(EU) 2019/980Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2019/980 ze dne 14. března 2019, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/1129, pokud jde o formát, obsah, kontrolu a schválení prospektu, který má být uveřejněn při veřejné nabídce cenných papírů nebo jejich přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a zrušuje nařízení Komise (ES) č. 809/2004 (Text s významem pro EHP)

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že jsou podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu].

ODDÍL 2

OPRÁVNĚNÍ AUDITOŘI

Bod 2.1

Jména a adresy auditorů emitenta pro období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje (spolu s jejich členstvím v profesní organizaci).

Bod 2.2

Pokud v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, auditoři odstoupili, byli odvoláni nebo nebyli znovu jmenováni, uveďte podrobnosti, pokud jsou podstatné.

ODDÍL 3

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 3.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení, které provedl emitent, předkladatel nabídky nebo osoba žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 4

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 4.1

Právní a obchodní název emitenta.

Bod 4.2

Místo registrace emitenta, jeho registrační číslo a identifikační kód právnické osoby („LEI“).

Bod 4.3

Datum založení a doba trvání emitenta, pokud nejde o dobu neurčitou.

Bod 4.4

Sídlo a právní forma emitenta, právní předpisy, kterými se emitent řídí při své činnosti, země jeho sídla, adresa a telefonní číslo jeho sídla (nebo hlavní provozovny, pokud se liší od jeho sídla) a webové stránky emitenta, pokud existují, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

ODDÍL 5

PŘEHLED PODNIKÁNÍ

Bod 5.1

Hlavní činnosti

Bod 5.1.1

Popis povahy podnikání emitenta a jeho hlavních činností, včetně hlavních souvisejících faktorů, s uvedením hlavních kategorií prodávaných produktů nebo poskytovaných služeb za každý finanční rok v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje;

Bod 5.1.2

Uvedení všech významných nových produktů nebo služeb, které byly zavedeny, a uvedení stavu jejich vývoje v rozsahu, v jakém byl vývoj nových produktů a služeb zveřejněn.

Bod 5.2

Hlavní trhy

Popis hlavních trhů, na kterých emitent soutěží, včetně členění celkových příjmů podle provozního segmentu a zeměpisného trhu za každý finanční rok v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje.

Bod 5.3

Důležité události ve vývoji podnikání emitenta.

Bod 5.4

Strategie a cíle

Popis obchodní strategie a cílů emitenta, a to finančních i nefinančních (pokud existují). Tento popis zohledňuje budoucí úkoly a vyhlídky emitenta.

Bod 5.5

Pokud je to podstatné pro podnikání nebo ziskovost emitenta, souhrnné údaje o míře, v jaké je emitent závislý na patentech nebo licencích, průmyslových, obchodních nebo finančních smlouvách nebo nových výrobních postupech.

Bod 5.6

Základ všech prohlášení emitenta o jeho postavení v hospodářské soutěži.

Bod 5.7

Investice

Bod 5.7.1

Popis (včetně částky) podstatných investic emitenta za každý finanční rok v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, až do data registračního dokumentu.

Bod 5.7.2

Popis veškerých podstatných investic emitenta, které již probíhají nebo k nimž se emitent již pevně zavázal, včetně zeměpisného rozložení těchto investic (v domovském státě a v zahraničí) a způsobu financování (vnitřní nebo vnější) a způsobu financování (vnitřní nebo vnější).

Bod 5.7.3

Údaje o společných podnicích a podnicích, ve kterých emitent drží podíl na kapitálu, který by mohl mít významný dopad na hodnocení jeho vlastních aktiv a pasiv, finanční pozice nebo zisků a ztrát.

Bod 5.7.4

Popis veškerých environmentálních otázek, které mohou ovlivnit využití dlouhodobých hmotných aktiv ze strany emitenta.

ODDÍL 6

ORGANIZAČNÍ STRUKTURA

Bod 6.1

Pokud je emitent součástí skupiny, stručný popis skupiny a postavení emitenta ve skupině. Tento popis může mít podobu diagramu organizační struktury, nebo může být tento diagram k popisu přiložen, jestliže to napomůže objasnění struktury.

Bod 6.2

Seznam významných dceřiných společností emitenta, včetně názvu, země sídla nebo bydliště, velikosti držené majetkové účasti a velikosti držených hlasovacích práv, pokud se liší.

ODDÍL 7

PŘEHLED PROVOZNÍ SITUACE A FINANČNÍ POZICE

Bod 7.1

Finanční pozice

Bod 7.1.1

Pokud není obsažen na jiném místě v registračním dokumentu, věrný přehled vývoje a výsledků činnosti emitenta a jeho situace za každý rok a mezitímní období, za které jsou požadovány historické finanční údaje, včetně příčin významných změn, a to v míře nezbytné k pochopení podnikání emitenta jako celku.

Tento přehled musí být vyváženou a vyčerpávající analýzou vývoje a výsledků činnosti emitenta a jeho situace, přiměřenou velikosti a složitosti podnikatelské činnosti.

V rozsahu nezbytném pro pochopení vývoje, výkonnosti a pozice emitenta tato analýza zahrne finanční a případně nefinanční klíčové ukazatele výkonnosti, které se vztahují k příslušné podnikatelské činnosti. Tato analýza tam, kde je to vhodné, zahrne i odkazy na částky vykázané v roční účetní závěrce a jejich dodatečná vysvětlení.

Bod 7.1.2

Pokud to není obsaženo na jiném místě v registračním dokumentu, tento přehled v míře nezbytné k pochopení podnikání emitenta jako celku uvede:

a)  pravděpodobný vývoj emitenta v budoucnosti;

b)  činnosti v oblasti výzkumu a vývoje.

Požadavkům stanoveným v bodě 7.1 lze vyhovět uvedením zprávy vedení podniku podle článků 19 a 29 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU (1).

Bod 7.2

Provozní výsledky

Bod 7.2.1

Údaje o významných faktorech, včetně neobvyklých a zřídkavých událostí nebo nových okolností, podstatně ovlivňujících provozní zisk emitenta, uvádějící rozsah, v jakém byl zisk takto ovlivněn.

Bod 7.2.2

Pokud historické finanční údaje uvádí významné změny čistých tržeb nebo výnosů, uveďte slovní rozbor příčin takových změn.

ODDÍL 8

ZDROJE KAPITÁLU

Bod 8.1

Údaje o zdrojích kapitálu emitenta (krátkodobých i dlouhodobých).

Bod 8.2

Vysvětlení zdrojů a částek a slovní rozbor peněžních toků emitenta.

Bod 8.3

Údaje o požadavcích na výpůjčky a struktuře financování emitenta.

Bod 8.4

Údaje o všech omezeních využití zdrojů kapitálu, které významně ovlivnily nebo mohly významně ovlivnit přímo či nepřímo provoz emitenta.

Bod 8.5

Údaje o očekávaných zdrojích finančních prostředků nutných ke splnění závazků uvedených v bodě 5.7.2.

ODDÍL 9

REGULAČNÍ PROSTŘEDÍ

Bod 9.1

Popis regulačního prostředí, v němž emitent působí a které může významně ovlivnit jeho činnost, spolu s údaji o vládní, hospodářské, fiskální, měnové či obecné politice nebo faktorech, které významně ovlivnily nebo by mohly významně ovlivnit přímo či nepřímo provoz emitenta.

ODDÍL 10

ÚDAJE O TRENDECH

Bod 10.1

Popis:

a)  nejvýznamnějších posledních trendů ve výrobě, prodeji a zásobách a nákladech a prodejních cenách od konce posledního finančního roku do data registračního dokumentu;

b)  každé významné změny finanční výkonnosti skupiny od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny finanční údaje do data registračního dokumentu, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

Bod 10.2

Údaje o všech známých trendech, nejistotách, poptávkách, závazcích nebo událostech, které by s přiměřenou pravděpodobností mohly mít významný vliv na vyhlídky emitenta nejméně na běžný finanční rok.

ODDÍL 11

PROGNÓZY NEBO ODHADY ZISKU

Bod 11.1

Pokud emitent zveřejnil prognózu zisku nebo odhad zisku (která(ý) dosud trvá a je stále platná(ý)), uvede se tato prognóza nebo odhad v registračním dokumentu. Jestliže je prognóza zisku nebo odhad zisku zveřejněna (zveřejněn) a stále trvá, ale již není platná(ý), uveďte prohlášení v tomto smyslu spolu s vysvětlením, proč taková prognóza nebo odhad již neplatí. Taková neplatná prognóza nebo neplatný odhad nepodléhá požadavkům bodů 11.2 a 11.3.

Bod 11.2

Pokud se emitent rozhodne, že uvede novou prognózu zisku nebo odhad zisku nebo dříve zveřejněnou prognózu zisku nebo dříve zveřejněný odhad zisku podle bodu 11.1, musí být prognóza zisku nebo odhad zisku jasné a jednoznačné a musí obsahovat prohlášení uvádějící základní předpoklady, na nichž emitent svou prognózu nebo odhad založil.

Prognóza nebo odhad musí splňovat tyto zásady:

a)  musí být jasně rozlišeno mezi předpoklady o faktorech, které mohou členové správních, řídících nebo dozorčích orgánů ovlivnit, a předpoklady o faktorech, které jsou zcela mimo vliv členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  předpoklady musí být přiměřené, pro investory snadno srozumitelné, konkrétní a přesné a nesmí se vztahovat k obecné přesnosti odhadů, na kterých je prognóza založena;

c)  v případě prognózy musí předpoklady investora upozornit na ty nejisté faktory, které by mohly významně změnit výsledek prognózy.

Bod 11.3

Prospekt musí obsahovat prohlášení o tom, že prognóza zisku nebo odhad zisku jsou sestaveny a vypracovány na základě, který je:

a)  srovnatelný s historickými finančními údaji a současně

b)  v souladu s účetními postupy emitenta.

ODDÍL 12

SPRÁVNÍ, ŘÍDÍCÍ A DOZORČÍ ORGÁNY A VRCHOLOVÉ VEDENÍ

Bod 12.1

Jména následujících osob, jejich pracovní adresy a funkce, které zastávají u emitenta, a uvedení hlavních činností, které tyto osoby provádějí vně tohoto emitenta v případě, že jsou pro daného emitenta významné:

a)  členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  komplementářů v komanditní společnosti;

c)  zakladatelů, pokud byl emitent zřízen před méně než pěti lety; a

d)  každého vrcholového manažera, kterého lze uvést při hodnocení toho, zda má emitent vhodné odborné znalosti a zkušenosti pro řízení svého podnikání.

Podrobné informace o povaze veškerých příbuzenských vztahů mezi kterýmikoli z osob uvedených v písmenech a) až d).

U každého člena správních, řídících nebo dozorčích orgánů emitenta a u každé z osob uvedených v prvním pododstavci písm. b) a d) podrobné informace o příslušných manažerských odborných znalostech a zkušenostech těchto osob a následující údaje:

a)  názvy všech obchodních a osobních společností, v nichž takové osoby byly členem správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo společníkem kdykoli v předešlých pěti letech, s uvedením toho, zda tato osoba stále je či není členem správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo společníkem. Není nutné uvádět výčet všech dceřiných společností emitenta, ve kterých je daná osoba rovněž členem správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  údaje o veškerých odsouzeních za podvodné trestné činy nejméně za předešlých pět let;

c)  údaje o veškerých konkursních řízeních, správách, likvidacích nebo o společnostech, na které byla uvalena nucená správa v souvislosti s osobami popsanými v prvním pododstavci písm. a) a d), které jednu nebo více uvedených funkcí zastávaly nejméně v posledních pěti letech;

d)  údaje o jakémkoli úředním veřejném obvinění nebo sankcích proti takovým osobám ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů (včetně určených profesních orgánů) a o tom, zda byly takové osoby někdy soudně zbaveny způsobilosti k výkonu funkce člena správních, řídících nebo dozorčích orgánů kteréhokoli emitenta nebo funkce ve vedení nebo provádění činnosti kteréhokoli emitenta nejméně v posledních pěti letech.

Pokud takové údaje požadované ke zveřejnění neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

Bod 12.2

Střet zájmů na úrovni správních, řídících a dozorčích orgánů a vrcholového vedení

Musí být jasně uvedeny možné střety zájmů mezi povinnostmi osob uvedených v bodě 12.1 k emitentovi a jejich soukromými zájmy nebo jinými povinnostmi. Pokud žádné takové střety neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

Jakékoli ujednání nebo dohoda s hlavními akcionáři, zákazníky, dodavateli či jinými subjekty, podle které byla osoba uvedená v bodě 12.1 vybrána jako člen správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo jako člen vrcholového vedení.

Údaje o jakýchkoli omezeních sjednaných osobami uvedenými v bodě 12.1, pokud jde o disponování s jejich podíly na cenných papírech emitenta po určitou dobu.

ODDÍL 13

ODMĚNY A VÝHODY

Za poslední celý finanční rok u osob uvedených v bodě 12.1 prvním pododstavci písm. a) a d):

Bod 13.1

Částka odměn (včetně všech podmíněných nebo odložených odměn) a věcných plnění, která emitent a jeho dceřiné společnosti vyplatili nebo poskytli těmto osobám za služby jakéhokoli druhu poskytnuté emitentovi a jeho dceřiným společnostem kteroukoli osobou.

Tyto údaje musí být poskytovány jednotlivě, s výjimkou případů, kdy domovská země emitenta jednotlivé zveřejnění nepožaduje a emitent tyto údaje jinak nezveřejňuje.

Bod 13.2

Celkové částky, které si emitent nebo jeho dceřiné společnosti ukládají nebo vyhrazují na výplaty penzijních, důchodových nebo podobných dávek.

ODDÍL 14

POSTUPY DOZORČÍ, POPŘ. SPRÁVNÍ RADY

Za poslední dokončený finanční rok emitenta u osob uvedených v bodě 12.1 prvním pododstavci písm. a), není-li upřesněno jinak.

Bod 14.1

Datum uplynutí stávajícího funkčního období, pokud existuje, a období, v němž osoba tuto funkci vykonávala.

Bod 14.2

Údaje o pracovních smlouvách členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů s emitentem nebo jeho dceřinými společnostmi, které stanoví výhody při ukončení zaměstnání, nebo příslušné prohlášení o tom, že takové výhody neexistují.

Bod 14.3

Údaje o kontrolním výboru a výboru pro odměny emitenta, včetně jmen členů výboru a souhrnu pravomocí tohoto výboru.

Bod 14.4

Prohlášení o tom, zda emitent dodržuje či nedodržuje režim (režimy) řádného řízení a správy společnosti, který (které) jsou vůči němu použitelné. V případě, že emitent takový režim nedodržuje, musí být o tom uvedeno prohlášení spolu s vysvětlením, proč emitent tento režim nedodržuje.

Bod 14.5

Potenciální významné dopady na řádné řízení a správu společnosti včetně budoucích změn ve složení správní rady a výborů (v míře, v jaké o nichž již rozhodla správní rada a/nebo valná hromada akcionářů).

ODDÍL 15

ZAMĚSTNANCI

Bod 15.1

Buď počet zaměstnanců na konci období, nebo průměr za každý finanční rok v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, až do data registračního dokumentu (a změny těchto počtů, pokud jsou významné), a pokud je to možné a významné, rovněž členění zaměstnaných osob podle hlavní kategorie činnosti a zeměpisného umístění. Pokud emitent zaměstnává velký počet dočasných zaměstnanců, uveďte průměrný počet dočasných zaměstnanců v posledním finančním roce.

Bod 15.2

Držba akcií a akciové opce

U každé osoby uvedené v bodu 12.1 prvním pododstavci písm. a) a d) uveďte údaje o vlastnictví akcií a opcích na akcie emitenta k poslednímu možnému datu.

Bod 15.3

Popis všech ujednání o účasti zaměstnanců na kapitálu emitenta.

ODDÍL 16

HLAVNÍ AKCIONÁŘI

Bod 16.1

Pokud je emitentovi známo, jméno každé osoby kromě členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů, která má přímo či nepřímo účast na kapitálu nebo hlasovacích právech emitenta, oznamovanou podle vnitrostátních právních předpisů emitenta, spolu s výší každého takového podílu k datu registračního dokumentu, nebo, pokud takové osoby neexistují, příslušné prohlášení o tom, že takové osoby neexistují.

Bod 16.2

Údaj, zda mají hlavní akcionáři emitenta odlišná hlasovací práva, nebo příslušné prohlášení o tom, že taková hlasovací práva neexistují.

Bod 16.3

Pokud je emitentovi známo, uveďte, zda je emitent přímo či nepřímo vlastněn nebo ovládán a kým, a popište povahu této kontroly a přijatá opatření, která mají zajistit, aby této kontroly nebylo zneužito.

Bod 16.4

Popis všech emitentovi známých ujednání, která mohou následně vést ke změně kontroly nad emitentem.

ODDÍL 17

TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI

Bod 17.1

Údaje o transakcích se spřízněnými stranami (kterými jsou pro tento účel strany uvedené ve standardech přijatých podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (2)), do kterých emitent vstoupil v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, do data registračního dokumentu, musí být případně zveřejněny v souladu s příslušným standardem přijatým podle nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud tyto standardy pro emitenta neplatí, musí být zveřejněny tyto údaje:

a)  povaha a rozsah veškerých transakcí, které jsou – jako jediná transakce nebo jejich souhrn – pro emitenta významné. Pokud takové transakce se spřízněnými stranami nejsou uzavírány za běžných tržních podmínek, uveďte proč. U nesplacených půjček včetně záruk jakéhokoli druhu uveďte nesplacenou částku;

b)  částka nebo procento, v nichž transakce se spřízněnými stranami tvoří část obratu emitenta.

ODDÍL 18

FINANČNÍ ÚDAJE O AKTIVECH A PASIVECH, FINANČNÍ POZICI A ZISKU A ZTRÁTÁCH EMITENTA

Bod 18.1

Historické finanční údaje

Bod 18.1.1

Ověřené historické finanční údaje nejméně za poslední tři finanční roky (nebo takové kratší období, po které emitent provozoval činnost) a zpráva auditora za každý rok.

Bod 18.1.2

Změna rozhodného účetního dne

Pokud emitent změnil rozhodný účetní den během období, pro které se požadují historické finanční údaje, musí auditované historické údaje zahrnovat přinejmenším 36 měsíců nebo celé období, po které emitent provozoval činnost, podle toho, která doba je kratší.

Bod 18.1.3

Účetní standardy

Finanční údaje musí být vypracovány podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění schváleném v Unii na základě nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud se nařízení (ES) č. 1606/2002 nepoužije, musí být finanční údaje vypracovány v souladu s:

a)  vnitrostátními účetními standardy členského státu v případě emitentů z EHP, jak požaduje směrnice 2013/34/EU;

b)  vnitrostátními účetními standardy třetí země rovnocennými nařízení (ES) č. 1606/2002 v případě emitentů ze třetích zemí. Jestliže takové vnitrostátní účetní standardy třetí země nejsou rovnocenné nařízení (ES) č. 1606/2002, musí být účetní závěrka přepracována v souladu s uvedeným nařízením.

Bod 18.1.4

Změna účetního rámce

Poslední ověřené historické finanční údaje obsahující srovnatelné finanční údaje za předchozí rok musí být prezentovány a zpracovány formou slučitelnou s rámcem účetních standardů, který bude mít příští zveřejněná roční účetní závěrka emitenta, přičemž se zohlední účetní standardy a postupy a právní předpisy platné pro takovou roční účetní závěrku.

Změny v účetním rámci použitelném na emitenta nevyžadují, aby byla ověřená účetní závěrka přepracována pouze pro účely prospektu. Jestliže však emitent hodlá ve své příští účetní závěrce přijmout nový rámec účetních standardů, musí být alespoň jedna úplná sada účetní závěrky (jak ji vymezuje standard IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky uvedený v nařízení (ES) č. 1606/2002), včetně srovnávacích údajů, prezentována formou slučitelnou s formou, kterou bude mít příští zveřejněná roční účetní závěrka emitenta, přičemž se zohlední účetní standardy a postupy a právní předpisy platné pro takovou roční účetní závěrku.

Bod 18.1.5

Pokud jsou ověřené finanční údaje zpracovány v souladu s vnitrostátními účetními standardy, musí obsahovat alespoň:

a)  rozvahu;

b)  výsledovku;

c)  výkaz uvádějící buď všechny změny vlastního kapitálu, nebo změny vlastního kapitálu jiné než ty, které vyplývají z kapitálových transakcí s vlastníky a rozdělování mezi vlastníky;

d)  výkaz peněžních toků;

e)  účetní postupy a komentáře k účetním výkazům.

Bod 18.1.6

Konsolidovaná účetní závěrka

Pokud emitent zpracovává samostatnou i konsolidovanou roční účetní závěrku, bude do registračního dokumentu zařazena alespoň konsolidovaná roční účetní závěrka.

Bod 18.1.7

Stáří finančních údajů

Rozvahový den posledního roku, pro který byly finanční údaje ověřeny, nesmí být starší buď než:

a)  18 měsíců od data registračního dokumentu, pokud emitent zahrne do registračního dokumentu ověřenou mezitímní účetní závěrku; nebo

b)  16 měsíců od data registračního dokumentu, pokud emitent zahrne do registračního dokumentu neověřenou mezitímní účetní závěrku.

Bod 18.2

Mezitímní a jiné finanční údaje

Bod 18.2.1

Pokud emitent zveřejnil čtvrtletní nebo pololetní finanční údaje od data své poslední ověřené účetní závěrky, musí být tyto finanční údaje zařazeny do registračního dokumentu. Pokud byly čtvrtletní nebo pololetní finanční údaje ověřeny nebo přezkoumány, musí být přiložena i zpráva o auditu nebo přezkumu. Pokud čtvrtletní nebo pololetní finanční údaje ověřeny ani přezkoumány nebyly, tuto skutečnost uveďte.

Pokud je registrační dokument datován více než devět měsíců po datu poslední ověřené účetní závěrky, musí obsahovat mezitímní finanční údaje nejméně za prvních šest měsíců finančního roku, které mohou být neověřené (v takovém případě musí být tato skutečnost uvedena).

Mezitímní finanční údaje vypracované v souladu s požadavky nařízení (ES) č. 1606/2002.

U emitentů, na které se nevztahuje nařízení (ES) č. 1606/2002, musí mezitímní finanční údaje zahrnovat srovnávací výkazy za stejné období v předešlém finančním roce, pouze požadavek na srovnávací rozvahové údaje lze splnit uvedením rozvahy ke konci roku v souladu s použitelným rámcem finančního výkaznictví.

Bod 18.3

Ověření historických ročních finančních údajů

▼M1

Bod 18.3.1

Historické roční finanční údaje musí být nezávisle ověřeny. Zpráva auditora musí být vypracována v souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady 2006/43/ES (5) a nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 (6).

Pakliže se směrnice 2006/43/ES a nařízení (EU) č. 537/2014 nepoužijí, historické roční finanční údaje musí být ověřeny nebo musí být uvedena zpráva o tom, zda pro účely registračního dokumentu podávají věrný a pravdivý obraz v souladu s normami pro audit platnými v členském státě nebo s rovnocennou normou.

▼M1

Bod 18.3.1a

Pokud oprávnění auditoři odmítli zprávy auditora o historických finančních údajích nebo pokud zprávy obsahují výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti, musí být uvedeno odůvodnění a tyto výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti musí být reprodukovány v plném rozsahu.

▼B

Bod 18.3.2

V registračním dokumentu se uvedou další údaje, které byly ověřeny auditory.

Bod 18.3.3

Pokud nejsou finanční údaje v registračním dokumentu čerpány z ověřené účetní závěrky emitenta, uveďte zdroj údajů a to, že údaje nebyly ověřeny.

Bod 18.4

Pro forma finanční údaje

Bod 18.4.1

V případě významné velké změny popis toho, jak by mohla transakce ovlivnit aktiva, pasiva a výnosy emitenta, kdyby byla transakce provedena na začátku vykazovaného období nebo k datu výkazu.

Tento požadavek bude obvykle splněn zařazením pro forma finančních údajů. Tyto pro forma finanční údaje mají být předloženy v podobě stanovené v příloze 20 a musí obsahovat v ní uvedené údaje.

Pro forma finanční údaje musí být doplněny zprávou vypracovanou nezávislými účetními nebo auditory.

Bod 18.5

Dividendová politika

Bod 18.5.1

Popis politiky emitenta pro rozdělování dividend a veškerá příslušná omezení. Pokud emitent takovou politiku nemá, uveďte prohlášení o tom, že taková politika neexistuje.

Bod 18.5.2

Výše dividendy na akcii za každý finanční rok v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, případně upravená pro účely porovnatelnosti, změnil-li se počet akcií emitenta.

Bod 18.6

Soudní a rozhodčí řízení

Bod 18.6.1

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předchozích 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční pozici nebo ziskovost emitenta a/nebo skupiny, nebo prohlášení, že taková řízení neexistují.

Bod 18.7

Významná změna finanční pozice emitenta

Bod 18.7.1

Popis každé významné změny finanční pozice skupiny, ke které došlo od konce posledního finančního období, za které byla zveřejněna ověřená účetní závěrka nebo mezitímní finanční údaje, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

ODDÍL 19

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 19.1

Základní kapitál

Údaje v bodech 19.1.1 až 19.1.7 v historických finančních údajích k datu nejnovější rozvahy:

Bod 19.1.1

Částka vydaného kapitálu a pro každý druh akcií:

a)  celková částka schváleného základního kapitálu emitenta;

b)  počet akcií vydaných a plně splacených a vydaných, ale plně nesplacených;

c)  jmenovitá hodnota akcie nebo údaj, že akcie nemají jmenovitou hodnotu; a

d)  sesouhlasení počtu akcií v oběhu na počátku a konci roku.

Pokud bylo více než 10 % kapitálu v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, splaceno aktivy jinými než peněžními prostředky, uveďte tuto skutečnost.

Bod 19.1.2

Pokud existují akcie nepředstavující kapitál, uveďte počet a hlavní znaky takových akcií.

Bod 19.1.3

Počet, účetní hodnota a jmenovitá hodnota akcií emitenta, které jsou v držení emitenta nebo v držení jménem emitenta nebo v držení dceřiných společností emitenta.

Bod 19.1.4

Částka všech konvertibilních cenných papírů, vyměnitelných cenných papírů nebo cenných papírů s opčními listy, s uvedením podmínek a postupů konverze, výměny nebo upsání.

Bod 19.1.5

Údaje a podmínky týkající se veškerých nabývacích práv nebo závazků ke schválenému, ale zatím nevydanému kapitálu nebo závazku navýšit kapitál.

Bod 19.1.6

Údaje o veškerém kapitálu kteréhokoli člena skupiny, na který se vztahuje opce nebo podmíněná či nepodmíněná dohoda o opci, a podrobnosti o takových opcích včetně údajů o osobách, kterých se dané opce týkají.

Bod 19.1.7

Historie základního kapitálu, se zdůrazněním údajů o všech změnách v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje.

Bod 19.2

Společenská smlouva a stanovy

Bod 19.2.1

Rejstřík a registrační číslo v rejstříku, pokud existuje, a stručný popis cílů a účelů emitenta a místa jejich uvedení v aktuální společenské smlouvě a stanovách.

Bod 19.2.2

Pokud existuje více než jeden druh stávajících akcií, popis práv, výhod a omezení platných pro každý druh.

Bod 19.2.3

Stručný popis všech ustanovení společenské smlouvy a stanov emitenta, která by mohla způsobit zdržení, odložení změny kontroly nad emitentem nebo by jí mohla zabránit.

ODDÍL 20

VÝZNAMNÉ SMLOUVY

Bod 20.1

Shrnutí každé významné smlouvy kromě smluv uzavřených v rámci běžného podnikání, ve které je smluvní stranou emitent nebo kterýkoli člen skupiny, za dva roky těsně předcházející zveřejnění registračního dokumentu.

Shrnutí jakékoli jiné smlouvy (nikoli však smlouvy uzavřené v rámci běžného podnikání), kterou uzavřel kterýkoli člen skupiny a která obsahuje jakékoli ustanovení, podle kterého má kterýkoli člen skupiny jakýkoli závazek nebo nárok, které jsou k datu registračního dokumentu pro skupinu významné.

ODDÍL 21

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 21.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  aktuální společenská smlouva a stanovy emitenta;

b)  všechny zprávy, pošta a jiné dokumenty, ocenění a prohlášení vypracovaná znalcem provedená na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm uveden na ni odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

(1)   Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU ze dne 26. června 2013 o ročních účetních závěrkách, konsolidovaných účetních závěrkách a souvisejících zprávách některých forem podniků, o změně směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/43/ES a o zrušení směrnic Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Úř. věst. L 182, 29.6.2013, s. 19).

(2)   Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů (Úř. věst. L 243, 11.9.2002, s. 1).

(3)   Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/56/EU ze dne 16. dubna 2014, kterou se mění směrnice 2006/43/ES o povinném auditu ročních a konsolidovaných účetních závěrek (Úř. věst. L 158, 27.5.2014, s. 196).

(4)   Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 ze dne 16. dubna 2014 o specifických požadavcích na povinný audit subjektů veřejného zájmu a o zrušení rozhodnutí Komise 2005/909/ES (Úř. věst. L 158, 27.5.2014, s. 77).

(5)   Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/43/ES ze dne 17. května 2006 o povinném auditu ročních a konsolidovaných účetních závěrek, o změně směrnic Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS a o zrušení směrnice Rady 84/253/EHS (Úř. věst. L 157, 9.6.2006, s. 87).

(6)   Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 ze dne 16. dubna 2014 o specifických požadavcích na povinný audit subjektů veřejného zájmu a o zrušení rozhodnutí Komise 2005/909/ES (Úř. věst. L 158, 27.5.2014, s. 77).

ODDÍL 1

ÚDAJE ZVEŘEJŇOVANÉ O EMITENTOVI

Bod 1.1

Emitent zveřejní údaje v souladu s požadavky na zveřejnění pro registrační dokument kapitálových cenných papírů stanovenými v příloze 1.

Bod 1.2

Pokud je schválen univerzální registrační dokument, doplní se k bodu 1.5 přílohy 1 prohlášení o tom, že univerzální registrační dokument lze použít pro účely nabídky cenných papírů nebo přijetí cenných papírů k obchodování na regulovaném trhu, je-li doplněn případnými změnami a popisem cenných papírů a shrnutím schválenými v souladu s nařízením (EU) 2017/1129.

Pokud je univerzální registrační dokument podán k uložení a zveřejněn bez předchozího schválení, nahradí se bod 1.5 přílohy 1 prohlášením o tom, že:

a)  univerzální registrační dokument byl podán k uložení u [název příslušného orgánu] jako příslušného orgánu podle nařízení (EU) 2017/1129 bez předchozího schválení podle článku 9 nařízení (EU) 2017/1129;

b)  univerzální registrační dokument lze použít pro účely nabídky cenných papírů nebo přijetí cenných papírů k obchodování na regulovaném trhu, pokud jej schválil [uveďte název příslušného orgánu], spolu s případnými změnami a popisem cenných papírů a shrnutím schválenými v souladu s nařízením (EU) 2017/1129.

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že jsou podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení není chápáno jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu];

d)  [registrační dokument/prospekt] byl vypracován v rámci zjednodušeného prospektu podle článku 14 nařízení (EU) 2017/1129.

ODDÍL 2

OPRÁVNĚNÍ AUDITOŘI

Bod 2.1

Jména auditorů emitenta pro období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje (spolu s jejich členstvím v profesní organizaci).

ODDÍL 3

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 3.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení, které provedl emitent, předkladatel nabídky nebo osoba žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 4

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 4.1

Právní a obchodní název emitenta.

Bod 4.2

Sídlo a právní forma emitenta, identifikační kód právnické osoby („LEI“), právní předpisy, kterými se emitent řídí při své činnosti, země jeho sídla, adresa a telefonní číslo jeho sídla (nebo hlavní provozovny, pokud se liší od jeho sídla) a webové stránky emitenta, pokud existují, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

ODDÍL 5

PŘEHLED PODNIKÁNÍ

Bod 5.1

Stručný popis:

a)  klíčové hlavní činnosti emitenta;

b)  všech významných změn majících vliv na podnikání a hlavní činnosti emitenta od konce období, za které byla zveřejněna poslední ověřená účetní závěrka, a to včetně:

i)  uvedení všech významných nových produktů a služeb, které byly zavedeny;

ii)  stavu vývoje nových produktů nebo služeb v rozsahu, v jakém byl vývoj zveřejněn;

iii)  všech významných změn emitenta od období, za které byla zveřejněna poslední ověřená účetní závěrka.

Bod 5.2

Investice

Bod 5.2.1

Popis významných investic emitenta provedených od data poslední zveřejněné účetní závěrky a významných investic emitenta, které již probíhají nebo k nimž se emitent již pevně zavázal, spolu s předpokládanými zdroji finančních prostředků.

ODDÍL 6

ÚDAJE O TRENDECH

Bod 6.1

Popis:

a)  nejvýznamnějších posledních trendů ve výrobě, prodeji a zásobách a nákladech a prodejních cenách od konce posledního finančního roku do data registračního dokumentu;

b)  každé významné změny finanční výkonnosti skupiny od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny finanční údaje do data registračního dokumentu, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo;

c)  údaje o všech známých trendech, nejistotách, poptávkách, závazcích nebo událostech, které by s přiměřenou pravděpodobností mohly mít významný vliv na vyhlídky emitenta nejméně na běžný finanční rok.

ODDÍL 7

PROGNÓZY NEBO ODHADY ZISKU

Bod 7.1

Pokud emitent zveřejnil prognózu zisku nebo odhad zisku (která(ý) dosud trvá a je stále platná(ý), uvede se tato prognóza nebo odhad v registračním dokumentu. Jestliže je prognóza zisku nebo odhad zisku zveřejněna (zveřejněn) a stále trvá, ale již není platná(ý), uveďte prohlášení v tomto smyslu spolu s vysvětlením, proč taková prognóza nebo odhad již neplatí. Taková neplatná prognóza nebo neplatný odhad nepodléhá požadavkům bodů 7.2 a 7.3.

Bod 7.2

Jestliže se emitent rozhodne uvést novou prognózu zisku nebo nový odhad zisku nebo jestliže uvede dříve zveřejněnou prognózu zisku nebo dříve zveřejněný odhad zisku podle bodu 7.1, musí být prognóza zisku nebo odhad zisku jasné a jednoznačné a musí obsahovat prohlášení uvádějící základní předpoklady, na nichž emitent svou prognózu nebo odhad založil.

Prognóza nebo odhad musí splňovat tyto zásady:

a)  musí být jasně rozlišeno mezi předpoklady o faktorech, které mohou členové správních, řídících nebo dozorčích orgánů ovlivnit, a předpoklady o faktorech, které jsou zcela mimo vliv členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  předpoklady musí být přiměřené, pro investory snadno srozumitelné, konkrétní a přesné a nesmí se vztahovat k obecné přesnosti odhadů, na kterých je prognóza založena;

c)  v případě prognózy musí předpoklady investora upozornit na ty nejisté faktory, které by mohly významně změnit výsledek prognózy.

Bod 7.3

Prospekt musí obsahovat prohlášení o tom, že prognóza zisku nebo odhad zisku jsou sestaveny a vypracovány na základě, který je:

a)  srovnatelný s historickými finančními údaji a současně

b)  v souladu s účetními postupy emitenta.

ODDÍL 8

SPRÁVNÍ, ŘÍDÍCÍ A DOZORČÍ ORGÁNY A VRCHOLOVÉ VEDENÍ

Bod 8.1

Jména následujících osob, jejich pracovní adresy a funkce, které zastávají u emitenta, a uvedení hlavních činností, které tyto osoby provádějí vně tohoto emitenta v případě, že jsou pro daného emitenta významné:

a)  členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  komplementářů v komanditní společnosti;

c)  zakladatelů, pokud byl emitent zřízen před méně než pěti lety; a

d)  každého vrcholového manažera, kterého lze uvést při hodnocení toho, zda má emitent vhodné odborné znalosti a zkušenosti pro řízení svého podnikání.

Podrobné informace o povaze veškerých příbuzenských vztahů mezi kterýmikoli z osob uvedených v písmenech a) až d).

Pokud již nejsou zveřejněny a u nových členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů emitenta (od data poslední ověřené účetní závěrky) a u každé osoby uvedené v prvním pododstavci písm. b) a d) následující údaje:

a)  názvy všech obchodních a osobních společností, v nichž takové osoby byly členem správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo společníkem kdykoli v předešlých pěti letech, s uvedením toho, zda tato osoba stále je či není členem správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo společníkem. Není nutné uvádět výčet všech dceřiných společností emitenta, ve kterých je daná osoba rovněž členem správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  údaje o veškerých odsouzeních za podvodné trestné činy nejméně za předešlých pět let;

c)  údaje o veškerých konkursních řízeních, správách, likvidacích nebo o společnostech, na které byla uvalena nucená správa v souvislosti s osobami popsanými v prvním pododstavci písm. a) a d), které jednu nebo více uvedených funkcí zastávaly nejméně v posledních pěti letech;

d)  údaje o jakémkoli úředním veřejném obvinění nebo sankcích proti takovým osobám ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů (včetně určených profesních orgánů) a o tom, zda byly takové osoby někdy soudně zbaveny způsobilosti k výkonu funkce člena správních, řídících nebo dozorčích orgánů kteréhokoli emitenta nebo funkce ve vedení nebo provádění činnosti kteréhokoli emitenta nejméně v posledních pěti letech.

Pokud takové údaje požadované ke zveřejnění neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

Bod 8.2

Musí být jasně uvedeny možné střety zájmů mezi povinnostmi, které jménem emitenta vykonávaly osoby uvedené v bodě 8.1, a jejich soukromými zájmy nebo jinými povinnostmi. Pokud žádné takové střety neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

Jakékoli ujednání nebo dohoda s hlavními akcionáři, zákazníky, dodavateli či jinými subjekty, podle které byla osoba uvedená v bodě 8.1 vybrána jako člen správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo jako člen vrcholového vedení.

Údaje o jakýchkoli omezeních sjednaných osobami uvedenými v bodě 8.1, pokud jde o disponování s jejich podíly na cenných papírech emitenta po určitou dobu.

ODDÍL 9

HLAVNÍ AKCIONÁŘI

Bod 9.1

Pokud je emitentovi známo, jméno každé osoby kromě členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů, která má přímo či nepřímo účast na kapitálu nebo hlasovacích právech emitenta, oznamovanou podle vnitrostátních právních předpisů emitenta, spolu s výší každého takového podílu k datu registračního dokumentu, nebo, pokud takové osoby neexistují, příslušné prohlášení o tom, že takové osoby neexistují.

Bod 9.2

Údaj, zda mají hlavní akcionáři emitenta odlišná hlasovací práva, nebo příslušné prohlášení o tom, že taková hlasovací práva neexistují.

Bod 9.3

Pokud je emitentovi známo, uveďte, zda je emitent přímo či nepřímo vlastněn nebo ovládán a kým, a popište povahu této kontroly a přijatá opatření, která mají zajistit, aby této kontroly nebylo zneužito.

Bod 9.4

Popis všech emitentovi známých ujednání, která mohou následně vést ke změně kontroly nad emitentem.

ODDÍL 10

TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI

Bod 10.1

Údaje o transakcích se spřízněnými stranami (kterými jsou pro tento účel strany uvedené ve standardech přijatých v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002), do kterých emitent vstoupil od data poslední zveřejněné účetní závěrky, musí být případně zveřejněny v souladu s příslušným standardem přijatým podle nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud tyto standardy pro emitenta neplatí, musí být zveřejněny tyto údaje:

a)  povaha a rozsah veškerých transakcí, které jsou – jako jediná transakce nebo jejich souhrn – pro emitenta významné. Pokud takové transakce se spřízněnými stranami nejsou uzavírány za běžných tržních podmínek, uveďte proč. U nesplacených půjček včetně záruk jakéhokoli druhu uveďte nesplacenou částku;

b)  částka nebo procento, v nichž transakce se spřízněnými stranami tvoří část obratu emitenta.

ODDÍL 11

FINANČNÍ ÚDAJE O AKTIVECH A PASIVECH, FINANČNÍ POZICI A ZISKU A ZTRÁTÁCH EMITENTA

Bod 11.1

Účetní závěrka

Účetní závěrka (roční a pololetní) musí být zveřejněna za dobu dvanácti měsíců před schválením prospektu.

Pokud byla zveřejněna roční i pololetní účetní závěrka, je vyžadována pouze roční závěrka v případě, že je pozdějšího data než pololetní účetní závěrka.

Bod 11.2

Ověření ročních finančních údajů

▼M1

Bod 11.2.1

Zpráva auditora

Roční účetní závěrka musí být nezávisle ověřena. Zpráva auditora musí být vypracována v souladu se směrnicí 2006/43/ES a nařízením (EU) č. 537/2014.

Pakliže se směrnice 2006/43/ES a nařízení (EU) č. 537/2014 nepoužijí, roční finanční závěrka musí být ověřena nebo musí být uvedena zpráva o tom, zda pro účely registračního dokumentu podává věrný a pravdivý obraz v souladu s normami pro audit platnými v členském státě nebo s rovnocennou normou. V opačném případě musí být do registračního dokumentu zařazeny tyto údaje:

a)  jasné prohlášení o tom, jaké normy pro audit byly použity;

b)  vysvětlení všech významných odchylek od mezinárodních norem pro audit.

▼M1

Bod 11.2.1a

Pokud oprávnění auditoři odmítli zprávy auditora o roční účetní závěrce nebo pokud zprávy obsahují výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti, musí být uvedeno odůvodnění a tyto výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti musí být reprodukovány v plném rozsahu.

▼B

Bod 11.2.2

V registračním dokumentu se uvedou další údaje, které byly ověřeny auditory.

Bod 11.2.3

Pokud nejsou finanční údaje v registračním dokumentu čerpány z ověřené účetní závěrky emitenta, uveďte zdroj údajů a to, že údaje nebyly ověřeny.

Bod 11.3

Soudní a rozhodčí řízení

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předchozích 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční pozici nebo ziskovost emitenta a/nebo skupiny, nebo prohlášení, že taková řízení neexistují.

Bod 11.4

Významná změna finanční pozice emitenta

Popis každé významné změny finanční pozice skupiny, ke které došlo od konce posledního finančního období, za které byla zveřejněna ověřená účetní závěrka nebo mezitímní finanční údaje, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

Bod 11.5

Pro forma finanční údaje

V případě významné velké změny popis toho, jak by mohla transakce ovlivnit aktiva a pasiva a výnosy emitenta, kdyby byla transakce provedena na začátku vykazovaného období nebo k datu výkazu.

Tento požadavek bude obvykle splněn zařazením pro forma finančních údajů. Tyto pro forma finanční údaje musí být předloženy v podobě stanovené v příloze 20 a musí obsahovat v ní uvedené údaje.

Pro forma finanční údaje musí být doplněny zprávou vypracovanou nezávislými účetními nebo auditory.

Bod 11.6

Dividendová politika

Popis politiky emitenta pro rozdělování dividend a veškerá příslušná omezení.

Bod 11.6.1

Výše dividendy na akcii za poslední finanční rok, případně upravená pro účely porovnatelnosti, změnil-li se počet akcií emitenta.

ODDÍL 12

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 12.1

Základní kapitál

Údaje v bodech 12.1.1 a 12.1.2 v roční účetní závěrce k datu nejnovější rozvahy.

Bod 12.1.1

Částka všech konvertibilních cenných papírů, vyměnitelných cenných papírů nebo cenných papírů s opčními listy, s uvedením podmínek a postupů konverze, výměny nebo upsání.

Bod 12.1.2

Údaje a podmínky týkající se veškerých nabývacích práv nebo závazků ke schválenému, ale zatím nevydanému kapitálu nebo závazku navýšit kapitál.

ODDÍL 13

POVINNÁ ZVEŘEJNĚNÍ

Bod 13.1

Shrnutí údajů zpřístupněných podle nařízení (EU) č. 596/2014 během posledních dvanácti měsíců, které jsou významné k datu prospektu. Shrnutí musí být uvedeno ve snadno analyzovatelné, stručné a srozumitelné formě a nesmí být jen opakováním údajů již zveřejněných podle nařízení (EU) č. 596/2014.

Shrnutí musí být zařazeno do omezeného počtu kategorií v závislosti na jejich předmětu.

ODDÍL 14

VÝZNAMNÉ SMLOUVY

Bod 14.1

Stručné shrnutí každé významné smlouvy kromě smluv uzavřených v rámci běžného podnikání, ve které je smluvní stranou emitent nebo kterýkoli člen skupiny, za dva roky bezprostředně předcházející zveřejnění registračního dokumentu.

Stručné shrnutí jakékoli jiné smlouvy (nikoli však smlouvy uzavřené v rámci běžného podnikání), kterou uzavřel kterýkoli člen skupiny a která obsahuje jakékoli ustanovení, podle kterého má kterýkoli člen skupiny jakýkoli závazek nebo nárok, které jsou k datu registračního dokumentu pro skupinu významné.

ODDÍL 15

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 15.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  aktuální společenská smlouva a stanovy emitenta;

b)  všechny zprávy, pošta a jiné dokumenty, ocenění a prohlášení vypracovaná znalcem provedená na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm uveden na ni odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

▼M1

Vedle údajů vyžadovaných v této příloze musí subjekt kolektivního investování uvést údaje požadované v oddílech/bodech 1, 2, 3, 4, 6, 7.1, 7.2.1, 8.4, 9 (ačkoli popis regulačního prostředí, v němž emitent působí se musí týkat pouze regulačního prostředí relevantního pro investice emitenta), 11, 12, 13, 14, 15.2, 16, 17, 18 (vyjma pro forma finančních údajů), 19, 20 a 21 přílohy 1 tohoto nařízení, nebo, pokud subjekt kolektivního investování splňuje požadavky čl. 14 odst. 1 nařízení (EU) 2017/1129, údaje vyžadované v oddílech/bodech 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11 (vyjma pro forma finančních údajů), 12, 13, 14 a 15 přílohy 3 tohoto nařízení.

Pokud jsou podílové jednotky vydané subjektem kolektivního investování, který je zřízen jako podílový fond spravovaný správcem fondu, musí být údaje uvedené v oddílech/bodech 6, 12, 13, 14, 15.2, 16 a 20 přílohy 1 tohoto nařízení zveřejněny ve vztahu ke správci fondu, zatímco údaje uvedené v bodech 2, 4 a 18 přílohy 1 tohoto nařízení musí být zveřejněny ve vztahu jak k fondu, tak ke správci fondu.

▼B

ODDÍL 1

INVESTIČNÍ CÍL A POLITIKA

Bod 1.1

a)  popis investiční politiky, strategie a cílů subjektu kolektivního investování;

b)  údaj o tom, zda je(jsou) zřízen(y) podkladový(é) subjekt(y) kolektivního investování, pokud je subjekt kolektivního investování fondem tvořeným fondy;

c)  popis typů aktiv, do nichž může subjekt kolektivního investování investovat;

d)  postupy, které může používat, a všechna související rizika spolu s okolnostmi, za nichž může subjekt kolektivního investování využívat pákový efekt;

e)  povolené typy a zdroje páky a souvisejících rizik;

f)  omezení využití páky a jakýchkoli dohod o použití kolaterálu nebo aktiv;

g)  maximální síla páky, kterou lze využít jménem subjektu kolektivního investování.

Bod 1.2

Popis postupů, kterými může subjekt kolektivního investování změnit svou investiční strategii nebo investiční politiku nebo obojí.

Bod 1.3

Limity páky subjektu kolektivního investování. Pokud takové limity neexistují, uveďte o tom prohlášení.

Bod 1.4

Regulační postavení subjektu kolektivního investování spolu s názvem regulačního orgánu v zemi sídla.

Bod 1.5

Profil typického investora, kterému je subjekt kolektivního investování určen.

Bod 1.6

Prohlášení, které potvrzuje, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu].

ODDÍL 2

INVESTIČNÍ OMEZENÍ

Bod 2.1

Prohlášení o případných investičních omezeních platných pro subjekt kolektivního investování a uvedení způsobu, jakým budou držitelé cenných papírů informováni o opatřeních, která investiční manažer přijme v případě, že budou omezení porušena.

Bod 2.2

Určité údaje musí být zveřejněny, pokud může být více než 20 % hrubých aktiv kteréhokoli subjektu kolektivního investování (s výjimkou případů, kdy je registrační dokument vypracováván pro subjekt v důsledku použití bodu 2.3 nebo 2.5):

a)  buď přímo či nepřímo investováno nebo půjčeno jedinému podkladovému emitentovi (včetně dceřiných nebo přidružených podniků podkladového emitenta);

b)  nebo investováno do jednoho nebo více subjektů kolektivního investování, které mohou investovat více než 20 % svých hrubých aktiv do jiných subjektů kolektivního investování (otevřených nebo uzavřených);

c)  nebo vystaveno riziku bonity nebo platební schopnosti kterékoli protistrany (včetně jejích dceřiných nebo přidružených podniků);

Údaje podle úvodní věty musí obsahovat následující údaje za kterýchkoli z následujících okolností:

i)  pokud podkladové cenné papíry nejsou přijaty k obchodování na regulovaném trhu nebo na rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, údaje o každém podkladovém emitentovi/subjektu kolektivního investování/protistraně, jako kdyby byl (byla) emitentem pro účely minimálních požadavků na zveřejnění pro registrační dokument kapitálových cenných papírů (v případě podle písmene a)) nebo minimálních požadavků na zveřejnění pro registrační dokument pro podílové jednotky vydané subjekty kolektivního investování uzavřeného typu (v případě podle písmene b)) nebo minimálních požadavků na zveřejnění pro registrační dokument velkoobchodních nekapitálových cenných papírů (v případě podle písmene c));

ii)  pokud již byly cenné papíry vydané podkladovým emitentem/subjektem kolektivního investování/protistranou přijaty k obchodování na regulovaném trhu nebo na rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků nebo pokud jsou závazky zaručeny subjektem přijatým k obchodování na regulovaném nebo rovnocenném trhu nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, název, adresa, země sídla, povaha podnikání a název trhu, na který jsou jeho (její) cenné papíry přijaty.

Tento požadavek na zveřejnění podle bodů i) a ii) se nepoužije v případě, že je prahová hodnota 20 % přesažena z důvodu zhodnocení nebo znehodnocení, změn směnných kurzů nebo z důvodu přijetí práv, bonusů, kapitálových plateb nebo z důvodu jiného opatření, které ovlivní každého držitele dané investice, za předpokladu, že investiční manažer při zvažování změn v investičním portfoliu přihlíží k prahové hodnotě.

Pokud je subjekt kolektivního investování schopen příslušnému orgánu odůvodněně prokázat, že není schopen získat přístup ke všem nebo některým údajům požadovaným podle bodu i), musí subjekt kolektivního investování zveřejnit všechny údaje, k nimž je schopen získat přístup, kterých si je vědom a/nebo které je schopen zjistit z údajů zveřejněných podkladovým emitentem/subjektem kolektivního investování/protistranou, aby tak v maximální proveditelné míře splnil požadavky stanovené v bodě i). V takovém případě musí prospekt obsahovat výrazné upozornění, že subjekt kolektivního investování nebyl schopen získat přístup ke specifikovaným údajům, které by jinak měly být v prospektu povinně zařazeny, a proto je pro specifikovaného podkladového emitenta/subjekt kolektivního investování/protistranu uveden omezenější rozsah zveřejňovaných údajů.

Bod 2.3

Pokud subjekt kolektivního investování investuje do investic převyšujících 20 % jeho hrubých aktiv do jiných subjektů kolektivního investování (otevřených nebo uzavřených), musí být zveřejněn popis investice a rozložení rizika u těchto investic. Navíc se dodatečně použije bod 2.2 na všechny podkladové investice subjektu kolektivního investování, jako kdyby tyto investice byly provedeny přímo.

Bod 2.4

S odkazem na bod 2.2 písm. c), pokud je poskytnuto zajištění pro krytí dané části rizik ve prospěch kterékoli protistrany nad 20 % hrubých aktiv subjektu kolektivního investování, uvedou se podrobnosti o tomto zajištění.

Bod 2.5

Pokud subjekt kolektivního investování investuje do investic převyšujících 40 % jeho hrubých aktiv do jiného subjektu kolektivního investování, musí být zveřejněna jedna z těchto informací:

a)  údaje o každém podkladovém subjektu kolektivního investování, jako by byl emitentem podle minimálních požadavků na zveřejnění stanovených v této příloze;

b)  pokud již byly cenné papíry vydané podkladovým subjektem kolektivního investování přijaty k obchodování na regulovaném trhu nebo na rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků nebo pokud jsou závazky zaručeny subjektem přijatým k obchodování na regulovaném nebo rovnocenném trhu nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, název, adresa, země sídla, povaha podnikání a název trhu, na který jsou jeho cenné papíry přijaty.

Pokud je subjekt kolektivního investování schopen příslušnému orgánu odůvodněně prokázat, že není schopen získat přístup ke všem nebo některým údajům požadovaným podle bodu i), musí subjekt kolektivního investování zveřejnit všechny údaje, k nimž je schopen získat přístup, kterých si je vědom a/nebo které je schopen zjistit z údajů zveřejněných podkladovým emitentem/subjektem kolektivního investování/protistranou, aby tak v maximální proveditelné míře splnil požadavky stanovené v písmenu a) V takovém případě musí prospekt obsahovat výrazné upozornění, že subjekt kolektivního investování nebyl schopen získat přístup ke specifikovaným údajům, které by jinak měly být v prospektu povinně zařazeny, a proto je pro specifikovaného podkladového emitenta/subjekt kolektivního investování/protistranu uveden omezenější rozsah zveřejňovaných údajů.

Bod 2.6

Fyzické komodity

Pokud subjekt kolektivního investování investuje přímo do fyzických komodit, zveřejnění této skutečnosti a procentuální podíl hrubých aktiv, který bude takto investován.

Bod 2.7

Subjekty kolektivního investování do nemovitostí

Pokud subjekt kolektivního investování drží nemovitosti jako součást svého investičního cíle, zveřejní se procentuální podíl jeho portfolia, který bude investován do nemovitostí, popis nemovitostí a veškerých podstatných nákladů týkajících se nabytí a držby takových nemovitostí. Navíc musí být uvedeno ocenění nemovitostí.

Požadavky na zveřejnění stanovené v bodě 4.1 se použijí na:

a)  subjekt, který vypracovává zprávu o ocenění;

b)  jakýkoli jiný subjekt odpovědný za správu nemovitostí.

Bod 2.8

Derivátové finanční nástroje/nástroje peněžního trhu/měny

Pokud subjekt kolektivního investování investuje do derivátových finančních nástrojů, nástrojů peněžního trhu nebo měn jinak nežli pro účely efektivního řízení portfolia, jmenovitě výhradně pro účely snížení, převodu nebo vyloučení investičního rizika podkladových investic subjektu kolektivního investování, včetně jakékoli techniky nebo nástroje použitých k ochraně proti kurzovému a úvěrovému riziku, prohlášení o tom, zda jsou tyto investice použity pro účely zajištění nebo účely investiční, a popis toho, zda a jak je riziko u těchto investic rozloženo.

Bod 2.9

Bod 2.2 se nepoužije na investice do cenných papírů vydaných nebo zaručených vládou, veřejnou agenturou nebo institucí členského státu, jeho regionálními nebo místními orgány nebo kteréhokoli členského státu OECD.

Bod 2.10

Bod 2.2 písm. a) se nepoužije na subjekt kolektivního investování, jehož investičním cílem je sledovat bez významných úprav široce založený a uznávaný zveřejňovaný index. Uvede se prohlášení obsahující podrobnosti o tom, kde lze informace o indexu získat.

ODDÍL 3

POSKYTOVATELÉ SLUŽEB PRO ŽADATELE

Bod 3.1

Skutečná nebo odhadovaná maximální částka všech významných poplatků splatných přímo nebo nepřímo ze strany subjektu kolektivního investování za veškeré služby poskytované v rámci dohod uzavřených k datu a před datem registračního dokumentu a popis výpočtu těchto poplatků.

Bod 3.2

Popis veškerých poplatků splatných přímo nebo nepřímo ze strany subjektu kolektivního investování, které nelze kvantifikovat podle bodu 3.1 a které jsou nebo mohou být významné.

Bod 3.3

Pokud kterýkoli poskytovatel služeb subjektu kolektivního investování přijímá prospěch od třetích stran (kromě subjektu kolektivního investování) za poskytování jakýchkoli služeb subjektu kolektivního investování a tento prospěch se nenačítá subjektu kolektivního investování, uvede se prohlášení o této skutečnosti, název dané třetí strany, pokud je k dispozici, a popis povahy prospěchu.

Bod 3.4

Totožnost poskytovatelů služeb a popis jejich povinností, jakož i práv investora.

Bod 3.5

Popis všech důležitých možných střetů zájmů kteréhokoli poskytovatele služeb subjektu kolektivního investování mezi jeho povinností k subjektu kolektivního investování a povinnostmi ke třetím stranám a jeho jinými zájmy. Popis opatření zavedených pro řešení takových možných střetů.

ODDÍL 4

INVESTIČNÍ MANAŽER/PORADCI

Bod 4.1

U každého investičního manažera údaje požadované podle bodů 4.1 až 4.4, a pokud jsou podstatné, údaje podle bodu 5.3 přílohy 1 spolu s popisem jeho regulačního statusu a zkušeností.

Bod 4.2

U každého subjektu poskytujícího poradenství ohledně aktiv subjektu kolektivního investování název a stručný popis tohoto subjektu.

ODDÍL 5

ÚSCHOVA

Bod 5.1

Úplný popis toho, jak budou aktiva subjektu kolektivního investování držena a kým, a fiduciárního nebo podobného vztahu mezi subjektem kolektivního investování a třetí stranou ohledně úschovy:

Pokud je jmenován depozitář, svěřenský správce nebo jiný fiduciář, uvádí se:

a)  údaje požadované pro zveřejnění podle bodů 4.1 až 4.4, a pokud jsou podstatné, údaje podle bodu 5.3 přílohy 1;

b)  popis povinností každé strany ze smlouvy o úschově či podobné smlouvy;

c)  opatření u delegované úschovy;

d)  regulatorní status každé strany a jejích delegovaných osob.

Bod 5.2

Pokud jakákoli aktiva subjektu kolektivního investování drží jiná osoba nežli subjekty uvedené v bodě 5.1, popis toho, jak jsou tato aktiva držena, spolu s popisem veškerých dalších rizik.

ODDÍL 6

OCENĚNÍ

Bod 6.1

Popis postupu oceňování a metod oceňování používaných k oceňování aktiv.

Bod 6.2

Podrobnosti o všech okolnostech, za kterých mohou být oceňování pozastavena, a prohlášení o tom, jak bude toto pozastavení sdělováno nebo dáváno k dispozici investorům.

ODDÍL 7

KŘÍŽOVÁ ODPOVĚDNOST

Bod 7.1

V případě zastřešujícího subjektu kolektivního investování prohlášení o jakékoli křížové odpovědnosti, která může vzniknout mezi třídami investic do jiných subjektů kolektivního investování, a o všech opatřeních přijatých k omezení takové odpovědnosti.

ODDÍL 8

FINANČNÍ ÚDAJE

Bod 8.1

Pokud od data registrace nebo zřízení subjekt kolektivního investování nezahájil činnost a k datu registračního dokumentu nebyla sestavena žádná účetní závěrka, uvede se o tom prohlášení.

Pokud subjekt kolektivního investování zahájil činnost, použijí se ustanovení oddílu 18 přílohy 1, případně oddílu 11 přílohy 3.

Bod 8.2

Úplná a smysluplná analýza portfolia subjektu kolektivního investování. Pokud portfolio není ověřeno, musí to být jasně uvedeno.

Bod 8.3

Uvedení poslední hodnoty čistého obchodního jmění subjektu kolektivního investování nebo poslední tržní ceny podílu nebo akcie subjektu kolektivního investování. Pokud čisté obchodní jmění nebo poslední tržní cena podílu nebo akcie nejsou ověřeny, musí to být jasně uvedeno.

ODDÍL 1

ÚDAJE O EMITENTOVI PODKLADOVÝCH AKCIÍ

Pro depozitní certifikáty vydané na akcie se uvádí údaje o emitentovi podkladových akcií v souladu s přílohou 1 tohoto nařízení.

Pro depozitní certifikáty vydané na akcie, které splňují požadavky stanovené v čl. 14 odst. 1 nařízení (EU) 2017/1129, se uvádí údaje o emitentovi podkladových akcií v souladu s přílohou 3 tohoto nařízení.

ODDÍL 2

ÚDAJE O EMITENTOVI DEPOZITNÍCH CERTIFIKÁTŮ

Primární emise

Sekundární emise

Bod 2.1

Název, sídlo, identifikační kód právnické osoby (LEI) a hlavní správní sídlo, pokud se liší od sídla.

√

√

Bod 2.2

Datum založení a doba trvání emitenta, pokud nejde o dobu neurčitou.

√

√

Bod 2.3

Právní předpisy, podle nichž emitent provozuje činnost, a právní forma, kterou podle těchto právních předpisů přijal.

√

√

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu].

ODDÍL 2

OPRÁVNĚNÍ AUDITOŘI

Bod 2.1

Jména a adresy auditorů emitenta pro období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje (spolu s jejich členstvím v profesní organizaci).

Bod 2.2

Pokud v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, auditoři odstoupili, byli odvoláni nebo nebyli znovu jmenováni, uveďte podrobnosti, pokud jsou podstatné.

ODDÍL 3

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 3.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, která mohou ovlivnit schopnost emitenta plnit závazky z cenných papírů, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizikové faktory budou potvrzeny obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 4

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 4.1

Historie a vývoj emitenta

Bod 4.1.1

Právní a obchodní název emitenta.

Bod 4.1.2

Místo registrace emitenta, jeho registrační číslo a identifikační kód právnické osoby („LEI“).

Bod 4.1.3

Datum založení a doba trvání emitenta, pokud nejde o dobu neurčitou.

Bod 4.1.4

Sídlo a právní forma emitenta, právní předpisy, kterými se emitent řídí při své činnosti, země jeho sídla, adresa a telefonní číslo jeho sídla (nebo hlavní provozovny, pokud se liší od jeho sídla) a webové stránky emitenta, pokud existují, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

Bod 4.1.5

Údaje o veškerých nedávných událostech specifických pro emitenta, které mají podstatný význam při hodnocení platební schopnosti emitenta.

Bod 4.1.6

Úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení emitentovi na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním. Stručné vysvětlení významu hodnocení, pokud je již poskytovatel hodnocení dříve zveřejnil.

Bod 4.1.7

Informace o významných změnách struktury výpůjček a financování emitenta od posledního finančního roku.

Bod 4.1.8

Popis očekávaného financování činností emitenta

ODDÍL 5

PŘEHLED PODNIKÁNÍ

Bod 5.1

Hlavní činnosti

Bod 5.1.1

Popis hlavních činností emitenta včetně:

a)  hlavních kategorií prodávaných produktů nebo poskytovaných služeb;

b)  uvedení významných nových produktů nebo služeb;

c)  hlavních trhů, na kterých emitent soutěží.

Bod 5.2

Základ všech prohlášení emitenta o jeho postavení v hospodářské soutěži.

ODDÍL 6

ORGANIZAČNÍ STRUKTURA

Bod 6.1

Pokud je emitent součástí skupiny, stručný popis skupiny a postavení emitenta ve skupině. Tento popis může mít podobu diagramu organizační struktury, nebo může být tento diagram k popisu přiložen, jestliže to napomůže objasnění struktury.

Bod 6.2

Pokud je emitent závislý na jiných subjektech ve skupině, musí to být jasně uvedeno i s vysvětlením této závislosti.

ODDÍL 7

ÚDAJE O TRENDECH

Bod 7.1

Popis:

a)  jakékoli významné negativní změny vyhlídek emitenta od data jeho poslední zveřejněné ověřené účetní závěrky;

b)  jakékoli významné změny finanční výkonnosti skupiny od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny finanční údaje do data registračního dokumentu.

Není-li použitelná žádná z výše uvedených možností, uvede emitent příslušné prohlášení o tom, že takové změny neexistují.

Bod 7.2

Údaje o všech známých trendech, nejistotách, poptávkách, závazcích nebo událostech, které by s přiměřenou pravděpodobností mohly mít významný vliv na vyhlídky emitenta nejméně na běžný finanční rok.

ODDÍL 8

PROGNÓZY NEBO ODHADY ZISKU

Bod 8.1

Pokud emitent dobrovolně uvede prognózu zisku nebo odhad zisku, (která(ý) dosud trvá a je stále platná(ý)), musí tato prognóza nebo odhad v registračním dokumentu obsahovat údaje stanovené v bodech 8.2 a 8.3. Jestliže je prognóza zisku nebo odhad zisku zveřejněna (zveřejněn) a stále trvá, ale již není platná(ý), uveďte prohlášení v tomto smyslu spolu s vysvětlením, proč taková prognóza nebo odhad zisku již neplatí. Taková neplatná prognóza nebo neplatný odhad nepodléhá požadavkům bodů 8.2 a 8.3.

Bod 8.2

Pokud se emitent rozhodne uvést novou prognózu zisku nebo nový odhad zisku nebo jestliže uvede dříve zveřejněnou prognózu zisku nebo dříve zveřejněný odhad zisku podle bodu 8.1, musí být prognóza zisku nebo odhad zisku jasné a jednoznačné a musí obsahovat prohlášení uvádějící základní předpoklady, na nichž emitent svou prognózu nebo odhad založil.

Prognóza nebo odhad musí splňovat tyto zásady:

a)  musí být jasně rozlišeno mezi předpoklady o faktorech, které mohou členové správních, řídících nebo dozorčích orgánů ovlivnit, a předpoklady o faktorech, které jsou zcela mimo vliv členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  předpoklady musí být přiměřené, pro investory snadno srozumitelné, konkrétní a přesné a nesmí se vztahovat k obecné přesnosti odhadů, na kterých je prognóza založena; a

c)  v případě prognózy musí předpoklady investora upozornit na ty nejisté faktory, které by mohly významně změnit výsledek prognózy.

Bod 8.3

Prospekt musí obsahovat prohlášení o tom, že prognóza zisku nebo odhad zisku jsou sestaveny a vypracovány na základě, který je:

a)  srovnatelný s historickými finančními údaji a současně

b)  v souladu s účetními postupy emitenta.

ODDÍL 9

SPRÁVNÍ, ŘÍDÍCÍ A DOZORČÍ ORGÁNY

Bod 9.1

Jména následujících osob, jejich pracovní adresy a funkce, které zastávají u emitenta, a uvedení hlavních činností, které tyto osoby provádějí vně tohoto emitenta v případě, že jsou pro daného emitenta významné:

a)  členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  komplementářů v komanditní společnosti.

Bod 9.2

Střet zájmů na úrovni správních, řídících a dozorčích orgánů

Musí být jasně uvedeny možné střety zájmů mezi povinnostmi osob uvedených v bodě 9.1 k emitentovi a jejich soukromými zájmy nebo jinými povinnostmi. Pokud žádné takové střety neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

ODDÍL 10

HLAVNÍ AKCIONÁŘI

Bod 10.1

Pokud je emitentovi známo, uveďte, zda je emitent přímo či nepřímo vlastněn nebo ovládán a kým, a popište povahu této kontroly a přijatá opatření, která mají zajistit, aby této kontroly nebylo zneužito.

Bod 10.2

Popis všech emitentovi známých ujednání, která mohou následně vést ke změně kontroly nad emitentem.

ODDÍL 11

FINANČNÍ ÚDAJE O AKTIVECH A PASIVECH, FINANČNÍ POZICI A ZISKU A ZTRÁTÁCH EMITENTA

Bod 11.1

Historické finanční údaje

Bod 11.1.1

Ověřené historické finanční údaje nejméně za poslední dva finanční roky (nebo takové kratší období, po které emitent provozoval činnost) a zpráva auditora za každý rok.

Bod 11.1.2

Změna rozhodného účetního dne

Pokud emitent změnil rozhodný účetní den během období, pro které se požadují historické finanční údaje, musí auditované historické finanční údaje zahrnovat přinejmenším 24 měsíců nebo celé období, po které emitent provozoval činnost, podle toho, která doba je kratší.

Bod 11.1.3

Účetní standardy

Finanční údaje musí být vypracovány podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění schváleném v Unii na základě nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud se nařízení (ES) č. 1606/2002 nepoužije, musí být finanční údaje vypracovány buď v souladu s:

a)  vnitrostátními účetními standardy členského státu v případě emitentů z EHP, jak požaduje směrnice 2013/34/EU, nebo;

b)  vnitrostátními účetními standardy třetí země rovnocennými nařízení (ES) č. 1606/2002 v případě emitentů ze třetích zemí. Jestliže takové vnitrostátní účetní standardy třetí země nejsou rovnocenné nařízení (ES) č. 1606/2002, musí být účetní závěrka přepracována v souladu s uvedeným nařízením.

Bod 11.1.4

Změna účetního rámce

Poslední ověřené historické finanční údaje obsahující srovnatelné finanční údaje za předchozí rok musí být prezentovány a zpracovány formou slučitelnou s rámcem účetních standardů, který bude mít příští zveřejněná roční účetní závěrka emitenta.

Změny ve stávajícím účetním rámci emitenta nevyžadují, aby byla ověřená účetní závěrka přepracována. Jestliže však emitent hodlá ve své příští zveřejněné účetní závěrce přijmout nový rámec účetních standardů, musí být účetní závěrka za poslední rok vypracována a ověřena v souladu s novým rámcem.

Bod 11.1.5

Pokud jsou ověřené finanční údaje zpracovány v souladu s vnitrostátními účetními standardy, musí finanční údaje vyžadované v této položce obsahovat alespoň:

a)  rozvahu;

b)  výsledovku;

c)  výkaz peněžních toků;

d)  účetní postupy a komentáře k účetním výkazům.

Bod 11.1.6

Konsolidovaná účetní závěrka

Pokud emitent zpracovává samostatnou i konsolidovanou roční účetní závěrku, bude do registračního dokumentu zařazena alespoň konsolidovaná roční účetní závěrka.

Bod 11.1.7

Stáří finančních údajů

Rozvahový den posledního roku, pro který byly finanční údaje ověřeny, nesmí být starší než 18 měsíců od data registračního dokumentu.

Bod 11.2

Mezitímní a jiné finanční údaje

Bod 11.2.1

Pokud emitent zveřejnil čtvrtletní nebo pololetní finanční údaje od data své poslední ověřené účetní závěrky, musí být tyto finanční údaje zařazeny do registračního dokumentu. Pokud byly čtvrtletní nebo pololetní finanční údaje přezkoumány nebo ověřeny, musí být přiložena i zpráva o přezkumu nebo o auditu. Pokud čtvrtletní nebo pololetní finanční údaje ověřeny ani přezkoumány nebyly, tuto skutečnost uveďte.

Pokud je registrační dokument datován více než devět měsíců po datu poslední ověřené účetní závěrky, musí obsahovat mezitímní finanční údaje nejméně za prvních šest měsíců finančního roku, které mohou být neověřené (v takovém případě musí být tato skutečnost uvedena).

Mezitímní finanční údaje vypracované v souladu s požadavky směrnice 2013/34/EU, nebo případně nařízení (ES) č. 1606/2002.

U emitentů, na které se nevztahuje buď směrnice 2013/34/EU, nebo nařízení (ES) č. 1606/2002, musí mezitímní finanční údaje zahrnovat srovnávací výkazy za stejné období v předešlém finančním roce, pouze požadavek na srovnávací rozvahové údaje lze splnit uvedením rozvahy ke konci roku.

Bod 11.3

Ověření historických ročních finančních údajů

▼M1

Bod 11.3.1

Historické roční finanční údaje musí být nezávisle ověřeny. Zpráva auditora musí být vypracována v souladu se směrnicí 2006/43/ES a nařízením (EU) č. 537/2014.

Pakliže se směrnice 2006/43/ES a nařízení (EU) č. 537/2014 nepoužijí, historické finanční údaje musí být ověřeny nebo musí být uvedena zpráva o tom, zda pro účely registračního dokumentu podávají věrný a pravdivý obraz v souladu s normami pro audit platnými v členském státě nebo s rovnocennou normou.

▼M1

Bod 11.3.1a

Pokud oprávnění auditoři odmítli zprávy auditora o historických finančních údajích nebo pokud zprávy obsahují výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti, musí být uvedeno odůvodnění a tyto výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti musí být reprodukovány v plném rozsahu.

▼B

Bod 11.3.2

V registračním dokumentu se uvedou další údaje, které byly ověřeny auditory.

Bod 11.3.3

Pokud nejsou finanční údaje v registračním dokumentu čerpány z ověřené účetní závěrky emitenta, uveďte zdroj údajů a to, že údaje nebyly ověřeny.

Bod 11.4

Soudní a rozhodčí řízení

Bod 11.4.1

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předchozích 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční pozici nebo ziskovost emitenta a/nebo skupiny, nebo prohlášení, že taková řízení neexistují.

Bod 11.5

Významná změna finanční pozice emitenta

Bod 11.5.1

Popis každé významné změny finanční pozice skupiny, ke které došlo od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny ověřené finanční údaje nebo mezitímní finanční údaje, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

ODDÍL 12

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 12.1

Základní kapitál

Částka vydaného kapitálu, počet a druhy akcií, které jej tvoří, s údaji o jejich základních znacích, údaje o části dosud nesplaceného upsaného kapitálu s uvedením počtu nebo celkové jmenovité hodnoty a druhu dosud nesplacených akcií, případně v členění podle míry, v jaké byly dosud splaceny.

Bod 12.2

Společenská smlouva a stanovy

Rejstřík a registrační číslo v rejstříku, pokud existuje, a popis cílů a účelů emitenta a místa jejich uvedení ve společenské smlouvě a stanovách.

ODDÍL 13

VÝZNAMNÉ SMLOUVY

Bod 13.1

Stručné shrnutí všech významných smluv kromě smluv uzavřených v rámci běžného podnikání emitenta, které by mohly vést ke vzniku závazku nebo nároku kteréhokoli člena skupiny, který by byl podstatný pro schopnost emitenta plnit závazky k držitelům cenných papírů na základě vydaných cenných papírů.

ODDÍL 14

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 14.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  aktuální společenská smlouva a stanovy emitenta;

b)  všechny zprávy, pošta a jiné dokumenty, ocenění a prohlášení vypracovaná znalcem provedená na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm uveden na ni odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu].

ODDÍL 2

OPRÁVNĚNÍ AUDITOŘI

Bod 2.1

Jména a adresy auditorů emitenta pro období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje (spolu s jejich členstvím v profesní organizaci).

Bod 2.2

Pokud v období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje, auditoři odstoupili, byli odvoláni nebo nebyli znovu jmenováni, uveďte podrobnosti, pokud jsou podstatné.

ODDÍL 3

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 3.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, která mohou ovlivnit schopnost emitenta plnit závazky z cenných papírů, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizikové faktory budou potvrzeny obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 4

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 4.1

Historie a vývoj emitenta

Bod 4.1.1

Právní a obchodní název emitenta.

Bod 4.1.2

Místo registrace emitenta, jeho registrační číslo a identifikační kód právnické osoby („LEI“).

Bod 4.1.3

Datum založení a doba trvání emitenta, pokud nejde o dobu neurčitou.

Bod 4.1.4

Sídlo a právní forma emitenta, právní předpisy, kterými se emitent řídí při své činnosti, země jeho sídla, adresa a telefonní číslo jeho sídla (nebo hlavní provozovny, pokud se liší od jeho sídla) a webové stránky emitenta, pokud existují, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

Bod 4.1.5

Veškeré nedávné události specifické pro emitenta, které mají podstatný význam při hodnocení platební schopnosti emitenta.

Bod 4.1.6

Úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení emitentovi na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním.

ODDÍL 5

PŘEHLED PODNIKÁNÍ

Bod 5.1

Hlavní činnosti

Bod 5.1.1

Stručný popis hlavních činností emitenta s uvedením hlavních kategorií prodávaných produktů nebo poskytovaných služeb.

Bod 5.1.2

Základ všech prohlášení emitenta o jeho postavení v hospodářské soutěži.

ODDÍL 6

ORGANIZAČNÍ STRUKTURA

Bod 6.1

Pokud je emitent součástí skupiny, stručný popis skupiny a postavení emitenta ve skupině. Tento popis může mít podobu diagramu organizační struktury, nebo může být tento diagram k popisu přiložen, jestliže to napomůže objasnění struktury.

Bod 6.2

Pokud je emitent závislý na jiných subjektech ve skupině, musí to být jasně uvedeno i s vysvětlením této závislosti.

ODDÍL 7

ÚDAJE O TRENDECH

Bod 7.1

Popis:

a)  jakékoli významné negativní změny vyhlídek emitenta od data jeho poslední zveřejněné ověřené účetní závěrky; a

b)  jakékoli významné změny finanční výkonnosti skupiny od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny finanční údaje do data registračního dokumentu.

Není-li použitelná žádná z výše uvedených možností, měl by emitent uvést příslušné prohlášení o tom, že takové změny neexistují.

ODDÍL 8

PROGNÓZY NEBO ODHADY ZISKU

Bod 8.1

Pokud emitent dobrovolně uvede prognózu zisku nebo odhad zisku, musí být tato prognóza zisku nebo tento odhad zisku jasné a jednoznačné a musí obsahovat prohlášení uvádějící základní předpoklady, na nichž emitent svou prognózu nebo odhad založil.

Prognóza nebo odhad musí splňovat tyto zásady:

a)  musí být jasně rozlišeno mezi předpoklady o faktorech, které mohou členové správních, řídících nebo dozorčích orgánů ovlivnit, a předpoklady o faktorech, které jsou zcela mimo vliv členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  předpoklady musí být přiměřené, pro investory snadno srozumitelné, konkrétní a přesné a nesmí se vztahovat k obecné přesnosti odhadů, na kterých je prognóza založena.

c)  v případě prognózy musí předpoklady investora upozornit na ty nejisté faktory, které by mohly významně změnit výsledek prognózy.

Bod 8.2

Prospekt musí obsahovat prohlášení o tom, že prognóza zisku nebo odhad zisku jsou sestaveny a vypracovány na základě, který je:

a)  srovnatelný s historickými finančními údaji a současně

b)  v souladu s účetními postupy emitenta.

ODDÍL 9

SPRÁVNÍ, ŘÍDÍCÍ A DOZORČÍ ORGÁNY

Bod 9.1

Jména následujících osob, jejich pracovní adresy a funkce, které zastávají u emitenta, a uvedení hlavních činností, které tyto osoby provádějí vně tohoto emitenta v případě, že jsou pro daného emitenta významné:

a)  členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  komplementářů v komanditní společnosti.

Bod 9.2

Střet zájmů na úrovni správních, řídících a dozorčích orgánů

Musí být jasně uvedeny možné střety zájmů mezi povinnostmi osob uvedených v bodě 9.1 k emitentovi a jejich soukromými zájmy nebo jinými povinnostmi. Pokud žádné takové střety neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

ODDÍL 10

HLAVNÍ AKCIONÁŘI

Bod 10.1

Pokud je emitentovi známo, uveďte, zda je emitent přímo či nepřímo vlastněn nebo ovládán a kým, a popište povahu této kontroly a přijatá opatření, která mají zajistit, aby této kontroly nebylo zneužito.

Bod 10.2

Popis všech emitentovi známých ujednání, která mohou následně vést ke změně kontroly nad emitentem.

ODDÍL 11

FINANČNÍ ÚDAJE O AKTIVECH A PASIVECH, FINANČNÍ POZICI A ZISKU A ZTRÁTÁCH EMITENTA

Bod 11.1

Historické finanční údaje

Bod 11.1.1

Historické finanční údaje nejméně za poslední dva finanční roky (alespoň 24 měsíců) nebo takové kratší období, po které emitent provozoval činnost, a zpráva auditora za každý rok.

Bod 11.1.2

Změna rozhodného účetního dne

Pokud emitent změnil rozhodný účetní den během období, pro které se požadují historické finanční údaje, musí auditované historické finanční údaje zahrnovat přinejmenším 24 měsíců nebo celé období, po které emitent provozoval činnost, podle toho, která doba je kratší.

Bod 11.1.3

Účetní standardy

Finanční údaje musí být vypracovány podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění schváleném v Unii na základě nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud se nařízení (ES) č. 1606/2002 nepoužije, musí být účetní závěrka vypracována v souladu s:

a)  vnitrostátními účetními standardy členského státu v případě emitentů z EHP, jak požaduje směrnice 2013/34/EU;

b)  vnitrostátními účetními standardy třetí země rovnocennými nařízení (ES) č. 1606/2002 v případě emitentů ze třetích zemí.

V opačném případě musí být do registračního dokumentu zařazeny tyto údaje:

a)  jasné prohlášení o tom, že finanční údaje uvedené v registračním dokumentu nebyly vypracovány v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví schválenými Unií na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, a o tom, že ve finančních údajích mohou být podstatné rozdíly, kdyby bylo na historické finanční údaje uplatněno nařízení (ES) č. 1606/2002;

b)  ihned za historické finanční údaje slovní popis rozdílů mezi nařízením (ES) č. 1606/2002, jak je přijato Unií, a účetními zásadami, které emitent použil při sestavení své roční účetní závěrky.

Bod 11.1.4

Pokud jsou ověřené finanční údaje zpracovány v souladu s vnitrostátními účetními standardy, musí finanční údaje obsahovat alespoň:

a)  rozvahu;

b)  výsledovku;

c)  účetní postupy a komentáře k účetním výkazům.

Bod 11.1.5

Konsolidovaná účetní závěrka

Pokud emitent zpracovává samostatnou i konsolidovanou roční účetní závěrku, bude do registračního dokumentu zařazena alespoň konsolidovaná roční účetní závěrka.

Bod 11.1.6

Stáří finančních údajů

Rozvahový den posledního roku, pro který byly finanční údaje ověřeny, nesmí být starší než 18 měsíců od data registračního dokumentu.

Bod 11.2

Ověření historických finančních údajů

▼M1

Bod 11.2.1

Historické roční finanční údaje musí být nezávisle ověřeny. Zpráva auditora musí být vypracována v souladu se směrnicí 2006/43/ES a nařízením (EU) č. 537/2014.

Pakliže se směrnice 2006/43/ES a nařízení (EU) č. 537/2014 nepoužijí, historické finanční údaje musí být ověřeny nebo musí být uvedena zpráva o tom, zda pro účely registračního dokumentu podávají věrný a pravdivý obraz v souladu s normami pro audit platnými v členském státě nebo s rovnocennou normou. V opačném případě musí být do registračního dokumentu zařazeny tyto údaje:

a)  jasné prohlášení o tom, jaké normy pro audit byly použity;

b)  vysvětlení všech významných odchylek od mezinárodních norem pro audit.

▼M1

Bod 11.2.1a

Pokud oprávnění auditoři odmítli zprávy auditora o historických finančních údajích nebo pokud zprávy obsahují výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti, musí být uvedeno odůvodnění a tyto výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti musí být reprodukovány v plném rozsahu.

▼B

Bod 11.2.2

V registračním dokumentu se uvedou další údaje, které byly ověřeny auditory.

Bod 11.2.3

Pokud nejsou finanční údaje v registračním dokumentu čerpány z ověřené účetní závěrky emitenta, uveďte zdroj údajů a to, že údaje nebyly ověřeny.

Bod 11.3

Soudní a rozhodčí řízení

Bod 11.3.1

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předchozích 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční pozici nebo ziskovost emitenta a/nebo skupiny, nebo prohlášení, že taková řízení neexistují.

Bod 11.4

Významná změna finanční pozice emitenta

Bod 11.4.1

Popis každé významné změny finanční pozice skupiny, ke které došlo od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny ověřené finanční údaje nebo mezitímní finanční údaje, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

ODDÍL 12

VÝZNAMNÉ SMLOUVY

Bod 12.1

Stručné shrnutí všech významných smluv kromě smluv uzavřených v rámci běžného podnikání emitenta, které by mohly vést ke vzniku závazku nebo nároku kteréhokoli člena skupiny, který by byl podstatný pro schopnost emitenta plnit závazky k držitelům cenných papírů na základě vydaných cenných papírů.

ODDÍL 13

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 13.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  aktuální společenská smlouva a stanovy emitenta;

b)  všechny zprávy, pošta a jiné dokumenty, ocenění a prohlášení vypracovaná znalcem provedená na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm uveden na ni odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení není chápáno jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu];

d)  [registrační dokument/prospekt] byl vypracován v rámci zjednodušeného prospektu podle článku 14 nařízení (EU) 2017/1129.

ODDÍL 2

OPRÁVNĚNÍ AUDITOŘI

Bod 2.1

Jména auditorů emitenta pro období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje (spolu s jejich členstvím v profesní organizaci).

ODDÍL 3

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 3.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, která mohou ovlivnit schopnost emitenta plnit závazky z cenných papírů, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizikové faktory budou potvrzeny obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 4

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 4.1

Právní a obchodní název emitenta.

Bod 4.2

Sídlo a právní forma emitenta, identifikační kód právnické osoby („LEI“), právní předpisy, kterými se emitent řídí při své činnosti, země jeho sídla, adresa a telefonní číslo jeho sídla (nebo hlavní provozovny, pokud se liší od jeho sídla) a webové stránky emitenta, pokud existují, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

ODDÍL 5

PŘEHLED PODNIKÁNÍ

Bod 5.1

Stručný popis hlavních činností emitenta s uvedením hlavních kategorií prodávaných produktů nebo poskytovaných služeb.

ODDÍL 6

ÚDAJE O TRENDECH

Bod 6.1

Popis:

a)  jakékoli významné negativní změny vyhlídek emitenta od data jeho poslední zveřejněné ověřené účetní závěrky;

b)  jakékoli významné změny finanční výkonnosti skupiny od konce posledního finančního období, za které byly zveřejněny finanční údaje do data registračního dokumentu.

Není-li použitelná žádná z možností podle písmen a) nebo b), měl by emitent uvést příslušné prohlášení o tom, že takové změny neexistují.

Bod 6.2 (pouze pro retailové cenné papíry)

Údaje o všech známých trendech, nejistotách, poptávkách, závazcích nebo událostech, které by s přiměřenou pravděpodobností mohly mít významný vliv na vyhlídky emitenta nejméně na běžný finanční rok.

ODDÍL 7

PROGNÓZY NEBO ODHADY ZISKU

Bod 7.1

Pokud emitent dobrovolně uvede prognózu zisku nebo odhad zisku, (která(ý) dosud trvá a je stále platná(ý)), musí tato prognóza nebo odhad v registračním dokumentu obsahovat údaje stanovené v bodech 7.2 a 7.3. Jestliže je prognóza zisku nebo odhad zisku zveřejněna (zveřejněn) a stále trvá, ale již není platná(ý), uveďte prohlášení v tomto smyslu spolu s vysvětlením, proč taková prognóza nebo odhad zisku již neplatí. Taková neplatná prognóza nebo neplatný odhad nepodléhá požadavkům bodů 7.2 až 7.3.

Prognóza zisku nebo odhad zisku se uvádí dle vlastního uvážení emitenta. Pokud jsou taková prognóza nebo odhad zisku uvedeny, musí registrační dokument obsahovat údaje stanovené v bodech 7.2 a 7.3.

Bod 7.2

Jestliže se emitent rozhodne uvést novou prognózu zisku nebo nový odhad zisku nebo jestliže uvede dříve zveřejněnou prognózu zisku nebo dříve zveřejněný odhad zisku podle bodu 7.1, musí být prognóza zisku nebo odhad zisku jasné a jednoznačné a musí obsahovat prohlášení uvádějící základní předpoklady, na nichž emitent svou prognózu nebo odhad založil.

Prognóza nebo odhad musí splňovat tyto zásady:

a)  musí být jasně rozlišeno mezi předpoklady o faktorech, které mohou členové správních, řídících nebo dozorčích orgánů ovlivnit, a předpoklady o faktorech, které jsou zcela mimo vliv členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  předpoklady musí být přiměřené, pro investory snadno srozumitelné, konkrétní a přesné a nesmí se vztahovat k obecné přesnosti odhadů, na kterých je prognóza založena; a

c)  v případě prognózy musí předpoklady investora upozornit na ty nejisté faktory, které by mohly významně změnit výsledek prognózy.

Bod 7.3

Prospekt musí obsahovat prohlášení o tom, že prognóza zisku nebo odhad zisku jsou sestaveny a vypracovány na základě, který je:

a)  srovnatelný s historickými finančními údaji a současně

b)  v souladu s účetními postupy emitenta.

ODDÍL 8

SPRÁVNÍ, ŘÍDÍCÍ A DOZORČÍ ORGÁNY A VRCHOLOVÉ VEDENÍ

Bod 8.1

Jména následujících osob, jejich pracovní adresy a funkce, které zastávají u emitenta, a uvedení hlavních činností, které tyto osoby provádějí vně tohoto emitenta v případě, že jsou pro daného emitenta významné:

a)  členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  komplementářů v komanditní společnosti.

Bod 8.2

Musí být jasně uvedeny možné střety zájmů mezi povinnostmi, které jménem emitenta vykonávaly osoby uvedené v bodě 8.1, a jejich soukromými zájmy nebo jinými povinnostmi. Pokud žádné takové střety neexistují, musí o tom být vydáno prohlášení.

ODDÍL 9

HLAVNÍ AKCIONÁŘI

Bod 9.1

Pokud je emitentovi známo, uveďte, zda je emitent přímo či nepřímo vlastněn nebo ovládán a kým, a popište povahu této kontroly a přijatá opatření, která mají zajistit, aby této kontroly nebylo zneužito.

Bod 9.2

Popis všech emitentovi známých ujednání, která mohou následně vést ke změně kontroly nad emitentem.

ODDÍL 10

FINANČNÍ ÚDAJE O AKTIVECH A PASIVECH, FINANČNÍ POZICI A ZISKU A ZTRÁTÁCH EMITENTA

Bod 10.1

Účetní závěrka

Účetní závěrka (roční a pololetní) musí být zveřejněna za dobu dvanácti měsíců před schválením prospektu.

Pokud byla zveřejněna roční i pololetní účetní závěrka, je vyžadována pouze roční závěrka v případě, že je pozdějšího data než pololetní účetní závěrka.

Bod 10.2

Ověření ročních finančních údajů

▼M1

Bod 10.2.1

Zpráva auditora

Roční účetní závěrka musí být nezávisle ověřena. Zpráva auditora musí být vypracována v souladu se směrnicí 2006/43/ES a nařízením (EU) č. 537/2014.

Pakliže se směrnice 2006/43/ES a nařízení (EU) č. 537/2014 nepoužijí, roční finanční závěrka musí být ověřena nebo musí být uvedena zpráva o tom, zda pro účely registračního dokumentu podává věrný a pravdivý obraz v souladu s normami pro audit platnými v členském státě nebo s rovnocennou normou. V opačném případě musí být do registračního dokumentu zařazeny tyto údaje:

a)  jasné prohlášení o tom, jaké normy pro audit byly použity;

b)  vysvětlení všech významných odchylek od mezinárodních norem pro audit.

▼M1

Bod 10.2.1a

Pokud oprávnění auditoři odmítli zprávy auditora o roční účetní závěrce nebo pokud zprávy obsahují výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti, musí být uvedeno odůvodnění a tyto výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti musí být reprodukovány v plném rozsahu.

▼B

Bod 10.2.2

V registračním dokumentu se uvedou další údaje, které byly ověřeny auditory.

Bod 10.2.3

Pokud nejsou finanční údaje v registračním dokumentu čerpány z ověřené účetní závěrky emitenta, uvede se zdroj údajů a určí se údaje, které nejsou ověřeny.

Bod 10.3

Soudní a rozhodčí řízení

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předchozích 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční pozici nebo ziskovost emitenta a/nebo skupiny, nebo prohlášení, že taková řízení neexistují.

Bod 10.4

Významná změna finanční pozice emitenta

Popis každé významné změny finanční pozice skupiny, ke které došlo od konce posledního finančního období, za které byla zveřejněna ověřená účetní závěrka nebo mezitímní finanční údaje, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

ODDÍL 11

POVINNÁ ZVEŘEJNĚNÍ

Bod 11.1

Shrnutí údajů zpřístupněných podle nařízení (EU) č. 596/2014 během posledních dvanácti měsíců, které jsou významné k datu prospektu. Shrnutí musí být uvedeno ve snadno analyzovatelné, stručné a srozumitelné formě a nesmí být jen opakováním údajů již zveřejněných podle nařízení (EU) č. 596/2014.

Shrnutí musí být zařazeno do omezeného počtu kategorií v závislosti na jejich předmětu.

ODDÍL 12

VÝZNAMNÉ SMLOUVY

Bod 12.1

Stručné shrnutí všech významných smluv kromě smluv uzavřených v rámci běžného podnikání emitenta, které by mohly vést ke vzniku závazku nebo nároku kteréhokoli člena skupiny, který by byl podstatný pro schopnost emitenta plnit závazky k držitelům cenných papírů na základě vydaných cenných papírů.

ODDÍL 13

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 13.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  aktuální společenská smlouva a stanovy emitenta;

b)  všechny zprávy, pošta a jiné dokumenty, ocenění a prohlášení vypracovaná znalcem provedená na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm uveden na ni odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pokud informace pocházejí od třetí strany, poskytněte potvrzení o tom, že tyto informace byly přesně reprodukovány a že podle vědomostí emitenta a v míře, ve které je schopen to zjistit z informací zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované informace byly nepřesné nebo zavádějící. Vedle toho emitent označí zdroj (zdroje) informací.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu].

ODDÍL 2

OPRÁVNĚNÍ AUDITOŘI

Bod 2.1

Jména a adresy auditorů emitenta pro období, za které jsou uvedeny historické finanční údaje (spolu s údaji o případném členství v profesní organizaci).

ODDÍL 3

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 3.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizikové faktory budou potvrzeny obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 4

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 4.1

Prohlášení, zda byl emitent zřízen jako subjekt zvláštního určení nebo subjekt pro účely emise cenných papírů zajištěných aktivy.

Bod 4.2

Právní a obchodní název emitenta a identifikační kód právnické osoby („LEI“).

Bod 4.3

Místo registrace a registrační číslo emitenta.

Bod 4.4

Datum založení a doba trvání emitenta, pokud nejde o dobu neurčitou.

Bod 4.5

Sídlo a právní forma emitenta, právní předpisy, kterými se emitent řídí při své činnosti, země jeho sídla, adresa a telefonní číslo jeho sídla (nebo hlavní provozovny, pokud se liší od jeho sídla) a webové stránky emitenta, pokud existují, nebo webové stránky třetí strany nebo ručitele, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

Bod 4.6

Uveďte výši upsaného a vydaného kapitálu emitenta a výši jakékoli emise kapitálu, která byla dohodnuta, počet a třídy cenných papírů, z nich je složen.

ODDÍL 5

PŘEHLED PODNIKÁNÍ

Bod 5.1

Stručný popis hlavních činností emitenta.

ODDÍL 6

SPRÁVNÍ, ŘÍDÍCÍ A DOZORČÍ ORGÁNY

Bod 6.1

Jména následujících osob, jejich pracovní adresy a funkce, které zastávají u emitenta, a uvedení hlavních činností, které tyto osoby provádějí vně tohoto emitenta v případě, že jsou pro daného emitenta významné:

a)  členů správních, řídících nebo dozorčích orgánů;

b)  komplementářů v komanditní společnosti.

ODDÍL 7

HLAVNÍ AKCIONÁŘI

Bod 7.1

V míře známé emitentovi uvedení toho, zda je emitent přímo či nepřímo vlastněn nebo ovládán a kým, a popis povahy této kontroly a popis opatření, která mají zajistit, aby této kontroly nebylo zneužito.

ODDÍL 8

FINANČNÍ ÚDAJE O AKTIVECH A ZÁVAZCÍCH, FINANČNÍ SITUACI A ZISKU A O ZTRÁTÁCH EMITENTA

Bod 8.1

Pokud od data registrace nebo zřízení emitent nezahájil činnost a k datu registračního dokumentu nebyla sestavena žádná účetní závěrka, uvede se o tom v registračním dokumentu prohlášení.

Bod 8.2

Historické finanční údaje

Pokud od data registrace nebo zřízení emitent zahájil činnost a byla sestavena účetní závěrka, musí registrační dokument obsahovat ověřené historické finanční údaje za poslední dva finanční roky (alespoň 24 měsíců nebo takové kratší období, po které emitent provozoval činnost) a zprávu auditora za každý rok.

Bod 8.2.1

Změna rozhodného účetního dne

Pokud emitent změnil rozhodný účetní den během období, pro které se požadují historické finanční údaje, musí historické finanční údaje zahrnovat přinejmenším 24 měsíců nebo celé období, po které emitent provozoval činnost, podle toho, která doba je kratší.

Bod 8.2.2

Účetní standardy

Finanční údaje musí být vypracovány podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění schváleném v Unii na základě nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud se nařízení (ES) č. 1606/2002 nepoužije, musí být finanční údaje vypracovány v souladu s:

a)  vnitrostátními účetními standardy členského státu v případě emitentů z EHP, jak požaduje směrnice 2013/34/EU;

b)  vnitrostátními účetními standardy třetí země rovnocennými nařízení (ES) č. 1606/2002 v případě emitentů ze třetích zemí. Jestliže takové vnitrostátní účetní standardy třetí země nejsou rovnocenné nařízení (ES) č. 1606/2002, musí být účetní závěrka přepracována v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002.

Bod 8.2.3

Změna účetního rámce

Historické finanční údaje za poslední rok obsahující srovnatelné finanční údaje za předchozí rok musí být prezentovány a zpracovány formou slučitelnou s rámcem účetních standardů, který bude mít příští zveřejněná roční účetní závěrka emitenta, přičemž se zohlední účetní standardy a postupy a právní předpisy platné pro takovou roční účetní závěrku.

Změny ve stávajícím účetním rámci emitenta nevyžadují, aby byla ověřená účetní závěrka přepracována. Jestliže však emitent hodlá ve své příští účetní závěrce přijmout nový rámec účetních standardů, musí být alespoň jedna úplná sada účetní závěrky (jak ji vymezuje standard IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky), včetně srovnávacích údajů, prezentována formou slučitelnou s formou, kterou bude mít příští zveřejněná roční účetní závěrka emitenta, přičemž se zohlední účetní standardy a postupy a právní předpisy platné pro takovou roční účetní závěrku.

Bod 8.2.4

Pokud jsou ověřené finanční údaje zpracovány v souladu s vnitrostátními účetními standardy, musí finanční údaje vyžadované v této položce obsahovat alespoň:

a)  rozvahu;

b)  výsledovku;

c)  účetní postupy a komentáře k účetním výkazům.

Bod 8.2.a

Tento odstavec (body 8.2.a, 8.2.a.1, 8.2.a.2 a 8.2.a.3) lze použít pouze pro emise cenných papírů zajištěných aktivy s jednotkovou jmenovitou hodnotou nejméně 100 000  EUR, nebo cenné papíry, které mají být obchodovány pouze na regulovaném trhu a/nebo jeho konkrétním segmentu, k němuž mají pro účely obchodování s těmito cennými papíry přístup pouze kvalifikovaní investoři.

Historické finanční údaje

Pokud od data registrace nebo zřízení emitent zahájil činnost a byla sestavena účetní závěrka, musí registrační dokument obsahovat historické finanční údaje za poslední dva finanční roky (alespoň 24 měsíců nebo takové kratší období, po které emitent provozoval činnost) a zprávu auditora za každý rok.

Bod 8.2.a.1

Účetní standardy

Finanční údaje musí být vypracovány podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém v Unii na základě nařízení (ES) č. 1606/2002.

Pokud se nařízení (ES) č. 1606/2002 nepoužije, musí být finanční údaje vypracovány v souladu s:

a)  vnitrostátními účetními standardy členského státu v případě emitentů z EHP, jak požaduje směrnice 2013/34/EU, nebo

b)  vnitrostátními účetními standardy třetí země rovnocennými nařízení (ES) č. 1606/2002 v případě emitentů ze třetích zemí.

V opačném případě musí být do registračního dokumentu zařazeny tyto údaje:

a)  jasné prohlášení o tom, že finanční údaje uvedené v registračním dokumentu nebyly vypracovány v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002, jak je přijato Unií, a o tom, že ve finančních údajích mohou být podstatné rozdíly, kdyby bylo na historické finanční údaje uplatněno nařízení (ES) č. 1606/2002;

b)  ihned za historické finanční údaje slovní popis rozdílů mezi nařízením (ES) č. 1606/2002, jak je přijato Unií, a účetními zásadami, které emitent použil při sestavení své roční účetní závěrky.

Bod 8.2.a.2

Pokud jsou ověřené finanční údaje zpracovány v souladu s vnitrostátními účetními standardy, musí obsahovat alespoň:

a)  rozvahu;

b)  výsledovku;

c)  účetní postupy a komentáře k účetním výkazům.

▼M1

Bod 8.2.a.3

Zpráva auditora

Historické roční finanční údaje musí být nezávisle ověřeny. Zpráva auditora musí být vypracována v souladu se směrnicí 2006/43/ES a nařízením (EU) č. 537/2014.

Pakliže se směrnice 2006/43/ES a nařízení (EU) č. 537/2014 nepoužijí, historické finanční údaje musí být ověřeny nebo musí být uvedena zpráva o tom, zda pro účely registračního dokumentu podávají věrný a pravdivý obraz v souladu s normami pro audit platnými v členském státě nebo s rovnocennou normou. V opačném případě musí být do registračního dokumentu zařazeny tyto údaje:

a)  jasné prohlášení o tom, jaké normy pro audit byly použity;

b)  vysvětlení všech významných odchylek od mezinárodních norem pro audit.

▼M1

Bod 8.2.a.4

Prohlášení, že historické finanční údaje byly ověřeny. Pokud oprávnění auditoři odmítli zprávy auditora o historických finančních údajích nebo pokud zprávy obsahují výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti, musí být uvedeno odůvodnění a tyto výhrady, úpravy výroku, odmítnutí výroku nebo zdůraznění skutečnosti musí být reprodukovány v plném rozsahu.

▼B

Bod 8.3

Soudní a rozhodčí řízení

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předešlých 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční situaci nebo ziskovost emitenta nebo skupiny, nebo prohlášení o tom, že taková řízení neexistují.

Bod 8.4

Podstatná negativní změna finanční pozice emitenta

V případě, že emitent zpracoval účetní závěrku, uveďte prohlášení, že nedošlo k žádné podstatné negativní změně finanční pozice nebo vyhlídek emitenta od data jeho poslední zveřejněné a ověřené účetní závěrky. Pokud k podstatné negativní změně došlo, musí být uvedena v registračním dokumentu.

ODDÍL 9

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 9.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  společenské smlouvy a stanov emitenta;

b)  všech zpráv, pošty a jiných dokumentů, historických finančních údajů, ocenění a prohlášení vypracovaných znalcem na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm na ni uveden odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v registračním dokumentu, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za registrační dokument, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v registračním dokumentu jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném registračním dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části registračního dokumentu, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v části registračního dokumentu, za kterou jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech registračního dokumentu nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do registračního dokumentu zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno této osoby;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do registračního dokumentu zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části registračního dokumentu pro účely prospektu.

V míře známé emitentovi se uvedou údaje o jakémkoli zájmu týkajícím se daného znalce, který by mohl ovlivnit nezávislost tohoto znalce při vypracování zprávy.

Bod 1.4

Prohlášení o tom, že:

a)  [registrační dokument/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [registrační dokument/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení emitenta, který je předmětem tohoto [registračního dokumentu/prospektu].

ODDÍL 2

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 2.1

Popis významných rizik specifických pro emitenta, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik.

Rizikové faktory budou potvrzeny obsahem registračního dokumentu.

ODDÍL 3

ÚDAJE O EMITENTOVI

Bod 3.1

Historie a vývoj emitenta

Obchodní firma nebo název emitenta a stručný popis postavení emitenta ve vnitrostátním správním rámci.

Bod 3.2

Sídlo nebo zeměpisné určení a právní forma emitenta a jeho kontaktní adresa, telefonní číslo a webové stránky emitenta, pokud existují, a to s upozorněním, že informace na webových stránkách nejsou součástí prospektu, ledaže jsou tyto informace do prospektu začleněny formou odkazu.

Bod 3.3

Veškeré nedávné události významné pro hodnocení platební schopnosti emitenta.

Bod 3.4

Popis hospodářství emitenta včetně:

a)  struktury hospodářství s údaji o hlavních odvětvích hospodářství;

b)  hrubého domácího produktu s členěním podle hospodářských odvětví emitenta za předchozí dva finanční roky.

Bod 3.5

Obecný popis politického zřízení a vlády emitenta včetně údajů o orgánu vlády emitenta.

Bod 3.6

Veškerá úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení emitentovi na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním.

ODDÍL 4

VEŘEJNÉ FINANCE A OBCHOD

Bod 4.1

Údaje o níže uvedených položkách za dva finanční roky před datem registračního dokumentu:

a)  daňové a rozpočtové systémy;

b)  hrubý státní dluh včetně souhrnu dluhu, struktury splatnosti nesplaceného dluhu (zejména s uvedením dluhu se zbytkovou splatností kratší než jeden rok) a historie splácení dluhu, a části dluhu denominované v národní měně emitenta a v cizí měně;

c)  údaje o zahraniční obchodní bilanci a platební bilanci;

d)  devizová rezerva včetně případného zatížení takových devizových rezerv, např. forwardovými smlouvami nebo deriváty;

e)  finanční pozice a zdroje včetně likvidních vkladů v národní měně;

f)  údaje o příjmech a výdajích.

Popis veškerých postupů pro audit nebo nezávislou kontrolu účetnictví emitenta.

ODDÍL 5

VÝZNAMNÁ ZMĚNA

Bod 5.1

Popis všech významných změn údajů uvedených podle bodu 4, ke kterým došlo od konce posledního finančního roku, nebo prohlášení o tom, že k takové změně nedošlo.

ODDÍL 6

SOUDNÍ A ROZHODČÍ ŘÍZENÍ

Bod 6.1

Údaje o všech státních, soudních nebo rozhodčích řízeních (včetně veškerých emitentovi známých řízení, která probíhají nebo hrozí) za období nejméně předešlých 12 měsíců, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční pozici emitenta, nebo prohlášení o tom, že taková řízení neexistují.

Bod 6.2

Údaje o jakékoli případné imunitě emitenta v soudních řízeních.

ODDÍL 7

DOSTUPNÉ DOKUMENTY

Bod 7.1

Prohlášení, že po dobu platnosti registračního dokumentu lze podle potřeby nahlédnout do těchto dokumentů:

a)  finanční zprávy a zprávy auditora pro emitenta za poslední dva finanční roky a rozpočet na běžný finanční rok;

b)  všechny zprávy, pošta a jiné dokumenty, ocenění a prohlášení vypracovaná znalcem provedená na žádost emitenta, jejichž jakákoli část je součástí registračního dokumentu nebo je v něm uveden na ni odkaz.

Uvedení webových stránek, na nichž lze do dokumentů nahlédnout.

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v popisu cenných papírů, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za popis cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v popisu cenných papírů jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části popisu cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v částech popisu cenných papírů, za které jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do popisu cenných papírů zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do popisu cenných papírů zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části popisu cenných papírů pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  tento [popis cenných papírů/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [popis cenných papírů/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení kvality cenných papírů, které jsou předmětem tohoto [popisu cenných papírů/prospektu];

d)  investoři by měli provést své vlastní posouzení vhodnosti investování do těchto cenných papírů.

ODDÍL 2

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 2.1

Popis významných rizik specifických pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a cenné papíry a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem popisu cenných papírů.

ODDÍL 3

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Bod 3.1

Prohlášení o provozním kapitálu

Prohlášení emitenta, že podle jeho názoru je provozní kapitál dostatečný pro současné požadavky emitenta, nebo pokud dostatečný není, o tom, jak navrhuje dodatečný potřebný provozní kapitál zajistit.

Bod 3.2

Kapitalizace a zadluženost

Prohlášení o kapitalizaci a zadluženosti (rozlišující mezi zaručenou a nezaručenou, zajištěnou a nezajištěnou zadlužeností) k datu ne staršímu než 90 dnů před datem dokumentu. Výraz „zadluženost“ zahrnuje rovněž zadluženost nepřímou a podmíněnou.

V případě významných změn stavu kapitalizace a zadluženosti emitenta ve lhůtě 90 dnů musí být uvedeny doplňující údaje formou slovního popisu takových změn nebo aktualizace příslušných číselných údajů.

Bod 3.3

Zájem fyzických a právnických osob zúčastněných v emisi/nabídce

Popis jakéhokoli zájmu včetně střetu zájmů, který je pro emisi/nabídku významný, s upřesněním zúčastněných osob a povahy zájmu.

Bod 3.4

Důvody nabídky a použití výnosů

Důvody nabídky a případně odhadovaná čistá částka výnosů členěná podle každého hlavního zamýšleného způsobu použití a řazená podle prioritního pořadí takového použití. Pokud si je emitent vědom, že očekávané výnosy nebudou dostatečné pro financování veškerého navrhovaného použití, uveďte částku a zdroje dalších nutných finančních prostředků. Musí být uvedeny podrobnosti o použití výnosů, zejména v případech, kdy jsou použity mimo rámec běžného podnikání pro nabývání aktiv, k financování ohlášeného nabývání jiných podniků nebo k vyrovnání, snížení nebo splacení dluhů.

ODDÍL 4

ÚDAJE O NABÍZENÝCH/K OBCHODOVÁNÍ PŘIJÍMANÝCH CENNÝCH PAPÍRECH

Bod 4.1

Popis druhu a třídy nabízených a/nebo k obchodování přijímaných cenných papírů včetně mezinárodního identifikačního čísla cenných papírů („ISIN“).

Bod 4.2

Právní předpisy, podle kterých byly cenné papíry vytvořeny.

Bod 4.3

Uvedení toho, zda jsou cenné papíry ve formě na jméno nebo na doručitele a zda jsou cenné papíry v listinné nebo zaknihované podobě. U zaknihovaných cenných papírů uveďte název a adresu subjektu, který je pověřen vedením záznamů.

Bod 4.4

Měna emise cenných papírů.

Bod 4.5

Popis práv spojených s cennými papíry, včetně veškerých omezení těchto práv, a postupu pro výkon těchto práv:

a)  práva na dividendy:

i)  pevné datum (data) vzniku nároku;

ii)  lhůta, po které je nárok na dividendu promlčen, a určení osoby, v jejíž prospěch promlčení svědčí;

iii)  omezení dividend a postupy pro držitele – nerezidenty;

iv)  sazba dividendy nebo metoda jejího výpočtu, periodicita a kumulativnost či nekumulativnost plateb;

b)  hlasovací práva;

c)  předkupní práva v nabídkách k upsání cenných papírů stejné třídy;

d)  právo na podíl na zisku emitenta;

e)  práva na podíl na případném likvidačním zůstatku;

f)  ustanovení o zpětném odkupu;

g)  ustanovení o přeměně.

Bod 4.6

U nových emisí prohlášení o usneseních, povoleních a schváleních, na jejichž základě cenné papíry byly nebo budou vytvořeny a/nebo vydány.

Bod 4.7

U nových emisí očekávané datum emise cenných papírů.

Bod 4.8

Popis veškerých omezení převoditelnosti cenných papírů.

Bod 4.9

Prohlášení o existenci případných vnitrostátních právních předpisů týkajících se převzetí a použitelných vůči emitentovi, které mohou taková převzetí zmařit.

Stručný popis práv a povinností akcionářů v případě povinných nabídek převzetí a/nebo pravidel pro převzetí cenných papírů hlavním akcionářem (squeeze-out) a povinné odkoupení (sell-out) cenných papírů.

Bod 4.10

Uvedení veřejných nabídek převzetí učiněných třetími stranami vůči kapitálu emitenta, ke kterým došlo v posledním finančním roce a v běžném finančním roce. Musí být uvedena cena nebo podmínky směny pro tyto nabídky a jejich výsledek.

Bod 4.11

Upozornění, že daňové právní předpisy členského státu investora a daňové právní předpisy země sídla emitenta mohou mít dopad na příjem plynoucí z cenných papírů.

Údaje o daňovém režimu cenných papírů, pokud se na navrhovanou investici uplatní daňový režim specifický pro daný typ investice.

Bod 4.12

Dle potřeby potenciální dopad na investici v případě řešení krize podle směrnice Evropského parlamentu a Rady ES 2014/59/EU (1).

Bod 4.13

Pokud se liší od emitenta, totožnost a kontaktní údaje osoby nabízející cenné papíry a/nebo osoby, která žádá o přijetí k obchodování, včetně identifikačního kódu právnické osoby („LEI“), pokud má předkladatel nabídky právní subjektivitu.

ODDÍL 5

PODMÍNKY VEŘEJNÉ NABÍDKY CENNÝCH PAPÍRŮ

Bod 5.1

Podmínky, statistické údaje o nabídce, očekávaný harmonogram a podmínky žádosti o nabídku.

Bod 5.1.1

Podmínky platné pro nabídku.

Bod 5.1.2

Celkový objem emise/nabídky, s rozlišením cenných papírů nabízených k prodeji a cenných papírů nabízených k upisování; pokud objem není pevně stanoven, uvede se maximální objem emise cenných papírů, které mají být nabídnuty (je-li k dispozici), a popis způsobu a okamžik zveřejnění konečného objemu nabídky.

Pokud maximální objem emise cenných papírů nelze v prospektu uvést, musí prospekt upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat nejméně dva pracovní dny po podání k uložení objemu emise cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

Bod 5.1.3

Lhůta, včetně případných změn, v níž bude nabídka otevřena, a popis postupu pro žádost.

Bod 5.1.4

Uvedení toho, kdy a za jakých podmínek lze nabídku odvolat nebo pozastavit a zda lze nabídku odvolat po zahájení obchodování.

Bod 5.1.5

Popis jakékoli možnosti snížení upisovaných částek a způsobu náhrady přeplatku, který žadatelé zaplatili.

Bod 5.1.6

Údaje o minimální a/nebo maximální částce žádosti (v počtu cenných papírů nebo v souhrnné částce k investování).

Bod 5.1.7

Lhůta, v níž lze žádost stáhnout za předpokladu, že investoři mohou stáhnout své upisované částky.

Bod 5.1.8

Metoda a lhůty pro splacení cenných papírů a pro doručení cenných papírů.

Bod 5.1.9

Úplný popis způsobu a data zveřejnění výsledků nabídky.

Bod 5.1.10

Postup pro výkon předkupního práva, obchodovatelnost upisovacích práv a zacházení s neuplatněnými upisovacími právy.

Bod 5.2

Plán rozdělení a přidělování cenných papírů.

Bod 5.2.1

Různé kategorie potenciálních investorů, kterým jsou cenné papíry nabízeny. Pokud je nabídka současně prováděna na trzích dvou nebo více zemí a pokud byla nebo je pro některé cenné papíry vyhrazena tranše, uveďte takovou tranši.

Bod 5.2.2

Pokud je emitentovi známo, uvede se, zda hlavní akcionáři nebo členové správních, řídících a dozorčích orgánů emitenta hodlají v rámci nabídky upisovat nebo zda kterákoli osoba hodlá upisovat více než pět procent nabídky.

Bod 5.2.3

Zveřejnění před přidělováním:

a)  rozdělení nabídky na tranše včetně institucionálních, retailových tranší a tranší pro zaměstnance emitenta a jiných;

b)  podmínky, za nichž je možné využití zpětné pohledávky, maximální velikost takové zpětné pohledávky a platné minimální procento pro jednotlivé tranše;

c)  metoda nebo metody přidělování, které budou použity pro retailové tranše a tranše zaměstnanců emitenta v případě překročení upisování těchto tranší;

d)  popis jakéhokoli předem stanoveného preferenčního zacházení s určitými druhy investorů nebo určitými skupinami osob (včetně programů pro přátele a rodiny) při přidělování, procento nabídky vyhrazené pro takový preferenční režim a kritéria pro zařazení do takových tříd nebo skupin;

e)  zda režim upisování nebo nabídek k upisování v přídělu lze určit podle společnosti, která je provádí, nebo prostřednictvím které jsou prováděny;

f)  případný cílový minimální jednotlivý příděl v retailové tranši;

g)  podmínky uzavření nabídky i datum, kdy může být nabídka nejdříve uzavřena;

h)  zda jsou akceptována vícečetná upisování a pokud ne, jak budou vícečetná upisování zpracována.

Bod 5.2.4

Postup pro oznamování přidělené částky žadatelům a údaj, zda může obchodování začít před učiněním oznámení.

Bod 5.3

Stanovení ceny

Bod 5.3.1

Uvedení ceny, za kterou budou cenné papíry nabídnuty, a částky veškerých nákladů a daní účtovaných na vrub upisovatele nebo kupujícího.

Není-li cena známa, uvede se podle článku 17 nařízení (EU) 2017/1129 buď:

a)  maximální cena, je-li k dispozici;

b)  nebo metoda a kritéria ocenění a/nebo podmínky, v souladu s nimiž konečná cena nabídky byla nebo bude určena, a vysvětlení veškerých použitých metod ocenění.

Pokud nelze v popisu cenných papírů uvést ani údaj podle písmene a), ani údaj podle písmene b), musí popis cenných papírů upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat do dvou pracovních dnů od podání k uložení konečné ceny nabídky cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

Bod 5.3.2

Postup zveřejnění nabídkové ceny.

Bod 5.3.3

Pokud mají držitelé kapitálových podílů předkupní právo a toto právo je omezeno nebo staženo, uveďte základ emisní ceny, pokud se jedná o hotovostní emisi, spolu s důvody takového omezení či stažení a těmi, komu svědčí.

Bod 5.3.4

Pokud existuje nebo by mohla existovat podstatná nerovnost mezi cenou veřejné nabídky a skutečnými hotovostními náklady členů správních, řídících a dozorčích orgánů nebo vrcholového vedení či přidružené osoby u cenných papírů, které tyto osoby získaly v transakcích během minulého roku nebo na jejichž nabytí mají právo, uveďte srovnání veřejných vkladů v navrhované veřejné nabídce a skutečných hotovostních vkladů takových osob.

Bod 5.4

Umístění a upisování

Bod 5.4.1

Název a adresa koordinátora (koordinátorů) celkové nabídky a jednotlivých částí nabídky, a pokud jsou emitentovi nebo předkladateli nabídky známy, i umisťovatelů v různých zemích, ve kterých je nabídka prováděna.

Bod 5.4.2

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

Bod 5.4.3

Název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise na základě pevného závazku, a název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise bez pevného závazku nebo na základě nezávazných ujednání. Uveďte významné znaky dohod včetně kvót. Pokud není upisována celá emise, prohlášení o nekryté části. Uveďte celkovou částku provize za upsání a provize za umístění.

Bod 5.4.4

Kdy byla nebo bude uzavřena dohoda o upsání.

ODDÍL 6

PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ A ZPŮSOB OBCHODOVÁNÍ

Bod 6.1

Uveďte, zda nabízené cenné papíry jsou nebo budou předmětem žádosti o přijetí k obchodování za účelem jejich distribuce na regulovaném trhu nebo na trhu třetí země, na trhu pro růst malých a středních podniků nebo v mnohostranném obchodním systému, s uvedením dotčených trhů. Tato okolnost musí být uvedena, aniž by byl vytvořen dojem, že přijetí k obchodování bude nutně schváleno. Nejbližší data, pokud jsou známa, kdy budou cenné papíry přijaty k obchodování.

Bod 6.2

Všechny regulované trhy, trhy třetích zemí, trh pro růst malých a středních podniků nebo mnohostranné obchodní systémy, na nichž jsou podle vědomostí emitenta již přijaty k obchodování cenné papíry stejné třídy jako cenné papíry, které mají být nabídnuty nebo přijaty k obchodování.

Bod 6.3

Pokud jsou současně nebo téměř současně s žádostí o přijetí cenných papírů na regulovaný trh upsány nebo umístěny soukromě cenné papíry stejné třídy nebo pokud jsou vytvořeny cenné papíry jiných tříd pro veřejné nebo soukromé umístění, uveďte podrobnosti o povaze takových operací a o počtu, znacích a ceně cenných papírů, kterých se týkají.

Bod 6.4

V případě přijetí k obchodování na regulovaném trhu podrobnosti o subjektech, které se pevně zavázaly jednat jako zprostředkovatel v sekundárním obchodování a zajišťují likviditu pomocí sazeb nabídek ke koupi a prodeji, a popis hlavních podmínek jejich závazku.

Bod 6.5

Údaje o stabilizaci v souladu s body 6.5.1 až 6.6 v případě přijetí k obchodování na regulovaném trhu, trhu třetí země, trhu pro růst malých a středních podniků nebo v mnohostranném obchodním systému, pokud emitent nebo prodávající akcionář poskytl opci na nadlimitní úpis nebo je jinak navrženo zahájení cenových stabilizačních opatření v souvislosti s nabídkou:

Bod 6.5.1

Skutečnost, že lze provést stabilizaci, že není zajištěno, že bude provedena a že ji lze kdykoli zastavit;

Bod 6.5.1.1

Skutečnost, že stabilizační obchody mají podpořit tržní cenu cenných papírů během doby stabilizace;

Bod 6.5.2

Začátek a konec období, v němž může dojít ke stabilizaci;

Bod 6.5.3

Totožnost osoby odpovědné za stabilizaci v každé příslušné zemi, pokud není známa v okamžiku zveřejnění;

Bod 6.5.4

Skutečnost, že stabilizační transakce mohou vést k tržní ceně vyšší, než by byla cena, které by bylo dosaženo bez stabilizační transakce;

Bod 6.5.5

Místo, v němž lze stabilizaci provést, případně včetně názvu obchodního systému (systémů).

Bod 6.6

Nadlimitní úpis a opce „green shoe“ (zajišťovací opce):

V případě přijetí k obchodování na regulovaném trhu, trhu pro růst malých a středních podniků nebo v mnohostranném obchodním systému:

a)  existence a velikost jakékoli možnosti nadlimitního úpisu nebo zajišťovací opce;

b)  doba existence možnosti nadlimitního úpisu nebo zajišťovací opce;

c)  podmínky využití možnosti nadlimitního úpisu nebo zajišťovací opce.

ODDÍL 7

PRODÁVAJÍCÍ DRŽITELÉ CENNÝCH PAPÍRŮ

Bod 7.1

Název a obchodní adresa osoby nebo subjektu nabízejícího cenné papíry k prodeji, povahu postavení, funkce nebo jiného podstatného vztahu, který měly prodávající osoby v posledních třech letech k emitentovi nebo kterémukoli jeho předchůdci či přidruženému podniku.

Bod 7.2

Počet a třída cenných papírů nabízených každým z prodávajících držitelů cenných papírů.

Bod 7.3

Pokud cenné papíry prodává hlavní akcionář, velikost jeho akciového podílu před emisí i bezprostředně po ní.

Bod 7.4

Ve vztahu k dohodám znemožňujícím prodej akcií („lock-up agreements“) uveďte tyto údaje:

a)  zúčastněné strany;

b)  obsah a výjimky z dohody;

c)  období, během něhož není možno akcie prodat (tzv. „lock up“).

ODDÍL 8

NÁKLADY SPOJENÉ S EMISÍ/NABÍDKOU

Bod 8.1

Celkové čisté výnosy a odhad celkových nákladů emise/nabídky.

ODDÍL 9

ZŘEDĚNÍ

Bod 9.1

Srovnání:

a)  účasti stávajících akcionářů na základním kapitálu a hlasovacích právech před navýšením a po navýšení kapitálu v důsledku veřejné nabídky, a to za předpokladu, že stávající akcionáři neupisují nové akcie;

b)  hodnoty čistého obchodního jmění na akcii k datu poslední rozvahy před veřejnou nabídkou (nabídkou prodeje a/nebo navýšení kapitálu) a nabídkové ceny na akcii v rámci takové veřejné nabídky.

Bod 9.2

Pokud dojde k zředění podílů stávajících akcionářů bez ohledu na to, zda upíší svůj nárok, neboť část příslušné emise akcií je vyhrazena pouze pro určité investory (např. institucionální umístění doplněné nabídkou akcionářům), musí být uvedeno i zředění, které pocítí stávající akcionáři, pokud využijí svůj nárok (vedle situace podle bodu 9.1, kdy nárok nevyužijí).

ODDÍL 10

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 10.1

Pokud jsou poradci spojení s emisí uvedeni v popisu cenných papírů, prohlášení o funkci, v níž poradci vystupovali.

Bod 10.2

V popisu cenných papírů se uvedou další údaje, které ověřili nebo přezkoumali oprávnění auditoři a u kterých auditoři vydali zprávu. Reprodukce zprávy nebo s povolením příslušného orgánu souhrn zprávy.

(1)   Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU ze dne 15. května 2014, kterou se stanoví rámec pro ozdravné postupy a řešení krize úvěrových institucí a investičních podniků a kterou se mění směrnice Rady 82/891/EHS, směrnice Evropského parlamentu a Rady 2001/24/ES, 2002/47/ES, 2004/25/ES, 2005/56/ES, 2007/36/ES, 2011/35/EU, 2012/30/EU a 2013/36/EU a nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 a (EU) č. 648/2012 (Úř. věst. L 173, 12.6.2014, s. 190).

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v popisu cenných papírů, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za popis cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v popisu cenných papírů jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části popisu cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v částech popisu cenných papírů, za které jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Bod 1.3

Pokud je do popisu cenných papírů zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do popisu cenných papírů zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části popisu cenných papírů pro účely prospektu.

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  tento [popis cenných papírů/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [popis cenných papírů/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení kvality cenných papírů, které jsou předmětem tohoto [popisu cenných papírů/prospektu];

d)  investoři by měli provést své vlastní posouzení vhodnosti investování do těchto cenných papírů;

e)  [popis cenných papírů/prospekt] byl vypracován v rámci zjednodušeného prospektu podle článku 14 nařízení (EU) 2017/1129.

ODDÍL 2

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 2.1

Popis významných rizik specifických pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a cenné papíry a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem popisu cenných papírů.

ODDÍL 3

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Bod 3.1

Zájem fyzických a právnických osob zúčastněných v emisi/nabídce

Popis jakéhokoli zájmu včetně střetu zájmů, který je pro emisi/nabídku významný, s upřesněním zúčastněných osob a povahy zájmu.

Bod 3.2

Důvody nabídky a použití výnosů

Důvody nabídky a případně odhadovaná čistá částka výnosů členěná podle každého hlavního zamýšleného způsobu použití a řazená podle prioritního pořadí takového použití. Pokud si je emitent vědom, že očekávané výnosy nebudou dostatečné pro financování veškerého navrhovaného použití, uveďte částku a zdroje dalších nutných finančních prostředků. Musí být uvedeny také podrobnosti o použití výnosů, zejména v případech, kdy jsou použity mimo rámec běžného podnikání pro nabývání aktiv, k financování ohlášeného nabývání jiných podniků nebo k vyrovnání, snížení nebo splacení dluhů.

Bod 3.3

Prohlášení o provozním kapitálu

Prohlášení emitenta, že podle jeho názoru je provozní kapitál dostatečný pro současné požadavky emitenta, nebo pokud dostatečný není, o tom, jak navrhuje dodatečný potřebný provozní kapitál zajistit.

Bod 3.4

Kapitalizace a zadluženost

Prohlášení o kapitalizaci a zadluženosti (rozlišující mezi zaručenou a nezaručenou, zajištěnou a nezajištěnou zadlužeností) k datu ne staršímu než 90 dnů před datem dokumentu. Výraz „zadluženost“ zahrnuje rovněž zadluženost nepřímou a podmíněnou.

V případě významných změn stavu kapitalizace a zadluženosti emitenta ve lhůtě 90 dnů musí být uvedeny doplňující údaje formou slovního popisu takových změn nebo aktualizace příslušných číselných údajů.

ODDÍL 4

ÚDAJE O NABÍZENÝCH/K OBCHODOVÁNÍ PŘIJÍMANÝCH CENNÝCH PAPÍRECH

Bod 4.1

Popis druhu, třídy a objemu emise nabízených a/nebo k obchodování přijímaných cenných papírů včetně mezinárodního identifikačního čísla cenných papírů („ISIN“).

Bod 4.2

Měna emise cenných papírů.

Bod 4.3

U nových emisí prohlášení o usneseních, povoleních a schváleních, na jejichž základě cenné papíry byly nebo budou vytvořeny a/nebo vydány.

Bod 4.4

Popis veškerých omezení převoditelnosti cenných papírů.

Bod 4.5

Upozornění, že daňové právní předpisy členského státu investora a daňové právní předpisy země sídla emitenta mohou mít dopad na příjem plynoucí z cenných papírů.

Údaje o daňovém režimu cenných papírů, pokud se na navrhovanou investici uplatní daňový režim specifický pro daný typ investice.

Bod 4.6

Pokud se liší od emitenta, totožnost a kontaktní údaje osoby nabízející cenné papíry a/nebo osoby, která žádá o přijetí k obchodování, včetně identifikačního kódu právnické osoby („LEI“), pokud má předkladatel nabídky právní subjektivitu.

Bod 4.7

Popis práv spojených s cennými papíry, včetně veškerých omezení těchto práv, a postupu pro výkon těchto práv:

a)  práva na dividendy:

i)  pevné datum (data) vzniku nároku;

ii)  lhůta, po které je nárok na dividendu promlčen, a určení osoby, v jejíž prospěch promlčení svědčí;

iii)  omezení dividend a postupy pro držitele – nerezidenty;

iv)  sazba dividendy nebo metoda jejího výpočtu, periodicita a kumulativnost či nekumulativnost plateb;

b)  hlasovací práva;

c)  předkupní práva v nabídkách k upsání cenných papírů stejné třídy;

d)  právo na podíl na zisku emitenta;

e)  práva na podíl na případném likvidačním zůstatku;

f)  ustanovení o zpětném odkupu.

g)  ustanovení o přeměně.

Bod 4.8

Prohlášení o existenci vnitrostátních právních předpisů týkajících se převzetí a použitelných vůči emitentovi, které mohou případná taková převzetí zmařit.

Bod 4.9

Uvedení veřejných nabídek převzetí učiněných třetími stranami vůči kapitálu emitenta, ke kterým došlo v posledním finančním roce a v běžném finančním roce. Musí být uvedena cena nebo podmínky směny pro tyto nabídky a jejich výsledek.

ODDÍL 5

PODMÍNKY NABÍDKY

Bod 5.1

Podmínky, statistické údaje o nabídce, očekávaný harmonogram a podmínky žádosti o nabídku

Bod 5.1.1

Podmínky platné pro nabídku.

Bod 5.1.2

Lhůta, včetně případných změn, v níž bude nabídka otevřena, a popis postupu pro žádost, spolu s datem emise nových cenných papírů.

Bod 5.1.3

Popis jakékoli možnosti snížení upisovaných částek a způsobu náhrady přeplatku, který žadatelé zaplatili.

Bod 5.1.4

Údaje o minimální a/nebo maximální částce žádosti (v počtu cenných papírů nebo v souhrnné částce k investování).

Bod 5.1.5

Metoda a lhůty pro splacení cenných papírů a pro doručení cenných papírů.

Bod 5.1.6

Úplný popis způsobu a data zveřejnění výsledků nabídky.

Bod 5.1.7

Postup pro výkon předkupního práva, obchodovatelnost upisovacích práv a zacházení s neuplatněnými upisovacími právy.

Bod 5.1.8

Celkový objem emise/nabídky, s rozlišením cenných papírů nabízených k prodeji a cenných papírů nabízených k upisování; pokud objem není pevně stanoven, uvede se objem emise cenných papírů, které mají být nabídnuty (je-li k dispozici), a popis způsobu a okamžik zveřejnění konečného objemu nabídky.

Pokud maximální objem cenných papírů, které mají být nabídnuty, nelze v popisu cenných papírů uvést, musí popis cenných papírů upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat do dvou pracovních dnů po podání k uložení částky cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

Bod 5.1.9

Uvedení toho, kdy a za jakých podmínek lze nabídku odvolat nebo pozastavit a zda lze nabídku odvolat po zahájení obchodování.

Bod 5.1.10

Lhůta, v níž lze žádost stáhnout za předpokladu, že investoři mohou stáhnout své upisované částky.

Bod 5.2

Plán rozdělení a přidělování cenných papírů

Bod 5.2.1.

Postup pro oznamování přidělené částky žadatelům a údaj, zda může obchodování začít před učiněním oznámení.

Bod 5.2.2

V rozsahu známém emitentovi se uvede, zda hlavní akcionáři nebo členové správních, řídících a dozorčích orgánů emitenta hodlali v rámci nabídky upisovat nebo zda kterákoli osoba hodlá upisovat více než pět procent nabídky.

Bod 5.3

Stanovení ceny

Bod 5.3.1

Uvedení ceny, za kterou budou cenné papíry nabídnuty, a částky veškerých nákladů a daní účtovaných na vrub upisovatele nebo kupujícího.

Není-li cena známa, uvede se podle článku 17 nařízení (EU) 2017/1129 buď:

a)  maximální cena cenných papírů, je-li k dispozici;

b)  metoda a kritéria ocenění nebo podmínky, v souladu s nimiž se má konečná cena nabídky určit, a vysvětlení veškerých použitých metod ocenění.

Pokud nelze v popisu cenných papírů uvést ani údaj podle písmene a), ani údaj podle písmene b), musí popis cenných papírů upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat do dvou pracovních dnů od podání k uložení konečné ceny nabídky cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

Bod 5.3.2

Postup zveřejnění nabídkové ceny.

Bod 5.3.3

Pokud mají držitelé kapitálových podílů předkupní právo a toto právo je omezeno nebo staženo, uveďte základ emisní ceny, pokud se jedná o hotovostní emisi, spolu s důvody takového omezení či stažení a těmi, komu svědčí.

Bod 5.4

Umístění a upisování

Bod 5.4.1

Název a adresa koordinátora (koordinátorů) celkové nabídky a jednotlivých částí nabídky a v míře známé emitentovi nebo předkladateli nabídky i umisťovatelů v různých zemích, ve kterých je nabídka prováděna

Bod 5.4.2

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

Bod 5.4.3

Název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise na základě pevného závazku, a název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise bez pevného závazku nebo na základě nezávazných ujednání. Uveďte významné znaky dohod včetně kvót. Pokud není upisována celá emise, prohlášení o nekryté části. Uveďte celkovou částku provize za upsání a provize za umístění.

Bod 5.4.4

Kdy byla nebo bude uzavřena dohoda o upsání.

ODDÍL 6

PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ A ZPŮSOB OBCHODOVÁNÍ

Bod 6.1

Uveďte, zda nabízené cenné papíry jsou nebo budou předmětem žádosti o přijetí k obchodování za účelem jejich distribuce na regulovaném trhu, na jiných rovnocenných trzích třetích zemí nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, s uvedením dotčených trhů. Tato okolnost musí být uvedena, aniž by byl vytvořen dojem, že přijetí k obchodování bude nutně schváleno. Nejbližší data, pokud jsou známa, kdy budou cenné papíry přijaty k obchodování.

Bod 6.2

Všechny regulované trhy, rovnocenné trhy třetích zemí nebo trh pro růst malých a středních podniků, na nichž jsou podle vědomostí emitenta již přijaty k obchodování cenné papíry stejné třídy jako cenné papíry, které mají být nabídnuty nebo přijaty k obchodování.

Bod 6.3

Pokud jsou současně nebo téměř současně s žádostí o přijetí cenných papírů na regulovaný trh upsány nebo umístěny soukromě cenné papíry stejné třídy nebo pokud jsou vytvořeny cenné papíry jiných tříd pro veřejné nebo soukromé umístění, uveďte podrobnosti o povaze takových operací a o počtu, znacích a ceně cenných papírů, kterých se týkají.

Bod 6.4

Podrobnosti o subjektech, které se pevně zavázaly jednat jako zprostředkovatel v sekundárním obchodování a zajišťují likviditu pomocí sazeb nabídek ke koupi a prodeji, a popis hlavních podmínek jejich závazku.

ODDÍL 7

PRODÁVAJÍCÍ DRŽITELÉ CENNÝCH PAPÍRŮ

Bod 7.1

Dohody znemožňující prodej akcií („lock-up agreements“)

Ve vztahu k dohodám znemožňujícím prodej akcií („lock-up agreements“) uveďte tyto údaje:

a)  zúčastněné strany;

b)  obsah a výjimky z dohody;

c)  období, během něhož není možno akcie prodat (tzv. „lock up“).

ODDÍL 8

NÁKLADY SPOJENÉ S EMISÍ/NABÍDKOU

Bod 8.1

Celkové čisté výnosy a odhad celkových nákladů emise/nabídky.

ODDÍL 9

ZŘEDĚNÍ

Bod 9.1

Srovnání:

a)  účasti stávajících akcionářů na základním kapitálu a hlasovacích právech před navýšením a po navýšení kapitálu v důsledku veřejné nabídky, a to za předpokladu, že stávající akcionáři neupisují nové akcie;

b)  hodnoty čistého obchodního jmění na akcii k datu poslední rozvahy před veřejnou nabídkou (nabídkou prodeje a/nebo navýšení kapitálu) a nabídkové ceny na akcii v rámci takové veřejné nabídky.

Bod 9.2

Pokud dojde k zředění podílů stávajících akcionářů bez ohledu na to, zda upíší svůj nárok, neboť část příslušné emise akcií je vyhrazena pouze pro určité investory (např. institucionální umístění doplněné nabídkou akcionářům), mělo by být uvedeno i zředění, které pocítí stávající akcionáři, pokud využijí svůj nárok (vedle situace, kdy nárok nevyužijí).

ODDÍL 10

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 10.1

Pokud jsou poradci spojení s emisí uvedeni v popisu cenných papírů, prohlášení o funkci, v níž poradci vystupovali.

Bod 10.2

V popisu cenných papírů se uvedou další údaje, které ověřili nebo přezkoumali oprávnění auditoři a u kterých auditoři vydali zprávu. Reprodukce zprávy nebo s povolením příslušného orgánu souhrn zprávy.

ODDÍL 1

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Primární emise

Sekundární emise

Bod 1.1

Prohlášení o provozním kapitálu

Prohlášení emitenta podkladových cenných papírů, že podle jeho názoru je provozní kapitál dostatečný pro současné požadavky emitenta podkladových cenných papírů, nebo pokud dostatečný není, o tom, jak navrhuje dodatečný potřebný provozní kapitál zajistit.

√

√

Bod 1.2

Kapitalizace a zadluženost

Prohlášení o kapitalizaci a zadluženosti emitenta podkladových cenných papírů (rozlišující mezi zaručenou a nezaručenou, zajištěnou a nezajištěnou zadlužeností) k datu ne staršímu než 90 dnů před datem dokumentu. Výraz „zadluženost“ zahrnuje rovněž zadluženost nepřímou a podmíněnou.

V případě významných změn stavu kapitalizace a zadluženosti emitenta ve lhůtě 90 dnů musí být uvedeny doplňující údaje formou slovního popisu takových změn nebo aktualizace příslušných číselných údajů.

√

√

Bod 1.3

Popis druhu a třídy podkladových akcií včetně mezinárodního identifikačního čísla cenného papíru („ISIN“)

√

√

Bod 1.4

Právní předpisy, podle kterých byly cenné papíry vytvořeny.

√

√

Bod 1.5

Informace o tom, zda jsou podkladové akcie ve formě na jméno nebo na doručitele a zda jsou podkladové akcie v listinné nebo zaknihované podobě. U zaknihovaných cenných papírů uveďte název a adresu subjektu, který je pověřen vedením záznamů.

√

√

Bod 1.6

Měna podkladových akcií.

√

√

Bod 1.7

Popis práv spojených s podkladovými akciemi, včetně všech omezení těchto práv, a postupu pro výkon těchto práv.

√

√

Bod 1.8

Práva na dividendy:

a)  pevné datum (data) vzniku nároku;

b)  lhůta, po které je nárok na dividendu promlčen, a určení osoby, v jejíž prospěch promlčení svědčí;

c)  omezení dividend a postupy pro držitele – nerezidenty;

d)  sazba dividendy nebo metoda jejího výpočtu, periodicita a kumulativnost či nekumulativnost plateb.

√

√

Bod 1.9

Hlasovací práva.

Předkupní práva v nabídkách k upsání cenných papírů stejné třídy.

Právo na podíl na zisku emitenta.

Právo na podíl na případném likvidačním zůstatku.

Ustanovení o zpětném odkupu.

Ustanovení o přeměně.

√

√

Bod 1.10

Datum emise podkladových akcií, pokud jsou pro emisi depozitních poukázek vytvářeny nové podkladové akcie a pokud tyto akcie v okamžiku emise depozitních poukázek neexistují.

√

√

Bod 1.11

Pokud jsou pro emisi depozitních poukázek vytvářeny nové podkladové akcie, uveďte usnesení, povolení a souhlasy, na jejichž základě byly nebo budou nové podkladové akcie vytvořeny nebo vydány.

√

√

Bod 1.12

Popis veškerých omezení převoditelnosti podkladových akcií.

√

√

Bod 1.13

Upozornění, že daňové právní předpisy členského státu investora a daňové právní předpisy země sídla emitenta mohou mít dopad na příjem plynoucí z cenných papírů.

Údaje o daňovém režimu cenných papírů, pokud se na navrhovanou investici uplatní daňový režim specifický pro daný typ investice.

√

√

Bod 1.14

a)  Prohlášení o existenci případných vnitrostátních právních předpisů týkajících se převzetí a použitelných vůči emitentovi, které mohou taková převzetí zmařit.

√

√

b)  Stručný popis práv a povinností akcionářů v případě povinných nabídek převzetí a/nebo pravidel pro převzetí cenných papírů hlavním akcionářem (squeeze-out) a povinné odkoupení (sell-out) cenných papírů.

√

Bod 1.15

Uvedení veřejných nabídek převzetí učiněných třetími stranami vůči kapitálu emitenta, ke kterým došlo v posledním finančním roce a v běžném finančním roce. Musí být uvedena cena nebo podmínky směny pro tyto nabídky a jejich výsledek.

√

√

Bod 1.16

Dle potřeby potenciální dopad na investici v případě řešení krize podle směrnice 2014/59/EU.

√

Bod 1.17

Dohody znemožňující prodej akcií („lock-up agreements“)

a)  Zúčastněné strany.

b)  Obsah dohody a výjimky z ní.

c)  Období, během něhož není možno akcie prodat (tzv. „lock up“).

√

√

Bod 1.18

Údaje o případných prodávajících držitelích akcií.

√

√

Bod 1.18.1

Název a obchodní adresa osoby nebo subjektu nabízejícího podkladové akcie k prodeji, povaha postavení, funkce nebo jiného podstatného vztahu, který měly prodávající osoby v posledních třech letech k emitentovi nebo kterémukoli jeho předchůdci či přidruženému podniku.

√

√

Bod 1.19

Zředění

Bod 1.19.1

Srovnání:

a)  účasti stávajících akcionářů na základním kapitálu a hlasovacích právech před navýšením a po navýšení kapitálu v důsledku veřejné nabídky, a to za předpokladu, že stávající akcionáři neupisují nové akcie;

b)  hodnoty čistého obchodního jmění na akcii k datu poslední rozvahy před veřejnou nabídkou (nabídkou prodeje a/nebo navýšení kapitálu) a nabídkové ceny na akcii v rámci takové veřejné nabídky.

√

√

Bod 1.19.2

Pokud dojde k zředění podílů stávajících akcionářů bez ohledu na to, zda upíší svůj nárok, neboť část příslušné emise akcií je vyhrazena pouze pro určité investory (např. institucionální umístění doplněné nabídkou akcionářům), musí být uvedeno i zředění, které pocítí stávající akcionáři, pokud využijí svůj nárok (vedle situace podle bodu 1.19.1, kdy nárok nevyužijí).

√

√

Bod 1.20

Doplňující údaje v případě, že existuje souběžná nebo téměř souběžná nabídka nebo přijetí k obchodování stejné třídy podkladových akcií, jako jsou podkladové akcie, ke kterým jsou vydávány depozitní poukázky.

√

√

Bod 1.20.1

Pokud jsou současně nebo téměř současně s vytvořením depozitních poukázek, u kterých je žádáno o přijetí na regulovaný trh, soukromě upsány nebo umístěny podkladové akcie stejné třídy jako akcie, ke kterým jsou depozitní poukázky vydávány, uveďte podrobnosti o takových operacích a o počtu a znacích podkladových akcií, kterých se týkají.

√

√

Bod 1.20.2

Uveďte všechny regulované trhy nebo rovnocenné trhy, na kterých jsou podle vědomostí emitenta depozitních poukázek nabízeny nebo k obchodování přijímány podkladové akcie stejné třídy, jako jsou akcie, ke kterým jsou vydávány depozitní poukázky.

√

√

Bod 1.20.3

V rozsahu známém emitentovi depozitních poukázek se uvede, zda hlavní akcionáři nebo členové správních, řídících a dozorčích orgánů emitenta hodlali v rámci nabídky upisovat nebo zda kterákoli osoba hodlá upisovat více než pět procent nabídky.

√

√

ODDÍL 2

ÚDAJE O DEPOZITNÍCH POUKÁZKÁCH

Primární emise

Sekundární emise

Bod 2.1

Uveďte počet akcií, které každá depozitní poukázka představuje

√

√

Bod 2.2

Popis druhu a třídy nabízených nebo k obchodování přijímaných depozitních poukázek

√

√

Bod 2.3

Právní předpisy, podle kterých byly depozitní poukázky vytvořeny.

√

√

Bod 2.4

Uvedení toho, zda jsou depozitní poukázky ve formě na jméno nebo na doručitele a zda jsou depozitní poukázky v listinné nebo zaknihované podobě. U zaknihovaných depozitních poukázek uveďte název a adresu subjektu, který je pověřen vedením záznamů.

√

√

Bod 2.5

Měna depozitních poukázek

√

√

Bod 2.6

Popište práva spojená s depozitními poukázkami, včetně všech omezení těchto práv spojených s depozitními poukázkami, a případně postup pro výkon těchto práv.

√

√

Bod 2.7

Pokud se práva na dividendy spojená s depozitními poukázkami liší od práv na dividendy zveřejněných pro podkladové akcie, uveďte o právech na dividendy tyto informace:

a)  pevné datum (data) vzniku nároku;

b)  lhůta, po které je nárok na dividendu promlčen, a určení osoby, v jejíž prospěch promlčení svědčí;

c)  omezení dividend a postupy pro držitele – nerezidenty;

d)  sazba dividendy nebo metoda jejího výpočtu, periodicita a kumulativnost či nekumulativnost plateb;

√

√

Bod 2.8

Pokud se hlasovací práva spojená s depozitními poukázkami liší od hlasovacích práv zveřejněných u podkladových akcií, uveďte o těchto právech tyto informace:

a)  hlasovací práva;

b)  předkupní práva v nabídkách k upsání cenných papírů stejné třídy;

c)  právo na podíl na zisku emitenta;

d)  práva na podíl na případném likvidačním zůstatku;

e)  ustanovení o zpětném odkupu;

f)  ustanovení o přeměně.

√

√

Bod 2.9

Popište výkon práv spojených s podkladovými akciemi a prospěch z nich, zejména hlasovacích práv, podmínky, za nichž může emitent depozitních poukázek taková práva vykonávat, a opatření, kterými se mají získat pokyny držitelů depozitních poukázek, – a právo na podíl na zisku a případném likvidačním zůstatku, nepřecházející na držitele depozitní poukázky.

√

√

Bod 2.10

Očekávané datum emise depozitních poukázek.

√

√

Bod 2.11

Popis veškerých omezení převoditelnosti depozitních poukázek.

√

√

Bod 2.12

Upozornění, že daňové právní předpisy členského státu investora a daňové právní předpisy země sídla emitenta mohou mít dopad na příjem plynoucí z cenných papírů.

Údaje o daňovém režimu depozitních poukázek, pokud se na navrhovanou investici uplatní daňový režim specifický pro daný typ investice.

√

√

Bod 2.13

Bankovní či jiné záruky spojené s depozitními poukázkami, které mají zajistit závazky emitenta.

√

√

Bod 2.14

Možnost získat výměnu depozitních poukázek za původní akcie a postup této přeměny.

√

√

ODDÍL 3

ÚDAJE O PODMÍNKÁCH NABÍDKY DEPOZITNÍCH POUKÁZEK

Primární emise

Sekundární emise

Bod 3.1

Podmínky, statistické údaje o nabídce, očekávaný harmonogram a podmínky žádosti o nabídku

Bod 3.1.1

Celkový objem emise/nabídky, s rozlišením cenných papírů nabízených k prodeji a cenných papírů nabízených k upisování; pokud objem není pevně stanoven, uvede se maximální objem emise cenných papírů, které mají být nabídnuty (je-li k dispozici), a popis způsobu a okamžik zveřejnění konečného objemu nabídky.

Pokud maximální objem cenných papírů, které mají být nabídnuty, nelze v prospektu uvést, musí prospekt upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat nejméně dva pracovní dny po podání oznámení o objemu cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

√

√

Bod 3.1.2

Lhůta, včetně případných změn, v níž bude nabídka otevřena, a popis postupu pro žádost.

√

√

Bod 3.1.3

Uvedení toho, kdy a za jakých podmínek lze nabídku odvolat nebo pozastavit a zda lze nabídku odvolat po zahájení obchodování.

√

√

Bod 3.1.4

Popis možnosti snížení upisovaných částek a způsobu náhrady přeplatku, který žadatelé zaplatili.

√

√

Bod 3.1.5

Údaje o minimální a/nebo maximální částce žádosti (v počtu cenných papírů nebo v souhrnné částce k investování).

√

√

Bod 3.1.6

Lhůta, v níž lze žádost stáhnout za předpokladu, že investoři mohou stáhnout své upisované částky.

√

√

Bod 3.1.7

Metoda a lhůty pro splacení cenných papírů a pro doručení cenných papírů.

√

√

Bod 3.1.8

Úplný popis způsobu a data zveřejnění výsledků nabídky.

√

√

Bod 3.1.9

Postup pro výkon předkupního práva, obchodovatelnost upisovacích práv a zacházení s neuplatněnými upisovacími právy.

√

√

Bod 3.2

Plán rozdělení a přidělování cenných papírů

Bod 3.2.1

Různé kategorie potenciálních investorů, kterým jsou cenné papíry nabízeny. Pokud je nabídka současně prováděna na trzích dvou nebo více zemí a pokud byla nebo je pro některé trhy vyhrazena tranše, uveďte takovou tranši.

√

√

Bod 3.2.2

Pokud je emitentovi známo, uvede se, zda hlavní akcionáři nebo členové správních, řídících a dozorčích orgánů emitenta hodlali v rámci nabídky upisovat nebo zda kterákoli osoba hodlá upisovat více než pět procent nabídky.

√

√

Bod 3.2.3

Zveřejnění před přidělováním:

a)  rozdělení nabídky na tranše včetně institucionálních tranší, retailových tranší a tranší pro zaměstnance emitenta a jiných;

b)  podmínky, za nichž je možné využití zpětné pohledávky (claw back), maximální velikost takové zpětné pohledávky a platné minimální procento pro jednotlivé tranše;

c)  metoda nebo metody přidělování, které budou použity pro retailové tranše a tranše zaměstnanců emitenta v případě překročení objemu pro upisování těchto tranší;

d)  popis jakéhokoli předem stanoveného preferenčního zacházení s určitými druhy investorů nebo určitými skupinami osob (včetně programů pro přátele a rodiny) při přidělování, procento nabídky vyhrazené pro takový preferenční režim a kritéria pro zařazení do takových tříd nebo skupin;

e)  zda režim upisování nebo nabídek k upisování v přídělu lze určit podle společnosti, která je provádí, nebo prostřednictvím které jsou prováděny;

f)  případný cílový minimální jednotlivý příděl v retailové tranši;

g)  podmínky uzavření nabídky i datum, kdy může být nabídka nejdříve uzavřena;

h)  zda jsou akceptována vícečetná upisování a pokud ne, jak budou vícečetná upisování zpracována.

√

√

Bod 3.2.4

Postup pro oznamování přidělené částky žadatelům a údaj, zda může obchodování začít před učiněním oznámení.

√

√

Bod 3.3

Stanovení ceny

Bod 3.3.1

Uvedení ceny, za kterou budou cenné papíry nabídnuty, a částky veškerých nákladů a daní účtovaných na vrub upisovatele nebo kupujícího.

Není-li cena známa, uvede se podle článku 17 nařízení (EU) 2017/1129 buď:

a)  maximální cena cenných papírů, je-li k dispozici;

b)  nebo metoda a kritéria ocenění a/nebo podmínky, v souladu s nimiž byla nebo bude určena konečná cena nabídky, a vysvětlení veškerých použitých metod ocenění.

Pokud nelze v prospektu uvést ani údaj podle písmene a), ani údaj podle písmene b), musí prospekt upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat do nejméně dvou pracovních dnů po podání oznámení o konečné ceně nabídky cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

√

√

Bod 3.3.2

Postup zveřejnění nabídkové ceny.

√

√

Bod 3.3.3

Pokud existuje nebo by mohla existovat podstatná nerovnost mezi cenou veřejné nabídky a skutečnými hotovostními náklady členů správních, řídících a dozorčích orgánů nebo vrcholového vedení či přidružených osob u cenných papírů, které tyto osoby získaly v transakcích během minulého roku nebo na jejichž nabytí mají právo, uveďte srovnání veřejných vkladů v navrhované veřejné nabídce a skutečných hotovostních vkladů takových osob.

√

√

Bod 3.4

Umístění a upisování

Bod 3.4.1

Název a adresa koordinátora (koordinátorů) celkové nabídky a jednotlivých částí nabídky, a pokud jsou emitentovi nebo předkladateli nabídky známy, i umisťovatelů v různých zemích, ve kterých je nabídka prováděna.

√

√

Bod 3.4.2

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

√

√

Bod 3.4.3

Název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise na základě pevného závazku, a název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise bez pevného závazku nebo na základě nezávazných ujednání. Uveďte významné znaky dohod včetně kvót. Pokud není upisována celá emise, prohlášení o nekryté části. Uveďte celkovou částku provize za upsání a provize za umístění.

√

√

Bod 3.4.4

Kdy byla nebo bude uzavřena dohoda o upsání.

√

√

ODDÍL 4

PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ A ZPŮSOB OBCHODOVÁNÍ DEPOZITNÍCH POUKÁZEK

Primární emise

Sekundární emise

Bod 4.1

Uveďte, zda nabízené cenné papíry jsou nebo budou předmětem žádosti o přijetí k obchodování za účelem jejich distribuce na regulovaném trhu nebo na rovnocenném trhu třetí země, na trhu pro růst malých a středních podniků nebo v mnohostranném obchodním systému, s uvedením dotčených trhů. Tato okolnost musí být uvedena, aniž by byl vytvořen dojem, že přijetí k obchodování bude nutně schváleno. Nejbližší data, pokud jsou známa, kdy budou cenné papíry přijaty k obchodování.

√

√

Bod 4.2

Všechny regulované trhy nebo rovnocenné trhy třetích zemí, trh pro růst malých a středních podniků nebo mnohostranné obchodní systémy, na nichž jsou podle vědomostí emitenta již přijaty k obchodování cenné papíry stejné třídy jako cenné papíry, které mají být nabídnuty nebo přijaty k obchodování.

√

√

Bod 4.3

Pokud jsou současně nebo téměř současně s vytvořením cenných papírů, u kterých je žádáno o přijetí na regulovaný trh, soukromě upsány nebo umístěny cenné papíry stejné třídy nebo pokud jsou vytvořeny cenné papíry jiných tříd pro veřejné nebo soukromé umístění, uveďte podrobnosti o povaze takových operací a o počtu a znacích cenných papírů, kterých se týkají.

√

√

V případě přijetí k obchodování na regulovaném trhu podrobnosti o subjektech, které se pevně zavázaly jednat jako zprostředkovatel v sekundárním obchodování a zajišťují likviditu pomocí sazeb nabídek ke koupi a prodeji, a popis hlavních podmínek jejich závazku.

√

√

Bod 4.4

Emisní cena cenných papírů

√

√

Údaje o stabilizaci: pokud emitent nebo prodávající akcionář poskytl opci na nadlimitní úpis nebo je jinak navrženo zahájení cenových stabilizačních opatření v souvislosti s nabídkou:

√

√

Skutečnost, že lze provést stabilizaci, že není zajištěno, že bude provedena a že ji lze kdykoli zastavit.

√

Bod 4.5

Skutečnost, že stabilizační obchody mají podpořit tržní cenu cenných papírů během doby stabilizace.

√

Začátek a konec období, v němž může dojít ke stabilizaci.

√

Totožnost osoby odpovědné za stabilizaci v každé příslušné zemi, ledaže není známa v okamžiku zveřejnění.

√

Skutečnost, že stabilizační transakce mohou vést k tržní ceně vyšší, než by byla cena, které by bylo dosaženo bez stabilizační transakce.

√

Bod 4.6

Místo, v němž lze stabilizaci provést, případně včetně názvu obchodního systému (systémů).

√

Nadlimitní úpis a opce „green shoe“ (zajišťovací opce):

V případě přijetí k obchodování na regulovaném trhu:

a)  existence a velikost jakékoli možnosti nadlimitního úpisu nebo zajišťovací opce;

b)  doba existence možnosti nadlimitního úpisu nebo zajišťovací opce;

c)  podmínky využití možnosti nadlimitního úpisu nebo zajišťovací opce.

√

√

ODDÍL 5

ZÁKLADNÍ INFORMACE O EMISI DEPOZITNÍCH POUKÁZEK

Primární emise

Sekundární emise

Bod 5.1

Důvody nabídky a použití výnosů

Bod 5.1.1

Důvody nabídky a případně odhadovaná čistá částka výnosů členěná podle každého hlavního zamýšleného způsobu použití a řazená podle prioritního pořadí takového použití. Pokud si je emitent vědom, že očekávané výnosy nebudou dostatečné pro financování veškerého navrhovaného použití, uveďte částku a zdroje dalších nutných finančních prostředků. Musí být uvedeny také podrobnosti o použití výnosů, zejména v případech, kdy jsou použity mimo rámec běžného podnikání pro nabývání aktiv, k financování ohlášeného nabývání jiných podniků nebo k vyrovnání, snížení nebo splacení dluhů.

√

√

Bod 5.2

Zájem fyzických a právnických osob zúčastněných v emitentovi/nabídce

Bod 5.2.1

Popis jakéhokoli zájmu včetně střetu zájmů, který je pro emisi/nabídku významný, s upřesněním zúčastněných osob a povahy zájmu.

√

√

Bod 5.3

Rizikové faktory

Bod 5.3.1

Popis významných rizik specifických pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a cenné papíry a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem prospektu.

√

√

ODDÍL 6

NÁKLADY EMISE/NABÍDKY DEPOZITNÍCH POUKÁZEK

Primární emise

Sekundární emise

Bod 6.1

Celkové čisté výnosy a odhad celkových nákladů emise/nabídky.

√

√

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v popisu cenných papírů, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Kategorie A

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za popis cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v popisu cenných papírů jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části popisu cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v částech popisu cenných papírů, za které jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Kategorie A

Bod 1.3

Pokud je do popisu cenných papírů zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do popisu cenných papírů zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části popisu cenných papírů pro účely prospektu.

Kategorie A

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Kategorie C

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  tento [popis cenných papírů/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129.

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [popis cenných papírů/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení kvality cenných papírů, které jsou předmětem tohoto [popisu cenných papírů/prospektu];

d)  investoři by měli provést své vlastní posouzení vhodnosti investování do těchto cenných papírů.

Kategorie A

ODDÍL 2

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 2.1

Popis významných rizik specifických pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

Zveřejňovaná rizika musí zahrnovat:

a)  rizika vyplývající z úrovně podřízenosti cenného papíru a dopadů na očekávanou výši nebo načasování plateb držitelům cenných papírů v úpadku nebo jiném obdobném řízení, včetně případné insolvence úvěrové instituce nebo řešení její krize či její restrukturalizace v souladu se směrnicí 2014/59/EU;

b)  v případech, kdy jsou cenné papíry zaručeny, konkrétní a významná rizika týkající se ručitele, a to v rozsahu, v jakém jsou relevantní pro schopnost ručitele dostát závazku vyplývajícímu ze záruky.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a cenné papíry a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem popisu cenných papírů.

Kategorie A

ODDÍL 3

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Bod 3.1

Zájem fyzických a právnických osob zúčastněných v emisi/nabídce

Popis jakéhokoli zájmu včetně střetu zájmů, který je pro emisi/nabídku významný, s upřesněním zúčastněných osob a povahy zájmu.

Kategorie C

Bod 3.2

Důvody nabídky a použití výnosů

Důvody veřejné nabídky nebo přijetí k obchodování. Pokud je to možné, zveřejnění odhadu celkových nákladů emise/nabídky a odhadované čisté částky výnosů. Tyto náklady a výnosy budou členěny podle každého hlavního zamýšleného způsobu použití a řazeny podle prioritního pořadí takového použití. Pokud si je emitent vědom, že očekávané výnosy nebudou dostatečné pro financování veškerého navrhovaného použití, uveďte částku a zdroje dalších nutných finančních prostředků.

Kategorie C

ODDÍL 4

ÚDAJE O NABÍZENÝCH/K OBCHODOVÁNÍ PŘIJÍMANÝCH CENNÝCH PAPÍRECH

Bod 4.1

a)  Popis druhu a třídy veřejně nabízených nebo k obchodování přijímaných cenných papírů.

Kategorie B

b)  Mezinárodní identifikační číslo cenných papírů („ISIN“) pro třídy cenných papírů uvedených v písmenu a).

Kategorie C

Bod 4.2

Právní předpisy, podle kterých byly cenné papíry vytvořeny.

Kategorie A

Bod 4.3

a)  Uvedení toho, zda jsou cenné papíry ve formě na jméno nebo na doručitele a zda jsou cenné papíry v listinné nebo zaknihované podobě.

Kategorie A

b)  U zaknihovaných cenných papírů název a adresa subjektu, který je pověřen vedením záznamů.

Kategorie C

Bod 4.4

Celkový objem emise veřejně nabízených/k obchodování přijímaných cenných papírů. Pokud objem není pevně stanoven, uvede se maximální objem emise cenných papírů, které mají být nabídnuty (je-li k dispozici), a popis způsobu a okamžik zveřejnění konečného objemu nabídky.

Pokud maximální objem cenných papírů, které mají být nabídnuty, nelze v popisu cenných papírů uvést, musí popis cenných papírů upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat do dvou pracovních dnů po podání k uložení objemu emise cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

Kategorie C

Bod 4.5

Měna emise cenných papírů.

Kategorie C

Bod 4.6

Relativní pořadí přednosti cenných papírů v rámci kapitálové struktury emitenta v případě jeho platební neschopnosti, popřípadě včetně informací o úrovni podřízenosti daných cenných papírů a o potenciálním dopadu na investici v případě řešení krize podle směrnice 2014/59/EU.

Kategorie A

Bod 4.7

Popis práv spojených s cennými papíry, včetně veškerých omezení těchto práv, a postupu pro výkon těchto práv.

Kategorie B

Bod 4.8

a)  Nominální úroková sazba;

Kategorie C

b)  ustanovení o splatném úroku;

Kategorie B

c)  datum, od kterého se úrok stává splatným;

Kategorie C

d)  data splatnosti úroku;

Kategorie C

e)  časové omezení platnosti nároků na úrok a lhůta pro splacení jistiny.

Kategorie B

Pokud sazba není pevně stanovena:

a)  prohlášení uvádějící druh podkladového nástroje;

Kategorie A

b)  popis podkladového nástroje, od kterého je sazba odvozena;

Kategorie C

c)  metoda použitá k navázání sazby k podkladovému nástroji;

Kategorie B

d)  uvedení toho, kde lze nalézt v elektronické podobě informace o minulé a budoucí výkonnosti podkladového nástroje a jeho volatilitě a zda tyto informace lze, nebo nelze získat bezplatně;

Kategorie C

e)  popis jakýchkoli případů narušení trhu nebo narušení vypořádání, které ovlivňují podkladový nástroj;

Kategorie B

f)  pravidla pro úpravy pro události týkající se podkladového nástroje;

Kategorie B

g)  jméno zástupce pro výpočty;

Kategorie C

h)  pokud má cenný papír derivátovou složku platby úroku, jasné a obsažné vysvětlení, které investorům pomůže pochopit, jak je hodnota jejich investice ovlivněna hodnotou podkladového nástroje (nástrojů), zejména za okolností, kdy jsou rizika velmi zjevná.

Kategorie B

Bod 4.9

a)  Datum splatnosti.

Kategorie C

b)  Podrobnosti ustanovení o umořování půjčky, včetně postupů splácení. Pokud se předpokládá umoření v předstihu, z podnětu emitenta nebo držitele, bude popsáno a budou uvedeny podmínky umoření.

Kategorie B

Bod 4.10

a)  Uvedení výnosu.

Kategorie C

b)  V souhrnné formě popis metody, kterou má být výnos podle písmene a) vypočten.

Kategorie B

Bod 4.11

Zastoupení držitelů nekapitálových cenných papírů včetně označení organizace zastupující investory a ustanovení o tomto zastoupení. Uvedení webových stránek, kde může mít veřejnost volný přístup ke smlouvám o těchto formách zastoupení.

Kategorie B

Bod 4.12

U nových emisí prohlášení o usneseních, povoleních a schváleních, na jejichž základě cenné papíry byly nebo budou vytvořeny a/nebo vydány.

Kategorie C

Bod 4.13

Datum emise nebo u nových emisí očekávané datum emise cenných papírů.

Kategorie C

Bod 4.14

Popis veškerých omezení převoditelnosti cenných papírů.

Kategorie A

Bod 4.15

Upozornění, že daňové právní předpisy členského státu investora a daňové právní předpisy země sídla emitenta mohou mít dopad na příjem plynoucí z cenných papírů.

Údaje o daňovém režimu cenných papírů, pokud se na navrhovanou investici uplatní daňový režim specifický pro daný typ investice.

Kategorie A

Bod 4.16

Pokud se liší od emitenta, totožnost a kontaktní údaje osoby nabízející cenné papíry a/nebo osoby, která žádá o přijetí k obchodování, včetně identifikačního kódu právnické osoby („LEI“), pokud má předkladatel nabídky právní subjektivitu.

Kategorie C

ODDÍL 5

PODMÍNKY VEŘEJNÉ NABÍDKY CENNÝCH PAPÍRŮ

Bod 5.1

Podmínky, statistické údaje o nabídce, očekávaný harmonogram a podmínky žádosti o nabídku.

Bod 5.1.1

Podmínky platné pro nabídku.

Kategorie C

Bod 5.1.2

Lhůta, včetně případných změn, v níž bude nabídka otevřena. Popis postupu pro žádost.

Kategorie C

Bod 5.1.3

Popis možnosti snížení upisovaných částek a způsobu náhrady přeplatku, který žadatelé zaplatili.

Kategorie C

Bod 5.1.4

Údaje o minimální a/nebo maximální částce žádosti (v počtu cenných papírů nebo v souhrnné částce k investování).

Kategorie C

Bod 5.1.5

Metoda a lhůty pro splacení cenných papírů a pro doručení cenných papírů.

Kategorie C

Bod 5.1.6

Úplný popis způsobu a data zveřejnění výsledků nabídky.

Kategorie C

Bod 5.1.7

Postup pro výkon předkupního práva, obchodovatelnost upisovacích práv a zacházení s neuplatněnými upisovacími právy.

Kategorie C

Bod 5.2

Plán rozdělení a přidělování cenných papírů.

Bod 5.2.1

Různé kategorie potenciálních investorů, kterým jsou cenné papíry nabízeny.

Pokud je nabídka současně prováděna na trzích dvou nebo více zemí a pokud byla nebo je pro některé cenné papíry vyhrazena tranše, uveďte takovou tranši.

Kategorie C

Bod 5.2.2

Postup pro oznamování přidělené částky žadatelům a údaj, zda může obchodování začít před učiněním oznámení.

Kategorie C

Bod 5.3

Stanovení ceny

Bod 5.3.1

a)  Uvedení očekávané ceny, za kterou budou cenné papíry nabídnuty.

Kategorie C

b)  Pokud nelze uvést očekávanou cenu, metoda určení ceny podle článku 17 nařízení (EU) 2017/1129 a postup jejího zveřejnění.

Kategorie B

c)  Uvede se částka veškerých nákladů a daní účtovaných na vrub upisovatele nebo kupujícího. Pokud pro emitenta platí nařízení (EU) č. 1286/2014 nebo směrnice 2014/65/EU, uveďte tyto náklady obsažené v ceně, a to v rozsahu, v jakém jsou známy.

Kategorie C

Bod 5.4

Umístění a upisování

Bod 5.4.1

Název a adresa koordinátora (koordinátorů) celkové nabídky a jednotlivých částí nabídky a v míře známé emitentovi nebo předkladateli nabídky i umisťovatelů v různých zemích, ve kterých je nabídka prováděna.

Kategorie C

Bod 5.4.2

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

Kategorie C

Bod 5.4.3

Název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise na základě pevného závazku, a název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise bez pevného závazku nebo na základě nezávazných ujednání. Uveďte významné znaky dohod včetně kvót. Pokud není upisována celá emise, prohlášení o nekryté části. Uveďte celkovou částku provize za upsání a provize za umístění.

Kategorie C

Bod 5.4.4

Kdy byla nebo bude uzavřena dohoda o upsání.

Kategorie C

ODDÍL 6

PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ A ZPŮSOB OBCHODOVÁNÍ

Bod 6.1

a)  Uveďte, zda nabízené cenné papíry jsou nebo budou předmětem žádosti o přijetí k obchodování za účelem jejich distribuce na regulovaném trhu, na trzích jiných třetích zemí, na trhu pro růst malých a středních podniků nebo v mnohostranném obchodním systému, s uvedením dotčených trhů. Tato okolnost musí být uvedena, aniž by byl vytvořen dojem, že přijetí k obchodování bude nutně schváleno.

Kategorie B

b)  Pokud jsou známa, uveďte nejbližší data, kdy budou cenné papíry přijaty k obchodování.

Kategorie C

Bod 6.2

Všechny regulované trhy nebo trhy třetích zemí, trh pro růst malých a středních podniků nebo mnohostranné obchodní systémy, na nichž jsou podle vědomostí emitenta již přijaty k obchodování cenné papíry stejné třídy jako cenné papíry, které mají být veřejně nabídnuty nebo přijaty k obchodování.

Kategorie C

Bod 6.3

V případě přijetí k obchodování na regulovaném trhu název a adresa subjektů, které se pevně zavázaly jednat jako zprostředkovatel v sekundárním obchodování a zajišťují likviditu pomocí sazeb nabídek ke koupi a prodeji, a popis hlavních podmínek jejich závazku.

Kategorie C

Bod 6.4

Emisní cena cenných papírů.

Kategorie C

ODDÍL 7

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 7.1

Pokud jsou poradci spojení s emisí uvedeni v popisu cenných papírů, prohlášení o funkci, v níž poradci vystupovali.

Kategorie C

Bod 7.2

V popisu cenných papírů se uvedou další údaje, které ověřili nebo přezkoumali oprávnění auditoři a u kterých auditoři vydali zprávu. Reprodukce zprávy nebo s povolením příslušného orgánu souhrn zprávy.

Kategorie A

Bod 7.3

Úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení cenným papírům na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním. Stručné vysvětlení významu hodnocení, pokud je již poskytovatel hodnocení dříve zveřejnil.

Kategorie C

Bod 7.4

Pokud je shrnutí zčásti nahrazeno údaji uvedenými v čl. 8 odst. 3 písm. c) až i) nařízení (EU) č. 1286/2014, musí být zveřejněny všechny údaje v rozsahu, v němž již nejsou zveřejněny na jiném místě v popisu cenných papírů.

Kategorie C

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v popisu cenných papírů, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Kategorie A

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za popis cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v popisu cenných papírů jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části popisu cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v částech popisu cenných papírů, za které jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Kategorie A

Bod 1.3

Pokud je do popisu cenných papírů zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do popisu cenných papírů zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části popisu cenných papírů pro účely prospektu.

Kategorie A

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Kategorie C

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  tento [popis cenných papírů/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [popis cenných papírů/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení kvality cenných papírů, které jsou předmětem tohoto [popisu cenných papírů/prospektu]; a

d)  investoři by měli provést své vlastní posouzení vhodnosti investování do těchto cenných papírů.

Kategorie A

ODDÍL 2

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 2.1

Popis významných rizik specifických pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

Zveřejňovaná rizika musí zahrnovat:

a)  rizika vyplývající z úrovně podřízenosti cenného papíru a dopadů na očekávanou výši nebo načasování plateb držitelům cenných papírů v úpadku nebo jiném obdobném řízení, včetně případné insolvence úvěrové instituce nebo řešení její krize či její restrukturalizace v souladu se směrnicí 2014/59/EU;

b)  v případech, kdy jsou cenné papíry zaručeny, konkrétní a významná rizika týkající se ručitele, a to v rozsahu, v jakém jsou relevantní pro schopnost ručitele dostát závazku vyplývajícímu ze záruky.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a cenné papíry a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem popisu cenných papírů.

Kategorie A

ODDÍL 3

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Bod 3.1

Zájem fyzických a právnických osob zúčastněných v emisi.

Popis jakéhokoli zájmu včetně střetu zájmů, který je pro emisi významný, s upřesněním zúčastněných osob a povahy zájmu.

Kategorie C

Bod 3.2

Využití a odhad čisté částky výnosů.

Kategorie C

ODDÍL 4

ÚDAJE O CENNÝCH PAPÍRECH PŘIJÍMANÝCH K OBCHODOVÁNÍ

Bod 4.1

Celkový objem emise cenných papírů přijímaných k obchodování.

Kategorie C

Bod 4.2

a)  Popis druhu a třídy cenných papírů přijímaných k obchodování;

Kategorie B

b)  Mezinárodní identifikační číslo cenných papírů („ISIN“).

Kategorie C

Bod 4.3

Právní předpisy, podle kterých byly cenné papíry vytvořeny.

Kategorie A

Bod 4.4

a)  Uvedení toho, zda jsou cenné papíry ve formě na jméno nebo na doručitele a zda jsou cenné papíry v listinné nebo zaknihované podobě.

Kategorie A

b)  U zaknihovaných cenných papírů název a adresa subjektu, který je pověřen vedením záznamů.

Kategorie C

Bod 4.5

Měna emise cenných papírů.

Kategorie C

Bod 4.6

Relativní pořadí přednosti cenných papírů v rámci kapitálové struktury emitenta v případě jeho platební neschopnosti, popřípadě včetně informací o úrovni podřízenosti daných cenných papírů a o potenciálním dopadu na investici v případě řešení krize podle směrnice 2014/59/EU.

Kategorie A

Bod 4.7

Popis práv spojených s cennými papíry, včetně všech omezení těchto práv a postupu pro výkon těchto práv.

Kategorie B

Bod 4.8

a)  Nominální úroková sazba;

Kategorie C

b)  ustanovení o splatném úroku;

Kategorie B

c)  datum, od kterého se úrok stává splatným;

Kategorie C

d)  data splatnosti úroku;

Kategorie C

e)  časové omezení platnosti nároků na úrok a lhůta pro splacení jistiny.

Kategorie B

Pokud sazba není pevně stanovena:

a)  prohlášení uvádějící druh podkladového nástroje;

Kategorie A

b)  popis podkladového nástroje, od kterého je sazba odvozena;

Kategorie C

c)  metoda použitá k navázání sazby k podkladovému nástroji;

Kategorie B

d)  popis jakýchkoli případů narušení trhu nebo narušení vypořádání, které ovlivňují podkladový nástroj;

Kategorie B

e)  pravidla pro úpravy pro události týkající se podkladového nástroje;

Kategorie C

f)  jméno zástupce pro výpočty.

Kategorie C

Bod 4.9

a)  Datum splatnosti.

Kategorie C

b)  Podrobnosti ustanovení o umořování půjčky, včetně postupů splácení. Pokud se předpokládá umoření v předstihu, z podnětu emitenta nebo držitele, bude popsáno a budou uvedeny podmínky umoření.

Kategorie B

Bod 4.10

Uvedení výnosu.

Kategorie C

Bod 4.11

Zastoupení držitelů dluhových cenných papírů včetně označení organizace zastupující investory a ustanovení o tomto zastoupení. Uvedení webových stránek, kde mohou mít investoři volný přístup ke smlouvám o těchto formách zastoupení.

Kategorie B

Bod 4.12

Prohlášení o usneseních, povoleních a schváleních, na jejichž základě byly cenné papíry vytvořeny a/nebo vydány.

Kategorie C

Bod 4.13

Datum emise cenných papírů.

Kategorie C

Bod 4.14

Popis veškerých omezení převoditelnosti cenných papírů.

Kategorie A

Bod 4.15

Pokud se liší od emitenta, totožnost a kontaktní údaje osoby nabízející cenné papíry a/nebo osoby, která žádá o přijetí k obchodování, včetně identifikačního kódu právnické osoby („LEI“), pokud má předkladatel nabídky právní subjektivitu.

Kategorie C

ODDÍL 5

PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ A ZPŮSOB OBCHODOVÁNÍ

Bod 5.1

a)  Uvedení regulovaného trhu nebo trhu jiné třetí země, trhu pro růst malých a středních podniků nebo v mnohostranném obchodním systému, kde budou cenné papíry obchodovány a pro který byl vydán prospekt.

Kategorie B

b)  Pokud jsou známa, uveďte nejbližší data, kdy budou cenné papíry přijaty k obchodování.

Kategorie C

Bod 5.2

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

Kategorie C

ODDÍL 6

NÁKLADY NA PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ

Bod 6.1

Odhad celkových nákladů na přijetí k obchodování.

Kategorie C

ODDÍL 7

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 7.1

Pokud jsou poradci uvedeni v popisu cenných papírů, prohlášení o funkci, v níž poradci vystupovali.

Kategorie C

Bod 7.2

V popisu cenných papírů se uvedou další údaje, které ověřili nebo přezkoumali auditoři a u kterých auditoři vydali zprávu. Reprodukce zprávy nebo s povolením příslušného orgánu souhrn zprávy.

Kategorie A

Bod 7.3

Úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení cenným papírům na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním. Stručné vysvětlení významu hodnocení, pokud je již poskytovatel hodnocení dříve zveřejnil.

Kategorie C

ODDÍL 1

ODPOVĚDNÉ OSOBY, ÚDAJE TŘETÍCH STRAN, ZPRÁVY ZNALCŮ A SCHVÁLENÍ PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNEM

Bod 1.1

Identifikujte všechny osoby odpovědné za údaje uvedené v popisu cenných papírů, případně za jejich určité části, ve druhém případě s označením těchto částí. U fyzických osob včetně členů správních, řídících či dozorčích orgánů emitenta uveďte jméno a funkci osoby; u právnických osob uveďte název a sídlo.

Kategorie A

Bod 1.2

Prohlášení osob odpovědných za popis cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí údaje obsažené v popisu cenných papírů jsou v souladu se skutečností a že v uvedeném popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jeho význam.

Dle potřeby prohlášení osob odpovědných za určité části popisu cenných papírů, že podle jejich nejlepšího vědomí jsou údaje obsažené v částech popisu cenných papírů, za které jsou dané osoby odpovědné, v souladu se skutečností a že v uvedených částech popisu cenných papírů nebyly zamlčeny žádné skutečnosti, které by mohly změnit jejich význam.

Kategorie A

Bod 1.3

Pokud je do popisu cenných papírů zařazeno prohlášení nebo zpráva osoby, která jedná jako znalec, uveďte následující údaje o této osobě:

a)  jméno;

b)  obchodní adresa;

c)  odborná způsobilost;

d)  případný podstatný zájem v emitentovi.

Pokud byly prohlášení nebo zpráva vypracovány na žádost emitenta, uveďte, že toto prohlášení nebo zpráva byly do popisu cenných papírů zařazeny se souhlasem osoby, která schválila obsah dané části popisu cenných papírů pro účely prospektu.

Kategorie A

Bod 1.4

Pocházejí-li údaje od třetí strany, poskytněte potvrzení, že tyto údaje byly přesně reprodukovány, a pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů zveřejněných touto třetí stranou, nebyly vynechány žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly nepřesné nebo zavádějící. Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů.

Kategorie C

Bod 1.5

Prohlášení o tom, že:

a)  tento [popis cenných papírů/prospekt] schválil [název příslušného orgánu] jako příslušný orgán podle nařízení (EU) 2017/1129;

b)  [název příslušného orgánu] schvaluje tento [popis cenných papírů/prospekt] pouze z hlediska toho, že splňuje normy týkající se úplnosti, srozumitelnosti a soudržnosti, které ukládá nařízení (EU) 2017/1129;

c)  toto schválení by se nemělo chápat jako potvrzení kvality cenných papírů, které jsou předmětem tohoto [popisu cenných papírů/prospektu];

d)  investoři by měli provést své vlastní posouzení vhodnosti investování do těchto cenných papírů a

e)  [popis cenných papírů/prospekt] byl vypracován jako zjednodušený prospekt podle článku 14 nařízení (EU) 2017/1129.

Kategorie A

ODDÍL 2

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 2.1

Popis významných rizik specifických pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, v omezeném počtu kategorií, v oddíle nazvaném „Rizikové faktory“.

Zveřejňovaná rizika musí zahrnovat:

a)  rizika vyplývající z úrovně podřízenosti cenného papíru a dopadů na očekávanou výši nebo načasování plateb držitelům cenných papírů v úpadku nebo jiném obdobném řízení, včetně případné insolvence úvěrové instituce nebo řešení její krize či její restrukturalizace v souladu se směrnicí 2014/59/EU;

b)  v případech, kdy jsou cenné papíry zaručeny, konkrétní a významná rizika týkající se ručitele, a to v rozsahu, v jakém jsou relevantní pro schopnost ručitele dostát závazku vyplývajícímu ze záruky.

V každé kategorii budou nejprve uvedena nejvýznamnější rizika podle hodnocení emitenta, předkladatele nabídky nebo osoby žádající o přijetí k obchodování na regulovaném trhu, a to s přihlédnutím k negativnímu dopadu na emitenta a cenné papíry a pravděpodobnosti výskytu těchto rizik. Rizika budou potvrzena obsahem popisu cenných papírů.

Kategorie A

ODDÍL 3

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Bod 3.1

Zájem fyzických a právnických osob zúčastněných v emisi/nabídce

Popis jakéhokoli zájmu včetně střetu zájmů, který je pro emisi/nabídku významný, s upřesněním zúčastněných osob a povahy zájmu.

Kategorie C

Bod 3.2 (pouze pro retailové cenné papíry)

Důvody veřejné nabídky nebo přijetí k obchodování, pokud se liší od dosažení zisku a/nebo zajištění určitých rizik. V případě veřejné nabídky zveřejnění odhadu celkových nákladů emise/nabídky a odhadované čisté částky výnosů. Tyto náklady a výnosy budou členěny podle každého hlavního zamýšleného způsobu použití a řazeny podle prioritního pořadí takového použití. Pokud si je emitent vědom, že očekávané výnosy nebudou dostatečné pro financování veškerého navrhovaného použití, uveďte částku a zdroje dalších nutných finančních prostředků.

Kategorie C

Bod 3.3 (pouze pro velkoobchodní cenné papíry)

Důvody emise, pokud se liší od dosažení zisku a/nebo zajištění určitých rizik

Kategorie C

ODDÍL 4

ÚDAJE O NABÍZENÝCH/K OBCHODOVÁNÍ PŘIJÍMANÝCH CENNÝCH PAPÍRECH

▼M1

Bod 4.1

a)  popis druhu, třídy a objemu veřejně nabízených a/nebo k obchodování přijímaných cenných papírů;

b)  mezinárodní identifikační číslo cenných papírů („ISIN“) veřejně nabízených a/nebo k obchodování přijímaných cenných papírů.

Kategorie B

Kategorie C

▼B

Bod 4.2

Měna emise cenných papírů.

Kategorie C

Bod 4.3

U nových emisí prohlášení o usneseních, povoleních a schváleních, na jejichž základě cenné papíry byly nebo budou vytvořeny a/nebo vydány.

Kategorie C

Bod 4.4

Popis veškerých omezení převoditelnosti cenných papírů.

Kategorie B

Bod 4.5 (pouze pro retailové cenné papíry)

Upozornění, že daňové právní předpisy členského státu investora a daňové právní předpisy země sídla emitenta mohou mít dopad na příjem plynoucí z cenných papírů.

Údaje o daňovém režimu cenných papírů, pokud se na navrhovanou investici uplatní daňový režim specifický pro daný typ investice.

Kategorie A

Bod 4.6

Pokud se liší od emitenta, totožnost a kontaktní údaje osoby nabízející cenné papíry a/nebo osoby, která žádá o přijetí k obchodování, včetně identifikačního kódu právnické osoby („LEI“), pokud má předkladatel nabídky právní subjektivitu.

Kategorie C

Bod 4.7

Relativní pořadí přednosti cenných papírů v rámci kapitálové struktury emitenta v případě jeho platební neschopnosti, popřípadě včetně informací o úrovni podřízenosti daných cenných papírů a o potenciálním dopadu na investici v případě řešení krize podle směrnice 2014/59/EU.

Kategorie A

Bod 4.8

Popis práv spojených s cennými papíry, včetně veškerých omezení těchto práv.

Kategorie B

Bod 4.9

a)  Nominální úroková sazba;

Kategorie C

b)  ustanovení o splatném úroku;

Kategorie B

c)  datum, od kterého se úrok stává splatným, a data splatnosti úroku.

Kategorie C

d)  časové omezení platnosti nároků na úrok a lhůta pro splacení jistiny.

Kategorie B

Pokud sazba není pevně stanovena:

a)  prohlášení uvádějící druh podkladového nástroje;

Kategorie A

b)  popis podkladového nástroje, od kterého je sazba odvozena, a metody použité k navázání sazby k podkladovému nástroji;

Kategorie C

c)  v případě retailových nekapitálových cenných papírů uvedení místa, kde lze získat údaje o minulém a budoucím vývoji podkladového nástroje a jeho nestálosti;

Kategorie C

d)  popis jakýchkoli případů narušení trhu nebo narušení vypořádání, které ovlivňují podkladový nástroj;

Kategorie B

e)  pravidla pro úpravy pro události týkající se podkladového nástroje;

Kategorie B

f)  jméno zástupce pro výpočty;

Kategorie C

g)  v případě retailových nekapitálových cenných papírů, pokud má cenný papír derivátovou složku platby úroku, jasné a obsažné vysvětlení, které investorům pomůže pochopit, jak je hodnota jejich investice ovlivněna hodnotou podkladového nástroje (nástrojů), zejména za okolností, kdy jsou rizika velmi zjevná.

Kategorie B

Bod 4.10

a)  Datum splatnosti.

Kategorie C

b)  Podrobnosti ustanovení o umořování půjčky, včetně postupů splácení.

Pokud se předpokládá umoření v předstihu, z podnětu emitenta nebo držitele, bude popsáno a budou uvedeny podmínky umoření.

Kategorie B

Bod 4.11

a)  Uvedení výnosu.

Kategorie C

b)  V případě retailových nekapitálových cenných papírů popis metody, kterou má být výnos vypočten, v souhrnné formě.

Kategorie B

Bod 4.15

Zastoupení držitelů dluhových cenných papírů včetně označení organizace zastupující investory a ustanovení o tomto zastoupení. Uvedení webových stránek, kde může mít veřejnost volný přístup ke smlouvám o těchto formách zastoupení.

Kategorie B

Bod 4.16

Pokud neexistuje nabídka, datum emise cenných papírů.

Kategorie C

ODDÍL 5

PODMÍNKY NABÍDKY (POUZE PRO RETAILOVÉ CENNÉ PAPÍRY)

Bod 5.1

Podmínky, statistické údaje o nabídce, očekávaný harmonogram a podmínky žádosti o nabídku

Bod 5.1.1

Podmínky platné pro nabídku.

Kategorie C

Bod 5.1.2

Lhůta, včetně případných změn, v níž bude nabídka otevřena, a popis postupu pro žádost, spolu s datem emise nových cenných papírů.

Kategorie C

Bod 5.1.3

Popis možnosti snížení upisovaných částek a způsobu náhrady přeplatku, který žadatelé zaplatili.

Kategorie C

Bod 5.1.4

Údaje o minimální a/nebo maximální částce žádosti (v počtu cenných papírů nebo v souhrnné částce k investování).

Kategorie C

Bod 5.1.5

Metoda a lhůty pro splacení cenných papírů a pro doručení cenných papírů.

Kategorie C

Bod 5.1.6

Úplný popis způsobu a data zveřejnění výsledků nabídky.

Kategorie C

Bod 5.1.7

Postup pro výkon předkupního práva, obchodovatelnost upisovacích práv a zacházení s neuplatněnými upisovacími právy.

Kategorie C

Bod 5.1.8

Celkový objem emise/nabídky; pokud objem není pevně stanoven, uvede se objem emise cenných papírů, které mají být nabídnuty (je-li k dispozici) popis způsobu a okamžik zveřejnění konečného objemu nabídky.

Pokud maximální objem cenných papírů, které mají být nabídnuty, nelze v prospektu uvést, musí prospekt upřesnit, že souhlas s koupí nebo upsáním cenných papírů lze odvolat nejméně dva pracovní dny po podání k uložení objemu cenných papírů, které budou veřejně nabídnuty.

Kategorie C

Bod 5.2

Plán rozdělení a přidělování cenných papírů

Bod 5.2.1

Postup pro oznamování přidělené částky žadatelům a údaj, zda může obchodování začít před učiněním oznámení.

Kategorie C

Bod 5.3

Stanovení ceny

Bod 5.3.1

a)  uvedení ceny, za kterou budou cenné papíry nabídnuty; nebo

Kategorie C

b)  popis metody určení ceny a postupu jejího zveřejnění.

Kategorie B

c)  Uvede se částka veškerých nákladů a daní účtovaných na vrub upisovatele nebo kupujícího. Pokud pro emitenta platí nařízení (EU) č. 1286/2014 nebo směrnice 2014/65/EU, uveďte tyto náklady obsažené v ceně, a to v rozsahu, v jakém jsou známy.

Kategorie C

Bod 5.4.

Umístění a upisování

Bod 5.4.1

Název a adresa koordinátora (koordinátorů) celkové nabídky a jednotlivých částí nabídky a v míře známé emitentovi nebo předkladateli nabídky i umisťovatelů v různých zemích, ve kterých je nabídka prováděna

Kategorie C

Bod 5.4.2

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

Kategorie C

Bod 5.4.3

Název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise na základě pevného závazku, a název a adresa subjektů, se kterými bylo dohodnuto upisování emise bez pevného závazku nebo na základě nezávazných ujednání. Uveďte významné znaky dohod včetně kvót. Pokud není upisována celá emise, prohlášení o nekryté části. Uveďte celkovou částku provize za upsání a provize za umístění.

Kategorie C

Bod 5.4.4

Kdy byla nebo bude uzavřena dohoda o upsání.

Kategorie C

ODDÍL 6

PŘIJETÍ K OBCHODOVÁNÍ A ZPŮSOB OBCHODOVÁNÍ

Bod 6.1

Uveďte, zda nabízené cenné papíry jsou nebo budou předmětem žádosti o přijetí k obchodování za účelem jejich distribuce na regulovaném trhu, na jiných rovnocenných trzích třetích zemí nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, s uvedením dotčených trhů. Tato okolnost musí být uvedena, aniž by byl vytvořen dojem, že přijetí k obchodování bude nutně schváleno. Nejbližší data, pokud jsou známa, kdy budou cenné papíry přijaty k obchodování.

Kategorie B

Bod 6.2 (pouze pro retailové cenné papíry)

Všechny regulované trhy, rovnocenné trhy třetích zemí nebo trh pro růst malých a středních podniků, na nichž jsou podle vědomostí emitenta již přijaty k obchodování cenné papíry stejné třídy jako cenné papíry, které mají být nabídnuty nebo přijaty k obchodování.

Kategorie C

Bod 6.3 (pouze pro retailové cenné papíry)

Emisní cena cenných papírů.

Kategorie C

Bod 6.4 (pouze pro velkoobchodní cenné papíry)

Odhad celkových nákladů na přijetí k obchodování.

Kategorie C

Bod 6.5

Název a adresa platebních zástupců a depozitních zástupců v každé zemi.

Kategorie C

ODDÍL 7

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 7.1

Pokud jsou poradci spojení s emisí uvedeni v popisu cenných papírů, prohlášení o funkci, v níž poradci vystupovali.

Kategorie C

Bod 7.2

V popisu cenných papírů se uvedou další údaje, které ověřili nebo přezkoumali oprávnění auditoři a u kterých auditoři vydali zprávu. Reprodukce zprávy nebo s povolením příslušného orgánu souhrn zprávy.

Kategorie A

Bod 7.3 (pouze pro retailové cenné papíry)

Úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení cenným papírům na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním. Stručné vysvětlení významu hodnocení, pokud je již poskytovatel hodnocení dříve zveřejnil.

Kategorie C

▼M1

Bod 7.3.a

(pouze pro retailové cenné papíry)

Pokud je shrnutí zčásti nahrazeno údaji uvedenými v čl. 8 odst. 3 písm. c) až i) nařízení (EU) č. 1286/2014, musí být zveřejněny všechny tyto údaje v rozsahu, v němž ještě nejsou zveřejněny na jiném místě v popisu cenných papírů.

Kategorie C

▼B

Bod 7.4 (pouze pro velkoobchodní cenné papíry)

Odhad celkových nákladů na přijetí k obchodování.

Kategorie C

Bod 7.5 (pouze pro velkoobchodní cenné papíry)

Úvěrová hodnocení přidělená v procesu hodnocení cenným papírům na žádost emitenta nebo ve spolupráci s ním.

Kategorie C

ODDÍL 1

RIZIKOVÉ FAKTORY

Bod 1.1

Jasné zveřejnění rizikových faktorů významných pro nabízené a/nebo k obchodování přijímané cenné papíry, aby bylo umožněno posouzení tržního rizika spojeného s uvedenými cennými papíry, v oddílu s nadpisem „Rizikové faktory“. Dle potřeby musí být uvedeno i varování, že investoři mohou ztratit hodnotu celé své investice nebo případně její části, a pokud není odpovědnost investora omezena na hodnotu jeho investice, prohlášení o takové skutečnosti spolu s popisem okolností, za jakých taková dodatečná odpovědnost vzniká, a s pravděpodobným finančním důsledkem.

Kategorie A

ODDÍL 2

ÚDAJE O NABÍZENÝCH/K OBCHODOVÁNÍ PŘIJÍMANÝCH CENNÝCH PAPÍRECH

Bod 2.1

Údaje o cenných papírech

Bod 2.1.1

Jasné a obsažné vysvětlení, které má investorům pomoci pochopit, jak je hodnota jejich investice ovlivněna hodnotou podkladového(ých) nástroje (nástrojů), zejména za okolností, kdy jsou rizika velmi zjevná, pokud není jednotková jmenovitá hodnota cenných papírů nejméně 100 000  EUR nebo je lze nabýt nejméně za 100 000  EUR za jeden cenný papír, nebo mají být obchodovány na regulovaném trhu či konkrétním segmentu regulovaného trhu, k němuž mohou mít přístup pouze kvalifikovaní investoři.

Kategorie B

Bod 2.1.2

Datum splatnosti derivátových cenných papírů a datum jejich realizace nebo konečné referenční datum.

Kategorie C

Bod 2.1.3

Popis postupu vypořádání derivátových cenných papírů.

Kategorie B

Bod 2.1.4

Popis:

a)  způsobu realizace výnosu z derivátových cenných papírů;

Kategorie B

b)  data platby nebo dodání;

Kategorie C

c)  způsobu výpočtu výnosu.

Kategorie B

Bod 2.2

Údaje o podkladovém nástroji

Bod 2.2.1

Realizační cena nebo konečná referenční cena podkladového nástroje.

Kategorie C

Bod 2.2.2

Prohlášení uvádějící druh podkladového nástroje.

Kategorie A

Údaje o tom, kde lze získat informace o podkladovém nástroji, včetně uvedení toho, kde lze v elektronické podobě nalézt informace o minulé a budoucí výkonnosti podkladového nástroje a jeho volatilitě a zda tyto informace lze nebo nelze získat bezplatně.

Kategorie C

Pokud je podkladovým nástrojem cenný papír:

a)  název emitenta cenného papíru;

Kategorie C

b)  mezinárodní identifikační číslo cenných papírů („ISIN“);

Kategorie C

pokud je podkladovým nástrojem referenční subjekt nebo referenční závazek (pro úvěrové cenné papíry):

a)  pokud je referenční subjekt nebo referenční závazek tvořen jediným subjektem nebo závazkem, nebo v případě sdružení podkladových nástrojů, pokud jediný referenční subjekt nebo referenční závazek představuje nejméně 20 % sdružení:

i)  jestliže referenční subjekt (nebo emitent referenčního závazku) nemá žádné cenné papíry přijaté k obchodování na regulovaném trhu, rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, údaje týkající se referenčního subjektu (nebo emitenta referenčního závazku), jako by byl emitentem (v souladu s registračním dokumentem pro velkoobchodní nekapitálové cenné papíry), pokud jsou emitentovi známy a/nebo je schopen je zjistit z údajů zveřejněných referenčním subjektem (nebo emitentem referenčního závazku);

Kategorie A

ii)  jestliže referenční subjekt (nebo emitent referenčního závazku) má cenné papíry přijaté k obchodování na regulovaném trhu, rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, jeho název, ISIN, adresa, země sídla, odvětví, v němž (nichž) provozuje činnost, a název trhu, na němž jsou cenné papíry jsou přijaty, pokud jsou emitentovi známy a/nebo je schopen je zjistit z údajů zveřejněných referenčním subjektem (nebo emitentem referenčního závazku).

Kategorie C

b)  v případě sdružení podkladových nástrojů, pokud jediný referenční subjekt nebo referenční závazek představuje méně než 20 % sdružení:

i)  názvy referenčních subjektů nebo emitentů referenčního závazku; a

Kategorie C

ii)  ISIN.

Kategorie C

Pokud je podkladovým nástrojem index:

a)  název indexu;

Kategorie C

b)  popis indexu, pokud jej tvoří emitent nebo jakákoli právnická osoba patřící do stejné skupiny;

Kategorie A

c)  popis indexu poskytnutý právnickou nebo fyzickou osobou jednající ve spojení s emitentem nebo jeho jménem, pokud prospekt neobsahuje tato prohlášení:

i)  úplný soubor pravidel indexu a informace o výkonnosti indexu jsou volně dostupné na internetových stránkách emitenta nebo poskytovatele indexu;

ii)  pravidla řízení (včetně metodiky indexu pro výběr a vyvážení složek indexu, popisu případů narušení trhu a pravidel pro úpravy) jsou založena na předem určených a objektivních kritériích.

Kategorie B

Ustanovení písmen b) a c) se nepoužijí, pokud je administrátor indexu uveden ve veřejném registru, který spravuje orgán ESMA podle článku 36 nařízení (EU) 2016/1011 (1).

d)  Pokud index netvoří emitent, uvedení toho, kde lze získat údaje o indexu.

Kategorie C

Pokud je podkladovým nástrojem úroková sazba, popis úrokové sazby.

Kategorie C

Pokud podkladový nástroj nespadá do výše uvedených kategorií, obsahuje rovnocenné údaje popis cenných papírů.

Kategorie C

Pokud je podkladovým nástrojem koš podkladových nástrojů, zveřejnění údajů popsaných výše pro každý podkladový nástroje a zveřejnění příslušných vah každého podkladového nástroje v koši.

Kategorie C

Bod 2.2.3

Popis jakýchkoli případů narušení trhu nebo narušení vypořádání, které ovlivňují podkladový nástroj.

Kategorie B

Bod 2.2.4

Pravidla pro úpravy pro události týkající se podkladového nástroje.

Kategorie B

ODDÍL 3

DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE

Bod 3.1

V prospektu se uvede, zda emitent hodlá nebo nehodlá poskytovat údaje po emisi. Pokud emitent uvedl, že hodlá takové údaje vykazovat, emitent v prospektu upřesní, jaké údaje budou vykazovány a kde je bude možné získat.

Kategorie C

(1)   Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/1011 ze dne 8. června 2016 o indexech, které jsou používány jako referenční hodnoty ve finančních nástrojích a finančních smlouvách nebo k měření výkonnosti investičních fondů, a o změně směrnic 2008/48/ES a 2014/17/EU a nařízení (EU) č. 596/2014 (Úř. věst. L 171, 29.6.2016, s. 1).

ODDÍL 1

POPIS PODKLADOVÝCH AKCIÍ

Bod 1.1

Popis druhu a třídy akcií.

Kategorie A

Bod 1.2

Právní předpisy, podle kterých byly nebo budou akcie vytvořeny.

Kategorie A

Bod 1.3

a)  Uvedení toho, zda jsou cenné papíry ve formě na jméno nebo na doručitele a zda jsou cenné papíry v listinné nebo zaknihované podobě.

Kategorie A

b)  U zaknihovaných cenných papírů název a adresa subjektu, který je pověřen vedením záznamů.

Kategorie C

Bod 1.4

Uvedení měny emise akcií

Kategorie A

Bod 1.5

Popis práv spojených s cennými papíry, včetně veškerých omezení těchto práv, a postupu pro výkon těchto práv:

a)  práva na dividendy:

i)  pevné datum (data) vzniku nároku;

ii)  lhůta, po které je nárok na dividendu promlčen, a určení osoby, v jejíž prospěch promlčení svědčí;

iii)  omezení dividend a postupy pro držitele – nerezidenty;

iv)  sazba dividendy nebo metoda jejího výpočtu, periodicita a kumulativnost či nekumulativnost plateb;

b)  hlasovací práva;

c)  předkupní práva v nabídkách k upsání cenných papírů stejné třídy;

d)  právo na podíl na zisku emitenta;

e)  práva na podíl na případném likvidačním zůstatku;

f)  ustanovení o zpětném odkupu;

g)  ustanovení o přeměně.

Kategorie A

Bod 1.6

U nových emisí prohlášení o usneseních, povoleních a schváleních, na jejichž základě akcie byly nebo budou vytvořeny a/nebo vydány, s uvedením data emise.

Kategorie C

Bod 1.7

Kdy a kde byly nebo budou akcie přijaty k obchodování.

Kategorie C

Bod 1.8

Popis veškerých omezení převoditelnosti akcií.

Kategorie A

Bod 1.9

Prohlášení o existenci případných vnitrostátních právních předpisů týkajících se převzetí a použitelných vůči emitentovi, které mohou taková převzetí zmařit. Stručný popis práv a povinností akcionářů v případě povinné nabídky převzetí, převzetí cenných papírů hlavním akcionářem (squeeze-out) nebo povinného odkoupení (sell-out) cenných papírů.

Kategorie A

Bod 1.10

Uvedení veřejných nabídek převzetí učiněných třetími stranami vůči kapitálu emitenta, ke kterým došlo v posledním finančním roce a v běžném finančním roce.

Musí být uvedena cena nebo podmínky směny pro tyto nabídky a jejich výsledek.

Kategorie C

Bod 1.11

Srovnání:

a)  účasti stávajících akcionářů na základním kapitálu a hlasovacích právech před navýšením a po navýšení kapitálu v důsledku veřejné nabídky, a to za předpokladu, že stávající akcionáři neupisují nové akcie;

Kategorie C

b)  hodnoty čistého obchodního jmění na akcii k datu poslední rozvahy před veřejnou nabídkou (nabídkou prodeje a/nebo navýšení kapitálu) a nabídkové ceny na akcii v rámci takové veřejné nabídky.

Kategorie C

ODDÍL 2

ÚDAJE, KTERÉ SE MAJÍ POSKYTNOUT, POKUD JE EMITENTEM PODKLADOVÝCH AKCIÍ SUBJEKT, KTERÝ PŘÍSLUŠÍ KE STEJNÉ SKUPINĚ

Kategorie C

Bod 2.1

Pokud je emitent podkladových akcií subjekt, který přísluší ke stejné skupině, poskytují se o tomto emitentovi údaje požadované v registračním dokumentu pro kapitálové cenné papíry, nebo případně v registračním dokumentu pro sekundární emise kapitálových cenných papírů nebo v registračním dokumentu pro kapitálové cenné papíry v rámci unijního prospektu pro růst.

Kategorie A

ODDÍL 1

CENNÉ PAPÍRY

Bod 1.1

Prohlášení o tom, že orgánu ESMA bylo nebo má být podáno oznámení týkající se dodržení požadavků jednoduché, transparentní a standardizované sekuritizace („STS“), je-li relevantní. Prohlášení by mělo být doplněno vysvětlením významu takového oznámení spolu s odkazem nebo hypertextovým odkazem na databázi orgánu ESMA, který uvádí, že oznámení STS sekuritizace je zde k dispozici ke stažení, je-li to považováno za nezbytné.

Kategorie A

Bod 1.2

Pokud prospekt obsahuje prohlášení, že transakce splňuje požadavky STS sekuritizace, upozornění, že status STS sekuritizace určité transakce není statický a že investoři by si měli aktuální status transakce ověřit na internetových stránkách orgánu ESMA.

Kategorie B

Bod 1.3

Minimální jednotková jmenovitá hodnota emise.

Kategorie C

Bod 1.4

V případě zveřejnění údajů o podniku/dlužníkovi, který není účastníkem emise, uveďte potvrzení, že údaje o podniku/dlužníkovi byly přesně reprodukovány podle údajů, které zveřejnil podnik/dlužník. Pokud je emitentovi známo a je schopen to zjistit z údajů, které zveřejnil podnik/dlužník, nebyly opomenuty žádné skutečnosti, kvůli kterým by reprodukované údaje byly zavádějící.

Kromě toho označte zdroj (zdroje) údajů v popisu cenných papírů, které byly reprodukovány podle údajů, jež zveřejnil podnik/dlužník.

Kategorie C

ODDÍL 2

PODKLADOVÁ AKTIVA

Bod 2.1

Potvrzení, že sekuritizovaná aktiva zajišťující emisi mají znaky, které prokazují schopnost produkovat finanční prostředky pro platby dlužné a splatné z cenných papírů.

Kategorie A

Bod 2.2

U sdružení („pool“) jednotlivých aktiv zajišťujících emisi:

Bod 2.2.1

Příslušný právní řád platný pro sdružení aktiv.

Kategorie C

Bod 2.2.2

a)  V případě menšího počtu snadno určitelných dlužníků obecný popis každého dlužníka.

Kategorie C

b)  Ve všech ostatních případech popis obecných charakteristik dlužníků a hospodářského prostředí.

Kategorie B

c)  U dlužníků podle písmene b) veškeré celkové statistické údaje o sekuritizovaných aktivech.

Kategorie C

Bod 2.2.3

Právní povaha aktiv.

Kategorie C

Bod 2.2.4

Datum (data) splatnosti aktiv.

Kategorie C

Bod 2.2.5

Částka aktiv.

Kategorie C

Bod 2.2.6

Poměr půjčky a hodnoty nebo úroveň zajištění cennými papíry.

Kategorie B

Bod 2.2.7

Metoda vzniku nebo vytvoření aktiv a u půjček a úvěrových smluv hlavní přidělovací kritéria a uvedení všech půjček nesplňujících tato kritéria a všech práv či závazků k provedení dalších výplat záloh.

Kategorie B

Bod 2.2.8

Uvedení významných prohlášení a zajištění daných emitentovi ve vztahu k aktivům.

Kategorie C

Bod 2.2.9

Veškerá práva na náhradu aktiv a popis jejího možného způsobu a druhu aktiv, u kterých je taková náhrada možná; pokud existuje možnost náhrady aktiv odlišnou třídou nebo jakostí aktiv, prohlášení o této skutečnosti spolu s popisem dopadu takové náhrady.

Kategorie B

Bod 2.2.10

Popis veškerých příslušných pojistných smluv týkajících se aktiv. Musí být zveřejněna jakákoli koncentrace u jednoho pojistitele, pokud je pro transakci podstatná.

Kategorie B

Bod 2.2.11

Pokud aktiva obsahují závazky pěti nebo méně dlužníků, kterými jsou právnické osoby, nebo jsou zaručeny pěti nebo méně právnickými osobami, na dlužníka nebo subjekt ručící za závazky připadá 20 % nebo více aktiv nebo pokud je 20 % nebo více aktiv zaručeno jediným ručitelem, uveďte, pokud je emitentovi znám a/nebo je schopen to zjistit z údajů zveřejněných dlužníkem (dlužníky), jeden z těchto údajů:

a)  údaje týkající se každého dlužníka nebo ručitele, jako by byl emitentem, který vypracovává registrační dokument pro nekapitálové cenné papíry s jednotkovou jmenovitou hodnotou nejméně 100 000  EUR, a/nebo které mají být obchodovány pouze na regulovaném trhu či jeho konkrétním segmentu, k němuž mohou mít pro účely obchodování s těmito cennými papíry přístup pouze kvalifikovaní investoři;

Kategorie A

b)  pokud má dlužník nebo ručitel cenné papíry již přijaté k obchodování na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, jeho jméno, adresa, země sídla, významné podnikatelské činnosti/investiční politika a název trhu, na který jsou jeho cenné papíry přijaty.

Kategorie C

Bod 2.2.12

Pokud existuje pro emisi podstatný vztah mezi emitentem, ručitelem a dlužníkem, popis hlavních podmínek tohoto vztahu.

Kategorie C

Bod 2.2.13

Pokud aktiva zahrnují závazky obchodované na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, stručný popis cenných papírů a trhu a elektronický odkaz, na němž lze nalézt dokumentaci týkající se závazků na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků.

Kategorie C

Bod 2.2.14

Pokud aktiva obsahují závazky, které nejsou obchodovány na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, popis hlavních podmínek těchto závazků.

Kategorie B

Bod 2.2.15

Pokud aktiva obsahují kapitálové cenné papíry přijaté k obchodování na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, uveďte:

Kategorie C

a)  popis cenných papírů;

b)  popis trhu, na kterém jsou obchodovány včetně data jeho vzniku, způsob zveřejňování údajů o cenách, údaje o denních objemech obchodování, údaje o postavení trhu v zemi, název regulačního orgánu daného trhu a elektronický odkaz, na němž lze nalézt dokumentaci týkající se cenných papírů na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků;

Kategorie C

c)  frekvenci zveřejňování cen příslušných cenných papírů.

Kategorie C

Bod 2.2.16

Pokud více než 10 % procent aktiv obsahuje kapitálové cenné papíry, které nejsou obchodovány na regulovaném nebo rovnocenném trhu třetí země nebo na trhu pro růst malých a středních podniků, popis těchto kapitálových cenných papírů a údaje o každém emitentovi těchto cenných papírů rovnocenné údajům obsaženým v registračním dokumentu pro kapitálové cenné papíry, nebo případně v registračním dokumentu cenných papírů vydaných subjekty kolektivního investování uzavřeného typu.

Kategorie A

Bod 2.2.17

Pokud je významná část aktiv zajištěna nebo kryta nemovitostmi, zpráva o ocenění těchto nemovitostí uvádějící ocenění nemovitostí i peněžní toky/zisky.

Toto zveřejnění se nepožaduje v případě, že je emise cenných papírů zajištěna hypotečními půjčkami se zajištěním v podobě nemovitostí, pokud nedošlo k přecenění nemovitostí pro účely emise a je jasně uvedeno, že citovaná ocenění jsou k datu vzniku původní počáteční hypoteční půjčky.

Kategorie A

Bod 2.3

U aktivně řízeného sdružení aktiv zajišťujících emisi:

Bod 2.3.1

Údaje rovnocenné údajům obsaženým v bodech 2.1 a 2.2, aby bylo možno posoudit druh, jakost, dostatečnost a likviditu druhů aktiv v portfoliu, které zajistí emisi.

Viz body 2.1 a 2.2

Bod 2.3.2

Parametry, v jejichž rámci lze provádět investice, název a popis subjektu odpovědného za takové řízení včetně popisu jeho odborných znalostí a zkušeností, souhrn ustanovení o ukončení jmenování takového subjektu a jmenování alternativního řídícího subjektu a popis vztahu daného subjektu se všemi dalšími stranami v emisi.

Kategorie A

Bod 2.4

Pokud emitent navrhuje emisi dalších cenných papírů zajištěných stejnými aktivy, jasná prohlášení o této skutečnosti, a pokud tyto další cenné papíry nejsou zastupitelné za třídy cenných papírů stávajícího dluhu nebo jim podřízené, popis toho, jak budou držitelé cenných papírů této třídy informováni.

Kategorie C

ODDÍL 3

STRUKTURA A PENĚŽNÍ TOKY

Bod 3.1

Popis struktury transakce obsahující přehled transakce a peněžních toků, včetně strukturního diagramu.

Kategorie A

Bod 3.2

Popis subjektů zúčastněných v emisi a popis funkcí, které mají plnit, vedle údajů o přímém či nepřímém vlastnictví nebo ovládání mezi těmito stranami.

Kategorie A

Bod 3.3

Popis způsobu a data prodeje, převodu, novace nebo postoupení aktiv nebo jakýchkoli práv nebo závazků z aktiv ve prospěch emitenta nebo případně způsobu a lhůty pro úplné investování výnosů z emise emitentem.

Kategorie B

Bod 3.4

Vysvětlení toku finančních prostředků včetně:

Bod 3.4.1

a)  způsobu, jakým budou peněžní toky z aktiv plnit závazky emitenta k držitelům cenných papírů, dle potřeby včetně:

Kategorie A

b)  tabulky finanční služby a popisu předpokladů použitých při přípravě tabulky;

Kategorie C

Bod 3.4.2

údajů o navýšení úvěru, informace, zda může případně dojít k významným nedostatkům likvidity, a o veškerých dostupných podporách pro likviditu a opatřeních ke krytí rizik schodku úroků/jistiny;

Kategorie B

Bod 3.4.3

a)  požadavku ponechání rizika použitelného na danou transakci, je-li to relevantní;

Kategorie A

b)  významného čistého ekonomického podílu, který si ponechává původce, sponzor nebo původní věřitel (1);

Kategorie C

Bod 3.4.4

aniž je dotčen bod 3.4.2, údajů o financování jakéhokoli podřízeného dluhu;

Kategorie C

Bod 3.4.5

uvedení investičních parametrů pro investování dočasných přebytků likvidity a popis stran odpovědných za takové investice;

Kategorie B

Bod 3.4.6

způsobu, jakým jsou platby z aktiv inkasovány;

Kategorie A

Bod 3.4.7

pořadí priorit plateb emitenta držitelům dotčených cenných papírů;

Kategorie A

Bod 3.4.8

údajů o jakémkoli jiném režimu, na kterém závisejí platby úroku a jistiny investorům;

Kategorie B

Bod 3.5

jména, adresy a významné podnikatelské činnosti původců sekuritizovaných aktiv.

Kategorie C

Bod 3.6

Pokud jsou výnosy z cenného papíru a/nebo splátka cenného papíru spojeny s výkonností nebo hodnocením jiných aktiv, která nejsou aktivy emitenta, poskytněte pro každé takové referenční aktivum nebo podkladový nástroj jedny z následujících údajů;

a)  zveřejnění v souladu s body 2.2 a 2.3;

b)  není-li jistina ohrožena rizikem, název emitenta referenčního aktiva, mezinárodní identifikační číslo cenného papíru („ISIN“) a uvedení toho, kde lze nalézt informace o minulé a současné výkonnosti referenčního aktiva;

c)  pokud je referenčním aktivem index, části 1 a 2 přílohy 17.

Viz příloha 17

Bod 3.7

Název, adresa a významná podnikatelská činnost správce, zástupce pro výpočty nebo rovnocenné osoby spolu se souhrnem odpovědností správce/zástupce pro výpočty, jejich vztah k původci nebo tvůrci aktiv a souhrn ustanovení o ukončení jmenování správce/zástupce pro výpočty a jmenování alternativního správce/zástupce pro výpočty;

Kategorie C

Bod 3.8

Jména a adresy a stručný popis: