(EU) 2024/1771Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2024/1771 ze dne 13. března 2024, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033, pokud jde o regulační technické normy upřesňující podrobnosti o působnosti a metodách obezřetnostní konsolidace skupiny investičního podniku

1.   Příslušné orgány zahrnou do působnosti obezřetnostní konsolidace mateřského podniku v Unii tyto příslušné subjekty:

Splnění podmínky stanovené v písm. d) bodě i) se nevyžaduje, pokud má podnik mimo skupinu investičního podniku ve vztahu k tomuto příslušnému subjektu práva uvedená v písmenech a), b) nebo c).

2.   Příslušné orgány určí, zda mohou být do působnosti obezřetnostní konsolidace mateřského podniku v Unii kromě příslušných subjektů uvedených v odstavci 1 zahrnuty i následující příslušné subjekty:

3.   Kromě příslušných subjektů uvedených v odstavcích 1 a 2 příslušný orgán určí, zda mohou být do působnosti obezřetnostní konsolidace zahrnuty následující příslušné subjekty:

1.   Příslušné orgány mohou mateřský podnik v Unii osvobodit od povinnosti obezřetnostní konsolidace příslušného subjektu podle článku 2, pokud je součet jeho celkových aktiv a podrozvahových položek, s výjimkou spravovaných aktiv a aktiv v úschově, menší než nižší z následujících prahových hodnot:

2.   Příslušné orgány nemohou osvobodit mateřský podnik v Unii od obezřetnostní konsolidace jako subjekty osvobozené od povinnosti obezřetnostní konsolidace podle odstavce 1, pokud součet celkových aktiv a podrozvahových položek s výjimkou aktiv spravovaných těmito subjekty překročí některou z prahových hodnot uvedených v odst. 1 písm. a) nebo b).

3.   Příslušné orgány mohou mateřský podnik v Unii osvobodit od povinnosti obezřetnostní konsolidace příslušného subjektu podle článku 2, pokud je splněna některá z následujících podmínek:

1.   Pro účely čl. 2 odst. 2 písm. b) příslušný orgán určí, že dva nebo více příslušných subjektů je řízeno jednotně, pokud jsou splněny všechny následující podmínky:

2.   Pro účely odst. 1 písm. a) mohou příslušné orgány vzít v úvahu zejména následující prvky:

1.   Pokud se vyžaduje konsolidace podle čl. 2 odst. 3, odpovídá za konsolidaci všech příslušných subjektů ve skupině investičního podniku a za použití článků 8 až 11 následující subjekt:

Pro účely prvního pododstavce písm. b) investiční podnik vypočítá objem celkových aktiv na základě poslední auditované účetní závěrky, nebo pokud se v souladu s platným účetním rámcem konsolidovaná účetní závěrka nemusí sestavovat, na základě poslední auditované individuální účetní závěrky investičního podniku.

2.   Odchylně od odstavce 1 mohou příslušné orgány nebo případně orgán dohledu nad skupinou určit jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci všech příslušných subjektů ve skupině investičního podniku a za uplatňování článků 8 až 11 investiční podnik nebo finanční instituci ve skupině, pokud tento příslušný subjekt již má povinnost sestavovat konsolidovanou účetní závěrku za skupinu investičního podniku.

1.   Mateřský podnik v Unii nebo příslušný subjekt určený podle článku 5 konsoliduje subjekty uvedené v čl. 2 odst. 1 a 2 v souladu s čl. 22 odst. 6 směrnice 2013/34/EU (plná konsolidace) a subjekty uvedené v čl. 2 odst. 3 v souladu s čl. 22 odst. 8 a 9 uvedené směrnice (metoda agregace).

2.   Odchylně od odstavce 1, pokud jde o příslušné subjekty splňující kritéria uvedená v čl. 2 odst. 3, orgán dohledu nad skupinou může povolit, aby se na jeden nebo více těchto příslušných subjektů použila metoda konsolidace stanovená v čl. 22 odst. 8 a 9 směrnice 2013/34/EU.

1.   Instituce nakládají s menšinovými podíly a nástroji zahrnovanými do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 v souladu s částí druhou hlavy II nařízení (EU) č. 575/2013 a článkem 34a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 (9).

2.   Pokud se jedná o metodu konsolidace podle čl. 6 odst. 2, lze do této konsolidace zahrnout menšinové podíly a nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2, které jsou emitovány subjekty, jež jsou zahrnuty do obezřetnostní konsolidace podle článku 2, za předpokladu, že tyto menšinové podíly a nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 pokrývají ztráty všech příslušných subjektů zahrnutých do obezřetnostní konsolidace.

3.   Pokud je metodou konsolidace metoda stanovená v čl. 6 odst. 2, považují se menšinové podíly a nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2, které jsou emitovány subjekty zahrnutými do konsolidace podle článku 2 a které jsou ve vlastnictví jiných osob než subjektů zahrnutých do konsolidace, které tyto subjekty řídí podle čl. 2 odst. 3, za dostupné k pokrytí ztrát všech subjektů zahrnutých do obezřetnostní konsolidace.

1.   Kapitál mateřského podniku v Unii nebo příslušného subjektu určeného jako odpovědného za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 musí na konsolidovaném základě dosahovat alespoň nejvyšší z následujících hodnot:

2.   Odchylně od odstavce 1 kapitál mateřského podniku v Unii nebo příslušného subjektu určeného jako odpovědného za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5, který na konsolidovaném základě splňuje podmínky pro to, aby mohl být považován za malý a nepropojený investiční podnik podle čl. 12 odst. 1 nařízení (EU) 2019/2033, musí na konsolidovaném základě dosahovat alespoň nejvyšší z hodnot uvedených v odst. 1 písm. a) a b).

3.   Mateřský podnik v Unii nebo příslušný subjekt určený jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 oznámí orgánu dohledu nad skupinou, jakmile se o tom dozví, že již nesplňuje nebo nebude splňovat požadavky odstavce 1, případně 2.

1.   Konsolidovaný trvalý minimální kapitálový požadavek se rovná součtu:

2.   Pro účely odstavce 1 se individuální trvalé minimální kapitálové požadavky na příslušné subjekty usazené ve třetích zemích rovnají trvalým minimálním kapitálovým požadavkům, které by platily, kdyby tyto příslušné subjekty byly povoleny v Unii.

1.   Mateřský podnik v Unii nebo příslušný subjekt určený jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 vypočítá své konsolidované fixní režijní náklady na základě svých konsolidovaných údajů o výdajích vyplývajících z platného účetního rámce na konsolidovaném základě.

2.   Pokud nejsou k dispozici konsolidované údaje o výdajích podle platného účetního rámce, konsolidované fixní režijní náklady se rovnají součtu:

3.   Mateřský podnik v Unii nebo příslušný subjekt určený jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 zahrne do konsolidovaných údajů o výdajích skupiny investičního podniku ty výdaje konsolidovaných vázaných zástupců, které dosud nebyly do těchto konsolidovaných údajů o výdajích zahrnuty.

4.   Příslušný orgán považuje nárůst nebo pokles obchodní činnosti jednoho nebo více příslušných subjektů zahrnutých do konsolidace v rámci skupiny investičního podniku za podstatnou změnu podle čl. 13 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033, pokud takový nárůst nebo pokles vede ke změně odhadovaných konsolidovaných fixních režijních nákladů běžného roku o 30 % nebo více.

1.   Mateřský podnik v Unii nebo subjekt určený jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 vypočítá konsolidovaný požadavek dle K-faktorů na základě své konsolidované situace provedením následujících kroků v tomto pořadí:

2.   Mateřský podnik v Unii nebo subjekt určený jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 vypočítá následující částky skupiny investičního podniku takto:

Pro účely písm. a) bodu ii) podbodů 1 a 2 zahrnuje AUM pouze ta aktiva, pro která tyto společnosti spravující aktiva poskytují investiční poradenství týkající se finančních nástrojů podle přílohy I směrnice 2014/65/EU příslušným subjektům konsolidovaným ve stejné skupině investičního podniku.

Pokud mezi dvěma příslušnými subjekty ve skupině investičního podniku dochází k delegování, použijí se pravidla pro výpočet AUM stanovená v čl. 17 odst. 2 nařízení (EU) 2019/2033.

Pro účely písmene c) se z majetku v úschově a správě (ASA) vylučuje individuální objem ASA příslušných subjektů, které poskytují služby uvnitř skupiny konsolidovaným finančním institucím, jakož i objem ASA společností spravujících aktiva související s poskytováním služeb úschovy a správy aktiv ve vztahu k výši podílů na soukromém kapitálu alternativních investičních fondů (AIF).

Pro účely písmene d), pokud skupina zahrnuje investiční podnik, který vypočítává K-AUM, a ve skupině je jiný investiční podnik, který zpracovává příkazy pro první investiční podnik formou přijímání, převodů a provádění příkazů, pak mateřský podnik v Unii nebo subjekt určený v souladu s článkem 5 nevypočítá K-COH odpovídající příkazům předaným prvním investičním podnikem a zpracovaným druhým investičním podnikem.

3.   Mateřský podnik v Unii nebo subjekt určený jako odpovědný za obezřetnostní konsolidaci v souladu s článkem 5 vypočítá konsolidované požadavky dle K-faktorů skupiny investičního podniku, včetně částek odpovídajících činnostem vázaných zástupců, pokud tyto činnosti již nejsou zahrnuty do konsolidovaných požadavků dle K-faktorů skupiny investičního podniku.