(EU) 2023/1578Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578 ze dne 20. dubna 2023, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy upřesňující požadavky na interní metodiku nebo externí zdroje používané v interních modelech rizika selhání k odhadování pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání (Text s významem pro EHP)

Publikováno:	Úř. věst. L 193, 1.8.2023, s. 7-13	Druh předpisu:	Nařízení v přenesené pravomoci
Přijato:	20. dubna 2023	Autor předpisu:	Evropská komise
Platnost od:	21. srpna 2023	Nabývá účinnosti:	21. srpna 2023
Platnost předpisu:	Ano	Pozbývá platnosti:

Původní znění předpisu

Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.

1.8.2023

Úřední věstník Evropské unie

L 193/7

NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI (EU) 2023/1578

ze dne 20. dubna 2023,

kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy upřesňující požadavky na interní metodiku nebo externí zdroje používané v interních modelech rizika selhání k odhadování pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání

(Text s významem pro EHP)

EVROPSKÁ KOMISE,

s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,

s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 325bp odst. 12 třetí pododstavec uvedeného nařízení,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)

Podle čl. 325bp odst. 5 písm. e) a odst. 6 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013 musí instituce, které neobdržely svolení odhadovat pro účely výpočtu svého kapitálového požadavku k úvěrovému riziku pravděpodobnosti selhání nebo ztrátovost ze selhání v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 3 oddílem 1 uvedeného nařízení, k odhadování pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání pro účely výpočtu svého kapitálového požadavku k tržnímu riziku podle článku 325bl uvedeného nařízení vypracovat interní metodiku nebo používat externí zdroje. Aby se zajistily rovné podmínky pro všechny instituce v Unii, měly by se na takové interní metodiky vztahovat stejné požadavky jako na metodiky používané institucemi, jež svolení odhadovat pravděpodobnosti selhání nebo ztrátovost ze selhání v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 3 uvedeného nařízení obdržely. Mohou však existovat případy, kdy instituce pro účely výpočtu svého kapitálového požadavku k tržnímu riziku nemohou využít externí zdroje údajů ani reálně nemohou použít své modely v souladu s požadavky stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 3 uvedeného nařízení z toho důvodu, že jim chybí vstupní údaje nebo by to vyžadovalo neúměrné úsilí. Je tudíž nezbytné stanovit zvláštní požadavky, které umožní, aby interní metodiky používané institucemi pro účely výpočtu kapitálového požadavku k tržnímu riziku nebo části těchto metodik všechny takové případy odpovídajícím způsobem pokrývaly. Tyto zvláštní požadavky by měly zajistit obezřetně formulované výsledky. Zároveň by měly odpovídat specifickým potřebám z hlediska včasnosti a flexibility, což se mimo jiné týká situací, kdy jsou pozice u některých emitentů tak malé, že nevyžadují komplexní metodiku, a je tedy vhodnější metodika jednodušší.

(2)

Uvedené zvláštní požadavky by měly být uplatňovány, pouze je-li to nutné, tedy pouze pokud instituce nemohou využít externí zdroje údajů ani reálně nemohou použít modely splňující požadavky stanovené v části třetí hlavě II kapitole 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Měly by proto být stanoveny podmínky, při jejichž splnění bude jisté, že pro odhad pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání neexistují žádné jiné zdroje a že případy, v nichž instituce nemohou využít externí zdroje údajů ani reálně nemohou použít své modely, nepředstavují při zohlednění požadavků stanovených v čl. 325bn odst. 1 uvedeného nařízení nadměrnou část jejich portfolia. Instituce by tyto podmínky měly dostatečně často posuzovat s cílem zohlednit případné změny, mimo jiné změny v dostupnosti externích zdrojů údajů, a to s přihlédnutím k četnosti, s níž jsou vykazovány kapitálové požadavky k tržnímu riziku.

(3)	Aby instituce mohly zohlednit charakteristiky pozic u různých emitentů, včetně důležitosti a doby držení těchto pozic, měly by mít možnost vypracovat interní metodiky pro odhad pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání, které by sestávaly z různých částí zaměřených na tyto různé pozice.

(4)

Je nutné zajistit, aby riziko selhání jednotlivých emitentů bylo kryto dostatečným kapitálem. Odhady pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání vycházející z interní metodiky nebo její části by proto měly být s přihlédnutím k dalším metodikám a zdrojům, jež instituce používají, dostatečně konzervativní. Za tímto účelem je třeba stanovit podmínky, které dostatečnou konzervativnost odhadů pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání zaručí. Zejména by měly být pro případy, kdy instituce nemohou využít externí zdroje údajů ani reálně nemohou použít své modely, stanoveny limity možných hodnot odhadů pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání.

(5)

Instituce, které k odhadování pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání používají externí zdroje, by měly v rámci validace interního modelu rizika selhání provádět pravidelný přezkum provedených odhadů, aby zajistily, že jsou tyto odhady stále přiměřené jejich portfoliím. Instituce, jež používají více externích zdrojů, by měly určit pořadí těchto externích zdrojů, aby zajistily celkovou konzistentnost jejich používání v interním modelu rizika selhání. Instituce používající externí zdroje k odhadování pravděpodobností selhání navíc musí v některých případech před vlastním provedením odhadů pravděpodobností selhání provést řadu kroků a postupů. Je proto nezbytné stanovit požadavky, jež zajistí, aby metodika používaná k provádění odhadů pravděpodobností selhání na základě externích zdrojů byla koncepčně správná a zajišťovala přesné, konzistentní a nezkreslené odhady.

(6)

Instituce musí podle čl. 325bp odst. 11 nařízení (EU) č. 575/2013 dokumentovat své interní modely tak, aby jejich předpoklady ohledně korelací a dalších prvků modelovacího postupu byly pro příslušné orgány transparentní. Aby příslušné orgány mohly snáze zajistit dodržování tohoto požadavku, je třeba upřesnit, jak se má tento obecný požadavek na dokumentaci v souvislosti s interními metodikami nebo externími zdroji, které jsou používány v interním modelu rizika selhání k odhadování pravděpodobností selhání a ztrátovosti ze selhání, uplatňovat.

(7)	Toto nařízení vychází z návrhů regulačních technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.

(8)

Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil o návrzích regulačních technických norem, z nichž toto nařízení vychází, otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (2),

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Požadavky na interní metodiku pro odhadování pravděpodobností selhání

1. Interní metodika instituce nebo její část používaná k odhadování pravděpodobností selhání v souladu s čl. 325bp odst. 5 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013 musí splňovat stejné požadavky jako metodiky používané institucemi, jež obdržely svolení odhadovat pravděpodobnosti selhání v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 3 uvedeného nařízení.

2. Odchylně od odstavce 1 musí interní metodika instituce nebo její část pro odhadování pravděpodobností selhání splňovat příslušné požadavky stanovené v odstavci 3 nebo 4, jestliže jsou u daného emitenta splněny čtvrtletně všechny tyto podmínky:

a)	pro odhad pravděpodobnosti selhání dotčeného emitenta již nejsou k dispozici žádné externí zdroje splňující požadavky stanovené v článku 2;

použití interní metodiky nebo její části splňující požadavky stanovené v odstavci 1:

i)	není možné z důvodu nedostatku vstupních údajů o dotčeném emitentovi nebo

ii)	je u dotčeného emitenta neúměrné důležitosti nebo době držení příslušných pozic na základě strategie obchodování přijaté pro takové pozice;

hodnota „m“ vypočtená podle vzorce uvedeného v odstavci 5 odpovídá některé z těchto možností:

i)	je rovna 10 % nebo nižší;

ii)

je vyšší než 10 % a instituce provede všechny tyto kroky:

1)	instituce prověří, zda jsou k dispozici další externí zdroje splňující požadavky stanovené v článku 2, a na základě takových zdrojů sníží hodnotu „m“ na hodnotu 10 % nebo nižší;

2)	instituce provede analýzu citlivosti a analýzu scénářů, aby posoudila kvalitativní a kvantitativní spolehlivost interní metodiky nebo její části.

Pokud jde o analýzu citlivosti uvedenou v písm. c) bodě ii) podbodě 2, posoudí instituce citlivost kapitálových požadavků vypočtených v souladu s čl. 325bn odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 ve vztahu ke všem pozicím v obchodním portfoliu podle článku 325bl uvedeného nařízení. Instituce provede posouzení tak, že emitentům, na něž se v okamžiku výpočtu vztahuje interní metodika nebo její část splňující příslušné požadavky stanovené v odstavci 3 nebo 4, přiřadí jeden ratingový stupeň nad a jeden ratingový stupeň pod ratingovým stupněm použitým ke splnění požadavků stanovených v uvedených odstavcích.

3. Jsou-li splněny podmínky stanovené v odstavci 2, přiřadí se v rámci interní metodiky instituce nebo její části emitentovi odhad pravděpodobnosti selhání, který je roven maximální výši následujících hodnot nebo vyšší:

a)	nejvyšší pravděpodobnost selhání přiřazovaná emitentům pozic, kteří jsou emitenty investičního stupně a u nichž nejsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2, v rámci interního modelu instituce pro riziko selhání;

b)	rovnoměrně vážený průměr pravděpodobností selhání přiřazených emitentům pozic, u nichž nejsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2, v rámci interního modelu instituce pro riziko selhání.

Pro účely písmene b) mohou instituce z výpočtu rovnoměrně váženého průměru pravděpodobností selhání vyloučit emitenty v selhání, pokud mohou zaručit, že u těchto emitentů nejsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2.

4. Odchylně od odstavce 3, pokud jsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2 a kapitálové požadavky k riziku selhání se sníží v závislosti na zvýšení hodnoty pravděpodobnosti selhání přiřazené danému emitentovi, přiřadí se tomuto emitentovi v rámci interní metodiky instituce nebo její části odhad pravděpodobnosti selhání, který je roven hodnotě přiřazené v souladu s odst. 3 písm. b) nebo nižší.

5. Pro účely odst. 2 písm. c) instituce vypočítají hodnotu „m“ podle tohoto vzorce:

kde:

DRC(plný rozsah)	=	kapitálové požadavky vypočtené v souladu s čl. 325bn odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 pro plný rozsah pozic v obchodním portfoliu uvedených v článku 325bl uvedeného nařízení;
DRC(další metodiky a externí zdroje)	=	kapitálové požadavky vypočtené v souladu s čl. 325bn odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 výhradně ve vztahu k pozicím v obchodním portfoliu uvedeným v článku 325bl uvedeného nařízení, u jejichž emitentů nejsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2.

Článek 2

Požadavky na externí zdroje pro odhadování pravděpodobností selhání

1. Pokud instituce používají externí zdroje k odhadování pravděpodobností selhání v souladu s čl. 325bp odst. 5 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013, provádějí v souladu s čl. 325bj odst. 2 a čl. 325bp odst. 7 uvedeného nařízení v pravidelných intervalech validaci odhadů pravděpodobností selhání používaných v interním modelu rizika selhání.

2. Instituce získávají odhady pravděpodobností selhání na základě externích zdrojů pomocí metodiky, která je koncepčně správná a splňuje požadavky stanovené v odstavci 4.

3. Instituce, jež používají více externích zdrojů, určí pořadí těchto externích zdrojů.

4. Předtím než instituce použijí minimální úroveň pravděpodobnosti selhání uvedenou v čl. 325bp odst. 5 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, zajistí, aby metodika podle odstavce 2 tohoto článku splňovala všechny tyto požadavky:

metodika na základě použité ratingové stupnice dlužníků, přičemž tato stupnice může být i spojitá, poskytuje odhady pravděpodobností selhání odpovídajících příslušnému horizontu uvedenému v čl. 325bp odst. 5 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013, které splňují všechny tyto podmínky:

i)	na základě provedené analýzy očekávaného rozpětí chyb jsou odhady pravděpodobností selhání považovány v případě všech stupňů dlužníků za přesné;

ii)	odhady pravděpodobností selhání jsou u všech stupňů dlužníků konzistentní;

iii)	odhady pravděpodobností selhání umožňují smysluplné rozlišení rizika a striktně se zvyšují v závislosti na snížení úvěruschopnosti dlužníka;

iv)	pro stupně dlužníků není stanovována nulová hodnota odhadů pravděpodobností selhání pouze na základě skutečnosti, že u daného stupně dlužníka nebyla v minulosti zaznamenána žádná selhání;

pokud se v rámci metodiky odhady pravděpodobností selhání neodvozují v kombinaci s aktuálními tržními cenami, provedou instituce analýzu případných pozorovaných rozdílů mezi takovými odhady a odhady odvozenými v kombinaci s aktuálními tržními cenami podle čl. 325bp odst. 5 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013.

Článek 3

Požadavky na interní metodiku pro odhadování ztrátovosti ze selhání

1. Interní metodika instituce nebo její část používaná k odhadování ztrátovosti ze selhání v souladu s čl. 325bp odst. 6 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013 musí splňovat stejné požadavky jako metodiky používané institucemi, jež obdržely svolení odhadovat ztrátovost ze selhání v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 3 uvedeného nařízení.

2. Odchylně od odstavce 1 musí interní metodika instituce nebo její část pro odhadování ztrátovosti ze selhání splňovat příslušné požadavky stanovené v odstavci 3 nebo 4, jestliže jsou ve vztahu k dané pozici splněny čtvrtletně všechny tyto podmínky:

a)	pro odhad ztrátovosti ze selhání u dotčené pozice již nejsou k dispozici žádné externí zdroje splňující požadavky stanovené v článku 4;

použití interní metodiky nebo její části splňující požadavky stanovené v odstavci 1:

i)	není možné z důvodu nedostatku vstupních údajů o dotčené pozici nebo

ii)	je neúměrné důležitosti nebo době držení dotčené pozice na základě strategie obchodování přijaté pro tuto pozici;

hodnota „m“ vypočtená podle vzorce uvedeného v odstavci 5 odpovídá některé z těchto možností:

i)	je rovna 10 % nebo nižší;

ii)	je vyšší než 10 % a instituce prověří, zda jsou k dispozici další externí zdroje splňující požadavky stanovené v článku 4, a na základě takových zdrojů sníží hodnotu „m“ na hodnotu 10 % nebo nižší.

3. Jsou-li splněny podmínky stanovené v odstavci 2, přiřadí se v rámci interní metodiky instituce nebo její části pozici odhad ztrátovosti ze selhání, který je roven následujícím hodnotám nebo vyšší:

a)	75 % u pozic v podřízených dluzích;

b)	45 % u pozic v prioritních nezajištěných dluzích;

c)	11,25 % u pozic v krytých dluhopisech;

d)	25 % u všech ostatních pozic.

4. Odchylně od odstavce 3, pokud jsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2 a kapitálové požadavky k riziku selhání se sníží v závislosti na zvýšení hodnoty ztrátovosti ze selhání přiřazené dané pozici, přiřadí se této pozici v rámci interní metodiky instituce nebo její části odhad ztrátovosti ze selhání, který je roven hodnotám stanoveným v odstavci 3 nebo nižší.

5. Pro účely odst. 2 písm. c) instituce vypočítají hodnotu „m“ podle vzorce uvedeného v čl. 1 odst. 5, kde výraz DRC (další metodiky a externí zdroje) představuje kapitálové požadavky vypočtené v souladu s čl. 325bn odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 výhradně ve vztahu k pozicím v obchodním portfoliu uvedeným v článku 325bl uvedeného nařízení, u nichž nejsou splněny podmínky stanovené v odstavci 2.

Článek 4

Požadavky na externí zdroje pro odhadování ztrátovosti ze selhání

1. Pokud instituce používají externí zdroje k odhadování ztrátovosti ze selhání v souladu s čl. 325bp odst. 6 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013, provádějí v souladu s čl. 325bj odst. 2 a čl. 325bp odst. 7 uvedeného nařízení v pravidelných intervalech validaci odhadů ztrátovosti ze selhání používaných v interním modelu rizika selhání.

2. Instituce, jež používají více externích zdrojů, určí pořadí těchto externích zdrojů.

Článek 5

Dokumentace

1. Instituce, jejichž interní metodika nebo její část splňuje podmínky stanovené v čl. 1 odst. 2 nebo čl. 3 odst. 2, dokumentují v souvislosti se všemi emitenty a pozicemi, na něž se uvedené články vztahují, všechny tyto údaje:

údaje o tom, že nejsou k dispozici žádné externí zdroje, které by splňovaly příslušné požadavky stanovené v článku 2, pro odhad pravděpodobností selhání dotčených emitentů nebo že nejsou k dispozici žádné externí zdroje, které by splňovaly příslušné požadavky stanovené v článku 4, pro odhad ztrátovosti ze selhání u dotčených pozic;

údaje o tom, že použití interní metodiky splňující požadavky stanovené v čl. 1 odst. 1 pro odhadování pravděpodobností selhání dotčených emitentů nebo požadavky stanovené v čl. 3 odst. 1 pro odhadování ztrátovosti ze selhání u dotčených pozic by nebylo možné z důvodu nedostatku vstupních údajů nebo že by bylo neúměrné důležitosti nebo době držení daných pozic podle strategie obchodování přijaté pro tyto emitenty nebo pozice;

c)	hodnoty „m“ vypočtené podle vzorců uvedených v čl. 1 odst. 5 a čl. 3 odst. 5.

2. Instituce vedou aktualizovaný seznam externích zdrojů údajů používaných pro účely článků 2 a 4, který obsahuje všechny tyto prvky:

a)	popis metodik používaných k získání odhadů pravděpodobností selhání na základě externích zdrojů v souladu s čl. 2 odst. 1 a čl. 2 odst. 2;

dokumentaci a související zdůvodnění v případech, kdy instituce při započítávání očekávaných úvěrových ztrát a odhadů pravděpodobností selhání, které byly získány na základě externích zdrojů, u expozic v rámci interního modelu rizika selhání za účelem zajištění řádného řízení úvěrového rizika, které schválilo vrcholné vedení, zjistila rozdílné podmínky, informace nebo předpoklady;

c)	popis metodik používaných k získání odhadů ztrátovosti ze selhání na základě externích zdrojů v souladu s čl. 4 odst. 1;

d)	výsledky validací provedených v souladu s čl. 2 odst. 1 a čl. 4 odst. 1;

e)	pořadí používaných externích zdrojů v souladu s čl. 2 odst. 3 a čl. 4 odst. 2.

Pro účely písmene a), existují-li rozdíly mezi takovými odhady pravděpodobností selhání a odhady používanými v interních metodikách institucí pro řízení rizik a nejsou-li tyto rozdíly způsobeny požadavky stanovenými v čl. 325bp odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013, uvedou se tyto rozdíly v popisu metodik.

Pro účely písmene c), existují-li rozdíly mezi takovými odhady ztrátovosti ze selhání a odhady používanými v interních metodikách institucí pro řízení rizik a nejsou-li tyto rozdíly způsobeny požadavky stanovenými v čl. 325bp odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013, uvedou se tyto rozdíly v popisu metodik.

Článek 6

Vstup v platnost

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech.

V Bruselu dne 20. dubna 2023.

Za Komisi

předsedkyně

Ursula VON DER LEYEN

(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.

(2) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).

Zavřít

Vyhledání konkrétního předpisu

Fulltextové vyhledávání