádné interní údaje a kalibrace vychází z externích údajů, vykáží se externí údaje.

0060

Počtem selhání vážený průměr poměru selhání pro kalibraci

Vykazuje se prostý, počtem selhání vážený průměr ročních poměrů selhání, který byl použit při kalibraci modelů PD. Tyto informace se vyplňují pouze pro modely PD.

Použijí se údaje, které byly použity při kalibraci parametrů modelu. Jestliže neexistují žádné interní údaje a kalibrace vychází z externích údajů, vykáží se externí údaje.

0070

Dlouhodobá hodnota PD

Vykazuje se centrální tendence, již instituce uplatňuje při kalibraci modelů, která pracuje s obezřetnými úpravami prostého, počtem selhání váženého průměru ročních poměrů selhání, který byl použit při kalibraci modelů PD. Tyto informace se vyplňují pouze pro modely PD.

0080

Poměr napravených aktiv v selhání

Poměrem napravených aktiv v selhání je procentní podíl nesplácených aktiv v selhání, která se během období 12 měsíců navrátí do stavu „mimo selhání“.

Instituce, která u daného modelu neprovádí výpočet poměru napravených aktiv, vypočte na základě uvedené definice pro poměr napravených aktiv zástupný indikátor. Použití takového zástupného indikátoru instituce oznámí příslušnému orgánu. Tyto informace se vyplňují pouze pro modely LGD.

0090

Míra zpětného získání nenapravených aktiv

Vykazuje se počtem selhání vážená průměrná míra zpětného získání nenapravených selhání zahrnutých do časových řad, které instituce používá ke kalibraci modelů LGD u aktiv, která nejsou v selhání.

Použijí se údaje, které byly použity při kalibraci parametrů modelu. Jestliže neexistují žádné interní údaje a kalibrace vychází z externích údajů, vykáží se externí údaje. Nemá-li instituce kvůli nedokončenému postupu zpětného získání specifickou míru zpětného získání u nenapravených selhání, vypočítá zástupný indikátor, který zohlední zaznamenaná zpětná získání a odhady zpětných získání u nedokončeného postupu. Použití takového zástupného indikátoru instituce oznámí příslušnému orgánu. Tyto informace se vyplňují pouze pro modely LGD.

0100

Doba zpětného získání nenapravených aktiv

Vykazuje se počtem selhání vážená průměrná doba zpětného získání (od počátku statusu selhání do data ukončení postupu zpětného získání) nenapravených selhání zahrnutých do časových řad, které instituce používá ke kalibraci modelů LGD u aktiv, která nejsou v selhání. Počtem selhání vážená průměrná doba se vyjadřuje počtem dní.

Použijí se údaje, které byly použity při kalibraci parametrů modelu. Jestliže neexistují žádné interní údaje a kalibrace vychází z externích údajů, vykáží se externí údaje.

Nemá-li instituce kvůli nedokončenému postupu zpětného získání specifickou délku doby zpětného získání u nenapravených selhání, vypočítá podle uvedené definice zástupný indikátor. Použití takového zástupného indikátoru instituce oznámí příslušnému orgánu. Tyto informace se vyplňují pouze pro modely LGD.

0110

Společné rozhodnutí

Čl. 20 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013

Instituce vykáže, zda orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě a příslušný orgán v hostitelském státě přijaly ve věci obezřetnostních požadavků společné rozhodnutí, jehož předmětem je svolení, aby byl přístup IRB používán k výpočtu obezřetnostních požadavků na expozice, jež ve vykazovaných srovnávacích portfoliích drží dceřiné podniky institucí.

0120

Orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě

Článek 20 nařízení (EU) č. 575/2013

Vykazuje se kód ISO země původu příslušného orgánu odpovědného za dohled na konsolidovaném základě nad institucí, která přístup IRB uplatňuje.

0130

Objem rizikově vážených expozic (RWA)

Sloupec 0260 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451

Vykazuje se celkový objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrných koeficientů (podpůrné koeficienty pro malé a střední podniky a pro infrastrukturu) u expozic, které spadají do rozsahu použití ratingového modelu.

0140

Navýšení objemu rizikově vážených expozic

Navýšení objemu rizikově vážených expozic je podpoložka („z toho“) objemu rizikově vážených expozic (sloupec 0130 šablony C 105.01) a zahrnuje:

a)	objem rizikově vážených expozic, o nějž je navýšen objem rizikově vážených expozic plynoucí z použití rizikového parametru nebo rizikových parametrů modelu v důsledku eventuálních dodatečných interních konzervativních opatření přímo uplatněných na objem rizikově vážených expozic;

b)	objem rizikově vážených expozic, o nějž je navýšen objem rizikově vážených expozic plynoucí z použití rizikového parametru nebo rizikových parametrů modelu v důsledku eventuálních opatření v oblasti dohledu přímo uplatněných na objem rizikově vážených expozic.

Částky podle písmen a) a b) nezahrnují opatření, která jsou již zohledněna v PD (sloupec 0060 šablon C 102 a C 103), úvěrovém konverzním faktoru (CCF) (sloupec 0100 šablon C 102 a C 103) nebo LGD (sloupec 0130 šablon C 102 a C 103), nýbrž se omezují na opatření, která se přímo uplatňují na objem rizikově vážených expozic a která jsou v relevantních případech uplatněna navíc ke konzervativním maržím a opatřením v oblasti dohledu (multiplikátory, navýšení, dolní limity nebo podobná opatření), která zvyšují rizikové parametry.

Navýšení objemu rizikově vážených expozic nezahrnuje účinek možných opatření podle článku 458 nařízení (EU) č. 575/2013.

V případě, že instituce není schopna oddělit příslušné konzervativní úpravy, použije se část I bod 3.

C 105.02 – Přiřazování interních modelů k portfoliím

Sloupec	Označení	Odkaz na právní předpis	Pokyny
0010	Identifikační kód portfolia	Sloupec 0010 šablon C 102 a C 103	Vykazuje se identifikační kód portfolia, který jedinečným způsobem identifikuje portfolio v souladu s šablonami C 102 a 103 v příloze I. Sloupce 0010 a 0020 jsou složeným identifikátorem řádku a společně jsou pro každý řádek v této šabloně jedinečné.
0020	Identifikační kód interního modelu	Sloupec 0010 šablony C 105.01	Vykazuje se identifikační kód, jejž internímu modelu přidělila vykazující instituce. Sloupce 0010 a 0020 jsou složeným identifikátorem řádku a společně jsou pro každý řádek šablony C 105.02 jedinečné.
0030	Expozice v selhání	Sloupec 0110 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se celková hodnota expozic, které jsou zahrnuty do portfolia vymezeného ve sloupci 0010 a spadají do rozsahu použití ratingového modelu vymezeného ve sloupci 0020. Použije-li se pro všechny expozice daného portfolia jeden specifický model, je hodnota expozice identická s částkou vykázanou pro totéž portfolio ve sloupci 0110 šablony C 102, případně C 103.
0040	Objem rizikově vážených expozic (RWA)	Sloupec 0260 šablony C 08.01 v příloze I prováděcího nařízení (EU) 2021/451	Vykazuje se celkový objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrných koeficientů u expozic, které jsou zahrnuty do portfolia vymezeného ve sloupci 0010 a spadají do rozsahu použití ratingového modelu vymezeného ve sloupci 0020. Použije-li se pro všechny expozice daného portfolia jeden specifický model, je objem rizikově vážených expozic identický s částkou vykázanou pro totéž portfolio ve sloupci 0170 šablony C 102, případně C 103.

C 105.03 – Přiřazování interních modelů k zemím

Sloupec	Označení	Odkaz na právní předpis	Pokyny
0005	Identifikační kód řádku		Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek šablony jedinečný. Uvádí se v číselném pořadí 1, 2, 3 atd.
0010	Identifikační kód interního modelu	Sloupec 0010 šablony C 105.01	Vykazuje se identifikační kód, jejž internímu modelu přidělila vykazující instituce. Platí-li jeden identifikační kód interního modelu pro více zemí, vykazují se jednotlivé kombinace „identifikačního kódu interního modelu“ a „umístění instituce“ na samostatné řádky. Sloupce 0010 a 0020 jsou složeným identifikátorem řádku a jejich kombinace je pro každý řádek šablony jedinečná.
0020	Umístění instituce	Článek 20 nařízení (EU) č. 575/2013	Vykazuje se kód ISO země sídla každého dceřiného podniku, kde jsou zaúčtovány expozice v rámci přístupu IRB vykazované za jednotlivá srovnávací portfolia, bez ohledu na to, zda orgán dohledu v hostitelském státě vydal svolení přístup IRB uplatňovat.

“

(1) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/451 ze dne 17. prosince 2020, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 (Úř. věst. L 97, 19.3.2021, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/451/oj).

(2) Nařízení Evropského parlamentu a rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj).

PŘÍLOHA II

„PŘÍLOHA V

SROVNÁVACÍ NÁSTROJE A SROVNÁVACÍ PORTFOLIA PRO TRŽNÍ RIZIKO

Oddíl 1:

Pokyny

Oddíl 2:

Nástroje

Oddíl 3:

Jednotlivá portfolia – jeden nástroj

Oddíl 4:

Jednotlivá portfolia – více nástrojů

Oddíl 5:

Agregovaná portfolia

Oddíl 6:

Doplňkové specifikace nástrojů

Oddíl 7:

Validační portfolia pro SBM

Oddíl 1: Pokyny

Pro účely této přílohy platí následující definice:

i)	„datum zaúčtování“ je datum a čas, kdy instituce zaúčtují transakce pro účely srovnávání;

ii)	„prvotní tržní ocenění (IMV)“ je tržní hodnota nástrojů uvedených v oddíle 2 této přílohy k referenčnímu datu a času pro IMV;

iii)	„referenční datum pro IMV“ je datum a čas, ke kterým instituce určí IMV transakcí ve srovnávacím portfoliu;

iv)	„datum předložení IMV“ je datum, do kterého instituce předloží výsledky IMV transakcí ve srovnávacím portfoliu;

v)	„VaR“ je hodnota v riziku;

vi)	„sVaR“ je stresová hodnota v riziku;

vii)	„IRC“ je požadavek k dodatečnému riziku;

viii)

„CTP“ je portfolio obchodování s korelací;

ix)	„APR“ jsou všechna cenová rizika vypočítaná v souladu s čl. 377 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;

x)	„míry rizika“ (RM) jsou hodnoty VaR, sVaR a tam, kde je to vyžadováno, též IRC a APR pro portfolia stanovená v oddílech 3, 4 a 5 této přílohy mezi počátečním a konečným referenčním datem pro RM;

xi)	„počáteční referenční datum pro RM“ je datum, ke kterému instituce začnou vypočítávat hodnoty RM;

xii)	„konečné referenční datum pro RM“ je datum, ke kterému instituce přestanou vypočítávat hodnoty RM;

xiii)

„datum předložení RM“ je datum, do kterého instituce předloží výsledky RM transakcí ve srovnávacím portfoliu;

xiv)	„současná hodnota (PV)“ je tržní ocenění portfolií uvedených v oddíle 3 této přílohy ke konečnému referenčnímu datu pro RM;

xv)	„ATM“ („At The Money“) je parita z hlediska relativní pozice současné nebo budoucí ceny podkladového aktiva derivátu, pokud jde o jeho realizační cenu;

xvi)	„OTM“ („Out of The Money“) je „mimo kurz“ z hlediska relativní pozice současné nebo budoucí ceny podkladového aktiva derivátu, pokud jde o jeho realizační cenu;

xvii)

„ITM“ („In The Money“) je „v kurzu“ z hlediska relativní pozice současné nebo budoucí ceny podkladového aktiva derivátu, pokud jde o jeho realizační cenu;

xviii)

výrazem „dlouhý“ v příslušném mluvnickém tvaru se rozumí koupě a výrazem „krátký“ v příslušném mluvnickém tvaru se rozumí prodej;

xix)	„CDS“ jsou swapy úvěrového selhání;

xx)	v případě pozic ve swapech úvěrového selhání se výrazem „dlouhý“ v příslušném mluvnickém tvaru rozumí „koupě zajištění“ a výrazem „krátký“ v příslušném mluvnickém tvaru „prodej zajištění“;

xxi)	„mil.“ jsou miliony;

xxii)

„OTC“ jsou mimoburzovní transakce;

xxiii)

„ASA“ je alternativní standardizovaný přístup uvedený v části třetí hlavě IV kapitole 1a oddíle 1 nařízení (EU) č. 575/2013;

xxiv)

„SBM“ je metoda založená na citlivostech uvedená v části třetí hlavě IV kapitole 1a oddíle 2 nařízení (EU) č. 575/2013;

xxv)	„DRC“ je požadavek k riziku selhání uvedený v části třetí hlavě IV kapitole 1a oddíle 5 nařízení (EU) č. 575/2013;

xxvi)

„RRAO“ je navýšení pro zbytkové riziko uvedené v části třetí hlavě IV kapitole 1a oddíle 4 nařízení (EU) č. 575/2013.

Pro srovnávání se použijí tato data:

i)	30. ledna 2025 jako datum zaúčtování;

ii)	6. února 2025 (v 17:30 SEČ) jako referenční datum pro IMV (a počáteční SBM);

iii)	28. února 2025 jako datum předložení IMV (a počáteční SBM a validace SBM);

iv)	2. června 2025 jako počáteční referenční datum pro RM;

v)	13. června 2025 jako konečné referenční datum pro RM (a konečný ASA);

vi)	18. července 2025 jako datum předložení RM (a konečného ASA).

Není-li v oddíle 2 této přílohy výslovně uvedeno jinak, jsou všechny pozice zaúčtovány k datu zaúčtování uvedenému v písm. b) bodě i) tohoto oddílu. Jakmile jsou pozice zaúčtovány, jednotlivá portfolia po dobu srovnávání stárnou a výpočty musí být prováděny za předpokladu, že instituce nepřijme žádná opatření k tomu, aby portfolio během doby srovnávání řídila. Není-li ve specifikacích konkrétního nástroje výslovně uvedeno jinak, jsou realizační ceny pozic v opcích určeny porovnáním s cenami podkladu zjištěnými na konci obchodování v den zaúčtování.

Pro účely prvotního tržního ocenění je příslušnému orgánu instituce nutno předložit ocenění jednotlivých nástrojů do data předložení IMV. Do tohoto data instituce předloží vysvětlující poznámku k výsledkům v souladu s písmenem e). IMV je pokud možno poskytováno v souladu s oceněním, které provedlo oddělení front-office dané instituce. Pokud IMV neposkytuje front-office dané instituce, instituce ve vysvětlující poznámce uvede, kdo je poskytovatelem údajů o IMV.

Vysvětlující poznámka, kterou instituce předloží společně s IMV, obsahuje pro každý nástroj všechny tyto údaje:

i)	rizikové faktory použité pro výpočet IMV nástroje;

ii)	model oceňování použitý pro výpočet IMV nástroje a popis tohoto modelu oceňování;

iii)	rizikové faktory zahrnuté do modelu VaR pro daný nástroj;

iv)	rizikové faktory zahrnuté do modelu VaR, které jsou rovněž vstupními údaji pro IMV daného nástroje;

v)	specifika modelu VaR ve vztahu k danému nástroji;

vi)	dostupné referenční údaje pro daný nástroj ve vlastním formátu instituce;

vii)	aspekty uvedené v písmenech h), i), k), m), n), o), v), w), y), gg) a kk) tohoto oddílu.

Pro účely písmene e) bodu v) se vykazují všechny tyto údaje:

i)	stručný popis modelu VaR;

ii)	použité metody přecenění;

iii)	funkční forma použitá pro modelování výnosů (např. absolutní, relativní, jiné metody);

iv)	kvalitativní informace o časových řadách použitých ke kalibraci modelu VaR ve vztahu k nástroji (např. zdroj, metodika normalizace, použité koše či další informace, které instituce považují za relevantní pro vysvětlení poskytnutých výsledků).

g)	Vysvětlující poznámka uvedená v písmenu d) se aktualizuje při každém opětovném předložení jakékoli hodnoty a musí zohledňovat změny oproti předchozímu předložení. Vysvětlující poznámka obsahuje jeden oddíl, v němž jsou uvedena všechna data předložení údajů a důvody pro opětovné předložení údajů.

Rizika pozic jsou kalkulována bez zohlednění nákladů na financování. Instituce použijí jako diskontní sazbu jednodenní sazbu měny nástroje, pokud je stanovena. U derivátových nástrojů uvedených v oddíle 2 této přílohy se předpokládá, že existuje platná dohoda o kolaterálu. Není-li to možné, je třeba uvést důvody ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d).

Při ocenění rizik portfolií se nezohledňuje úvěrové riziko protistrany a úvěrová úprava v ocenění. Není-li to možné, je třeba uvést důvody ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu. Instituce vykazují případy, kdy jsou do IMV zahrnuty jiné typologie úprav ocenění, a pro každý finanční nástroj vysvětlí metodiku a dopad ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu.

j)	U transakcí, které zahrnují dlouhé pozice v CDS, instituce předpokládá, že je v souladu se standardy trhu a tržními konvencemi před vstupem do pozice hrazen bezprostřední počáteční poplatek. Data splatnosti všech CDS odpovídají konvenčním čtvrtletním datům ukončení.

k)	Další specifikace potřebné k provedení cenových kalkulací požadovaných pro pozice v CDS musí být v souladu s běžně používanými standardy trhu a tržními konvencemi a musí být vysvětleny ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu.

l)	Používá se takové datum splatnosti, kterým se zajistí, aby transakce byla co nejblíže k určené lhůtě do splatnosti, v souladu se standardy trhu a tržními konvencemi.

Pokud jde o podrobnosti o nástrojích, které nejsou uvedeny v oddíle 2 této přílohy, poskytnou instituce společně s výsledky předpoklady, ze kterých se vycházelo, včetně konvence počítání dnů a případně volby obchodovatelného a likvidního nástroje, ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu.

Instituce, které se domnívají, že pro interpretaci výsledků jejich srovnávání jsou kromě předpokladů uvedených v tomto oddíle relevantní ještě další předpoklady, včetně nastavení konce pracovní doby, obchodování s kupóny (coupon rolls), mapování na základě indexů atd., tyto předpoklady popíší ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu.

o)	Vysvětlující poznámka uvedená v písmenu d) tohoto oddílu musí obsahovat vysvětlení rizik, která nejsou zachycena modelem pro nástroje uvedené v oddíle 2 této přílohy.

p)	Pokud není uvedeno jinak, zachází se se všemi opcemi tak, jako by s nimi bylo obchodováno přes přepážku (OTC), tj. mimoburzovně.

q)	U OTC opcí je nutno se řídit konvencemi standardního počítání lhůt. Doba do splatnosti „nměsíční“ opce činí n měsíců. Pokud opce expiruje v neobchodní den, instituce změní datum expirace na obchodní den v souladu s běžnými standardy trhu a tržními konvencemi.

Všechny OTC opce se považují za:

i)	americké v případě akcií na jedno jméno a komodit;

ii)	evropské v případě akciových indexů, měn a swapcí.

s)	Veškeré OTC opce se považují za „nekryté“, tj. z počátečního tržního ocenění se vyloučí prémie.

Pokud jde o CTP, instituce, které u CTP mají povolení používat model APR, poskytnou podrobné informace o svých nejrelevantnějších předpokladech, standardech trhu a tržních konvencích týkajících se nástrojů v rámci CTP uvedených v oddíle 2 této přílohy, včetně zajišťovacích poměrů, které vypočítaly, aby nástroje v rámci CTP měly v den zaúčtování neutrální hodnotu CS01.

u)	IMV pro každý nástroj se uvede v měně nástroje EBA, která je pro daný nástroj stanovena v oddíle 2 této přílohy.

U portfolií složených z jednoho nebo více nástrojů denominovaných v měnách nástrojů EBA, které se liší od měny portfolia EBA, se výsledek převede na vykazovanou měnu portfolia EBA za použití spotového směnného kurzu ECB platného k příslušnému datu. Převedený výsledek musí být vysvětlen ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu.

w)	Pokud není v těchto pokynech v popisech nástrojů (oddíl 2 této přílohy) uvedeno jinak, instituce se při zaúčtování pozic řídí vhodnými tržními konvencemi.

x)	V případě, že nástroj nebo podkladový nástroj pro derivát podléhají podnikovému opatření, jež má vliv na toto srovnávání, např. svolání k odkupu ze strany emitenta nebo selhání či podobné akce, vyloučí instituce daný nástroj ze srovnávání spolu s jakýmkoli souvisejícím CDS nebo opcí.

y)	Výrazem „on-the-run“ ve spojitosti s určitou sérií indexu se rozumí nejlikvidnější a nejlépe obchodovatelná série tohoto indexu, jež je na trhu k dispozici. Instituce vysvětlí svou volbu série „on-the-run“ spolu se souvisejícími výsledky ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) tohoto oddílu.

Pokud jde o úrokovou sazbu k zaúčtování nástrojů uvedených v oddíle 2 této přílohy, není-li stanoveno jinak, použijí instituce nařízení o referenčních hodnotách EU. Instituce uvedou použitou sazbu, s výjimkou sazeb uvedených v oddíle 2 této přílohy, ve vysvětlující poznámce uvedené v písmenu d) těchto pokynů.

aa)

Míry rizika pro portfolia uvedená v oddílech 3, 4 a 5 spolu se současnou hodnotou se počítají od „počátečního referenčního data pro RM“ do „konečného referenčního data pro RM“. Míry rizika ASA podle FRTB (SBM, DRC a RRAO) se vypočítají pro „konečné referenční datum pro RM“. Instituce předloží výsledky těchto výpočtů svému příslušnému orgánu do data předložení RM. IMV a SBM se vykazují u každého nástroje. Míry rizika, SBM, DRC, RRAO a současná hodnota se v příslušných případech vykazují u každého jednotlivého i agregovaného portfolia. SBM, DRC a případně RRAO se vykazují alespoň pro ta portfolia, pro která se vykazují míry rizika.

bb)	U portfolií uvedených v oddíle 7 instituce vykazují výsledky SBM a předkládají je v souladu s daty vykazování IMV.

cc)

Portfolia úvěrového rozpětí vykazují pouze instituce, jimž bylo uděleno povolení k modelování specifického rizika dluhových nástrojů. U portfolií úrokových sazeb, která zahrnují riziko jako součást určitých nástrojů, musí jednotlivá a agregovaná portfolia modelovat instituce, jimž bylo uděleno povolení k modelování obecného úvěrového rizika, jakož i instituce, jimž bylo uděleno povolení k modelování obecného a specifického úrokového rizika.

dd)	Výsledky za jednotlivá i agregovaná portfolia se předkládají pouze tehdy, pokud se překládají i výsledky nástrojů, které jsou jejich součástí.

ee)	V oddíle 2 této přílohy (Nástroje) se „rokem T“ rozumí rok „2025“ a rokem T + X se rozumí rok 2025 + X, přičemž X odpovídá hodnotě uvedené v oddíle 2.

ff)

V oddíle 2 této přílohy (Nástroje) instituce určí datum expirace/splatnosti v souladu s těmito pokyny:

i)	je-li uvedeno datum, použije se toto konkrétní datum;

ii)	není-li uvedeno datum, použije se tržní konvence, pokud je k dispozici. Existuje-li například tržní konvence, podle níž je datem expirace/splatnosti 3. pátek měsíce, pak se „červnem roku T“ rozumí 3. pátek daného měsíce roku T;

iii)	v případě, že se jedná o konec měsíce, a je-li upřesněno „konec“, rozumí se jím poslední kalendářní den v měsíci;

iv)

v případě pevně stanoveného období následujícího po „datu zaúčtování“, je-li toto období definováno jako počet dní, se jedná o poslední den daného období. Je-li lhůta stanovena v týdnech, měsících nebo letech, jedná se o stejný den týdne, měsíce nebo roku následujícího po datu zaúčtování nebo, je-li poslední měsíc nebo rok období kratší, o poslední den daného měsíce nebo roku; je-li „datum zaúčtování + x období“ dnem pracovního klidu, použije se následující pracovní den;

v)	není-li stanoveno jinak, použijí se tyto předpoklady: metoda počítání dnů: ACT/360, kalendář svátků: Target2.

gg)

Není-li výslovně uvedeno jinak, platí v oddíle 2 této přílohy (Nástroje) pro všechny CDS tyto požadavky:

i)	frekvence kupónu: čtvrtletní;

ii)	kupón (bazické body): 100;

iii)	počítání dnů: ACT/360;

iv)	definice ISDA z roku: 2014;

v)	doložka o restrukturalizaci: modifikovaná-modifikovaná restrukturalizace (MMR);

vi)	datum splatnosti: prosinec roku T + 4;

vii)	druh dluhu: prioritní;

viii)

splatnost: 5 let;

ix)	datem nabytí účinku je den zaúčtování;

x)	ve vysvětlující poznámce podle písmene d) této přílohy musí být uvedena použitá diskontní křivka a míra výtěžnosti.

hh)	IMV dluhopisových nástrojů zahrnuje naběhlý úrok.

ii)	Instituce poskytnou informace týkající se času ocenění PV tak, že daný čas uvedou ve vysvětlující poznámce podle písmene d) tohoto oddílu. Ocenění PV se vypočítá pokud možno na konci obchodního dne.

jj)

Míry rizika u portfolií se vypočítají ve stejné měně, jako je měna portfolia, aniž by bylo zahrnuto měnové riziko, a to ani vůči měně, v níž instituce provádí výkaznictví. Měnové riziko se zohlední pouze tehdy, je-li neoddělitelně zahrnuto do nástrojů. Pokud jsou v rámci tohoto srovnávání vykazovány výsledky v měně vykazování i v měně portfolia, převedou se v případě údajů týkajících se přístupu ASA výsledky vypočtené ve vykazovací měně instituce na měnu portfolia EBA spotovým přepočtem za použití spotového směnného kurzu ECB odpovídajícího datu výpočtu. Převod na měnu portfolia EBA neznamená změnu faktorů měnového rizika.

kk)

Pokud se použije čl. 325q odst. 7 nařízení (EU) č. 575/2013 („použití základní měny“), instituce při provádění výpočtů SBM a vykazování citlivostí SBM zohlední faktory měnového rizika vyplývající z použití základní měny. Vykazované hodnoty se nevyjadřují ve zvolené základní měně, ale ve vykazovací měně instituce, na niž se přepočtou za použití spotového směnného kurzu ECB odpovídajícího příslušnému datu.

Oddíl 2: Nástroje

Instituce poskytnou IMV v souladu s pokyny stanovenými v oddíle 1 této přílohy pro následující finanční nástroje, u nichž poskytují míry rizika a současnou hodnotu portfolií uvedených v oddílech 3 a 4:

AKCIE

101.

Dlouhá pozice ve futures na index EURO STOXX 50 (Ticker: FESX).

Pomyslná hodnota: ekvivalent hodnoty indexu krát 1 000 EUR

Burza: Eurex

Datum expirace: červen roku T

Měna nástroje EBA: EUR

102.

Dlouhá pozice v 10 000 akciích BAYER (Ticker: BAYN GR).

Burza: Xetra

Měna nástroje EBA: EUR

103.

Krátká pozice ve futures BAYER (Ticker: BAYN GR).