(EU) 2017/2295Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2017/2295 ze dne 4. září 2017, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy pro zveřejňování zatížených a nezatížených aktiv (Text s významem pro EHP. )
| Publikováno: | Úř. věst. L 329, 13.12.2017, s. 6-19 | Druh předpisu: | Nařízení v přenesené pravomoci |
| Přijato: | 4. září 2017 | Autor předpisu: | Evropská komise |
| Platnost od: | 2. ledna 2018 | Nabývá účinnosti: | 2. ledna 2018 |
| Platnost předpisu: | Zrušen předpisem (EU) 2021/637 | Pozbývá platnosti: | 28. června 2021 |
Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.
NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI (EU) 2017/2295
ze dne 4. září 2017,
kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy pro zveřejňování zatížených a nezatížených aktiv
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 443 čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
|
(1) |
V souladu s čl. 443 prvním pododstavcem nařízení (EU) č. 575/2013 vydal Evropský orgán pro bankovnictví (EBA) dne 27. června 2014 pokyny pro zveřejňování zatížených a nezatížených aktiv (dále jen „pokyny EBA ke zveřejňování údajů“ (2)). Ustanovení čl. 443 druhého pododstavce nařízení (EU) č. 575/2013 stanovuje, že EBA vypracuje návrhy regulačních technických norem pro stanovení zveřejňování účetní hodnoty podle kategorií expozice a kvality aktiv a celkové částky účetní hodnoty, která není zatížena, přičemž se zohlední doporučení Evropské rady pro systémová rizika ESRB/2012/2 ze dne 20. prosince 2012 o financování úvěrových institucí (dále jen „doporučení ESRB/2012/2“) (3), za podmínky, že EBA ve své zprávě dojde k závěru, že takové dodatečné zveřejnění poskytne spolehlivé a významné informace. Ve své zprávě o zatížení aktiv (4) došel orgán EBA k závěru, že zveřejňování zatížení v Unii má zásadní význam, jelikož to účastníkům trhu umožňuje lépe pochopit a analyzovat profily likvidity a platební schopnosti institucí a jasným a jednotným způsobem porovnávat tyto profily napříč členskými státy. Na základě těchto závěrů vypracoval orgán EBA návrhy regulačních technických norem, aby byl k zveřejňování informací o zatížení aktiv zajištěn plně harmonizovaný přístup. |
|
(2) |
Pokyny EBA ke zveřejňování údajů se vztahují na zatížená i nezatížená aktiva. Je to dáno tím, že čl. 443 první pododstavec nařízení (EU) č. 575/2013 vyžaduje, aby bylo zohledněno doporučení ESRB/2012/2 a zejména doporučení D – transparentnost trhu se zřetelem na zatížení aktiv (dále jen „doporučení D“). Bod 1 písm. a) doporučení D doporučuje zveřejňování zatížených i nezatížených aktiv. Ustanovení čl. 443 druhého pododstavce nařízení (EU) č. 575/2013 také stanovuje, že doporučení ESRB/2012/2 je třeba zohlednit též při vypracování návrhů regulačních technických norem zmiňovaných v daném pododstavci. Kromě toho musí být zatížená aktiva do těchto norem zahrnuta, aby bylo zajištěno, že zveřejnění poskytuje spolehlivé a významné informace. Proto je třeba uvádět zatížená i nezatížená aktiva. |
|
(3) |
Podle doporučení D má orgán EBA při vypracování svých pokynů ke zveřejňování údajů zajistit, aby nebylo možné zjistit úroveň a vývoj aktiv zatížených ve prospěch centrálních bank, ani objem likviditní pomoci poskytnuté centrálními bankami. Tato rada byla zohledněna i v tomto nařízení. |
|
(4) |
Přijatá zatížená aktiva nebo kolaterál a jiné podrozvahové položky mohou být zastaveny k zajištění financování. Proto by měly instituce zveřejňovat zatížení všech rozvahových aktiv a zatížení všech podrozvahových položek odděleně, aby to účastníkům trhu umožnilo lépe pochopit a analyzovat profily likvidity a platební schopnosti institucí a aby měli přístup k informacím o dostupnosti aktiv k zajištění financování. Zveřejnění by se mělo vztahovat na veškerý přijatý kolaterál, ze všech rozvahových a podrozvahových transakcí bez ohledu na jejich splatnost, včetně všech operací s centrálními bankami. Jelikož aktiva uvedená jako zatížená aktiva zahrnují aktiva zatížená v důsledku všech operací s jakoukoli protistranou (včetně centrálních bank), není nutné zveřejňovatzatížení plynoucí z operací s centrálními bankami odděleně od zatížení plynoucího z operací s ostatními protistranami. To platí, aniž by tím byla dotčena svoboda centrálních bank stanovit si způsoby zveřejnění nouzového poskytnutí likvidity. |
|
(5) |
Aby byla zajištěna jednotnost a umožněno porovnání a transparentnost, měla by se ustanovení vztahující se k šablonám pro zveřejňování zatížení zakládat na požadavcích pro podávání zpráv o zatížení stanovených v prováděcím nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (5). Nicméně, aby se zabránilo nežádoucím důsledkům (například možnosti identifikovat nouzové financování centrální bankou), jsou zapotřebí určité odchylky. Především by se mělo – s přihlédnutím k doporučení D – zveřejnění informací vztahujících se k hodnotě zatížených a nezatížených aktiv zakládat na mediánových hodnotách, a nikoli na hodnotách k určitému okamžiku, jak je požadováno v příloze XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Podobně by měla být úroveň rozčlenění informací zpřístupněných pro konkrétní hodnoty a transakce nižší než v požadavcích pro podávání zpráv stanovených v prováděcím nařízení (EU) č. 680/2014. Dále, jelikož zatížení aktiv závisí do značné míry na rizikovém profilu a obchodním modelu dotčené instituce, měly by být kvantitativní údaje doplněny popisnou informací. |
|
(6) |
Požadavky na zveřejňování zatížených a nezatížených aktiv a především požadavky na zveřejňování informací o převedených aktivech, zastavených aktivech a přijatém a poskytnutém podrozvahovém kolaterálu by se měly uplatňovat vedle jakýchkoli jiných stávajících požadavků na zveřejňování podle použitelného účetního rámce. |
|
(7) |
Aby bylo zajištěno přiměřené uplatnění požadavků na zveřejňování informací stanovených v článku 443 nařízení (EU) č. 575/2013 pro menší instituce, které nemají významné úrovně zatížení aktiv, neměly by se od těchto menších institucí požadovat informace o kvalitě zatížených a nezatížených aktiv. Informace o kvalitě zatížených a nezatížených aktiv („ukazatele kvality aktiv“) vycházejí z kvalitativních vlastností aktiv přisuzovaných aktivům s velmi vysokou likviditou a úvěrovou kvalitou a aktivům s vysokou likviditou a úvěrovou kvalitou definovaným v nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 (6). Jelikož se uvedené nařízení v přenesené pravomoci nevztahuje na investiční podniky, které nejsou součástí bankovní skupiny, a vzhledem k tomu, že tam, kde investiční podniky jsou součástí bankovní skupiny, jsou relevantní informace zveřejňovány na konsolidovaném základě, je namístě osvobodit od požadavku zveřejňovat informace o kvalitě zatížených a nezatížených aktiv též investiční podniky, aby se zabránilo vzniku nepřiměřených nákladů. |
|
(8) |
Vzhledem k tomu, že požadavek na poskytování informací o ukazatelích kvality aktiv je novinkou, uplatňování ustanovení o zveřejňování těchto ukazatelů by mělo být o jeden rok odloženo, aby měly instituce možnost vyvinout potřebné IT systémy. |
|
(9) |
Toto nařízení vychází z návrhů regulačních technických norem předložených Komisi orgánem EBA. |
|
(10) |
Orgán EBA uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích regulačních technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (7), |
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Požadavky na zveřejňování informací pro všechny instituce
1. Instituce zveřejňují informace o objemu zatížených a nezatížených aktiv podle použitelného účetního rámce v členění podle druhu aktiv ve sloupcích C010, C040, C060 a C090 šablony A přílohy I v souladu s pokyny v příloze II.
2. Instituce zveřejňují informace o přijatém kolaterálu v členění podle druhu aktiv ve sloupcích C010 a C040 šablony B přílohy I v souladu s pokyny v příloze II.
3. Instituce zveřejňují informace o závazcích souvisejících se zatíženými aktivy a přijatým kolaterálem podle šablony C přílohy I v souladu s pokyny v příloze II.
4. Instituce zveřejňují popisnou informaci týkající se dopadu obchodního modelu na jejich úroveň zatížení a významu zatížení v jejich obchodním modelu podle šablony D přílohy I v souladu s pokyny v příloze II.
Článek 2
Doplňující požadavky na zveřejňování informací pro určité instituce
1. Kromě informací uvedených v článku 1 jsou instituce, které splňují podmínky stanovené v odstavci 2, povinny zveřejnit tyto informace:
|
a) |
ukazatele kvality aktiv podle druhu aktiv ve sloupcích C030, C050, C080 a C100, jak je stanoveno v šabloně A přílohy I, v souladu s pokyny v příloze II; |
|
b) |
ukazatele kvality aktiv podle druhu přijatého kolaterálu a emitovaných dluhových cenných papírů, včetně krytých dluhopisů a cenných papírů krytých aktivy (ABS), ve sloupcích C030 a C060, jak je stanoveno v šabloně B přílohy I, v souladu s pokyny v příloze II. |
2. Odstavec 1 se vztahuje pouze na úvěrové instituce, které splňují jednu z těchto podmínek:
|
a) |
jejich celková aktiva vypočtená podle bodu 10 oddílu 1.6 přílohy XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 dosahují více než 30 miliard EUR; |
|
b) |
jejich míra zatížení aktiv vypočtená podle bodu 9 oddílu 1.6 přílohy XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 je vyšší než 15 %. |
Článek 3
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Článek 2 se použije od 2. ledna 2019
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 4. září 2017.
Za Komisi
předseda
Jean-Claude JUNCKER
(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Obecné pokyny ke zveřejňování údajů o zatížených a nezatížených aktivech (EBA/GL/2014/03).
(3) Úř. věst. C 119, 25.4.2013, s. 1.
(4) Zpráva EBA o zatížení aktiv, září 2015.
(5) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).
(6) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 ze dne 10. října 2014, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o požadavek na úvěrové instituce týkající se krytí likvidity (Úř. věst. L 11, 17.1.2015, s. 1).
(7) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).
PŘÍLOHA I
Šablony pro zveřejňování informací
Šablona A: Zatížená a nezatížená aktiva
Šablona A – Zatížená a nezatížená aktiva
|
|
Účetní hodnota zatížených aktiv |
Reálná hodnota zatížených aktiv |
Účetní hodnota nezatížených aktiv |
Reálná hodnota nezatížených aktiv |
|||||
|
|
z toho pomyslně způsobilá aktiva EHQLA a HQLA |
|
z toho pomyslně způsobilá aktiva EHQLA a HQLA |
|
z toho aktiva EHQLA a HQLA |
|
z toho aktiva EHQLA a HQLA |
||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Aktiva vykazující instituce |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
z toho: emitované vládními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
z toho: emitované finančními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
z toho: emitované nefinančními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ostatní aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
z toho: … |
|
|
|
|
|
|
|
|
Šablona B: Přijatý kolaterál
Šablona B – Přijatý kolaterál
|
|
Reálná hodnota zatíženého přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů |
Nezatíženo |
|||
|
Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů k dispozici pro zatížení |
|||||
|
|
z toho pomyslně způsobilá aktiva EHQLA a HQLA |
|
z toho aktiva EHQLA a HQLA |
||
|
010 |
030 |
040 |
060 |
||
|
130 |
Kolaterál přijatý vykazující institucí |
|
|
|
|
|
140 |
Úvěry na požádání |
|
|
|
|
|
150 |
Kapitálové nástroje |
|
|
|
|
|
160 |
Dluhové cenné papíry |
|
|
|
|
|
170 |
z toho: kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
180 |
z toho: cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
|
190 |
z toho: emitované vládními institucemi |
|
|
|
|
|
200 |
z toho: emitované finančními institucemi |
|
|
|
|
|
210 |
z toho: emitované nefinančními institucemi |
|
|
|
|
|
220 |
Úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání |
|
|
|
|
|
230 |
Jiný přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
231 |
z toho: … |
|
|
|
|
|
240 |
Vlastní vydané dluhové cenné papíry jiné než vlastní kryté dluhopisy nebo cenné papíry zajištěné aktivy |
|
|
|
|
|
241 |
Emitované vlastní kryté dluhopisy a cenné papíry kryté aktivy, jež dosud nebyly zastaveny |
|
|
|
|
|
250 |
AKTIVA, PŘIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÍ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY CELKEM |
|
|
|
|
Šablona C: Zdroje zatížení
Šablona C – Zdroje zatížení
|
|
Odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry |
Zatížená aktiva, přijatý kolaterál a emitované vlastní cenné papíry jiné než kryté dluhopisy a ABS |
|
|
010 |
030 |
||
|
010 |
Účetní hodnota vybraných finančních závazků |
|
|
|
011 |
z toho: … |
|
|
Šablona D: Doplňující popis
Šablona D – Doplňující popis
Popisná informace objasňující dopad obchodního modelu na zatížení aktiv a význam zatížení pro obchodní model instituce, která uživatelům poskytuje kontext ke zveřejněným údajům požadovaným v šablonách A až C.
PŘÍLOHA II
Pokyny k vyplňování šablon pro zveřejňování informací
|
1. |
Instituce zveřejní položky uvedené v tabulkách 1 až 7 stejným způsobem, jakým se vykazuje podle přílohy XVI prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014, pokud není v těchto tabulkách výslovně uvedeno jinak. Pro položky uvedené v bodě 1 se uvádějí jejich mediánové hodnoty. Mediánové hodnoty jsou klouzavé čtvrtletní mediány za předchozích dvanáct měsíců a jsou stanoveny interpolací. Pokud se zveřejnění děje na konsolidovaném základě, je použitelným rozsahem konsolidace rozsah obezřetnostní konsolidace, jak je definován v části první hlavě II kapitole 2 oddílu 2 nařízení (EU) č. 575/2013. |
Šablona A – Zatížená a nezatížená aktiva
Tabulka 1: Pokyny vztahující se k řádkům šablony A
|
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
Aktiva vykazující instituce [Mezinárodní účetní standardy (IAS) 1 odst. 9 písm. a), implementační příručka (IG) 6] Veškerá aktiva instituce vykázaná v její rozvaze s výjimkou vlastních dluhových cenných papírů a vlastních kapitálových nástrojů, kde použitelné účetní standardy umožňují jejich vykázání v rozvaze. Hodnota uvedená v tomto řádku je mediánem součtů čtyř čtvrtletních hodnot ke konci období za předchozích dvanáct měsíců pro řádky 030, 040 a 120. |
|
030 |
Kapitálové nástroje Mediánové hodnoty položky „kapitálové nástroje“ vykázané v řádku 030 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, s výjimkou vlastních kapitálových nástrojů, kde použitelné účetní standardy umožňují jejich vykázání v rozvaze. |
|
040 |
Dluhové cenné papíry Mediánové hodnoty položky „dluhové cenné papíry“ vykázané v řádku 040 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, s výjimkou vlastních dluhových cenných papírů, kde použitelné účetní standardy umožňují jejich vykázání v rozvaze. |
|
050 |
z toho: kryté dluhopisy Mediánové hodnoty položky „z toho: kryté dluhopisy“ vykázané v řádku 050 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
060 |
z toho: cenné papíry kryté aktivy Mediánové hodnoty položky „z toho: cenné papíry kryté aktivy“ vykázané v řádku 060 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
070 |
z toho: emitované vládními institucemi Mediánové hodnoty položky „z toho: emitované vládními institucemi“ vykázané v řádku 070 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
080 |
z toho: emitované finančními institucemi Mediánové hodnoty položky „z toho: emitované finančními institucemi“ vykázané v řádku 080 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
090 |
z toho: emitované nefinančními institucemi Mediánové hodnoty položky „z toho: emitované nefinančními institucemi“ vykázané v řádku 090 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
120 |
Ostatní aktiva Mediánová hodnota ostatních aktiv instituce vykázaných v rozvaze, která nejsou aktivy uvedenými ve výše uvedených řádcích a nejsou vlastními dluhovými cennými papíry ani vlastními kapitálovými nástroji, jež instituce nevykazující podle standardu IFRS nesmí odúčtovat z rozvahy. V tomto případě se vlastní dluhové nástroje uvedou v řádku 240 šablony B a vlastní kapitálové nástroje se do vykazování zatížených aktiv nezahrnou. Ostatní aktiva zahrnují pokladní hotovost (soubor národních a zahraničních bankovek a mincí v oběhu, které se běžně používají při platbách) a úvěry na požádání (IAS 1 odst. 54 písm. i)) včetně zůstatků, které lze získat na požádání v centrálních bankách a dalších institucích, vykázané v řádku 020 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Ostatní aktiva dále zahrnují úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání, včetně hypotečních úvěrů, vykázané v řádcích 100 a 110 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Ostatní aktiva mohou dále zahrnovat nehmotná aktiva, včetně goodwill, odložené daňové pohledávky, pozemky, budovy a jiná dlouhodobá aktiva, derivátová aktiva, reverzní repa a pohledávky z výpůjčky akcií. Do tohoto řádku se uvádí také podkladová aktiva a krycí portfolio ponechaných cenných papírů zajištěných aktivy (ABS) a ponechaných krytých dluhopisů, jedná-li se o úvěry na požádání nebo úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání. |
|
121 |
z toho: … Instituce mohou vykázat samostatně mediánovou hodnotu jakéhokoli komponentu položky „Ostatní aktiva“ ve vyhrazeném řádku „z toho“, je-li to relevantní v kontextu jejich využívání zatížení aktiv ve vztahu k jejich obchodnímu modelu. |
Tabulka 2: Pokyny vztahující se k sloupcům šablony A
|
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
Účetní hodnota zatížených aktiv Mediánová hodnota účetní hodnoty aktiv v držení instituce, která jsou zatížena v souladu s oddílem 1.7 přílohy XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykázaná na straně aktiv rozvahy. |
|
030 |
z toho: pomyslně způsobilá aktiva EHQLA a HQLA Mediánová hodnota účetní hodnoty zatížených aktiv, která jsou pomyslně způsobilá pro klasifikaci jako aktiva s velmi vysokou likviditou a velmi vysokou úvěrovou kvalitou (EHQLA) a aktiva s vysokou likviditou a vysokou úvěrovou kvalitou (HQLA). Pro účely tohoto nařízení jsou pomyslně způsobilými zatíženými aktivy EHQLA a pomyslně způsobilými zatíženými aktivy HQLA aktiva uvedená v článcích 11, 12 a 13 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61, která by splňovala obecné a provozní požadavky stanovené v článcích 7 a 8 daného nařízení v přenesené pravomoci, pokud by neměla status zatížených aktiv podle přílohy XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Pomyslně způsobilá zatížená aktiva EHQLA a pomyslně způsobilá zatížená aktiva HQLA musí rovněž splňovat požadavky pro příslušnou kategorii expozice stanovené v článcích 10 až 16 a 35 až 37 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. Účetní hodnota pomyslně způsobilých zatížených aktiv EHQLA a pomyslně způsobilých zatížených aktiv HQLA je účetní hodnota před uplatněním srážek při ocenění stanovených v článcích 10 až 16 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. |
|
040 |
Reálná hodnota zatížených aktiv Mediánová hodnota položky „reálná hodnota zatížených aktiv“ vykázané ve sloupci 040 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Pro každou kategorii expozice je uvedenou reálnou hodnotou mediánová hodnota různých reálných hodnot zjištěných na konci každého vykazovaného období uvažovaného pro výpočet mediánu. |
|
050 |
z toho: pomyslně způsobilá aktiva EHQLA a HQLA Mediánová hodnota reálné hodnoty zatížených aktiv, která jsou pomyslně způsobilá ke klasifikaci jako aktiva EHQLA a HQLA. Pro účely tohoto nařízení jsou pomyslně způsobilými zatíženými aktivy EHQLA a pomyslně způsobilými zatíženými aktivy HQLA aktiva uvedená v článcích 11, 12 a 13 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61, která by splňovala obecné a provozní požadavky stanovené v článcích 7 a 8 daného nařízení v přenesené pravomoci, pokud by neměla status zatížených aktiv podle přílohy XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Pomyslně způsobilá zatížená aktiva EHQLA a pomyslně způsobilá zatížená aktiva HQLA musí rovněž splňovat požadavky pro příslušnou kategorii expozice stanovené v článcích 10 až 16 a 35 až 37 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. Reálná hodnota pomyslně způsobilých zatížených aktiv EHQLA a pomyslně způsobilých zatížených aktiv HQLA je reálná hodnota před uplatněním srážek při ocenění stanovených v článcích 10 až 16 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. |
|
060 |
Účetní hodnota nezatížených aktiv Mediánová hodnota položky „účetní hodnota nezatížených aktiv“ vykázané ve sloupci 060 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
080 |
z toho: aktiva EHQLA a HQLA Mediánová hodnota účetní hodnoty nezatížených aktiv EHQLA a HQLA uvedených v článcích 11, 12 a 13 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61, která jsou v souladu s obecnými a provozními požadavky stanovenými v článcích 7 a 8 daného nařízení v přenesené pravomoci a dále s požadavky pro příslušnou kategorii expozice stanovenými v článcích 10 až 16 a 35 až 37 daného nařízení v přenesené pravomoci. Účetní hodnota aktiv EHQLA a HQLA je účetní hodnota před uplatněním srážek při ocenění stanovených v článcích 10 až 16 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. |
|
090 |
Reálná hodnota nezatížených aktiv Mediánová hodnota položky „reálná hodnota nezatížených aktiv“ vykázané ve sloupci 090 šablony F 32.01 (AE-ASS) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Pro každou kategorii expozice je uvedenou reálnou hodnotou mediánová hodnota různých reálných hodnot zjištěných na konci každého vykazovaného období uvažovaného pro výpočet mediánu. |
|
100 |
z toho: aktiva EHQLA a HQLA Mediánová hodnota reálné hodnoty nezatížených aktiv EHQLA a HQLA uvedených v článcích 11, 12 a 13 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61, která jsou v souladu s obecnými a provozními požadavky stanovenými v článcích 7 a 8 daného nařízení v přenesené pravomoci a dále s požadavky pro příslušnou kategorii expozice stanovenými v článcích 10 až 16 a 35 až 37 daného nařízení v přenesené pravomoci. Reálná hodnota aktiv EHQLA a HQLA je reálná hodnota před uplatněním srážek při ocenění stanovených v článcích 10 až 16 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. |
Šablona B – Přijatý kolaterál
Tabulka 3: Pokyny vztahující se k řádkům šablony B
|
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
||||
|
130 |
Kolaterál přijatý vykazující institucí Všechny třídy kolaterálu přijatého institucí. V tomto řádku se uvádí všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. Celkový kolaterál přijatý institucí je medián součtů čtyř čtvrtletních hodnot ke konci období za předchozích dvanáct měsíců pro řádky 140 až 160, 220 a 230. |
||||
|
140 |
Úvěry na požádání V tomto řádku se uvádí mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří úvěry na požádání (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 120 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
150 |
Kapitálové nástroje Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří kapitálové nástroje (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 030 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
160 |
Dluhové cenné papíry Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří dluhové cenné papíry (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 040 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
170 |
z toho: kryté dluhopisy Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří kryté dluhopisy (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 050 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
180 |
z toho: cenné papíry kryté aktivy Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří cenné papíry kryté aktivy (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 060 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
190 |
z toho: emitované vládními institucemi Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří dluhové cenné papíry emitované vládními institucemi (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 070 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
200 |
z toho: emitované finančními institucemi Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří dluhové cenné papíry emitované finančními institucemi (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 080 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
210 |
z toho: emitované nefinančními institucemi Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří dluhové cenné papíry emitované nefinančními institucemi (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 090 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
220 |
Úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 120 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
230 |
Jiný přijatý kolaterál Mediánová hodnota kolaterálu přijatého institucí, který tvoří ostatní aktiva (viz odkazy na právní předpisy a pokyny k řádku 120 šablony A). Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
231 |
z toho: … Instituce mohou vykázat samostatně mediánovou hodnotu jakéhokoli komponentu položky „Jiný kolaterál“ ve vyhrazeném řádku „z toho“, je-li to relevantní v kontextu jejich využívání zatížení aktiv ve vztahu k jejich obchodnímu modelu. Patří sem všechny cenné papíry přijaté institucí v roli vypůjčovatele v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů. |
||||
|
240 |
Emitované vlastní dluhové cenné papíry jiné než vlastní kryté dluhopisy nebo cenné papíry kryté aktivy (ABS) Mediánová hodnota položky „Emitované vlastní dluhové cenné papíry jiné než vlastní kryté dluhopisy nebo ABS“ vykázané v řádku 240 šablony F 32.02 (AE-COL) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
||||
|
241 |
Emitované vlastní kryté dluhopisy a cenné papíry kryté aktivy, jež dosud nebyly zastaveny Mediánová hodnota položky „Emitované vlastní kryté dluhopisy a ABS, jež dosud nebyly zastaveny“ vykázané v řádku 010 šablony F 32.03 (AE-NPL) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Aby se zamezilo dvojímu započítávání, použije se ve vztahu k emitovaným vlastním krytým dluhopisům a cenným papírům krytým aktivy, které si vykazující instituce ponechala, toto pravidlo:
|
||||
|
250 |
Aktiva, přijatý kolaterál a emitované vlastní dluhové cenné papíry celkem Veškerá aktiva instituce vykázaná v její rozvaze, všechny třídy kolaterálu přijatého institucí a emitované vlastní dluhové cenné papíry, které si instituce ponechala a které nejsou emitovanými vlastními krytými dluhopisy nebo emitovanými vlastními ABS. Tento řádek je mediánem součtů čtyř čtvrtletních hodnot ke konci období za předchozích dvanáct měsíců pro řádek 010 v šabloně A a řádky 130 a 240 v šabloně B. |
Tabulka 4: Pokyny vztahující se k sloupcům šablony B
|
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
Reálná hodnota zatíženého přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů Medián reálné hodnoty přijatého kolaterálu, včetně kolaterálu přijatého v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů, nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů, které má instituce v držení nebo si je ponechala, které jsou zatížené podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013. Reálná hodnota finančního nástroje je cena, která by byla získána za prodej aktiva nebo zaplacena za převod závazku v řádné transakci mezi účastníky trhu v den ocenění (Viz IFRS 13 Ocenění reálnou hodnotou). Pro každou položku kolaterálu je uvedenou reálnou hodnotou medián různých reálných hodnot zjištěných na konci každého vykazovaného období uvažovaného pro výpočet mediánu. |
|
030 |
z toho: pomyslně způsobilá aktiva EHQLA a HQLA Mediánová hodnota reálné hodnoty přijatého zatíženého kolaterálu, včetně kolaterálu přijatého v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů, nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů, které má instituce v držení nebo si je ponechala, které jsou pomyslně způsobilé ke klasifikaci jako aktiva EHQLA a HQLA. Pro účely tohoto nařízení jsou pomyslně způsobilými zatíženými aktivy EHQLA a pomyslně způsobilými zatíženými aktivy HQLA položky přijatého kolaterálu nebo emitované vlastní dluhové cenné papíry, které má instituce v držení nebo si je ponechala, uvedené v článcích 11, 12 a 13 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61, které by splňovaly obecné a provozní požadavky stanovené v článcích 7 a 8 nařízení v přenesené pravomoci, pokud by neměly status zatížených aktiv podle přílohy XVII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Pomyslně způsobilá zatížená aktiva EHQLA a zatížená aktiva HQLA musí rovněž splňovat požadavky pro příslušnou kategorii expozice stanovené v článcích 10 až 16 a 35 až 37 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. Reálná hodnota pomyslně způsobilých zatížených aktiv EHQLA a pomyslně způsobilých zatížených aktiv HQLA je reálná hodnota před uplatněním srážek při ocenění stanovených v článcích 10 až 16 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. |
|
040 |
Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů k dispozici pro zatížení Medián reálné hodnoty kolaterálu přijatého institucí, včetně kolaterálu přijatého v rámci jakýchkoli transakcí s výpůjčkou cenných papírů, který není zatížený, ale je zatížitelný, protože instituce je oprávněna kolaterál prodat nebo dále znovu poskytnout v případě, že nedojde k selhání majitele kolaterálu. Zahrnuje také reálnou hodnotu emitovaných vlastních dluhových cenných papírů, které nejsou vlastními krytými dluhopisy nebo sekuritizovanými pozicemi a které nejsou zatížené, ale jsou zatížitelné. Pro každou položku kolaterálu je uvedenou reálnou hodnotou mediánová hodnota různých reálných hodnot zjištěných na konci každého vykazovaného období uvažovaného pro výpočet mediánu. |
|
060 |
z toho: aktiva EHQLA a HQLA Mediánová hodnota reálné hodnoty nezatíženého přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů, které má instituce v držení nebo si je ponechala a které nejsou zatížitelnými vlastními krytými dluhopisy ani sekuritizovanými pozicemi, které se kvalifikují jako aktiva EHQLA a HQLA uvedená v článcích 11, 12 a 13 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 a splňují obecné a provozní požadavky stanovené v článcích 7 a 8 daného nařízení v přenesené pravomoci, jakož i požadavky pro příslušnou kategorii expozice stanovené v článcích 10 až 16 a 35 až 37 daného nařízení v přenesené pravomoci. Reálná hodnota aktiv EHQLA a HQLA je reálná hodnota před uplatněním srážek při ocenění stanovených v článcích 10 až 16 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. |
Šablona C – Zdroje zatížení
Tabulka 5: Pokyny vztahující se k řádkům šablony C
|
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
Účetní hodnota vybraných finančních závazků Mediánová hodnota položky „účetní hodnota vybraných finančních závazků“ vykázané v řádku 010 šablony F 32.04 (AE-SOU) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. |
|
011 |
z toho: … Instituce mohou vykázat samostatně mediánovou hodnotu jakéhokoli komponentu položky „účetní hodnota vybraných finančních závazků“ ve vyhrazeném řádku „z toho“, je-li to relevantní v kontextu jejich využití zatížení aktiv ve vztahu k jejich obchodnímu modelu, a obzvláště je-li jedna část zatížení aktiv spojena se závazky a druhá nikoli. |
Tabulka 6: Pokyny vztahující se k sloupcům šablony C
|
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
|
010 |
Odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry Mediánové hodnoty položky „odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry“ vykázané ve sloupci 010 šablony F 32.04 (AE-SOU) přílohy XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Uvedenou reálnou hodnotou je mediánová hodnota různých reálných hodnot zjištěných na konci každého vykazovaného období uvažovaného pro výpočet mediánu. Patří sem závazky bez souvisejícího financování, např. deriváty. |
|
030 |
Zatížená aktiva, přijatý kolaterál a emitované vlastní cenné papíry jiné než kryté dluhopisy a ABS Částka aktiv, přijatého kolaterálu a emitovaných vlastních cenných papírů jiných než kryté dluhopisy a ABS zatížených v důsledku různých druhů zde vykázaných transakcí. Aby byla zajištěna jednotnost s kritérii použitými v šablonách A a B, uvádějí se aktiva instituce vykázaná v rozvaze v mediánové hodnotě jejich účetní hodnoty, zatímco přijatý a opětovně použitý kolaterál a zatížené emitované vlastní cenné papíry jiné než kryté dluhopisy a ABS se uvádějí v mediánové hodnotě jejich reálné hodnoty. Uváděnou reálnou hodnotou je mediánová hodnota různých reálných hodnot zjištěných na konci každého vykazovaného období uvažovaného pro výpočet mediánu. Patří sem také zatížená aktiva bez odpovídajících závazků. |
Šablona D – Doplňující popis
Tabulka 7: Pokyny týkající se šablony D
Odkazy na právní předpisy a pokyny
Při vyplňování šablony D uvádějí instituce informace specifikované v bodech 1 a 2.
|
1. |
Obecná popisná informace o zatížení aktiv obsahující:
|
|
2. |
Informace popisující dopad obchodního modelu instituce na její úroveň zatížení a význam zatížení aktiv pro model financování instituce, včetně těchto informací:
|