(EU) 2025/872Směrnice Rady (EU) 2025/872 ze dne 14. dubna 2025, kterou se mění směrnice 2011/16/EU o správní spolupráci v oblasti daní

1.

Podávajícím členským subjektem je nejvyšší mateřský subjekt

2.

Název podávajícího členského subjektu

3.

Daňové identifikační číslo

4.

Úloha

5.

Jurisdikce, v níž se podávající členský subjekt nachází

6.

Přijímající jurisdikce pro výměnu informací (je-li relevantní)

1.

Název nadnárodní skupiny podniků

2.

Začátek vykazovaného účetního období (datum)

3.

Konec vykazovaného účetního období (datum)

4.

Pozměněný přehled

1.

Konsolidovaná účetní závěrka nejvyššího mateřského subjektu (druh

2.

Účetní standard použitý pro konsolidovanou účetní závěrku nejvyššího mateřského subjektu

3.

Měna vykazování použitá pro konsolidovanou účetní závěrku nejvyššího mateřského subjektu (kód ISO)

1.

Jurisdikce nejvyššího mateřského subjektu

2.

Použitelná pravidla?

3.

Název nejvyššího mateřského subjektu

4.

DIČ nejvyššího mateřského subjektu

5.

DIČ nejvyššího mateřského subjektu v jurisdikci podání informačního přehledu (pokud se liší a pokud existuje)

6.

Status pro účely pravidel

7.

Pokud je nejvyšší mateřský subjekt vyloučeným subjektem – druh

8.

Jurisdikce, v níž se má za to, že mateřský subjekt s dvojím rezidenstvím podléhá kvalifikovanému pravidlu pro zahrnutí příjmů (pokud se na základě pravidel má za to, že se tento mateřský subjekt nachází v jiné jurisdikci, v níž se na něj kvalifikované pravidlo pro zahrnutí příjmů nevztahuje) (pokud existuje)

1.

Změny oproti předchozímu vykazovanému účetnímu období?

2.

Jurisdikce

3.

Použitelná pravidla?

4.

Název členského subjektu, společného podniku nebo přidružené osoby společného podniku

5.

DIČ

6.

DIČ pro jurisdikci podání (pokud existuje)

7.

Status pro účely pravidel

8.

Druh

9.

DIČ (pro členské subjekty nebo členy skupin společných podniků)

10.

Držený vlastnický podíl (v procentech)

11.

Status mateřského subjektu

12.

Pokud střední mateřský subjekt neuplatňuje pravidlo pro zahrnutí příjmů, protože nejvyšší mateřský subjekt podléhá kvalifikovanému pravidlu pro zahrnutí příjmů nebo existuje jiný střední mateřský subjekt, který v něm vlastní kontrolní podíl a podléhá kvalifikovanému pravidlu pro zahrnutí příjmů, určete nejvyšší mateřský subjekt nebo tento jiný střední mateřský subjekt (DIČ)

13.

Pokud částečně vlastněný mateřský subjekt neuplatňuje pravidlo pro zahrnutí příjmů, protože jiný částečně vlastněný mateřský subjekt, který podléhá kvalifikovanému pravidlu pro zahrnutí příjmů, drží 100 % jeho vlastnických podílů, určete tento jiný částečně vlastněný mateřský subjekt, který musí uplatňovat kvalifikované pravidlo pro zahrnutí příjmů (DIČ)

14.

Uplatňuje se počáteční fáze mezinárodní činnosti?

15.

Souhrnné vlastnické podíly (resp. přidělitelný podíl na dorovnávací dani) mateřských subjektů, které jsou povinny uplatnit kvalifikované pravidlo pro zahrnutí příjmů ve vztahu k členskému subjektu (resp. členu skupiny společných podniků) (v procentech)

16.

Jsou vlastnické podíly nejvyššího mateřského subjektu v členském subjektu (resp. část dorovnávací daně člena skupiny společných podniků přiřaditelná nejvyššímu mateřskému subjektu) vyšší než souhrnné vlastnické podíly (resp. přiřaditelná část) mateřských subjektů, které jsou povinny uplatnit kvalifikované pravidlo pro zahrnutí příjmů v tomto členském subjektu (resp. členu skupiny společných podniků)?

1.

Změny oproti předchozímu vykazovanému účetnímu období?

2.

Název vyloučeného subjektu

3.

Druh vyloučeného subjektu

1.

Název členského subjektu (nebo jiného subjektu nadnárodní skupiny podniků) nebo člena skupiny společných podniků

2.

DIČ

3.

Datum účinnosti změny

4.

Status před změnou

5.

Status po změně

6.

Subjekty, které drží vlastnické podíly v tomto členském subjektu (nebo jiném subjektu) nebo členovi skupiny společných podniků před změnou nebo po změně

7.

Vlastnické podíly držené v tomto členském subjektu (nebo jiném subjektu) nebo členovi skupiny společných podniků před změnou (v procentech)

8.

Vlastnické podíly držené v tomto členském subjektu (nebo jiném subjektu) nebo členovi skupiny společných podniků po změně (v procentech)

1.

Název jurisdikce

2.

Druh podskupiny (pokud existuje)

3.

Určení podskupiny (pokud existuje)

4.

Název jurisdikce (názvy jurisdikcí) s právem na zdanění

5.

Uplatňuje se bezpečný přístav, nebo vyloučení?

6.

Rozpětí efektivní daňové sazby

7.

Vedlo uplatnění vyloučení příjmu na základě ekonomické podstaty k tomu, že nevznikla žádná dorovnávací daň?

8.

Vzniklá dorovnávací daň (kvalifikovaná vnitrostátní dorovnávací daň) – rozpětí

9.

Vzniklá dorovnávací daň (kvalifikované pravidlo pro zahrnutí příjmů / kvalifikované pravidlo pro nedostatečně zdaněný zisk) – rozpětí

1.

Název jurisdikce

2.

Druh podskupiny (pokud existuje)

3.

Určení podskupiny (pokud existuje)

4.

Jurisdikce s právem na zdanění

5.

Existence oznamovaných rozdílů (Ano/Ne)

1.

Rozhodnutí o bezpečném přístavu

1.

Celkové výnosy všech nevýznamných členských subjektů v jurisdikci

2.

Souhrnná zjednodušená daň všech nevýznamných členských subjektů v jurisdikci

a)

Vykazované účetní období

b)

První předchozí účetní období (je-li relevantní)

c)

Druhé předchozí účetní období (je-li relevantní)

d)

Průměr za tři účetní období (je-li relevantní)

1.

Celkový výnos

2.

Zisk (ztráta) před zdaněním příjmu

3.

Zjednodušené zahrnuté daně

1.

Sazba daně z příjmů právnických osob

1.

Výnosy (finanční výkazy)

2.

Kvalifikované výnosy

3.

Čistý účetní příjem nebo ztráta

4.

Kvalifikovaný příjem nebo ztráta

a)

Vykazované účetní období

b)

První předchozí účetní období (je-li relevantní)

c)

Druhé předchozí účetní období (je-li relevantní)

d)

Průměr za tři účetní období

1.

První den prvního účetního období, ve kterém nadnárodní skupina podniků poprvé spadá do působnosti pravidel

2.

Referenční jurisdikce

3.

Čistá účetní hodnota hmotných aktiv v referenční jurisdikci za účetní období, ve kterém nadnárodní skupina podniků poprvé spadá do působnosti pravidel

4.

Počet jurisdikcí, v nichž má nadnárodní skupina podniků své členské subjekty za účetní období, ve kterém nadnárodní skupina podniků poprvé spadá do působnosti pravidel

5.

Hmotná aktiva členských subjektů nacházejících se mimo referenční jurisdikci za účetní období, ve kterém nadnárodní skupina podniků poprvé spadá do působnosti pravidel

a)

Jurisdikce

b)

Čisté účetní hodnoty hmotných aktiv všech členských subjektů nacházejících se v každé jurisdikci

6.

Počet jurisdikcí, v nichž má nadnárodní skupina podniků v průběhu vykazovaného účetního období členské subjekty

7.

Součet čisté účetní hodnoty hmotných aktiv všech členských subjektů nacházejících se v jiných jurisdikcích, než je referenční jurisdikce, během vykazovaného účetního období

1.

Název jurisdikce

2.

Druh podskupiny (pokud existuje)

3.

Určení podskupiny (pokud existuje) pro výpočet efektivní daňové sazby a dorovnávací daně

4.

Jurisdikce s právem na zdanění

5.

Efektivní daňová sazba

6.

Upravené zahrnuté daně

7.

Čistý kvalifikovaný příjem nebo ztráta

8.

Vyloučení příjmu na základě ekonomické podstaty

9.

Dodatečná stávající dorovnávací daň

10.

Částka dorovnávací daně podle vnitrostátních právních předpisů

11.

Rozhodnutí

12.

Souhrn stávajících daňových nákladů s ohledem na zahrnuté daně po přidělení zahrnutých daní, které vznikly určitým typům členských subjektů

13.

Kvalifikované vratné daňové zápočty nebo obchodovatelné převoditelné daňové zápočty (daňové náklady)

14.

Jiné daňové zápočty (daňové náklady)

15.

Částka odložených daňových nákladů

16.

Kvalifikované vratné daňové zápočty nebo obchodovatelné převoditelné daňové zápočty (příjmy)

17.

Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň

18.

Přechodná pravidla

a)

Čistý účetní příjem nebo ztráta

b)

Čistý kvalifikovaný příjem nebo ztráta

c)

Náklady na daň z příjmů

d)

Upravené zahrnuté daně

e)

Efektivní daňová sazba

1.

Souhrnný čistý účetní příjem nebo ztráta po přidělení (všechny členské subjekty v jurisdikci)

2.

Úpravy

a)

Čisté daňové náklady

b)

Vyloučené dividendy

c)

Vyloučený kapitálový zisk nebo ztráta

d)

Zahrnutý zisk nebo ztráta vyplývající z metody přecenění

e)

Zisk nebo ztráta související se zcizením aktiv a pasiv vyloučené z důvodu reorganizace

f)

Asymetrické kurzové zisky nebo ztráty

g)

Zásadně nepřípustné náklady

h)

Chyby předchozích období

i)

Změny účetních zásad

j)

Vzniklé penzijní náklady

k)

Prominutí dluhů

l)

Kompenzace na základě akcií

m)

Úpravy na základě zásady obvyklých tržních podmínek

n)

Kvalifikovaný vratný daňový zápočet nebo obchodovatelný převoditelný daňový zápočet

o)

Rozhodnutí o ziscích a ztrátách na základě realizačního principu

p)

Rozhodnutí o upraveném zisku z aktiv

q)

Náklady související s ujednáním o financování uvnitř skupiny

r)

Rozhodnutí o transakcích uvnitř skupiny v téže jurisdikci

s)

Daně pojišťovny účtované pojistníkům

t)

Zvýšení/snížení vlastního kapitálu v důsledku rozdělení zisku, které bylo či má být vyplaceno nebo bylo či má být přijato v souvislosti s vedlejším kapitálem tier 1 a kapitálem tier 1 s omezením

u)

Členské subjekty vstupující do nadnárodní skupiny podniků a z ní vystupující

v)

Snížení kvalifikovaného příjmu nejvyššího mateřského subjektu, který je průtokovým subjektem

w)

Snížení kvalifikovaného příjmu nejvyššího mateřského subjektu, na který se vztahuje režim odčitatelných dividend

x)

Rozhodnutí o metodě zdanitelného rozdělení zisku

y)

Příjmy z mezinárodní lodní dopravy

z)

Transakce mezi členskými subjekty

3.

Čistý kvalifikovaný příjem nebo ztráta jurisdikce

1.

Souhrn stávajících daňových nákladů s ohledem na zahrnuté daně po přidělení (všechny členské subjekty v jurisdikci)

2.

Úpravy

a)

Zahrnutá daň vykázaná ve finančních výkazech jako náklad do zisku před zdaněním

b)

Stanovená nebo použitá odložená daňová pohledávka vzniklá z kvalifikované ztráty

c)

Zahrnuté daně za nejistou daňovou pozici vykázané jako snížení zahrnutých daní v předchozím roce

d)

Kvalifikovaný vratný daňový zápočet nebo obchodovatelné převoditelné daňové zápočty vykázané jako snížení stávajícího daňového nákladu

e)

Kvalifikované transparentní daňové zvýhodnění plynoucí z kvalifikovaných vlastnických podílů

f)

Stávající daňové náklady v souvislosti s příjmy vyloučenými z kvalifikovaného příjmu nebo ztráty

g)

Nekvalifikovaný vratný daňový zápočet, neobchodovatelný převoditelný daňový zápočet nebo jiný daňový zápočet, který nebyl vykázaný jako snížení stávajících daňových nákladů

h)

Zahrnuté daně vrácené nebo započtené (s výjimkou kvalifikovaného vratného daňového zápočtu nebo obchodovatelných převoditelných daňových zápočtů), které se nepovažují za úpravu stávajících daňových nákladů

i)

Stávající daňové náklady související s nejistou daňovou pozicí

j)

Stávající daňové náklady, u nichž se neočekává, že budou uhrazeny do tří let

k)

Úpravy po podání informačního přehledu

l)

Zahrnuté daně související s čistým ziskem z aktiv nebo čistou ztrátou z aktiv

m)

Snížení zahrnutých daní nejvyššího mateřského subjektu, který je průtokovým subjektem

n)

Zahrnuté daně z kvalifikovaných příjmů nejvyššího mateřského subjektu, které jsou sníženy v režimu odčitatelných dividend

o)

Daň ze zisku považovaného za rozdělený

p)

Rozhodnutí o metodě zdanitelného rozdělení zisku

q)

Celková částka úpravy odložené daně

r)

Zvýšení nebo snížení zahrnutých daní vykázané do vlastního kapitálu nebo ostatního úplného výsledku hospodaření v souvislosti s částkami zahrnutými do kvalifikovaného příjmu nebo ztráty, které budou předmětem daně podle místních daňových předpisů

s)

Vzniklá nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň

t)

Snížení zahrnutých daní (avšak nikoliv do záporných hodnot) o zbývající zůstatek nadměrné záporné částky nákladů na odloženou daň

3.

Upravené zahrnuté daně

1.

Zůstatek z předchozích let

2.

Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň vzniklá ve vykazovaném účetním období

3.

Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň využitá ve vykazovaném účetním období

4.

Nadměrná záporná částka nákladů na odloženou daň převedená do dalších let

1.

Jurisdikce ovládané zahraniční společnosti

2.

Podskupina

3.

Úhrn daní přiřazených této podskupině v rámci smíšeného režimu zdanění ovládané zahraniční společnosti

1.

Odložený daňový náklad pro účely pravidel před přepočtem a úpravami

a)

Odložený daňový náklad ve finančních výkazech

b)

Odložený daňový náklad ve vztahu k aktivům nebo pasivům, u nichž se účetní hodnota podle pravidel liší od účetní hodnoty

c)

Odložený daňový náklad na základě hodnoty aktiv nebo pasiv stanovené podle pravidel

d)

Odložený daňový náklad pro účely pravidel před přepočtem a úpravami

2.

Celková výše úprav

3.

Přepočet odloženého daňového nákladu na minimální daňovou sazbu

e)

Odložený daňový náklad pro účely pravidel před přepočtem

f)

Rozdíl mezi odloženým daňovým nákladem vykázaným na základě nižší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby

g)

Rozdíl mezi odloženým daňovým nákladem vykázaným na základě vyšší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby

4.

Celková částka úpravy odložené daně

1.

Úpravy odloženého daňového nákladu

a)

Odložený daňový náklad související s položkami vyloučenými z kvalifikovaného příjmu nebo ztráty

b)

Odložený daňový náklad související s nepovolenými výdaji příštích období

c)

Odložený daňový náklad související s nenárokovanými výdaji příštích období

d)

Úpravy ocenění nebo úpravy účetního uznání související s odloženou daňovou pohledávkou

e)

Odložený daňový náklad vznikající z přepočtu v souvislosti se změnami daňové sazby

f)

Odložený daňový náklad související s tvorbou a použitím daňových zápočtů

g)

Odložená daňová pohledávka náhradní ztráty nebo položka považovaná za odloženou daňovou pohledávku náhradní ztráty

h)

Nepovolené výdaje příštích období nebo nenárokované výdaje příštích období uhrazené v průběhu daného účetního období

i)

Opětovné zachycení odloženého daňového závazku uhrazeného během účetního období

j)

Vykázání odložené daňové pohledávky ze ztráty, která není zahrnuta ve finančních výkazech

k)

Úprava odloženého daňového nákladu v důsledku snížení daňové sazby

l)

Úprava odloženého daňového nákladu v důsledku zvýšení daňové sazby

m)

Členské subjekty vstupující do nadnárodní skupiny podniků a z ní vystupující

n)

Odložený daňový náklad nejvyššího mateřského subjektu, který je průtokovým subjektem

o)

Odložený daňový náklad nejvyššího mateřského subjektu, který podléhá režimu odčitatelných dividend

p)

Úprava odložené daně vyplývající z transakcí mezi členskými subjekty

2.

Celková výše úprav

1.

Položky považované za odložené daňové pohledávky, jež jsou přiřaditelné zpětně uplatněným ztrátám

2.

Vrácení zahrnuté daně v souvislosti se zpětně uplatněnými ztrátami

a)

Částka přiřazená k předchozímu účetnímu období X

b)

Částka přiřazená k předchozímu účetnímu období Y atd.

c)

Celkem

1.

Částka odložených daňových závazků podléhajících pravidlu o opětovném zachycení uplatněná v pátém účetním období předcházejícím vykazovanému účetnímu období

2.

Částka opětovně zachyceného odloženého daňového závazku stanovená ve vykazovaném účetním období ve vztahu k pátému účetnímu období předcházejícímu vykazovanému účetnímu období

3.

Částka odložených daňových závazků podléhajících pravidlu o opětovném zachycení uplatněná za vykazované účetní období

1.

Vykazované účetní období

2.

Předchozí účetní období

a)

Částka odložených daňových závazků před přechodným obdobím

b)

Částka zůstatku

c)

Částka neodůvodněného zůstatku

1.

Přechodné období

1.

Odložené daňové závazky na začátku přechodného období

2.

Odložené daňové závazky přepočtené na minimální daňovou sazbu (je-li relevantní)

3.

Odložené daňové pohledávky na začátku přechodného období

4.

Odložené daňové pohledávky přepočtené na minimální daňovou sazbu (je-li relevantní)

5.

Odložené daňové pohledávky vyplývající z vyloučených položek

6.

Odložené daňové pohledávky zohledněné pro účely pravidel

1.

Jurisdikce zcizujících subjektů

2.

Daň zaplacená v souvislosti s transakcí (transakcemi)

3.

Čistá odložená daňová pohledávka nebo závazek zachycené ve finančních výkazech zcizujícího členského subjektu (subjektů)

4.

Hodnota převedených aktiv pro účely pravidel

5.

Čistá odložená daňová pohledávka nebo závazek se stanoví ve vztahu k převedeným aktivům pro účely pravidel pro nabývající členský subjekt (nabývající členské subjekty)

1.

Každoroční rozhodnutí

a)

Rozhodnutí o souhrnném zisku z aktiv

b)

Rozhodnutí o nepodstatném snížení u zahrnutých daní

c)

Rozhodnutí neuplatnit vyloučení příjmů na základě ekonomické podstaty

d)

Záporná částka nákladů na odloženou daň

2.

Pětileté rozhodnutí

3.

Rok rozhodnutí

4.

Rok zrušení rozhodnutí

e)

Rozhodnutí ohledně zohlednění zisku a ztrát z kapitálových investic

f)

Rozhodnutí o kompenzaci na základě akcií

g)

Rozhodnutí o realizačním principu

h)

Rozhodnutí o transakcích uvnitř skupiny

i)

Rozhodnutí nepřidělit přeshraniční odložené daně

5.

Ostatní rozhodnutí

6.

Rok rozhodnutí

7.

Rok zrušení rozhodnutí

j)

Rozhodnutí ohledně kvalifikované ztráty

1.

Zahrnutí kapitálového zisku nebo ztráty s ohledem na rozhodnutí ohledně zohlednění zisku a ztrát z kapitálových investic

2.

Zůstatek investice vlastníka do kvalifikovaného vlastnického podílu z předchozích let

3.

Zvýšení investice vlastníka do kvalifikovaného vlastnického podílu

4.

Snížení investice vlastníka do kvalifikovaného vlastnického podílu

5.

Zůstatek investice vlastníka do kvalifikovaného vlastnického podílu

1.

Rozhodnutí o dani ze zisku považovaného za rozdělený

1.

Účetní období

2.

Výše daně ze zisku považovaného za rozdělený

3.

Zaplacená nebo použitá daň ze zisku považovaného za rozdělený

4.

Neuhrazený zůstatek účtu pro opětovné zachycení daně ze zisku považovaného za rozdělený

1.

Snížení upravených zahrnutých daní za předchozí účetní období

2.

Přírůstková dorovnávací daň

3.

Zcizovací poměr opětovného zachycení

1.

Rozhodla se nadnárodní skupina podniků použít přechodné zjednodušené vykazování pro danou jurisdikci?

1.

Daňová konsolidovaná skupina (DIČ)

2.

Konsolidované subjekty (DIČ)

1.

Členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)

2.

Čistá výše účetního příjmu nebo ztráty po přidělení

3.

Úpravy

a)

Čisté daňové náklady

b)

Vyloučené dividendy

c)

Vyloučený kapitálový zisk nebo ztráta

d)

Zahrnutý zisk nebo ztráta vyplývající z metody přecenění

e)

Zisk nebo ztráta související se zcizením aktiv a pasiv vyloučené z důvodu reorganizace

f)

Asymetrické kurzové zisky nebo ztráty

g)

Zásadně nepřípustné náklady

h)

Chyby předchozích období

i)

Změny účetních zásad

j)

Vzniklé penzijní náklady

k)

Prominutí dluhů

l)

Kompenzace na základě akcií

m)

Úpravy na základě zásady obvyklých tržních podmínek

n)

Kvalifikovaný vratný daňový zápočet nebo obchodovatelné převoditelné daňové zápočty

o)

Rozhodnutí o ziscích a ztrátách na základě realizačního principu

p)

Rozhodnutí o upraveném zisku z aktiv

q)

Náklady související s ujednáním o financování uvnitř skupiny

r)

Rozhodnutí o transakcích uvnitř skupiny v téže jurisdikci

s)

Daně pojišťoven účtované pojistníkům

t)

Zvýšení/snížení vlastního kapitálu v důsledku rozdělení zisku, které bylo či má být vyplaceno nebo bylo či má být přijato v souvislosti s vedlejším kapitálem tier 1 a kapitálem tier 1 s omezením

u)

Členské subjekty vstupující do nadnárodní skupiny podniků a z ní vystupující

v)

Snížení kvalifikovaného příjmu nejvyššího mateřského subjektu, který je průtokovým subjektem

w)

Snížení kvalifikovaného příjmu nejvyššího mateřského subjektu, na který se vztahuje režim odčitatelných dividend

x)

Rozhodnutí o metodě zdanitelného rozdělení zisku

y)

Příjmy z mezinárodní lodní dopravy

z)

Transakce mezi členskými subjekty

4.

Kvalifikovaný příjem nebo ztráta členského subjektu nebo člena skupiny společných podniků

1.

Členský subjekt nebo členové skupin společných podniků nacházející se v této jurisdikci nebo členský subjekt bez státní příslušnosti (DIČ)

2.

Čistý účetní příjem nebo ztráta před úpravou

3.

Základ pro úpravu

4.

Jiný členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)

5.

Jurisdikce jiného členského subjektu nebo člena skupiny společných podniků (ISO)

6.

Položky připočítávané tomuto členskému subjektu

7.

Položky odečítané u tohoto členského subjektu

8.

Čistý účetní příjem nebo ztráta po úpravě

1.

Členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)

2.

Základ pro úpravu

3.

Jiný členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)

4.

Jurisdikce jiného členského subjektu (ISO)

5.

Položky připočítávané tomuto členskému subjektu

6.

Položky odečítané u tohoto členského subjektu

1.

Členský subjekt (nebo člen skupiny společných podniků) nacházející se v této jurisdikci (DIČ)

2.

Základ pro snížení

3.

Určení držitelů vlastnických podílů nebo příjemců dividend

4.

Přímo držený vlastnický podíl (v procentech)

5.

Položky odečítané pro tento členský subjekt

1.

Členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)

2.

Stávající daňový náklad s ohledem na zahrnuté daně po přidělení

3.

Úpravy

a)

Zahrnutá daň vykázaná ve finančních výkazech jako náklad do zisku před zdaněním

b)

Zahrnuté daně za nejistou daňovou pozici vykázané jako snížení zahrnutých daní v předchozím roce

c)

Kvalifikovaný vratný daňový zápočet nebo obchodovatelné převoditelné daňové zápočty vykázané jako snížení stávajícího daňového nákladu

d)

Kvalifikované transparentní daňové zvýhodnění plynoucí z kvalifikovaných vlastnických podílů

e)

Stávající daňové náklady v souvislosti s příjmy vyloučenými z kvalifikovaného příjmu nebo ztráty

f)

Nekvalifikovaný vratný daňový zápočet, neobchodovatelné převoditelné daňové zápočty nebo jiný daňový zápočet, který nebyl vykázaný jako snížení stávajících daňových nákladů

g)

Zahrnuté daně vrácené nebo započtené (s výjimkou kvalifikovaného vratného daňového zápočtu nebo obchodovatelných převoditelných daňových zápočtů), které se nepovažují za úpravu stávajících daňových nákladů

h)

Stávající daňové náklady související s nejistou daňovou pozicí

i)

Stávající daňové náklady, u nichž se neočekává, že budou uhrazeny do tří let

j)

Úpravy po podání informačního přehledu

k)

Zahrnuté daně související s čistým ziskem z aktiv nebo čistou ztrátou z aktiv

l)

Snížení zahrnutých daní nejvyššího mateřského subjektu, který je průtokovým subjektem

m)

Zahrnuté daně z kvalifikovaných příjmů nejvyššího mateřského subjektu, které jsou sníženy v režimu odčitatelných dividend

n)

Daň ze zisku považovaného za rozdělený

o)

Rozhodnutí o metodě zdanitelného rozdělení zisku

p)

Celková částka úpravy odložené daně

q)

Zvýšení nebo snížení zahrnutých daní vykázané do vlastního kapitálu nebo ostatního úplného výsledku hospodaření v souvislosti s částkami zahrnutými do kvalifikovaného příjmu nebo ztráty, které budou předmětem daně podle místních daňových předpisů

4.

Upravené zahrnuté daně

1.

Členský subjekt nacházející se v této jurisdikci nebo členský subjekt bez státní příslušnosti (nebo člen skupiny společných podniků) (DIČ)

2.

Zahrnuté daně členského subjektu (nebo člena skupiny společných podniků) před úpravou

3.

Základ pro úpravu

4.

Jiný členský subjekt (nebo člen skupiny společných podniků) (DIČ)

5.

Jurisdikce jiného členského subjektu (nebo člena skupiny společných podniků) (ISO)

6.

Položky připočítávané tomuto členskému subjektu

7.

Položky odečítané u tohoto členského subjektu

8.

Zahrnuté daně členského subjektu (nebo člena skupiny společných podniků) po úpravě

1.

Členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků (DIČ)

2.

Částka odloženého daňového nákladu pro účely pravidel

3.

Úpravy odloženého daňového nákladu

a)

Odložený daňový náklad související s položkami vyloučenými z kvalifikovaného příjmu nebo ztráty

b)

Odložený daňový náklad související s nepovolenými výdaji příštích období

c)

Odložený daňový náklad související s nenárokovanými výdaji příštích období

d)

Úpravy ocenění nebo úpravy účetního uznání související s odloženou daňovou pohledávkou

e)

Odložený daňový náklad vznikající z přepočtu v souvislosti se změnami daňové sazby

f)

Odložený daňový náklad související s tvorbou a použitím daňových zápočtů

g)

Odložená pohledávka náhradní ztráty nebo položka považovaná za odloženou pohledávku náhradní ztráty

h)

Nepovolené výdaje příštích období nebo nenárokované výdaje příštích období uhrazené v průběhu daného účetního období

i)

Opětovné zachycení odloženého daňového závazku uhrazeného během účetního období

j)

Vykázání odložené daňové pohledávky ze ztráty, která není zahrnuta ve finančních výkazech

k)

Úprava odloženého daňového nákladu v důsledku snížení daňové sazby

l)

Úprava odloženého daňového nákladu v důsledku zvýšení daňové sazby

m)

Členské subjekty vstupující do nadnárodní skupiny podniků a z ní vystupující

n)

Odložený daňový náklad nejvyššího mateřského subjektu, který je průtokovým subjektem

o)

Odložený daňový náklad nejvyššího mateřského subjektu, který podléhá režimu odčitatelných dividend

p)

Úprava odložené daně vyplývající z transakcí mezi členskými subjekty

4.

Rozdíl mezi odloženým daňovým nákladem vykázaným na základě nižší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby

5.

Rozdíl mezi odloženým daňovým nákladem vykázaným na základě vyšší daňové sazby, než je minimální daňová sazba, a přepočteným podle minimální daňové sazby

6.

Celková částka úpravy odložené daně

1.

Členské subjekty (nebo člen skupiny společných podniků), pro něž se činí rozhodnutí (DIČ)

2.

Každoroční rozhodnutí

a)

Rozhodnutí použít zjednodušené výpočty pro nevýznamné členské subjekty (bezpečný přístav založený na zjednodušených výpočtech)

b)

Rozhodnutí ohledně prominutého dluhu

c)

Rozhodnutí o nenárokovaných výdajích příštích období

3.

Pětileté rozhodnutí

4.

Rok rozhodnutí

5.

Rok zrušení rozhodnutí

d)

Rozhodnutí nepovažovat subjekt za vyloučený subjekt

e)

Zahrnutí všech dividend z portfoliových podílů

f)

Zacházení s kurzovými zisky nebo ztrátami ze zajištění jako s vyloučeným kapitálovým ziskem nebo ztrátou

g)

Rozhodnutí o daňové transparentnosti investičního subjektu

h)

Rozhodnutí o metodě zdanitelného rozdělení zisku

i)

Pětileté rozhodnutí o nenárokovaných výdajích příštích období

6.

Jiná rozhodnutí

j)

Rozhodnutí ohledně kvalifikované ztráty

k)

Rozhodnutí o reálné hodnotě

1.

Členské subjekty (nebo členové skupin společných podniků), pro něž se činí rozhodnutí (DIČ)

2.

Účetní období rozhodné události

3.

Zahrnutí do účetního období rozhodné události nebo zahrnutí v pětiletém období

1.

Členský subjekt nebo člen skupiny společných podniků nacházející se v této jurisdikci (DIČ)

2.

Kategorie

3.

Výnosy

4.

Náklady

5.

Příjmy z mezinárodní lodní dopravy

6.

Kategorie

7.

Výnosy

8.

Náklady

9.

Kvalifikované vedlejší příjmy z mezinárodní lodní dopravy

10.

Mzdové náklady přiřaditelné vyloučeným příjmům z mezinárodní lodní dopravy nebo kvalifikovaným vedlejším příjmům z mezinárodní lodní dopravy

11.

Účetní hodnota hmotných aktiv použitých při tvorbě vyloučených příjmů z mezinárodní lodní dopravy nebo kvalifikovaných vedlejších příjmů z mezinárodní lodní dopravy

12.

Zahrnuté daně přiřaditelné vyloučeným příjmům z mezinárodní lodní dopravy nebo kvalifikovaným vedlejším příjmům z mezinárodní lodní dopravy

1.

Celkové příjmy z mezinárodní lodní dopravy za všechny členské subjekty (nebo členy skupiny společných podniků)

2.

50 % limit

3.

Celkové kvalifikované vedlejší příjmy z mezinárodní lodní dopravy za všechny členské subjekty (nebo členy skupiny společných podniků)

4.

Překročení limitu, pokud B přesahuje 50 % A

1.

Vlastnický členský subjekt (nebo člen skupiny společných podniků), pro nějž se činí rozhodnutí (DIČ)

2.

Investiční subjekt, pro nějž se činí rozhodnutí (DIČ)

3.

Skutečně rozdělený zisk a zisk považovaný za rozdělený z kvalifikovaného příjmu investičního subjektu, obdržený vlastnickým členským subjektem

4.

Místní započitatelná daň vzniklá investičnímu subjektu

5.

Poměrný podíl vlastnického členského subjekty na nerozděleném čistém kvalifikovaném příjmu investičního subjektu

1.

Členský subjekt (nebo člen skupiny společných podniků) s čistým účetním příjmem nebo ztrátou na základě jiného účetního standardu (DIČ)

2.

Přijatelný nebo schválený účetní standard

a)

Procentní sazba dorovnávací daně

b)

Vyloučení příjmu na základě ekonomické podstaty

c)

Nadměrné zisky

d)

Dodatečná dorovnávací daň

e)

Vzniklá vnitrostátní dorovnávací daň

f)

Dorovnávací daň

1.

Příslušné způsobilé mzdové náklady způsobilých zaměstnanců vykonávajících činnosti v dané jurisdikci

2.

Použití příslušné procentní přirážky za vykazované účetní období

3.

Účetní hodnota příslušných způsobilých hmotných aktiv nacházejících se v dané jurisdikci

4.

Použití příslušné procentní přirážky za vykazované účetní období

5.

Vyloučení příjmu na základě ekonomické podstaty

1.

Příslušné způsobilé mzdové náklady

2.

Účetní hodnota příslušných způsobilých hmotných aktiv

3.

Jurisdikce stálých provozoven

4.

Příslušné způsobilé mzdové náklady přidělené stálým provozovnám

5.

Účetní hodnota příslušných způsobilých hmotných aktiv přidělených stálým provozovnám

1.

Příslušné způsobilé mzdové náklady

2.

Účetní hodnota příslušných způsobilých hmotných aktiv

3.

Jurisdikce vlastnických členských subjektů (nebo členů skupiny společných podniků)

4.

Příslušné způsobilé mzdové náklady přidělené vlastnickému členskému subjektu (nebo vyloučené)

5.

Účetní hodnota příslušných způsobilých hmotných aktiv přidělených vlastnickému členskému subjektu (nebo vyloučené)

1.

Příslušné články

2.

Příslušný rok

3.

Jak bylo dříve vykázáno nebo přepočítáno

4.

Čistý kvalifikovaný příjem/ztráta

5.

Upravené zahrnuté daně

6.

Efektivní daňová sazba

7.

Nadměrný zisk

8.

Procentní sazba dorovnávací daně