(EU) 2021/763Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/763 ze dne 23. dubna 2021, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 a směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU s ohledem na podávání zpráv pro účely dohledu a zveřejňování minimálních požadavků na kapitál a způsobilé závazky (Text s významem pro EHP)

Publikováno:	Úř. věst. L 168, 12.5.2021, s. 1-83	Druh předpisu:	Prováděcí nařízení
Přijato:	23. dubna 2021	Autor předpisu:	Evropská komise
Platnost od:	1. června 2021	Nabývá účinnosti:	28. června 2021
Platnost předpisu:	Ano	Pozbývá platnosti:

Konsolidované znění předpisu s účinností od 27. prosince 2024

Text aktualizovaného znění s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.

Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu

►B

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2021/763

ze dne 23. dubna 2021,

kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 a směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU s ohledem na podávání zpráv pro účely dohledu a zveřejňování minimálních požadavků na kapitál a způsobilé závazky

(Text s významem pro EHP)

(Úř. věst. L 168 12.5.2021, s. 1)

Ve znění:

		Úřední věstník
		Č.	Strana	Datum
►M1	PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2024/1618 ze dne 6. června 2024,	L 1618	1	7.6.2024

Opraveno:

►C1	Oprava, Úř. věst. L 90490, 8.8.2024, s. 1 ((EU) 2024/16182024/1618)

▼B

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2021/763

ze dne 23. dubna 2021,

(Text s významem pro EHP)

HLAVA I

PODÁVÁNÍ ZPRÁV PRO ÚČELY DOHLEDU

Článek 1

Referenční data sledovaného období

Subjekty, které podléhají požadavkům na podávání zpráv o celkové kapacitě pro absorpci ztrát (TLAC) a o minimálním požadavku na kapitál a způsobilé závazky (MREL) na individuálním nebo na konsolidovaném základě (vykazující subjekty), předloží příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace platné k následujícím referenčním datům vykazování:

čtvrtletní vykazování: ke dni 31. března, 30. června, 30. září a 31. prosince;

pololetní vykazování: ke dni 30. června a 31. prosince;

roční vykazování: ke dni 31. prosince.

Článek 2

Lhůty pro zasílání zpráv

Vykazující subjekty předloží informace příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize do konce běžné pracovní doby v následujících dnech pro zasílání zpráv:

čtvrtletní vykazování: 19. května, 18. srpna, 18. listopadu a 18. února s výjimkou údajů k referenčnímu datu 30. června 2021, v jejichž případě lhůta pro zasílání zpráv končí nejpozději dne 30. září 2021;

pololetní vykazování: 18. srpna a 18. února;

roční vykazování: 18. února.

Pokud lhůta pro zaslání zprávy v členském státě příslušného orgánu nebo orgánu příslušného k řešení krize, jemuž se informace podle odstavce 1 předkládá, připadá na státní svátek nebo na sobotu či na neděli, předkládají se tyto informace v nejbližší následující pracovní den.

Vykazující subjekty mohou předkládat údaje, k nimž nebylo vydáno stanovisko externího auditora (neauditované údaje). Pokud se údaje auditované externím auditorem, který vydal stanovisko auditu, (auditované údaje) liší od předložených neauditovaných údajů, předloží vykazující subjekty bez zbytečného odkladu revidované auditované údaje.

Vykazující subjekty předkládají příslušným orgánům nebo orgánům příslušným k řešení krize bez zbytečného odkladu jakékoli další opravy.

Článek 3

Formát a četnost podávání zpráv subjekty řešícími krizi na individuálním základě

Subjekty bez dceřiných podniků řešící krizi, které podléhají požadavkům stanoveným v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s článkem 45e uvedené směrnice, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace na individuálním základě takto:

informace o hlavních parametrech podle sloupce 0010 šablony 1 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 1 tohoto nařízení;

informace o složení kapitálu a způsobilých závazků podle sloupce 0010 šablony 2 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 2.1 tohoto nařízení;

informace o struktuře financování způsobilých závazků podle šablony 4 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 2.3 tohoto nařízení;

informace o nástrojích podléhajících právním předpisům třetí země podle šablony 7 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 4 tohoto nařízení.

Subjekty řešící krizi předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace o členění kapitálu a závazků podle pořadí pohledávek podle šablony 6 přílohy I na individuálním základě jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 3.2.

Subjekty řešící krizi, které podléhají požadavkům stanoveným v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě v souladu s čl. 6 odst. 1a uvedeného nařízení, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize vedle informací uvedených v odstavcích 1 a 2 informace na individuálním základě takto:

informace o hlavních parametrech podle sloupce 0020 šablony 1 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 1 tohoto nařízení;

informace o složení kapitálu a způsobilých závazků podle sloupců 0020 a 0030 šablony 2 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 2.1 tohoto nařízení.

Článek 4

Formát a četnost podávání zpráv subjekty řešícími krizi na konsolidovaném základě

Subjekty řešící krizi, které podléhají požadavkům stanoveným v článku 45 směrnice 2014/59/EU na konsolidovaném základě v souladu s článkem 45e uvedené směrnice, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace na konsolidovaném základě takto:

Subjekty řešící krizi, které podléhají požadavkům stanoveným v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném základě v souladu s čl. 11 odst. 3a uvedeného nařízení, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize vedle informací uvedených v odstavci 1 informace na konsolidovaném základě takto:

Článek 5

Formát a četnost podávání zpráv na individuálním základě subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, a významnými dceřinými podniky globálních systémově významných institucí mimo EU

Subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi a podléhají požadavkům stanoveným v článku 45 směrnice 2014/59/EU na individuálním základě v souladu s článkem 45f uvedené směrnice, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace na individuálním základě takto:

informace o výši a složení kapitálu a způsobilých závazků podle sloupce 0010 šablony 3 přílohy I tohoto nařízení se vykazují jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 2.2 tohoto nařízení;

Subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace o členění kapitálu a závazků podle pořadí pohledávek podle šablony 5 přílohy I na individuálním základě jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 3.1.

Subjekty, které jsou významnými dceřinými podniky globálních systémově významných institucí (G-SVI) mimo EU a podléhají požadavkům stanoveným v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním základě v souladu s čl. 6 odst. 1a uvedeného nařízení, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize vedle informací uvedených v odstavcích 1 a 2 informace o výši a složení kapitálu a způsobilých závazků podle sloupce 0020 šablony 3 přílohy I tohoto nařízení na individuálním základě jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 2.2 tohoto nařízení.

Článek 6

Formát a četnost podávání zpráv na konsolidovaném základě subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, a významnými dceřinými podniky globálních systémově významných institucí mimo EU

Subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi a podléhají požadavkům stanoveným v článku 45 směrnice 2014/59/EU na konsolidovaném základě v souladu s článkem 45f uvedené směrnice, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize informace na konsolidovaném základě takto:

Subjekty, které jsou významnými dceřinými podniky institucí G-SVI mimo EU a podléhají požadavkům stanoveným v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném základě v souladu s čl. 11 odst. 3a uvedeného nařízení, předkládají příslušným orgánům a orgánům příslušným k řešení krize vedle informací uvedených v odstavci 1 informace o výši a složení kapitálu a způsobilých závazků podle sloupce 0020 šablony 3 přílohy I tohoto nařízení na konsolidovaném základě jednou za čtvrtletí v souladu s pokyny v příloze II části II bodě 2.2 tohoto nařízení.

Článek 7

Formáty pro výměnu údajů a informace související s předkládáním zpráv

Vykazující subjekty předkládají informace v souladu s tímto nařízením ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech určených příslušnými orgány nebo orgány příslušnými k řešení krize a v souladu s vymezením datového bodu v modelu datových polí a s pravidly pro ověřování stanovenými v příloze III tohoto nařízení.

Při předkládání informací v souladu s tímto nařízením dodrží vykazující subjekty následující pravidla:

součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;

číselné hodnoty se předkládají takto:

pole s údaji typu „měna“ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;

ii)

pole s údaji typu „procento“ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;

iii)

pole s údaji typu „celé číslo“ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst;

instituce jsou identifikovány výhradně pomocí svého identifikačního kódu právnické osoby. Právnické osoby a protistrany jiné než instituce jsou identifikovány pomocí svého identifikačního kódu právnické osoby, je-li k dispozici.

Informace předkládané vykazujícími subjekty v souladu s tímto nařízením jsou doprovázeny následujícími informacemi:

referenčním datem vykazování a referenčním obdobím;

vykazovací měnou;

účetním standardem;

identifikačním kódem právnické osoby vykazující instituce;

rozsahem konsolidace.

Článek 8

Standardizovaný způsob vykazování pořadí pohledávek

Orgány příslušné k řešení krize shromáždí informace o pořadí položek ve svých vnitrostátních úpadkových řízeních ve standardizovaných formátech podle přílohy IV. Pokud nastanou změny, tyto informace bez zbytečného odkladu aktualizují.

Orgány příslušné k řešení krize zveřejní informace uvedené v odstavci 1, aby je zpřístupnily institucím podléhajícím jejich dohledu.

HLAVA II

ZPŘÍSTUPŇOVÁNÍ INFORMACÍ INSTITUCEMI

Článek 9

Četnost zpřístupňování informací a data zveřejnění

Informace uvedené v čl. 10 odst. 1 se zpřístupňují jednou za čtvrtletí. Informace uvedené v čl. 10 odst. 2 se zpřístupňují jednou za půl roku.

Informace uvedené v čl. 11 odst. 1 a čl. 14 odst. 1 se zpřístupňují jednou za půl roku. Informace uvedené v čl. 11 odst. 2 a čl. 14 odst. 2 se zpřístupňují jednou za rok.

Informace uvedené v čl. 12 odst. 1 se zpřístupňují jednou za čtvrtletí. Informace uvedené v čl. 12 odst. 2 se zpřístupňují jednou za půl roku.

Informace uvedené v čl. 13 odst. 1 se zpřístupňují jednou za půl roku. Informace uvedené v čl. 13 odst. 2 se zpřístupňují jednou za rok.

Informace uvedené v článku 15 se zpřístupňují takto:

jednou za půl roku, pokud subjekt zpřístupňující informace je velkou institucí;

jednou za rok, pokud subjekt zpřístupňující informace není ani velkou institucí, ani malou a nepříliš složitou institucí.

Pro účely zpřístupnění informací dodrží subjekty zpřístupňující informace následující pravidla:

každoročně zpřístupňované informace se zveřejňují ve stejný den, kdy instituce zveřejňují svou účetní závěrku, nebo co nejdříve po tomto datu;

půlročně a čtvrtletně zpřístupňované informace se zveřejňují ve stejný den, kdy instituce v příslušných případech zveřejňují své finanční zprávy za příslušné období, nebo co nejdříve po tomto datu;

jakékoli prodlení mezi datem zveřejnění zpřístupňovaných informací požadovaných podle této hlavy a datem zveřejnění příslušné účetní závěrky musí být přiměřené a v žádném případě nepřekročí časový rámec stanovený příslušnými orgány podle článku 106 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ( 1 ).

Článek 10

Zpřístupňování hlavních parametrů kapitálu a způsobilých závazků a požadavků na kapitál a způsobilé závazky subjekty řešícími krizi

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které jsou institucemi G-SVI nebo součástí instituce G-SVI, zpřístupňují informace požadované v čl. 447 písm. h) nařízení (EU) č. 575/2013 a v čl. 45i odst. 3 písm. a) a c) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU KM2 přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které nejsou institucemi G-SVI ani součástí instituce G-SVI, zveřejňují informace požadované v čl. 45i odst. 3 písm. a) a c) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU KM2 přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Článek 11

Zpřístupňování informací o složení kapitálu a způsobilých závazků subjekty řešícími krizi

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které jsou institucemi G-SVI nebo součástí instituce G-SVI, zpřístupňují informace požadované v souladu s čl. 437a písm. a), c) a d) nařízení (EU) č. 575/2013 a informace o složení kapitálu a způsobilých závazků požadované v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU TLAC1 přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které nejsou institucemi G-SVI ani součástí instituce G-SVI, zveřejňují informace o složení kapitálu a způsobilých závazků požadované v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU TLAC1 přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Článek 12

Zpřístupňování hlavních parametrů a vnitřní kapacity pro absorpci ztrát subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi

Subjekty, které jsou významnými dceřinými podniky institucí G-SVI mimo EU a samy nejsou subjekty řešícími krizi, zpřístupňují následující informace v souladu s šablonou EU ILAC přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení:

informace požadované v souladu s čl. 437a písm. a), c) a d) nařízení (EU) č. 575/2013;

informace požadované v souladu s čl. 447 písm. h) nařízení (EU) č. 575/2013;

informace požadované v souladu s čl. 45i odst. 3 písm. a) a c) směrnice 2014/59/EU;

informace ohledně složení kapitálu a způsobilých závazků v souladu s čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU.

Subjekty jiné než významné dceřiné podniky institucí G-SVI mimo EU, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, zpřístupňují následující informace v souladu s šablonou EU ILAC přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení:

informace požadované v souladu s čl. 45i odst. 3 písm. a) a c) směrnice 2014/59/EU;

informace ohledně složení kapitálu a způsobilých závazků v souladu s čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU.

Článek 13

Zpřístupňování informací o pořadí věřitelů subjekty, které nejsou subjekty řešícími krizi

Subjekty, které jsou významnými dceřinými podniky institucí G-SVI mimo EU a samy nejsou subjekty řešícími krizi, zpřístupňují informace o profilu splatnosti a pořadí v běžném úpadkovém řízení stanovené v čl. 437a písm. a) a b) nařízení (EU) č. 575/2013 a v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU TLAC2a přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Subjekty jiné než významné dceřiné podniky institucí G-SVI mimo Unii, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, zveřejňují informace o profilu splatnosti a pořadí v běžném úpadkovém řízení stanovené v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU TLAC2b přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Subjekty uvedené v tomto odstavci prvním pododstavci mohou ke zveřejnění informací o profilu splatnosti a pořadí v běžném úpadkovém řízení v souladu s čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU zvolit místo šablony EU TLAC2b šablonu EU TLAC2a.

Článek 14

Zpřístupňování informací o pořadí věřitelů subjekty řešícími krizi

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které jsou institucemi G-SVI nebo součástí instituce G-SVI, zpřístupňují informace o profilu splatnosti a pořadí v běžném úpadkovém řízení stanovené v čl. 437a písm. a) a b) nařízení (EU) č. 575/2013 a v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU TLAC3a přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které nejsou institucemi G-SVI ani součástí instituce G-SVI, zveřejňují informace o profilu splatnosti a pořadí věřitelů v běžném úpadkovém řízení stanovené v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU v souladu s šablonou EU TLAC3b přílohy V tohoto nařízení a s příslušnými pokyny stanovenými v příloze VI tohoto nařízení.

Subjekty uvedené v tomto odstavci prvním pododstavci mohou ke zveřejnění požadovaných informací o profilu splatnosti a pořadí v běžném úpadkovém řízení v souladu s čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU zvolit místo šablony EU TLAC3b šablonu EU TLAC3a.

Článek 15

Zpřístupňování informací o hlavních charakteristikách kapitálu a způsobilých závazků

Subjekty určené jako subjekty řešící krizi, které jsou institucemi G-SVI nebo součástí instituce G-SVI, a subjekty, které jsou významnými dceřinými podniky institucí G-SVI mimo EU a které samy nejsou subjekty řešícími krizi, zpřístupňují informace stanovené v čl. 437a písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 v souladu s prováděcím aktem uvedeným v článku 434a uvedeného nařízení.

Článek 16

Obecná pravidla zpřístupňování informací

Pokud subjekty zpřístupňující informace nemusí zpřístupňovat některé z informací v souladu s článkem 432 nařízení (EU) č. 575/2013, mohou se příslušné řádky nebo sloupce šablon nebo tabulek stanovených v tomto nařízení nechat prázdné a číslování následujících řádků nebo sloupců se nemění.

Subjekty zpřístupňující informace v příslušných šablonách nebo tabulkách jasně označí prázdné řádky a sloupce a uvedou důvody vynechání příslušné informace.

Kvalitativní vysvětlení a jakékoli jiné nezbytné doplňující informace týkající se zpřístupňování kvantitativních informací v souladu s článkem 431 nařízení (EU) č. 575/2013 musí být přiměřené a srozumitelné, aby uživatelům umožnilo kvantitativní informace pochopit, a umístí se vedle šablon, které popisují.

Subjekty zpřístupňující informace dodrží následující pravidla ohledně zpřístupňování číselných hodnot:

kvantitativní měnové údaje se zpřístupňují s minimální přesností odpovídající milionům jednotek;

kvantitativní údaje typu „procento“ se pro každou jednotku vyjadřují s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům.

Subjekty zpřístupňující informace doplní zpřístupněné informace následujícími údaji:

referenčním datem zpřístupňování informací a referenčním obdobím;

měnou zveřejněného údaje;

názvem a případně identifikačním kódem právnické osoby subjektu zpřístupňujícího informaci;

případně účetním standardem a

případně rozsahem konsolidace.

HLAVA III

ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ

Článek 17

Vstup v platnost a použitelnost

Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Hlava I se použije ode dne 28. června 2021.

Hlava II se použije ode dne 1. června 2021, pokud jde o zpřístupňování informací v souladu s článkem 437a a čl. 447 písm. h) nařízení (EU) č. 575/2013, a ode dne uplatňování požadavků na zveřejňování v souladu s čl. 3 odst. 1 třetím pododstavcem směrnice (EU) 2019/879, pokud jde o zveřejňování informací v souladu s čl. 45i odst. 3 směrnice 2014/59/EU.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.

PŘÍLOHA I

PODÁVÁNÍ ZPRÁV O MINIMÁLNÍM POŽADAVKU NA KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY

ŠABLONY PRO MREL A TLAC
Číslo šablony	Kód šablony	Název šablony / skupiny šablon	Krátký název
		ČÁSTKY: KLÍČOVÉ UKAZATELE MREL A TLAC
1	M 01.00	Klíčové ukazatele MREL a TLAC (skupiny/subjekty řešící krizi)	KM2
		SLOŽENÍ A SPLATNOST
2	M 02.00	Kapacita a složení MREL a TLAC (skupiny/subjekty řešící krizi)	TLAC1
3	M 03.00	Interní MREL a interní TLAC	ILAC
4	M 04.00	Struktura financování způsobilých závazků	LIAB-MREL
		POŘADÍ VĚŘITELŮ
5	M 05.00	Pořadí věřitelů (subjekt, který není subjektem řešícím krizi)	TLAC2
6	M 06.00	Pořadí věřitelů (subjekty řešící krizi)	TLAC3
		INFORMACE TÝKAJÍCÍ SE SMLOUVY
7	M 07.00	Nástroje, které se řídí právem třetí země	MTCI

M 01.00 – Klíčové ukazatele MREL a TLAC (skupiny/subjekty řešící krizi) (KM2)

		Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)	Požadavek na kapitál a způsobilé závazky institucí G-SVI (TLAC)
		0010	0020
	Celkový objem rizikové expozice a celková míra expozic
0100	CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE
0110	CELKOVÁ MÍRA EXPOZIC
	Kapitál a způsobilé závazky
0200	KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY
0210	z toho: kapitál a podřízené závazky
0220	z toho se řídí právem třetí země
0230	Z toho obsahující ustanovení o odpisu a konverzi uvedené v článku 55 směrnice 2014/59/EU
	Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů
0250	JINÉ ZÁVAZKY POUŽITELNÉ K REKAPITALIZACI Z VNITŘNÍCH ZDROJŮ
0260	z toho se řídí právem třetí země
0270	Z toho obsahující ustanovení o odpisu a konverzi uvedené v článku 55 směrnice 2014/59/EU
0280	zbytková splatnost < 1 rok
0285	zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0290	zbytková splatnost >= 2 roky
	Poměry a výjimky z podřízenosti
0300	KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY JAKO PROCENTNÍ PODÍL CELKOVÉHO OBJEMU RIZIKOVÉ EXPOZICE
0310	z toho: kapitál a podřízené závazky
0320	KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY JAKO PROCENTNÍ PODÍL CELKOVÉ MÍRY EXPOZIC
0330	z toho kapitál a podřízené závazky
0340	Platí výjimka z podřízenosti stanovená v čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013? (5% výjimka)
0350	Souhrnná hodnota povolených nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, pokud je využita možnost týkající se podřízenosti stanovená v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (maximálně 3,5% výjimka)
0360	Podíl celkových nepodřízených závazků, který je zahrnut do kapitálu a způsobilých závazků

▼M1

M 02.00 – Kapacita a složení MREL a TLAC (skupiny/subjekty řešící krizi) (TLAC1)

		Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)	Požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC)	Doplňková položka: částky způsobilé pro účely MREL, nikoli TLAC
		0010	0020	0030
0010	KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY
0020	(Způsobilý) kapitál
0030	Kmenový kapitál tier 1
0040	(Způsobilý) vedlejší kapitál tier 1
0050	(Způsobilý) kapitál tier 2
0060	Způsobilé závazky
0070	Položky způsobilých závazků před úpravami
0080	z toho: způsobilé závazky považované za strukturálně podřízené
0090	Způsobilé závazky podřízené vyloučeným závazkům
0100	Nástroje způsobilých závazků vydané přímo subjektem řešícím krizi (bez zachování právních účinků)
0110	Nástroje způsobilých závazků vydané jinými subjekty v rámci skupiny řešící krizi (bez zachování právních účinků)
0120	Nástroje způsobilých závazků vydané před 27. červnem 2019
0130	Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 se zbytkovou splatností nejméně jeden rok, pokud nejsou považovány za položky kapitálu tier 2
0132	(–) Vlastní nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům
0135	(–) z toho: nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení
0140	Způsobilé závazky nepodřízené vyloučeným závazkům
0150	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků, před uplatněním horní hranice)
0160	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům, vydané před 27. červnem 2019 (před uplatněním horní hranice)
0162	(–) Vlastní nástroje způsobilých závazků nepodřízené vyloučeným závazkům
0165	(–) z toho: nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení
0170	Částky způsobilé po uplatnění horní hranice uvedené v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (bez zachování právních účinků)
0180	Částky způsobilé po uplatnění horní hranice uvedené v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, které se skládají z položek vydaných před 27. červnem 2019
0190	(–) Odpočty
0200	(–) Expozice mezi skupinami řešícími krizi ve více subjektech
0211	(–) Investice do jiných nástrojů způsobilých závazků
0220	Odpočty od způsobilých závazků, které přesahují výši způsobilých závazků (odečtené od kapitálu tier 2)
DOPLŇKOVÉ POLOŽKY
0400	Kmenový kapitál tier 1 (%) dostupný po splnění požadavků subjektem
0410	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv (%)
0420	z toho: požadavek na bezpečnostní kapitálovou rezervu
0430	z toho: požadavek na proticyklickou kapitálovou rezervu
0440	z toho: požadavek na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika
0450	z toho: kapitálová rezerva pro globální systémově významnou instituci (G-SVI) nebo jinou systémově významnou instituci (J-SVI)
0460	Investice do podřízených způsobilých závazků jiných institucí
0470	Investice do podřízených způsobilých závazků institucí G-SVI
0480	Investice do podřízených způsobilých závazků institucí J-SVI
0490	Investice do podřízených způsobilých závazků jiných institucí
0500	Vyloučené závazky
0600	Svolení ad hoc pro položky způsobilých závazků: předem daná částka
0610	Obecná předběžná svolení pro položky způsobilých závazků: předem daná částka

M 03.00 – Interní MREL a interní TLAC (ILAC)

		Interní MREL	Interní TLAC
		0010	0020
0010	Úroveň uplatňování
	Celkový objem rizikové expozice a celková míra expozic
0100	Celkový objem rizikové expozice
0110	Celková míra expozic
	Způsobilý kapitál a způsobilé závazky
0200	Způsobilý kapitál a způsobilé závazky
0210	Způsobilý kapitál
0220	Kmenový kapitál tier 1
0230	Způsobilý vedlejší kapitál tier 1
0240	Způsobilý kapitál tier 2
0250	Způsobilé závazky a záruky
0260	Způsobilé závazky (bez záruk)
0265	(–) Vlastní nástroje způsobilých závazků: nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení
0270	Záruky poskytované subjektem řešícím krizi a povolené orgánem příslušným k řešení krize
0280	Doplňková položka: zajištěná část záruky
0290	(–) Kapitálové nástroje a nástroje způsobilých závazků vydané subjekty neřešícími krizi v rámci stejné skupiny řešící krizi
0293	(–) z toho: kapitálové nástroje vydané subjekty v likvidaci
0295	Odpočty od způsobilých závazků, které přesahují výši způsobilých závazků
	Poměry způsobilého kapitálu a způsobilých závazků
0400	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice
0410	z toho povolené záruky
0420	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic
0430	z toho: povolené záruky
0440	Kmenový kapitál tier 1 (%) dostupný po splnění požadavků subjektem
	Doplňkové položky
0500	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv (%)
0510	z toho: požadavek na bezpečnostní kapitálovou rezervu
0520	z toho: požadavek na proticyklickou kapitálovou rezervu
0530	z toho: požadavek na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika
0540	z toho: kapitálová rezerva pro globální systémově významnou instituci (G-SVI) nebo jinou systémově významnou instituci (J-SVI)
0550	Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů
0560	z toho se řídí právem třetí země
0570	z toho obsahující ustanovení o odpisu a konverzi uvedené v článku 55 směrnice 2014/59/EU
0580	zbytková splatnost < 1 rok
0590	zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0600	zbytková splatnost >= 2 roky
0610	Vyloučené závazky
0620	(–) Kapitálové nástroje vydané subjekty v likvidaci v rámci stejné skupiny řešící krizi
0630	Poměr držených kapitálových nástrojů vydaných subjekty v likvidaci ke způsobilému kapitálu a způsobilým závazkům

▼B

M 04.00 – Struktura financování způsobilých závazků (LIAB MREL)

		Částka způsobilá pro MREL/interní MREL
		0010
0100	ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY
0200	Vklady, které nejsou pojištěné a nejsou přednostní >= 1 rok
0210	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0220	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0230	z toho: vydané dceřinými podniky
0300	Nekolateralizované zajištěné závazky >= 1 rok
0310	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0320	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0330	z toho: vydané dceřinými podniky
0400	Strukturované dluhopisy >= 1 rok
0410	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0420	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0430	z toho: vydané dceřinými podniky
0500	Prioritní nezajištěné závazky >= 1 rok
0510	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0520	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0530	z toho: vydané dceřinými podniky
0600	Prioritní nepreferenční závazky >= 1 rok
0610	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0620	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0630	z toho: vydané dceřinými podniky
0700	Podřízené závazky (nevykazované jako kapitál) >= 1 rok
0710	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0720	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0730	z toho: vydané dceřinými podniky
0800	Jiné způsobilé závazky podle minimálních požadavků na kapitál >= 1 rok
0810	z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0820	z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0830	z toho: vydané dceřinými podniky

M 05.00 – Pořadí věřitelů (subjekt, který není subjektem řešícím krizi) (TLAC2)

Pořadí v insolvenci	Druh věřitele	Popis pořadí v insolvenci	Závazky a kapitál		Závazky a kapitál bez vyloučených závazků
				z toho: vyloučené závazky		z toho: kapitál a způsobilé závazky pro účely interního MREL
							z toho: se zbytkovou splatností				z toho: věčné cenné papíry
							≥ 1 rok < 2 roky	≥ 2 roky < 5 let	≥ 5 let < 10 let	≥ 10 let
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120

M 06.00 – Pořadí věřitelů (subjekty řešící krizi) (TLAC3)

Pořadí v insolvenci	Popis pořadí v insolvenci	Závazky a kapitál		Závazky a kapitál bez vyloučených závazků
			z toho: vyloučené závazky		z toho: kapitál a způsobilé závazky potenciálně způsobilé ke splnění MREL
						z toho: se zbytkovou splatností				z toho: věčné cenné papíry
						≥ 1 rok < 2 roky	≥ 2 roky < 5 let	≥ 5 let < 10 let	≥ 10 let	z toho: věčné cenné papíry
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110

M 07.00 Nástroje, které se řídí právem třetí země (MTCI)

Emitent

Identifikační kód smlouvy

Rozhodné právo (třetí země)

Smluvní uznání pravomocí k odpisu a konverzi

Regulační zacházení

Částka

Pořadí v běžném úpadkovém řízení

Splatnost

(První) vypověditelná lhůta

Regulační opce (A/N)

Název

Kód

Typ kódu

Druh kapitálu a způsobilých závazků

Druh nástroje

Rozhodné právo

Pořadí v insolvenci

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

▼M1

PŘÍLOHA II

PODÁVÁNÍ ZPRÁV O MINIMÁLNÍM POŽADAVKU NA KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY – POKYNY

ČÁST I:

OBECNÉ POKYNY

1. Struktura a konvence

1.1 Struktura

1. Tento rámec pro podávání zpráv o minimálním požadavku na kapitál a způsobilé závazky a celkové kapacitě pro absorpci ztrát zahrnuje čtyři skupiny šablon:

částky: klíčové ukazatele minimálního požadavku na kapitál a způsobilé závazky a celkové kapacity pro absorpci ztrát;

složení a splatnost;

pořadí věřitelů;

informace týkající se smlouvy.

2. Ke každé šabloně jsou uvedeny odkazy na právní předpisy. Další podrobné informace ohledně obecnějších aspektů vykazování každého souboru šablon a pokynů týkajících se konkrétních pozic jsou zahrnuty v této části.

1.2 Konvence v oblasti číslování

3. Jestliže dokument odkazuje na sloupce, řádky a buňky šablon, řídí se označováním, které je stanoveno v písmenech a) až d). Uvedené číselné kódy se běžně používají v pravidlech pro ověřování stanovených v souladu s přílohou III.

používá se tento obecný zápis: {šablona;řádek;sloupec};

odkazy v rámci šablony neobsahují označení šablony: {řádek;sloupec};

má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona;řádek};

k vyjádření, že se odkazuje na předem specifikované řádky nebo sloupce, se používá hvězdička.

1.3 Konvence v oblasti znamének

4. Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál a způsobilé závazky, objemy rizikově vážených expozic, míru expozic pákového poměru nebo požadavky, se zapisuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která kapitál a způsobilé závazky, objemy rizikově vážených expozic, míru expozic pákového poměru nebo požadavky snižuje, se vykazuje jako číslo záporné. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo.

1.4 Zkratky a definice

5. Pro účely příloh tohoto nařízení se použijí následující zkratky a definice:

„MREL“ se rozumí minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky podle článku 45 směrnice 2014/59/EU;

„TLAC“ se rozumí požadavky na kapitál a způsobilé závazky pro globální systémově významné instituce (G-SVI) podle článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013;

„interním TLAC“ se rozumí požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU podle článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013;

„interním MREL“ se rozumí MREL uplatňovaný na subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, podle článku 45f směrnice 2014/59/EU;

„nevyužitou částkou, pro niž bylo uděleno předběžné svolení,“ se rozumí částka, na kterou se vztahuje předběžné svolení k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu kapitálových nástrojů v souladu s článkem 78 nařízení (EU) č. 575/2013, případně nástrojů způsobilých závazků v souladu s článkem 78a uvedeného nařízení, v rozsahu, v jakém vykazující subjekt tuto částku k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů dosud nevyužil. Jedná-li se o svolení ad hoc, které se týká vypověditelných nástrojů, u nichž není poskytnuta dostatečná jistota, že kupní opce bude provedena, jsou veškeré takové nástroje z nevyužité částky, pro niž bylo uděleno předběžné svolení, vyloučeny;

„nevyužitou částkou, pro niž bylo uděleno svolení ad hoc,“ se rozumí částka, na kterou se vztahuje předběžné svolení ad hoc k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu specifických kapitálových nástrojů v souladu s čl. 78 odst. 1 prvním pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013 ve spojení s čl. 28 odst. 5 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 ( 2 ), případně specifických nástrojů způsobilých závazků v souladu s článkem 78a nařízení (EU) č. 575/2013 ve spojení s čl. 32b odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014, v rozsahu, v jakém vykazující subjekt tuto částku k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů dosud nevyužil. Pokud se svolení týká vypověditelných nástrojů, u nichž není poskytnuta dostatečná jistota, že kupní opce bude provedena, jsou veškeré takové nástroje z nevyužité částky, pro niž bylo uděleno předběžné svolení, vyloučeny;

„nevyužitou částkou, pro niž bylo uděleno obecné svolení,“ se rozumí částka, na kterou se vztahuje předběžné svolení k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu kapitálových nástrojů v souladu s čl. 78 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013 ve spojení s čl. 28 odst. 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014, případně nástrojů způsobilých závazků v souladu s článkem 78a nařízení (EU) č. 575/2013 ve spojení s čl. 32b odst. 3 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014, v rozsahu, v jakém vykazující subjekt tuto částku k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů dosud nevyužil.

ČÁST II

POKYNY K ŠABLONÁM

1. Částky: M 01.00 – Klíčové ukazatele pro MREL a TLAC (KM2)

1.1 Obecné poznámky

1. Sloupec odkazující na minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL) vyplní subjekty, které podléhají minimálnímu požadavku na kapitál a způsobilé závazky v souladu s článkem 45e směrnice 2014/59/EU. Položky odkazující na požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC) vykazují pouze ty subjekty, které jsou povinny splnit požadavek stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.

1.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)

Články 45 a 45e směrnice 2014/59/EU

0020

Požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC)

Článek 92a nařízení (EU) č. 575/2013

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0100–0120	Celkový objem rizikové expozice a celková míra expozic
0100	Celkový objem rizikové expozice Ustanovení čl. 45 odst. 2 písm. a) směrnice 2014/59/EU, čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 Celkový objem rizikové expozice vykázaný v tomto řádku je celkový objem rizikové expozice, který slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.
0110	Celková míra expozic Ustanovení čl. 45 odst. 2 písm. b) směrnice 2014/59/EU, čl. 429 odst. 4 a článek 429a nařízení (EU) č. 575/2013 Celková míra expozic vykázaná v tomto řádku je celková míra expozic, která slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.
0200–0230	Kapitál a způsobilé závazky
0200	Kapitál a způsobilé závazky MREL Hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do MREL, se vykáže jako součet: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71a směrnice 2014/59/EU. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Hodnotou kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC), je hodnota uvedená v článku 72l nařízení (EU) č. 575/2013, která se skládá z: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků v souladu s článkem 72k nařízení (EU) č. 575/2013.
0210	Z toho: kapitál a podřízené závazky Hodnota kapitálu a podřízených způsobilých závazků, které se započítávají do MREL, se vykáže jako součet: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků zahrnutých do výše kapitálu a způsobilých závazků podle článku 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b uvedené směrnice; iii) závazků zahrnutých do výše kapitálu a způsobilých závazků v souladu s čl. 45b odst. 3 směrnice 2014/59/EU. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Pokud jde o podřízené způsobilé závazky, vykazovanými částkami jsou částky bez i) případných kapitálových investic do vlastních nástrojů podřízených způsobilých závazků uvedených v čl. 72e odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 a ii) nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se předběžné svolení vztahuje na nástroje podřízených závazků obecně nebo na specifický nástroj podřízených závazků.
0220	Z toho se řídí právem třetí země Hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se řídí právem třetí země, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazované částky jsou částky bez: i) případných kapitálových investic do vlastních nástrojů způsobilých závazků uvedených v čl. 72e odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 a kapitálových investic do kapitálových nástrojů uvedených v čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 56 písm. a) a čl. 66 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, které se řídí právem třetí země, a ii) nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno svolení ad hoc, v rozsahu, v jakém se předběžné svolení vztahuje na kapitálový nástroj nebo specifický nástroj způsobilých závazků, který se řídí právem třetí země.
0230	Z toho obsahující ustanovení o odpisu a konverzi uvedené v článku 55 směrnice 2014/59/EU Hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se řídí právem třetí země a obsahují ustanovení o odpisu a konverzi, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazované částky jsou částky bez: i) případných kapitálových investic do vlastních nástrojů způsobilých závazků uvedených v čl. 72e odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 a kapitálových investic do kapitálových nástrojů uvedených v čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 56 písm. a) a čl. 66 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, které se řídí právem třetí země a obsahují ustanovení o odpisu a konverzi, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU, a ii) nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno svolení ad hoc, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na kapitálový nástroj nebo specifický nástroj způsobilých závazků, který se řídí právem třetí země a obsahuje ustanovení o odpisu a konverzi, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0250–0290	Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů Subjekty, které ke dni podání této informace drží kapitál a způsobilé závazky ve výši alespoň 150 % požadavku stanoveného v čl. 45 odst. 1 směrnice 2014/59/EU, jsou osvobozeny od vykazování údajů v řádcích 0250 až 0290. Takové subjekty mohou předmětné údaje v této šabloně vykazovat dobrovolně. Nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroj způsobilých závazků, se pro účely těchto řádků považují za jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů.
0250	Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů Hodnota závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71 směrnice 2014/59/EU, které nejsou zahrnuty do kapitálu a způsobilých závazků v souladu s článkem 45b uvedené směrnice.
0260	Z toho se řídí právem třetí země Hodnota jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů, které se řídí právem třetí země, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0270	Z toho obsahující ustanovení o odpisu a konverzi uvedené v článku 55 směrnice 2014/59/EU Hodnota jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů, které se řídí právem třetí země a obsahují ustanovení o odpisu a konverzi, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0280–0290	Rozčlenění jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů podle zbytkové splatnosti
0280	zbytková splatnost < 1 rok
0285	zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0290	zbytková splatnost >= 2 roky
0300–0360	Poměry a výjimky z podřízenosti
0300	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku 0200, vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
0310	Z toho: kapitál a podřízené závazky Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a podřízených způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku 0210, vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
0320	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku 0200, vyjádří jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
0330	Z toho: kapitál a podřízené závazky Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a podřízených způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku 0210, vyjádří jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
0340	Platí výjimka z podřízenosti stanovená v čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013? (5% výjimka) Tento řádek vykazují pouze subjekty, které podléhají požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (požadavek TLAC). Pokud orgán příslušný k řešení krize povolí, aby byly závazky považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013, pak vykazující subjekt uvede ve sloupci 0020 „ano“. Pokud orgán příslušný k řešení krize nepovolí, aby byly závazky považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013, pak vykazující subjekt uvede ve sloupci 0020 „ne“. Jelikož výjimky stanovené v čl. 72b odst. 3 a 4 nařízení (EU) č. 575/2013 se vzájemně vylučují, tento řádek se nevyplní, pokud vykazující subjekt vyplnil {r0350}.
0350	Souhrnná hodnota povolených nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, pokud je využita možnost týkající se podřízenosti stanovená v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (maximálně 3,5% výjimka) Souhrnná hodnota nepodřízených závazků, u nichž orgán příslušný k řešení krize povolil, aby byly považovány za nástroje způsobilých závazků pro účely požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC) v souladu s čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, nebo které se za tyto nástroje považují podle čl. 494 odst. 3 uvedeného nařízení. Jelikož výjimky stanovené v čl. 72b odst. 3 a 4 nařízení (EU) č. 575/2013 se vzájemně vylučují, tento řádek se nevyplní, pokud vykazující subjekt vyplnil v {r0340,c0020} „ano“.
0360	Podíl celkových nepodřízených závazků, který je zahrnut do kapitálu a způsobilých závazků Tento řádek vykazují pouze subjekty, které podléhají požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (požadavek TLAC). Platí-li výjimka z podřízenosti s horní hranicí stanovená v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, subjekty vykazují: i) výši vydaných závazků, které jsou na stejné úrovni jako vyloučené závazky uvedené v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a které jsou zahrnuty do hodnoty vykázané v řádku 0200 (po uplatnění horní hranice); ii) děleno výší vydaných závazků, které jsou na stejné úrovni jako vyloučené závazky uvedené v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a které by byly vykázány v řádku 0200, pokud by nebyla uplatněna horní hranice.

2. Složení a splatnost

2.1 M 02.00 – Kapacita a složení MREL a TLAC (skupiny a subjekty řešící krizi) (TLAC1)

2.1.1 Obecné poznámky

2. Šablona M 02.00 – Kapacita a složení MREL a TLAC (skupiny a subjekty řešící krizi) (TLAC1) poskytuje podrobnější údaje o složení kapitálu a způsobilých závazků.

3. Sloupec odkazující na minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL) vyplní subjekty, které podléhají minimálnímu požadavku na kapitál a způsobilé závazky v souladu s článkem 45e směrnice 2014/59/EU. Položky odkazující na požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC) vykazují pouze ty subjekty, které jsou povinny splnit požadavek stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.

2.1.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Sloupec	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL) Články 45 a 45e směrnice 2014/59/EU
0020	Požadavky na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC) Článek 92anařízení (EU) č. 575/2013
0030	Doplňková položka: Částky způsobilé pro účely MREL, nikoli TLAC Tento sloupec vyplňují pouze subjekty, které podléhají požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC). Tento sloupec uvádí rozdíl mezi výší kapitálu a závazků způsobilých pro splnění požadavku stanoveného v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s článkem 45e uvedené směrnice a výší kapitálu a závazků způsobilých pro splnění požadavku stanoveného v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY Kapitál a způsobilé závazky pro účely článku 45e směrnice 2014/59/EU a článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013. MREL Hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do MREL, se vykáže jako součet: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71a směrnice 2014/59/EU. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Hodnotou kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC), je hodnota uvedená v článku 72l nařízení (EU) č. 575/2013, která se skládá z: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků v souladu s článkem 72k nařízení (EU) č. 575/2013.
0020	(Způsobilý) kapitál Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013 V případě MREL se nástroje, které se řídí právem třetí země, do tohoto řádku a řádků 0040 a 0050 zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0030	Kmenový kapitál tier 1 Článek 50 nařízení (EU) č. 575/2013
0040	(Způsobilý) vedlejší kapitál tier 1 Článek 61 nařízení (EU) č. 575/2013
0050	(Způsobilý) kapitál tier 2 Článek 71 nařízení (EU) č. 575/2013
0060	Způsobilé závazky MREL Způsobilé závazky ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71a směrnice 2014/59/EU; nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice. TLAC Způsobilé závazky v souladu s článkem 72k nařízení (EU) č. 575/2013.
0070	Položky způsobilých závazků před úpravami MREL Způsobilé závazky ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71a směrnice 2014/59/EU; nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice. Vykazovanými částkami jsou částky bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků. TLAC Vykazují se způsobilé závazky, které splňují všechny požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013. Vykazovanými částkami jsou částky bez kapitálových investic do vlastních nástrojů způsobilých závazků a bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků.
0080	Z toho: způsobilé závazky považované za strukturálně podřízené MREL Závazky, které splňují podmínky stanovené v článku 45b směrnice 2014/59/EU, jelikož jsou vydány subjektem řešícím krizi, který je holdingovou společností, a jelikož neexistují žádné vyloučené závazky podle čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, které jsou na stejné úrovni jako nástroje způsobilých závazků nebo jim jsou podřízené. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Tento řádek zahrnuje rovněž způsobilé závazky, které splňují podmínky v důsledku zachování právních účinků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Vykazovanými částkami jsou částky bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se předběžné svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které splňují kritéria uvedená v prvním, druhém a třetím pododstavci tohoto odstavce. TLAC Závazky, které: a) splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, zejména požadavek stanovený v čl. 72b odst. 2 písm. d) bodě iii) uvedeného nařízení, nikoli však požadavky stanovené v písm. d) bodech i) nebo ii) uvedeného odstavce, nebo b) splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, a u nichž orgány příslušné k řešení krize povolily, aby byly považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 uvedeného nařízení. Tento řádek zahrnuje rovněž způsobilé závazky, které splňují podmínky v důsledku zachování právních účinků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Vykazovanými částkami jsou částky bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se předběžné svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které splňují kritéria uvedená v prvním a druhém pododstavci tohoto odstavce.
0090	Způsobilé závazky podřízené vyloučeným závazkům MREL Způsobilé závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků v souladu s článkem 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b uvedené směrnice, a závazky, které jsou zahrnuty do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků v souladu s článkem 45b odst. 3 uvedené směrnice. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice. Vykazovanými částkami jsou částky bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům. TLAC Způsobilé závazky, které splňují veškeré požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s vyloučením závazků, které je v souladu s čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků. Vykazovanými částkami jsou částky bez kapitálových investic do vlastních nástrojů způsobilých závazků a bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se předběžné svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům.
0100	Nástroje způsobilých závazků vydané přímo subjektem řešícím krizi (bez zachování právních účinků) MREL Způsobilé závazky zahrnuté do výše kapitálu a způsobilých závazků podle článku 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b uvedené směrnice a které jsou vydány přímo subjektem řešícím krizi. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků vydané přímo subjektem řešícím krizi bez zachování právních účinků. TLAC Způsobilé závazky, které splňují veškeré požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s vyloučením závazků, které je v souladu s čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků, a které jsou vydány přímo subjektem řešícím krizi. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků vydané přímo subjektem řešícím krizi bez zachování právních účinků. Tento řádek nezahrnuje umořenou část nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 se zbývající dobou splatnosti delší než jeden rok (čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013) ani způsobilé závazky, pro které platí zachování právních účinků podle článku 494b uvedeného nařízení.
0110	Nástroje způsobilých závazků vydané jinými subjekty v rámci skupiny řešící krizi (bez zachování právních účinků) MREL Způsobilé závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků podle článku 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou vydány dceřinými podniky a jsou v souladu s čl. 45b odst. 3 uvedené směrnice zahrnuty do MREL. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků vydané jinými subjekty v rámci skupiny řešící krizi bez zachování právních účinků. TLAC Způsobilé závazky, které splňují veškeré požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s vyloučením závazků, které je podle čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků, které byly vydány dceřinými podniky a které v souladu s článkem 88a uvedeného nařízení splňují podmínky pro zařazení do konsolidovaných nástrojů způsobilých závazků subjektu. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků vydané jinými subjekty v rámci skupiny řešící krizi bez zachování právních účinků. Tento řádek nezahrnuje umořenou část nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 se zbývající dobou splatnosti delší než jeden rok (čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013) ani způsobilé závazky, pro které platí zachování právních účinků podle článku 494b uvedeného nařízení.
0120	Položky způsobilých závazků vydané před 27. červnem 2019 MREL Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: a) byly vydány před 27. červnem 2019; b) představují podřízené způsobilé nástroje ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b směrnice 2014/59/EU; c) jsou zahrnuty do kapitálu a způsobilých závazků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013; d) v případě nástrojů, které se řídí právem třetí země, splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků vydané před 27. červnem 2019. TLAC Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: a) byly vydány před 27. červnem 2019; b) jsou v souladu s čl. 72b odst. 2 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013; c) jsou považovány za způsobilé závazky v důsledku zachování právních účinků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků vydané před 27. červnem 2019.
0130	Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 se zbytkovou splatností nejméně jeden rok, pokud nejsou považovány za položky kapitálu tier 2 Ustanovení čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 Tento řádek zahrnuje umořenou část nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 se zbývající dobou splatnosti delší než jeden rok. V tomto řádku se uvede pouze částka, která není vykázána v rámci kapitálu, ale splňuje veškerá kritéria způsobilosti stanovená v článku 72b nařízení (EU) č. 575/2013. V případě MREL se nástroje, které se řídí právem třetí země, do tohoto řádku zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0132	(–) Vlastní nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům MREL Článek 78a nařízení (EU) č. 575/2013, čl. 32b odst. 2, 3 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 Tento řádek zahrnuje nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům. Částka v tomto řádku se rovná částce v řádku 0135 pro MREL. TLAC Ustanovení čl. 72e odst. 1 písm. a) a článek 78a nařízení (EU) č. 575/2013, čl. 32b odst. 2, 3 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 Tento řádek zahrnuje: i) kapitálové investice do vlastních podřízených nástrojů způsobilých závazků, které mají být odečteny v souladu s čl. 72e odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, a ii) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům.
0135	(–) z toho: nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení MREL a TLAC V tomto řádku se uvedou následující částky: i) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno svolení ad hoc, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům; ii) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno obecné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků podřízené vyloučeným závazkům. Pokud obecné předběžné svolení uvedené v bodě ii) nespecifikuje pořadí nástrojů, které mohou být vypovězeny, umořeny, splaceny nebo zpětně odkoupeny, vykáže se v tomto řádku nevyužitá částka, pro niž bylo uděleno obecné svolení, v plné výši.
0140	Způsobilé závazky nepodřízené vyloučeným závazkům MREL Závazky, které splňují podmínky stanovené v článku 45b směrnice 2014/59/EU a které nejsou plně podřízené pohledávkám vyplývajícím z vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazovanými částkami jsou částky bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům. TLAC Způsobilé závazky, které splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, a které jsou považovány za způsobilé závazky v souladu s čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, vykáže se částka po uplatnění horní hranice stanovené v uvedeném článku. Vykazovanými částkami jsou částky bez kapitálových investic do vlastních nástrojů způsobilých závazků a bez nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků nepodřízené vyloučeným závazkům.
0150	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků, před uplatněním horní hranice) MREL Závazky, které splňují podmínky stanovené v čl. 45b odst. 1, 2 a 3 směrnice 2014/59/EU a které nejsou plně podřízené pohledávkám vyplývajícím z vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků nepodřízené vyloučeným závazkům a bez zachování právních účinků. TLAC Způsobilé závazky, které splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, a které by mohly být považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 3 uvedeného nařízení nebo mohou být považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 uvedeného nařízení. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků nepodřízené vyloučeným závazkům a bez zachování právních účinků. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nebo čl. 494 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, uvede se v tomto řádku celá částka bez uplatnění 3,5%, případně 2,5% horní hranice. Tento řádek nesmí zahrnovat žádnou částku přechodně uznatelnou v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
0160	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům, vydané před 27. červnem 2019 (před uplatněním horní hranice) MREL Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: a) byly vydány před 27. červnem 2019; b) splňují podmínky stanovené v čl. 45b odst. 1, 2 a 3 směrnice 2014/59/EU a nejsou zcela podřízeny pohledávkám vyplývajícím z vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013; c) jsou považovány za způsobilé závazky v důsledku zachování právních účinků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům a byly vydány před 27. červnem 2019. TLAC Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: a) byly vydány před 27. červnem 2019; b) splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, a mohly by být považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 3 uvedeného nařízení nebo mohou být považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 uvedeného nařízení; c) jsou považovány za způsobilé závazky v důsledku zachování právních účinků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům a byly vydány před 27. červnem 2019. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nebo čl. 494 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, uvede se v tomto řádku celá částka bez uplatnění 3,5%, případně 2,5% horní hranice.
0162	(–) Vlastní nástroje způsobilých závazků nepodřízené vyloučeným závazkům MREL Článek 78a nařízení (EU) č. 575/2013, čl. 32b odst. 2, 3 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 Tento řádek zahrnuje nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům. Částka v tomto řádku se rovná částce v řádku 0165 pro MREL. TLAC Ustanovení čl. 72e odst. 1 písm. a) a článek 78a nařízení (EU) č. 575/2013, čl. 32b odst. 2, 3 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 Tento řádek zahrnuje: i) kapitálové investice do vlastních nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, které mají být odečteny v souladu s čl. 72e odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, a ii) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům.
0165	(–) z toho: nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení MREL a TLAC V tomto řádku se uvedou následující částky: i) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno svolení ad hoc, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroj způsobilých závazků, který není podřízený vyloučeným závazkům; ii) nevyužité částky obecného svolení v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům. Pokud obecné předběžné svolení uvedené v bodě ii) nespecifikuje pořadí nástrojů, které mohou být vypovězeny, umořeny, splaceny nebo zpětně odkoupeny, vykáže se nevyužitá částka, pro niž bylo uděleno obecné svolení, v plné výši v řádku 0135, nikoli v tomto řádku.
0170	Částky způsobilé po uplatnění horní hranice uvedené v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (bez zachování právních účinků) TLAC Způsobilé závazky, které splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, po uplatnění čl. 72b odst. 3 až 5 uvedeného nařízení, s výjimkou závazků vykázaných v souladu se zachováním právních účinků podle čl. 494b odst. 3 uvedeného nařízení. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 a do 31. prosince 2021, vykáže se v tomto řádku částka po uplatnění čl. 494 odst. 2 uvedeného nařízení (2,5% horní hranice).
0180	Částky způsobilé po uplatnění horní hranice uvedené v čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, které se skládají z položek vydaných před 27. červnem 2019 TLAC Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: a) byly vydány před 27. červnem 2019; b) splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, po použití čl. 72b odst. 3 až 5 uvedeného nařízení; c) jsou považovány za způsobilé závazky v důsledku zachování právních účinků v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 a do 31. prosince 2021, vykáže se v tomto řádku částka po uplatnění čl. 494 odst. 2 uvedeného nařízení (2,5% horní hranice).
0190	(–) Odpočty
0200	(–) Expozice mezi skupinami řešícími krizi ve více subjektech TLAC V tomto řádku se uvádí odpočty expozic mezi skupinami G-SVI řešícími krizi ve více subjektech, které odpovídají přímým, nepřímým či syntetickým kapitálovým investicím do kapitálových nástrojů nebo nástrojů způsobilých závazků jednoho či více dceřiných podniků, které nepatří do stejné skupiny řešící krizi jako subjekt řešící krizi, v souladu s čl. 72e odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013.
0211	(–) Investice do jiných nástrojů způsobilých závazků TLAC Subjekty vykazují odpočet investic do jiných nástrojů způsobilých závazků, jak je uvedeno v čl. 72e odst. 1 písm. b), c) a d), v čl. 72e odst. 2 a 3 a v článcích 72g až 72j nařízení (EU) č. 575/2013, přičemž částka, která má být odečtena od položek způsobilých závazků, se určuje v souladu s částí druhou hlavou I kapitolou 5a oddílem 2 uvedeného nařízení.
0220	Odpočty od způsobilých závazků, které přesahují výši způsobilých závazků Způsobilé závazky nemohou být záporné, je ale možné, že hodnota odpočtů od položek způsobilých závazků je vyšší než hodnota položek způsobilých závazků. V takovém případě se způsobilé závazky musí rovnat nule a odpočty, které přesahují hodnotu způsobilých závazků, se odečtou od kapitálu tier 2 v souladu s čl. 66 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013. Prostřednictvím této položky se dosáhne toho, že způsobilé závazky vykázané v řádku 0060 nejsou nikdy nižší než nula.
0400–0500	Doplňkové položky
0400	Kmenový kapitál tier 1 (%) dostupný po splnění požadavků subjektem Hodnota kmenového kapitálu tier 1, která se rovná nule či kladnému číslu, dostupná poté, co byly splněny veškeré požadavky uvedené v čl. 141a odst. 1 písm. a), b) a c) směrnice 2013/36/EU (1), a vyšší z následujících hodnot: a) v příslušných případech požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013 (požadavek TLAC), je-li výpočet proveden v souladu s odst. 1 písm. a) uvedeného článku; b) minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky podle článku 45 směrnice 2014/59/EU, je-li výpočet proveden v souladu s čl. 45 odst. 2 písm. a) uvedené směrnice. Dostupný kmenový kapitál tier 1 se vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice uvedeného v řádku 0100 šablony M 01.00. Vykazovaný údaj musí být ve sloupcích MREL i TLAC stejný. Musí zohledňovat účinek přechodných opatření na kapitál a způsobilé závazky, celkový objem rizikové expozice a samotné požadavky. Pokyn k držení dodatečného kapitálu uvedený v článku 104b směrnice 2013/36/EU ani požadavek kombinovaných kapitálových rezerv stanovený v čl. 128 prvním pododstavci bodě 6 uvedené směrnice se nezohlední.
0410	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv (%) Ustanovení čl. 128 prvního pododstavce bodu 6 směrnice 2013/36/EU Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv se vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.
0420	Z toho: požadavek na bezpečnostní kapitálovou rezervu Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na bezpečnostní kapitálovou rezervu.
0430	Z toho: požadavek na proticyklickou kapitálovou rezervu Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na proticyklickou kapitálovou rezervu.
0440	Z toho: požadavek na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika.
0450	Z toho: kapitálová rezerva pro globální systémově významnou instituci (G-SVI) nebo jinou systémově významnou instituci (J-SVI) Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na kapitálovou rezervu pro G-SVI nebo J-SVI.
0460	Investice do podřízených způsobilých závazků jiných institucí Pozice uvedené v tomto řádku a v řádcích 0470 až 0490 se určí s ohledem na zásady stanovené v článku 72h nařízení (EU) č. 575/2013 (čisté dlouhé pozice, přístup se zohledněním).
0470	Investice do podřízených způsobilých závazků G-SVI Objem kapitálových investic do nástrojů způsobilých závazků, jak je uvedeno v čl. 72b odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou nástrojů podle čl. 72b odst. 3 až 5 uvedeného nařízení, které jsou vydány institucemi G-SVI.
0480	Investice do podřízených způsobilých závazků J-SVI Objem kapitálových investic do nástrojů způsobilých závazků, jak je uvedeno v čl. 72b odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, které jsou vydány institucemi J-SVI. Investice do podřízených způsobilých závazků institucí J-SVI, které jsou zároveň institucemi G-SVI, se nevykazují v tomto řádku, ale výhradně v řádku 0470.
0490	Investice do podřízených způsobilých závazků jiných institucí Objem kapitálových investic do nástrojů způsobilých závazků, jak je uvedeno v čl. 72b odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, které jsou vydány institucemi, které nejsou ani G-SVI, ani J-SVI.
0500	Vyloučené závazky Ustanovení čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013
0600	Svolení ad hoc pro položky způsobilých závazků: předem daná částka V tomto řádku se vykazují částky, na které se vztahuje předběžné svolení ad hoc k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu specifických nástrojů způsobilých závazků v souladu s čl. 78a odst. 1 prvním pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013 ve spojení s čl. 32b odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014. Zahrnují se využité i nevyužité částky.
0610	Obecná předběžná svolení pro položky způsobilých závazků: předem daná částka V tomto řádku se vykazují částky, na které se vztahuje obecné předběžné svolení k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů způsobilých závazků v souladu s čl. 78a odst. 1 druhým pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013 ve spojení s čl. 32b odst. 3 a 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014. Zahrnují se využité i nevyužité částky.
(1) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj).

2.2 M 03.00 – Interní MREL a interní TLAC (ILAC)

2.2.1 Obecné poznámky

4. Šablona M 03.00 zahrnuje kapitál a způsobilé závazky pro účely

požadavku na kapitál a způsobilé závazky subjektů, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, podle článku 45f směrnice 2014/59/EU (interní MREL), a

požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU platného pro významné dceřiné podniky G-SVI ve třetích zemích podle článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013 (interní TLAC).

5. Sloupec odkazující na interní MREL vyplní subjekty, které podléhají minimálnímu požadavku na kapitál a způsobilé závazky v souladu s články 45 a 45f směrnice 2014/59/EU. Položky odkazující na požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC) vykazují pouze ty subjekty, které jsou povinny splnit požadavek stanovený v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013.

2.2.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

0010

Interní MREL

Články 45 a 45f směrnice 2014/59/EU.

0020

Interní TLAC

Článek 92b nařízení (EU) č. 575/2013.

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Úroveň uplatňování Pokud se na subjekt vztahuje interní MREL a případně interní TLAC na individuálním základě, uvede se „individuální“. Pokud se na subjekt vztahuje interní MREL a případně interní TLAC na konsolidovaném základě, uvede se „konsolidovaná“.
0100–0110	Celkový objem rizikové expozice a celková míra expozic
0100	Celkový objem rizikové expozice Ustanovení čl. 45 odst. 2 písm. a) směrnice 2014/59/EU, čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 Celkový objem rizikové expozice vykázaný v tomto řádku je celkový objem rizikové expozice, který slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013.
0110	Celková míra expozic Ustanovení čl. 45 odst. 2 písm. b) směrnice 2014/59/EU, čl. 429 odst. 4 a článek 429a nařízení (EU) č. 575/2013 Celková míra expozic vykázaná v tomto řádku je celková míra expozic, která slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013.
0200–0295	Způsobilý kapitál a způsobilé závazky
0200	Způsobilý kapitál a způsobilé závazky Interní MREL Součet způsobilého kapitálu, způsobilých závazků a záruk, které mohou být započítány do interního MREL v souladu s čl. 45f odst. 2 směrnice 2014/59/EU, v příslušných případech taktéž s přihlédnutím k čl. 89 odst. 2 čtvrtému pododstavci uvedené směrnice. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. V tomto řádku se vykáže částka po odpočtech v souladu s čl. 72e odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013. Interní TLAC Způsobilý kapitál a způsobilé závazky, které mohou být započítány do interní TLAC v souladu s čl. 92b odst. 2 a 3 nařízení (EU) č. 575/2013. V tomto řádku se vykáže částka po odpočtech v souladu s čl. 72e odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013.
0210	Způsobilý kapitál Součet kmenového kapitálu tier 1, způsobilého vedlejšího kapitálu tier 1 a způsobilého kapitálu tier 2. V případě interního MREL se do tohoto řádku a řádků 0230 a 0240 případně zahrnou nástroje uvedené v čl. 89 odst. 2 čtvrtém pododstavci směrnice 2014/59/EU. Nástroje, které se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku a řádků 0230 a 0240 zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice.
0220	Kmenový kapitál tier 1 Článek 50 nařízení (EU) č. 575/2013
0230	Způsobilý vedlejší kapitál tier 1 Článek 61 nařízení (EU) č. 575/2013 Interní MREL Zohlední se pouze nástroje, které splňují kritéria uvedená v čl. 45f odst. 2 písm. b) bodě ii) směrnice 2014/59/EU. Interní TLAC Zohlední se pouze nástroje, které splňují kritéria stanovená v čl. 92b odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013.
0240	Způsobilý kapitál tier 2 Článek 71 nařízení (EU) č. 575/2013 Interní MREL Zohlední se pouze nástroje, které splňují kritéria stanovená v čl. 45f odst. 2 písm. b) bodě ii) směrnice 2014/59/EU. Interní TLAC Zohlední se pouze nástroje, které splňují kritéria stanovená v čl. 92b odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013.
0250	Způsobilé závazky a záruky
0260	Způsobilé závazky (bez záruk) Interní MREL Způsobilé závazky, které splňují podmínky stanovené v čl. 45f odst. 2 písm. a) směrnice 2014/59/EU, přičemž se případně zohlední rovněž čl. 89 odst. 2 čtvrtý pododstavec uvedené směrnice. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků. Interní TLAC Hodnota způsobilých závazků se vypočítá v souladu s článkem 72k nařízení (EU) č. 575/2013, splňují-li tyto závazky podmínky stanovené v čl. 92b odst. 3 uvedeného nařízení. Vykazovanými částkami jsou částky před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků.
0265	(–) Vlastní nástroje způsobilých závazků: nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení V tomto řádku se uvedou následující částky: i) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno svolení ad hoc, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků; ii) nevyužité částky, pro něž bylo uděleno obecné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroje způsobilých závazků.
0270	Záruky poskytované subjektem řešícím krizi a povolené orgánem příslušným k řešení krize Pokud orgán dceřiného podniku příslušný k řešení krize povolí vykazujícímu subjektu splnit interní MREL prostřednictvím záruk, vykáže se výše záruk, které jsou poskytnuty subjektem řešícím krizi a splňují všechny podmínky stanovené v čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU.
0280	Doplňková položka: zajištěná část záruky Část záruky vykázané v řádku 0270, která je zajištěna prostřednictvím dohody o finančním zajištění, jak je uvedeno v čl. 45f odst. 5 písm. c) směrnice 2014/59/EU.
0290	(–) Kapitálové nástroje a nástroje způsobilých závazků vydané subjekty neřešícími krizi v rámci stejné skupiny řešící krizi V tomto řádku se vykazují kapitálové investice do kapitálových nástrojů a nástrojů způsobilých závazků, které mají být odečteny v souladu s čl. 72e odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013 a čl. 45c odst. 2a pátým pododstavcem směrnice 2014/59/EU. Pro výpočet odpočtů podle čl. 45c odst. 2a směrnice 2014/59/EU se použije poměr vykázaný v řádku 0630.
0293	(–) z toho: kapitálové nástroje vydané subjekty v likvidaci Vykazují se investice do kapitálových nástrojů vydaných subjekty v likvidaci v rámci stejné skupiny řešící krizi, pro které orgán příslušný k řešení krize nestanovil minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky v souladu s článkem 45 směrnice 2014/59/EU, které mají být odečteny v souladu s čl. 45c odst. 2a pátým pododstavcem směrnice 2014/59/EU. Pro výpočet odpočtů podle čl. 45c odst. 2a směrnice 2014/59/EU se použije poměr vykázaný v řádku 0630.
0295	Odpočty od způsobilých závazků, které přesahují výši způsobilých závazků Způsobilé závazky nemohou být záporné, je ale možné, že hodnota odpočtů od položek způsobilých závazků je vyšší než hodnota položek způsobilých závazků. V takovém případě se způsobilé závazky musí rovnat nule a odpočty, které přesahují hodnotu způsobilých závazků, se odečtou od kapitálu tier 2 v souladu s čl. 66 písm. e) nařízení (EU) č. 575/2013. Prostřednictvím této položky se dosáhne toho, že způsobilé závazky vykázané v řádku 0251 nejsou nikdy nižší než nula.
0400–0440	Poměry způsobilého kapitálu a způsobilých závazků
0400	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Výše způsobilého kapitálu, způsobilých závazků a povolených záruk vykazujícího subjektu, která se započítává do interního MREL, resp. interní TLAC, vyjádřená jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
0410	Z toho: povolené záruky Výše způsobilého kapitálu, způsobilých závazků a povolených záruk vykazujícího subjektu, které představují záruky poskytnuté subjektem řešícím krizi a které jsou uznány orgánem příslušným k řešení krize v souladu s čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU, která se započítává do interního MREL, vyjádřená jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
0420	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic Výše způsobilého kapitálu a způsobilých závazků vykazujícího subjektu, která se započítává do interního MREL, resp. interní TLAC, vyjádřená jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a uvedeného nařízení.
0430	Z toho: povolené záruky Výše způsobilého kapitálu a způsobilých závazků vykazujícího subjektu, které představují záruky poskytnuté subjektem řešícím krizi a které jsou uznány orgánem příslušným k řešení krize v souladu s čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU, která se započítává do interního MREL, vyjádřená jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
0440	Kmenový kapitál tier 1 (%) dostupný po splnění požadavků subjektem Výše kmenového kapitálu tier 1, která se rovná nule či kladnému číslu, dostupná poté, co byly splněny veškeré požadavky uvedené v čl. 141a odst. 1 písm. a), b) a c) směrnice 2013/36/EU, a vyšší z následujících hodnot: a) v příslušných případech interní požadavek TLAC podle článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, pokud je vypočítán v souladu s čl. 92b odst. 1 uvedeného nařízení jako 90 % požadavku stanoveného v čl. 92a odst. 1 písm. a) uvedeného nařízení; b) interní požadavek MREL podle článku 45f směrnice 2014/59/EU, pokud je vypočítán v souladu s čl. 45 odst. 2 písm. a) uvedené směrnice. Dostupný kmenový kapitál tier 1 se vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice uvedeného v řádku 0100. Vykazovaný údaj musí být ve sloupcích interního MREL i interní TLAC stejný. Musí zohledňovat účinek přechodných opatření na kapitál a způsobilé závazky, celkový objem rizikové expozice a samotné požadavky. Pokyn k držení dodatečného kapitálu uvedený v článku 104b směrnice 2013/36/EU ani požadavek kombinovaných kapitálových rezerv stanovený v čl. 128 prvním pododstavci bodě 6 uvedené směrnice se nezohlední.
0500–0550	Doplňkové položky
0500	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv (%) Ustanovení čl. 128 prvního pododstavce bodu 6 směrnice 2013/36/EU Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv se vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.
0510	Z toho: požadavek na bezpečnostní kapitálovou rezervu Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na bezpečnostní kapitálovou rezervu.
0520	Z toho: požadavek na proticyklickou kapitálovou rezervu Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na proticyklickou kapitálovou rezervu.
0530	Z toho: požadavek na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika.
0540	Z toho: kapitálová rezerva pro globální systémově významnou instituci (G-SVI) nebo jinou systémově významnou instituci (J-SVI) Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na kapitálovou rezervu pro G-SVI nebo J-SVI.
0550–0600	Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů Subjekty, které ke dni podání této informace drží kapitál a způsobilé závazky ve výši alespoň 150 % požadavku stanoveného v čl. 45 odst. 1 směrnice 2014/59/EU, jsou osvobozeny od vykazování údajů v řádcích 0550 až 0600. Takové subjekty mohou předmětné údaje v této šabloně vykazovat dobrovolně. Nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení, v rozsahu, v jakém se svolení vztahuje na nástroj způsobilých závazků, se pro účely těchto řádků považují za jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů.
0550	Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů Hodnota závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71 směrnice 2014/59/EU, které nejsou způsobilé ke splnění požadavků stanovených v článcích 45 a 45f uvedené směrnice.
0560	Z toho se řídí právem třetí země Hodnota jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů, které se řídí právem třetí země, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0570	Z toho obsahující ustanovení o odpisu a konverzi uvedené v článku 55 směrnice 2014/59/EU Hodnota jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů, které se řídí právem třetí země a obsahují ustanovení o odpisu a konverzi, jak je uvedeno v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
0580–0600	Rozčlenění jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů podle zbytkové splatnosti
0580	zbytková splatnost < 1 rok
0590	zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0600	zbytková splatnost >= 2 roky
0610	Vyloučené závazky Ustanovení čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013.
0620	(–) Kapitálové nástroje vydané subjekty v likvidaci v rámci stejné skupiny řešící krizi Kapitálové investice do kapitálových nástrojů vydaných subjekty neřešícími krizi, které jsou subjekty v likvidaci v rámci stejné skupiny řešící krizi, pro které orgán příslušný k řešení krize nestanovil minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky v souladu s článkem 45 směrnice 2014/59/EU. Předmětná částka se v tomto řádku vykazuje bez ohledu na to, zda jsou splněny podmínky stanovené v čl. 45c odst. 2a pátém pododstavci směrnice 2014/59/EU.
0630	Poměr držených kapitálových nástrojů vydaných subjekty v likvidaci ke způsobilému kapitálu a způsobilým závazkům Ustanovení čl. 45c odst. 2a směrnice 2014/59/EU. Poměr se vypočítává jen k referenčnímu datu 31. prosince. V případě ostatních referenčních dat se vykazuje poměr vypočtený k 31. prosinci předchozího roku. Poměr se vykazuje následovně: — Čitatel: Průměr dvanácti měsíčních hodnot v příslušném kalendářním roce u kapitálových investic do kapitálových nástrojů vydaných subjekty neřešícími krizi, které jsou subjekty v likvidaci v rámci stejné skupiny řešící krizi, pro které orgán příslušný k řešení krize nestanovil minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky v souladu s článkem 45 směrnice 2014/59/EU. — Jmenovatel: Průměr dvanácti měsíčních hodnot v příslušném kalendářním roce u kapitálu a způsobilých závazků vykazujícího subjektu vypočtený bez zohlednění odpočtů kapitálových investic do kapitálových nástrojů podle čl. 45c odst. 2a pátého pododstavce směrnice 2014/59/EU.

2.3 M 04.00 – Struktura financování způsobilých závazků (LIAB – MREL)

2.3.1 Obecné poznámky

6. Do této šablony se vyplňují informace o struktuře financování způsobilých závazků subjektů, které podléhají MREL. Způsobilé závazky se rozčleňují podle druhu závazku a splatnosti.

7. Subjekty v této šabloně vykazují pouze závazky způsobilé ke splnění minimálního požadavku na kapitál a způsobilé závazky stanoveného ve směrnici 2014/59/EU (MREL / interní MREL).

8. Je-li vykazujícím subjektem subjekt řešící krizi, vykazují se způsobilé závazky ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71a směrnice 2014/59/EU před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení. Způsobilé závazky, které se řídí právem třetí země, se zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice.

9. Pokud je vykazujícím subjektem jiný subjekt než subjekt řešící krizi, vykazují se v této šabloně způsobilé závazky podle čl. 45f odst. 2 písm. a) směrnice 2014/59/EU, v příslušných případech též s přihlédnutím k čl. 89 odst. 2 čtvrtému pododstavci uvedené směrnice, před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 uvedené směrnice.

10. Rozčlenění podle druhu závazku vychází ze stejného souboru druhů závazků, které se používají při vykazování pro účely plánování řešení krize v souladu s prováděcím nařízením (EU) 2018/1624. Různé druhy závazků jsou definovány pomocí odkazů na uvedené prováděcí nařízení.

11. Je-li požadováno rozčlenění podle splatnosti, je zbytkovou splatností doba zbývající do smluvní splatnosti nebo v souladu s podmínkami uvedenými v čl. 72c odst. 2 nebo 3 nařízení (EU) č. 575/2013 první možný den, kdy lze opci uskutečnit. V případě průběžných plateb jistiny se jistina rozdělí a přidělí do příslušných košů splatnosti. V příslušných případech se splatnost uvažuje samostatně pro částku jistiny a pro vzniklý úrok.

2.3.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0100	ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY
0200	Vklady, které nejsou pojištěné a nejsou přednostní >= 1 rok Vklady, které nejsou pojištěné a nejsou přednostní, dle jejich definice pro účely řádku 0320 vzoru Z 02.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2018/1624, jež jsou způsobilé pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0210	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0220	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0230	Z toho: vydané dceřinými podniky
0300	Nekolateralizované zajištěné závazky >= 1 rok Nekolateralizované zajištěné závazky dle jejich definice pro účely řádku 0340 vzoru Z 02.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2018/1624, jež jsou způsobilé pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0310	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0320	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0330	Z toho: vydané dceřinými podniky
0400	Strukturované dluhopisy >= 1 rok Strukturované dluhopisy dle jejich definice pro účely řádku 0350 vzoru Z 02.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2018/1624, jež jsou způsobilé pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0410	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0420	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0430	Z toho: vydané dceřinými podniky
0500	Prioritní nezajištěné závazky >= 1 rok Prioritní nezajištěné závazky dle jejich definice pro účely řádku 0360 vzoru Z 02.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2018/1624, jež jsou způsobilé pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0510	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0520	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0530	Z toho: vydané dceřinými podniky
0600	Prioritní nepreferenční závazky >= 1 rok Prioritní nepreferenční závazky dle jejich definice pro účely řádku 0365 vzoru Z 02.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2018/1624, jež jsou způsobilé pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0610	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0620	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0630	Z toho: vydané dceřinými podniky
0700	Podřízené závazky (nevykazované jako kapitál) >= 1 rok Podřízené závazky dle jejich definice pro účely řádku 0370 vzoru Z 02.00 přílohy I prováděcího nařízení (EU) 2018/1624, jež jsou způsobilé pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0710	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0720	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0730	Z toho: vydané dceřinými podniky
0800	Jiné způsobilé závazky pro účely MREL>= 1 rok Jakýkoli jiný nástroj, který je způsobilý pro účely článku 45 směrnice 2014/59/EU.
0810	Z toho: zbytková splatnost >= 1 rok a < 2 roky
0820	Z toho: zbytková splatnost >= 2 roky
0830	Z toho: vydané dceřinými podniky

3. Pořadí věřitelů

12. Šablony M 05.00 a M 06.00 zachycují pořadí způsobilých závazků v hierarchii věřitelů. Obě šablony se vždy vykazují na individuální úrovni.

13. V případě subjektů, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, se v příslušných případech částka připadající na každé pořadí dále rozčlení na částky dlužné subjektu řešícímu krizi a další částky, které nejsou dlužné subjektu řešícímu krizi.

14. Pořadí je uspořádáno od nejméně prioritních po nejvíce prioritní. Řádky pořadí se přidávají, dokud není vykázán nejvíce prioritní způsobilý nástroj a všechny závazky, které jsou na stejné úrovni jako tento nástroj.

3.1 M 05.00 – Pořadí věřitelů (subjekt, který není subjektem řešícím krizi)

3.1.1 Obecné poznámky

15. Subjekty, na které se vztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují v této šabloně:

položky kmenového kapitálu tier 1 uvedené v článku 26 nařízení (EU) č. 575/2013;

položky vedlejšího kapitálu tier 1 uvedené v článku 51 nařízení (EU) č. 575/2013;

nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 a související emisní ážio podle čl. 62 písm. a) a b) nařízení (EU) č. 575/2013, včetně umořené části nástroje, která není uznána pro účely splnění požadavků stanovených v článcích 92 nebo 92b uvedeného nařízení nebo v článku 45 směrnice 2014/59/EU, a

nástroje závazků způsobilé ke splnění interního MREL;

jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů;

závazky vyloučené z rekapitalizace z vnitřních zdrojů; uvedené závazky se zahrnou v rozsahu, v jakém jsou na stejné úrovni jako jakýkoli nástroj zahrnutý do výše způsobilých závazků pro účely interního MREL nebo jsou mu podřízené.

16. V rámci nástrojů a položek uvedených v odstavci 20 se rovněž zohledňují částky nástrojů, které splňují požadavky stanovené v článcích 92 nebo 92b nařízení (EU) č. 575/2013 nebo v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s použitelnými přechodnými ustanoveními.

17. Částky nástrojů uvedených v odst. 20 písm. a), b) a c) se vykazují po odečtení kapitálových investic do vlastních nástrojů podle čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 56 písm. a) a čl. 66 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

18. Částky nástrojů uvedených v odst. 20 písm. a) až d) se vykazují před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení.

19. Subjekty, na které se nevztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, ale vztahuje se na ně povinnost splnit požadavek stanovený v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s článkem 45f uvedené směrnice, vykazují v této šabloně nástroje a položky uvedené v odstavci 20 tohoto oddílu, s výjimkou závazků vyloučených z rekapitalizace z vnitřních zdrojů uvedených v písmenu f) uvedeného odstavce.

20. Odchylně od odstavce 24 se uvedené subjekty mohou rozhodnout, že budou vykazovat stejný rozsah kapitálu a závazků, jaký je uveden v odstavci 20.

21. Subjekty, které ke dni podání této informace drží kapitál a způsobilé závazky ve výši alespoň 150 % požadavku uvedeného v čl. 45 odst. 1 směrnice 2014/59/EU, jsou osvobozeny od vykazování údajů o jiných závazcích použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů. Takové subjekty mohou předmětné údaje o jiných závazcích použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů v této šabloně vykazovat dobrovolně.

22. Kombinace sloupců 0010 a 0020 je identifikátorem řádku, který je pro všechny řádky v šabloně jedinečný.

3.1.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Pořadí v úpadkovém řízení Uvede se pořadí v úpadkovém řízení v hierarchii věřitelů vykazujícího subjektu, počínaje nejméně prioritním pořadím. Pořadím v úpadkovém řízení se rozumí jedno z pořadí dle pořadí uspokojování pohledávek v úpadkovém řízení zveřejněného orgánem příslušným k řešení krize v dané jurisdikci.
0020	Druh věřitele Druhem věřitele může být: — „Subjekt řešící krizi“ — Tato položka se v příslušných případech zvolí pro vykázání částek vlastněných přímo nebo nepřímo subjektem řešícím krizi prostřednictvím subjektů v rámci řetězce vlastnictví. — „Jiný subjekt než subjekt řešící krizi“ — Tato položka se v příslušných případech zvolí pro vykázání částek vlastněných jinými věřiteli.
0030	Popis pořadí v úpadkovém řízení Popis obsažený v pořadí uspokojování pohledávek v úpadkovém řízení zveřejněném orgánem příslušným k řešení krize v dané jurisdikci, pokud je standardizovaný seznam včetně tohoto popisu k dispozici. V opačném případě vlastní popis pořadí v úpadkovém řízení vypracovaný institucí s uvedením alespoň hlavního druhu nástroje v příslušném pořadí v úpadkovém řízení.
0040	Závazky a kapitál Vykazuje se výše kapitálu, způsobilých závazků a v příslušných případech jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů, která je přiřazena k příslušnému pořadí v úpadkovém řízení uvedenému ve sloupci 0010. Tento sloupec v příslušných případech zahrnuje rovněž závazky vyloučené z rekapitalizace z vnitřních zdrojů v rozsahu, v jakém jsou na stejné úrovni jako kapitál a způsobilé závazky nebo jsou jim podřízené. V případě subjektů uvedených v odstavci 24 zůstane tento sloupec prázdný, pokud se tyto subjekty nerozhodnou, že použijí odchylku podle odstavce 25.
0050	Z toho: vyloučené závazky Výše závazků vyloučených v souladu s čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 nebo čl. 44 odst. 2 směrnice 2014/59/EU. Pokud se orgán příslušný k řešení krize rozhodl, že vyloučí závazky v souladu s čl. 44 odst. 3 uvedené směrnice, vykáží se v tomto sloupci i tyto vyloučené závazky. V případě subjektů uvedených v odstavci 24 zůstane tento sloupec prázdný, pokud se tyto subjekty nerozhodnou, že použijí odchylku podle odstavce 25.
0060	Závazky a kapitál bez vyloučených závazků Pokud subjekty vyplní sloupec 0040, vykáže se výše závazků a kapitálu uvedená ve sloupci 0040 snížená o výši vyloučených závazků vykázanou ve sloupci 0050. Pokud subjekty nevyplní sloupec 0040, vykáží v tomto sloupci kapitál a závazky způsobilé pro účely interního MREL. Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů se v tomto sloupci vykazují za podmínek uvedených v odstavci 26.
0070	Z toho: kapitál a způsobilé závazky pro účely interního MREL Vykazuje se výše kapitálu a způsobilých závazků započítávaných do interního MREL v souladu s čl. 45f odst. 2 směrnice 2014/59/EU.
0080–0110	Z toho: se zbytkovou splatností Výše kapitálu a způsobilých závazků započítávaných do interního MREL uvedená ve sloupci 0070 se rozčlení podle zbytkové splatnosti jednotlivých nástrojů a položek. Nástroje a položky věčné povahy se do tohoto rozčlenění nezahrnou, ale vykáží se samostatně ve sloupci 0120.
0080	≥ 1 rok < 2 roky
0090	≥ 2 roky < 5 let
0100	≥ 5 let < 10 let
0110	≥ 10 let
0120	Z toho: věčné cenné papíry Do tohoto sloupce se zařadí věčné cenné papíry a všechny položky kmenového kapitálu tier 1, jakož i emisní ážio u nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 zahrnutých do rozsahu této šablony.

3.2 M 06.00 – Pořadí věřitelů (subjekty řešící krizi) (RANK)

3.2.1 Obecné poznámky

23. Subjekty, na které se vztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují v této šabloně:

položky kmenového kapitálu tier 1 uvedené v článku 26 nařízení (EU) č. 575/2013;

položky vedlejšího kapitálu tier 1 uvedené v článku 51 nařízení (EU) č. 575/2013;

nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 a související emisní ážio podle čl. 62 písm. a) a b) nařízení (EU) č. 575/2013, včetně umořené části nástroje, která není uznána pro účely splnění požadavků stanovených v článcích 92 nebo 92a nařízení (EU) č. 575/2013 nebo v článku 45 směrnice 2014/59/EU;

nástroje závazků způsobilé ke splnění MREL;

jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů;

24. V rámci nástrojů a položek uvedených v odstavci 28 se rovněž zohledňují částky nástrojů, které splňují požadavky stanovené v článcích 92 nebo 92a nařízení (EU) č. 575/2013 nebo v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s použitelnými přechodnými ustanoveními.

25. Subjekty, na které se nevztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013, ale vztahuje se na ně povinnost splnit požadavek stanovený v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s článkem 45e uvedené směrnice, vykazují v této šabloně nástroje a položky uvedené v odstavci 28 tohoto oddílu, s výjimkou závazků vyloučených z rekapitalizace z vnitřních zdrojů uvedených v písmenu f) uvedeného odstavce.

26. Odchylně od odstavce 30 se uvedené subjekty mohou rozhodnout, že budou vykazovat stejný rozsah kapitálu a závazků, jaký je uveden v odstavci 28.

27. Částky nástrojů uvedených v odst. 28 písm. a), b) a c) se vykazují po odečtení kapitálových investic do vlastních nástrojů podle čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 56 písm. a) a čl. 66 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013.

28. Částky nástrojů uvedených v odst. 28 písm. a) až d) se vykazují před odečtením nevyužitých částek, pro něž bylo uděleno předběžné svolení.

29. Subjekty, které ke dni podání této informace drží kapitál a způsobilé závazky ve výši alespoň 150 % požadavku uvedeného v čl. 45 odst. 1 směrnice 2014/59/EU, jsou osvobozeny od vykazování údajů o jiných závazcích použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů. Takové subjekty mohou předmětné údaje o jiných závazcích použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů v této šabloně vykazovat dobrovolně.

3.2.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010	Pořadí v úpadkovém řízení Viz pokyny ke sloupci 0010 šablony M 05.00 Tento sloupec je identifikátorem řádku, který je pro všechny řádky v šabloně jedinečný.
0020	Popis pořadí v úpadkovém řízení Viz pokyny ke sloupci 0030 šablony M 05.00
0030	Závazky a kapitál Vykazuje se výše kapitálu, způsobilých závazků a v příslušných případech jiných závazků použitelných k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů, která je přiřazena k příslušnému pořadí v úpadkovém řízení uvedenému ve sloupci 0010. Tento sloupec v příslušných případech zahrnuje rovněž závazky vyloučené z rekapitalizace z vnitřních zdrojů v rozsahu, v jakém jsou na stejné úrovni jako způsobilé závazky nebo jsou jim podřízené. V případě subjektů uvedených v odstavci 30 zůstane tento sloupec prázdný, pokud se tyto subjekty nerozhodnou, že použijí odchylku podle odstavce 31.
0040	Z toho: vyloučené závazky Výše závazků vyloučených podle čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 nebo čl. 44 odst. 2 směrnice 2014/59/EU. V případě subjektů uvedených v odstavci 30 zůstane tento sloupec prázdný, pokud se tyto subjekty nerozhodnou, že použijí odchylku podle odstavce 31.
0050	Závazky a kapitál bez vyloučených závazků Pokud subjekty vyplní sloupec 0030, vykáže se výše závazků a kapitálu uvedená ve sloupci 0030 snížená o výši vyloučených závazků vykázanou ve sloupci 0040. Pokud subjekty nevyplní sloupec 0030, vykáží v tomto sloupci kapitál a závazky způsobilé pro účely MREL. Jiné závazky použitelné k rekapitalizaci z vnitřních zdrojů se v tomto sloupci vykazují za podmínek uvedených v odstavci 34.
0060	Z toho: kapitál a závazky potenciálně způsobilé ke splnění MREL Výše kapitálu a závazků způsobilých pro účely splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s článkem 45e uvedené směrnice.
0070–0100	Z toho: se zbytkovou splatností Výše kapitálu a závazků způsobilých pro účely splnění požadavku stanoveného v článku 45 směrnice 2014/59/EU v souladu s článkem 45e uvedené směrnice, která je uvedena ve sloupci 0060, se rozčlení podle zbytkové splatnosti jednotlivých nástrojů a položek. Nástroje a položky věčné povahy se do tohoto rozčlenění nezahrnou, ale vykáží se samostatně ve sloupci 0110.
0070	≥ 1 rok < 2 roky
0080	≥ 2 roky < 5 let
0090	≥ 5 let < 10 let
0100	≥ 10 let
0110	Z toho: věčné cenné papíry Do tohoto sloupce se zařadí věčné cenné papíry a všechny položky kmenového kapitálu tier 1, jakož i emisní ážio u nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 zahrnutých do rozsahu této šablony.

4. M 07.00 – Nástroje, které se řídí právem třetí země (MTCI)

4.1 Obecné poznámky

30. Šablona M 07.00 rozčleňuje podle smluv nástroje, které se považují za kapitál a způsobilé závazky pro účely MREL. V této šabloně se uvádí pouze nástroje, které se řídí právem třetí země.

31. V souvislosti se způsobilými závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům, vykazují subjekty pouze cenné papíry, které jsou zastupitelnými obchodovatelnými finančními nástroji, s výjimkou úvěrů a vkladů.

32. Pokud nástroj částečně splňuje podmínky dvou různých tříd kapitálu nebo způsobilých závazků, vykáže se dvakrát, aby byly reflektovány částky, které jsou jednotlivě přiřazeny různým kapitálovým třídám.

33. Kombinací sloupců 0020 (kód emitenta), 0040 (identifikační kód smlouvy) a 0070 (druh kapitálu nebo způsobilých závazků) se získá identifikátor řádku, který je pro každý vykázaný řádek v šabloně jedinečný.

4.2 Pokyny týkající se konkrétních pozic

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
0010–0030	Emitent Pokud jsou informace vykazovány za skupinu řešící krizi, uvede se subjekt skupiny, který příslušný nástroj vydal. Pokud jsou informace vykazovány za jediný subjekt řešící krizi, je emitentem vykazující subjekt.
0010	Název Název subjektu, který kapitálový nástroj nebo nástroj způsobilých závazků vydal.
0020	Kód Kód subjektu, který kapitálový nástroj nebo nástroj způsobilých závazků vydal. Tento kód je součástí identifikátoru řádku a musí být pro každý vykazovaný subjekt jedinečný. U institucí se jako kód použije identifikační kód právnické osoby (kód LEI). U ostatních subjektů je kódem kód LEI, nebo pokud není k dispozici, vnitrostátní kód. Kód je jedinečný a používá se ve všech šablonách a v průběhu času konzistentně. Kód má vždy hodnotu.
0030	Typ kódu Instituce určí typ kódu uvedeného v sloupci 0020 jako „LEI“ nebo „jiný než LEI“. Typ kódu se vykazuje vždy.
0040	Identifikační kód smlouvy Uvede se identifikační kód smlouvy nástroje, například CUSIP, ISIN nebo Bloomberg v případě soukromé emise. Tato položka je součástí identifikátoru řádku.
0050	Rozhodné právo (třetí země) Uvede se třetí země (jiná země než země EHP), jejímž právem se smlouva nebo její části řídí.
0060	Smluvní uznání pravomocí k odpisu nebo konverzi Uvede se, zda smlouva obsahuje smluvní podmínky uvedené v čl. 55 odst. 1 směrnice 2014/59/EU, čl. 52 odst. 1 písm. p) a q) a čl. 63 písm. n) a o) nařízení (EU) č. 575/2013.
0070–0080	Regulační zacházení
0070	Druh kapitálu nebo způsobilých závazků Druh kapitálu nebo způsobilých závazků, jejichž podmínky nástroj splňuje k referenčnímu dni. Zohlední se přechodná ustanovení o způsobilosti nástrojů. Nástroje, které splňují podmínky více kapitálových tříd, se vykazují v každé příslušné kapitálové třídě. Druhem kapitálu nebo způsobilých závazků může být: — kmenový kapitál tier 1, — vedlejší kapitál tier 1, — kapitál tier 2, — způsobilé závazky.
0080	Druh nástroje Druh nástroje, který má být specifikován, závisí na rozhodném právu, podle kterého je vydán. V případě nástrojů kmenového kapitálu tier 1 se druh nástroje vybere ze seznamu nástrojů kmenového kapitálu tier 1 zveřejněného orgánem EBA podle čl. 26 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. V případě kapitálu jiného než kmenového kapitálu tier 1 a způsobilých závazků se druh nástroje vybere ze seznamu odpovídajících nástrojů zveřejněného orgánem EBA, příslušnými orgány nebo orgány příslušnými k řešení krize, je-li takový seznam k dispozici. Pokud žádný seznam k dispozici není, určí druh nástrojů vykazující subjekt.
0090	Částka V případě nástrojů zahrnutých na více úrovních se částka uznaná jako kapitál nebo způsobilé závazky vykazuje s ohledem na úroveň, ke které se vykazování vztahuje. Částkou se rozumí příslušná částka k referenčnímu dni s přihlédnutím k účinku přechodných ustanovení.
0100–0110	Pořadí v běžném úpadkovém řízení Upřesní se pořadí nástroje v běžném úpadkovém řízení. Skládá se z dvoupísmenného kódu ISO země, jejímž právem se pořadí smlouvy řídí (sloupec 0100), tedy právem členského státu, a čísla příslušného pořadí v úpadkovém řízení (sloupec 0110). Příslušné pořadí v úpadkovém řízení se určí na základě pořadí uspokojování pohledávek v úpadkovém řízení zveřejněného orgánem příslušným k řešení krize nebo jinými orgány, je-li takový standardizovaný seznam k dispozici.
0120	Splatnost Splatnost nástroje se uvádí ve formátu: dd/mm/rrrr. U věčných nástrojů zůstane buňka nevyplněna.
0130	(První) vypověditelná lhůta Pokud má emitent kupní opci, uvede se první den, kdy lze tuto opci uplatnit. Pokud první den uplatnění opce nastane před referenčním dnem, tento den se uvede, pokud lze opci nadále uplatnit. Pokud ji již nelze uplatnit, uvede se další den, kdy lze opci uplatnit. V případě kupních opcí emitenta s neurčeným dnem uplatnění nebo kupních opcí, které jsou vázány na určité události, se uvede konzervativně odhadovaný pravděpodobný den uplatnění opce. Pro účely tohoto sloupce se nezohledňují regulační nebo daňové kupní opce.
0140	Regulační opce (A/N) Uvede se, zda má emitent kupní opci, kterou lze uplatnit v případě, že nastane regulační událost ovlivňující způsobilost smlouvy ve vztahu k MREL.

▼B

PŘÍLOHA III

Část I: Jednotný model datových bodů

Veškeré datové položky stanovené v přílohách I a II se transformují do jednotného modelu datových bodů, jenž je základem jednotných IT systémů institucí, příslušných orgánů a orgánů příslušných k řešení krize.

Jednotný model datových bodů musí splňovat tato kritéria:

poskytuje strukturovanou reprezentaci všech datových položek uvedených v příloze I;

identifikuje všechny obchodní koncepty uvedené v přílohách I a II;

poskytuje slovník dat identifikující označení tabulky, označení svislé osy, označení os, označení oblasti, označení dimenzí a označení člena;

poskytuje parametry definující vlastnosti nebo kvantitu datových bodů;

poskytuje definice datových bodů, jež jsou vyjádřeny jako soubor vlastností, které jednoznačně identifikují daný koncept;

obsahuje veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro vývoj IT řešení pro podávání zpráv generujících jednotné údaje pro účely dohledu.

Část II: Pravidla pro ověřování

Na datové položky stanovené v přílohách I a II se vztahují pravidla pro ověřování, zajišťující kvalitu a konzistenci údajů.

Pravidla pro ověřování musí splňovat tato kritéria:

definují logické vztahy mezi příslušnými datovými body;

zahrnují filtry a předpoklady definující soubor dat, na nějž se vztahuje určité pravidlo pro ověřování;

kontrolují konzistenci vykazovaných údajů;

kontrolují přesnost vykazovaných údajů;

stanoví standardní hodnoty, které se použijí, pokud příslušné informace nejsou vykázány.

PŘÍLOHA IV

Standardizovaný způsob vykazování pořadí pohledávek

Pořadí ve vnitrostátním úpadkovém řízení

Členský stát:

Pořadí (1)	Název	Popis	Právní základ	Poznámky
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

(1) Pořadí se uvádí počínaje nejméně prioritními nástroji a položkami. Pokud se v dané jurisdikci z hlediska pořadí v úpadkovém řízení rozlišuje méně než 20 pozic, ponechají se řádky odpovídající neexistujícím pozicím prázdné.

PŘÍLOHA V

ZPŘÍSTUPŇOVÁNÍ INFORMACÍ TÝKAJÍCÍCH SE MREL/TLAC – ŠABLONY

Kód šablony	Název šablony
EU KM2	Klíčové parametry – MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI
EU TLAC1	Složení – MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI
EU iLAC	Interní schopnost absorbovat ztráty – interní MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU
EU TLAC2	Pořadí věřitelů – subjekt, který není subjektem řešícím krizi
EU TLAC3	Pořadí věřitelů – subjekt řešící krizi

EU KM2: Klíčové parametry – MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI

		a	b	c	d	e	f
		Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)	Požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC)
		T	T	T-1	T-2	T-3	T-4
Kapitál a způsobilé závazky, poměry a složky
1	Kapitál a způsobilé závazky
EU-1a	z toho kapitál a podřízené závazky
2	Celkový objem rizikové expozice skupiny řešící krizi
3	Kapitál a způsobilé závazky jako procento celkového objemu rizikové expozice
EU-3a	z toho kapitál a podřízené závazky
4	Celková míra expozic skupiny řešící krizi
5	Kapitál a způsobilé závazky jako procento celkové míry expozic
EU-5a	z toho kapitál a podřízené závazky
6a	Platí výjimka pro podřízené závazky dle čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013? (5 % výjimka)
6b	Souhrnná hodnota povolených nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, pokud je využita možnost týkající se podřízenosti v souladu s čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (maximálně 3,5 % výjimka)
6c	Platí-li výjimka z podřízenosti s horní hranicí v souladu s čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, výše vydaného finančního krytí, která je na stejné úrovni jako vyloučené závazky a která je vykázána v řádku 1, vydělena vydaným finančním krytím, které je na stejné úrovni jako vyloučené závazky a které by bylo vykázáno v řádku 1, pokud by horní hranice nebyla uplatněna (%)
Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)
EU-7	MREL vyjádřený jako procento celkového objemu rizikové expozice
EU-8	z toho kolik má být splněno z kapitálu nebo podřízených závazků
EU-9	MREL vyjádřený jako procento celkové míry expozic
EU-10	z toho kolik má být splněno z kapitálu nebo podřízených závazků

▼M1

EU TLAC1 – Složení – MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI

		a	b	c
		Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)	Požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI (TLAC)	Doplňková položka: Částky způsobilé pro účely MREL, nikoli TLAC
Kapitál a způsobilé závazky a úpravy
1	Kmenový kapitál tier 1
2	Vedlejší kapitál tier 1
3	V EU prázdná množina
4	V EU prázdná množina
5	V EU prázdná množina
6	Kapitál tier 2
7	V EU prázdná množina
8	V EU prázdná množina
11	Kapitál pro účely článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013 a článku 45 směrnice 2014/59/EU
Kapitál a způsobilé závazky: neregulatorní kapitálové položky
12	Nástroje způsobilých závazků vydané přímo subjektem řešícím krizi, které jsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků)
EU-12a	Nástroje způsobilých závazků vydané jinými subjekty v rámci skupiny řešící krizi, které jsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků)
EU-12b	Nástroje způsobilých závazků, které jsou podřízené vyloučeným závazkům, vydané před 27. červnem 2019 (podřízené, se zachováním právních účinků)
EU-12c	Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 se zbytkovou splatností nejméně jeden rok, pokud nejsou považovány za položky kapitálu tier 2
13	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků, před uplatněním horní hranice)
EU-13a	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům, vydané před 27. červnem 2019 (před uplatněním horní hranice)
14	Výše nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, v příslušných případech po uplatnění čl. 72b odst. 3 CRR
15	V EU prázdná množina
16	V EU prázdná množina
17	Položky způsobilých závazků před úpravami
EU-17a	Z toho položky podřízených závazků
Kapitál a způsobilé závazky: úpravy neregulatorních kapitálových položek
18	Kapitál a položky způsobilých závazků před úpravami
19	(Odpočet expozic mezi skupinami řešícími krizi ve více subjektech)
20	(Odpočet investic do jiných nástrojů způsobilých závazků)
21	V EU prázdná množina
22	Kapitál a způsobilé závazky po úpravách
EU-22a	Z toho: kapitál a podřízené závazky
Objem rizikově vážené expozice a míra expozic pákového poměru skupiny řešící krizi
23	Celkový objem rizikové expozice
24	Celková míra expozic
Poměr kapitálu a způsobilých závazků
25	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice
EU-25a	Z toho kapitál a podřízené závazky
26	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic
EU-26a	Z toho kapitál a podřízené závazky
27	Kmenový kapitál tier 1 (jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který je k dispozici poté, co byly splněny požadavky skupiny řešící krizi
28	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce
29	z toho požadavek na bezpečnostní kapitálovou rezervu
30	z toho požadavek na proticyklickou kapitálovou rezervu
31	z toho požadavek na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika
EU-31a	z toho kapitálová rezerva pro globální systémově významnou instituci (G-SVI) nebo jinou systémově významnou instituci (J-SVI)
Doplňkové položky
EU-32	Celková hodnota vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013

EU ILAC – Interní kapacita pro absorpci ztrát: interní MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU

		a	b	c
		Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (interní MREL)	Požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU (interní TLAC)	Kvalitativní informace
Příslušný požadavek a úroveň uplatňování
EU-1	Vztahuje se na subjekt požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU? (A/N)
EU-2	Pokud jste na EU-1 odpověděli ano, uplatní se požadavek na konsolidovaném, či individuálním základě? (K/I)
EU-2a	Vztahuje se na subjekt interní MREL? (A/N)
EU-2b	Pokud jste na EU-2a odpověděli „ano“, uplatní se požadavek na konsolidovaném, či individuálním základě? (K/I)
Kapitál a způsobilé závazky
EU-3	Kmenový kapitál tier 1
EU-4	Způsobilý vedlejší kapitál tier 1
EU-5	Způsobilý kapitál tier 2
EU-6	Způsobilý kapitál
EU-7	Způsobilé závazky
EU-8	z toho povolené záruky
EU-9a	(Úpravy)
EU-9b	Kapitál a položky způsobilých závazků po úpravách
Celkový objem rizikové expozice a celková míra expozic
EU-10	Celkový objem rizikové expozice
EU-11	Celková míra expozic
Poměr kapitálu a způsobilých závazků
EU-12	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice
EU-13	z toho povolené záruky
EU-14	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic
EU-15	z toho povolené záruky
EU-16	Kmenový kapitál tier 1 (jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který je k dispozici poté, co byly splněny požadavky subjektu
EU-17	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce
Požadavky
EU-18	Požadavek vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice
EU-19	z toho část požadavku, která může být splněna prostřednictvím záruky
EU-20	Požadavek vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic
EU-21	z toho část požadavku, která může být splněna prostřednictvím záruky
Doplňkové položky
EU-22	Celková hodnota vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013

▼B

EU TLAC2a: Pořadí věřitelů – subjekt, který není subjektem řešícím krizi

		Pořadí uspokojování pohledávek v insolvenčním řízení							Součet 1 až n
		1	1	2	2	…	n	n
		(nejméně prioritní)	(nejméně prioritní)				(nejvíce prioritní)	(nejvíce prioritní)
		Subjekt řešící krizi	Jiné	Subjekt řešící krizi	Jiné	…	Subjekt řešící krizi	Jiné
1	V EU prázdná množina
2	Popis pořadí v insolvenci (volný text)
3	Závazky a kapitál
4	z toho vyloučené závazky
5	Závazky a kapitál bez vyloučených závazků
6	Podskupina závazků a kapitálu bez vyloučených závazků, které představují kapitál a způsobilé závazky pro účely [zvolte odpovídající možnost: interního MREL / interního TLAC]
7	z toho zbytková splatnost ≥ 1 rok < 2 roky
8	z toho zbytková splatnost ≥ 2 roky < 5 let
9	z toho zbytková splatnost ≥ 5 let < 10 let
10	z toho zbytková splatnost ≥ 10 let, ale bez věčných cenných papírů
11	z toho věčné cenné papíry

EU TLAC2b: Pořadí věřitelů – subjekt, který není subjektem řešícím krizi

		Pořadí uspokojování pohledávek v insolvenčním řízení							Součet 1 až n
		1	1	2	2	…	n	n
		(nejméně prioritní)	(nejméně prioritní)				(nejvíce prioritní)	(nejvíce prioritní)
		Subjekt řešící krizi	Jiné	Subjekt řešící krizi	Jiné	…	Subjekt řešící krizi	Jiné
1	V EU prázdná množina
2	Popis pořadí v insolvenci (volný text)
3	V EU prázdná množina
4	V EU prázdná množina
5	V EU prázdná množina
6	Kapitál a způsobilé závazky pro účely interního MREL
7	z toho zbytková splatnost ≥ 1 rok < 2 roky
8	z toho zbytková splatnost ≥ 2 roky < 5 let
9	z toho zbytková splatnost ≥ 5 let < 10 let
10	z toho zbytková splatnost ≥ 10 let, ale bez věčných cenných papírů
11	z toho věčné cenné papíry

EU TLAC3a: pořadí věřitelů – subjekt řešící krizi

		Pořadí uspokojování pohledávek v insolvenčním řízení				Součet 1 až n
		1	2	…	n
		(nejméně prioritní)			(nejvíce prioritní)
1	Popis pořadí v insolvenci (volný text)
2	Závazky a kapitál
3	z toho vyloučené závazky
4	Závazky a kapitál bez vyloučených závazků
5	Podskupina závazků a kapitálu bez vyloučených závazků, které představují kapitál a závazky potenciálně způsobilé ke splnění [zvolte odpovídající možnost: MREL/TLAC]
6	z toho zbytková splatnost ≥ 1 rok < 2 roky
7	z toho zbytková splatnost ≥ 2 roky < 5 let
8	z toho zbytková splatnost ≥ 5 let < 10 let
9	z toho zbytková splatnost ≥ 10 let, ale bez věčných cenných papírů
10	z toho věčné cenné papíry

EU TLAC3b: pořadí věřitelů – subjekt řešící krizi

		Pořadí uspokojování pohledávek v insolvenčním řízení				Součet 1 až n
		1	2	…	n
		(nejméně prioritní)			(nejvíce prioritní)
1	Popis pořadí v insolvenci (volný text)
2	V EU prázdná množina
3	V EU prázdná množina
4	V EU prázdná množina
5	Kapitál a závazky potenciálně způsobilé ke splnění MREL
6	z toho zbytková splatnost ≥ 1 rok < 2 roky
7	z toho zbytková splatnost ≥ 2 roky < 5 let
8	z toho zbytková splatnost ≥ 5 let < 10 let
9	z toho zbytková splatnost ≥ 10 let, ale bez věčných cenných papírů
10	z toho věčné cenné papíry

▼C1

PŘÍLOHA VI

ZVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ O MINIMÁLNÍM POŽADAVKU NA KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY – POKYNY

1. Obecné pokyny: Struktura a konvence

1.1 Struktura

1. Tento rámec pro zpřístupňování informací o MREL a TLAC zahrnuje tři skupiny šablon:

MREL a TLAC skupin řešících krizi a subjektů řešících krizi;

MREL a TLAC subjektů neřešících krizi a významných dceřiných podniků globálních systémově významných institucí (G-SVI) mimo EU;

pořadí věřitelů emitentů.

1.2 Zkratky

3. Pro účely příloh tohoto nařízení se použijí následující zkratky:

zkratkou „MREL“ se rozumí minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky podle článku 45 směrnice 2014/59/EU;

zkratkou „TLAC“ se rozumí požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI podle článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013;

zkratkou „interní TLAC“ se rozumí požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU podle článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013;

zkratkou „interní MREL“ se rozumí MREL uplatňovaný na subjekty, které samy nejsou subjekty řešícími krizi, podle článku 45f směrnice 2014/59/EU.

2. EU KM2: Klíčové parametry – MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI

4. Subjekty v průvodním komentáři k dané šabloně vysvětlí veškeré významné rozdíly mezi zveřejněnou výší kapitálu a plnou výší podle IFRS 9 na úrovni skupiny řešící krizi. Vysvětlí rovněž jakýkoli významný rozdíl mezi plnou výší podle IFRS 9 na úrovni skupiny řešící krizi ve srovnání s plnou výší podle IFRS 9 na úrovni obezřetnostní skupiny.

Sloupce

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Subjekty v tomto sloupci uvedou příslušné informace o MREL v souladu s články 45 a 45e směrnice 2014/59/EU.

Subjekty uvedou hodnotu ke konci období, za něž se informace zveřejňují.

b až f

Subjekty, které jsou G-SVI, na něž se vztahuje požadavek TLAC v souladu s článkem 92a nařízení (EU) č. 575/2013, v těchto sloupcích uvedou odpovídající informace týkající se tohoto požadavku.

Období T, T-1, T-2, T-3 a T-4, za něž se informace zveřejňují, jsou čtvrtletí. Subjekty uvedou data odpovídající obdobím, za něž se informace zveřejňují. Subjekty zveřejňující tyto informace čtvrtletně poskytnou údaje za období T, T-1, T-2, T-3 a T-4; subjekty zveřejňující tyto informace pololetně poskytnou údaje za období T, T-2 a T-4 a subjekty zveřejňující tyto informace jednou za rok poskytnou údaje za období T a T-4.

Řádky	Odkazy na právní předpisy a pokyny
1	Kapitál a způsobilé závazky Rovná se hodnotě uvedené v řádku 22 šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1.
EU-1a	Kapitál a způsobilé závazky – z toho kapitál a podřízené závazky Rovná se hodnotě uvedené v řádku EU-22a šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Kapitál, způsobilé závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků v souladu s článkem 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b uvedené směrnice, a závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků podle čl. 45b odst. 3 směrnice 2014/59/EU. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
2	Celkový objem rizikové expozice skupiny řešící krizi Rovná se hodnotě uvedené v řádku 23 šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Ustanovení čl. 45 odst. 2 písm. a) směrnice 2014/59/EU, čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
3	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Rovná se hodnotě uvedené v řádku 25 šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku 1, vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-3a	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice – z toho kapitál a podřízené závazky Rovná se hodnotě uvedené v řádku EU-25a šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a podřízených způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku EU-1a, vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
4	Celková míra expozic skupiny řešící krizi Rovná se hodnotě uvedené v řádku 24 šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Ustanovení čl. 45 odst. 2 písm. b) směrnice 2014/59/EU, čl. 429 odst. 4 a článek 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
5	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic Rovná se hodnotě uvedené v řádku 26 šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku 1, vyjádří jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-5a	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic – z toho kapitál a podřízené závazky Rovná se hodnotě uvedené v řádku EU-26a šablony pro zveřejňování informací EU TLAC1. Pro účely tohoto řádku se výše kapitálu a podřízených způsobilých závazků, která se vykazuje v řádku EU-1a, vyjádří jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
6a	Platí výjimka z podřízenosti stanovená v čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013? (5% výjimka) Tento řádek vykazují pouze subjekty, které podléhají požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI. Pokud orgán příslušný k řešení krize povolí, aby byly závazky považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013, pak vykazující subjekt uvede „ano“. Pokud orgán příslušný k řešení krize nepovolí, aby byly závazky považovány za nástroje způsobilých závazků v souladu s čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013, pak skupina nebo subjekt řešící krizi uvede „ne“. Jelikož výjimky stanovené v čl. 72b odst. 3 a 4 nařízení (EU) č. 575/2013 se vzájemně vylučují, tento řádek se nevyplní, pokud vykazující subjekt vyplnil řádek 6b.
6b	Souhrnná hodnota povolených nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, pokud je využita možnost týkající se podřízenosti v souladu s čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (maximálně 3,5% výjimka) Tento řádek vykazují pouze subjekty, které podléhají požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI. Souhrnná hodnota nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, které orgán příslušný k řešení krize povolil považovat za nástroje způsobilých závazků pro účely TLAC v souladu s čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Jelikož výjimky stanovené v čl. 72b odst. 3 a 4 nařízení (EU) č. 575/2013 se vzájemně vylučují, tento řádek se nevyplní, pokud subjekt v řádku 6a uvede „ano“.
6c	Platí-li výjimka z podřízenosti s horní hranicí v souladu s čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, výše vydaného finančního krytí, které je na stejné úrovni jako vyloučené závazky a které je vykázáno v řádku 1, vydělená výší vydaného finančního krytí, které je na stejné úrovni jako vyloučené závazky a které by bylo vykázáno v řádku 1, pokud by nebyla uplatněna horní hranice (%) Tento řádek vykazují pouze subjekty, které podléhají požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI. Tento řádek informuje majitele přednostního dluhu vydaného subjektem řešícím krizi o procentním podílu nevyloučeného přednostního dluhu, který je považován za způsobilý, aby tak tito majitelé případně mohli uplatnit režim odpočtů stanovený v článku 72e nařízení (EU) č. 575/2013. Platí-li výjimka z podřízenosti s horní hranicí podle čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, subjekty vykazují: a) výši vydaného finančního krytí, které je na stejné úrovni jako vyloučené závazky uvedené v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a které je zahrnuto do hodnoty uvedené v řádku 1; b) děleno výší vydaného finančního krytí, které je na stejné úrovni jako vyloučené závazky uvedené v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a které by bylo vykázáno v řádku 1, pokud by nebyla uplatněna horní hranice.
	Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL)
EU-7	MREL vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky subjektu, jak je stanoven orgánem příslušným k řešení krize v souladu s článkem 45e směrnice 2014/59/EU, vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-8	MREL vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice – z toho kolik má být splněno z kapitálu nebo podřízených závazků V příslušných případech část MREL, u níž orgán příslušný k řešení krize v souladu s čl. 45b odst. 4 až 8 směrnice 2014/59/EU vyžaduje, aby byla splněna za použití kapitálu, podřízených způsobilých nástrojů nebo závazků uvedených v odstavci 3 uvedeného článku, vyjádřená jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-9	MREL vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic Minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky vykazujícího subjektu, jak je stanoven orgánem příslušným k řešení krize v souladu s článkem 45e směrnice 2014/59/EU, vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-10	MREL vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic – z toho kolik má být splněno z kapitálu nebo podřízených závazků V příslušných případech část MREL, u níž orgán příslušný k řešení krize v souladu s čl. 45b odst. 4 až 8 směrnice 2014/59/EU vyžaduje, aby byla splněna za použití kapitálu, podřízených způsobilých nástrojů nebo závazků uvedených v odstavci 3 uvedeného článku, vyjádřená jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013.

3. EU TLAC 1: Složení – MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI

5. Pozice kapitálu a způsobilých závazků týkající se skupiny řešící krizi zahrnuje pouze kapitálové nástroje a způsobilé závazky vydané subjektem řešícím krizi, a je-li to v souladu s čl. 45b odst. 3 směrnice 2014/59/EU nebo článkem 88a nařízení (EU) č. 575/2013, v příslušných případech dceřinými podniky subjektu řešícího krizi, s vyloučením subjektů mimo skupinu řešící krizi. Obdobně je pozice kapitálu a způsobilých závazků založena na celkovém objemu rizikové expozice (s povolenou úpravou v souladu s čl. 45h odst. 2 směrnice 2014/59/EU) a na celkové míře expozic vypočítané na úrovni skupiny řešící krizi.

6. Pokud jde o regulatorní úpravy, subjekty vykáží odpočty z kapitálu a způsobilých závazků jako záporná čísla a přírůstky ke kapitálu a způsobilým závazkům jako kladná čísla.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
a	Subjekty v tomto sloupci uvedou příslušné informace o MREL v souladu s články 45 a 45e směrnice 2014/59/EU.
b	Subjekty, které jsou G-SVI, na něž se vztahuje požadavek TLAC v souladu s článkem 92a nařízení (EU) č. 575/2013, v tomto sloupci uvedou příslušné informace týkající se tohoto požadavku.
c	Tento sloupec vyplní pouze subjekty, na které se vztahuje požadavek TLAC. Tento sloupec odráží rozdíl mezi hodnotami platnými v kontextu požadavku podle článku 45 směrnice 2014/59/EU a hodnotami platnými v kontextu požadavku podle článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
1	Kmenový kapitál tier 1 Kmenový kapitál tier 1 skupiny řešící krizi vypočítaný v souladu s článkem 50 nařízení (EU) č. 575/2013.
2	Vedlejší kapitál tier 1 Vedlejší kapitál tier 1 skupiny řešící krizi vypočítaný v souladu s článkem 61 nařízení (EU) č. 575/2013. V případě MREL se nástroje, které se řídí právem třetí země, do tohoto řádku zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
6	Kapitál tier 2 Kapitál tier 2 skupiny řešící krizi vypočítaný v souladu s článkem 71 nařízení (EU) č. 575/2013. V případě MREL se nástroje, které se řídí právem třetí země, do tohoto řádku zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
11	Kapitál pro účely článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013 a článku 45 směrnice 2014/59/EU Kapitál pro účely článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013 a článku 45 směrnice 2014/59/EU se vypočte jako řádek 1 plus řádek 2 plus řádek 6.
12	Nástroje způsobilých závazků vydané přímo subjektem řešícím krizi, které jsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků) MREL Způsobilé závazky zahrnuté do výše kapitálu a způsobilých závazků podle článku 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b směrnice 2014/59/EU a které jsou vydány přímo subjektem řešícím krizi. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Způsobilé závazky, které splňují veškeré požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s vyloučením závazků, které je v souladu s čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků, a které jsou vydány přímo subjektem řešícím krizi. Tento řádek nezahrnuje umořenou část nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 se zbývající dobou splatnosti delší než jeden rok (čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013), ani způsobilé závazky, pro které platí zachování právních účinků podle článku 494b nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-12a	Nástroje způsobilých závazků vydané jinými subjekty v rámci skupiny řešící krizi, které jsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků) MREL Způsobilé závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků podle článku 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou vydány dceřinými podniky a jsou v souladu s čl. 45b odst. 3 uvedené směrnice zahrnuty do MREL. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Způsobilé závazky, které splňují veškeré požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s vyloučením závazků, které je v souladu s čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků, které byly vydány dceřinými podniky a které v souladu s článkem 88a nařízení (EU) č. 575/2013 splňují podmínky pro zařazení do konsolidovaných nástrojů způsobilých závazků subjektu. Tento řádek nezahrnuje umořenou část nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 se zbývající dobou splatnosti delší než jeden rok (čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013), ani způsobilé závazky, pro které platí zachování právních účinků podle článku 494b nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-12b	Nástroje způsobilých závazků, které jsou podřízené vyloučeným závazkům, vydané před 27. červnem 2019 (podřízené, se zachováním právních účinků) MREL Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: — byly vydány před 27. červnem 2019, — představují podřízené způsobilé nástroje ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b směrnice 2014/59/EU, — jsou zahrnuty do kapitálu a způsobilých závazků, a to v důsledku čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Závazky, které splňují následující podmínky: — byly vydány před 27. červnem 2019, — jsou v souladu s čl. 72b odst. 2 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013, — jsou považovány za způsobilé závazky, a to v důsledku zachování právních účinků stanoveného v čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-12c	Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 se zbytkovou splatností nejméně jeden rok, pokud nejsou považovány za položky kapitálu tier 2 Umořená část nástrojů kapitálu tier 2 se zbytkovou splatností delší než jeden rok (čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013). V tomto řádku se uvede pouze částka, která není vykázána v rámci kapitálu, ale splňuje veškerá kritéria způsobilosti stanovená v článku 72b nařízení (EU) č. 575/2013. V případě MREL se nástroje, které se řídí právem třetí země, do tohoto řádku zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
13	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům (bez zachování právních účinků, před uplatněním horní hranice) MREL Závazky, které splňují podmínky stanovené v článku 45b směrnice 2014/59/EU a které nejsou plně podřízené pohledávkám vyplývajícím z vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Způsobilé závazky, které splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, a které by v souladu s čl. 72b odst. 3 uvedeného nařízení mohlo být povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků nebo které je v souladu s čl. 72b odst. 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, uvede se v tomto řádku úplná částka bez uplatnění 3,5% horní hranice, pokud se použije čl. 494 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, uvede se bez uplatnění 2,5% horní hranice. Tento řádek nesmí zahrnovat žádnou částku přechodně uznatelnou v souladu s čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-13a	Způsobilé závazky, které nejsou podřízené vyloučeným závazkům, vydané před 27. červnem 2019 (před uplatněním horní hranice) MREL Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: — byly vydány před 27. červnem 2019, — splňují podmínky stanovené v článku 45b směrnice 2014/59/EU a nejsou plně podřízené pohledávkám vyplývajícím z vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, — jsou považovány za způsobilé závazky, a to v důsledku zachování právních účinků stanoveného v čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Způsobilé závazky, které splňují následující podmínky: — byly vydány před 27. červnem 2019, — splňují požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s výjimkou čl. 72b odst. 2 písm. d) uvedeného nařízení, a které by v souladu s čl. 72b odst. 3 uvedeného nařízení mohlo být povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků nebo které je v souladu s čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013 povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků, — jsou považovány za způsobilé závazky, a to v důsledku zachování právních účinků stanoveného v čl. 494b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, uvede se v tomto řádku úplná částka bez uplatnění 3,5% horní hranice, pokud se použije čl. 494 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, uvede se bez uplatnění 2,5% horní hranice.
14	Hodnota nepodřízených nástrojů způsobilých závazků, v příslušných případech po uplatnění čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 MREL Tento řádek se rovná součtu řádků 13 a EU-13a. TLAC Pokud se použije čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, obsahuje tento řádek součet hodnot uvedených v řádcích 13 a 13a po použití čl. 72b odst. 3, resp. čl. 494 odst. 2 uvedeného nařízení. Pokud se čl. 72b odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 nepoužije, ale subjekt požívá výhod z použití čl. 72b odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013, tento řádek se rovná součtu řádků 13 a EU-13a.
17	Položky způsobilých závazků před úpravami Položky způsobilých závazků před úpravami. Vypočte se jako řádek 12 plus řádek EU-12a plus řádek EU-12b plus řádek EU-12c plus řádek 14.
EU-17a	Položky způsobilých závazků před úpravami – z toho položky podřízených závazků MREL Způsobilé závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků v souladu s článkem 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b uvedené směrnice, a závazky vydané dceřinými podniky, které jsou v souladu s čl. 45b odst. 3 uvedené směrnice zahrnuty do MREL. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Způsobilé závazky, které splňují veškeré požadavky stanovené v článcích 72a až 72d nařízení (EU) č. 575/2013, s vyloučením závazků, které je v souladu s čl. 72b odst. 3 nebo 4 uvedeného nařízení povoleno považovat za nástroje způsobilých závazků. Tento řádek zahrnuje podřízené závazky, které jsou způsobilé v důsledku zachování právních účinků v souladu s článkem 494b nařízení (EU) č. 575/2013, a umořenou část nástrojů kapitálu tier 2, u nichž je zbytková splatnost delší než jeden rok (čl. 72a odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013). Vypočte se jako řádek 12 plus řádek EU-12a plus řádek EU-12b plus řádek EU-12c.
18	Kapitál a položky způsobilých závazků před úpravami Kapitál a položky způsobilých závazků před úpravami. Vypočte se jako řádek 11 plus řádek 17.
19	(Odpočet expozic mezi skupinami řešícími krizi ve více subjektech) Záporná hodnota Odpočet expozic mezi skupinami G-SVI řešícími krizi ve více subjektech, které odpovídají přímým, nepřímým či syntetickým kapitálovým investicím do kapitálových nástrojů nebo nástrojů způsobilých závazků jednoho či více dceřiných podniků, které nepatří do stejné skupiny řešící krizi jako subjekt řešící krizi, v souladu s čl. 72e odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013.
20	(Odpočet investic do jiných nástrojů způsobilých závazků) Záporná hodnota TLAC Odpočet investic do jiných nástrojů způsobilých závazků v souladu s čl. 72e odst. 1, 2 a 3 a články 72fto a 72j nařízení (EU) č. 575/2013. Částka, která má být odečtena od položek způsobilých závazků v souladu s částí druhou hlavou I kapitolou 5a oddílem 2 nařízení (EU) č. 575/2013. MREL a TLAC Tento řádek zahrnuje rovněž částky, na které se vztahuje svolení k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů způsobilých závazků v souladu s článkem 78a nařízení (EU) č. 575/2013, v rozsahu, v jakém subjekt zveřejňující informace tuto částku k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů dosud nevyužil.
22	Kapitál a způsobilé závazky po úpravách Kapitál a způsobilé závazky ve smyslu článku 72l nařízení (EU) č. 575/2013. Vypočte se jako řádek 18 plus řádek 19 plus řádek 20. MREL Hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do MREL, se vykáže jako součet: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71a směrnice 2014/59/EU. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. TLAC Hodnotou kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do TLAC, je hodnota uvedená v článku 72l nařízení (EU) č. 575/2013, která se skládá z: i) kapitálu ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení (EU) č. 575/2013; ii) způsobilých závazků ve smyslu článku 72k nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-22a	Z toho kapitál a podřízené závazky Kapitál a způsobilé závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků podle článku 45b směrnice 2014/59/EU, které jsou podřízenými způsobilými nástroji ve smyslu čl. 2 odst. 1 bodu 71b uvedené směrnice, a závazky zahrnuté do hodnoty kapitálu a způsobilých závazků podle čl. 45b odst. 3 směrnice 2014/59/EU.
23	Celkový objem rizikové expozice Celkový objem rizikové expozice skupiny řešící krizi v souladu s čl. 18 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013. Celkový objem rizikové expozice uvedený v tomto řádku je celkový objem rizikové expozice, který slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.
24	Celková míra expozic Podle čl. 45 odst. 2 písm. b) směrnice 2014/59/EU se celková míra expozic vypočítá v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013. Celková míra expozic uvedená v tomto řádku je celková míra expozic, která slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013.
25	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Pro účely tohoto řádku se v souladu s čl. 45 odst. 2 písm. a) směrnice 2014/59/EU a článkem 92a nařízení (EU) č. 575/2013 hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do MREL nebo TLAC, vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Vypočte se jako řádek 22 vydělený řádkem 23.
EU-25a	Z toho kapitál a podřízené závazky Pro účely tohoto řádku se hodnota kapitálu a podřízených způsobilých závazků, které se započítávají do MREL, vyjádří jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice vypočítaného v souladu s čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013. Vypočte se jako řádek 22a vydělený řádkem 23.
26	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic Pro účely tohoto řádku se v souladu s čl. 45 odst. 2 písm. b) směrnice 2014/59/EU a článkem 92a nařízení (EU) č. 575/2013 hodnota kapitálu a způsobilých závazků, které se započítávají do MREL nebo TLAC, vyjádří jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013. Vypočte se jako řádek 22 vydělený řádkem 24.
EU-26a	Z toho kapitál a podřízené závazky Pro účely tohoto řádku se hodnota kapitálu a podřízených způsobilých závazků, které se započítávají do MREL, vyjádří jako procentní podíl celkové míry expozic vypočítané v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013. Vypočte se jako řádek 22a vydělený řádkem 24.
27	Kmenový kapitál tier 1 (jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který je k dispozici poté, co byly splněny požadavky skupiny řešící krizi Hodnota kmenového kapitálu tier 1 jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice, která se rovná nule či kladnému číslu, dostupná poté, co byly splněny veškeré požadavky uvedené v čl. 141a písm. a), b) a c) směrnice 2013/36/EU, a vyšší z následujících hodnot: a) v příslušných případech požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013, je-li výpočet proveden v souladu s odst. 1 písm. a) uvedeného článku, a b) minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky stanovený v článku 45 směrnice 2014/59/EU, je-li výpočet proveden v souladu s odst. 2 písm. a) uvedeného článku. Vykazovaný údaj musí být ve sloupci MREL i sloupci TLAC stejný. Musí zohledňovat účinek přechodných opatření na kapitál a způsobilé závazky, celkový objem rizikové expozice a samotné požadavky. Pokyn k držení dodatečného kapitálu uvedený v článku 104b směrnice 2013/36/EU ani požadavek kombinovaných kapitálových rezerv stanovený v čl. 128 prvním pododstavci bodě 6 uvedené směrnice se nezohlední.
28	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce definovaný v čl. 128 prvním pododstavci bodě 6 směrnice 2013/36/EU, vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice, platný pro skupinu řešící krizi v souladu s prvním pododstavcem bodem 6 uvedeného článku.
29	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce – z toho požadavek bezpečnostní kapitálové rezervy Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na bezpečnostní kapitálovou rezervu.
30	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce – z toho požadavek proticyklické kapitálové rezervy Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na proticyklickou kapitálovou rezervu.
31	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce – z toho požadavek na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na kapitálovou rezervu pro krytí systémového rizika.
EU-31a	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce – z toho kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituce (G-SVI) nebo jiné systémově významné instituce (J-SVI) Objem kombinovaných kapitálových rezerv stanovených konkrétně pro danou instituci (vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který se týká požadavku na kapitálovou rezervu pro G-SVI nebo J-SVI.
EU-32	Celková hodnota vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013

4. EU ILAC: Interní kapacita pro absorpci ztrát: interní MREL a případně požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU (interní TLAC)

7. V této šabloně se vykazuje kapitál a způsobilé závazky subjektů, které pro účely požadavku na kapitál a způsobilé závazky stanoveného v článku 45f směrnice 2014/59/EU (interní MREL), jakož i pro účely požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU, který se použije na významné dceřiné podniky G-SVI třetí země a který je stanoven v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013 (interní TLAC), samy nejsou subjekty řešícími krizi.

Sloupce	Odkazy na právní předpisy a pokyny
a	Subjekty v tomto sloupci uvedou příslušné informace o interním MREL v souladu s články 45 a 45f směrnice 2014/59/EU.
b	Subjekty, které jsou významné dceřiné podniky G-SVI mimo EU podle článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, v tomto sloupci uvedou příslušné informace o interním TLAC v souladu s článkem 92b nařízení (EU) č. 575/2013.
c	Kvalitativní informace související s příslušným požadavkem a úrovní uplatňování.

Řádek	Odkazy na právní předpisy a pokyny
EU-1	Vztahuje se na subjekt požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU? (A/N) Zda subjekt podléhá požadavku na interní TLAC v souladu s článkem 92b nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-2	Pokud jste na EU-1 odpověděli „ano“, uplatní se požadavek na konsolidovaném, či individuálním základě? (K/I) Zda subjekt podléhá požadavku na interní TLAC na konsolidovaném, nebo individuálním základě v souladu s článkem 18 nařízení (EU) č. 575/2013. Je-li požadavek na konsolidovaném základě, celá tato šablona se vyplní na konsolidovaném základě. Ve všech ostatních případech se tato šablona vyplní na individuálním základě.
EU-2a	Vztahuje se na subjekt interní MREL? (A/N) Zda se na subjekt vztahuje MREL podle článků 45 a 45f směrnice 2014/59/EU.
EU-2b	Pokud jste na EU-2a odpověděli „ano“, uplatní se požadavek na konsolidovaném, či individuálním základě? (K/I) Zda se na subjekt vztahuje interní MREL na konsolidovaném, nebo individuálním základě. Je-li požadavek na konsolidovaném základě, celá tato šablona se vyplní na konsolidovaném základě. Ve všech ostatních případech se tato šablona vyplní na individuálním základě.
EU-3	Kmenový kapitál tier 1 Článek 50 nařízení (EU) č. 575/2013 Kmenový kapitál tier 1 na individuálním, případně konsolidovaném základě v souladu s článkem 50 nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-4	Způsobilý vedlejší kapitál tier 1 Článek 61 nařízení (EU) č. 575/2013 Nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 se zohlední, pouze pokud splňují kritéria stanovená v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013 a v čl. 45f odst. 2 písm. b) bodě ii) směrnice 2014/59/EU. V případě interního MREL se nástroje uvedené v čl. 89 odst. 2 čtvrtém pododstavci směrnice 2014/59/EU zahrnou, pokud se tento odstavec použije. Nástroje, které se řídí právem třetí země, se zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
EU-5	Způsobilý kapitál tier 2 Článek 71 nařízení (EU) č. 575/2013 Nástroje kapitálu tier 2 se zohlední, pouze pokud splňují kritéria stanovená v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013 a v čl. 45f odst. 2 písm. b) bodě ii) směrnice 2014/59/EU. V případě interního MREL se nástroje uvedené v čl. 89 odst. 2 čtvrtém pododstavci směrnice 2014/59/EU zahrnou, pokud se tento odstavec použije. Nástroje, které se řídí právem třetí země, se zahrnou pouze v případě, že splňují požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU.
EU-6	Způsobilý kapitál Součet kmenového kapitálu tier 1, způsobilého vedlejšího kapitálu tier 1 a způsobilého kapitálu tier 2.
EU-7	Způsobilé závazky Interní MREL Způsobilé závazky, které splňují podmínky stanovené v čl. 45f odst. 2 směrnice 2014/59/EU, přičemž se případně zohlední rovněž čl. 89 odst. 2 čtvrtý pododstavec uvedené směrnice. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Pokud orgán dceřiného podniku příslušný k řešení krize povolí subjektu splnit interní MREL prostřednictvím záruk, zahrne se do tohoto řádku rovněž výše záruk, které jsou poskytnuty subjektem řešícím krizi a splňují všechny podmínky stanovené v čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU. Interní TLAC Hodnota způsobilých závazků se vypočítá v souladu s článkem 72k nařízení (EU) č. 575/2013, splňují-li tyto závazky podmínky stanovené v čl. 92b odst. 2 uvedeného nařízení.
EU-8	Způsobilé závazky – z toho povolené záruky Pokud orgán dceřiného podniku příslušný k řešení krize povolí subjektu splnit interní MREL prostřednictvím záruk, výše záruk, které jsou poskytnuty subjektem řešícím krizi a splňují všechny podmínky stanovené v čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU.
EU-9a	(Úpravy) Záporná hodnota V tomto řádku se uvedou následující úpravy: — Kapitálové investice do kapitálových nástrojů a nástrojů způsobilých závazků, které mají být odečteny v souladu s čl. 72e odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013 nebo čl. 45c odst. 2a pátým pododstavcem směrnice 2014/59/EU; — Částky, na které se vztahuje svolení k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů způsobilých závazků v souladu s článkem 78a nařízení (EU) č. 575/2013, v rozsahu, v jakém vykazující subjekt tuto částku k vypovězení, umoření, splacení nebo zpětnému odkupu nástrojů dosud nevyužil („nevyužité částky, pro něž bylo uděleno předběžné svolení“).
EU-9b	Kapitál a položky způsobilých závazků po úpravách Interní MREL Hodnota způsobilého kapitálu a způsobilých závazků subjektu bez úprav, která se započítává do interního MREL, jak je stanoveno v čl. 45f odst. 2 směrnice 2014/59/EU, přičemž se případně zohlední rovněž čl. 89 odst. 2čtvrtý pododstavec uvedené směrnice. Nástroj, který se řídí právem třetí země, se do tohoto řádku zahrne pouze v případě, že splňuje požadavky stanovené v článku 55 směrnice 2014/59/EU. Vypočte se jako řádek EU-6 plus řádek EU-7 plus řádek EU-9a. Interní TLAC Způsobilý kapitál a způsobilé závazky, které se započítávají do požadavku na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU, jak je stanoveno v čl. 92b odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013. Vypočte se jako řádek EU-6 plus řádek EU-7.
EU-10	Celkový objem rizikové expozice Celkový objem rizikové expozice individuálního subjektu nebo konsolidované skupiny na úrovni, na níž byly požadavky stanoveny, v souladu s čl. 18 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013. Celkový objem rizikové expozice uvedený v tomto řádku je celkový objem rizikové expozice, který slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-11	Celková míra expozic Celková míra expozic (jmenovatel pákového poměru) individuálního subjektu nebo konsolidované skupiny na úrovni, na níž byly požadavky stanoveny, v souladu s čl. 429 odst. 4 a článkem 429a nařízení (EU) č. 575/2013. Celková míra expozic uvedená v tomto řádku je celková míra expozic, která slouží jako základ pro splnění požadavků stanovených v článku 45 směrnice 2014/59/EU, případně v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013.
EU-12	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Poměr kapitálu a způsobilých závazků jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice. Vypočte se jako řádek EU-9b vydělený řádkem EU-10.
EU-13	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice – z toho povolené záruky Pokud orgán dceřiného podniku příslušný k řešení krize povolí subjektu splnit interní MREL prostřednictvím záruk, výše záruk, které jsou poskytnuty subjektem řešícím krizi a splňují podmínky stanovené v čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU, jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice. Vypočte se jako řádek EU-8 vydělený řádkem EU-10.
EU-14	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic Poměr kapitálu a způsobilých závazků jako procentní podíl celkové míry expozic. Vypočte se jako řádek EU-9b vydělený řádkem EU-11.
EU-15	Kapitál a způsobilé závazky jako procentní podíl celkové míry expozic – z toho povolené záruky Pokud orgán dceřiného podniku příslušný k řešení krize povolí subjektu splnit interní MREL prostřednictvím záruk, výše záruk, které jsou poskytnuty subjektem řešícím krizi a splňují podmínky stanovené v čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU, jako procentní podíl celkové míry expozic. Vypočte se jako řádek EU-8 vydělený řádkem EU-11.
EU-16	Kmenový kapitál tier 1 (jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice), který je k dispozici poté, co byly splněny požadavky subjektu Hodnota kmenového kapitálu tier 1, která se rovná nule či kladnému číslu, dostupná poté, co byly splněny veškeré požadavky uvedené v čl. 141a písm. a), b) a c) směrnice 2013/36/EU, a vyšší z následujících hodnot: a) v příslušných případech požadavek na kapitál a způsobilé závazky G-SVI mimo EU podle článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, je-li vypočten v souladu s čl. 92b odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 jako 90 % požadavku stanoveného v čl. 92a odst. 1 písm. a) uvedeného nařízení, a b) minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky podle článku 45f směrnice 2014/59/EU, je-li vypočten v souladu s čl. 45 odst. 2 písm. a) uvedené směrnice. Vykazovaný údaj musí být ve sloupci MREL i sloupci TLAC stejný. Musí zohledňovat účinek přechodných opatření na kapitál a způsobilé závazky, celkový objem rizikové expozice a samotné požadavky. Pokyn k držení dodatečného kapitálu uvedený v článku 104b směrnice 2013/36/EU ani požadavek kombinovaných kapitálových rezerv stanovený v čl. 128 prvním pododstavci bodě 6 uvedené směrnice se nezohlední.
EU-17	Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv týkající se konkrétní instituce definovaný v čl. 128 prvním pododstavci bodě 6 směrnice 2013/36/EU, vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice, platný pro subjekt v souladu s čl. 128 prvním pododstavcem bodem 6 směrnice 2013/36/EU.
EU-18	Požadavek vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice Interní MREL Požadavek na kapitál a způsobilé závazky, který se vztahuje na subjekt v souladu s článkem 45f směrnice 2014/59/EU, vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice (na individuální nebo případně na konsolidované úrovni). Interní TLAC Požadavek stanovený v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice (na individuální nebo případně na konsolidované úrovni).
EU-19	Požadavek vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice – z toho část požadavku, která může být splněna prostřednictvím záruky V příslušných případech část požadavku na kapitál a způsobilé závazky vyjádřená jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice, která může být splněna prostřednictvím záruky poskytnuté subjektem řešícím krizi v souladu s čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU.
EU-20	Požadavek vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic Interní MREL Požadavek na kapitál a způsobilé závazky, který se vztahuje na subjekt v souladu s článkem 45f směrnice 2014/59/EU, vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic (na individuální úrovni nebo případně na konsolidované úrovni mateřského podniku v EU). Interní TLAC Požadavek stanovený v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic (na individuální nebo případně na konsolidované úrovni).
EU-21	Požadavek vyjádřený jako procentní podíl celkové míry expozic – z toho část požadavku, která může být splněna prostřednictvím záruky V příslušných případech část požadavku na kapitál a způsobilé závazky vyjádřená jako procentní podíl celkové míry expozic, která může být splněna prostřednictvím záruky poskytnuté subjektem řešícím krizi v souladu s čl. 45f odst. 5 směrnice 2014/59/EU.
EU-22	Celková hodnota vyloučených závazků uvedených v čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013

5. EU TLAC2: Pořadí věřitelů – subjekty, které nejsou subjekty řešícími krizi

8. Informace zahrnuté do šablony EU TLAC2 se zveřejňují na úrovni individuálního subjektu.

9. Šablona EU TLAC2 existuje ve dvou verzích, EU TLAC2a a EU TLAC2b. Šablona TLAC2a zachycuje veškeré financování, které je na stejné úrovni jako nástroje způsobilé pro MREL nebo je jim podřízené, včetně kapitálu a jiných kapitálových nástrojů. Šablona EU TLAC2b zachycuje pouze kapitál a závazky, které jsou v souladu s článkem 45f směrnice 2014/59/EU způsobilé pro splnění požadavku stanoveného v článku 45 uvedené směrnice.

10. V souladu s čl. 13 odst. 2 tohoto nařízení si subjekty, na které se nevztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 92b nařízení (EU) č. 575/2013, ale na které se v souladu s článkem 45f směrnice 2014/59/EU vztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 45 uvedené směrnice, mohou vybrat, zda za účelem splnění požadavku na zveřejňování informací stanoveného v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU použijí šablonu EU TLAC2a, nebo EU TLAC2b.

11. Od data použitelnosti čl. 45i odst. 3 směrnice 2014/59/EU jsou emitenti povinni v rámci šablony TLAC2a zveřejňovat závazky, které jsou potenciálně způsobilé pro splnění požadavků na interní MREL a interní TLAC. Před tímto datem zveřejňují emitenti závazky, které jsou potenciálně způsobilé pro splnění požadavku na interní TLAC.

12. Nesplacené částky uvedené v řádcích musí být rozděleny do pozic z hlediska pořadí v úpadkovém řízení, a to na základě insolvenčních právních předpisů emitenta bez ohledu na rozhodné právo nástroje.

13. Pozice z hlediska pořadí v úpadkovém řízení jsou pozice sdělené orgánem příslušným k řešení krize v souladu se standardizovanou formou upřesněnou v článku 8 tohoto nařízení.

14. Pořadí je uváděno od nejméně prioritních po nejvíce prioritní. Sloupce pro jednotlivé pozice je třeba přidávat tak dlouho, dokud nebudou zveřejněny nejvíce prioritní pozice potenciálně způsobilých nástrojů.

15. Hodnota, kterou je možné připsat každému pořadí, je dále rozdělena na částky vlastněné subjektem řešícím krizi, případně včetně částek přímo či nepřímo vlastněných subjektem řešícím krizi prostřednictvím subjektů v řetězci vlastnictví; a případně na částky, které nejsou vlastněny subjektem řešícím krizi. Celková hodnota každého řádku se vyplní do posledního sloupce každého řádku.

Řádky	Odkazy na právní předpisy a pokyny
1	V EU prázdná množina
2	Popis pořadí v úpadkovém řízení (volný text) Počet pozic z hlediska pořadí v úpadkovém řízení (n) v hierarchii věřitelů bude záviset na souboru závazků emitenta. Popis by měl zahrnovat upřesnění typu pohledávek zahrnutých v dané pozici z hlediska pořadí v úpadkovém řízení (např. kmenový kapitál tier 1, nástroje kapitálu tier 2). Každá pozice z hlediska pořadí v úpadkovém řízení má jeden sloupec, kde je částka zcela v držení subjektu řešícího krizi, a to případně včetně částek přímo či nepřímo vlastněných subjektem řešícím krizi prostřednictvím subjektů v řetězci vlastnictví, a druhý sloupec, kde je část částky na dané pozici rovněž v držení vlastníků, kteří nejsou subjektem řešícím krizi.
3	Závazky a kapitál Hodnota kapitálu, způsobilých závazků a závazků, jejichž stupeň priority je nižší nebo na stejné úrovni jako kapitál nebo způsobilé závazky. Zahrnou se sem rovněž závazky vyloučené z rekapitalizace z vnitřních zdrojů. Tento řádek se v šabloně EU TLAC2b nepoužije.
4	Závazky a kapitál – z toho vyloučené závazky Rozdělení závazků vyloučených v souladu s čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 nebo s čl. 44 odst. 2 směrnice 2014/59/EU a případně s čl. 44 odst. 3 směrnice 2014/59/EU. Tento řádek se v šabloně EU TLAC2b nepoužije.
5	Závazky a kapitál bez vyloučených závazků Závazky a kapitál bez vyloučených závazků. Tento řádek se v šabloně EU TLAC2b nepoužije.
6	Podskupina závazků a kapitálu bez vyloučených závazků, které představují kapitál a způsobilé závazky pro účely interního MREL / interního TLAC Rozdělení hodnoty kapitálu a způsobilých závazků pro účely interního MREL, nebo pro účely interního TLAC v souladu s výše uvedeným odstavcem 11.
7	Z toho zbytková splatnost ≥ 1 rok < 2 roky Podskupina řádku 6 s příslušnou zbytkovou splatností.
8	Z toho zbytková splatnost ≥ 2 roky < 5 let Podskupina řádku 6 s příslušnou zbytkovou splatností.
9	Z toho zbytková splatnost ≥ 5 let < 10 let Podskupina řádku 6 s příslušnou zbytkovou splatností.
10	Z toho zbytková splatnost ≥ 10 let, ale bez věčných cenných papírů Podskupina řádku 6 s příslušnou zbytkovou splatností.
11	Z toho věčné cenné papíry Podskupina řádku 6 odpovídající věčným cenným papírům.

6. EU TLAC3: Pořadí věřitelů – subjekt řešící krizi

16. Informace zahrnuté v šabloně EU TLAC3 se zveřejňují na úrovni individuálního subjektu.

17. Šablona EU TLAC3 existuje ve dvou verzích, EU TLAC3a a EU TLAC3b. Šablona EU TLAC3a zachycuje veškeré financování, které je na stejné úrovni jako nástroje potenciálně způsobilé pro MREL nebo je jim podřízené, včetně kapitálu a jiných kapitálových nástrojů. Částky, které nejsou způsobilé pouze v důsledku požadavků týkajících se podřízenosti, se plně zahrnou do řádku odpovídajícího příslušné pozici z hlediska pořadí v úpadkovém řízení, tj. bez uplatnění horní hranice. Šablona EU TLAC3b zachycuje pouze kapitál a závazky, které jsou v souladu s článkem 45e směrnice 2014/59/EU způsobilé pro splnění požadavku stanoveného v článku 45 uvedené směrnice.

18. V souladu s čl. 14 odst. 2 tohoto nařízení si subjekty, na které se nevztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 92a nařízení (EU) č. 575/2013, ale na které se v souladu s článkem 45e směrnice 2014/59/EU vztahuje povinnost splnit požadavek stanovený v článku 45 uvedené směrnice, mohou vybrat, zda za účelem splnění požadavku na zveřejňování informací stanoveného v čl. 45i odst. 3 písm. b) směrnice 2014/59/EU použijí šablonu EU TLAC3a, nebo EU TLAC3b.

19. Od data použitelnosti čl. 45i odst. 3 směrnice 2014/59/EU jsou emitenti povinni v rámci šablony TLAC3a zveřejňovat závazky, které jsou potenciálně způsobilé pro splnění požadavků na MREL a TLAC. Před tímto datem zveřejňují emitenti závazky, které jsou potenciálně způsobilé pro splnění požadavku na interní TLAC.

20. Nesplacené částky uvedené v řádcích 2 až 10 musí být rozděleny do pozic z hlediska pořadí v úpadkovém řízení, a to na základě insolvenčních právních předpisů emitenta, bez ohledu na rozhodné právo nástroje.

21. Pozice z hlediska pořadí v úpadkovém řízení jsou pozice sdělené orgánem příslušným k řešení krize v souladu se standardizovanou formou upřesněnou v příslušné šabloně pro vykazování.

22. Pořadí je uváděno od nejméně prioritních po nejvíce prioritní. Sloupce pro jednotlivé pozice je třeba přidávat tak dlouho, dokud nebudou zveřejněny nejvíce prioritní pozice potenciálně způsobilých nástrojů.

Řádky	Odkazy na právní předpisy a pokyny
1	Popis pořadí v úpadkovém řízení (volný text) Počet pozic z hlediska pořadí v úpadkovém řízení (n) v hierarchii věřitelů bude záviset na souboru závazků subjektu. Každá pozice z hlediska pořadí v úpadkovém řízení má jeden sloupec. Popis by měl zahrnovat upřesnění typu pohledávek zahrnutých v dané pozici z hlediska pořadí v úpadkovém řízení (např. kmenový kapitál tier 1, nástroje kapitálu tier 2).
2	Závazky a kapitál Hodnota kapitálu, způsobilých závazků a závazků, jejichž stupeň priority je nižší nebo na stejné úrovni jako kapitál nebo způsobilé závazky. Zahrnou se sem rovněž závazky vyloučené z rekapitalizace z vnitřních zdrojů. Tento řádek se v šabloně EU TLAC3b nepoužije.
3	Závazky a kapitál – z toho vyloučené závazky Rozdělení závazků vyloučených v souladu s čl. 72a odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 nebo s čl. 44 odst. 2 směrnice 2014/59/EU a případně s čl. 44 odst. 3 uvedené směrnice. Tento řádek se v šabloně EU TLAC3b nepoužije.
4	Závazky a kapitál bez vyloučených závazků Závazky a kapitál bez vyloučených závazků. Tento řádek se v šabloně EU TLAC3b nepoužije.
5	Podskupina závazků a kapitálu bez vyloučených závazků, které představují kapitál a závazky potenciálně způsobilé ke splnění MREL/TLAC Rozdělení hodnoty kapitálu a závazků způsobilých pro účely MREL nebo pro účely TLAC v souladu s výše uvedeným odstavcem 19, bez uplatnění horních hranic na uznání nepodřízených závazků.
6	Z toho zbytková splatnost ≥ 1 rok < 2 roky Podskupina řádku 5 s příslušnou zbytkovou splatností.
7	Z toho zbytková splatnost ≥ 2 roky < 5 let Podskupina řádku 5 s příslušnou zbytkovou splatností.
8	Z toho zbytková splatnost ≥ 5 let < 10 let Podskupina řádku 5 s příslušnou zbytkovou splatností.
9	Z toho zbytková splatnost ≥ 10 let, ale bez věčných cenných papírů Podskupina řádku 5 s příslušnou zbytkovou splatností.
10	Z toho věčné cenné papíry Podskupina řádku 5 odpovídající věčným cenným papírům.

( 1 ) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338).

( 2 ) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 ze dne 7. ledna 2014, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy pro kapitálové požadavky na instituce (Úř. věst. L 74, 14.3.2014, s. 8, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2014/241/oj).

Zavřít

Vyhledání konkrétního předpisu

Fulltextové vyhledávání