(EU) 2024/3117Prováděcí nařízení Komise (EU) 2024/3117 ze dne 29. listopadu 2024, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/451

1.   Instituce předkládají příslušným orgánům informace uvedené v příloze I ve stavu platném k následujícím referenčním datům vykazování:

2.   Instituce vykazují finanční informace uvedené v příloze I v souladu s IFRS a vnitrostátními účetními rámci a vykazují je ve vztahu k určitému období kumulativně od prvního dne účetního období do referenčního data.

3.   Instituce, které podle vnitrostátních právních předpisů smí vykazovat finanční informace ke konci svého účetního období, mohou v případě, že se konec jejich účetního období odchyluje od kalendářního roku, upravit referenční data vykazování tak, aby odpovídala konci účetního období, a aby tak finanční informace, informace vykazované v souladu s článkem 8 a informace pro určení globálních systémově významných institucí (G-SVI) a pro přiřazení sazeb kapitálové rezervy pro G-SVI byly vykazovány každých 3, 6, nebo 12 měsíců od konce jejich účetního období.

1.   Instituce předkládají příslušným orgánům informace uvedené v příloze I do konce pracovní doby v následujících dnech pro zasílání zpráv:

2.   Připadá-li v členském státě příslušného orgánu, jemuž se zpráva předkládá, lhůta pro zaslání zprávy na státní svátek nebo na sobotu či na neděli, předloží dotyčné instituce údaje v následující pracovní den.

3.   Instituce, které vykazují finanční informace uvedené v příloze I nebo informace vykazované v souladu s článkem 8 nebo informace pro určení G-SVI a pro přiřazení sazeb kapitálové rezervy pro G-SVI s využitím upravených referenčních dat vykazování ke konci svého účetního období, jak je stanoveno v čl. 2 odst. 3, mohou upravit lhůty pro zasílání zpráv tak, aby byla zachována stejná délka období mezi zasláním zpráv a upraveným referenčním datem vykazování.

4.   Instituce mohou předkládat neauditované údaje. Pokud se auditované údaje liší od předložených neauditovaných údajů, předloží instituce bez zbytečného odkladu revidované, auditované údaje. Neauditované údaje jsou údaje, k nimž se nevyslovil externí auditor, zatímco auditované údaje jsou údaje, u nichž externí auditor provedl audit a vydal k nim výrok auditora.

5.   Instituce předloží příslušným orgánům bez zbytečného odkladu i jiné opravy předložených zpráv, než jsou opravy uvedené v odstavci 4.

1.   Malé a nepříliš složité instituce zahájí podávání informací uvedených v příloze I k prvnímu referenčnímu datu vykazování následujícímu po dni, kdy dané instituce splnily kritéria stanovená v čl. 4 odst. 1 bodě 145 nařízení (EU) č. 575/2013. Instituce, které již uvedená kritéria nesplňují, ukončí podávání uvedených informací k prvnímu referenčnímu datu vykazování následujícímu po dni, kdy uvedená kritéria přestanou splňovat.

2.   Velké instituce zahájí podávání informací uvedených v příloze I k prvnímu referenčnímu datu vykazování následujícímu po dni, kdy dané instituce splnily kritéria stanovená v čl. 4 odst. 1 bodě 146 nařízení (EU) č. 575/2013. Instituce, které uvedená kritéria přestanou splňovat, ukončí podávání uvedených informací k prvnímu referenčnímu datu vykazování, kdy už uvedená kritéria nesplňují.

3.   Instituce zahájí podávání informací uvedených v příloze I, které podléhají prahovým hodnotám stanoveným v čl. 5 odst. 2 a 3, čl. 6 odst. 2 a 3, článcích 11 a 12, čl. 15 odst. 2 až 5 a článcích 17 až 20 tohoto nařízení, k referenčnímu datu vykazování, které následuje po dni, kdy byly tyto prahové hodnoty překročeny ke dvěma po sobě jdoucím referenčním datům vykazování. Instituce mohou ukončit podávání informací, které podléhají prahovým hodnotám stanoveným v uvedených článcích, k referenčnímu datu vykazování, které následuje po dni, kdy se ocitly pod příslušnými prahovými hodnotami ke třem po sobě jdoucím referenčním datům vykazování.

4.   Odchylně od odstavce 3 začnou instituce podávat zprávy, byla-li během šesti měsíců předcházejících referenčnímu datu splněna kterákoli z těchto podmínek:

5.   V případě institucí uvedených v odstavci 4 platí ve vztahu k jejich vykazování, na které se vztahují prahové hodnoty stanovené v článku 4, pro první dvě referenční data následující:

Instituce, které se ke třem po sobě jdoucím referenčním datům ocitly pod příslušnými prahovými hodnotami uvedenými v písmenech a) a b), mohou ukončit vykazování informací, na které se daná prahová hodnota vztahuje, k následujícímu referenčnímu datu vykazování.

1.   Instituce, které podávají informace o kapitálu a kapitálových požadavcích podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě, předkládají uvedené informace, jak je stanoveno v oddíle 1 – „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení, čtvrtletně.

2.   Jsou-li zahraniční původní expozice ve všech zahraničních zemích ve všech kategoriích expozic vykázané v souladu s šablonou C 04.00 řádkem 0850 rovny nebo vyšší než 10 % celkových tuzemských a zahraničních původních expozic vykázaných v souladu s šablonou C 04.00 řádkem 0860, předloží instituce informace uvedené v šablonách C 09.01 a C 09.02, a zejména informace o zeměpisném rozložení expozic podle zemí. Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se v členském státě, kde je instituce usazena.

3.   Instituce, které uplatňují základní přístup v souladu s nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2016/101 (7) a které překračují prahovou hodnotu podle čl. 4 odst. 1 uvedeného nařízení, podávají informace uvedené v šablonách C 32.03 a C 32.04.

4.   Pro účely výpočtu kapitálových požadavků podle čl. 92 odst. 4 písm. b) bodu i) a písm. c) a čl. 92 odst. 5 písm. b) a c) nařízení (EU) č. 575/2013 předkládají instituce informace týkající se kapitálových požadavků v souvislosti s tržním rizikem do 31. prosince 2025 v souladu s čl. 5 odst. 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451.

1.   Instituce, které podávají informace o kapitálu a kapitálových požadavcích podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě, předkládají dané informace, jak je stanoveno v oddíle 1 – „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I, pololetně.

2.   Instituce předkládají informace o všech sekuritizovaných expozicích, jak je stanoveno v oddíle 1 – „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I v šablonách C 14.00 a C 14.01, s výjimkou případů, kdy jsou součástí skupiny ve stejné zemi, kde podléhají kapitálovým požadavkům.

3.   Instituce předkládají informace o svrchovaných expozicích takto:

4.   Instituce předkládají informace o podstatných ztrátách v souvislosti s operačním rizikem takto:

1.   Instituce, které mají zveřejňovat informace uvedené v čl. 438 písm. e) nebo h) nebo čl. 452 písm. b), g) nebo h) nařízení (EU) č. 575/2013 s četností stanovenou v článku 433a nebo 433c uvedeného nařízení na individuálním základě v souladu s článkem 6 uvedeného nařízení nebo případně na konsolidovaném základě v souladu s článkem 13 uvedeného nařízení, předkládají informace, jak je stanoveno v šablonách C 08.03, C 08.04, C 08.05, C 08.05.01, C 08.06, C 08.07 a C 34.11 oddílu 1 – „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení.

2.   Instituce, které mají zveřejňovat informace uvedené v čl. 439 písm. l) nařízení (EU) č. 575/2013 s četností stanovenou v článku 433a nebo případně článku 433c uvedeného nařízení na individuálním základě v souladu s článkem 6 uvedeného nařízení nebo případně na konsolidovaném základě v souladu s článkem 13 uvedeného nařízení, předkládají informace, jak je stanoveno v šabloně C 34.07 oddílu 1 – „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení.

1.   Investiční podniky spadající do působnosti článku 95 nařízení (EU) č. 575/2013, které uplatňují přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033, při podávání informací o kapitálových požadavcích podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě, s výjimkou informací o pákovém poměru, předkládají dané informace, jak je stanoveno v šablonách C 01.00 až C 05.02 oddílu 1 –„Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení, čtvrtletně.

2.   Investiční podniky spadající do působnosti článku 96 nařízení (EU) č. 575/2013, které uplatňují přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033, při podávání informací o kapitálových požadavcích podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě předkládají informace uvedené v čl. 5 odst. 1 až 4 a čl. 6 odst. 2 tohoto nařízení s četností stanovenou v uvedených článcích, jak je stanoveno v oddíle 1 – „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení.

1.   Investiční podniky skupin, které jsou tvořeny výlučně investičními podniky uplatňujícími přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033 s odkazem na článek 95 nařízení (EU) č. 575/2013, při podávání informací o kapitálových požadavcích podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném základě, s výjimkou informací o pákovém poměru, předkládají dané informace, jak je stanoveno v oddíle 1 „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení, následovně:

2.   Investiční podniky skupin, které jsou tvořeny výlučně investičními podniky uplatňujícími přechodná ustanovení čl. 57 odst. 3 nařízení (EU) 2019/2033 s odkazem na článek 96 nařízení (EU) č. 575/2013, při podávání informací o kapitálových požadavcích podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném základě předkládají dané informace, jak je stanoveno v oddíle 1 „Podávání zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích“ přílohy I tohoto nařízení, následovně:

1.   Instituce vykazují souhrnné údaje uvedené v čl. 430a odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném základě, jak je stanoveno v oddíle 4 – „Podávání informací o ztrátách z úvěrů zajištěných nemovitostmi“ přílohy I tohoto nařízení, ročně.

2.   Instituce vykazují souhrnné údaje uvedené v čl. 430a odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě, jak je stanoveno v oddíle 4 – „Podávání informací o ztrátách z úvěrů zajištěných nemovitostmi“ přílohy I tohoto nařízení, ročně.

3.   Má-li instituce pobočku v jiném členském státě, předkládá tato pobočka příslušnému orgánu hostitelského členského státu souhrnné údaje uvedené v čl. 430a odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, jak je stanoveno v oddíle 4 – „Podávání informací o ztrátách z úvěrů zajištěných nemovitostmi“ přílohy I tohoto nařízení, ročně.

1.   Instituce, které vykazují svůj pákový poměr podle čl. 430 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním i konsolidovaném základě, předkládají dané informace, jak je stanoveno v oddíle 6 – „Podávání zpráv o pákovém poměru“ přílohy I tohoto nařízení, čtvrtletně. Šablonu C 48.00 s informacemi o volatilitě pákového poměru předkládají pouze velké instituce.

2.   Informace stanovené v šabloně C 40.00 buňce {r0410;c0010} týkající se celkových aktiv podávají pouze:

3.   Instituce podávají doplňující informace o pákovém poměru, jak je stanoveno v šabloně C 40.00 buňkách {r0010;c0010}, {r0010;c0020}, {r0020;c0010}, {r0020;c0020}, {r0030;c0070}, {r0040;c0070}, {r0050;c0010}, {r0050;c0020}, {r0060;c0010}, {r0060;c0020} a {r0060;c0070}, je-li splněna alespoň jedna z těchto podmínek:

Splňuje-li instituce jen podmínku uvedenou v písmenu a) prvního pododstavce, použijí se kritéria pro zahájení a ukončení vykazování stanovená v čl. 4 odst. 3 tohoto nařízení. Instituce, která splňuje podmínky stanovené v písmenech a) i b) prvního pododstavce, zahájí podávání informací o pákovém poměru k referenčnímu datu následujícímu po referenčním datu vykazování, kdy daná instituce překročila prahovou hodnotu.

4.   Instituce, u nichž celková pomyslná hodnota derivátů uvedená v šabloně C 40.00 buňce {r0010;c0070} přesahuje 10 000 milionů EUR, podávají informace uvedené v šabloně 40.00 buňkách {r0010;c0010}, {r0010;c0020}, {r0020;c0010}, {r0020;c0020}, {r0030;c0070}, {r0040;c0070}, {r0050;c0010}, {r0050;c0020}, {r0060;c0010}, {r0060;c0020} a {r0060;c0070}, i když jejich podíl derivátů nesplňuje podmínky stanovené v odstavci 3.

Pro účely prvního pododstavce se nepoužijí kritéria pro zahájení vykazování stanovená v čl. 4 odst. 3 tohoto nařízení. Pokud instituce přesáhnou prahovou hodnotu k jednomu referenčnímu datu vykazování, zahájí podávání informací počínaje následujícím referenčním datem vykazování.

5.   Instituce podávají informace uvedené v šabloně C 40.00 buňkách {r0020;c0075}, {r0050;c0075} a {r0050;c0085}, je-li splněna jedna z těchto podmínek:

Splňuje-li instituce jen podmínku uvedenou v písmenu a) prvního pododstavce, použijí se kritéria pro zahájení a ukončení vykazování stanovená v čl. 4 odst. 3 tohoto nařízení. Instituce, která splňuje podmínky stanovené v písmenech a) i b) prvního pododstavce, zahájí podávání daných informací k referenčnímu datu následujícímu po referenčním datu vykazování, kdy daná instituce překročila prahovou hodnotu.

1.   Instituce, které podávají zprávy o krytí likvidity podle článku 412 nařízení (EU) č. 575/2013, jak vyžaduje čl. 430 odst. 1 písm. d) uvedeného nařízení, na individuálním i konsolidovaném základě, předkládají dané informace, jak je stanoveno v oddíle 10 – „Podávání zpráv o krytí likvidity“ přílohy I tohoto nařízení, měsíčně.

2.   Pro účely vykazování informací stanovených v oddíle 10 – „Podávání zpráv o krytí likvidity“ přílohy I tohoto nařízení zohledňují instituce informace předložené k referenčnímu datu a informace o peněžních tocích v průběhu 30 kalendářních dnů následujících po referenčním datu.

1.   Instituce, které podávají zprávy o úrovni zatížení aktiv podle čl. 430 odst. 1 písm. g) nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním i konsolidovaném základě, předkládají dané informace, jak je stanoveno v oddíle 8 – „Podávání zpráv o zatížení aktiv“ přílohy I, s následující četností:

2.   Instituce předkládají informace uvedené v odstavci 1 následovně:

1.   Při podávání doplňkových informací pro účely určení G-SVI a přiřazení sazeb kapitálové rezervy pro G-SVI podle článku 131 směrnice 2013/36/EU předkládají mateřské instituce v EU, mateřské finanční holdingy v EU a mateřské smíšené finanční holdingy v EU informace stanovené v oddíle 11 – „Doplňkové podávání zpráv pro účely určení G-SVI a přiřazení sazeb kapitálové rezervy pro G-SVI“ přílohy I tohoto nařízení na konsolidovaném základě se čtvrtletní četností, jsou-li splněny obě tyto podmínky:

2.   Při podávání doplňkových informací pro účely určení G-SVI a přiřazení sazeb kapitálové rezervy pro G-SVI podle článku 131 směrnice 2013/36/EU předkládají instituce informace, jak je stanoveno v oddíle 11 – „Doplňkové podávání zpráv pro účely určení G-SVI a přiřazení sazeb kapitálové rezervy pro G-SVI“ přílohy I tohoto nařízení, na individuálním základě se čtvrtletní četností, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:

3.   Odchylně od čl. 3 odst. 1 písm. b) předkládají instituce informace uvedené v odstavcích 1 a 2 tohoto článku do konce pracovního dne v následujících dnech pro zasílání zpráv: 1. července, 1. října, 2. ledna a 1. dubna.

4.   Odchylně od článku 4 se u prahových hodnot uvedených v odst. 1 písm. a) a odst. 2 písm. a) tohoto článku uplatní následující:

1.   EBA zajistí, aby IT řešení, včetně šablon a pokynů pro podávání zpráv, vypracovaná podle čl. 430 odst. 7 nařízení (EU) č. 575/2013 byla vždy v souladu s jednotnými formáty podávání zpráv stanovenými v tomto nařízení a zahrnovala všechny datové body a informace uvedené v příloze I tohoto nařízení.

2.   EBA zpřístupní na svých internetových stránkách IT řešení, šablony a pokyny pro podávání zpráv uvedené v odstavci 1. Orgán EBA tato IT řešení aktualizuje a zpřístupní ve všech úředních jazycích.

1.   Instituce předkládají informace, které se mají podávat podle tohoto nařízení, ve formátech pro výměnu údajů a ve znázorněních, jež určí příslušné orgány, a řídí se definicí datového bodu v modelu datových bodů a validačními vzorci uvedenými v IT řešeních zpřístupněných na internetových stránkách EBA, přičemž musí být splněny následující specifikace:

2.   Instituce připojí k předkládaným informacím tyto údaje:

1.   Nejzazší lhůtou pro zaslání informací, které se vykazují čtvrtletně a které se vztahují k referenčnímu datu 31. března 2025, v případě informací, které mají být vykazovány podle článků 5, 7 až 10 a článku 15 tohoto nařízení, je 30. červen 2025.

2.   Prvním referenčním datem pro informace o složení obchodního portfolia a reklasifikacích mezi portfolii podle článku 5 tohoto nařízení je poslední obchodní den čtvrtletí, ve kterém se alternativní přístupy stanovené v části třetí hlavě IV kapitolách 1a a 1b nařízení (EU) č. 575/2013 stanou použitelnými pro výpočet kapitálových požadavků podle čl. 92 odst. 4 písm. b) bodu i) a písm. c) a čl. 92 odst. 5 písm. b) a c) uvedeného nařízení.

1.   Použitelnost prováděcího nařízení (EU) 2021/451 končí dnem 1. ledna 2025, s výjimkou čl. 5 odst. 12 a přílohy I šablon 18 až 24 a přílohy II části II bodů 5.1 až 5.7. Článek 15 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 se nadále použije do 31. prosince 2025 pouze pro účely čl. 5 odst. 4 tohoto nařízení.

2.   Prováděcí nařízení (EU) 2021/451 se zrušuje s účinkem ode dne 31. prosince 2025.

3.   Odkazy na zrušené nařízení se považují za odkazy na toto nařízení v souladu se srovnávací tabulkou obsaženou v příloze II.