(EU) 2017/1443Prováděcí nařízení Komise (EU) 2017/1443 ze dne 29. června 2017, kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Text s významem pro EHP)
| Publikováno: | Úř. věst. L 213, 17.8.2017, s. 1-527 | Druh předpisu: | Prováděcí nařízení |
| Přijato: | 29. června 2017 | Autor předpisu: | Evropská komise |
| Platnost od: | 6. září 2017 | Nabývá účinnosti: | 1. ledna 2018 |
| Platnost předpisu: | Zrušen předpisem (EU) 2021/451 | Pozbývá platnosti: | 28. června 2021 |
Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2017/1443
ze dne 29. června 2017,
kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 čtvrtý pododstavec, čl. 99 odst. 6 čtvrtý pododstavec, čl. 101 odst. 4 třetí pododstavec a čl. 394 odst. 4 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
|
(1) |
Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví postupy, podle nichž musí instituce podávat zprávy týkající se jejich souladu s nařízením (EU) č. 575/2013. Ustanovení čl. 99 odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013 zmocňuje Evropský orgán pro bankovnictví (orgán EBA) vypracovat návrh prováděcích technických norem s cílem stanovit jednotné formáty pro vykazování finančních informací institucemi spadajícími do působnosti článku 4 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (3) a jinými úvěrovými institucemi, než které jsou uvedeny v uvedeném článku, které vypracovávají své konsolidované účetní závěrky v souladu s mezinárodními účetními standardy přijatými postupem stanoveným v čl. 6 odst. 2 nařízení (ES) č. 1606/2002. Ustanovení čl. 99 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013 zmocňuje rovněž orgán EBA k vypracování návrhu prováděcích technických norem s cílem stanovit jednotné formáty pro vykazování finančních informací institucemi, které spadají do působnosti účetních rámců na základě směrnice Rady 86/635/EHS (4) a na které mohou příslušné orgány rozšířit požadavky na podávání zpráv. Každé z těchto ustanovení se týká aspektů rámce pro podávání zpráv pro účely dohledu v Unii, které je třeba uvést do souladu s nově platnými mezinárodními standardy. |
|
(2) |
Mezinárodní účetní standardy přijaté postupem podle čl. 6 odst. 2 nařízení (ES) č. 1606/2002 vycházejí z mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) vypracovaných Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB). |
|
(3) |
V červenci 2014 vydala IASB standard IFRS 9 Finanční nástroje („IFRS 9“) jako nový standard pro účtování o finančních nástrojích s cílem uplatňovat jej na mezinárodní úrovni od 1. ledna 2018. IFRS 9 byl přijat v Unii dne 22. listopadu 2016 nařízením Komise (EU) 2016/2067 (5). |
|
(4) |
IFRS 9 zásadně mění účtování o finančních nástrojích pro instituce, na něž se vztahuje čl. 99 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013. IFRS 9 zahrnuje logický model pro klasifikaci a oceňování, jediný, prospektivní model znehodnocení na základě „očekávaných ztrát“ a výrazně zreformovaný přístup k zajišťovacímu účetnictví. Účtování ze strany institucí by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno. |
|
(5) |
Dále je nezbytné aktualizovat šablony a pokyny týkající se vykazování hrubé účetní hodnoty finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Důvodem této změny je potřeba vyjasnit definici pojmu „hrubá účetní hodnota“ pro sledování úvěrového rizika za účelem zvýšení kvality vykazovaných informací a ke snížení zátěže výkaznictví. |
|
(6) |
Je rovněž nezbytné aktualizovat šablony a pokyny pro instituce spadající pod účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS tak, aby se zajistilo, že vykazované finanční informace zůstanou relevantní a sladěné mezi všemi institucemi, a aby se vyřešily informační mezery týkající se konkrétních vnitrostátních účetních rámců, které předtím nebyly v šablonách plně zohledněny. |
|
(7) |
Jelikož účetní výkaznictví úzce souvisí s platnými účetními standardy, je nutné, aby se datum použití tohoto nařízení shodovalo s datem použití IFRS 9. Z téhož důvodu je také nezbytné, aby se u institucí, jež ve svém účetnictví používají účetní období, které se liší od kalendářního roku, datum použití tohoto nařízení shodovalo s datem použití IFRS 9, což je den kalendářního roku, ve kterém u uvedených institucí začíná účetní období. |
|
(8) |
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil orgán EBA. |
|
(9) |
O návrhu prováděcích technických norem, z něhož toto nařízení vychází, uskutečnil Evropský orgán pro bankovnictví otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (6). |
|
(10) |
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by mělo být odpovídajícím způsobem změněno, |
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
|
a) |
Příloha III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení. |
|
b) |
Příloha IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení. |
|
c) |
Příloha V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze III tohoto nařízení. |
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Použije se od 1. ledna 2018.
Ve vztahu k následujícím institucím, pokud tyto instituce používají účetní období, které je odlišné od kalendářního roku, se přílohy I a III tohoto nařízení použijí od začátku účetního období, které začíná po 1. lednu 2018:
|
a) |
institucím, které spadají do působnosti článku 4 nařízení (ES) č. 1606/2002; |
|
b) |
úvěrovým institucím, které nejsou uvedeny v článku 4 nařízení (ES) č. 1606/2002 a které sestavují své konsolidované účetní závěrky v souladu s mezinárodními účetními standardy přijatými postupem stanoveným v čl. 6 odst. 2 uvedeného nařízení; |
|
c) |
úvěrovým institucím, které používají mezinárodní účetní standardy na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv o kapitálu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013. |
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 29. června 2017.
Za Komisi
předseda
Jean-Claude JUNCKER
(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).
(3) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů (Úř. věst. L 243, 11.9.2002, s. 1).
(4) Směrnice Rady 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí (Úř. věst. L 372, 31.12.1986, s. 1).
(5) Nařízení Komise (EU) 2016/2067 ze dne 22. listopadu 2016, kterým se mění nařízení (ES) č. 1126/2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002, pokud jde o Mezinárodní standard účetního výkaznictví 9 (Úř. věst. L 323, 29.11.2016, s. 1).
(6) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).
PŘÍLOHU I
„PŘÍLOHU III
PODÁVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE IFRS
|
ŠABLONY FINREP PRO IFRS |
||
|
ČÍSLO ŠABLONY |
KÓD ŠABLONY |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
|
|
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
|
Rozvaha [výkaz o finanční pozici] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Rozvaha: aktiva |
|
1.2 |
F 01.02 |
Rozvaha: závazky |
|
1.3 |
F 01.03 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
|
2 |
F 02.00 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
|
3 |
F 03.00 |
Výkaz o úplném výsledku |
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podřízená finanční aktiva |
|
5.1 |
F 05.01 |
Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
|
6.1 |
F 06.01 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE |
|
|
F 07.00 |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti |
|
7.1 |
F 07.01 |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti |
|
Struktura finančních závazků |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podřízené finanční závazky |
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
|
9.2 |
F 09.02 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
|
10 |
F 10.00 |
Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
|
Zajišťovací účetnictví |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
|
11.3 |
F 11.03 |
Nederivátové zajišťovací nástroje: struktura podle účetního portfolia a typu zajištění |
|
11.4 |
F 11.04 |
Zajištěné položky v případě zajištění reálné hodnoty |
|
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
|
12.2 |
F 12.02 |
Převody mezi stupni znehodnocení (prezentace v hrubé výši) |
|
Přijatý kolaterál a záruky |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování |
|
13.2 |
F 13.02 |
Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
|
15 |
F 15.00 |
Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy |
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
|
16.2 |
F 16.02 |
Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
|
16.3 |
F 16.03 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů |
|
16.4 |
F 16.04 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Zisky nebo ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
|
16.5 |
F 16.05 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
|
16.6 |
F 16.06 |
Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
|
16.7 |
F 16.07 |
Znehodnocení nefinančních aktiv |
|
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva |
|
17.2 |
F 17.02 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
|
17.3 |
F 17.03 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky |
|
18 |
F 18.00 |
Výkonné a nevýkonné expozice |
|
19 |
F 19.00 |
Expozice s úlevou |
|
|
|
Část 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
|
Geografická struktura |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografická struktura aktiv podle místa činnosti |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografická struktura závazků podle místa činnosti |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografická struktura výnosů z hlavních položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografická struktura závazků podle sídla protistrany |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografická struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k určených k obchodování a poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE a podle sídla protistrany |
|
21 |
F 21.00 |
Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu |
|
Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činností |
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktiva zapojená do poskytovaných služeb |
|
|
|
ČÁST 3 [POLOLETNÍ] |
|
Podrozvahové činnosti: podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech |
|
30.2 |
F 30.02 |
Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností |
|
Spřízněné strany |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Spřízněné strany: závazky a pohledávky |
|
31.2 |
F 31.02 |
Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí |
|
|
|
ČÁST 4 [ROČNÍ] |
|
Struktura skupiny |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupiny: „členové jednotlivě“ |
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“ |
|
Reálná hodnota |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě |
|
41.2 |
F 41.02 |
Použití opce na oceňování reálnou hodnotou |
|
42 |
F 42.00 |
Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování |
|
43 |
F 43.00 |
Rezervy |
|
Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Složky čistých aktiv a pasiv v plánech definovaných požitků |
|
44.2 |
F 44.02 |
Pohyby v závazcích z plánů definovaných požitků |
|
44.3 |
F 44.03 |
Doplňující položky [týkající se nákladů na zaměstnance] |
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia |
|
45.2 |
F 45.02 |
Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování a investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
|
45.3 |
F 45.03 |
Ostatní provozní výnosy a náklady |
|
46 |
F 46.00 |
Výkaz změn vlastního kapitálu |
1. Rozvaha [výkaz o finanční pozici]
1.1 Aktiva
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
IAS 1 odst. 54 (i) |
|
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
5 |
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 9. Dodatek A |
|
|
|
060 |
Deriváty |
IFRS 9. Dodatek A |
10 |
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
096 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
098 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
099 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
141 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
143 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
144 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
181 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
11 |
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 |
40 |
|
|
270 |
Hmotná aktiva |
|
|
|
|
280 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
|
|
|
320 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
340 |
Krátkodobé daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
|
350 |
Odložené daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
|
|
|
360 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
370 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7 |
|
|
|
380 |
AKTIVA CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
|
1.2 Závazky
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
8 |
|
|
020 |
Deriváty |
IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
10 |
|
|
030 |
Krátké pozice |
IFRS 9.BA7 písm. b); |
8 |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
8 |
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
8 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
8 |
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
8 |
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
8 |
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
8 |
|
|
130 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
8 |
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
8 |
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
11 |
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezervy |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
43 |
|
|
180 |
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru |
IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 |
43 |
|
|
190 |
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky |
IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturalizace |
IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a) |
43 |
|
|
210 |
Neuzavřené právní problémy a daňové spory |
IAS 37 příloha C příklady 6 a 10 |
43 |
|
|
220 |
Poskytnuté přísliby a záruky |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5 IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Další rezervy |
IAS 37 odst. 14 |
43 |
|
|
240 |
Daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
250 |
Krátkodobé daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
|
260 |
Odložené daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
|
|
|
270 |
Základní kapitál splatný na požádání |
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 |
|
|
|
280 |
Ostatní závazky |
příloha V část 2 odst. 13 |
|
|
|
290 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
300 |
ZÁVAZKY CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
1.3 Vlastní kapitál
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitál |
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Splacený kapitál |
IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
|
030 |
Nesplacený kapitál, který byl vyžádán |
Příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
040 |
Emisní ážio |
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Kapitálová složka složených finančních nástrojů |
IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18 |
|
|
|
070 |
Jiné vydané kapitálové nástroje |
Příloha V část 2 odst. 19 |
|
|
|
080 |
Jiný kapitál |
IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20 |
|
|
|
090 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. a) |
|
|
|
100 |
Hmotná aktiva |
IAS 16 odst. 39–41 |
|
|
|
110 |
Nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 85–87 |
|
|
|
120 |
Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c); |
|
|
|
122 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 |
|
|
|
124 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10 |
|
|
|
320 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21 |
|
|
|
330 |
Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22 |
|
|
|
340 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka] |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22 |
|
|
|
350 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj] |
IAS 1.7 písm. E); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
|
360 |
Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty připadající na změny v jejich úvěrovém riziku |
IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23 |
|
|
|
128 |
Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii) |
|
|
|
130 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] |
IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24 |
|
|
|
140 |
Přepočet cizích měn |
IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl) |
IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25 |
|
|
|
155 |
Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26 |
|
|
|
165 |
Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky] |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60 |
|
|
|
170 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 |
|
|
|
180 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10 |
|
|
|
190 |
Nerozdělený zisk |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
|
|
|
200 |
Rezervní fondy z přecenění |
IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28 |
|
|
|
210 |
Ostatní rezervní fondy |
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
|
220 |
Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody |
IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29 |
|
|
|
230 |
Ostatní |
příloha V část 2 odst. 29 |
|
|
|
240 |
(–) Vlastní akcie |
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 30 |
46 |
|
|
250 |
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti |
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) |
2 |
|
|
260 |
(–) Zálohy na dividendy |
IAS 32 odst. 35 |
|
|
|
270 |
Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) |
IAS 1 odst. 54 písm. q); |
|
|
|
280 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Ostatní položky |
|
46 |
|
|
300 |
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 |
46 |
|
|
310 |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM |
IAS 1 odst. IG6 |
|
|
2. Výkaz zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy |
Struktura v tabulce |
Běžné období |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
16 |
|
|
020 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 |
|
|
|
025 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
041 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
070 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko |
IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35 |
|
|
|
080 |
Ostatní aktiva |
příloha V část 2 odst. 36 |
|
|
|
085 |
Úrokové výnosy ze závazků |
IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37 |
|
|
|
090 |
(Úrokové náklady) |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finanční závazky k obchodování) |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty) |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
120 |
(Finanční závazky v naběhlé hodnotě) |
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko) |
IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35 |
|
|
|
140 |
(Ostatní závazky) |
příloha V část 2 odst. 38 |
|
|
|
145 |
(Úrokové náklady na aktiva) |
IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39 |
|
|
|
150 |
(Náklady na základní kapitál splatný na požádání) |
IFRIC 2 odst. 11 |
|
|
|
160 |
Výnosy z dividend |
Příloha V část 2 odst. 40 |
31 |
|
|
170 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
175 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
191 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41 |
|
|
|
192 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody |
Příloha V část 2 odst. 42 |
|
|
|
200 |
Výnosy z poplatků a provizí |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
22 |
|
|
210 |
(Náklady na poplatky a provize) |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
22 |
|
|
220 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Příloha V část 2 odst. 45 |
16 |
|
|
231 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11; |
|
|
|
241 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
270 |
Ostatní |
|
|
|
|
280 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46 |
|
|
|
290 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
Příloha V část 2 odst. 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta] |
IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) |
|
|
|
330 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv |
IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48 |
45 |
|
|
340 |
Ostatní provozní výnosy |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
45 |
|
|
350 |
Jiné provozní náklady |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
45 |
|
|
355 |
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) |
|
|
|
|
360 |
(Správní náklady) |
|
|
|
|
370 |
(Náklady na zaměstnance) |
IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostatní správní náklady) |
|
|
|
|
390 |
(Odpisy hmotných aktiv) |
IAS 1 odst. 102, 104 |
|
|
|
400 |
(Pozemky, budovy a zařízení) |
IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii) |
|
|
|
410 |
(Investiční nemovitý majetek) |
IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv) |
|
|
|
420 |
(Ostatní nehmotná aktiva) |
IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi) |
|
|
|
425 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z modifikace |
IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49 |
|
|
|
426 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 35J |
|
|
|
427 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 35J |
|
|
|
430 |
(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv) |
IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Poskytnuté přísliby a záruky) |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50 |
|
|
|
450 |
(Další rezervy) |
|
|
|
|
460 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku) |
IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě) |
IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) |
IAS 28 odst. 40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv) |
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
16 |
|
|
530 |
(Pozemky, budovy a zařízení) |
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) |
|
|
|
540 |
(Investiční nemovitý majetek) |
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124 |
|
|
|
560 |
(Ostatní nehmotná aktiva) |
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Ostatní) |
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
|
|
|
580 |
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty |
IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
590 |
Podíl na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody |
Příloha V část 2 odst. 54 |
|
|
|
600 |
Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti |
IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55 |
|
|
|
610 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A |
|
|
|
620 |
(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) |
IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 |
|
|
|
630 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
IAS 1 odst. IG 6 |
|
|
|
640 |
Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností |
IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56 |
|
|
|
650 |
Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností |
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i) |
|
|
|
660 |
(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi) |
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv) |
|
|
|
670 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK |
IAS 1 odst. 81A písm. a) |
|
|
|
680 |
Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům] |
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i) |
|
|
|
690 |
Připadající na vlastníky mateřské společnosti |
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) |
|
|
3. Výkaz o úplném výsledku
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zisk nebo (–) ztráta za rok |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6 |
|
|
020 |
Ostatní úplný výsledek |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6 |
|
|
030 |
Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. a) bod i) |
|
|
040 |
Hmotná aktiva |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 16 odst. 39-40 |
|
|
050 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 7; IAS 38 odst. 85-86 |
|
|
060 |
Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19odst. 120 písm. c) |
|
|
070 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
080 |
Podíl na uznaných výnosech a nákladech účetních jednotek účtovaný pomocí ekvivalenční metody |
IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10 |
|
|
081 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IAS 1 odst. 7 písm. d) |
|
|
083 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví kapitálových nástrojů reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
084 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka] |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
085 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj] |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. a); příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
086 |
Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty připadající na změny v jejich úvěrovém riziku |
IAS 1 odst. 7 písm. f) |
|
|
090 |
Daň z příjmu týkající se položek, které nebudou přeřazeny |
IAS 1 odst. 91 písm. b); příloha V část 2 odst. 66 |
|
|
100 |
Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii) |
|
|
110 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] |
IFRS 9 odst. 6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 58 |
|
|
120 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. IG1; IFRS 9 odst. 6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 58 |
|
|
130 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95; IAS 21 odst. 48-49; IFRS 9 odst. 6.5.14; příloha V část 2 odst. 59 |
|
|
140 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
150 |
Přepočet cizích měn |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 21 odst. 52 písm. b) |
|
|
160 |
Zisky nebo (–) ztráty z převodu zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 21 odst. 32, 38-47 |
|
|
170 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95; IAS 21 odst. 48-49; |
|
|
180 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
190 |
Zajištění peněžního toku [účinný podíl] |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 39 odst. 95 písm. a)- odst. 96 IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E písm. a); |
|
|
200 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 7 písm. e), odst. IG6; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. a), b), d); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E písm. a) |
|
|
210 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95, odst. IG6; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod iv), odst. 24E písm. a) příloha V část 2 odst. 59 |
|
|
220 |
Převedeno do počáteční účetní hodnoty zajištěných položek |
IAS 1 odst. IG1; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. d) bod i) |
|
|
230 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
231 |
Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky] |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60 |
|
|
232 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c) |
|
|
233 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c) příloha V část druhá odst. 61 |
|
|
234 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
241 |
Dluhové nástroje v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IAS 1 odst. 7 písm. da) a odst. IG 6; IAS 1 odst. IG 6; IFRS 9 odst. 5.6.4; příloha V část 2 odst. 62-63 |
|
|
251 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. IG 6; IFRS 9 odst. 5.6.4; |
|
|
261 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, IAS 1 odst. 92-95, IAS 1 odst. IG6; IFRS 9 odst. 5.6.7; příloha V část 2 odst. 64 |
|
|
270 |
Jiné reklasifikace |
IFRS 5 odst. IG příklad 12; IFRS 9 odst. 5.6.5; příloha V část 2 odst. 64-65 |
|
|
280 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
290 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
300 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95; IFRS 5 odst. 38 |
|
|
310 |
Jiné reklasifikace |
IFRS 5 odst. IG; příklad 12 |
|
|
320 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. IG 6; IAS 28odst. 10 |
|
|
330 |
Daň z příjmů týkající se položek, které mohou být přeřazeny do zisku nebo (–) ztráty |
IAS 1 odst. 91 písm. b), odst. IG6; příloha V část 2 odst. 66 |
|
|
340 |
Úplný výsledek za rok celkem |
IAS 1 odst. 7, odst. 81A písm. a) a odst. IG6 |
|
|
350 |
Přiřaditelný menšinovým podílům [nekontrolním podílům] |
IAS 1 odst. 83 písm. b) bod i), odst. IG6 |
|
|
360 |
Připadající na vlastníky mateřské společnosti |
IAS 1 odst. 83 písm. b) bod ii), odst. IG6 |
|
4. Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1 Finanční aktiva k obchodování
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Deriváty |
|
|
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
190 |
FINANČNÍ AKTIVA K OBCHODOVÁNÍ |
IFRS 9. Dodatek A |
|
4.2.1 Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
020 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
030 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
040 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
060 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
070 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
080 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
090 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
100 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
110 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
120 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
130 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
140 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
150 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
160 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
170 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
180 |
NEOBCHODNÍ FINANČNÍ AKTIVA POVINNĚ OCEŇOVANÁ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
4.2.2 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
190 |
FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
4.3.1 Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. b) |
Kumulované ztráty ze znehodnocení Příloha V část 2 odst. 70 písm. b), odst. 71 |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
||||||
|
|
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
|||||||
|
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
z toho: nástroje s nízkým úvěrovým rizikem |
|||||||||||
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a) |
IFRS 9 odst. B5.5.22-24; příloha V část 2 odst. 75 |
IFRS 9 odst. 5.5.3, IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i) |
IFRS 9 odst. 5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii) |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35H písm. a), IFRS 7 odst. 16A |
IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod i), IFRS 7 odst. 16A |
IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod ii), IFRS 7 odst. 16A |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ PROSTŘEDNICTVÍM OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU |
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
z toho: nakoupená úvěrově znehodnocená finanční aktiva |
IFRS 9 odst. 5.5.13; IFRS 7 odst. 35M písm. c); příloha V část 2 odst. 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finanční aktiva v naběhlé hodnotě
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. b) |
Kumulované ztráty ze znehodnocení Příloha V část 2 odst. 70 písm. a), odst. 71 |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
||||||
|
|
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
|||||||
|
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
z toho: nástroje s nízkým úvěrovým rizikem |
|||||||||||
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a) |
IFRS 9 odst. B5.5.22-24; příloha V část 2 odst. 75 |
IFRS 9 odst. 5.5.3, IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i) |
IFRS 9 odst. 5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii) |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS7 odst. 35H písm. a); |
IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod i) |
IFRS 5 odst. 5.1; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod ii) |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANČNÍ AKTIVA V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
z toho: nakoupená úvěrově znehodnocená finanční aktiva |
IFRS 9 odst. 5.13 a IFRS 7 odst. 35M písm. c); příloha V část 2 odst. 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podřízená finanční aktiva
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
030 |
PODŘÍZENÁ [PRO EMITENTA] FINANČNÍ AKTIVA |
Příloha V část 2 odst. 78, 100 |
|
5. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
5.1 Úvěry a jiné pohledávky jiné než k obchodování a obchodovatelná aktiva podle produktu
|
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
||||||
|
Centrální banky |
Vládní instituce |
Úvěrové instituce |
Jiné finanční podniky |
Nefinanční podniky |
Domácnosti |
|||||
|
Příloha V část 1 odst. 34 |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Podle produktu |
010 |
Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finanční leasing |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle kolaterálu |
090 |
z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle účelu |
110 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle podřízenosti |
130 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
6. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
6.1 Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
|
|
Odkazy |
Nefinanční podniky Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), část 2 odst. 91 |
|||||||
|
|
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|||||||
|
Hrubá účetní hodnota |
z toho: úvěry a jiné pohledávky podléhající znehodnocení |
Z toho: nevýkonné |
|||||||
|
Příloha V část 1 odst. 34 |
Příloha V část 2 odst. 93 |
Příloha V část 2 odst. 213-232 |
Příloha V část druhá odst. 70–71 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Nařízení NACE, příloha V část 2 odst. 92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část 1 odst. 32, část 2 odst. 90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti
7.1 Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
|||||||||
|
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
|||||||||
|
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
|||
|
IFRS 9 odst. 5.5.11 a B5.5.37; IFRS 7 odst. B8I, příloha V část 2 odst. 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE CELKEM |
Příloha V část 2 odst. 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Úvěry a jiné pohledávky podle produktu, podle kolaterálu a podle podřízenosti |
|
|||||||||
|
200 |
Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finanční leasing |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Struktura finančních závazků
8.1 Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
|
|
Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
||||
|
K obchodování |
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Naběhlá hodnota |
Zajišťovací účetnictví |
||||
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6 |
Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Krátké pozice |
IFRS 9 odst. BA.7 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Depozitní certifikáty |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Cenné papíry zajištěné aktivy |
čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kryté dluhopisy |
článek 129 CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridní kontrakty |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Jiné vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilní složené finanční nástroje |
IAS 32 odst. AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilní |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNÍ ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podřízené finanční závazky
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
||
|
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
V naběhlé hodnotě |
|||
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
020 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
030 |
PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY |
Příloha V část 2 odst. 99–100 |
|
|
9. Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1.1 Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Jmenovitá hodnota podrozvahových závazků a finančních záruk podléhajících znehodnocení na základě IFRS 9 Příloha V část 2 odst. 107–108, 118 |
Rezervy na podrozvahové závazky a finanční záruky podléhající znehodnocení na základě IFRS 9 Příloha V část 2 odst. 106–109 |
Ostatní závazky oceněné podle IAS 37 a finanční záruky oceněné podle IFRS 4 |
Závazky a finanční záruky oceněné reálnou hodnotou |
|||||||
|
Nástroje bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Nástroje s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnocené (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) |
Nástroje bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Nástroje s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnocené (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) |
Jmenovitá hodnota |
Rezerva |
Jmenovitá hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných závazků |
|||
|
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35M |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35M |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35M |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7.35H písm. a) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod i) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod ii) |
IAS 37, IFRS 9 odst. 2.1 písm. e), IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 4; příloha V část 2 odst. 111, 118 |
IAS 37, IFRS 9 odst. 2.1 písm. e), IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 4; příloha V část 2 odst. 106, odst. 111 |
IFRS 9 odst. 2.3 písm. a), odst. B2.5; příloha V část 2 odst. 110, odst. 118 |
Příloha V, část 2 odst. 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Poskytnuté finanční záruky |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. F), část 2 odst. 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby
|
|
Odkazy |
Maximální výše záruky, o níž lze uvažovat |
Jmenovitá hodnota |
|
|
IFRS 7 odst. 36 písm. b); Příloha V část 2 odst. 119 |
Příloha V část 2 odst. 119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Přijaté úvěrové přísliby |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g), BCZ2 odst. 2; příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
070 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
080 |
Přijaté finanční záruky |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e), odst. B2.5 a BC2.17, IFRS 8 dodatek A; IFRS 4 příloha A; příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
150 |
Ostatní přijaté přísliby |
příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
170 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
180 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
190 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
200 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
210 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
10. Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění
|
Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu |
Odkazy |
Účetní hodnota |
Pomyslná hodnota |
|||
|
Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná |
Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné |
K obchodování celkem |
z toho: prodáno |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 120, 131 |
IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
080 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
140 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
195 |
z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou |
IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140 |
|
|
|
|
|
201 |
z toho: ostatní ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Swapy úvěrového selhání |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opce úvěrového rozpětí |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swapy veškerých výnosů |
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatní |
|
|
|
|
|
|
250 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
260 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
280 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVÁTY |
IFRS 9. Dodatek A |
|
|
|
|
|
300 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. A), odst. 142 |
|
|
|
|
|
310 |
z toho: OTC – ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) |
|
|
|
|
|
320 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) |
|
|
|
|
11. Zajišťovací účetnictví
11.1 Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
|
Podle produktu nebo typu trhu |
Odkazy |
Účetní hodnota |
Pomyslná hodnota |
|||
|
Aktiva |
Závazky |
Zajištění celkem |
z toho: prodáno |
|||
|
IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131 |
IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swapy úvěrového selhání |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opce úvěrového rozpětí |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swapy veškerých výnosů |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
230 |
ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swapy úvěrového selhání |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opce úvěrového rozpětí |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swapy veškerých výnosů |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
460 |
ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. b); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. b) |
|
|
|
|
|
470 |
ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. c); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. c) |
|
|
|
|
|
480 |
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA |
IAS 39 odst. 71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
|
490 |
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA |
IAS 39 odst. 71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 9; IFRS 9 odst. 6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. A), odst. 142 |
|
|
|
|
|
520 |
z toho: OTC – ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) |
|
|
|
|
|
530 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) |
|
|
|
|
11.3 Nederivátové zajišťovací nástroje: struktura podle účetního portfolia a typu zajištění
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|||
|
Zajištění reálné hodnoty |
Zajištění peněžních toků |
Zajištění čisté investice do zahraniční jednotky |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 145 |
Příloha V část 2 odst. 145 |
Příloha V část 2 odst. 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Nederivátová finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 24A; IFRS 9 odst. 6.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
z toho: Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 9. Dodatek A |
|
|
|
|
030 |
z toho: Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.4; IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii) |
|
|
|
|
040 |
z toho: Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.5; IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i) |
|
|
|
|
050 |
Nederivátové finanční závazky |
IFRS 7 odst. 24A; IFRS 9 odst. 6.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 9. Dodatek A |
|
|
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.2.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 9 odst. 4.2.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Zajištěné položky v případě zajištění reálné hodnoty
|
|
Odkazy |
Mikrozajištění |
Mikrozajištění – zajištění čisté pozice |
Úpravy zajištění u mikrozajištění |
Makrozajištění |
||
|
Účetní hodnota |
Aktiva a závazky zahrnuté do zajištění čisté pozice (před vzájemným započtením) |
Úpravy zajištění obsažené v účetní hodnotě aktiv/závazků |
Zbývající úpravy u ukončených mikrozajištění včetně zajištění čistých pozic |
Zajišťované položky v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
|||
|
IFRS 7 odst. 24B písm. a), příloha V část 2 odst. 146, odst. 147 |
IFRS 9 odst. 6.6.1; IFRS 9 odst. 6.6.6; příloha V část 2 odst. 147, odst. 151 |
IFRS 7 odst. 24B písm. a) bod ii); příloha V část 2 odst. 148, odst. 149 |
IFRS 7 odst. 24B písm. a) bod v); příloha V část 2 odst. 148, odst. 150 |
IFRS 9 odst. 6.1.3; IFRS 9 odst. 6.6.1; příloha V část 2 odst. 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 7 odst. 8 písm. h); příloha V část 2 odst. 146, odst. 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finanční aktiva oceněná naběhlou hodnotou |
IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 7 odst. 8 písm. f); příloha V část 2 odst. 146, odst. 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 9 odst. 4.2.1; IFRS 7 odst. 8 písm. g); příloha V část 2 odst. 146, odst. 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
12. Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
12.1 Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
|
|
Odkazy |
Počáteční zůstatek |
Zvýšení v důsledku vzniku a akvizice |
Snížení v důsledku odúčtování |
Změny v důsledku změny úvěrového rizika (čisté) |
Změny v důsledku změn bez odúčtování (čisté) |
Změny v důsledku aktualizace metodiky instituce pro odhad (čisté) |
Snížení účtu opravných položek v důsledku odpisů |
Jiné úpravy |
Konečný zůstatek |
Zpětně získané částky z částek dříve odepsaných uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
Odepsané částky uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
|
|
|
IFRS 7 odst. 35I; příloha V část 2 odst. 159, odst. 164 písm. b) |
IFRS 7 odst. 35I; příloha V část 2 odst. 160, odst. 164 písm. b) |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35B písm. b); příloha V část 2 odst. 161–162 |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35J; IFRS 9 odst. 5.5.12, B5.5.25 a B5.5.27; příloha V část 2 odst. 164 písm. c) |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35B písm. b); příloha V část 2 odst. 163 |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 9 odst. 5.4.4; IFRS 7 odst. 35L; příloha V část 2 odst. 72, 74, 164 písm. a), 165 |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35B písm. b); příloha V část 2 odst. 166 |
|
|
IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Opravné položky k finančním nástrojům bez zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
IFRS 9 odst. 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
z toho: hromadně oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
z toho: jednotlivě oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opravné položky k dluhovým nástrojům s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnocené (stupeň 2) |
IFRS 9 odst. 5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
z toho: hromadně oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
z toho: jednotlivě oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 213–232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Opravné položky k úvěrově znehodnoceným dluhovým nástrojům (stupeň 3) |
IFRS 9 odst. 5.5.1, IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
z toho: hromadně oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
z toho: jednotlivě oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Opravné položky k dluhovým nástrojům celkem |
IFRS 7 odst. B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky (stupeň 1) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5, B2.5; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky (stupeň 2) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5.3, B2.5; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky (stupeň 3) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5.1, B2.5; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Rezervy na poskytnuté přísliby a finanční záruky celkem |
IFRS 7 odst. B8E; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Převody mezi stupni znehodnocení (prezentace v hrubé výši)
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 167, 170 |
||||||
|
Převody mezi stupněm 1 a stupněm 2 |
Převody mezi stupněm 2 a stupněm 3 |
Převody mezi stupněm 1 a stupněm 3 |
||||||
|
Na stupeň 2 ze stupně 1 |
Na stupeň 1 ze stupně 2 |
Na stupeň 3 ze stupně 2 |
Na stupeň 2 ze stupně 3 |
Na stupeň 3 ze stupně 1 |
Na stupeň 1 ze stupně 3 |
|||
|
příloha V část 2 odst. 168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dluhové nástroje celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Přijatý kolaterál a záruky
13.1 Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování
|
Záruky a zajištění |
Odkazy |
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst. 171-172, 174 |
|||||
|
Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Ostatní zajištěné úvěry |
Přijaté finanční záruky |
|||||
|
Na obytné účely |
Obchodní |
Hotovost (vydané dluhové nástroje) |
Ostatní |
||||
|
IFRS 7 odst. 36 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni]
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 2 odst. 175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Neoběžná aktiva k prodeji |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
020 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
030 |
Investiční nemovitý majetek |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
040 |
Kapitálové a dluhové nástroje |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
050 |
Ostatní |
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
060 |
Celkem |
|
|
13.3 Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zabavení (hmotná aktiva) |
IFRS 7 odst. 38 písm. a); příloha V část 2 odst. 176 |
|
14. Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
|
|
Odkazy |
Hierarchie reálné hodnoty IFRS 13.93 písm. b) |
Změna reálné hodnoty za období Příloha V část 2 odst. 178 |
Kumulovaná změna reálné hodnoty před zdaněním Příloha V část 2 odst. 179 |
||||||
|
Úroveň 1 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
Úroveň 1 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
|||
|
IFRS 13 odst. 76 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13 odst. 86 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13.86, 93 písm. f) |
IFRS 13 odst. 76 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13 odst. 86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii);IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
IFRS 9. Dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.4; IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Deriváty |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Krátké pozice |
IFRS 9.BA.7 písm. b); |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy
|
|
Odkazy |
Převedená finanční aktiva vykázaná v plném rozsahu |
Převedená finanční aktiva vykazovaná v rozsahu přetrvávajícího zapojení instituce |
Nesplacená hodnota jistiny převedených finančních aktiv, odúčtovaných v plném rozsahu, k nimž si instituce ponechává práva související se správou |
Částky odúčtované pro kapitálové účely |
||||||||
|
Převedená aktiva |
Související závazky ITS V část 2 odst. 181 |
Nesplacená hodnota jistiny původních aktiv |
Účetní hodnota dosud vykazovaných aktiv (přetrvávající zapojení) |
Účetní hodnota souvisejících závazků |
|||||||||
|
Účetní hodnota |
Z toho: sekuritizace |
Z toho: repa |
Účetní hodnota |
Z toho: sekuritizace |
Z toho: repa |
||||||||
|
IFRS 7 odst. 42D písm. e); příloha V část 1 odst. 27 |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); příloha V část 2 odst. 183-184 |
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); příloha V část 2 odst. 183-184 |
|
IFRS 7 odst. 42D písm. f) |
IFRS 7 odst. 42D písm. f); Příloha V část 1 odst. 27, část 2 odst. 181 |
|
článek 109 CRR; příloha V část 2 odst. 182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii);IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1 Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
|
|
Odkazy |
Běžné období |
||
|
Příjmy |
Výdaje |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 187, 189 |
příloha V část 2 odst. 188, 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Deriváty – obchodovatelné |
IFRS 9 dodatek A, BA.1, BA.6; Příloha V část 2 odst. 193 |
|
|
|
015 |
z toho: úrokové výnosy z derivátů v ekonomickém zajištění |
Příloha V část 2 odst. 193 |
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
150 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
160 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
170 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
180 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
190 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
200 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
210 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
220 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
230 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
240 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32-34, část 2 odst. 191 |
|
|
|
250 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko |
Příloha V část 2 odst. 192 |
|
|
|
260 |
Ostatní závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
270 |
ÚROK |
IAS 1 odst. 97 |
|
|
|
280 |
z toho: Výnos z úroků z úvěrově znehodnocených finančních aktiv |
IFRS 9 odst. 5.4.1; B5.4.7; příloha V část 2 odst. 194 |
|
|
16.2 Zisky a ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 195-196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
030 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ NEOCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
Příloha V část 2 odst. 45 |
|
16.3 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 197-198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IFRS 9 dodatek A, BA.1, BA.7 písm. a); |
|
|
015 |
z toho: Ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou |
IFRS 9 odst. 6.7.1; IFRS 7 odst. 9 písm. d); příloha V část 2 odst. 199 |
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
050 |
Krátké pozice |
IFRS 9.BA.7 písm. b); |
|
|
060 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
070 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
080 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
090 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ |
IFRS 9 dodatek A;.BA odst. 6; IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
095 |
z toho: zisky a ztráty v důsledku reklasifikace aktiv oceněných naběhlou hodnotou |
IFRS 9 odst. 5.6.2; příloha V část 2 odst. 199 |
|
16.4 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Úrokové nástroje a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. a) |
|
|
020 |
Kapitálové nástroje a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. b) |
|
|
030 |
Obchodování cizími měnami a deriváty související s cizími měnami a zlatem |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. c) |
|
|
040 |
Nástroje úvěrového rizika a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. d) |
|
|
050 |
Deriváty související s komoditami |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. e) |
|
|
060 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. f) |
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
16.4.1 Zisky nebo ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
090 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z NEOBCHODNÍCH FINANČNÍCH AKTIV POVINNĚ OCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
100 |
z toho: zisky a ztráty v důsledku reklasifikace aktiv oceněných naběhlou hodnotou |
IFRS 9 odst. 6.5.2; příloha V část 2 odst. 202 |
|
16.5 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy |
Běžné období |
Změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
Příloha V část 2 odst. 203 |
Příloha V část 2 odst. 203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
030 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
|
071 |
z toho: Čisté zisky nebo (–) ztráty při určení finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty pro účely zajištění |
IFRS 9 odst. 6.7; IFRS 7 odst. 24G písm. b) příloha V část 2 odst. 204 |
|
|
|
072 |
z toho: Čisté zisky nebo (–) ztráty po určení u finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty pro účely zajištění |
IFRS 9 odst. 6.7; IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); příloha V část 2 odst. 204 |
|
|
16.6 Zisky a ztráty ze zajišťovacího účetnictví
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Změny reálné hodnoty zajišťovacího nástroje (včetně přerušení) |
IFRS 7 odst. 24A písm. c); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi) |
|
|
020 |
Změny reálné hodnoty zajištěné položky související se zajištěným rizikem |
IFRS 9 odst. 6.3.7; odst. 6.5.8; B6.4.1; IFRS 7 odst. 24B písm. a) bod iv); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi); příloha V část 2 odst. 206 |
|
|
030 |
Zajištění peněžních toků, které neovlivňuje hospodářský výsledek |
IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod ii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi) |
|
|
040 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek, které neovlivňuje hospodářský výsledek |
IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod ii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi) |
|
|
050 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY ZE ZAJIŠŤOVACÍHO ÚČETNICTVÍ |
|
|
16.7 Znehodnocení nefinančních aktiv
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|||
|
Přírůstky |
Reverzování |
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 208 |
Příloha V část 2 odst. 208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 28 odst. 40–43 |
|
|
|
|
070 |
Dceřiné společnosti |
IFRS 10 příloha A |
|
|
|
|
080 |
Společné podniky |
IAS 28 odst. 3 |
|
|
|
|
090 |
Přidružené podniky |
IAS 28 odst. 3 |
|
|
|
|
100 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv |
IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b) |
|
|
|
|
110 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) |
|
|
|
|
120 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
IAS 36 odst. 10b; IAS 36 odst. 88–99, 124; IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v) |
|
|
|
|
140 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Ostatní |
IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b) |
|
|
|
|
150 |
CELKEM |
|
|
|
|
17. Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha
17.1 Aktiva
|
|
Odkazy |
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota] |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27, část 2 odst. 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
IAS 1 odst. 54 (i) |
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii);IFRS 9 dodatek A |
|
|
060 |
Deriváty |
IFRS 9. Dodatek A |
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
096 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
097 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
098 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
099 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
141 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
142 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
143 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
144 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
181 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
260 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4, 210 |
|
|
270 |
Aktiva v rámci a pojistných a zajišťovacích smluv |
IFRS 4 odst. IG 20 písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 211 |
|
|
280 |
Hmotná aktiva |
|
|
|
290 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
300 |
Goodwill |
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
|
|
310 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118 |
|
|
320 |
Daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
330 |
Krátkodobé daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
340 |
Odložené daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
|
|
350 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
360 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 6 |
|
|
370 |
AKTIVA CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
17.2 Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
Odkazy |
Účetní rozsah konsolidace [jmenovitá hodnota] |
|
|
Příloha V část 2 odst. 118, 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 113, 116 |
|
|
020 |
Poskytnuté finanční záruky |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), odst. 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 115, 116 |
|
|
040 |
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE |
|
|
17.3 Závazky a vlastní kapitál
|
|
Odkazy |
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota] |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27, část 2 odst. 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
|
|
020 |
Deriváty |
IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
030 |
Krátké pozice |
IFRS 9.BA7 písm. b); |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
130 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
170 |
Závazky ze zajišťovacích a pojistných smluv |
IFRS 4 odst. IG20 písm. a); příloha V část 2 odst. 212 |
|
|
180 |
Rezervy |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
|
|
190 |
Daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
200 |
Krátkodobé daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
210 |
Odložené daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
|
|
220 |
Základní kapitál splatný na požádání |
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 |
|
|
230 |
Ostatní závazky |
příloha V část 2 odst. 13 |
|
|
240 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
250 |
ZÁVAZKY |
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
260 |
Kapitál |
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD |
|
|
270 |
Emisní ážio |
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
|
|
280 |
Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
|
|
290 |
Jiný kapitál |
IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20 |
|
|
300 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
|
|
310 |
Nerozdělený zisk |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
|
|
320 |
Rezervní fondy z přecenění |
IFRS 1 odst. 33 a D5-D8 |
|
|
330 |
Ostatní rezervy |
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
340 |
(–) Vlastní akcie |
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 28 |
|
|
350 |
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti |
IFRS 10 odst. B94 |
|
|
360 |
(–) Zálohy na dividendy |
IAS 32 odst. 35 |
|
|
370 |
Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) |
IAS 1 odst. 54 písm. q); IFRS 10 odst. 22 a B94 |
|
|
380 |
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 |
|
|
390 |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM |
IAS 1 odst. IG6 |
|
18. Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota |
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst. 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Výkonné |
Nevýkonné |
|
Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv |
Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
||||||||||||||||||
|
|
Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů |
Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů |
|
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů |
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů |
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 let |
Po splatnosti > 5 let |
Z toho: v selhání |
Z toho: se znehodnocením |
|
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů |
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů |
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 let |
Po splatnosti > 5 let |
Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím |
Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221 |
Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235 |
Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 238 písm. b) |
IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 238 písm. a) |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 239 |
Příloha V část 2 239 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z toho: malé a střední podniky |
článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ |
Příloha V část 2 odst. 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI |
Příloha V část 2 odst. 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Poskytnuté finanční záruky |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE |
Příloha V část 2 odst. 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informace o expozicích s úlevou
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst. 119 |
||||||||||||||||
|
|
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
|
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv |
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
||||||||||||||
|
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných |
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Z toho: v selhání |
Z toho: se znehodnocením |
Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné |
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258 |
Příloha V část 2 odst. 256, 259-262 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 |
Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261 |
Příloha V část 2 odst. 259-263 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 |
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b) |
IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263 |
Příloha V část 2 267 |
Příloha V část 2 207 |
Příloha V část 2 207 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267 |
Příloha V část 2 268 |
Příloha V část 2 268 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z toho: malé a střední podniky |
článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ |
Příloha V část 2 odst. 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI |
Příloha V část 2 odst. 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografická struktura
20.1 Geografická struktura aktiv podle místa činnosti
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
||
|
Tuzemské činnosti |
Zahraniční činnosti |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 270 |
Příloha V část 2 odst. 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
IAS 1 odst. 54 (i) |
|
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
|
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 9; dodatek A |
|
|
|
060 |
Deriváty |
IFRS 9; dodatek A |
|
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
096 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
|
097 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
098 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
099 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
141 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
142 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
143 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
144 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
181 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
|
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
260 |
Hmotná aktiva |
|
|
|
|
270 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
280 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 |
|
|
|
290 |
Daňové pohledávky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
300 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
310 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7 |
|
|
|
320 |
AKTIVA |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
|
20.2 Geografická struktura závazků podle místa činnosti
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
||
|
Tuzemské činnosti |
Zahraniční činnosti |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 270 |
Příloha V část 2 odst. 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
|
|
|
020 |
Deriváty |
IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
030 |
Krátké pozice |
IFRS 9.BA7 písm. b); |
|
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
130 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezervy |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
|
|
|
180 |
Daňové závazky |
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
190 |
Základní kapitál splatný na požádání |
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 |
|
|
|
200 |
Ostatní závazky |
příloha V část 2 odst. 13 |
|
|
|
210 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
220 |
ZÁVAZKY |
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
20.3 Geografická struktura položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti
|
|
Odkazy |
Běžné období |
||
|
Tuzemské činnosti |
Zahraniční činnosti |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 270 |
Příloha V část 2 odst. 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
020 |
(Úrokové náklady) |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
030 |
(Náklady na základní kapitál splatný na požádání) |
IFRIC 2 odst. 11 |
|
|
|
040 |
Výnosy z dividend |
Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
050 |
Výnosy z poplatků a provizí |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
060 |
(Náklady na poplatky a provize) |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
070 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Příloha V část 2 odst. 45 |
|
|
|
080 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46 |
|
|
|
083 |
Zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 5.7.1 |
|
|
|
090 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44 |
|
|
|
100 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
Příloha V část 2 odst. 47–48 |
|
|
|
110 |
Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta] |
IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) |
|
|
|
130 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv |
IAS 1 odst. 34 |
|
|
|
140 |
Ostatní provozní výnosy |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
|
|
|
150 |
Jiné provozní náklady |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
|
|
|
155 |
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) |
|
|
|
|
160 |
(Správní náklady) |
|
|
|
|
170 |
(Odpisy hmotných aktiv) |
IAS 1 odst. 102, 104 |
|
|
|
171 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z modifikace |
IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49 |
|
|
|
180 |
(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv) |
IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) |
|
|
|
190 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); příloha V část 2 odst. 51, 53 |
|
|
|
200 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) |
IAS 28 odst. 40–43 |
|
|
|
210 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv) |
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
|
|
|
220 |
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty |
IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
230 |
Podíl na na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Příloha V část 2 odst. 54 |
|
|
|
240 |
Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti |
IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55 |
|
|
|
250 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A |
|
|
|
260 |
(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) |
IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 |
|
|
|
270 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
IAS 1 odst. IG 6 |
|
|
|
280 |
Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností |
IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56 |
|
|
|
290 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK |
IAS 1 odst. 81A písm. a) |
|
|
20.4 Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota |
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|||||
|
|
Z toho: k obchodování nebo obchodovatelné |
z toho: finanční aktiva podléhající znehodnocení |
Z toho: dluhová úleva |
Z toho: nevýkonné |
|||||
|
Příloha V část 1 odst. 34 část 2 odst. 271, 275 |
Příloha V část 1 odst. 15 písm. a), část 2 odst. 273 |
Příloha V část 2 odst. 273 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IFRS 9 dodatek A, příloha V část 2 odst. 272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Z toho: malé a střední podniky |
článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Odkazy |
Jmenovitá hodnota |
Rezervy na poskytnuté přísliby a záruky |
|||
|
|
Z toho: dluhová úleva |
Z toho: nevýkonné |
||||
|
Příloha V část 2 odst. 118, 271 |
Příloha V část 2 odst. 240-258 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 276 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Poskytnuté finanční záruky |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), odst. 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografická struktura závazků podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
|
|
|
|||
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27, část 2 odst. 271 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IFRS 9 dodatek A, příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 272 |
|
|
020 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
030 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
040 |
Krátké pozice |
IFRS 9 odst. BA7 písm. b); příloha V část 1 odst. 44 písm. d) |
|
|
050 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
060 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
070 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
20.7.1 Geografická struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k určených k obchodování a poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE a podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Odkazy |
Nefinanční podniky Příloha V část 2 odst. 271, 277 |
|||||||
|
Hrubá účetní hodnota |
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|||||||
|
|
z toho: úvěry a jiné pohledávky podléhající znehodnocení |
Z toho: nevýkonné |
|||||||
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 273 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
||
21. Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 2 odst. 278-279 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
|
|
020 |
Model přecenění |
IAS 17 odst. 49; IAS 16 odst. 31, 73 písm. a) a d) |
|
|
030 |
Model pořizovací ceny |
IAS 17 odst. 49; IAS 16 odst. 30, odst. 73 písm. a) a d) |
|
|
040 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. IN5; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
|
|
050 |
Model oceňování reálnou hodnotou |
IAS 17 odst. 49; IAS 40 odst. 33–55, 76 |
|
|
060 |
Model pořizovací ceny |
IAS 17 odst. 49; IAS 40 odst. 56, odst. 79 písm. c) |
|
|
070 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118 |
|
|
080 |
Model přecenění |
IAS 17 odst. 49; IAS 38 odst. 75–87, odst. 124 písm. a) bod ii) |
|
|
090 |
Model pořizovací ceny |
IAS 17 odst. 49; IAS 38 odst. 74 |
|
22. Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce
22.1 Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činnosti
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 280 |
|||
|
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
010 |
||
|
010 |
Výnosy z poplatků a provizí |
Příloha V část 2 odst. 281-283 |
|
|
020 |
Cenné papíry |
|
|
|
030 |
Emise |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. a) |
|
|
040 |
Převodní příkazy |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. b) |
|
|
050 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. c) |
|
|
060 |
Clearing a vypořádání |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. d) |
|
|
070 |
Obhospodařování aktiv |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. a) |
|
|
080 |
Úschova a správa hodnot (podle typu zákazníka) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. b) |
|
|
090 |
Kolektivní investování |
|
|
|
100 |
Ostatní |
|
|
|
110 |
Ústřední administrativní služby pro subjekty kolektivního investování |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. c) |
|
|
120 |
Svěřenecké transakce |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. d) |
|
|
130 |
Platební služby |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e), odst. 285 písm. e) |
|
|
140 |
Distribuované, ale neobhospodařované prostředky klientů (podle typu produktu) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. f) |
|
|
150 |
Kolektivní investování |
|
|
|
160 |
Pojistné produkty |
|
|
|
170 |
Ostatní |
|
|
|
180 |
Strukturované financování |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. f) |
|
|
190 |
Činnosti v oblasti správy úvěrů |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. g) |
|
|
200 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c) bod ii); příloha V část 2 odst. 284 písm. h) |
|
|
210 |
Poskytnuté finanční záruky |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c) bod ii); příloha V část 2 odst. 284 písm. h) |
|
|
220 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. j) |
|
|
230 |
(Náklady na poplatky a provize) |
Příloha V část 2 odst. 113–115 |
|
|
240 |
(Clearing a vypořádání) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. d) |
|
|
250 |
(Úschova a správa hodnot) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. b) |
|
|
260 |
(Činnosti v oblasti správy úvěrů) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. g) |
|
|
270 |
(Přijaté úvěrové přísliby) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. i) |
|
|
280 |
(Přijaté finanční záruky) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. i) |
|
|
290 |
(Ostatní) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. j) |
|
22.2 Aktiva držená v rámci poskytovaných služeb
|
|
Odkazy |
Hodnota aktiv držených v rámci poskytovaných služeb |
|
|
Příloha V část 2 odst. 285 písm. g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Obhospodařování aktiv (podle typu zákazníka) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. a) |
|
|
020 |
Kolektivní investování |
|
|
|
030 |
Penzijní fondy |
|
|
|
040 |
Portfolia zákazníků obhospodařovaná na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management) |
|
|
|
050 |
Další investiční nástroje |
|
|
|
060 |
Aktiva v úschově (podle typu zákazníka) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. b) |
|
|
070 |
Kolektivní investování |
|
|
|
080 |
Ostatní |
|
|
|
090 |
Z toho: svěřeno jiným subjektům |
|
|
|
100 |
Ústřední administrativní služby pro subjekty kolektivního investování |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. c) |
|
|
110 |
Svěřenecké transakce |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. d) |
|
|
120 |
Platební služby |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. e) |
|
|
130 |
Distribuované, ale neobhospodařované prostředky klientů (podle typu produktu) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. f) |
|
|
140 |
Kolektivní investování |
|
|
|
150 |
Pojistné produkty |
|
|
|
160 |
Ostatní |
|
|
30. Podrozvahové činnosti: Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech
30.1 Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota finančních aktiv vykazovaných v rozvaze |
Z toho: čerpaná likviditní podpora |
Reálná hodnota čerpané podpory likvidity |
Účetní hodnota finančních závazků vykazovaných v rozvaze |
Jmenovitá hodnota podrozvahových expozic poskytnutých vykazující institucí |
Z toho: jmenovitá hodnota poskytnutých úvěrových příslibů |
Ztráty vzniklé vykazující instituci v běžném období |
|
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) |
IFRS 12 odst. 29 písm. a); příloha V část 2 odst. 286 |
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) |
IFRS 12 odst. B26 písm. e) |
|
IFRS 12 odst. B26 písm. b); příloha V část 2 odst. 287 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
|
010 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností
|
Podle povahy činností |
Odkazy |
Účetní hodnota |
|||
|
Sekuritizační jednotky pro speciální účel |
Obhospodařování aktiv |
Jiné činnosti |
|||
|
čl. 4 odst. 1 bod 66 CRR |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. a) |
|
|||
|
IFRS 12 odst. 24, B6 písm. a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Vybraná finanční aktiva vykazovaná v rozvaze vykazující instituce |
IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b) |
|
|
|
|
021 |
Z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 213-239 |
|
|
|
|
030 |
Deriváty |
IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 272 |
|
|
|
|
040 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
060 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
070 |
Vybraný vlastní kapitál a finanční závazky vykazované v rozvaze vykazující instituce |
IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b) |
|
|
|
|
080 |
Vydané kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
090 |
Deriváty |
IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 272 |
|
|
|
|
100 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
110 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
Jmenovitá hodnota |
||||
|
120 |
Podrozvahové expozice poskytnuté vykazující institucí |
IFRS 12 odst. B26 písm. e) Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 102-105, 112-115, 118 |
|
|
|
|
131 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
31. Spřízněné strany
31.1 Spřízněné strany: závazky a pohledávky
|
|
Odkazy Příloha V část 2 odst. 288-291 |
Nesplacené zůstatky |
|||||
|
Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem |
Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině |
Přidružené a společné podniky |
Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti |
Jiné spřízněné strany |
|||
|
IAS 24 odst. 19 písm. a) a b) |
IAS 24 odst. 19 písm. c); příloha V část 2 odst. 289 |
IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) příloha V část 2 odst. 289 |
IAS 24 odst. 19 písm. f) |
IAS 24 odst. 19 písm. g) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Vybraná finanční aktiva |
IAS 24.18 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Vybrané finanční závazky |
IAS 24.18 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Jmenovitá hodnota úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných poskytnutých příslibů |
IAS 24.18 písm. b); Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 102-105, 112-115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: nevýkonné |
IAS 24 odst. 18 písm. b); příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
IAS 24.18 písm. b); příloha V část 2 odst. 290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Jmenovitá hodnota derivátů |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Kumulované ztráty ze znehodnocení a kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
IAS 24 odst. 1 písm. c); příloha V část 2 odst. 69-71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Rezervy na nevýkonné podrozvahové expozice |
Příloha V část 2 odst. 11 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí
|
|
Odkazy Příloha V část 2 odst. 288-289, 292-293 |
Běžné období |
|||||
|
Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem |
Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině |
Přidružené a společné podniky |
Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti |
Jiné spřízněné strany |
|||
|
IAS 24 odst. 19 písm. a) a b) |
IAS 24 odst. 19 písm. c); |
IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) |
IAS 24 odst. 19 písm. f) |
IAS 24 odst. 19 písm. g) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 24 odst. 18 písm. a); příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Úrokové náklady |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Výnosy z dividend |
IAS 24 odst. 18 písm. a); Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Výnosy z poplatků a provizí |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Náklady na poplatky a provize |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
IAS 24 odst. 18 písm. a); |
|
|
|
|
|
|
070 |
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování jiných než finančních aktiv |
IAS 24 odst. 18 písm. a); příloha V část 2 odst. 292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nevýkonných expozic |
IAS 24 odst. 18 písm. d); příloha V část 2 odst. 293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rezervy nebo (–) zrušení rezerv u nevýkonných expozic |
Příloha V část 2 odst. 50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupiny
40.1 Struktura skupiny: „členové jednotlivě“
|
Kód LEI |
Kód subjektu |
Název subjektu |
Datum vstupu |
Akciový kapitál jednotky, do níž se investovalo |
Vlastní kapitál jednotky, do níž se investovalo |
Celková aktiva jednotky, do níž se investovalo |
Zisk nebo (–) ztráta jednotky, do níž se investovalo |
Sídlo jednotky, do níž se investovalo |
Sektor jednotky, do níž se investovalo |
Kód NACE |
Kumulovaný podíl na vlastním kapitálu (%) |
Hlasovací práva (%) |
Struktura skupiny (vztahy) |
Účetní postup (účetní skupina) |
Účetní postup (skupina podle CRR) |
Účetní hodnota |
Pořizovací náklady |
Vazba goodwillu na jednotku, do níž se investovalo |
Reálná hodnota investic, u nichž se zveřejňují kotované ceny |
|
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. b) |
IFRS 12 odst. 12 písm. a), odst. 21 písm. a) bod i); Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 c) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. e) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
IFRS 12 odst. 12 písm. b), odst. 21. písm. a) bod iii); příloha V část 2 odst. 24-295, 296 písm. g) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. h) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. i) |
IFRS 12 odst. 21 písm. a) bod iv); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. j) |
IFRS 12 odst. 21 písm. a) bod iv); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. k) |
IFRS 12 odst. 10 písm. a) bod i); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. l) |
IFRS 12 odst. 21 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. m) |
článek 18 CRR; příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. n) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. o) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. p) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. q) |
IFRS 12 odst. 21 písm. b) bod iii); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“
|
Kód cenného papíru |
Kód subjektu |
Kód LEI holdingové společnosti |
Kód holdingové společnosti |
Název holdingové společnosti |
Kumulovaný podíl na vlastním kapitálu (%) |
Účetní hodnota |
Pořizovací náklady |
|
Příloha V část 2 odst. 297 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. b), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 297 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 297 písm. b) |
|
Příloha V část 2 odst. 296 písm. j), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. o), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. p), odst. 297 písm. c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Reálná hodnota
41.1 Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě
|
|
Odkazy Příloha V část 2 odst. 298 |
Reálná hodnota IFRS 7 odst. 25–26 |
Hierarchie reálné hodnoty IFRS 13 odst. 97, 93 písm. b) |
|||
|
Úroveň 1 IFRS 13 odst. 76 |
Úroveň 2 IFRS 13 odst. 81 |
Úroveň 3 IFRS 13 odst. 86 |
||||
|
AKTIVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
015 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
|
|
016 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
017 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
41.2 Použití opce na reálnou hodnotou
|
|
Odkazy |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
||||
|
Účetní neshoda |
Řízeno na základě reálné hodnoty |
Hybridní kontrakty |
Řízeno u úvěrového rizika |
|||
|
IFRS 9 odst. B4.1.29 |
IFRS 9 odst. B4.1.33 |
IFRS 9 odst. 4.3.6; IFRS 9 odst. 4.3.7; příloha V část 2 odst. 300 |
IFRS 9 odst. 6.7; IFRS 7 odst. 8 písm. a) e); příloha V část 2 odst. 301 |
|||
|
AKTIVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
|
|
|
060 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
070 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
080 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
42. Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování
|
|
Odkazy Příloha V část 2 odst. 302 |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 6; IAS 16 odst. 29; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
|
|
020 |
Model přecenění |
IAS 16 odst. 31, 73 písm. a) a d) |
|
|
030 |
Model pořizovací ceny |
IAS 16 odst. 30, odst. 73 písm. a) a d) |
|
|
040 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 5, 30; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
|
|
050 |
Model oceňování reálnou hodnotou |
IAS 40 odst. 33–55, 76 |
|
|
060 |
Model pořizovací ceny |
IAS 40 odst. 56, odst. 79 písm. c) |
|
|
070 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118, 122; příloha V část 2 odst. 303 |
|
|
080 |
Model přecenění |
IAS 38 odst. 75–87, odst. 124 písm. a) bod ii) |
|
|
090 |
Model pořizovací ceny |
IAS 38 odst. 74 |
|
43. Rezervy
|
|
Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
||||||
|
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru |
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky |
Restrukturalizace |
Neuzavřené právní problémy a daňové spory |
Ostatní poskytnuté přísliby a záruky oceněné podle IAS 37 a poskytnuté záruky oceněné podle IFRS 4 |
Další rezervy |
|||
|
IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 |
IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10 |
IAS 37 odst. 70–83 |
IAS 37 odst. 14 |
IAS 37; IFRS 4; Příloha V část 2 odst. 304-305 |
IAS 37 odst. 14 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
|
010 |
Počáteční zůstatek [účetní hodnota na začátku období] |
IAS 37 odst. 84 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Přírůstky, včetně zvýšení stávajících rezerv |
IAS 37 odst. 84 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Použité částky |
IAS 37 odst. 84 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Nevyužité částky reverzované během období |
IAS 37 odst. 84 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Zvýšení diskontované částky [v průběhu času] a vliv změn diskontní sazby |
IAS 37 odst. 84 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatní pohyby |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Konečný zůstatek [účetní hodnota na konci období] |
IAS 37 odst. 84 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
44. Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky
44.1 Složky čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků
|
|
Odkazy |
Částka |
|
|
Příloha V část 2 odst. 306-307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Reálná hodnota aktiv v plánu definovaných požitků |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod i) a odst. 142 |
|
|
020 |
Z toho: Finanční nástroje vydané institucí |
IAS 19 odst. 143 |
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
IAS 19 odst. 142 písm. b) |
|
|
040 |
Dluhové nástroje |
IAS 19 odst. 142 písm. c) |
|
|
050 |
Nemovitosti |
IAS 19 odst. 142 písm. d) |
|
|
060 |
Ostatní aktiva v plánu definovaných požitků |
|
|
|
070 |
Současná hodnota závazků z definovaných požitků |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod ii) |
|
|
080 |
Účinek zastropování aktiv |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod iii) |
|
|
090 |
Čistá aktiva definovaných požitků (účetní hodnota) |
IAS 19 odst. 63; příloha V část 2 odst. 308 |
|
|
100 |
Rezervy na závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru (účetní hodnota) |
IAS 19 odst. 63, IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 |
|
|
110 |
Doplňková položka: reálná hodnota práva na náhradu vykázaného jako aktivum |
IAS 19 odst. 140 písm. b) |
|
44.2 Pohyby závazků z plánů definovaných požitků
|
|
Odkazy |
Závazky z definovaných požitků |
|
|
Příloha V část 2 odst. 306, 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Počáteční zůstatek [současná hodnota] |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod ii) |
|
|
020 |
Náklady na službu v běžném období |
IAS 19 odst. 141 písm. a) |
|
|
030 |
Úrokové náklady |
IAS 19 odst. 141 písm. b) |
|
|
040 |
Vyplacené příspěvky |
IAS 19 odst. 141 písm. f) |
|
|
050 |
Aktuární (–) zisky nebo ztráty vyplývající ze změn demografických předpokladů |
IAS 19 odst. 141 písm. c) bod ii) |
|
|
060 |
Aktuární (–) zisky nebo ztráty vyplývající ze změn finančních předpokladů |
IAS 19 odst. 141 písm. c) bod iii) |
|
|
070 |
Zvýšení nebo (–) snížení na základě změny kurzu cizích měn |
IAS 19 odst. 141 písm. e) |
|
|
080 |
Vyplacené požitky |
IAS 19 odst. 141 písm. g) |
|
|
090 |
Náklady na minulé služby, včetně zisků a ztrát plynoucích z vypořádání |
IAS 19 odst. 141 písm. d) |
|
|
100 |
Zvýšení nebo (–) snížení vyplývající z podnikových kombinací a zcizení |
IAS 19 odst. 141 písm. h) |
|
|
110 |
Jiná zvýšení nebo (–) snížení |
|
|
|
120 |
Konečný zůstatek (současná hodnota) |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod ii); příloha V část 2 odst. 310 |
|
44.3 Doplňující položky [týkající se nákladů na zaměstnance]
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Penzijní a podobné náklady |
Příloha V část 2 odst. 311 písm. a) |
|
|
020 |
Úhrady vázané na akcie |
IFRS 2,44; Příloha V část 2 odst. 311 písm. b) |
|
45 Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
45.1 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia
|
|
Odkazy |
Běžné období |
Změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
|
Příloha V část 2 odst. 312 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
020 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
|
030 |
ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
45.2 Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv
|
|
Odkazy |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 313 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 69; IAS 1 odst. 34 písm. a), 98 písm. d) |
|
|
030 |
Nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 113–115A; IAS 1 odst. 34 písm. a) |
|
|
040 |
Ostatní aktiva |
IAS 1 odst. 34 písm. a) |
|
|
050 |
ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ NEFINANČNÍCH AKTIV |
IAS 1 odst. 34 |
|
45.3 Ostatní provozní výnosy a náklady
|
|
Odkazy |
Příjmy |
Výdaje |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Změna reálné hodnoty hmotných aktiv stanovené pomocí modelu reálné hodnoty |
IAS 40 odst. 76 písm. d); příloha V část 2 odst. 314 |
|
|
|
020 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 75 písm. f); příloha V část 2 odst. 314 |
|
|
|
030 |
Operační leasing jiný než investiční nemovitý majetek |
IAS 17 odst. 50, 51, a odst. 56 písm. b); příloha V část 2 odst. 315 |
|
|
|
040 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 316 |
|
|
|
050 |
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
|
|
46. Výkaz změn vlastního kapitálu
|
Zdroje změn vlastního kapitálu |
Odkazy |
Kapitál |
Emisní ážio |
Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Jiný kapitál |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
Nerozdělený zisk |
Rezervní fondy z přecenění |
Ostatní rezervní fondy |
Vlastní akcie (-) |
Zisk nebo (-) ztráta přičitatelné vlastníkům mateřského podniku |
Zálohy na dividendy (-) |
Menšinové podíly |
Celkem |
||
|
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
Ostatní položky |
|||||||||||||||
|
IAS 1 odst. 106 a odst. 54 písm. r) |
IAS 1 odst. 106 a odst. 78 písm. e) |
IAS 1 odst. 106, příloha V část 2 odst. 18-19 |
IAS 1 odst. 106; Příloha V část 2 odst. 20 |
IAS 1 odst. 106 |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
IFRS 1 odst. 30 a D5-D8 |
IAS 1 odst. 106 a odst. 54 písm. c) |
IAS 1 odst. 106; IAS 32 odst. 34, 33; příloha V část 2 odst. 30 |
IAS 1 odst. 106 písm. a) |
IAS 1 odst. 106; IAS 32 odst. 35 |
IAS 1 odst. 54 písm. q), odst. 106 písm. a) |
IAS 1 odst. 54 písm. q), odst. 106 písm. a) |
IAS 1 odst. 9 písm. c), odst. IG6 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Počáteční zůstatek [před přepracováním] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vliv oprav chyb |
IAS 1 odst. 106 písm. b); IAS 8 odst. 42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dopady změn účetních postupů |
IAS 1 odst. 106 písm. b); IAS 1 odst. IG 6; IAS 8 odst. 42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Počáteční zůstatek (běžné období) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emise kmenových akcií |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emise prioritních akcií |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emise jiných kapitálových nástrojů |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Uplatnění nebo vypršení jiných vydaných kapitálových nástrojů |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverze dluhu na vlastní kapitál |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Snížení kapitálu |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendy |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IAS 32 odst. 35; IAS 1 odst. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nákup vlastních akcií |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IAS 32 odst. 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodej nebo zrušení vlastních akcií |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IAS 32 odst. 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Reklasifikace finančních nástrojů z vlastního kapitálu do závazků |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Reklasifikace finančních nástrojů ze závazků do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Převody mezi složkami vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); Příloha V část 2 odst. 318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Zvýšení nebo (–) snížení vlastního kapitálu vyplývající z podnikových kombinací |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Úhrady vázané na akcie |
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IFRS 2 odst. 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Jiná zvýšení nebo (–) snížení vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 106 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Úplný výsledek za rok celkem |
IAS 1 odst. 106 písm. d) body i–ii); IAS 1 odst. 81A písm. c); IAS 1 odst. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Konečný zůstatek (běžné období)“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PŘÍLOHU II
„PŘÍLOHU IV
VYKAZOVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE VNITROSTÁTNÍCH ÚČETNÍCH RÁMCŮ
|
ŠABLONY FINREP PRO GAAP |
||||||
|
ČÍSLO ŠABLONY |
KÓD ŠABLONY |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
||||
|
|
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
||||
|
|
|
Rozvaha [výkaz o finanční pozici] |
||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Rozvaha: aktiva |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Rozvaha: závazky |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Výkaz o úplném výsledku |
||||
|
|
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
||||
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
||||
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
||||
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
||||
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
Podřízená finanční aktiva |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu |
||||
|
6.1 |
F 06.01 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE |
||||
|
|
F 07.00 |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti |
||||
|
7.1 |
F 07.01 |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti |
||||
|
7.2 |
F 07.02 |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou podle vnitrostátních GAAP po splatnosti |
||||
|
|
|
Struktura finančních závazků |
||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podřízené finanční závazky |
||||
|
|
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
||||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění |
||||
|
|
|
Zajišťovací účetnictví |
||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika |
||||
|
11.3 |
F 11.03 |
Nederivátové zajišťovací nástroje: struktura podle účetního portfolia a typu zajištění |
||||
|
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Nederivátové zajišťovací nástroje podle vnitrostátních GAAP: rozpis podle účetního portfolia |
||||
|
11.4 |
F 11.04 |
Zajištěné položky v případě zajištění reálné hodnoty |
||||
|
|
|
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP |
||||
|
12.1 |
F 12.01 |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
||||
|
12.2 |
F 12.02 |
Převody mezi stupni znehodnocení (prezentace v hrubé výši) |
||||
|
|
|
Přijatý kolaterál a záruky |
||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy |
||||
|
|
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik |
||||
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Zisky nebo ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Znehodnocení nefinančních aktiv |
||||
|
|
|
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha |
||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Výkonné a nevýkonné expozice |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Expozice s úlevou |
||||
|
|
|
Část 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
||||
|
|
|
Geografická struktura |
||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografická struktura aktiv podle místa činnosti |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografická struktura závazků podle místa činnosti |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografická struktura výnosů z hlavních položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografická struktura závazků podle sídla protistrany |
||||
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografická struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k určených k obchodování a poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE a podle sídla protistrany |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu |
||||
|
|
|
Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce |
||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činností |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktiva zapojená do poskytovaných služeb |
||||
|
|
|
ČÁST 3 [POLOLETNÍ] |
||||
|
|
|
Podrozvahové činnosti: podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech |
||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností |
||||
|
|
|
Spřízněné strany |
||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Spřízněné strany: závazky a pohledávky |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí |
||||
|
|
|
ČÁST 4 [ROČNÍ] |
||||
|
|
|
Struktura skupiny |
||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupiny: „členové jednotlivě“ |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“ |
||||
|
|
|
Reálná hodnota |
||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Použití opce na oceňování reálnou hodnotou |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Rezervy |
||||
|
|
|
Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky |
||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Složky čistých aktiv a pasiv v plánech definovaných požitků |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Pohyby v závazcích z plánů definovaných požitků |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Doplňující položky [týkající se nákladů na zaměstnance] |
||||
|
|
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování a investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Ostatní provozní výnosy a náklady |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Výkaz změn vlastního kapitálu |
||||
|
Části, které vyplní subjekty vykazující podle vnitrostátních GAAP Tyto buňky vykazující instituce řídící se příslušným účetním rámcem nevyplňují |
||||||
1. Rozvaha [výkaz o finanční pozici]
1.1 Aktiva
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD |
IAS 1 odst. 54 písm. i) |
|
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Čl. 13 odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 2 |
Příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
Příloha V část 2 odst. 3 |
5 |
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
060 |
Deriváty |
Příloha II CRR |
IFRS 9 dodatek A |
10 |
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
091 |
Obchodovatelná finanční aktiva |
Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
|
|
092 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
4 |
|
|
094 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
4 |
|
|
095 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
4 |
|
|
096 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
098 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
099 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11; příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
4 |
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
141 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
4 |
|
|
143 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
144 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
171 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 36 odst. 2 BAD |
|
4 |
|
|
172 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
4 |
|
|
173 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
4 |
|
|
174 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
4 |
|
|
175 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví |
|
4 |
|
|
176 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
4 |
|
|
177 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
4 |
|
|
178 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
4 |
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
4 |
|
|
231 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
4 |
|
|
232 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
4 |
|
|
233 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
4 |
|
|
234 |
Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 |
|
4 |
|
|
235 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
4 |
|
|
236 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
4 |
|
|
237 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
4 |
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
11 |
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a) |
IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků |
Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 |
40 |
|
|
270 |
Hmotná aktiva |
Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD |
|
|
|
|
280 |
Pozemky, budovy a zařízení |
|
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investiční nemovitý majetek |
|
IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nehmotná aktiva |
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
310 |
Goodwill |
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
|
|
|
320 |
Ostatní nehmotná aktiva |
Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD |
IAS 38 odst. 8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Daňové pohledávky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
340 |
Krátkodobé daňové pohledávky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
|
350 |
Odložené daňové pohledávky |
Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
|
|
|
360 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5, 6 |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
370 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
|
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7 |
|
|
|
375 |
(-) Srážky u obchodovatelných aktiv v reálné hodnotě |
Příloha V část 1 odst. 29 |
|
|
|
|
380 |
AKTIVA CELKEM |
Čl. 4 Aktiva BAD |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
|
1.2 Závazky
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
8 |
|
|
020 |
Deriváty |
|
IFRS 9 dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
10 |
|
|
030 |
Krátké pozice |
|
IFRS 9.BA7 písm. b); |
8 |
|
|
040 |
Vklady |
|
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
8 |
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 37 |
8 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
|
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
8 |
|
|
061 |
Obchodovatelné finanční závazky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví |
|
8 |
|
|
062 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25 |
|
10 |
|
|
063 |
Krátké pozice |
|
|
8 |
|
|
064 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
8 |
|
|
065 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
8 |
|
|
066 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
8 |
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
8 |
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
8 |
|
|
130 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
8 |
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
8 |
|
|
141 |
Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
|
8 |
|
|
142 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
8 |
|
|
143 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
8 |
|
|
144 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 26 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
11 |
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 8; IAS 39 odst. 89A písm. b) |
IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezervy |
Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
43 |
|
|
175 |
Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci závazků) |
Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15 |
|
|
|
|
180 |
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru |
Příloha V část 2 odst. 9 |
IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 |
43 |
|
|
190 |
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky |
Příloha V část 2 odst. 10 |
IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturalizace |
|
IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a) |
43 |
|
|
210 |
Neuzavřené právní problémy a daňové spory |
|
IAS 37 příloha C příklady 6 a 10 |
43 |
|
|
220 |
Poskytnuté přísliby a záruky |
Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD, čl. 27 odst. 11, čl. 28 odst. 8 a článek 33 |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5 IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Další rezervy |
Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD |
IAS 37 odst. 14 |
43 |
|
|
240 |
Daňové závazky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
250 |
Krátkodobé daňové závazky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
|
260 |
Odložené daňové závazky |
Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
|
|
|
270 |
Základní kapitál splatný na požádání |
|
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 |
|
|
|
280 |
Ostatní závazky |
příloha V část 2 odst. 13 |
Příloha V část 2 odst. 13 |
|
|
|
290 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
|
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
295 |
Srážky u obchodovatelných závazků v reálné hodnotě |
Příloha V část 1 odst. 29 |
|
|
|
|
300 |
ZÁVAZKY CELKEM |
|
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
1.3 Vlastní kapitál
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Struktura v tabulce |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapitál |
Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD |
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Splacený kapitál |
Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD |
IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
|
030 |
Nesplacený kapitál, který byl vyžádán |
Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD Příloha V část 2 odst. 17 |
Příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
040 |
Emisní ážio |
Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Kapitálová složka složených finančních nástrojů |
čl. 8 odst. 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 18 |
IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18 |
|
|
|
070 |
Jiné vydané kapitálové nástroje |
Příloha V část 2 odst. 19 |
Příloha V část 2 odst. 19 |
|
|
|
080 |
Jiný kapitál |
Příloha V část 2 odst. 20 |
IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20 |
|
|
|
090 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty |
|
IAS 1 odst. 82A písm. a) |
|
|
|
100 |
Hmotná aktiva |
|
IAS 16 odst. 39–41 |
|
|
|
110 |
Nehmotná aktiva |
|
IAS 38 odst. 85–87 |
|
|
|
120 |
Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků |
|
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c); |
|
|
|
122 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
|
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 |
|
|
|
124 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
|
IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10 |
|
|
|
320 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
|
IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21 |
|
|
|
330 |
Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
|
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22 |
|
|
|
340 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka] |
|
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22 |
|
|
|
350 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj] |
|
IAS 1.7 písm. E); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
|
360 |
Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty připadající na změny v jejich úvěrovém riziku |
|
IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23 |
|
|
|
128 |
Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty |
|
IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii) |
|
|
|
130 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví |
IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24 |
|
|
|
140 |
Přepočet cizích měn |
Čl. 39 odst. 6 BAD |
IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl) |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví |
IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25 |
|
|
|
155 |
Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
|
IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26 |
|
|
|
165 |
Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky] |
|
IAS 1 odst. 7 písm. g),h); IFRS 9 odst. 6.5.15,.6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b), c); příloha V část 2 odst. 60 |
|
|
|
170 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
|
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12 |
|
|
|
180 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
|
IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10 |
|
|
|
190 |
Nerozdělený zisk |
Čl. 4 Závazky odst. 13 BAD čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
|
|
|
200 |
Rezervní fondy z přecenění |
Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD |
IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28 |
|
|
|
201 |
Hmotná aktiva |
Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
202 |
Kapitálové nástroje |
Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
203 |
Dluhové cenné papíry |
Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
204 |
Ostatní |
Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
205 |
Fondy z přecenění reálnou hodnotou |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
206 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. b) směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
207 |
Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 30 písm. a) CRR |
|
|
|
|
208 |
Zajišťovací deriváty. Jiná zajištění |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
209 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
210 |
Ostatní rezervy |
Čl. 4 Závazky odst. 11–13 BAD |
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
|
|
215 |
Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci vlastního kapitálu) |
Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15 |
|
|
|
|
220 |
Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody |
Čl. 9 odst. 7 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 27; příloha V část 2 odst. 29 |
IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29 |
|
|
|
230 |
Ostatní |
příloha V část 2 odst. 29 |
příloha V část 2 odst. 29 |
|
|
|
235 |
Konsolidační rozdíly po první konsolidaci |
Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
240 |
(–) Vlastní akcie |
Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; příloha V část 2 odst. 30 |
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 30 |
46 |
|
|
250 |
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti |
Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD |
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) |
2 |
|
|
260 |
(–) Zálohy na dividendy |
Čl. 26 odst. 2b CRR |
IAS 32 odst. 35 |
|
|
|
270 |
Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) |
Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví |
IAS 1 odst. 54 písm. q); |
|
|
|
280 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Ostatní položky |
|
|
46 |
|
|
300 |
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
|
IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 |
46 |
|
|
310 |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM |
Čl. 4 Závazky BAD |
IAS 1 odst. IG6 |
|
|
2. Výkaz zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Struktura v tabulce |
Běžné období |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Úrokové výnosy |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD příloha V část 2 odst. 31 |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
16 |
|
|
020 |
Finanční aktiva k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 |
|
|
|
025 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
041 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
070 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko |
|
IFRS 9 dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35 |
|
|
|
080 |
Ostatní aktiva |
|
příloha V část 2 odst. 36 |
|
|
|
085 |
Úrokové výnosy ze závazků |
příloha V část 2 odst. 37 |
IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37 |
|
|
|
090 |
(Úrokové náklady) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD příloha V část 2 odst. 31 |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finanční závazky k obchodování) |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty) |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e) |
|
|
|
120 |
(Finanční závazky v naběhlé hodnotě) |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko) |
|
IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35 |
|
|
|
140 |
(Ostatní závazky) |
|
příloha V část 2 odst. 38 |
|
|
|
145 |
(Úrokové náklady na aktiva) |
Příloha V část 2 odst. 39 |
IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39 |
|
|
|
150 |
(Náklady na základní kapitál splatný na požádání) |
|
IFRIC 2 odst. 11 |
|
|
|
160 |
Výnosy z dividend |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD Příloha V část 2 odst. 40 |
Příloha V část 2 odst. 40 |
31 |
|
|
170 |
Finanční aktiva k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
175 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
191 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41 |
|
|
|
192 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití ekvivalenční metody jiné než |
Příloha V část 2 odst. 42 |
Příloha V část 2 odst. 42 |
|
|
|
200 |
Výnosy z poplatků a provizí |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
22 |
|
|
210 |
(Náklady na poplatky a provize) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
22 |
|
|
220 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
Příloha V část 2 odst. 45 |
16 |
|
|
231 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11; |
|
|
|
241 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2 |
|
|
|
270 |
Ostatní |
|
|
|
|
|
280 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodovatelných finančních aktiv a závazků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
|
16 |
|
|
287 |
Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46 |
|
|
|
290 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv a závazků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
|
16 |
|
|
300 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví |
Příloha V část 2 odst. 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta] |
Čl. 39 BAD |
IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) |
|
|
|
320 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD příloha V část 2 odst. 56 |
|
|
|
|
330 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv |
příloha V část 2 odst. 48 |
IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48 |
45 |
|
|
340 |
Ostatní provozní výnosy |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316 |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
45 |
|
|
350 |
Jiné provozní náklady |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316 |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
45 |
|
|
355 |
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) |
|
|
|
|
|
360 |
(Správní náklady) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD |
|
|
|
|
370 |
(Náklady na zaměstnance) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. a) |
IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostatní správní náklady) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. b); |
|
|
|
|
390 |
(Odpisy hmotných aktiv) |
|
IAS 1 odst. 102, 104 |
|
|
|
400 |
(Pozemky, budovy a zařízení) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii) |
|
|
|
410 |
(Investiční nemovitý majetek) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
|
|
|
|
420 |
(Ostatní nehmotná aktiva) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi) |
|
|
|
425 |
Čisté zisky nebo (-) ztráty z modifikace |
|
IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49 |
|
|
|
426 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 35J |
|
|
|
427 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 35J |
|
|
|
430 |
(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv) |
|
IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Poskytnuté přísliby a záruky) |
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 11-12 BAD |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50 |
|
|
|
450 |
(Další rezervy) |
|
|
|
|
|
455 |
(Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika) |
Čl. 38,2 BAD |
|
|
|
|
460 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) |
Čl. 35-37 BAD; příloha V část 2 odst. 52, 53 |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku) |
|
IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě) |
|
IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD |
IAS 28 odst. 40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv) |
|
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
16 |
|
|
530 |
(Pozemky, budovy a zařízení) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) |
|
|
|
540 |
(Investiční nemovitý majetek) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124 |
|
|
|
560 |
(Ostatní nehmotná aktiva) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Ostatní) |
|
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
|
|
|
580 |
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty |
Čl. 24 odst. 3 písm. f) směrnice o účetnictví |
IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
590 |
Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD |
Příloha V část 2 odst. 54 |
|
|
|
600 |
Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti |
|
IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55 |
|
|
|
610 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
|
IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A |
|
|
|
620 |
(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD |
IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 |
|
|
|
630 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD |
IAS 1 odst. IG 6 |
|
|
|
632 |
Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD |
|
|
|
|
633 |
Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 19 BAD |
|
|
|
|
634 |
(Daňové náklady nebo (–) výnosy související s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 20 BAD |
|
|
|
|
640 |
Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností |
|
IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56 |
|
|
|
650 |
Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností |
|
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i) |
|
|
|
660 |
(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi) |
|
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv) |
|
|
|
670 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD |
IAS 1 odst. 81A písm. a) |
|
|
|
680 |
Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům] |
|
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i) |
|
|
|
690 |
Připadající na vlastníky mateřské společnosti |
|
IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii) |
|
|
3. Výkaz o úplném výsledku
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zisk nebo (–) ztráta za rok |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6 |
|
|
020 |
Ostatní úplný výsledek |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6 |
|
|
030 |
Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82A písm. a) bod i) |
|
|
040 |
Hmotná aktiva |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 16 odst. 39-40 |
|
|
050 |
Nehmotná aktiva |
IAS 1 odst. 7; IAS 38 odst. 85-86 |
|
|
060 |
Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19odst. 120 písm. c) |
|
|
070 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
080 |
Podíl na uznaných výnosech a nákladech účetních jednotek účtovaný pomocí ekvivalenční metody |
IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10 |
|
|
081 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IAS 1 odst. 7 písm. d) |
|
|
083 |
Čisté zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví kapitálových nástrojů reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
084 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka] |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
085 |
Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj] |
IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. a); příloha V část 2 odst. 57 |
|
|
086 |
Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty připadající na změny v jejich úvěrovém riziku |
IAS 1 odst. 7 písm. f) |
|
|
090 |
Daň z příjmu týkající se položek, které nebudou přeřazeny |
IAS 1 odst. 91 písm. b); příloha V část 2 odst. 66 |
|
|
100 |
Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii) |
|
|
110 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl] |
IFRS 9 odst. 6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 58 |
|
|
120 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. IG1; IFRS 9 odst. 6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 58 |
|
|
130 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95; IAS 21 odst. 48-49; IFRS 9 odst. 6.5.14; příloha V část 2 odst. 59 |
|
|
140 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
150 |
Přepočet cizích měn |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 21 odst. 52 písm. b) |
|
|
160 |
Zisky nebo (–) ztráty z převodu zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 21 odst. 32, 38-47 |
|
|
170 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95; IAS 21 odst. 48-49; |
|
|
180 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
190 |
Zajištění peněžního toku [účinný podíl] |
IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 39 odst. 95 písm. a)- odst. 96 IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E písm. a); |
|
|
200 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 7 písm. e), odst. IG6; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. a), b), d); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E písm. a) |
|
|
210 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95, odst. IG6; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod iv), odst. 24E písm. a) příloha V část 2 odst. 59 |
|
|
220 |
Převedeno do počáteční účetní hodnoty zajištěných položek |
IAS 1 odst. IG1; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. d) bod i) |
|
|
230 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
231 |
Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky] |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60 |
|
|
232 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c) |
|
|
233 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c) příloha V část druhá odst. 61 |
|
|
234 |
Jiné reklasifikace |
Příloha V část 2 odst. 65 |
|
|
241 |
Dluhové nástroje v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IAS 1 odst. 7 písm. da) a odst. IG 6; IAS 1 odst. IG 6; IFRS 9 odst. 5.6.4; příloha V část 2 odst. 62-63 |
|
|
251 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. IG 6; IFRS 9 odst. 5.6.4; |
|
|
261 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, IAS 1 odst. 92-95, IAS 1 odst. IG6; IFRS 9 odst. 5.6.7; příloha V část 2 odst. 64 |
|
|
270 |
Jiné reklasifikace |
IFRS 5 odst. IG příklad 12; IFRS 9 odst. 5.6.5; příloha V část 2 odst. 64-65 |
|
|
280 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
290 |
Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu |
IFRS 5 odst. 38 |
|
|
300 |
Převedené do zisku nebo ztráty |
IAS 1 odst. 7, 92–95; IFRS 5 odst. 38 |
|
|
310 |
Jiné reklasifikace |
IFRS 5 odst. IG; příklad 12 |
|
|
320 |
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
IAS 1 odst. IG 6; IAS 28odst. 10 |
|
|
330 |
Daň z příjmů týkající se položek, které mohou být přeřazeny do zisku nebo (-) ztráty |
IAS 1 odst. 91 písm. b), odst. IG6; příloha V část 2 odst. 66 |
|
|
340 |
Úplný výsledek za rok celkem |
IAS 1 odst. 7, odst. 81A písm. a) a odst. IG6 |
|
|
350 |
Přiřaditelný menšinovým podílům [nekontrolním podílům] |
IAS 1 odst. 83 písm. b) bod i), odst. IG6 |
|
|
360 |
Připadající na vlastníky mateřské společnosti |
IAS 1 odst. 83 písm. b) bod ii), odst. IG6 |
|
4. Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1 Finanční aktiva k obchodování
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
||||
|
010 |
||||
|
005 |
Deriváty |
|
|
|
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
190 |
FINANČNÍ AKTIVA K OBCHODOVÁNÍ |
Příloha V část 1 odst. 15 písm. a) |
IFRS 9 dodatek A |
|
4.2.1 Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
020 |
z toho: úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
030 |
z toho: jiné finanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
040 |
z toho: nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
060 |
Centrální banky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
070 |
Vládní instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
080 |
Úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
090 |
Jiné finanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
100 |
Nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
110 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
120 |
Centrální banky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
130 |
Vládní instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
140 |
Úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
150 |
Jiné finanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
160 |
Nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
170 |
Domácnosti |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
180 |
NEOBCHODNÍ FINANČNÍ AKTIVA POVINNĚ OCEŇOVANÁ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
4.2.2 Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
020 |
z toho: v pořizovací ceně |
|
IAS 39 odst. 46 písm. c) |
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 38 písm. c) |
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 38 písm. d) |
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 38 písm. e) |
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
190 |
FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
4.3.1 Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. b) |
Kumulované ztráty ze znehodnocení Příloha V část 2 odst. 70 písm. b), odst. 71 |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
||||||
|
|
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
||||||||
|
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
z toho: nástroje s nízkým úvěrovým rizikem |
||||||||||||
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a) |
IFRS 9 odst. B5.5.22-24; příloha V část 2 odst. 75 |
IFRS 9 odst. 5.5.3, IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i) |
IFRS 9 odst. 5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii) |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35H písm. a), IFRS 7 odst. 16A |
IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod i), IFRS 7 odst. 16A |
IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod ii), IFRS 7 odst. 16A |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: jiné finanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrální banky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vládní instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Jiné finanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centrální banky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vládní instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Jiné finanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Domácnosti |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ PROSTŘEDNICTVÍM OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
z toho: nakoupená úvěrově znehodnocená finanční aktiva |
|
IFRS 9 odst. 5.5.13; IFRS 7 odst. 35M písm. c); příloha V část 2 odst. 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finanční aktiva v naběhlé hodnotě
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. b) |
Kumulované ztráty ze znehodnocení Příloha V část 2 odst. 70 písm. a), odst. 71 |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
||||||
|
|
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
||||||||
|
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
z toho: nástroje s nízkým úvěrovým rizikem |
||||||||||||
|
Příloha V část 1 odst. 27 |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS 7 odst. 35M písm. a) |
IFRS 9 odst. B5.5.22-24; příloha V část 2 odst. 75 |
IFRS 9 odst. 5.5.3, IFRS 7 odst. 35M písm. b) bod i) |
IFRS 9 odst. 5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii) |
IFRS 9 odst. 5.5.5; IFRS7 odst. 35H písm. a); |
IFRS 9 odst. 5.5.3; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod i) |
IFRS 5 odst. 5.1; IFRS 9 odst. 5.5.15; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod ii) |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
IFRS 9 odst. 5.4.4 a B5.4.9; příloha V část 2 odst. 72–74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Domácnosti |
|
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANČNÍ AKTIVA V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
z toho: nakoupená úvěrově znehodnocená finanční aktiva |
|
IFRS 9 odst. 5.13 a IFRS 7 odst. 35M písm. f); příloha V část 2 odst. 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podřízená finanční aktiva
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
030 |
PODŘÍZENÁ [PRO EMITENTA] FINANČNÍ AKTIVA |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví; Příloha V část 2 odst. 78, 100 |
Příloha V část 2 odst. 78, 100 |
|
4.6 Obchodovatelná finanční aktiva
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Deriváty |
Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 68 |
|
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
020 |
z toho: nekotované |
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
190 |
OBCHODOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA |
Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 |
|
4.7 Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Účetní hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
|||
|
010 |
021 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
020 |
z toho: nekotované |
|
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
190 |
NEOBCHODNÍ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
Čl. 36 odst. 2 BAD |
|
|
4.8 Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Finanční aktiva nepodléhající znehodnocení Příloha V část 1 odst. 34 písm. d), část 2 odst. 79 |
finanční aktiva podléhající znehodnocení Příloha V část 2 odst. 79 |
|||||||||
|
Účetní hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
Účetní hodnota |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. d) |
Specifické opravné položky na úvěrové riziko |
Všeobecné opravné položky na úvěrové riziko s dopadem na účetní hodnotu |
Všeobecné opravné položky na bankovní riziko s dopadem na účetní hodnotu |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
||||
|
Aktiva bez znehodnocení |
Znehodnocená aktiva |
|||||||||||
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
|
Čl. 4 bod 95 CRR |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 70 písm. c), 71 |
Čl. 4 bod 95 CRR Příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71, 82 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 72–74 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 72–74 |
|||
|
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: nekotované |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
NEOBCHODNÍ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ ZAÚČTOVANÉ DO VLASTNÍHO KAPITÁLU |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. c), odst. 34 písm. e) |
Specifické opravné položky na úvěrové riziko |
Všeobecné opravné položky na úvěrové riziko s dopadem na účetní hodnotu |
Všeobecné opravné položky na bankovní riziko s dopadem na účetní hodnotu |
|
Kumulované záporné úpravy hodnoty aktiv LOCOM – vyvolané tržním rizikem |
Kumulované záporné úpravy hodnoty aktiv LOCOM – vyvolané úvěrovým rizikem |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
|||||
|
|
|
Účetní hodnota |
z toho: aktiva podle LOCOM |
||||||||||||
|
Aktiva bez znehodnocení |
z toho: aktiva podle LOCOM |
Znehodnocená aktiva |
z toho: aktiva podle LOCOM |
||||||||||||
|
Příloha V část 2 odst. 80 |
Příloha V část 1 odst. 19 |
čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 80 |
Příloha V část 1 odst. 19 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71 |
Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71, 82 |
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
Příloha V část 1 odst. 19 |
Příloha V část 2 odst. 80 |
Příloha V část 2 odst. 80 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 72–74 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
005 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
z toho: nekotované |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
NEOBCHODNÍ FINANČNÍ AKTIVA OCENĚNÁ POŘIZOVACÍ CENOU |
Čl. 37 odst. 1 BAD; čl. 42a odst. 4 písm. b); Příloha V část 1 odst. 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Hrubá účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 34 písm. e) a f) |
Specifické opravné položky na úvěrové riziko |
Všeobecné opravné položky na úvěrové riziko s dopadem na účetní hodnotu |
Všeobecné opravné položky na bankovní riziko s dopadem na účetní hodnotu |
|
Kumulované záporné úpravy hodnoty aktiv LOCOM – vyvolané tržním rizikem |
Kumulované záporné úpravy hodnoty aktiv LOCOM – vyvolané úvěrovým rizikem |
Kumulované částečné odpisy |
Kumulované celkové odpisy |
|||||
|
|
|
Účetní hodnota |
z toho: aktiva podle LOCOM |
||||||||||||
|
Aktiva bez znehodnocení |
z toho: aktiva podle LOCOM |
Znehodnocená aktiva |
z toho: aktiva podle LOCOM |
||||||||||||
|
Příloha V část 2 odst. 81 |
příloha V část 1 odst. 20 |
Příloha V část 2 odst. 81 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 1 odst. 20 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71 |
Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 70 písm. c), odst. 71, 82 |
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
příloha V část 1 odst. 20 |
Příloha V část 2 odst. 81 |
Příloha V část 2 odst. 81 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 72–74 |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 72–74 |
|||
|
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: nekotované |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
OSTATNÍ NEOBCHODNÍ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
5.1 Úvěry a jiné pohledávky jiné než k obchodování a obchodovatelná aktiva podle produktu
|
|
|
Odkazy |
Hrubá účetní hodnota |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
||||||
|
Centrální banky |
Vládní instituce |
Úvěrové instituce |
Jiné finanční podniky |
Nefinanční podniky |
Domácnosti |
|||||
|
Příloha V část 1 odst. 34 |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Podle produktu |
010 |
Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finanční leasing |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle kolaterálu |
090 |
z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle účelu |
110 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podle podřízenosti |
130 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
6. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
6.1 Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
|
|
Odkazy |
Nefinanční podniky Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), část 2 odst. 91 |
|||||||
|
|
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|||||||
|
Hrubá účetní hodnota |
z toho: úvěry a jiné pohledávky podléhající znehodnocení |
Z toho: nevýkonné |
|||||||
|
Příloha V část 1 odst. 34 |
Příloha V část 2 odst. 93 |
Příloha V část 2 odst. 213-232 |
Příloha V část druhá odst. 70–71 |
Příloha V část 2 odst. 69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Nařízení NACE, příloha V část 2 odst. 92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část 1 odst. 32, část 2 odst. 90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti
7.1 Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27 |
|||||||||
|
Aktiva bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Aktiva s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, která však nejsou úvěrově znehodnocená (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocená aktiva (stupeň 3) |
|||||||||
|
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
|||
|
IFRS 9 odst. 5.5.11 a B5.5.37; IFRS 7 odst. B8I, příloha V část 2 odst. 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE CELKEM |
Příloha V část 2 odst. 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Úvěry a jiné pohledávky podle produktu, podle kolaterálu a podle podřízenosti |
|
|||||||||
|
200 |
Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finanční leasing |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou podle vnitrostátních GAAP po splatnosti
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
||||||
|
Po splatnosti, ale bez znehodnocení |
Po splatnosti a znehodnocená |
|||||||
|
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
≤ 30 dnů |
> 30 dnů ≤ 90 dnů |
> 90 dnů |
|||
|
Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 96 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
060 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE CELKEM |
Příloha V část 2 odst. 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Úvěry a jiné pohledávky podle produktu, podle kolaterálu a podle podřízenosti |
|
||||||
|
200 |
Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet] |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pohledávky z kreditních karet |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Obchodní pohledávky |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finanční leasing |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Reverzní repo operace |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jiné termínované úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Pohledávky jiné než úvěry |
Příloha V část 2 odst. 85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
z toho: jiné zajištěné úvěry |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
z toho: úvěry na projektové financování |
Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
8. Struktura finančních závazků
8.1 Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
|
|
|
|
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
||||||
|
K obchodování |
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Naběhlá hodnota |
Obchodovatelné |
Podle metody založené na nákladech |
Zajišťovací účetnictví |
|||||
|
Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|
IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6 |
Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101 |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9, AG 14–15 |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 |
čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 25 |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 bod 1 písm. a) směrnice o účetnictví |
Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Deriváty |
Příloha II CRR |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krátké pozice |
|
IFRS 9 odst. BA.7 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Běžné účty / jednodenní vklady |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vklady s dohodnutou splatností |
Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vklady s výpovědní lhůtou |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dohody o zpětném odkupu |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98 |
Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Depozitní certifikáty |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Cenné papíry zajištěné aktivy |
Čl. 4 bod 61 CRR |
čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Kryté dluhopisy |
článek 129 CRR |
článek 129 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridní kontrakty |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Jiné vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. e) |
Příloha V část 2 odst. 98 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilní složené finanční nástroje |
|
IAS 32 odst. AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilní |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNÍ ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podřízené finanční závazky
|
|
|
|
Účetní hodnota |
|||
|
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
V naběhlé hodnotě |
Podle metody založené na nákladech |
||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
020 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
030 |
PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY |
Příloha V část 2 odst. 99–100 |
Příloha V část 2 odst. 99–100 |
|
|
|
9. Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1.1 Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
|
Jmenovitá hodnota podrozvahových závazků a finančních záruk podléhajících znehodnocení na základě IFRS 9 Příloha V část 2 odst. 107–108, 118 |
Rezervy na podrozvahové závazky a finanční záruky podléhající znehodnocení na základě IFRS 9 Příloha V část 2 odst. 106–109 |
Ostatní závazky oceněné podle IAS 37 a finanční záruky oceněné podle IFRS 4 |
Závazky a finanční záruky oceněné reálnou hodnotou |
|||||||
|
Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Nástroje bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Nástroje s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnocené (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) |
Nástroje bez významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
Nástroje s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnocené (stupeň 2) |
Úvěrově znehodnocené nástroje (stupeň 3) |
Jmenovitá hodnota |
Rezerva |
Jmenovitá hodnota |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných závazků |
||
|
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35M |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35M |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35M |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7.35H písm. a) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod i) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e),g), IFRS 9 odst. 4.2 písm. c), IFRS 9 odst. 5.5, IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 7 odst. 35H písm. b) bod ii) |
IAS 37, IFRS 9 odst. 2.1 písm. e), IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 4; příloha V část 2 odst. 111, 118 |
IAS 37, IFRS 9 odst. 2.1 písm. e), IFRS 9 odst. B2.5; IFRS 4; příloha V část 2 odst. 106, odst. 111 |
IFRS 9 odst. 2.3 písm. a), odst. B2.5; příloha V část 2 odst. 110, odst. 118 |
Příloha V, část 2 odst. 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Poskytnuté finanční záruky |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. F), část 2 odst. 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
|
Jmenovitá hodnota |
Rezervy |
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP |
příloha I CRR; Příloha V část 2 odst. 118 |
příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 11 |
||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113 |
|
|
|
021 |
Z toho: nevýkonné |
příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
080 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
090 |
Poskytnuté finanční záruky |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114 |
|
|
|
101 |
z toho: nevýkonné |
příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
110 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
120 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
130 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
140 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
150 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
160 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
170 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115 |
|
|
|
181 |
z toho: nevýkonné |
příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
190 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
200 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
210 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
220 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
230 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
240 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
9.2 Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby
|
|
|
|
Maximální výše záruky, o níž lze uvažovat |
Jmenovitá hodnota |
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
IFRS 7 odst. 36 písm. b); Příloha V část 2 odst. 119 |
Příloha V část 2 odst. 119 |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP |
Příloha V část 2 odst. 119 |
Příloha V část 2 odst. 119 |
|||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Přijaté úvěrové přísliby |
příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 113 |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g), BCZ2 odst. 2; příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
070 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
080 |
Přijaté finanční záruky |
příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 114 |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. e), odst. B2.5 a BC2.17, IFRS 8 dodatek A; IFRS 4 příloha A; příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
150 |
Ostatní přijaté přísliby |
příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 115 |
příloha V část 1 odst. 44 písm. h), část 2 odst. 102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
170 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
180 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
190 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
200 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
210 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
10. Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění
|
Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu |
|
|
Účetní hodnota |
Reálná hodnota |
Pomyslná hodnota |
||||||
|
|
|
Kladná hodnota |
Záporná hodnota |
K obchodování celkem |
z toho: prodáno |
||||||
|
Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná |
z toho: Finanční aktiva oceněná pořizovací cenou / LOCOM |
Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné |
z toho: Finanční závazky oceněné pořizovací cenou / LOCOM |
||||||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Příloha V část 2 odst. 120, 131 |
|
IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131 |
|
|
|
příloha V část 2 odst. 133–135 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120 |
Příloha V část 2 odst. 124 |
Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120 |
Příloha V část 2 odst. 124 |
Příloha V, část 2 odst. 132 |
Příloha V, část 2 odst. 132 |
Příloha V část 2 odst. 133–135 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou |
Příloha V část 2 odst. 140 |
IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
z toho: ostatní ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137-140 |
příloha V část 2 odst. 137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Swapy úvěrového selhání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opce úvěrového rozpětí |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Swapy veškerých výnosů |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatní |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
z toho: ekonomické zajištění |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
příloha V část 2 odst. 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVÁTY |
Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 16 písm. a) |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
z toho: OTC – ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Zajišťovací účetnictví
11.1 Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
|
Podle produktu nebo typu trhu |
|
Účetní hodnota |
Pomyslná hodnota |
|||
|
Aktiva |
Závazky |
Zajištění celkem |
z toho: prodáno |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131 |
IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swapy úvěrového selhání |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opce úvěrového rozpětí |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swapy veškerých výnosů |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
230 |
ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swapy úvěrového selhání |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opce úvěrového rozpětí |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swapy veškerých výnosů |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
460 |
ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. b); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. b) |
|
|
|
|
|
470 |
ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. c); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. c) |
|
|
|
|
|
480 |
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA |
IAS 39 odst. 71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
|
490 |
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA |
IAS 39 odst. 71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ |
IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 9; IFRS 9 odst. 6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. A), odst. 142 |
|
|
|
|
|
520 |
z toho: OTC – ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) |
|
|
|
|
|
530 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) |
|
|
|
|
11.2 Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika
|
Podle produktu nebo typu trhu |
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Účetní hodnota |
Pomyslná hodnota |
Reálná hodnota |
||||||||
|
|
|
|
|
Kladná hodnota |
Záporná hodnota |
|||||||
|
Aktiva |
z toho: aktiva vykazovaná v naběhlé hodnotě / LOCOM |
Závazky |
z toho: závazky vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM |
Zajištění celkem |
z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM |
z toho: prodáno |
z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM |
|||||
|
Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120 |
Příloha V část 2 odst. 124 |
Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120 |
Příloha V část 2 odst. 124 |
Příloha V část 2 odst. 133–135 |
Příloha V část 2 odst. 124 |
Příloha V část 2 odst. 133–135 |
Příloha V část 2 odst. 124 |
Příloha V, část 2 odst. 132 |
Příloha V, část 2 odst. 132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC opce |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opce na organizovaném trhu |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Swapy úvěrového selhání |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opce úvěrového rozpětí |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Swapy veškerých výnosů |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ |
Příloha V část 1 odst. 22 a 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
z toho: zajištění reálné hodnoty |
Příloha V část 2 odst. 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
z toho: zajištění peněžních toků |
Příloha V část 2 odst. 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
z toho: zajištění nákladů-ceny |
Příloha V část 2 odst. 143 a 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
z toho: zajištění čistých investic do zahraniční jednotky |
Příloha V část 2 odst. 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
z toho: zajištění úrokového rizika reálné hodnoty portfolia |
Příloha V část 2 odst. 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
z toho: zajištění úrokového rizika peněžních toků portfolia |
Příloha V část 2 odst. 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
z toho: OTC – úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
z toho: OTC – ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
z toho: OTC – ostatní |
Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Nederivátové zajišťovací nástroje: struktura podle účetního portfolia a typu zajištění
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|||
|
Zajištění reálné hodnoty |
Zajištění peněžních toků |
Zajištění čisté investice do zahraniční jednotky |
|||
|
Příloha V část 2 odst. 145 |
Příloha V část 2 odst. 145 |
Příloha V část 2 odst. 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Nederivátová finanční aktiva |
IFRS 7 odst. 24A; IFRS 9 odst. 6.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
z toho: Finanční aktiva k obchodování |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
030 |
z toho: Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.4; IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii) |
|
|
|
|
040 |
z toho: Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.1.5; IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i) |
|
|
|
|
050 |
Nederivátové finanční závazky |
IFRS 7 odst. 24A; IFRS 9 odst. 6.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Finanční závazky k obchodování |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
IFRS 9 odst. 4.2.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
IFRS 9 odst. 4.2.1; IFRS 9 odst. 6.2.2 |
|
|
|
F11.3.1 Nederivátové zajišťovací nástroje podle vnitrostátních GAAP: rozpis podle účetního portfolia
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 2 odst. 145 |
|||
|
010 |
Nederivátová finanční aktiva |
|
|
|
020 |
z toho: Obchodovatelná finanční aktiva |
Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
030 |
z toho: Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 36 odst. 2 BAD |
|
|
040 |
z toho: Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví |
|
|
050 |
z toho: Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 |
|
|
060 |
Nederivátové finanční závazky |
|
|
|
070 |
z toho: Obchodovatelné finanční závazky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví |
|
|
080 |
z toho: Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
|
F11.4 Zajištěné položky v případě zajištění reálné hodnoty
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Mikrozajištění |
Mikrozajištění – zajištění čisté pozice |
Úpravy zajištění u mikrozajištění |
Makrozajištění |
||
|
Účetní hodnota |
Aktiva a závazky zahrnuté do zajištění čisté pozice (před vzájemným započtením) |
Úpravy zajištění obsažené v účetní hodnotě aktiv/závazků |
Zbývající úpravy u ukončených mikrozajištění včetně zajištění čistých pozic |
Zajišťované položky v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
|||
|
IFRS 7 odst. 24B písm. a), příloha V část 2 odst. 146, odst. 147 |
IFRS 9 odst. 6.6.1; IFRS 9 odst. 6.6.6; příloha V část 2 odst. 147, odst. 151 |
IFRS 7 odst. 24B písm. a) bod ii); příloha V část 2 odst. 148, odst. 149 |
IFRS 7 odst. 24B písm. a) bod v); příloha V část 2 odst. 148, odst. 150 |
IFRS 9 odst. 6.1.3; IFRS 9 odst. 6.6.1; příloha V část 2 odst. 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 7 odst. 8 písm. h); příloha V část 2 odst. 146, odst. 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finanční aktiva oceněná naběhlou hodnotou |
IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 7 odst. 8 písm. f); příloha V část 2 odst. 146, odst. 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
IFRS 9 odst. 4.2.1; IFRS 7 odst. 8 písm. g); příloha V část 2 odst. 146, odst. 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Úroková sazba |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Akciové expozice |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Cizí měny a zlato |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Úvěry |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Komodity |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 129 písm. f) |
|
|
|
|
|
12. Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
12.0 Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD čl. 422 písm. i) CRR Příloha V část 2 odst. 153 |
Počáteční zůstatek |
Zvýšení v důsledku částek vyčleněných na odhadované ztráty z titulu úvěrového rizika za účetní období |
Snížení v důsledku reverzování opravných položek na odhadované ztráty z titulu úvěrového rizika za účetní období |
Snížení účtu opravných položek v důsledku odpisů |
Převody mezi opravnými položkami |
Jiné úpravy |
Konečný zůstatek |
Zpětně získané částky uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
Úpravy ocenění uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
Odepsané částky uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
|
|
|
Příloha V část 2 odst. 154 |
Příloha V část 2 odst. 154 |
|
|
Příloha V část 2 odst. 155 |
|
|
Příloha V část 2 odst. 78 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Specifické opravné položky na úvěrové riziko |
čl. 428 písm. g) bod ii) CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Obecné opravné položky na úvěrové riziko |
Čl. 4 bod 95 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Obecné opravné položky na bankovní rizika |
Článek 37,2 BAD; Čl. 4 bod 95 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Počáteční zůstatek |
Zvýšení v důsledku vzniku a akvizice |
Snížení v důsledku odúčtování |
Změny v důsledku změny úvěrového rizika (čisté) |
Změny v důsledku změn bez odúčtování (čisté) |
Změny v důsledku aktualizace metodiky instituce pro odhad (čisté) |
Snížení účtu opravných položek v důsledku odpisů |
Jiné úpravy |
Konečný zůstatek |
Zpětně získané částky z částek dříve odepsaných uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
Odepsané částky uvedené přímo ve výkazu zisku nebo ztráty |
|
|
|
IFRS 7 odst. 35I; příloha V část 2 odst. 159, odst. 164 písm. b) |
IFRS 7 odst. 35I; příloha V část 2 odst. 160, odst. 164 písm. b) |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35B písm. b); příloha V část 2 odst. 161–162 |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35J; IFRS 9 odst. 5.5.12, B5.5.25 a B5.5.27; příloha V část 2 odst. 164 písm. c) |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35B písm. b); příloha V část 2 odst. 163 |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 9 odst. 5.4.4; IFRS 7 odst. 35L; příloha V část 2 odst. 72, 74, 164 písm. a), 165 |
IFRS 7 odst. 35I; IFRS 7 odst. 35B písm. b); příloha V část 2 odst. 166 |
|
|
IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Opravné položky k finančním nástrojům bez zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování (stupeň 1) |
IFRS 9 odst. 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
z toho: hromadně oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
z toho: jednotlivě oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opravné položky k dluhovým nástrojům s významným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, které však nejsou úvěrově znehodnocené (stupeň 2) |
IFRS 9 odst. 5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
z toho: hromadně oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
z toho: jednotlivě oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 213–232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Opravné položky k úvěrově znehodnoceným dluhovým nástrojům (stupeň 3) |
IFRS 9 odst. 5.5.1, IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
z toho: hromadně oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
z toho: jednotlivě oceněné opravné položky |
IFRS 9 odst. B5.5.1 – B5.5.6; příloha V část 2 odst. 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Opravné položky k dluhovým nástrojům celkem |
IFRS 7 odst. B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky (stupeň 1) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5, B2.5; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky (stupeň 2) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5.3, B2.5; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky (stupeň 3) |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5.1, B2.5; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Rezervy na poskytnuté přísliby a finanční záruky celkem |
IFRS 7 odst. B8E; příloha V část 2 odst. 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Převody mezi stupni znehodnocení (prezentace v hrubé výši)
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 167, 170 |
||||||
|
Převody mezi stupněm 1 a stupněm 2 |
Převody mezi stupněm 2 a stupněm 3 |
Převody mezi stupněm 1 a stupněm 3 |
||||||
|
Na stupeň 2 ze stupně 1 |
Na stupeň 1 ze stupně 2 |
Na stupeň 3 ze stupně 2 |
Na stupeň 2 ze stupně 3 |
Na stupeň 3 ze stupně 1 |
Na stupeň 1 ze stupně 3 |
|||
|
příloha V část 2 odst. 168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dluhové nástroje celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Poskytnuté přísliby a finanční záruky |
IFRS 9 odst. 2.1 písm. g); odst. 2.3 písm. c); odst. 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Přijatý kolaterál a záruky
13.1 Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování
|
Záruky a zajištění |
|
|
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst. 171-172, 174 |
|||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Úvěry zajištěné nemovitostmi |
Ostatní zajištěné úvěry |
Přijaté finanční záruky |
||||
|
|
|
Na obytné účely |
Obchodní |
Hotovost (vydané dluhové nástroje) |
Ostatní |
|||
|
|
IFRS 7 odst. 36 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 173 písm. c) |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
z toho: Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
z toho: Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: úvěry na bydlení |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni]
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 2 odst. 175 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Neoběžná aktiva k prodeji |
|
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
020 |
Pozemky, budovy a zařízení |
|
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
030 |
Investiční nemovitý majetek |
|
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
040 |
Kapitálové a dluhové nástroje |
|
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
050 |
Ostatní |
|
IFRS 7 odst. 38 písm. a) |
|
|
060 |
Celkem |
|
|
|
13.3 Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Zabavení (hmotná aktiva) |
příloha V část 2 odst. 176 |
IFRS 7 odst. 38 písm. a); příloha V část 2 odst. 176 |
|
14. Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
|
|
|
|
Hierarchie reálné hodnoty IFRS 13.93 písm. b) |
Změna reálné hodnoty za období Příloha V část 2 odst. 178 |
Kumulovaná změna reálné hodnoty před zdaněním Příloha V část 2 odst. 179 |
||||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Úroveň 1 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
Úroveň 1 |
Úroveň 2 |
Úroveň 3 |
||
|
|
|
IFRS 13 odst. 76 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13 odst. 86 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13.86, 93 písm. f) |
IFRS 13 odst. 76 |
IFRS 13 odst. 81 |
IFRS 13 odst. 86 |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finanční aktiva k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii);IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
|
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Obchodovatelná finanční aktiva |
Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Kapitálové nástroje |
ECB/2013/33; Příloha 2 část 2 odst. 4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 9 odst. 4.1.4; IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finanční závazky k obchodování |
Článek 4, čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9, AG 14–15 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Deriváty |
Příloha II CRR |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Krátké pozice |
|
IFRS 9.BA.7 písm. b); |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Obchodovatelné finanční závazky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Krátké pozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 první pododstavec písm. a) směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 26 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy
|
|
|
|
Převedená finanční aktiva vykázaná v plném rozsahu |
Převedená finanční aktiva vykazovaná v rozsahu přetrvávajícího zapojení instituce |
Nesplacená hodnota jistiny převedených finančních aktiv, odúčtovaných v plném rozsahu, k nimž si instituce ponechává práva související se správou |
Částky odúčtované pro kapitálové účely |
||||||||
|
Převedená aktiva |
Související závazky ITS V část 2 odst. 181 |
Nesplacená hodnota jistiny původních aktiv |
Účetní hodnota dosud vykazovaných aktiv (přetrvávající zapojení) |
Účetní hodnota souvisejících závazků |
||||||||||
|
Účetní hodnota |
Z toho: sekuritizace |
Z toho: repa |
Účetní hodnota |
Z toho: sekuritizace |
Z toho: repa |
|||||||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); příloha V část 1 odst. 27 |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); příloha V část 2 odst. 183-184 |
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e) |
IFRS 7 odst. 42D písm. e); příloha V část 2 odst. 183-184 |
|
IFRS 7 odst. 42D písm. f) |
IFRS 7 odst. 42D písm. f); Příloha V část 1 odst. 27, část 2 odst. 181 |
|
článek 109 CRR; příloha V část 2 odst. 182 |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
|
Příloha V část 1 odst. 27-28 |
Čl. 4 bod 61 CRR |
příloha V část 2 odst. 183-184 |
|
Čl. 4 bod 61 CRR |
příloha V část 2 odst. 183-184 |
|
|
|
|
článek 109 CRR; příloha V část 2 odst. 182 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finanční aktiva k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii);IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Obchodovatelná finanční aktiva |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví Příloha V část 1 odst. 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; část 1 odst. 14, část 3 odst. 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; část 1 odst. 14, část 3 odst.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
Čl. 42a odst. 4 písm. b) a odst. 5a směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
Čl. 37 odst. 1 BAD; čl. 42a odst. 4 písm. b); Příloha V část 1 odst. 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
Čl. 35–37 BAD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1 Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
||
|
Příjmy |
Výdaje |
||||
|
Příloha V část 2 odst. 187, 189 |
příloha V část 2 odst. 188, 190 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Deriváty – obchodovatelné |
Příloha II CRR; Příloha V část 2 odst. 193 |
IFRS 9 dodatek A, BA.1, BA.6; Příloha V část 2 odst. 193 |
|
|
|
015 |
z toho: úrokové výnosy z derivátů v ekonomickém zajištění |
Příloha V část 2 odst. 193 |
Příloha V část 2 odst. 193 |
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
030 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
040 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
050 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
070 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
080 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
120 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
140 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
150 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 1 odst. 51 |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
160 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
170 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
180 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
190 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
200 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
210 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
220 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
230 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
240 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32-34, část 2 odst. 191 |
Příloha V část 1 odst. 32-34, část 2 odst. 191 |
|
|
|
250 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko |
Příloha V část 2 odst. 192 |
Příloha V část 2 odst. 192 |
|
|
|
260 |
Ostatní závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
270 |
ÚROK |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1, 2 BAD |
IAS 1 odst. 97 |
|
|
|
280 |
z toho: Výnos z úroků z úvěrově znehodnocených finančních aktiv |
|
IFRS 9 odst. 5.4.1; B5.4.7; příloha V část 2 odst. 194 |
|
|
16.2 Zisky a ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 195-196 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
Příloha V část 1 odst. 28 |
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
030 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ NEOCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD Příloha V část 2 odst. 45 |
Příloha V část 2 odst. 45 |
|
16.3 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 197-198 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Deriváty |
|
IFRS 9 dodatek A, BA.1, BA.7 písm. a); |
|
|
015 |
z toho: Ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou |
|
IFRS 9 odst. 6.7.1; IFRS 7 odst. 9 písm. d); příloha V část 2 odst. 199 |
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
050 |
Krátké pozice |
|
IFRS 9.BA.7 písm. b); |
|
|
060 |
Vklady |
|
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
070 |
Vydané dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
080 |
Ostatní finanční závazky |
|
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
090 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ |
|
IFRS 9 dodatek A;.BA odst. 6; IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
095 |
z toho: zisky a ztráty v důsledku reklasifikace aktiv oceněných naběhlou hodnotou |
|
IFRS 9 odst. 5.6.2; příloha V část 2 odst. 199 |
|
|
100 |
Deriváty |
Příloha II CRR |
|
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
140 |
Krátké pozice |
|
|
|
|
150 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
160 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
170 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
180 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z OBCHODOVATELNÝCH FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
16.4 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Úrokové nástroje a související deriváty |
|
Příloha V část 2 odst. 200 písm. a) |
|
|
020 |
Kapitálové nástroje a související deriváty |
|
Příloha V část 2 odst. 200 písm. b) |
|
|
030 |
Obchodování cizími měnami a deriváty související s cizími měnami a zlatem |
|
Příloha V část 2 odst. 200 písm. c) |
|
|
040 |
Nástroje úvěrového rizika a související deriváty |
|
Příloha V část 2 odst. 200 písm. d) |
|
|
050 |
Deriváty související s komoditami |
|
Příloha V část 2 odst. 200 písm. e) |
|
|
060 |
Ostatní |
|
Příloha V část 2 odst. 200 písm. f) |
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
080 |
Úrokové nástroje a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. a) |
|
|
|
090 |
Kapitálové nástroje a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. b) |
|
|
|
100 |
Obchodování cizími měnami a deriváty související s cizími měnami a zlatem |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. c) |
|
|
|
110 |
Nástroje úvěrového rizika a související deriváty |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. d) |
|
|
|
120 |
Deriváty související s komoditami |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. e) |
|
|
|
130 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 200 písm. f) |
|
|
|
140 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z OBCHODOVATELNÝCH FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
|
|
16.4.1 Zisky nebo ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 201 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
090 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (-) ZTRÁTY Z NEOBCHODNÍCH FINANČNÍCH AKTIV POVINNĚ OCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
100 |
z toho: zisky a ztráty v důsledku reklasifikace aktiv oceněných naběhlou hodnotou |
|
IFRS 9 odst. 6.5.2; příloha V část 2 odst. 202 |
|
16.5 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
Změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
Příloha V část 2 odst. 203 |
Příloha V část 2 odst. 203 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
020 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
030 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
070 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
|
071 |
z toho: Čisté zisky nebo (–) ztráty při určení finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty pro účely zajištění |
|
IFRS 9 odst. 6.7; IFRS 7 odst. 24G písm. b) příloha V část 2 odst. 204 |
|
|
|
072 |
z toho: Čisté zisky nebo (–) ztráty po určení u finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty pro účely zajištění |
|
IFRS 9 odst. 6.7; IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); příloha V část 2 odst. 204 |
|
|
|
080 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
090 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
100 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
110 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
120 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
130 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
140 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z NEOBCHODNÍCH FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
|
|
|
16.6 Zisky a ztráty ze zajišťovacího účetnictví
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD Příloha V část 2 odst. 207 |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 205 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Změny reálné hodnoty zajišťovacího nástroje (včetně přerušení) |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 24A písm. c); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi) |
|
|
020 |
Změny reálné hodnoty zajištěné položky související se zajištěným rizikem |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví |
IFRS 9 odst. 6.3.7; odst. 6.5.8; B6.4.1; IFRS 7 odst. 24B písm. a) bod iv); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi); příloha V část 2 odst. 206 |
|
|
030 |
Zajištění peněžních toků, které neovlivňuje hospodářský výsledek |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod ii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi) |
|
|
040 |
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek, které neovlivňuje hospodářský výsledek |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod ii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod vi) |
|
|
050 |
ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY ZE ZAJIŠŤOVACÍHO ÚČETNICTVÍ |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví |
|
|
16.7 Znehodnocení nefinančních aktiv
|
|
|
|
Běžné období |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Přírůstky |
Reverzování |
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
||
|
|
|
Příloha V část 2 odst. 208 |
Příloha V část 2 odst. 208 |
|
||
|
010 |
020 |
040 |
||||
|
060 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD |
IAS 28 odst. 40–43 |
|
|
|
|
070 |
Dceřiné společnosti |
|
IFRS 10 příloha A |
|
|
|
|
080 |
Společné podniky |
|
IAS 28 odst. 3 |
|
|
|
|
090 |
Přidružené podniky |
|
IAS 28 odst. 3 |
|
|
|
|
100 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv |
|
IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b) |
|
|
|
|
110 |
Pozemky, budovy a zařízení |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi) |
|
|
|
|
120 |
Investiční nemovitý majetek |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 36 odst. 10b; IAS 36 odst. 88–99, 124; IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v) |
|
|
|
|
140 |
Ostatní nehmotná aktiva |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD |
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Ostatní |
|
IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b) |
|
|
|
|
150 |
CELKEM |
|
|
|
|
|
17. Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha
17.1 Aktiva
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota] |
|
|
Příloha V část 1 odst. 27-28, část 2 odst. 209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD |
IAS 1 odst. 54 písm. i) |
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Čl. 13 odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 2 |
příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
Příloha V část 2 odst. 3 |
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii);IFRS 9 dodatek A |
|
|
060 |
Deriváty |
Příloha II CRR |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
091 |
Obchodovatelná finanční aktiva |
Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
|
092 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
|
093 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
094 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
095 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
096 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
097 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
098 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
099 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11; příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
141 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
142 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
143 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
144 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
171 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 36 odst. 2 BAD |
|
|
|
172 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
173 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
174 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
175 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví |
|
|
|
176 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
177 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
178 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
181 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
231 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19 |
|
|
|
380 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
232 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
233 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
234 |
Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 |
|
|
|
235 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
236 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
237 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a) |
IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
260 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4, 210 |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4, 210 |
|
|
270 |
Aktiva v rámci a pojistných a zajišťovacích smluv |
příloha V část 2 odst. 211 |
IFRS 4 odst. IG 20 písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 211 |
|
|
280 |
Hmotná aktiva |
Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD |
|
|
|
290 |
Nehmotná aktiva |
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
300 |
Goodwill |
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR |
|
|
310 |
Ostatní nehmotná aktiva |
Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD |
IAS 38 odst. 8, 118 |
|
|
320 |
Daňové pohledávky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
330 |
Krátkodobé daňové pohledávky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
|
340 |
Odložené daňové pohledávky |
Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR |
|
|
350 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5, 6 |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
360 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
|
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 6 |
|
|
365 |
(-) Srážky u obchodovatelných aktiv oceněných v reálné hodnotě |
Příloha V část 1 odst. 29 |
|
|
|
370 |
AKTIVA CELKEM |
Čl. 4 Aktiva BAD |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
17.2 Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní rozsah konsolidace [jmenovitá hodnota] |
|
|
Příloha V část 2 odst. 118, 209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113 |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 113, 116 |
|
|
020 |
Poskytnuté finanční záruky |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114 |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. F), část 2 odst. 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115 |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 115, 116 |
|
|
040 |
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE |
|
|
|
17.3 Závazky a vlastní kapitál
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota] |
|||
|
Příloha V část 1 odst. 27-28, část 2 odst. 209 |
||||||
|
010 |
||||||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
|
||
|
020 |
Deriváty |
|
IFRS 9 dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
||
|
030 |
Krátké pozice |
|
IFRS 9.BA7 písm. b); |
|
||
|
040 |
Vklady |
|
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
||
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
||
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
|
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
||
|
061 |
Obchodovatelné finanční závazky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví |
|
|
||
|
062 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25, 27 |
|
|
||
|
063 |
Krátké pozice |
|
|
|
||
|
064 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
||
|
065 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
||
|
066 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
||
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
||
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
||
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
||
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
||
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
||
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
||
|
130 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
||
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
||
|
141 |
Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
|
|
||
|
142 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
||
|
143 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
||
|
144 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
||
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 26 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
|
||
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 8; IAS 39 odst. 89A písm. b) |
IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
||
|
170 |
Závazky ze zajišťovacích a pojistných smluv |
příloha V část 2 odst. 212 |
IFRS 4 odst. IG20 písm. a); příloha V část 2 odst. 212 |
|
||
|
180 |
Rezervy |
Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
|
||
|
190 |
Daňové závazky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
||
|
200 |
Krátkodobé daňové závazky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5 |
|
||
|
210 |
Odložené daňové závazky |
Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR |
|
||
|
220 |
Základní kapitál splatný na požádání |
|
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 |
|
||
|
230 |
Ostatní závazky |
příloha V část 2 odst. 13 |
Příloha V část 2 odst. 13 |
|
||
|
240 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
|
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 |
|
||
|
245 |
Srážky u obchodovatelných závazků oceněných v reálné hodnotě |
Příloha V část 1 odst. 29 |
|
|
||
|
250 |
ZÁVAZKY |
|
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
||
|
260 |
Kapitál |
Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD |
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD |
|
||
|
270 |
Emisní ážio |
Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD Čl. 4 bod 124 CRR |
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR |
|
||
|
280 |
Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
|
||
|
290 |
Jiný kapitál |
Příloha V část 2 odst. 20 |
IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20 |
|
||
|
300 |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR |
|
||
|
310 |
Nerozdělený zisk |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
|
||
|
320 |
Rezervní fondy z přecenění |
Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD |
IFRS 1 odst. 33 a D5-D8 |
|
||
|
325 |
Fondy z přecenění reálnou hodnotou |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví |
|
|
||
|
330 |
Ostatní rezervy |
Čl. 4 Závazky odst. 11–13 BAD |
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e) |
|
||
|
335 |
Konsolidační rozdíly po první konsolidaci |
Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví |
|
|
||
|
340 |
|
Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; Příloha V část 2 odst. 20 |
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 28 |
|
||
|
350 |
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti |
Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD |
IFRS 10 odst. B94 |
|
||
|
360 |
|
Čl. 26 odst. 2 CRR |
IAS 32 odst. 35 |
|
||
|
370 |
Menšinové podíly (Nekontrolní podíly) |
Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví |
IAS 1 odst. 54 písm. q); IFRS 10 odst. 22 a B94 |
|
||
|
380 |
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
|
IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6 |
|
||
|
390 |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM |
Čl. 4 Závazky BAD |
IAS 1 odst. IG6 |
|
||
18. Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
|
|
|
|
Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota |
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst. 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Výkonné |
Nevýkonné |
|
Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv |
Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
|||||||||||||||||||
|
|
Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů |
Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů |
|
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů |
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů |
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 let |
Po splatnosti > 5 let |
Z toho: v selhání |
Z toho: se znehodnocením |
|
Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů |
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů |
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 let |
Po splatnosti > 5 let |
Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím |
Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221 |
Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235 |
Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 238 písm. b) |
IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 237 písm. a) |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 239 |
Příloha V část 2 239 |
|||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221 |
Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235 |
Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
Příloha V část 2 odst. 222, 235-236 |
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 238 písm. b) |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. a) |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 236, 238 |
Příloha V část 2 239 |
Příloha V část 2 239 |
||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z toho: malé a střední podniky |
Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234 |
Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ |
Příloha V část 2 odst. 217 |
Příloha V část 2 odst. 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI |
|
Příloha V část 2 odst. 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 224 |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Poskytnuté finanční záruky |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114, 225 |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115, 224 |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE |
Příloha V část 2 odst. 217 |
Příloha V část 2 odst. 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informace o expozicích s úlevou
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky Příloha V část 2 odst. 119 |
||||||||||||||||
|
|
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy |
|
Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv |
Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv |
Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky |
|||||||||||||||
|
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných |
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Z toho: v selhání |
Z toho: se znehodnocením |
Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné |
|
Nástroje s úpravami svých podmínek |
Refinancování |
Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258 |
Příloha V část 2 odst. 256, 259-262 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 |
Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261 |
Příloha V část 2 odst. 259-263 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 |
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b) |
IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263 |
Příloha V část 2 267 |
Příloha V část 2 207 |
Příloha V část 2 207 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267 |
Příloha V část 2 268 |
Příloha V část 2 268 |
||||
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-255 |
Příloha V část 2 odst. 256, 259-262 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 |
Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261 |
Příloha V část 2 odst. 259-263 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266 |
článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b) |
Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263 |
Příloha V část 2 267 |
Příloha V část 2 207 |
Příloha V část 2 207 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267 |
Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267 |
Příloha V část 2 268 |
Příloha V část 2 268 |
||||
|
010 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z toho: malé a střední podniky |
Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 249 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ |
Příloha V část 2 odst. 246 |
Příloha V část 2 odst. 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI |
|
Příloha V část 2 odst. 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 246 |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografická struktura
20.1 Geografická struktura aktiv podle místa činnosti
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
||
|
Tuzemské činnosti |
Zahraniční činnosti |
||||
|
Příloha V část 2 odst. 270 |
Příloha V část 2 odst. 270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání |
Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD |
IAS 1 odst. 54 písm. i) |
|
|
|
020 |
Pokladní hotovost |
Příloha V část 2 odst. 1 |
Příloha V část 2 odst. 1 |
|
|
|
030 |
Hotovost u centrálních bank |
Čl. 13 odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 2 |
příloha V část 2 odst. 2 |
|
|
|
040 |
Ostatní vklady na požádání |
Příloha V část 2 odst. 3 |
Příloha V část 2 odst. 3 |
|
|
|
050 |
Finanční aktiva k obchodování |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
060 |
Deriváty |
Příloha II CRR |
IFRS 9 dodatek A |
|
|
|
070 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
090 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
091 |
Obchodovatelná finanční aktiva |
Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17 |
|
|
|
|
092 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17, 27 |
|
|
|
|
093 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
094 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
095 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
096 |
Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4 |
|
|
|
097 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
098 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
099 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
100 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
110 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11; příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
120 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
130 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
141 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A |
|
|
|
142 |
Kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
143 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
144 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
171 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 36 odst. 2 BAD |
|
|
|
|
172 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
173 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
174 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
175 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
176 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
177 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
178 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
181 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
182 |
Dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
183 |
Úvěry a jiné pohledávky |
|
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
231 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19 |
|
|
|
|
330 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
232 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
233 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
234 |
Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 |
|
|
|
|
235 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
236 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
237 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
240 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22 |
|
|
|
250 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a) |
IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
260 |
Hmotná aktiva |
Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD |
|
|
|
|
270 |
Nehmotná aktiva |
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
280 |
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 |
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4 |
|
|
|
290 |
Daňové pohledávky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
300 |
Ostatní aktiva |
Příloha V část 2 odst. 5, 6 |
Příloha V část 2 odst. 5 |
|
|
|
310 |
Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji |
|
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7 |
|
|
|
315 |
(-) Srážky u obchodovatelných aktiv oceněných v reálné hodnotě |
Příloha V část 1 odst. 29 |
|
|
|
|
320 |
AKTIVA |
Čl. 4 Aktiva BAD |
IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6 |
|
|
20.2 Geografická struktura závazků podle místa činnosti
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
||
|
Tuzemské činnosti |
Zahraniční činnosti |
||||
|
Příloha V část 2 odst. 270 |
Příloha V část 2 odst. 270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finanční závazky k obchodování |
|
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6 |
|
|
|
020 |
Deriváty |
|
IFRS 9 dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
030 |
Krátké pozice |
|
IFRS 9.BA7 písm. b); |
|
|
|
040 |
Vklady |
|
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
050 |
Vydané dluhové cenné papíry |
|
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
060 |
Ostatní finanční závazky |
|
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
061 |
Obchodovatelné finanční závazky |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
062 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25 |
|
|
|
|
063 |
Krátké pozice |
|
|
|
|
|
064 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
065 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
066 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
070 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
110 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
130 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
140 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
141 |
Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
142 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
143 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
144 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
150 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 26 |
IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26 |
|
|
|
160 |
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku |
čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 8; IAS 39 odst. 89A písm. b) |
IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezervy |
Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD |
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l) |
|
|
|
180 |
Daňové závazky |
|
IAS 1 odst. 54 písm. n–o) |
|
|
|
190 |
Základní kapitál splatný na požádání |
|
IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12 |
|
|
|
200 |
Ostatní závazky |
příloha V část 2 odst. 13 |
Příloha V část 2 odst. 13 |
|
|
|
210 |
Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji |
|
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14 |
|
|
|
215 |
Srážky u obchodovatelných závazků oceněných v reálné hodnotě |
Příloha V část 1 odst. 29 |
|
|
|
|
220 |
ZÁVAZKY |
|
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6 |
|
|
20.3 Geografická struktura položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
||
|
Tuzemské činnosti |
Zahraniční činnosti |
||||
|
Příloha V část 2 odst. 270 |
Příloha V část 2 odst. 270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Úrokové výnosy |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD příloha V část 2 odst. 31 |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
020 |
(Úrokové náklady) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD příloha V část 2 odst. 31 |
IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
030 |
(Náklady na základní kapitál splatný na požádání) |
|
IFRIC 2 odst. 11 |
|
|
|
040 |
Výnosy z dividend |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD Příloha V část 2 odst. 40 |
Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
050 |
Výnosy z poplatků a provizí |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
060 |
(Náklady na poplatky a provize) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
070 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
Příloha V část 2 odst. 45 |
|
|
|
080 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46 |
|
|
|
083 |
Zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 9 odst. 5.7.1 |
|
|
|
085 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodovatelných finančních aktiv a závazků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
|
|
|
|
090 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44 |
|
|
|
095 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv a závazků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
|
|
|
|
100 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví |
Příloha V část 2 odst. 47–48 |
|
|
|
110 |
Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta] |
Čl. 39 BAD |
IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a) |
|
|
|
120 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD příloha V část 2 odst. 56 |
|
|
|
|
130 |
Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv |
|
IAS 1 odst. 34 |
|
|
|
140 |
Ostatní provozní výnosy |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316 |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
|
|
|
150 |
Jiné provozní náklady |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316 |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
|
|
|
155 |
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ) |
|
|
|
|
|
160 |
(Správní náklady) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD |
|
|
|
|
170 |
(Odpisy hmotných aktiv) |
|
IAS 1 odst. 102, 104 |
|
|
|
171 |
Čisté zisky nebo (-) ztráty z modifikace |
|
IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49 |
|
|
|
175 |
(Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika) |
Čl. 38,2 BAD |
|
|
|
|
180 |
(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv) |
|
IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g) |
|
|
|
190 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty) |
Čl. 35-37 BAD; příloha V část 2 odst. 52, 53 |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); příloha V část 2 odst. 51, 53 |
|
|
|
200 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD |
IAS 28 odst. 40–43 |
|
|
|
210 |
(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv) |
|
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b) |
|
|
|
220 |
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty |
Čl. 24 odst. 3 písm. f) směrnice o účetnictví |
IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
230 |
Podíl na na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD |
Příloha V část 2 odst. 54 |
|
|
|
240 |
Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti |
|
IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55 |
|
|
|
250 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
|
IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A |
|
|
|
260 |
(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností) |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD |
IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77 |
|
|
|
270 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD |
IAS 1 odst. IG 6 |
|
|
|
275 |
Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD |
|
|
|
|
280 |
Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností |
|
IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56 |
|
|
|
290 |
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD |
IAS 1 odst. 81A písm. a) |
|
|
20.4 Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
|||||
|
Hrubá účetní hodnota |
Z toho: k obchodování nebo obchodovatelné |
z toho: finanční aktiva podléhající znehodnocení |
Z toho: dluhová úleva |
Z toho: nevýkonné |
||||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Příloha V část 1 odst. 34 část 2 odst. 271, 275 |
Příloha V část 1 odst. 15 písm. a), 16 písm. a), 17, část 2 odst. 273 |
Příloha V část 2 odst. 273 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
||
|
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
|
010 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 2 odst. 272 |
IFRS 9 dodatek A, příloha V část 2 odst. 272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 44 písm. b) |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Z toho: nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Z toho: malé a střední podniky |
Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP |
článek 1 a čl. 2 písm. a) SME |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Z toho: spotřebitelské úvěry |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Rezervy na poskytnuté přísliby a záruky |
|||
|
Jmenovitá hodnota |
Z toho: dluhová úleva |
Z toho: nevýkonné |
|||||
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Příloha V část 2 odst. 118, 271 |
Příloha V část 2 odst. 240-258 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 276 |
||
|
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
|
010 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113 |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Poskytnuté finanční záruky |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114 |
IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. F), část 2 odst. 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Ostatní poskytnuté přísliby |
příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115 |
příloha I CRR; Příloha V část první odst. 24, -105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografická struktura závazků podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
||
|
|
||||
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|
|
příloha V část 1 odst. 27-28, část 2 odst. 271 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Deriváty |
Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 24 písm. a), 25, 26, 44 písm. e), část 2 odst. 272 |
IFRS 9 dodatek A, příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 272 |
|
|
020 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
030 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
040 |
Krátké pozice |
příloha V část 1 odst. 44 písm. d) |
IFRS 9 odst. BA7 písm. b); příloha V část 1 odst. 44 písm. d) |
|
|
050 |
Z toho: úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
060 |
Z toho: jiné finanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
070 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
080 |
Centrální banky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. a) |
|
|
090 |
Vládní instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. b) |
|
|
100 |
Úvěrové instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. c) |
|
|
110 |
Ostatní finanční instituce |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. d) |
|
|
120 |
Nefinanční podniky |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. e) |
|
|
130 |
Domácnosti |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
Příloha V část 1 odst. 42 písm. f) |
|
20.7.1 Geografická struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než k určených k obchodování a poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE a podle sídla protistrany
|
osa z |
Země sídla protistrany |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
|
Nefinanční podniky Příloha V část 2 odst. 271, 277 |
|||||||
|
Odkazy |
|
Kumulované ztráty ze znehodnocení |
Kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
||||||
|
Hrubá účetní hodnota |
z toho: úvěry a jiné pohledávky podléhající znehodnocení |
Z toho: nevýkonné |
|||||||
|
Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 273 |
Příloha V část 2 odst. 275 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
Příloha V část 2 odst. 274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Nařízení NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
||
21. Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|
|
Příloha V část 2 odst. 278-279 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Pozemky, budovy a zařízení |
|
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
|
|
020 |
Model přecenění |
|
IAS 17 odst. 49; IAS 16 odst. 31, 73 písm. a) a d) |
|
|
030 |
Model pořizovací ceny |
|
IAS 17 odst. 49; IAS 16 odst. 30, odst. 73 písm. a) a d) |
|
|
040 |
Investiční nemovitý majetek |
|
IAS 40 odst. IN5; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
|
|
050 |
Model oceňování reálnou hodnotou |
|
IAS 17 odst. 49; IAS 40 odst. 33–55, 76 |
|
|
060 |
Model pořizovací ceny |
|
IAS 17 odst. 49; IAS 40 odst. 56, odst. 79 písm. c) |
|
|
070 |
Ostatní nehmotná aktiva |
Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD |
IAS 38 odst. 8, 118 |
|
|
080 |
Model přecenění |
|
IAS 17 odst. 49; IAS 38 odst. 75–87, odst. 124 písm. a) bod ii) |
|
|
090 |
Model pořizovací ceny |
|
IAS 17 odst. 49; IAS 38 odst. 74 |
|
22. Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce
22.1 Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činnosti
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 280 |
||||
|
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4, 5 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
010 |
||
|
010 |
Výnosy z poplatků a provizí |
|
Příloha V část 2 odst. 281-283 |
|
|
020 |
Cenné papíry |
|
|
|
|
030 |
Emise |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. a) |
|
|
040 |
Převodní příkazy |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. b) |
|
|
050 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. c) |
|
|
060 |
Clearing a vypořádání |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. d) |
|
|
070 |
Obhospodařování aktiv |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. a) |
|
|
080 |
Úschova a správa hodnot (podle typu zákazníka) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. b) |
|
|
090 |
Kolektivní investování |
|
|
|
|
100 |
Ostatní |
|
|
|
|
110 |
Ústřední administrativní služby pro subjekty kolektivního investování |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. c) |
|
|
120 |
Svěřenecké transakce |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e); odst. 285 písm. d) |
|
|
130 |
Platební služby |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e), odst. 285 písm. e) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. e), odst. 285 písm. e) |
|
|
140 |
Distribuované, ale neobhospodařované prostředky klientů (podle typu produktu) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. f) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. f) |
|
|
150 |
Kolektivní investování |
|
|
|
|
160 |
Pojistné produkty |
|
|
|
|
170 |
Ostatní |
|
|
|
|
180 |
Strukturované financování |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. f) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. f) |
|
|
190 |
Činnosti v oblasti správy úvěrů |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. g) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. g) |
|
|
200 |
Poskytnuté úvěrové přísliby |
příloha V část 2 odst. 284 písm. h) |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c) bod ii); příloha V část 2 odst. 284 písm. h) |
|
|
210 |
Poskytnuté finanční záruky |
příloha V část 2 odst. 284 písm. h) |
IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c) bod ii); příloha V část 2 odst. 284 písm. h) |
|
|
220 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. j) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. j) |
|
|
230 |
(Náklady na poplatky a provize) |
|
Příloha V část 2 odst. 113–115 |
|
|
240 |
(Clearing a vypořádání) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. d) |
|
|
250 |
(Úschova a správa hodnot) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. b) |
|
|
260 |
(Činnosti v oblasti správy úvěrů) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. g) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. g) |
|
|
270 |
(Přijaté úvěrové přísliby) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. i) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. i) |
|
|
280 |
(Přijaté finanční záruky) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. i) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. i) |
|
|
290 |
(Ostatní) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. j) |
Příloha V část 2 odst. 284 písm. j) |
|
22.2 Aktiva držená v rámci poskytovaných služeb
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Hodnota aktiv držených v rámci poskytovaných služeb |
|
|
Příloha V část 2 odst. 285 písm. g) |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Obhospodařování aktiv (podle typu zákazníka) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. a) |
|
|
020 |
Kolektivní investování |
|
|
|
|
030 |
Penzijní fondy |
|
|
|
|
040 |
Portfolia zákazníků obhospodařovaná na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management) |
|
|
|
|
050 |
Další investiční nástroje |
|
|
|
|
060 |
Aktiva v úschově (podle typu zákazníka) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. b) |
|
|
070 |
Kolektivní investování |
|
|
|
|
080 |
Ostatní |
|
|
|
|
090 |
Z toho: svěřeno jiným subjektům |
|
|
|
|
100 |
Ústřední administrativní služby pro subjekty kolektivního investování |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. c) |
|
|
110 |
Svěřenecké transakce |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. d) |
|
|
120 |
Platební služby |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. e) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. e) |
|
|
130 |
Distribuované, ale neobhospodařované prostředky klientů (podle typu produktu) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. f) |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. f) |
|
|
140 |
Kolektivní investování |
|
|
|
|
150 |
Pojistné produkty |
|
|
|
|
160 |
Ostatní |
|
|
|
30. Podrozvahové činnosti: Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech
30.1 Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota finančních aktiv vykazovaných v rozvaze |
Z toho: čerpaná likviditní podpora |
Reálná hodnota čerpané podpory likvidity |
Účetní hodnota finančních závazků vykazovaných v rozvaze |
Jmenovitá hodnota podrozvahových expozic poskytnutých vykazující institucí |
Z toho: jmenovitá hodnota poskytnutých úvěrových příslibů |
Ztráty vzniklé vykazující instituci v běžném období |
|
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) |
IFRS 12 odst. 29 písm. a); příloha V část 2 odst. 286 |
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) |
IFRS 12 odst. B26 písm. e) |
|
IFRS 12 odst. B26 písm. b); příloha V část 2 odst. 287 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
|
010 |
Celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností
|
Podle povahy činností |
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota |
|||
|
Sekuritizační jednotky pro speciální účel |
Obhospodařování aktiv |
Jiné činnosti |
||||
|
čl. 4 odst. 1 bod 66 CRR |
Příloha V část 2 odst. 285 písm. a) |
|
||||
|
|
IFRS 12 odst. 24, B6 písm. a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Vybraná finanční aktiva vykazovaná v rozvaze vykazující instituce |
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b) |
|
|
|
|
021 |
Z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 213-239 |
Příloha V část 2 odst. 213-239 |
|
|
|
|
030 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 2 odst. 272 |
IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 272 |
|
|
|
|
040 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
050 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
060 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
070 |
Vybraný vlastní kapitál a finanční závazky vykazované v rozvaze vykazující instituce |
|
IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b) |
|
|
|
|
080 |
Vydané kapitálové nástroje |
|
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
090 |
Deriváty |
Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 24 písm. a), 25, 26, část 2 odst. 272 |
IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 272 |
|
|
|
|
100 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
110 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
Jmenovitá hodnota |
|||||
|
120 |
Podrozvahové expozice poskytnuté vykazující institucí |
příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 112, 113-115, 118 |
IFRS 12 odst. B26 písm. e) Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
131 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 117 |
Příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
31. Spřízněné strany
31.1 Spřízněné strany: závazky a pohledávky
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Nesplacené zůstatky |
|||||
|
Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem |
Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině |
Přidružené a společné podniky |
Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti |
Jiné spřízněné strany |
||||
|
IAS 24 odst. 19 písm. a) a b) |
IAS 24 odst. 19 písm. c); příloha V část 2 odst. 289 |
IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) příloha V část 2 odst. 289 |
IAS 24 odst. 19 písm. f) |
IAS 24 odst. 19 písm. g) |
||||
|
Čl. 17 odst. 1 písm. p) směrnice o účetnictví |
Čl. 17 odst. 1 písm. p) směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 289 |
Čl. 17 odst. 1 písm. p) směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 289 |
Čl. 17 odst. 1 písm. p) směrnice o účetnictví |
Čl. 17 odst. 1 písm. p) směrnice o účetnictví |
||||
|
|
Příloha V část 2 odst. 288-291 |
Příloha V část 2 odst. 288-291 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Vybraná finanční aktiva |
|
IAS 24.18 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
IAS 32 odst. 11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: nevýkonné |
Příloha V část 2 odst. 213-239 |
Příloha V část 2 odst. 213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Vybrané finanční závazky |
|
IAS 24.18 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Jmenovitá hodnota úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných poskytnutých příslibů |
příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 112, 113-115, 118 |
IAS 24 odst. 18 písm. b); Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: nevýkonné |
příloha V část 2 odst. 117 |
IAS 24 odst. 18 písm. b); příloha V část 2 odst. 117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
Příloha V část 2 odst. 102-103, 113-115, 290 |
IAS 24.18 písm. b); příloha V část 2 odst. 290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Jmenovitá hodnota derivátů |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
příloha V část 2 odst. 133–135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Kumulované ztráty ze znehodnocení a kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika u nevýkonných expozic |
Příloha V část 2 odst. 69-71, 291 |
IAS 24 odst. 1 písm. c); příloha V část 2 odst. 69-71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Rezervy na nevýkonné podrozvahové expozice |
Příloha V část 2 odst. 11 106, 291 |
Příloha V část 2 odst. 11 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|||||
|
Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem |
Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině |
Přidružené a společné podniky |
Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti |
Jiné spřízněné strany |
||||
|
IAS 24 odst. 19 písm. a) a b) |
IAS 24 odst. 19 písm. c); |
IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) |
IAS 24 odst. 19 písm. f) |
IAS 24 odst. 19 písm. g) |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Příloha V část 2 odst. 288-289, 292-293 |
Příloha V část 2 odst. 288-289, 292-293 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Úrokové výnosy |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD příloha V část 2 odst. 31 |
IAS 24 odst. 18 písm. a); příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Úrokové náklady |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD příloha V část 2 odst. 31 |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Výnosy z dividend |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD Příloha V část 2 odst. 40 |
IAS 24 odst. 18 písm. a); Příloha V část 2 odst. 40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Výnosy z poplatků a provizí |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Náklady na poplatky a provize |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD |
IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
IAS 24 odst. 18 písm. a); |
|
|
|
|
|
|
070 |
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování jiných než finančních aktiv |
Příloha V část 2 odst. 292 |
IAS 24 odst. 18 písm. a); příloha V část 2 odst. 292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nevýkonných expozic |
Příloha V část 2 odst. 293 |
IAS 24 odst. 18 písm. d); příloha V část 2 odst. 293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rezervy nebo (–) zrušení rezerv u nevýkonných expozic |
Příloha V část 2 odst. 50, 293 |
Příloha V část 2 odst. 50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupiny
40.1 Struktura skupiny: „členové jednotlivě“
|
Kód LEI |
Kód subjektu |
Název subjektu |
Datum vstupu |
Akciový kapitál jednotky, do níž se investovalo |
Vlastní kapitál jednotky, do níž se investovalo |
Celková aktiva jednotky, do níž se investovalo |
Zisk nebo (–) ztráta jednotky, do níž se investovalo |
Sídlo jednotky, do níž se investovalo |
Sektor jednotky, do níž se investovalo |
Kód NACE |
Kumulovaný podíl na vlastním kapitálu (%) |
Hlasovací práva (%) |
Struktura skupiny (vztahy) |
Účetní postup (účetní skupina) |
Účetní postup (skupina podle CRR) |
Účetní hodnota |
Pořizovací náklady |
Vazba goodwillu na jednotku, do níž se investovalo |
Reálná hodnota investic, u nichž se zveřejňují kotované ceny |
|
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. b) |
IFRS 12 odst. 12 písm. a), odst. 21 písm. a) bod i); Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 c) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. e) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
IFRS 12 odst. B12 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
IFRS 12 odst. 12 písm. b), odst. 21. písm. a) bod iii); příloha V část 2 odst. 24-295, 296 písm. g) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. h) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. i) |
IFRS 12 odst. 21 písm. a) bod iv); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. j) |
IFRS 12 odst. 21 písm. a) bod iv); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. k) |
IFRS 12 odst. 10 písm. a) bod i); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. l) |
IFRS 12 odst. 21 písm. b); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. m) |
článek 18 CRR; příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. n) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. o) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. p) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. q) |
IFRS 12 odst. 21 písm. b) bod iii); příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. r) |
|
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 c) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. d) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. e) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. f) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. q) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. h) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. i) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. j) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. k) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. l) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. m) |
čl. 423 písm. b) CRR; příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. n) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. o) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. p) |
Příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. q) |
příloha V část 2 odst. 294-295, 296 písm. r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“
|
Kód cenného papíru |
Kód subjektu |
Kód LEI holdingové společnosti |
Kód holdingové společnosti |
Název holdingové společnosti |
Kumulovaný podíl na vlastním kapitálu (%) |
Účetní hodnota |
Pořizovací náklady |
|
Příloha V část 2 odst. 297 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. b), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 297 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 297 písm. b) |
|
Příloha V část 2 odst. 296 písm. j), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. o), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. p), odst. 297 písm. c) |
|
Příloha V část 2 odst. 297 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. b), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 297 písm. b) |
Příloha V část 2 odst. 297 písm. b) |
|
Příloha V část 2 odst. 296 písm. j), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. o), odst. 297 písm. c) |
Příloha V část 2 odst. 296 písm. p), odst. 297 písm. c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Reálná hodnota
41.1 Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD Příloha V část 2 odst. 298 |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS Příloha V část 2 odst. 298 |
Reálná hodnota IFRS 7 odst. 25–26 |
Hierarchie reálné hodnoty IFRS 13 odst. 97, 93 písm. b) |
|||
|
Úroveň 1 IFRS 13 odst. 76 |
Úroveň 2 IFRS 13 odst. 81 |
Úroveň 3 IFRS 13 odst. 86 |
|||||
|
AKTIVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
015 |
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
Čl. 8 odst. 4 písm. b) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2 |
|
|
|
|
|
016 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 24 a 26 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
017 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 24 a 27 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
021 |
Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19 |
|
|
|
|
|
|
022 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
023 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
024 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
031 |
Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20 |
|
|
|
|
|
|
032 |
Kapitálové nástroje |
Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
033 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
|
034 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finanční závazky v naběhlé hodnotě |
Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47 |
IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
090 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
100 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 32–34 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
101 |
Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně |
Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví |
|
|
|
|
|
|
102 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
|
103 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
|
104 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
|
41.2 Použití opce na reálnou hodnotou
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
||||
|
Účetní neshoda |
Řízeno na základě reálné hodnoty |
Hybridní kontrakty |
Řízeno u úvěrového rizika |
||||
|
IFRS 9 odst. B4.1.29 |
IFRS 9 odst. B4.1.33 |
IFRS 9 odst. 4.3.6; IFRS 9 odst. 4.3.7; příloha V část 2 odst. 300 |
IFRS 9 odst. 6.7; IFRS 7 odst. 8 písm. a) e); příloha V část 2 odst. 301 |
||||
|
AKTIVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví |
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
|
|
030 |
Dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 31 |
Příloha V část 1 odst. 31 |
|
|
|
|
|
040 |
Úvěry a jiné pohledávky |
Příloha V část 1 odst. 32 |
Příloha V část 1 odst. 32 |
|
|
|
|
|
ZÁVAZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9 |
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
|
|
|
060 |
Vklady |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36 |
ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36 |
|
|
|
|
|
070 |
Vydané dluhové cenné papíry |
Příloha V část 1 odst. 37 |
Příloha V část 1 odst. 37 |
|
|
|
|
|
080 |
Ostatní finanční závazky |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
Příloha V část 1 odst. 38-41 |
|
|
|
|
42. Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS Příloha V část 2 odst. 302 |
Účetní hodnota |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pozemky, budovy a zařízení |
IAS 16 odst. 6; IAS 16 odst. 29; IAS 1 odst. 54 písm. a) |
|
|
020 |
Model přecenění |
IAS 16 odst. 31, 73 písm. a) a d) |
|
|
030 |
Model pořizovací ceny |
IAS 16 odst. 30, odst. 73 písm. a) a d) |
|
|
040 |
Investiční nemovitý majetek |
IAS 40 odst. 5, 30; IAS 1 odst. 54 písm. b) |
|
|
050 |
Model oceňování reálnou hodnotou |
IAS 40 odst. 33–55, 76 |
|
|
060 |
Model pořizovací ceny |
IAS 40 odst. 56, odst. 79 písm. c) |
|
|
070 |
Ostatní nehmotná aktiva |
IAS 38 odst. 8, 118, 122; příloha V část 2 odst. 303 |
|
|
080 |
Model přecenění |
IAS 38 odst. 75–87, odst. 124 písm. a) bod ii) |
|
|
090 |
Model pořizovací ceny |
IAS 38 odst. 74 |
|
43. Rezervy
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28 |
|||||||
|
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru |
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky |
Restrukturalizace |
Neuzavřené právní problémy a daňové spory |
Poskytnuté přísliby a záruky podle vnitrostátních GAAP |
Ostatní poskytnuté přísliby a záruky oceněné podle IAS 37 a poskytnuté záruky oceněné podle IFRS 4 |
Další rezervy |
||||
|
IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 |
IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10 |
IAS 37 odst. 70–83 |
IAS 37 odst. 14 |
|
IAS 37; IFRS 4; Příloha V část 2 odst. 304-305 |
IAS 37 odst. 14 |
||||
|
Příloha V část 2 odst. 9 |
Příloha V část 2 odst. 10 |
|
|
čl. 24–25 a čl. 33 odst. 1) BAD |
|
|
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
|
010 |
Počáteční zůstatek [účetní hodnota na začátku období] |
|
IAS 37 odst. 84 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Přírůstky, včetně zvýšení stávajících rezerv |
|
IAS 37 odst. 84 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Použité částky |
|
IAS 37 odst. 84 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Nevyužité částky reverzované během období |
|
IAS 37 odst. 84 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Zvýšení diskontované částky [v průběhu času] a vliv změn diskontní sazby |
|
IAS 37 odst. 84 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatní pohyby |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Konečný zůstatek [účetní hodnota na konci období] |
|
IAS 37 odst. 84 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
44. Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky
44.1 Složky čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Částka |
|
|
Příloha V část 2 odst. 306-307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Reálná hodnota aktiv v plánu definovaných požitků |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod i) a odst. 142 |
|
|
020 |
Z toho: Finanční nástroje vydané institucí |
IAS 19 odst. 143 |
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
IAS 19 odst. 142 písm. b) |
|
|
040 |
Dluhové nástroje |
IAS 19 odst. 142 písm. c) |
|
|
050 |
Nemovitosti |
IAS 19 odst. 142 písm. d) |
|
|
060 |
Ostatní aktiva v plánu definovaných požitků |
|
|
|
070 |
Současná hodnota závazků z definovaných požitků |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod ii) |
|
|
080 |
Účinek zastropování aktiv |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod iii) |
|
|
090 |
Čistá aktiva definovaných požitků (účetní hodnota) |
IAS 19 odst. 63; příloha V část 2 odst. 308 |
|
|
100 |
Rezervy na závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru (účetní hodnota) |
IAS 19 odst. 63, IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9 |
|
|
110 |
Doplňková položka: reálná hodnota práva na náhradu vykázaného jako aktivum |
IAS 19 odst. 140 písm. b) |
|
44.2 Pohyby závazků z plánů definovaných požitků
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Závazky z definovaných požitků |
|
|
Příloha V část 2 odst. 306, 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Počáteční zůstatek [současná hodnota] |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod ii) |
|
|
020 |
Náklady na službu v běžném období |
IAS 19 odst. 141 písm. a) |
|
|
030 |
Úrokové náklady |
IAS 19 odst. 141 písm. b) |
|
|
040 |
Vyplacené příspěvky |
IAS 19 odst. 141 písm. f) |
|
|
050 |
Aktuární (–) zisky nebo ztráty vyplývající ze změn demografických předpokladů |
IAS 19 odst. 141 písm. c) bod ii) |
|
|
060 |
Aktuární (–) zisky nebo ztráty vyplývající ze změn finančních předpokladů |
IAS 19 odst. 141 písm. c) bod iii) |
|
|
070 |
Zvýšení nebo (–) snížení na základě změny kurzu cizích měn |
IAS 19 odst. 141 písm. e) |
|
|
080 |
Vyplacené požitky |
IAS 19 odst. 141 písm. g) |
|
|
090 |
Náklady na minulé služby, včetně zisků a ztrát plynoucích z vypořádání |
IAS 19 odst. 141 písm. d) |
|
|
100 |
Zvýšení nebo (–) snížení vyplývající z podnikových kombinací a zcizení |
IAS 19 odst. 141 písm. h) |
|
|
110 |
Jiná zvýšení nebo (–) snížení |
|
|
|
120 |
Konečný zůstatek (současná hodnota) |
IAS 19 odst. 140 písm. a) bod ii); příloha V část 2 odst. 310 |
|
44.3 Doplňující položky [týkající se nákladů na zaměstnance]
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Penzijní a podobné náklady |
Příloha V část 2 odst. 311 písm. a) |
Příloha V část 2 odst. 311 písm. a) |
|
|
020 |
Úhrady vázané na akcie |
Příloha V část 2 odst. 311 písm. b) |
IFRS 2,44; Příloha V část 2 odst. 311 písm. b) |
|
45. Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
45.1 Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
Změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika |
|
|
|
Příloha V část 2 odst. 312 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5 |
|
|
|
020 |
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
|
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2 |
|
|
|
030 |
ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY |
Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD |
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) |
|
|
45.2 Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Běžné období |
|
|
Příloha V část 2 odst. 313 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Investiční nemovitý majetek |
|
IAS 40 odst. 69; IAS 1 odst. 34 písm. a), 98 písm. d) |
|
|
030 |
Nehmotná aktiva |
|
IAS 38 odst. 113–115A; IAS 1 odst. 34 písm. a) |
|
|
040 |
Ostatní aktiva |
|
IAS 1 odst. 34 písm. a) |
|
|
050 |
ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ NEFINANČNÍCH AKTIV |
|
IAS 1 odst. 34 |
|
45.3 Ostatní provozní výnosy a náklady
|
|
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Příjmy |
Výdaje |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Změna reálné hodnoty hmotných aktiv stanovené pomocí modelu reálné hodnoty |
Příloha V část 2 odst. 314 |
IAS 40 odst. 76 písm. d); příloha V část 2 odst. 314 |
|
|
|
020 |
Investiční nemovitý majetek |
Příloha V část 2 odst. 314 |
IAS 40 odst. 75 písm. f); příloha V část 2 odst. 314 |
|
|
|
030 |
Operační leasing jiný než investiční nemovitý majetek |
Příloha V část 2 odst. 315 |
IAS 17 odst. 50, 51, a odst. 56 písm. b); příloha V část 2 odst. 315 |
|
|
|
040 |
Ostatní |
Příloha V část 2 odst. 316 |
Příloha V část 2 odst. 316 |
|
|
|
050 |
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
Příloha V část 2 odst. 314-316 |
|
|
46. Výkaz změn vlastního kapitálu
|
Zdroje změn vlastního kapitálu |
Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD |
Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS |
Kapitál |
Emisní ážio |
Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál |
Jiný kapitál |
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
Nerozdělený zisk |
Rezervní fondy z přecenění |
Fondy z přecenění reálnou hodnotou |
Ostatní rezervy |
Konsolidační rozdíly po první konsolidaci |
Vlastní akcie (–) |
Zisk nebo (–) ztráta přičitatelné vlastníkům mateřského podniku |
Zálohy na dividendy (–) |
Menšinové podíly |
Celkem |
||
|
Kumulovaný ostatní úplný výsledek |
Ostatní položky |
||||||||||||||||||
|
IAS 1 odst. 106 a odst. 54 písm. r) |
IAS 1 odst. 106 a odst. 78 písm. e) |
IAS 1 odst. 106, příloha V část 2 odst. 18-19 |
IAS 1 odst. 106; Příloha V část 2 odst. 20 |
IAS 1 odst. 106 |
čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR |
IFRS 1 odst. 30 a D5-D8 |
|
IAS 1 odst. 106 a odst. 54 písm. c) |
|
IAS 1 odst. 106; IAS 32 odst. 34, 33; příloha V část 2 odst. 30 |
IAS 1 odst. 106 písm. a) |
IAS 1 odst. 106; IAS 32 odst. 35 |
IAS 1 odst. 54 písm. q), odst. 106 písm. a) |
IAS 1 odst. 54 písm. q), odst. 106 písm. a) |
IAS 1 odst. 9 písm. c), odst. IG6 |
||||
|
|
Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD |
Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD Čl. 4 bod 124 CRR |
Příloha V část 2 odst. 18–19 |
Příloha V část 2 odst. 20 |
Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví |
Čl. 4 Závazky odst. 13 BAD; Čl. 4 bod 123 CRR |
|
Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD |
|
Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví |
Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; příloha V část 2 odst. 30 |
Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD |
Čl. 26 odst. 2b CRR |
Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví |
Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Počáteční zůstatek [před přepracováním] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Vliv oprav chyb |
|
IAS 1 odst. 106 písm. b); IAS 8 odst. 42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dopady změn účetních postupů |
|
IAS 1 odst. 106 písm. b); IAS 1 odst. IG 6; IAS 8 odst. 42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Počáteční zůstatek (běžné období) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emise kmenových akcií |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emise prioritních akcií |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emise jiných kapitálových nástrojů |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Uplatnění nebo vypršení jiných vydaných kapitálových nástrojů |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverze dluhu na vlastní kapitál |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Snížení kapitálu |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividendy |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IAS 32 odst. 35; IAS 1 odst. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nákup vlastních akcií |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IAS 32 odst. 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodej nebo zrušení vlastních akcií |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IAS 32 odst. 33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Reklasifikace finančních nástrojů z vlastního kapitálu do závazků |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Reklasifikace finančních nástrojů ze závazků do vlastního kapitálu |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Převody mezi složkami vlastního kapitálu |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); Příloha V část 2 odst. 318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Zvýšení nebo (–) snížení vlastního kapitálu vyplývající z podnikových kombinací |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Úhrady vázané na akcie |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) bod iii); IFRS 2 odst. 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Jiná zvýšení nebo (–) snížení vlastního kapitálu |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Úplný výsledek za rok celkem |
|
IAS 1 odst. 106 písm. d) body i–ii); IAS 1 odst. 81A písm. c); IAS 1 odst. IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Konečný zůstatek [běžné období]“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PŘÍLOHA III
„PŘÍLOHA V
VYKAZOVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ
Obsah
| Obecné pokyny | 478 |
|
1. |
Odkazy | 478 |
|
2. |
Konvence | 479 |
|
3. |
Konsolidace | 480 |
|
4. |
Účetní portfolia finančních nástrojů | 480 |
|
4.1. |
Finanční aktiva | 481 |
|
4.2. |
Finanční závazky | 482 |
|
5. |
Finanční nástroje | 482 |
|
5.1. |
Finanční aktiva | 482 |
|
5.2. |
Hrubá účetní hodnota | 483 |
|
5.3. |
Finanční závazky | 484 |
|
6. |
Struktura podle protistrany | 484 |
| Pokyny k vyplňování šablon | 485 |
|
1. |
Rozvaha | 485 |
|
1.1. |
Aktiva (1.1) | 485 |
|
1.2. |
Závazky (1.2) | 486 |
|
1.3. |
Vlastní kapitál (1.3) | 486 |
|
2. |
Výkaz zisku nebo ztráty (2) | 488 |
|
3. |
Výkaz o úplném výsledku (3) | 491 |
|
4. |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany (4) | 492 |
|
5. |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu (5) | 494 |
|
6. |
Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek za nefinančními podniky podle kódů NACE (6) | 495 |
|
7. |
Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti (7) | 495 |
|
8. |
Struktura finančních závazků (8) | 497 |
|
9. |
Úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby (9) | 497 |
|
10. |
Deriváty a zajišťovací účetnictví (10 a 11) | 499 |
|
10.1. |
Klasifikace derivátů podle typu rizika | 499 |
|
10.2. |
Vykazované hodnoty derivátů | 501 |
|
10.3. |
Deriváty klasifikované jako „ekonomické zajištění“ | 502 |
|
10.4. |
Struktura derivátů podle odvětví protistrany | 502 |
|
10.5. |
Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP (11.2) | 502 |
|
10.6. |
Hodnota, která se vykazuje u nederivátových zajišťovacích nástrojů (11.3 a 11.3.1) | 503 |
|
10.7. |
Zajištěné položky v zajištění reálné hodnoty (11.4) | 503 |
|
11. |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika (12) | 503 |
|
11.1. |
Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP založených na BAD (12.0) | 503 |
|
11.2. |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika podle IFRS (12.1) | 504 |
|
11.3. |
Převody mezi stupni znehodnocení (prezentace v hrubé výši) (12.2) | 505 |
|
12. |
Přijaté zajištění a záruky (13) | 506 |
|
12.1. |
Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování (13.1) | 506 |
|
12.2. |
Zajištění získané převzetím během období [držené k datu vykazování] (13.2) | 506 |
|
12.3. |
Zajištění získané převzetím (hmotná aktiva), kumulované (13.3) | 506 |
|
13. |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě (14) | 507 |
|
14. |
Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy (15) | 507 |
|
15. |
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty (16) | 507 |
|
15.1. |
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany (16.1) | 507 |
|
15.2. |
Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle nástroje (16.2) | 508 |
|
15.3. |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje (16.3) | 508 |
|
15.4. |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika (16.4) | 509 |
|
15.5. |
Zisky nebo ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty podle nástroje (16.4.1) | 509 |
|
15.6. |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle nástroje (16.5) | 509 |
|
15.7. |
Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví (16.6) | 510 |
|
15.8. |
Znehodnocení nefinančních aktiv (16.7) | 510 |
|
16. |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace (CRR) (17) | 510 |
|
17. |
Nevýkonné expozice (18) | 510 |
|
18. |
Expozice s úlevou (19) | 514 |
|
19. |
Geografická struktura (20) | 517 |
|
19.1. |
Geografická struktura podle místa výkonu činností (20.1–20.3) | 517 |
|
19.2. |
Geografická struktura podle sídla protistrany (20.4-20.7) | 517 |
|
20. |
Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu (21) | 518 |
|
21. |
Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce (22) | 518 |
|
21.1. |
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na ně podle činnosti (22.1) | 518 |
|
21.2. |
Aktiva držená v rámci poskytovaných služeb (22.2) | 519 |
|
22. |
Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech (30) | 520 |
|
23. |
Spřízněné strany (31) | 520 |
|
23.1. |
Spřízněné strany: závazky a pohledávky vůči spřízněným stranám (31.1) | 520 |
|
23.2. |
Spřízněné strany: náklady a výnosy vznikající na základě transakcí s těmito stranami (31.2) | 521 |
|
24. |
Struktura skupiny (40) | 521 |
|
24.1. |
Struktura skupiny: „členové jednotlivě“ (40.1) | 521 |
|
24.2. |
Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“ (40.2) | 522 |
|
25. |
Reálná hodnota (41) | 522 |
|
25.1. |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě (41.1) | 522 |
|
25.2. |
Použití možnosti ocenění reálnou hodnotu (41.2) | 522 |
|
26. |
Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování (42) | 523 |
|
27. |
Rezervy (43) | 523 |
|
28. |
Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky (44) | 523 |
|
28.1. |
Složky čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků (44.1) | 523 |
|
28.2. |
Pohyby závazků z plánů definovaných požitků (44.2) | 523 |
|
28.3. |
Doplňkové položky [týkající se nákladů na zaměstnance] (44.3) | 523 |
|
29. |
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty (45) | 524 |
|
29.1. |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia (45.1) | 524 |
|
29.2. |
Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv (45.2) | 524 |
|
29.3. |
Ostatní provozní výnosy a náklady (45.3) | 524 |
|
30. |
Výkaz změn vlastního kapitálu (46) | 524 |
| Přehled kategorií expozic a odvětví protistran | 524 |
ČÁST PRVNÍ
OBECNÉ POKYNY
1. ODKAZY
|
1. |
Tato příloha obsahuje doplňující pokyny k šablonám pro vykazování finančních informací (dále jen „FINREP“), které jsou obsaženy v přílohách III a IV tohoto nařízení. Doplňuje pokyny, které jsou uvedeny formou odkazů v šablonách obsažených v přílohách III a IV. |
|
2. |
Instituce, které používají vnitrostátní účetní standardy slučitelné s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS – International Financial Reporting Standards) („slučitelné vnitrostátní všeobecně uznávané účetní zásady“ – Generally Accepted Accounting Principles – GAAP), uplatňují společné pokyny a pokyny IFRS obsažené v této příloze, není-li stanoveno jinak. Tím není dotčen soulad slučitelných vnitrostátních požadavků GAAP s požadavky BAD. Instituce, které používají vnitrostátní GAAP neslučitelné s IFRS, nebo je zatím ještě neuvedly do souladu s požadavky v IFRS 9, uplatňují společné pokyny a pokyny BAD obsažené v této příloze, není-li stanoveno jinak. |
|
3. |
Údaje určené v šablonách se sestaví v souladu s pravidly uznávání, kompenzování a oceňování platnými v příslušném účetním rámci ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 77 nařízení (EU) č. 575/2013. |
|
4. |
Instituce předkládají pouze ty části šablon, které se týkají:
|
|
5. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž i této přílohy se použijí tyto zkratky:
|
2. KONVENCE
|
6. |
Pro účely příloh III a IV šedé pozadí polí značí, že údaje v těchto polích nejsou vyžadovány, nebo že je není možné vykazovat. V příloze IV značí černé pozadí odkazů na určitém řádku nebo v určitém sloupci, že příslušná pole by neměly vyplňovat instituce, které se řídí odkazy na daném řádku nebo v daném sloupci. |
|
7. |
Šablony obsažené v přílohách III a IV zahrnují implicitní pravidla pro ověřování, která jsou v těchto šablonách stanovena pomocí konvencí. |
|
8. |
Je-li v označení položky v šabloně použito závorek, znamená to, že tato položka má být při celkovém součtu odečtena, ale neznamená to, že musí být vykazována jako záporná. |
|
9. |
Položky, které musí být vykazovány jako záporné, jsou v souhrnných šablonách před uvedením jejich názvu označeny pomocí znaménka „(-)“, například takto: „(-) Vlastní akcie“. |
|
10. |
V „modelu datových polí“ („DPM“) pro šablony výkazů finančních informací uvedené v přílohách III a IV má každé pole (buňka) určitou „základní položku“, která má přidělený atribut „kredit/debet“. Tato alokace zajišťuje, že všechny vykazující osoby zasílají údaje podle „znaménkové konvence“, a současně je tak možné u každého údaje zjistit jeho odpovídající atribut „kredit/debet“. |
|
11. |
Schématické znázornění toho, jak tato konvence funguje, je uvedeno v tabulce 1. Tabulka 1 Konvence pro uvádění atributu „kredit/debet“, kladná a záporná znaménka.
|
3. KONSOLIDACE
|
12. |
Není-li v této příloze uvedeno jinak, jsou šablony FINREP sestavovány v rozsahu obezřetnostní konsolidace v souladu s částí první hlavou II kapitolou 2 oddílem 2 nařízení o kapitálových požadavcích. Instituce sestavují výkazy za své dceřiné, společné a přidružené podniky za použití týchž metod, jakých se používá pro obezřetnostní konsolidaci:
|
4. ÚČETNÍ PORTFOLIA FINANČNÍCH NÁSTROJŮ
|
13. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž i této přílohy se „účetními portfolii“ rozumí finanční nástroje agregované pravidly oceňování. Mezi tato seskupení nepatří investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, pohledávky splatné na požádání zahrnované do položky „pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání“ ani finanční nástroje klasifikované jako „k obchodování“, které jsou zahrnuty do položek „neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji“ a „závazky zahrnuté do vyřazovaných skupin určených k prodeji“. |
|
14. |
Instituce, kterým bylo povoleno nebo uloženo, aby pro finanční nástroje používaly určitá pravidla oceňování podle IFRS, předloží v souladu s vnitrostátními GAAP a v míře odpovídají rozsahu používání těchto pravidel příslušná účetní portfolia IFRS. Odkazují-li pravidla oceňování pro finanční nástroje, které tyto instituce mohou nebo musí používat podle vnitrostátních GAPP založených na BAD, na pravidla oceňování v IAS 39, instituce předloží účetní portfolia na základě BAD pro všechny své finanční nástroje, pokud se pravidla oceňování, která používají, vztahují na pravidla oceňování v IFRS 9. |
4.1. Finanční aktiva
|
15. |
Pro finanční aktiva se použijí tato účetní portfolia založená na IFRS:
|
|
16. |
Pro finanční aktiva se použijí tato účetní portfolia založená na vnitrostátních GAAP:
|
|
17. |
„Obchodovatelná finanční aktiva“ zahrnují všechna finanční aktiva klasifikovaná jako obchodovatelná podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD. Bez ohledu na metodiku oceňování používanou podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD všechny deriváty s kladnou bilancí pro vykazující instituce, které nejsou klasifikovány jako zajišťovací účetnictví v souladu s odstavcem 22 této části, se vykazují jako obchodovatelná finanční aktiva. Tato klasifikace platí i pro deriváty, které se podle vnitrostátních GAAP založených na BAD nevykazují v rozvaze, nebo u nichž se v rozvaze vykazují pouze změny jejich reálné hodnoty, nebo které se používají jako ekonomické zajištění stanovené v odstavci 137 části druhé této přílohy. |
|
18. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD u finančních aktiv zahrnují „metody oceňování pořizovací cenou“ všechna pravidla oceňování, která slouží k ocenění dluhových nástrojů v pořizovací ceně s připočtením vzniklých úroků a s odečtením ztrát způsobených znehodnocením aktiv. |
|
19. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD „neobchodní nederivátová finanční aktiva v pořizovací ceně“ zahrnují finanční nástroje v pořizovací ceně a také nástroje, které se ohodnocují nižší z pořizovací ceny nebo tržní hodnoty („LOCOM“ – lower of cost or market) (méně striktní metoda LOCOM), bez ohledu na jejich skutečné ohodnocení od referenčního data vykazování. Aktiva oceněná podle méně striktní metody LOCOM jsou aktiva, u nichž se LOCOM používá pouze za zvláštních okolností. Tyto okolnosti stanoví použitelný účetní rámec, jako je znehodnocení, dlouhotrvající pokles reálné hodnoty ve srovnání s náklady nebo změna záměru vedení. |
|
20. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD patří mezi „ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva“ finanční aktiva, která nesplňují podmínky pro zahrnutí těchto aktiv do jiných účetních portfolií. Toto účetní portfolio zahrnuje kromě jiného finanční aktiva oceněná trvale podle LOCOM („striktní metoda LOCOM“). Aktiva oceněná podle striktní metody LOCOM jsou aktiva, u nichž použitelný účetní rámec buď stanoví počáteční a následné ocenění podle LOCOM, nebo počáteční ocenění v pořizovací ceně a následné ocenění podle LOCOM. |
|
21. |
Bez ohledu na jejich metodu ocenění, investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, které nejsou plně nebo poměrně konsolidovány na základě konsolidace podle právních předpisů, se vykazují v „investicích do dceřiných, společných a přidružených podniků“ s výjimkou případů, když jsou klasifikovány jako určené k prodeji v souladu s IFRS 5. |
|
22. |
„Deriváty – zajišťovací účetnictví“ zahrnují deriváty s pozitivní bilancí pro vykazující instituce držené pro zajišťovací účetnictví podle IFRS. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD se deriváty bankovního portfolia roztřídí jako deriváty držené k zajišťovacímu účetnictví, pouze pokud pro ně podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD existují zvláštní účetní pravidla a pokud deriváty snižují riziko jiné pozice v bankovním portfoliu. |
4.2. Finanční závazky
|
23. |
Pro finanční závazky se použijí tato účetní portfolia založená na IFRS:
|
|
24. |
Pro finanční závazky se použijí tato účetní portfolia založená na vnitrostátních GAAP:
|
|
25. |
„Obchodovatelné finanční závazky“ zahrnují všechny finanční závazky klasifikované jako obchodovatelné podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD. Bez ohledu na metodiku oceňování používanou podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD, všechny deriváty se zápornou bilancí pro vykazující instituce, které se neklasifikují jako zajišťovací účetnictví v souladu s odstavcem 26 této části, se vykazují jako obchodovatelné finanční závazky. Tato klasifikace platí i pro deriváty, které se podle vnitrostátních GAAP založených na BAD nevykazují v rozvaze, nebo u nichž se v rozvaze vykazují pouze změny jejich reálné hodnoty, nebo které se používají jako ekonomické zajištění stanovené v odstavci 137 části druhé této přílohy. |
|
26. |
„Deriváty – zajišťovací účetnictví“ zahrnují deriváty s negativní bilancí pro vykazující instituce držené pro zajišťovací účetnictví podle IFRS. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD se deriváty bankovního portfolia roztřídí jako zajišťovací účetnictví, pouze pokud pro ně podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD existují zvláštní účetní pravidla a pokud deriváty snižují riziko jiné pozice v bankovním portfoliu. |
5. FINANČNÍ NÁSTROJE
|
27. |
Pro účely přílohy III a IV i této přílohy se „účetní hodnotou“ rozumí hodnota vykazovaná v rozvaze. Do účetní hodnoty finančních aktiv jsou zahrnuty naběhlé úroky. Podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD je účetní hodnotou derivátů buď účetní hodnota podle vnitrostátních GAAP včetně případných položek časového rozlišení, hodnoty prémií a rezerv, nebo se může rovnat nule, když deriváty nejsou v rozvaze vykázány. |
|
28. |
Vykazuje-li se podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD u finančních nástrojů časové rozlišení včetně naběhlých úroků, prémií a diskontů nebo transakčních nákladů, vykazuje se společně s daným nástrojem, nikoli jako ostatní aktiva nebo ostatní závazky. |
|
29. |
Je-li to použitelné podle vnitrostátních GAPP založených na BAD, vykazují se „srážky u obchodovatelných pozic oceněných reálnou hodnotou“. Tyto srážky snižují hodnotu obchodovatelných aktiv a zvyšují hodnotu obchodovatelných závazků. |
5.1. Finanční aktiva
|
30. |
Finanční aktiva jsou rozdělena do následujících kategorií nástrojů: „pokladní hotovost“, „deriváty“, „kapitálové nástroje“, „dluhové cenné papíry“ a „úvěry a jiné pohledávky“. |
|
31. |
„Dluhové cenné papíry“ jsou dluhové nástroje, které jsou v držení dané instituce a které jsou vydané jako cenné papíry, jež ve smyslu nařízení ECB o BSI nejsou považovány za úvěry. |
|
32. |
„Úvěry a jiné pohledávky“ jsou dluhové nástroje, které jsou v držení dané instituce a které nejsou cennými papíry; do této položky patří „úvěry“ ve smyslu nařízení ECB o BSI a jiné pohledávky, které nelze klasifikovat jako „úvěry“ ve smyslu nařízení ECB o BSI. „Jiné pohledávky, které nejsou úvěry“, jsou blíže charakterizovány v odst. 85 písm. g) části druhé této přílohy. |
|
33. |
Mezi „dluhové nástroje“ patří ve FINREP „úvěry a jiné pohledávky“ a „dluhové cenné papíry“. |
5.2. Hrubá účetní hodnota
|
34. |
Hrubou účetní hodnotou dluhových nástrojů se rozumí:
|
5.3. Finanční závazky
|
35. |
Finanční závazky jsou rozděleny do následujících kategorií nástrojů: „deriváty“, „krátké pozice“, „vklady“, „vydané dluhové cenné papíry“ a „ostatní finanční závazky“. |
|
36. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž i této přílohy se používá definice „vkladů“ v příloze II části druhé nařízení FCB o BSI. |
|
37. |
„Vydané dluhové cenné papíry“ jsou dluhové nástroje vydané danou institucí jako cenné papíry, jež nejsou vklady ve smyslu nařízení ECB o BSI. |
|
38. |
„Ostatní finanční závazky“ zahrnují veškeré finanční závazky kromě derivátů, krátkých pozic, vkladů a vydaných dluhových cenných papírů. |
|
39. |
V souladu s IFRS „ostatní finanční závazky“ zahrnují poskytnuté finanční záruky, jsou-li tyto záruky oceněné buď reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty [odst. 4.2.1 písm. a) IFRS 9], nebo původně zaúčtovanou hodnotou při odečtení kumulovaných odpisů [odst. 4.2.1 písm. c) bod ii) IFRS 9]. Poskytnuté úvěrové přísliby jsou vykazovány jako „ostatní finanční závazky“ tehdy, jsou-li zařazeny do kategorie finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty [odst. 4.2.1 písm. a) IFRS 9], nebo se jedná o přísliby poskytnutí úvěru s úrokem nižším, než je tržní sazba [odst. 2.3 písm. c) IFRS 9, odst. 4.2.1 písm. d) IFRS 9]. |
|
40. |
Oceňují-li se poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné závazky reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, každá změna reálné hodnoty, včetně změny v důsledku úvěrového rizika, se vykazuje jako „jiné finanční závazky“ a ne jako rezervy pro „poskytnuté přísliby a záruky“. |
|
41. |
„Ostatní finanční závazky“ zahrnují rovněž závazky z nevyplacených dividend, částky splatné v souvislosti s vyrovnáním přechodných a transitních závazků a částky splatné v souvislosti s budoucím vypořádáním transakcí s cennými papíry nebo devizových operací, jsou-li splatné závazky za transakce zaúčtované před datem splatnosti. |
6. STRUKTURA PODLE PROTISTRANY
42. Je-li vyžadována struktura podle protistrany, použijí se tato odvětví protistran:
|
a) |
centrální banky; |
|
b) |
vládní instituce: ústřední vlády, státní nebo regionální vlády a místní vlády, včetně administrativních a nekomerčních podniků, ale kromě veřejnoprávních a soukromých společností, které jsou ve vlastnictví těchto správních orgánů vykonávajících obchodní činnost (a které jsou vykazovány pod hlavičkou „úvěrové instituce“, „jiné finanční podniky“ nebo „nefinanční podniky“ v závislosti na jejich činnosti); fondy sociálního zabezpečení; a mezinárodní organizace, jako jsou orgány Evropské unie, Mezinárodní měnový fond a Banka pro mezinárodní platby; |
|
c) |
úvěrové instituce: veškeré instituce, na něž se vztahuje definice v čl. 4 odst. 1 bodě 1 nařízení o kapitálových požadavcích („podnik, jehož činnost spočívá v přijímání vkladů nebo jiných splatných peněžních prostředků od veřejnosti a poskytování úvěrů na vlastní účet“) a mezinárodní rozvojové banky (MDB); |
|
d) |
ostatní finanční instituce: kromě úvěrových institucí veškeré finanční podniky a kvazispolečnosti, jako jsou investiční podniky, investiční fondy, pojišťovny, penzijní fondy, subjekty kolektivního investování, clearingové systémy a ostatní finanční zprostředkovatelé, pomocné finanční instituce a kaptivní finanční instituce a půjčovatelé peněz; |
|
e) |
nefinanční podniky: společnosti a kvazispolečnosti, které se nezabývají finančním zprostředkováním, nýbrž převážně výrobou tržního zboží a poskytováním nefinančních služeb ve smyslu nařízení ECB o BSI; |
|
f) |
domácnosti; jednotlivci nebo skupiny jednotlivců jako spotřebitelé a výrobci zboží a poskytovatelé nefinančních služeb určených výhradně pro jejich vlastní konečnou spotřebu a jako výrobci tržního zboží a poskytovatelé nefinančních a finančních služeb, nejsou-li jejich aktivity aktivitami kvazispolečností. Patří sem i neziskové organizace, které slouží domácnostem („NPISH – non-profit institutions which serve households“) a které se zabývají převážně výrobou netržního zboží a poskytováním netržních služeb, jež jsou určeny pro konkrétní skupiny domácností. |
43. Zařazení protistrany do určitého odvětví se řídí výhradně povahou dotyčné protistrany. Klasifikace expozic nabytých společně více než jedním dlužníkem se provádí na základě vlastností toho dlužníka, který byl pro danou instituci z hlediska poskytnutí této expozice významnějším nebo rozhodujícím. Kromě jiných klasifikací by se i rozdělení společně nabytých expozic podle kategorie protistrany, země trvalého pobytu/sídla a kódů statistické klasifikace ekonomických činností v Evropské unii (NACE) mělo řídit vlastnostmi významnějšího nebo rozhodujícího dlužníka.
44. Bezprostředními protistranami v těchto transakcích jsou:
|
a) |
u úvěrů a jiných pohledávek přímý půjčovatel. U obchodních pohledávek je přímý půjčovatel protistranou povinnou platit pohledávky kromě pohledávek v transakcích s možností zpětného postihu, je-li přímý půjčovatel převodcem pohledávek, pokud vykazující instituce výrazně nenabývá všechna rizika a výhody vlastnictví převáděných pohledávek; |
|
b) |
u dluhových cenných papírů a kapitálových nástrojů emitent cenných papírů; |
|
c) |
u vkladů vkladatel; |
|
d) |
u krátkých pozic protistrana transakce výpůjčky na cenné papíry nebo dohody o zpětném odkupu; |
|
e) |
u derivátů přímá protistrana derivátových smluv. U mimoburzovních derivátů (derivátové smlouvy OTC –over-the-counter derivatives), jejichž clearing provádí ústřední protistrana, je přímá protistrana zúčtovacím místem fungujícím jako ústřední protistrana. V případě úvěrových derivátů se při jejich rozdělení podle protistran odkáže na odvětví, do něhož je zařazena protistrana kontraktu (příjemce nebo poskytovatel zajištění); |
|
f) |
u poskytnutých finančních záruk je protistranou přímá protistrana zaručeného dluhového nástroje; |
|
g) |
u úvěrových příslibů a jiných poskytnutých příslibů je to protistrana, jejíž úvěrové riziko předpokládá vykazující instituce; |
|
h) |
u úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných získaných příslibů je to ručitel nebo protistrana, která vykazující instituci poskytla příslib. |
ČÁST DRUHÁ
POKYNY K VYPLŇOVÁNÍ ŠABLON
1. ROZVAHA
1.1. Aktiva (1.1)
|
1. |
„Pokladní hotovost“ zahrnuje držení bankovek a mincí v národních a jiných měnách uvedených do oběhu, které se běžně používají k provádění plateb. |
|
2. |
„Hotovost u centrálních bank“ zahrnuje zůstatky pohledávek u centrálních bank, které lze vybrat na požádání. |
|
3. |
„Ostatní vklady na požádání“ zahrnují zůstatky pohledávek u úvěrových institucí, které lze vybrat na požádání. |
|
4. |
„Investice do dceřiných společností a společných a přidružených podniků“ zahrnují investice do přidružených a společných podniků a dceřiných společností, které nejsou plně nebo poměrně konsolidovány na základě konsolidace podle právních předpisů, s výjimkou případů, když jsou klasifikovány jako držené k prodeji v souladu s IFRS 5 bez ohledu na to, jak jsou oceňovány, mimo jiné i když účetní standardy umožňují jejich zařazení do rozdílných účetních portfolií používaných pro finanční nástroje. Účetní hodnota investic zúčtovaná pomocí ekvivalenční metody zahrnuje příslušný goodwill. |
|
5. |
Aktiva, která nejsou finančními aktivy a která jsou té povahy, že je nelze zařadit do samostatných položek rozvahy, se vykáží jako „ostatní aktiva“. Mezi tato ostatní aktiva patří například zlato, stříbro a další komodity, a to i v případě, že jsou drženy se záměrem obchodování. |
|
6. |
Podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD se účetní hodnota odkoupených vlastních akcií vykáže jako „ostatní aktiva“, je-li vykázání jako aktiva možné podle příslušných vnitrostátních GAAP. |
|
7. |
„Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji“ mají týž význam jako v rámci IFRS 5. |
1.2. Závazky (1.2)
|
8. |
Rezervy na hrozící ztráty z neefektivní části zajišťovacího vztahu portfolia podle vnitrostátních GAAP založených na BAD se vykazují na řádku „Deriváty – zajišťovací účetnictví“, pokud ztráta vznikla z ocenění zajišťovacího derivátu, nebo na řádku „Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v zajištění úrokového rizika na bázi portfolia“, pokud ztráta vznikla z ocenění zajištěné pozice. Není-li možné rozlišit mezi ztrátami vzniklými z ocenění zajišťovacího derivátu a ztrátou vzniklou z ocenění zajištěné pozice, veškeré rezervy na hrozící ztráty z neefektivní části zajišťovacího vztahu portfolia se vykazují na řádku „Deriváty – zajišťovací účetnictví“. |
|
9. |
Rezerva na „závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru“ zahrnuje částku čistých závazků definovaných požitků. |
|
10. |
V rámci IFRS zahrnují rezervy na „ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky“ částku odpovídající deficitům v dlouhodobých plánech zaměstnaneckých požitků, jejichž seznam je uveden v odst. 153 IAS 19. Výdaje příštího období určené na krátkodobé zaměstnanecké požitky [odst. 11 písm. a) IAS 19], plány definovaných příspěvků [odst. 51 písm. a) IAS 19] a požitky při ukončení pracovního poměru [odst. 169 písm. a) IAS 19] se uvedou jako „ostatní závazky“. |
|
11. |
Podle IFRS rezervy na „poskytnuté přísliby a záruky“ zahrnují rezervy týkající se všech příslibů a záruk bez ohledu na to, zda se jejich znehodnocení určuje v souladu s IFRS 9, nebo jejich rezervy dodržují IAS 37, nebo se považují za pojišťovací smlouvy podle IFRS 4. Závazky vyplývající z příslibů a finančních záruk oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty se nevykazují jako rezervy, ačkoli vyplývají z úvěrového rizika, ale v „ostatních finančních závazcích“ v souladu s odstavcem 40 částí první této přílohy. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD, rezervy pro „poskytnuté přísliby a záruky“ zahrnují rezervy týkající se veškerých příslibů a záruk. |
|
12. |
„Základní kapitál splatný na požádání“ zahrnuje kapitálové nástroje vydané danou institucí, které nesplňují kritéria nezbytná pro jejich zařazení do kategorie vlastního kapitálu. Pod tuto položku instituce zahrnou družstevní podíly, které nesplňují kritéria nezbytná pro jejich zařazení do kategorie vlastního kapitálu. |
|
13. |
Závazky, které nejsou finančními závazky a které jsou té povahy, že je nelze zařadit do samostatných položek rozvahy, se vykáží jako „ostatní závazky“. |
|
14. |
„Závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji“ mají týž význam jako v rámci IFRS 5. |
|
15. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD, „rezervy na všeobecná bankovní rizika“ jsou částky, které byly vyčleněny v souladu s článkem 38 BAD. V případě jejich zaúčtování jsou vedeny jako samostatná položka, buď jako závazek v položce „rezervy“, nebo v rámci vlastního kapitálu jako „ostatní rezervy“, v souladu s příslušnými vnitrostátními GAAP. |
1.3. Vlastní kapitál (1.3)
|
16. |
V rámci IFRS zahrnují kapitálové nástroje, které jsou nástroji finančními, kontrakty spadající do působnosti IAS 32. |
|
17. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD, „upsaný dosud nesplacený kapitál“ zahrnuje účetní hodnotu kapitálu vydaného danou institucí, který byl upsán upisovatelem, k referenčnímu datu však nebyl splacen. Vykazuje-li se navýšení ještě nesplaceného kapitálu jako navýšení základního kapitálu, nesplacený kapitál, který byl upsán, se vykazuje v „nesplaceném kapitálu, který byl upsán“ v šabloně 1.3 a také v „ostatních aktivech“ v šabloně 1.1. Jestliže podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD lze navýšení kapitálu vykázat pouze po přijetí platby od akcionářů, nevykáže se nesplacený kapitál v šabloně 1.3. |
|
18. |
„Kapitálová složka složených finančních nástrojů“ zahrnuje kapitálovou složku složených finančních nástrojů (tj. finančních nástrojů, které obsahují závazkovou a kapitálovou složku) vydaných danou institucí, je-li oddělena v souladu s příslušným účetním rámcem (zahrnuje také složené finanční nástroje s vícenásobnými vloženými deriváty, jejichž hodnoty na sobě vzájemně závisejí). |
|
19. |
„Ostatní vydané kapitálové nástroje“ zahrnují kapitálové nástroje, které jsou nástroji finančními, kromě „kapitálu“ a „kapitálových složek složených finančních nástrojů“. |
|
20. |
„Ostatní vlastní kapitál“ zahrnuje veškeré kapitálové nástroje, které nejsou nástroji finančními, mj. úhrady vázané na akcie vypořádané kapitálovými nástroji [odstavec 10 IFRS 2]. |
|
21. |
„Reálná hodnota kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku“ zahrnuje kumulované zisky a ztráty v důsledku změn v reálné hodnotě investicí do kapitálových nástrojů, u nichž vykazující účetní jednotka neodvolatelně zvolila, že bude vykazovat změny v reálné hodnotě v ostatním úplném výsledku. |
|
22. |
„Neefektivnost zajištění reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku“ zahrnuje kumulovanou neefektivnost zajištění vznikající v zajištění reálné hodnoty, v níž zajištěnou položkou je kapitálový nástroj oceněný reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku. Neefektivnost zajištění vykazovaná v tomto řádku je rozdíl mezi kumulovanou změnou reálné hodnoty kapitálového nástroje vykazovaného ve „změnách reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]“ a kumulovanou změnou reálné hodnoty zajišťovacího derivátu vykazovanou ve „změnách reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]“ [odstavec 6.5.3 IFRS 9 a odstavec 6.5.8 IFRS 9]. |
|
23. |
„Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty započitatelné do změn v úvěrovém riziku“ zahrnují kumulované zisky a ztráty zaúčtované v ostatním úplném výsledku a související s vlastním úvěrovým rizikem u závazků oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty bez ohledu na to, zda k ocenění došlo při prvotním zaúčtování nebo následně. |
|
24. |
„Zajištění čistých investicí do zahraničních jednotek [efektivní část]“ zahrnuje přecenění čistých aktiv z investic v zahraničí pro efektivní část průběžných zajištění čistých investicí do zahraničních jednotek a zajištění čistých investicí do zahraničních jednotek, které se už neuplatňují, zatímco zahraniční jednotky se nadále vykazují v rozvaze. |
|
25. |
„Zajišťovací deriváty. Rezerva zajištění peněžních toků [efektivní část]“ zahrnuje rezervu zajištění peněžních toků pro efektivní část rozdílu v reálné hodnotě zajišťovacích derivátů při zajištění peněžních toků jak pro zajištění průběžných peněžních toků, tak i pro zajištění peněžních toků, které se už neuplatňují. |
|
26. |
„Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku“ zahrnují kumulované zisky nebo ztráty z dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, po odečtení opravné položky, která se oceňuje k datu vykazování v souladu s odstavcem 5.5 IFRS 9. |
|
27. |
„Zajišťovací nástroje [neurčené prvky]“ zahrnují kumulované změny reálné hodnoty všeho následujícího:
|
|
28. |
V rámci IFRS zahrnují „rezervní fondy z přecenění“ hodnotu rezervních fondů stanovených na základě prvního přijetí IAS, pokud nebyly rozpuštěny do jiných rezervních fondů. |
|
29. |
„Ostatní rezervní fondy“ se dělí na „rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků zaúčtované použitím ekvivalenční metody“ a „ostatní“. „Rezervní fondy nebo kumulované ztráty investic do dceřiných, společných a přidružených podniků zaúčtované použitím ekvivalenční metody“ zahrnují kumulovanou částku výnosů a nákladů vzniklých v důsledku výše zmíněných investic a vykázaných do zisku nebo ztráty v minulých letech, pokud jsou zaúčtovány použitím ekvivalenční metody. Pod položku „ostatní“ spadají rezervní fondy, které nejsou vykazovány samostatně v rámci jiných položek, a mezi které může patřit zákonný rezervní fond a stanovami určený rezervní fond. |
|
30. |
„Vlastní akcie“ zahrnují všechny finanční nástroje, které mají vlastnosti nástrojů vlastního kapitálu a znovu je získala instituce, dokud nejsou prodány nebo amortizovány, s výjimkou případů, kdy se podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD vykáží v „ostatních aktivech“. |
2. VÝKAZ ZISKU NEBO ZTRÁTY (2)
|
31. |
Úrokové výnosy nebo úrokové náklady z finančních nástrojů oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a ze zajišťovacích derivátů začleněných do kategorie „zajišťovací účetnictví“ se vykazují buď odděleně od jiných zisků a ztrát v rámci položek „úrokový výnos“ nebo „úrokový náklad“ (tzv. „clean price – čistá cena“), nebo jako součást zisků či ztrát z těchto kategorií nástrojů (tzv. „dirty price – hrubá cena“). Metoda čisté nebo hrubé ceny se důsledně uplatňuje u všech finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a u zajišťovacích derivátů začleněných do kategorie „zajišťovací účetnictví“. |
|
32. |
Instituce vykazují tyto položky, které zahrnují výnos a náklady ve vztahu k příslušným stranám nekonsolidované plně nebo úměrně na základě konsolidace podle právních předpisů ve struktuře podle účetních portfolií:
|
|
33. |
„úrokové výnosy“; „finanční aktiva k obchodování“ a „úrokové náklady. Finanční závazky k obchodování“, pokud se používá čistá cena, zahrnují částky týkající se derivátů začleněných do kategorie „držených k obchodování“, což jsou zajišťovací nástroje z ekonomického ale ne z účetního hlediska za účelem vykázání správných úrokových výnosů a výdajů z finančních nástrojů, které jsou zajištěné. |
|
34. |
Pokud se používá čistá cena, „úrokové výnosy. Finanční aktiva k obchodování“ a „úrokové náklady. Finanční závazky k obchodování“ zahrnují také časově rozdělené poplatky a výplatu doplatků, pokud jde o úvěrové deriváty oceněné reálnou hodnotou a použité za účelem řízení úvěrového rizika části nebo celého finančního nástroje, který je při této příležitosti oceněn reálnou hodnotou [odstavec 6.7 IFRS 9]. |
|
35. |
„Úrokové výnosy. Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko“ a „úrokové náklady. Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko“ zahrnují, používá-li se čistá cena, částky týkající se derivátů začleněných do kategorie „zajišťovací účetnictví“, které se vztahuje na úrokové riziko, včetně zajištění skupiny položek se započtením rizikových pozicí (zajištění čisté pozice), jejichž zajištěné riziko ovlivňuje různé rámcové položky ve výkazu zisku nebo ztráty. Používá-li se čistá cena, vykazují se tyto částky jako úrokové výnosy a úrokové náklady v hrubých částkách, z nichž je patrná správná výše úrokových výnosů a nákladů u zajištěných položek, na něž se vztahují. U čisté ceny, kde zajištěná položka generuje úrokové výnosy (náklady), se tyto částky vykazují jako úrokové výnosy (náklady), i když jde o zápornou (kladnou) částku. |
|
36. |
„Úrokové výnosy – jiná aktiva“ zahrnují částky úrokových výnosů nezačleněných do jiných položek, jako jsou úrokové výnosy vázané na pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání, neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji a čisté úrokové výnosy z čistých aktiv definovaných požitků. |
|
37. |
V rámci IFRS, a není-li ve vnitrostátních GAAP založených na BAD stanoveno jinak, vykazují se úroky spojené s finančními závazky se zápornou efektivní úrokovou mírou v položce „úrokové výnosy ze závazků“. Tyto závazky a úroky z nich generují instituci kladný výnos. |
|
38. |
„Úrokové výnosy – ostatní závazky“ mohou zahrnovat částky úrokových nákladů nezačleněných do jiných položek, jako jsou úrokové náklady vázané na závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji, náklady vyplývající ze zvyšování účetní hodnoty rezervy v průběhu času nebo čisté úrokové náklady z čistých závazků definovaných požitků. |
|
39. |
V rámci IFRS, a není-li ve vnitrostátních GAAP stanoveno jinak, vykazují se úroky spojené s finančními aktivy se zápornou efektivní úrokovou mírou v položce „úrokové náklady na aktiva“. Tato aktiva a úroky z nich generují instituci záporný výnos. |
|
40. |
Výnos z dividend nástrojů vlastního kapitálu oceněný reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty se vykazuje buď jako „výnos z dividend“ odděleně od ostatních zisků a ztrát z těchto tříd nástrojů, používá-li se čistá cena, nebo jako část zisků nebo ztrát z těchto tříd nástrojů, používá-li se hrubá cena. |
|
41. |
Výnos z dividend kapitálových nástrojů oceněný reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku zahrnuje dividendy, které souvisí s nástroji převedenými bez odúčtování z rozvahy během daného období a dividendy související s nástroji drženými ke konci účetního období. |
|
42. |
Výnos dividend z investicí do dceřiných, společných a přidružených podniků zahrnuje dividendy z těchto investicí účtované jinou než ekvivalenční metodou. |
|
43. |
„Čisté zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování“ zahrnují zisky a ztráty v přecenění a převedení finančních nástrojů, klasifikovaných jako držených k obchodování a jejich odúčtování z rozvahy. Tato položka zahrnuje rovněž zisky a ztráty z úvěrových derivátů oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty použitých za účelem řízení úvěrového rizika celého finančního nástroje nebo jeho části určeného za oceněný reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a také výnosy z dividend a úrokové výnosy a náklady finančních aktiv a závazků k obchodování, používá-li se hrubá cena. |
|
44. |
„Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ zahrnují také částku zaúčtovanou do výkazu zisku nebo ztráty u vlastního úvěrového rizika závazků oceňovaných reálnou hodnotou, pokud zaúčtování změn vlastního úvěrového rizika do jiného úplného výsledku vytváří nebo zvyšuje účetní neshodu [odstavec 5.7.8 IFRS 9]. Tato položka zahrnuje rovněž zisky a ztráty ze zajištěných nástrojů určených za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, pokud se určení používá k řízení úvěrového rizika, a také úrokové výnosy a náklady z finančních aktiv a závazků oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, používá-li se hrubá cena. |
|
45. |
„Zisky nebo (-) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ nezahrnují zisky z kapitálových nástrojů, které si vykazující účetní jednotka zvolila za účelem oceňování reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [odst. 5.7.l písm. b) IFRS 9]. |
|
46. |
Pokud změna v obchodním modelu vede k reklasifikaci finančních aktiv do rozdílného účetního portfolia, zisky nebo ztráty z reklasifikace se vykazují v příslušných řádcích účetního portfolia, v němž jsou finanční aktiva reklasifikována, v souladu s následujícím:
|
|
47. |
„Čisté zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví“ zahrnují zisky a ztráty ze zajišťovacích nástrojů a zajištěných položek, včetně zajištěných položek oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, vyjma kapitálových nástrojů, v rámci zajištění reálné hodnoty v souladu s odstavcem 6.5.8 IFRS 9. Zahrnují také neefektivní část změny reálné hodnoty zajišťovacích nástrojů při zajištění peněžních toků. Reklasifikace rezervy na zajištění peněžních toků nebo rezervy na zajištění čisté investice do zahraniční jednotky se vykazuje na stejném řádku „výkazu zisku nebo ztráty“ jako zajištění ovlivněná peněžními toky ze zajištěných položek. „Čisté zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví“ zahrnují rovněž zisky a ztráty ze zajištění čisté investice do zahraniční jednotky. Tato položka zahrnuje také zisky ze zajištění čistých pozic. |
|
48. |
„Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv“ zahrnují zisky a ztráty a ztráty z odúčtování nefinančních aktiv s výjimkou aktiv klasifikovaných jako určených k prodeji nebo jako investice do dceřiných, společných a přidružených podniků. |
|
49. |
„Čisté zisky nebo ztráty (-) z modifikace“ zahrnují částky vznikající z úpravy hrubých účetních hodnot finančních aktiv, aby se odrazily znovu sjednané nebo modifikované smluvní peněžní toky [odstavec 5.4.3 a dodatek A IFRS 9] Zisky nebo ztráty z modifikace nezahrnují dopad modifikací na výši očekávaných úvěrových ztrát, které se vykazují v položce „znehodnocení nebo (-) zrušení znehodnocení z finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“. |
|
50. |
„Rezervy nebo (-) zrušení rezerv. Poskytnuté přísliby a záruky“ zahrnují čisté poplatky ve „výkazu zisku nebo ztráty“ u rezerv na veškeré přísliby a záruky spadající do působnosti IFRS 9, IAS 37 nebo IFRS 4 v souladu s odstavcem 11 této části nebo podle vnitrostátních GAAP založených na BAD. Podle IFRS se každá změna v reálné hodnotě příslibů a finančních záruk oceněných reálnou hodnotou vykazuje v položce „čisté zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a závazků oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“. Rezervy proto zahrnují znehodnocení částky příslibů a záruk, u nichž se znehodnocení určuje v souladu s IFRS 9, nebo jejich rezervy dodržují IAS 37, nebo se považují za pojišťovací smlouvy podle IFRS 4. |
|
51. |
Podle IFRS „znehodnocení nebo (-) zrušení znehodnocení z finančních aktiv neoceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ zahrnuje veškeré zisky a ztráty ze znehodnocení u dluhových nástrojů vznikající z uplatňování pravidel o znehodnocení v odstavci 5.5 IFRS 9 bez ohledu na to, zda se očekávané úvěrové ztráty v souladu s odstavcem 5.5 IFRS 9 odhadují za dobu 12 měsíců, nebo za dobu trvání, včetně zisků nebo ztrát ze znehodnocení u pohledávek z obchodního styku, smluvních aktiv a pohledávek z leasingu [odstavec 5.5.15 IFRS 9]. |
|
52. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD „znehodnocení nebo (-) zrušení znehodnocení z finančních aktiv neoceněných reálnou hodnotou do zisku a ztráty“ zahrnuje veškeré opravné položky a zrušení opravných položek finančních nástrojů v pořizovací ceně v důsledku změny bonity dlužníka nebo emitenta, a v závislosti na specifikacích vnitrostátních GAAP rovněž opravné položky v důsledku znehodnocení finančních nástrojů oceněných reálnou hodnotou pomocí ekvivalenční metody a jiných metod oceňování, včetně LOCOM. |
|
53. |
„Znehodnocení nebo (-) zrušení znehodnocení z finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ zahrnuje také odepsané částky – stanovené v odstavcích 72, 74 a odst. 165 písm. b) této části této přílohy – které překračují částku opravných položek k datu odepsání, a proto jsou zaúčtovány jako ztráty přímo do zisku nebo ztráty, a rovněž úhrady dříve odepsaných částek vykazovaných přímo do výkazu zisku nebo ztráty. |
|
54. |
Podíl na zisku nebo ztrátě z dceřiných, přidružených a společných podniků, o nichž se účtuje ekvivalentní metodou na základě konsolidace podle právních předpisů, se vykazují v položce „podíl zisku nebo (-) ztráty z investicí do dceřiných, společných a přidružených podniků, o nichž se účtuje s použitím ekvivalentní metody“. Podle odst. 10 IAS 28 účetní hodnota investice se sníží o částku dividend vyplacenou těmito účetními jednotkami. Znehodnocení těchto investic se vykáže v položce „(znehodnocení nebo (–) zrušení znehodnocení investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)“. Zisky nebo ztráty z odúčtování těchto investicí se vykazují v souladu s odstavci 55 a 56 této části. |
|
55. |
„Zisky nebo ztráty z neoběžných aktiv nebo vyřazovaných skupin určených k prodeji, jež nelze považovat za ukončované činnosti“, zahrnují zisky nebo ztráty generované neoběžnými aktivy a vyřazovanými skupinami určenými k prodeji, jež nelze považovat za ukončované činnosti. |
|
56. |
Podle IFRS se zisky nebo ztráty z odúčtování investicí do dceřiných, společných a přidružených podniků vykazují v položce „zisk nebo (-) ztráta z ukončované činnosti před zdaněním“, pokud se považují za ukončované činnosti podle IFRS 5. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD se tyto zisky a ztráty vykazují v položce „čisté zisky nebo (-) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků“. |
3. VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU (3)
|
57. |
„Zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku“ zahrnuje změnu kumulované neefektivnosti zajištění vzniklou v zajištění reálné hodnoty, v níž zajištěnou položkou je kapitálový nástroj oceněný reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku. Změna v kumulované neefektivnosti zajištění vykazovaná na tomto řádku je rozdíl mezi změnami v kolísání reálné hodnoty kapitálového nástroje vykazovanými ve „změnách reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]“ a změnami v kolísání reálné hodnoty zajišťovacího derivátu vykazovanými ve „změnách reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]“. |
|
58. |
„Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [efektivní část]“ zahrnuje změnu nakumulovanou v přecenění čistých aktiv z investic v zahraničí u efektivní části probíhajících a ukončených zajištění čistých investic do zahraničních jednotek. |
|
59. |
U zajištění čistých investic do zahraničních jednotek a zajištění peněžních toků příslušné částky vykazované v položce „převedené do zisku nebo ztráty“ zahrnují převedené částky, neboť zajištěné toky vznikly a už se jejich výskyt neočekává. |
|
60. |
„Zajišťovací nástroje [neurčené prvky]“ zahrnují změny v kumulovaných změnách reálné hodnoty všeho následujícího, nejsou-li označené jako zajišťovací složka:
|
|
61. |
U uvedených opcí částky reklasifikované do zisku nebo ztráty a vykazované v položce „převedené do zisku nebo ztráty“ zahrnují reklasifikace v důsledku opcí, které zajišťují zajištěné položky spojené s transakcí, a opcí, které zajišťují zajištěné položky spojené s časovým obdobím. |
|
62. |
„Dluhové nástroje v reálné hodnotě vykazované do ostatního úplného výsledku“ zahrnují zisky nebo ztráty z dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do jiného ostatního úplného výsledku než znehodnocené zisky nebo ztráty a kurzové zisky a ztráty, které se vykazují ve „(znehodnocení nebo (-) zrušení znehodnocení z finančních aktiv neoceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty)“ respektive v „čistých kurzových rozdílech [zisk nebo (-) ztráta]“ v šabloně 2. „Převedené do zisku nebo ztráty“ zahrnuje zejména převod do zisku nebo ztráty v důsledku odúčtování nebo reklasifikace do reálné hodnoty vykazované v kategorii oceňování zisku nebo ztráty. |
|
63. |
Při reklasifikaci finančního aktiva z kategorie nástrojů oceňovaných naběhlou hodnotou do kategorie nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [odstavec 5.6.4 IFRS 9], zisky nebo ztráty vznikající v důsledku rekvalifikace se vykazují v „dluhových nástrojích v reálné hodnotě vykazované do ostatního úplného výsledku“. |
|
64. |
Pokud se finanční aktivum reklasifikuje z kategorie nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku do kategorie nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty [odstavec 5.6.7 IFRS 9] nebo do kategorie nástrojů oceňovaných naběhlou hodnotou [odstavec 5.6.5 IFRS 9], reklasifikované kumulované zisky a ztráty dříve zaúčtované do ostatního úplného výsledku se vykazují v položkách „převedené do zisku nebo ztráty“ a „jiné reklasifikace“, přičemž v posledním případě se upraví účetní hodnota finančního aktiva. |
|
65. |
U všech složek ostatního úplného výsledku „ostatní reklasifikace“ zahrnují jiné převody než reklasifikace z ostatního úplného výsledku do zisku nebo ztráty nebo do počáteční účetní hodnoty zajištěných položek v případě zajištění peněžních toků. |
|
66. |
V rámci IFRS se „daň z příjmů související s položkami, které se nereklasifikují“, a „daň z příjmů související s položkami, které mohou být reklasifikovány do zisku nebo (-) ztráty“, [odst. 91 písm. b) IAS 1, IG6], vykazují jako samostatné položky. |
4. STRUKTURA FINANČNÍCH AKTIV PODLE NÁSTROJE A PODLE ODVĚTVÍ PROTISTRANY (4)
|
67. |
Finanční aktiva se rozčlení podle účetního portfolia a nástroje a – je-li to vyžadováno – též podle protistrany. U dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku a naběhlou hodnotou se hrubá účetní hodnota aktiv a kumulovaných znehodnocení rozčlení podle stupňů znehodnocení. |
|
68. |
Deriváty vykazované jako obchodovatelná finanční aktiva podle GAAP založených na BAD zahrnují nástroje oceněné reálnou hodnotou a také nástroje oceněné metodami pořizovací ceny nebo LOCOM. |
|
69. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž i této přílohy se u nevýkonných expozic „akumulovanými zápornými změnami reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika“ rozumí akumulované změny v reálné hodnotě v důsledku úvěrového rizika, pokud je akumulovaná čistá změna záporná. Akumulovaná změna reálné hodnoty z důvodu úvěrového rizika se vypočítá připočtením všech záporných a kladných změn reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika, k nimž došlo od zaúčtování dluhového nástroje. Tato částka se vykazuje pouze tehdy, když připočtení kladných a záporných změn reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika má za následek zápornou částku. Ocenění dluhových nástrojů se provádí na úrovni jediného finančního nástroje. U každého dluhového nástroje se „akumulované záporné změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika“ vykazují až do odúčtování nástroje. |
|
70. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž i této přílohy se „kumulovanou ztrátou ze znehodnocení“ rozumí:
|
|
71. |
Podle IFRS kumulovaná ztráta ze znehodnocení zahrnuje opravnou položku pro očekávané úvěrové ztráty u finančních aktiv v každém stupni znehodnocení uvedené v IFRS 9. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD zahrnuje specifickou a všeobecnou opravnou položku pro úvěrové riziko a rovněž všeobecnou opravnou položku pro bankovní riziko, snižuje-li účetní hodnotu dluhových nástrojů. Kumulovaná ztráta ze znehodnocení zahrnuje také úpravy ocenění finančních aktiv vyvolané úvěrovým rizikem podle LOCOM. |
|
72. |
„Kumulované částečné odpisy“ a „kumulované celkové odpisy“ zahrnují kumulovanou částečnou respektive celkovou částku jistiny a narostlých úroků a poplatků po termínu splatnosti z každého dluhového nástroje k referenčnímu datu, který byl dosud odúčtován s použitím jedné z metod popsaných v odstavci 74, protože instituce nemá žádná přiměřená očekávání týkající se splacení smluvních peněžních toků. Tyto částky se vykazují až do úplného zániku všech práv vykazující instituce podle data uplynutí stanovené promlčecí lhůty, prominutí či jiných příčin, nebo až do splacení. Proto v případě, že se odepsané částky nesplatí, vykáží se, dokud podléhají vymáhání. |
|
73. |
Je-li dluhový nástroj nakonec úplně odepsaný jako důsledek postupných částečných odpisů, kumulovaná částka odpisu je reklasifikována ze sloupce „kumulované částečné odpisy“ do sloupce „kumulované celkové odpisy“. |
|
74. |
Odpisy představují případ odúčtování a týkají se finančního aktiva jako celku nebo jeho části, kromě jiného i pokud úprava aktiva vede instituci k tomu, že instituce se vzdá svého práva na vybírání peněžních toků z části nebo celkového tohoto aktiva, jak je vysvětleno dál v odstavci 72. Odpisy zahrnují částky vzniklé snížením účetní hodnoty finančních aktiv vykázané přímo do zisku nebo ztráty, ale i kvůli snížení objemu opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika oproti účetní hodnotě finančních aktiv. |
|
75. |
Sloupec „z toho: Nástroje s nízkým úvěrovým rizikem“ zahrnuje nástroje s nízkým úvěrovým rizikem k datu vykázání, u nichž instituce předpokládá, že úvěrové riziko se od prvotního zaúčtování podstatně nezvýšilo, v souladu s odstavcem 5.5.10 IFRS 9. |
|
76. |
Pohledávky z obchodního styku ve smyslu odst. 54 písm. h) IAS 1, smluvní aktiva a pohledávky z leasingu, u nichž se pro odhad opravných položek použil zjednodušený postup podle odstavce 5.5.15 IFRS 9, se vykazují v rámci úvěrů a jiných pohledávek v šabloně 4.4.1. Odpovídající opravná položka se u těchto aktiv vykáže buď v „kumulované ztrátě ze znehodnocení aktiv s podstatným zvýšením úvěrového rizika od prvotního zaúčtování, ale ne úvěrově znehodnocených (2. stupeň)“, nebo v „kumulované ztrátě ze znehodnocení úvěrově znehodnocených aktiv (3. stupeň)“, v závislosti na tom, zda se pohledávky z obchodního styku, smluvní aktiva nebo pohledávky z leasingu na základě zjednodušeného postupu považují za úvěrově znehodnocená aktiva. |
|
77. |
Nakoupená nebo vzniklá finanční aktiva, která jsou úvěrově znehodnocena při prvotním zaúčtování, se vykazují zvlášť v šablonách 4.3.1 a 4.4.1. U těchto úvěrů zahrnuje kumulovaná ztráta ze znehodnocení pouze kumulované změny v očekávaných úvěrových ztrátách za dobu trvání od prvotního zaúčtování [odstavec 5.5.13 IFRS 9]. |
|
78. |
V šabloně 4.5 instituce vykazují účetní hodnotu „úvěrů a jiných pohledávek“ a „dluhových cenných papírů“, které spadají do definice „podřízeného dluhu“ uvedené v odstavci 100 této části. |
|
79. |
V šabloně 4.8 závisí vykazované informace na tom, zda pro neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou do vlastního kapitálu platí požadavky na znehodnocení podle vnitrostátních GAAP založených na BAD. Pokud tato finanční aktiva podléhají znehodnocení, instituce vykáží v této šabloně informace, které se týkají účetní hodnoty, hrubé účetní hodnoty neznehodnocených aktiv a znehodnocených aktiv, kumulované ztráty ze znehodnocení a kumulovaných odpisů. Pokud tato finanční aktiva nepodléhají znehodnocení, instituce vykáží kumulované záporné změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika nevýkonných expozic. |
|
80. |
V šabloně 4.9 se finanční aktiva oceněná podle méně striktní metody LOCOM a s nimi spojené úpravy ocenění uvádějí odděleně od ostatních finančních aktiv v pořizovací ceně a s nimi spojeného znehodnocení. Finanční aktiva v pořizovací ceně, včetně finančních aktiv oceněných podle méně striktní metody LOCOM, se vykazují jako neznehodnocená aktiva, pokud u nich nedošlo k žádným úpravám hodnot nebo ke znehodnocení souvisejícímu s nimi, a jako znehodnocená aktiva, v případě že u nich došlo k úpravám ocenění, které se posuzují jako znehodnocení nebo znehodnocení související s nimi. Úpravy ocenění posuzované jako znehodnocení jsou úpravy ocenění vyvolané úvěrovým rizikem, které odrážejí zhoršení úvěrové spolehlivosti protistrany. Finanční aktiva podle méně striktní metody LOCOM s úpravami ocenění vyvolanými tržním rizikem, které odrážejí dopad změn v tržních podmínkách na hodnotu aktiva, se neposuzují jako znehodnocené. Kumulované úpravy ocenění vyvolané úvěrovým a tržním rizikem se vykazují odděleně. |
|
81. |
V šabloně 4.10 se aktiva oceněná podle striktní metody LOCOM a také související s nimi úpravy ocenění vykazují odděleně od aktiv oceněných podle jiných metod. Finanční aktiva oceňovaná podle striktní metody LOCOM a finanční aktiva podle jiných metod oceňování se vykazují jako znehodnocená aktiva, pokud u nich došlo k úpravám ocenění vyvolaným úvěrovým rizikem ve smyslu odstavce 80, nebo ke znehodnocení spojenému s nimi. Finanční aktiva oceňovaná podle striktní metody LOCOM s úpravami ocenění vyvolanými tržním rizikem podle odstavce 80, se nepovažují za znehodnocená. Kumulované úpravy ocenění vyvolané úvěrovým a tržním rizikem se vykazují odděleně. |
|
82. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD částka obecných opravných položek u bankovního rizika vykazovaná v použitelných šablonách je pouze ta část, která ovlivňuje účetní hodnotu dluhových nástrojů [článek 37 odst. 2 BAD]. |
5. STRUKTURA ÚVĚRŮ A JINÝCH POHLEDÁVEK PODLE PRODUKTU (5)
|
83. |
Úvěry a jiné pohledávky vyjma těch, které jsou drženy k obchodování, nebo obchodovatelná aktiva, se rozčlení podle druhu produktu a podle odvětví protistrany pro účetní hodnotu a podle druhu produktů pouze pro hrubou účetní hodnotu. |
|
84. |
Zůstatky splatné na požádání, které jsou zahrnuty v položce „pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání“ se rovněž vykazují v této šabloně nezávisle na tom, jak se oceňují |
|
85. |
Úvěry a jiné pohledávky se rozloží na tyto produkty:
|
|
86. |
Úvěry a jiné pohledávky se roztřídí na základě přijatého kolaterálu takto:
|
|
87. |
Úvěry a jiné pohledávky se roztřídí na základě zajištění a bez ohledu na účel úvěru. Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek zaručených více než jedním druhem zajištění se roztřídí a vykazuje jako zajištění zajištěné nemovitým majetkem, pokud jsou zaručeny zajištěním nemovitého majetku bez ohledu na to, zda jsou zaručeny rovněž jiným druhem zajištění. |
|
88. |
Úvěry a jiné pohledávky se roztřídí na základě jejich účelu takto:
|
|
89. |
Úvěry se roztřídí na základě toho, jak je lze zpětně získat. „Úvěry na projektové financování“ zahrnují úvěry, které splňují charakteristiky specializovaných úvěrových expozic ve smyslu čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích. |
6. STRUKTURA NEOBCHODNÍCH ÚVĚRŮ A JINÝCH POHLEDÁVEK ZA NEFINANČNÍMI PODNIKY PODLE KÓDŮ NACE (6)
|
90. |
Hrubá účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek za nefinančními podniky kromě těch, které jsou drženy k obchodování nebo pro portfolio obchodovatelných aktiv, se člení podle odvětví hospodářských činností s použitím kódů NACE na základě hlavní činnosti protistrany. |
|
91. |
Klasifikace expozic nabytých společně více než jedním dlužníkem se provádí v souladu s odstavcem 43 části první této přílohy. |
|
92. |
Kódy NACE se vykazují na úrovni prvního stupně třídění (podle „sekcí“). Instituce vykazují úvěry a jiné pohledávky za nefinančními podniky, které vykonávají finanční nebo pojišťovací činnosti, v části „K – Finanční a pojišťovací činnosti“. |
|
93. |
Podle IFRS finanční aktiva podléhající znehodnocení zahrnují i) finanční aktiva v naběhlé hodnotě a ii) finanční aktiva v reálné hodnotě vykazovaná do ostatního úplného výsledku. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD finanční aktiva podléhající znehodnocení zahrnují finanční aktiva oceněná metodou pořizovací ceny, včetně LOCOM. V závislosti na specifikacích v každých vnitrostátních GAAP mohou zahrnovat i) finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou do vlastního kapitálu a ii) finanční aktiva podle ostatních metod ocenění. |
7. FINANČNÍ AKTIVA PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ, KTERÁ JSOU PO SPLATNOSTI (7)
|
94. |
Účetní hodnota dluhových nástrojů, které jsou zařazeny do účetních portfolií podléhajících znehodnocení, se vykazují v šabloně 7.1, pouze když jsou po splatnosti. Nástroje po splatnosti se přiřadí do příslušných košů po splatnosti na základě jejich individuální situace. |
|
95. |
Účetní portfolia podléhající znehodnocení jsou definována tak jako v odst. 93 této části. |
|
96. |
Finanční aktiva se posuzují jako finanční aktiva po splatnosti, pokud k datu splatnosti nebyla uhrazena jakákoli částka jistiny, úroků nebo poplatků. Expozice po splatnosti se vykazují v jejich celé účetní hodnotě. Účetní hodnoty těchto aktiv se vykazují podle stupňů nebo stavu znehodnocení v souladu s použitelnými účetními standardy a ve struktuře podle počtu dní nejstarší částky po splatnosti nesplacené k referenčnímu datu. |
8. STRUKTURA FINANČNÍCH ZÁVAZKŮ (8)
|
97. |
„Vklady“ a struktura produktů jsou definovány stejně jako v nařízení ECB o BSI, a proto jsou regulované úsporné vklady klasifikovány v souladu s nařízením ECB o BSI a rozděleny podle protistrany. Zejména nepřevoditelné úsporné vklady na viděnou, které jsou sice právně vyplatitelné na požádání, avšak podléhají výrazným sankcím a omezením, a které se svými vlastnostmi velmi podobají jednodenním vkladům, jsou klasifikovány jako vklady s výpovědní lhůtou. |
|
98. |
„Vydané dluhové cenné papíry“ se rozčlení na následující typy produktů:
|
|
99. |
S vydanými „podřízenými finančními závazky“ se zachází týmž způsobem jako s ostatními finančními závazky. Podřízené závazky vydané ve formě cenných papírů jsou klasifikovány jako „vydané dluhové cenné papíry“, zatímco podřízené závazky vydané ve formě vkladů jsou klasifikovány jako „vklady“. |
|
100. |
Šablona 8.2 zahrnuje účetní hodnotu „vkladů“ a „vydaných dluhových cenných papírů“, které odpovídají definici podřízeného dluhu v členění podle účetních portfolií. Nástroje spadající do kategorie „podřízeného dluhu“ představují podřízenou pohledávku za vydávající institucí, která může být uplatněna až poté, co byly uspokojeny všechny pohledávky s vyšším statusem (nařízení ECB o BSI). |
|
101. |
„Kumulované změny reálné hodnoty v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku“ zahrnují všechny uvedené kumulované změny reálné hodnoty bez ohledu na to, zda jsou zaúčtovány do zisku nebo ztráty, nebo do ostatního úplného výsledku. |
9. ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY, FINANČNÍ ZÁRUKY A OSTATNÍ PŘÍSLIBY (9)
|
102. |
Podrozvahové expozice zahrnují podrozvahové položky, jejichž seznam je uveden v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích. V šablonách 9.1, 9.1.1 a 9.2 se všechny podrozvahové expozice uvedené v příloze 1 nařízení o kapitálových požadavcích rozčlení na úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby. |
|
103. |
Informace o poskytnutých a přijatých úvěrových příslibech, finančních zárukách a ostatních příslibech zahrnují jak přísliby odvolatelné, tak i přísliby neodvolatelné. |
|
104. |
Poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích mohou být nástroje spadající do působnosti IFRS 9, pokud se oceňují reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, nebo podléhají požadavkům IFRS 9 na znehodnocení, a také nástroje spadající do působnosti IAS 37 nebo IFRS 4. |
|
105. |
Podle IFRS se poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby vykazují v šabloně 9.1.1, jsou-li splněny jakékoli z těchto podmínek:
|
|
106. |
Závazky se zaúčtovávají jako úvěrové ztráty za finanční záruky a poskytnuté přísliby uvedené v odst. 105 písm. a) a c) této části této přílohy se vykazují jako rezervy nezávisle na uplatňovaných kritériích ocenění. |
|
107. |
Instituce podle IFRS vykazují nominální částku a rezervy nástrojů podléhajících požadavkům IFRS 9 na znehodnocení, včetně těch, které se oceňují počátečními náklady s odečtením kumulovaného zaúčtovaného výnosu s rozčleněním podle stupňů znehodnocení. |
|
108. |
V šabloně 9.1.1 se vykazuje pouze nominální hodnota příslibu, pokud dluhový nástroj zahrnuje nástroj vykazovaný v rozvaze a podrozvahovou složku. Nemůže-li vykazující účetní jednotka určit odděleně očekávané úvěrové ztráty rozvahových a podrozvahových složek, očekávané úvěrové ztráty z příslibu se vykáží spolu s kumulovanou ztrátou ze snížené hodnoty v rozvahové složce. Pokud kombinované očekávané úvěrové ztráty překročí účetní hodnotu dluhového nástroje, zbývající saldo očekávaných úvěrových ztrát se vykáže jako rezerva v příslušném stupni znehodnocení v šabloně 9.1.1 [odstavec 5.5.20 IFRS 9 a odstavec B8E IFRS 7]. |
|
109. |
Pokud se finanční záruka nebo příslib poskytnutí úvěru s úrokovou sazbou pod tržní úrovní oceňuje v souladu s odst. 4.2.1 písm. d) IFRS 9 a její opravná položka se určuje v souladu s odstavcem 5.5 IFRS 9, vykáže se v příslušném stupni znehodnocení. |
|
110. |
Jestliže se úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby oceňují reálnou hodnotou v souladu s IFRS 9, instituce vykáží v šabloně 9.1.1 nominální hodnotu a kumulované záporné změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika těchto finančních záruk a příslibů ve zvláštních sloupcích. „Kumulované záporné změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika se vykazují s uplatněním kritéria odstavce 69 této části. |
|
111. |
Nominální hodnota a rezervy ostatních příslibů nebo záruk spadajících do působnosti IAS 37 nebo IFRS 4 se vykazují ve zvláštních sloupcích. |
|
112. |
Instituce podle vnitrostátních GAAP založených na BAD vykazují v šabloně 9.1 nominální hodnotu příslibů a finanční záruky uvedené v odstavcích 102 a 103 a rovněž výši rezerv, které se musí držet proti těmto podrozvahovým expozicím. |
|
113. |
„Úvěrové přísliby“ jsou závazné přísliby, na jejichž základě má být za předem stanovených podmínek poskytnut úvěr, vyjma příslibů, které mají charakter derivátů, protože je lze vypořádat v hotovosti nebo vydáním dalšího finančního nástroje. Jako „úvěrové přísliby“ jsou klasifikovány následující položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích:
|
|
114. |
„Finanční záruky“ jsou smlouvy, které jejich emitentovi ukládají, aby provedl stanovené platby, jimiž držiteli těchto záruk nahradí ztrátu vzniklou v důsledku toho, že určitý dlužník neprovedl v souladu s původními nebo upravenými podmínkami dluhového nástroje platbu ve lhůtě její splatnosti, včetně záruk poskytnutých na ostatní finanční záruky. Podle IFRS tyto smlouvy splňují definici smluv o finančních zárukách v odst. 2.1 písm. e) IFRS 9 a dodatku A IFRS 4. Jako „finanční záruky“ jsou klasifikovány následující položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích:
|
|
115. |
„Ostatní přísliby“ zahrnují následující položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích:
|
|
116. |
V rámci IFRS se v rozvaze zachycují následující položky, které by proto neměly být vykazovány jako podrozvahové expozice:
|
|
117. |
Položka „z toho: „nevýkonné“ zahrnuje nominální hodnotu těch poskytnutých úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných příslibů, které se považují za nevýkonné v souladu s odstavci 213–239 této části. |
|
118. |
U poskytnutých finančních záruk, úvěrových příslibů a jiných příslibů se „nominální hodnotou“ rozumí hodnota, která nejlépe představuje maximální expozici dané instituce vůči úvěrovému riziku bez zohlednění drženého zajištění nebo jiného úvěrového posílení. Zejména u poskytnutých finančních záruk se nominální hodnota rovná nejvyšší částce, kterou by subjekt musel zaplatit, kdyby byla záruka uplatněna. V případě úvěrových příslibů je nominální hodnota rovna nevyčerpané částce, kterou daná instituce přislíbila půjčit. Nominální hodnoty se rovnají hodnotám expozice před uplatněním konverzních faktorů a metod snižování úvěrového rizika. |
|
119. |
V šabloně 9.2 je nominální hodnota u přijatých úvěrových příslibů rovna celkové nevyčerpané částce, kterou dané instituci její protistrana přislíbila půjčit. V případě jiných přijatých příslibů je nominální hodnota rovna celkové částce, kterou protistrana v rámci dané transakce přislíbila půjčit. U přijatých finančních záruk je „maximální akceptovatelná výše záruky“ rovna nejvyšší částce, kterou by protistrana zaplatila, kdyby byla záruka uplatněna. Vydá-li určitou získanou finanční záruku více než jeden ručitel, vykáže se zaručená částka v této šabloně pouze jednou; zaručená částka se uvede pod ručitelem, který je z hlediska zmírnění úvěrového rizika významnější. |
10. DERIVÁTY A ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ (10 A 11)
|
120. |
Pro účely šablony 10 a 11 se za deriváty považují buď zajišťovací deriváty, pokud se používají ve způsobilém zajišťovacím vztahu v souladu s IFRS nebo použitelnými vnitrostátními GAAP založenými na BAD, nebo deriváty k obchodování v jiných případech. |
|
121. |
Účetní hodnota a pomyslná hodnota derivátů k obchodování, včetně ekonomických zajištění, a rovněž derivátů k zajišťovacímu účetnictví se vykazuje v šablonách 10 a 11 ve struktuře podle typu podkladového rizika, typu trhu a typu produktu. Deriváty k zajišťovacímu účetnictví vykazují instituce rovněž ve struktuře podle typu rizika, které zajišťují. Informace o nederivátových zajišťovacích nástrojích se vykazují zvlášť ve struktuře podle typu zajištění. |
|
122. |
Veškeré deriváty se podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD vykazují v těchto šablonách bez ohledu na to, zda jsou podle příslušných vnitrostátních GAAP zachyceny v rozvaze, či nikoli. |
|
123. |
Struktura účetní hodnoty, reálné hodnoty a pomyslné hodnoty obchodovatelných a zajišťovacích derivátů podle účetních portfolií a typů zajištění se uplatňuje s přihlédnutím k účetním portfoliím a typům zajištění, které jsou použitelné v IFRS nebo vnitrostátních GAPP založených na BAD, ať se na vykazující účetní jednotku vztahuje jakýkoli rámec. |
|
124. |
Obchodovatelné deriváty a zajišťovací deriváty, které se v souladu s vnitrostátními GAAP založenými na BAD oceňují pořizovací cenou nebo metodou LOCOM, se určují zvlášť. |
|
125. |
Šablona 11 zahrnuje zajišťovací nástroje a zajištěné položky bez ohledu na účetní standard používaný k zaúčtování způsobilého zajišťovacího vztahu, je-li tento způsobilý zajišťovací vztah ve vztahu k čisté pozici. Pokud se instituce rozhodla, že pro zajišťovací účetnictví bude i nadále uplatňovat IAS 39 [odstavec 7.2.21 IFRS 9], odkazy a názvy typů zajištění a účetních portfolií se rozumí příslušné odkazy a názvy v IAS 39.9: „finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku“ se vztahují na „aktiva, která jsou k dispozici k prodeji“, a „aktiva v naběhlé hodnotě“ spojují položky „držena do splatnosti“ a rovněž „úvěry a pohledávky“. |
|
126. |
Deriváty, které jsou součástí hybridních nástrojů, ale nejsou součástí hostitelské smlouvy, se vykazují v šablonách 10 a 11 podle povahy příslušného derivátu. Částka vyjadřující hodnotu hostitelské smlouvy se v těchto šablonách neuvádí. Pokud se však hybridní nástroj oceňuje reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, smlouva se vykazuje jako celek a začleněné deriváty se v šablonách 10 a 11 nevykazují. |
|
127. |
Přísliby považované za deriváty [odst. 2.3 písm. b) IFRS 9] a úvěrové deriváty, které neodpovídají definici finanční záruky v odstavci 114 této části této přílohy, se vykazují v šablonách 10 a 11 podle stejných struktur jako ostatní derivátové nástroje, ale nevykazované v šabloně 9. |
|
128. |
Účetní hodnota nederivátových finančních aktiv nebo nederivátových finančních závazků, která je zaúčtována jako zajišťovací nástroj v souladu s IFRS nebo příslušnými vnitrostátními GAAP založenými na BAD, se vykazuje zvlášť v šabloně 11.3. |
10.1. Klasifikace derivátů podle typu rizika
|
129. |
Všechny deriváty se roztřídí do následujících kategorií podle rizika:
|
|
130. |
Má-li na určitý derivát vliv více než jeden typ podkladového rizika, zařadí se tento nástroj do kategorie rizikově nejcitlivějších nástrojů. U derivátů s vícečetnými expozicemi se v případě nejistoty kontrakty zařazují v tomto pořadí:
|
10.2. Vykazované hodnoty derivátů
|
131. |
Podle IFRS je „účetní hodnotou“ u všech derivátů (zajišťovacích i obchodních) reálná hodnota. Deriváty, které mají kladnou reálnou hodnotu (vyšší než nula), jsou „finanční aktiva“ a deriváty, které mají zápornou reálnou hodnotu (nižší než nula), jsou „finanční závazky“. „Účetní hodnota“ se vykazuje zvlášť pro deriváty s kladnou reálnou hodnotou („finanční aktiva“) a zvlášť pro deriváty, jejichž reálná hodnota je záporná („finanční závazky“). K datu počátečního zaúčtování je derivát podle své počáteční reálné hodnoty klasifikován jako „finanční aktivum“ nebo jako „finanční závazek“. Po počátečním zaúčtování spolu s tím, jak se reálná hodnota derivátu zvyšuje nebo snižuje, se mění dopady kontraktu, které mohou být pro danou instituci buď příznivé (derivát je pak klasifikován jako „finanční aktivum“), anebo nepříznivé (derivát je pak klasifikován jako „finanční závazek“). Účetní hodnota zajišťovacích derivátů je jejich úplná reálná hodnota, včetně případně složek této reálné hodnoty, které nejsou určeny jako zajišťovací nástroje. |
|
132. |
Kromě účetní hodnoty stanovené v odst. 27 části první této přílohy vykazující instituce vykazují reálnou hodnotu podle vnitrostátních GAAP založených na BAD u všech derivátových nástrojů, ať už vnitrostátní GAAP založené na BAD vyžadují, aby se vykazovaly v rozvaze, nebo mimo ní. |
|
133. |
„Pomyslná hodnota“ je hrubá nominální hodnota všech uzavřených a zatím k referenčnímu datu nevypořádaných kontraktů bez ohledu na to, zda tyto kontrakty vedou k tomu, že derivátové expozice se vykazují v rozvaze. Při stanovení pomyslné hodnoty se zohlední zejména tyto body:
|
|
134. |
Ve sloupci „pomyslná hodnota“ derivátů se na každém řádku příslušné položky uvádí celková pomyslná hodnota všech smluv, jejichž je daná instituce protistranou, a to bez ohledu na to, zda jsou tyto deriváty v rozvaze považovány za aktiva nebo závazky, nebo se v rozvaze nevykazují. Vykazují se všechny pomyslné hodnoty bez ohledu na to, zda je reálná hodnota derivátů kladná, záporná nebo rovna nule. U pomyslných hodnot není povoleno provádět započtení. |
|
135. |
„Nominální hodnota“ se vykazuje jako „celkem“ a „z toho: prodáno“ pro tyto řádkové položky: „OTC opce“, „opce na organizovaných trzích“, „úvěr“„komodity“ a „ostatní“. Položka „z toho prodáno“ zahrnuje pomyslné hodnoty (realizační cenu) smluv, ve kterých mají protistrany (držitelé opcí) dané instituce (upisovatele opce) právo uskutečnit danou opci, a v případě položek vztahujících se na deriváty úvěrového rizika pomyslné hodnoty smluv, na jejichž základě daná instituce (poskytovatel zajištění) prodala (poskytuje) zajištění svým protistranám (příjemcům zajištění). |
|
136. |
Přiřazení transakce jako „OTC“ nebo „organizovaný trh“ je založeno na charakteru trhu, pokud se transakce uskutečňuje, a ne na tom, zda je pro tuto transakci závazná povinnost clearingu. „Organizovaný trh“ je regulovaný trh ve smyslu čl. 4 odst. 92 nařízení o kapitálových požadavcích. Proto když vykazující účetní jednotka uzavře derivátovou smlouvu na trhu OTC, kde je centrální clearing povinný, klasifikuje tento derivát jako „OTC“ a ne jako „organizovaný trh“. |
10.3. Deriváty klasifikované jako „ekonomické zajištění“
|
137. |
Deriváty držené za účelem zajištění, které však nesplňují kritéria jako efektivní zajišťující nástroje v souladu s IFRS 9, IAS 39, pokud se IAS 39 používá pro účely zajišťovacího účetnictví, nebo v souladu s účetním rámcem podle vnitrostátních GAAP založených na BAD, se vykazují v šabloně 10 jako „ekonomické zajištění“. Vztahuje se to rovněž na všechny tyto případy:
|
|
138. |
Položka „ekonomické zajištění“ nezahrnuje deriváty obchodované na vlastní účet. |
|
139. |
Deriváty, které vyhovují definici „ekonomického zajištění“, se vykazují v šabloně 10 zvlášť pro každý typ rizika. |
|
140. |
Úvěrové deriváty používané k řízení úvěrového rizika celého finančního nástroje nebo jejich části, určeného za oceněný reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty při prvotním zaúčtování nebo později, nebo když nejsou zaúčtovány v souladu s odstavcem 6.7 IFRS 9, se vykazují na zvláštním řádku v šabloně 10 v rámci úvěrového rizika. Ostatní ekonomická zajištění úvěrového rizika, u nichž vykazující účetní jednotka neuplatňuje odstavec 6.7 IFRS 9, se vykazují zvlášť. |
10.4. Struktura derivátů podle odvětví protistrany
|
141. |
Účetní hodnota a celková pomyslná hodnota derivátů k obchodování, jakož i derivátů držených k zajišťovacímu účetnictví, které jsou obchodovány na mimoburzovním trhu (OTC), se vykazují podle protistrany za pomoci těchto kategorií:
|
|
142. |
Podle těchto kategorií protistrany se rozdělí všechny OTC deriváty bez ohledu na typ rizika, které je s nimi spojeno. |
10.5. Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP (11.2)
|
143. |
Pokud vnitrostátní GAAP založené na BAD vyžadují alokaci zajišťovacích derivátů ve všech kategoriích zajištění, zajišťovací deriváty se vykazují zvlášť pro každou použitelnou kategorii: „zajištění reálné hodnoty“, „zajištění peněžních toků“, „zajištění pořizovací ceny“, „zajištění čistých investic do zahraniční jednotky“, „zajištění reálné hodnoty úrokového rizika na bázi portfolia“ a „zajištění peněžních toků úrokového rizika na bázi portfolia“. |
|
144. |
Je-li to vhodné podle vnitrostátních GAAP založených na BAD, „zajištění pořizovací ceny“ se vztahuje na kategorii zajištění, v níž se zajišťovací derivát obecně oceňuje pořizovací cenou. |
10.6. Hodnota, která se vykazuje u nederivátových zajišťovacích nástrojů (11.3 a 11.3.1)
|
145. |
U nederivátových zajišťovacích nástrojů je vykazovanou hodnotou jejich účetní hodnota v souladu s příslušnými pravidly oceňování pro účetní portfolia, k nimž patří v IFRS nebo v GAAP založených na BAD. U nederivátových zajišťovacích nástrojů se nevykazuje žádná „pomyslná hodnota“. |
10.7. Zajištěné položky v zajištění reálné hodnoty (11.4)
|
146. |
Účetní hodnota zajištěných položek v zajištění reálné hodnoty zaúčtovaná do výkazu o finanční pozici se rozčlení podle účetního portfolia a typu zajištěného rizika pro zajištěná finanční aktiva a zajištěné finanční závazky. Je-li finanční nástroj zajištěný vůči více než jednomu riziku, vykazuje se v typu rizika, v němž se vykazuje zajišťovací nástroj, v souladu s odstavcem 129. |
|
147. |
„Mikrozajištění jsou jiná zajištění než zajištění úrokového rizika na bázi portfolia v souladu s odstavcem 89A standardu IAS 39. Mikrozajištění zahrnují zajištění čistých pozic v souladu s odstavcem 6.6 IFRS 9. |
|
148. |
„Úpravy zajištění u mikrozajištění“ zahrnují veškeré úpravy zajištění u všech mikrozajištění stanovených v odstavci 147. |
|
149. |
„Úpravy zajištění zahrnuté do účetní hodnoty aktiv/závazků“ je kumulovaná hodnota zisku a ztrát ze zajištěných položek, kterými se upravila účetní hodnota těchto položek a byly zaúčtovány do zisku nebo ztráty. Úpravy zajištění pro zajištěné položky, které jsou kapitálovými nástroji oceňovanými reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, se vykazují v šabloně 1.3. Úpravy zajištění pro nezaúčtované závazné přísliby nebo jejich složky se nevykazují. |
|
150. |
„Zbývající úpravy pro ukončená mikrozajištění, včetně zajištění čistých pozic“, zahrnují takové úpravy zajištění, které po ukončení zajišťovacího vztahu a úpravy zajištěných položek pro zajišťovací zisky a ztráty se odepisují do zisku nebo ztráty přepočtenou efektivní úrokovou sazbou pro zajištěné položky oceněné naběhlou hodnotou, nebo do částky, která představuje dříve zaúčtovaný kumulovaný zajišťovací zisk nebo ztrátu pro zajištěná aktiva oceněná reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku. |
|
151. |
Pokud skupina finančních aktiv nebo finančních závazků, včetně skupiny finančních aktiv nebo finančních závazků, která představuje čistou pozici, je způsobilá jako zajištěná položka, finanční aktiva a finanční závazky představující tuto skupinu se vykazují v jejich hrubé účetní hodnotě před započtením mezi nástroji v rámci skupiny do „aktiv nebo závazků zahrnutých v zajištění čisté pozice (před započtením)“. |
|
152. |
„Zajištěné položky v zajištění úrokového rizika na bázi portfolia“ zahrnují finanční aktiva a finanční závazky zahrnuté do zajištění reálné hodnoty portfolia finančních aktiv nebo finančních závazků vůči expozici úrokovému riziku. Tyto finanční nástroje se vykazují v jejich hrubé účetní hodnotě před započtením mezi nástroji v rámci portfolia. |
11. POHYBY OPRAVNÝCH POLOŽEK A REZERV NA KRYTÍ ZTRÁT Z TITULU ÚVĚROVÉHO RIZIKA (12)
11.1. Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP založených na BAD (12.0)
|
153. |
Šablona 12.0 obsahuje odsouhlasení počátečních a konečných zůstatků účtu oprávek pro finanční aktiva oceněná podle pořizovací ceny a rovněž pro finanční aktiva oceněná podle jiných metod nebo oceňovaných reálnou hodnotou do vlastního kapitálu, jestliže vnitrostátní GAAP založené na BAD vyžadují, aby tato aktiva podléhala znehodnocení. Úpravy hodnoty aktiv oceněných nižší z pořizovací ceny nebo tržní hodnoty se v šabloně 12.0 nevykazují. |
|
154. |
„Zvýšení způsobená vyčleněním částek na odhadované ztráty z titulu úvěrového rizika během období“ se vykáží v případě, že odhad znehodnocení za dané období v hlavní kategorii aktiv či protistrany znamená čisté náklady; tedy v případě, že pro danou kategorii či protistranu je nárůst ztrát ze znehodnocení za dané období vyšší než jejich pokles. „Snížení způsobená reverzováním částek na odhadované ztráty z titulu úvěrového rizika během období“ se vykáží v případě, že odhad znehodnocení za dané období v hlavní kategorii aktiv či protistrany znamená čisté výnosy; tedy v případě, že pro danou kategorii či protistranu je pokles znehodnocení za dané období vyšší než jejich nárůst. |
|
155. |
Změny v hodnotách opravných položek v důsledku splacení a vyřazení finančních aktiv se vykazují v „Ostatních úpravách“. Odpisy se vykazují podle odstavců 72 až 74. |
11.2. Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika podle IFRS (12.1)
|
156. |
Šablona 12.1 obsahuje odsouhlasení počátečních a konečných zůstatků účtu oprávek pro finanční aktiva oceněná naběhlou hodnotou a reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku rozdělená podle stupňů znehodnocení, nástroje nebo protistrany. |
|
157. |
Rezervy pro podrozvahové expozice, které podléhají požadavkům IFRS 9 na znehodnocení, se vykazují podle stupňů znehodnocení. Znehodnocení úvěrových příslibů se vykazuje jako rezervy pouze v případě, že se neposuzují spolu se znehodnocením rozvahových aktiv v souladu s IFRS 9 odstavcem 7.B8E a odstavcem 108 této části. Pohyby v rezervách na přísliby a finanční záruky oceněné podle IAS 37 a finanční záruky považované za pojišťovací smlouvy podle IFRS 4 se nevykazují v této šabloně ale v šabloně 43. Změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika příslibů a finančních záruk oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty v souladu s IFRS 9 se nevykazují v této šabloně ale v položce „čisté zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a závazků oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ v souladu s odstavcem 50 této části. |
|
158. |
Položka „z toho: společně oceňované opravné položky“ a „z toho: jednotlivě oceňované opravné položky“ zahrnují pohyby v kumulované hodnotě znehodnocení týkajícího se finančních aktiv, které bylo oceněno společně respektive jednotlivě. |
|
159. |
„Zvýšení v důsledku vzniku a akvizice“ zahrnují hodnotu zvýšení v očekávaných ztrátách zdůvodněných počátečním zaúčtováním vzniklých nebo získaných finančních aktiv. Toto zvýšení opravných položek se vykazuje první referenční den vykazování následující po vzniku nebo akvizici uvedených finančních aktiv. Zvýšení nebo snížení očekávaných ztrát z těchto finančních aktiv po jejich počátečním zaúčtování se případně vykazuje v ostatních sloupcích. Vzniklá nebo získaná aktiva zahrnují aktiva vyplývající z čerpání poskytnutých podrozvahových příslibů. |
|
160. |
„Snížení v důsledku odúčtování“ zahrnuje hodnotu změn v očekávaných ztrátách v důsledku finančních aktiv úplně odúčtovaných z rozvahy v účetním období z jiných důvodů než odpisů, které zahrnují převody pro třetí strany nebo uplynutí smluvních práv z důvodu úplného splacení, prodej těchto finančních aktiv nebo jejich převod na jiné účetní portfolio. Změna opravné položky se zaúčtuje v tomto sloupci první referenční den vykazování následující po splacení, prodeji nebo převedení. U podrozvahových expozicí zahrnuje tato položka rovněž snížení znehodnocení v důsledku podrozvahové položky, která se stává rozvahovým aktivem. |
|
161. |
„Změny v důsledku změny v úvěrovém riziku (čisté)“ zahrnují čistou hodnotu změn v očekávaných ztrátách na konci účetního období z titulu zvýšení nebo snížení úvěrového rizika od počátečního zaúčtování bez ohledu na to, zda vedly k převodu finančního aktiva do jiného stupně. V tomto sloupci se vykazuje dopad v opravných položkách kvůli zvýšení nebo snížení hodnoty finančních aktiv jako důsledek získaného a zaplaceného výnosu z úroků. Tato položka zahrnuje rovněž dopad plynoucího času na očekávané ztráty v souladu s odst. 5.4.1 písm. a) a b) IFRS 9. V tomto sloupci se vykazují také změny v ocenění v důsledku aktualizací nebo přezkumu parametrů rizika a rovněž změny v perspektivních ekonomických údajích. V tomto sloupci se vykazují změny v očekávaných ztrátách z důvodu částečného splacení expozic prostřednictvím splátek s výjimkou poslední splátky, která se vykazuje ve sloupci „snížení v důsledku vynětí z rozvahy“. |
|
162. |
Všechny změny v očekávaných úvěrových ztrátách týkajících se revolvingových expozic se vykazují v položce „změny v důsledku změny v úvěrovém riziku (čisté)“ s výjimkou změn souvisejících s odpisy a aktualizacemi v metodice instituce pro oceňování úvěrových ztrát. V tomto smyslu jsou revolvingové expozice ty expozice, u nichž mohou zůstatky na účtech klientů kolísat na základě jejich rozhodnutí půjčit si nebo splatit dluh, a to až do určitého limitu stanoveného institucí. |
|
163. |
„Změny v důsledku aktualizace metodiky instituce pro oceňování (čisté)“ zahrnují změny z důvodu aktualizací v metodice instituce pro oceňování odhadnutých ztrát kvůli změnám v existujících modelech nebo vytvoření nových modelů používaných k ocenění znehodnocení. Metodické aktualizace zahrnují rovněž vliv přijetí nových standardů. Změny v metodice, které dávají podnět k tomu, aby aktivum změnilo stupeň znehodnocení, se u změny modelu posuzují jako celek. V tomto sloupci se nevykazují změny v ocenění v důsledku aktualizací nebo přezkumu parametrů rizika a rovněž změny v perspektivních ekonomických údajích. |
|
164. |
Vykazování změn v očekávaných ztrátách týkajících se upravených aktiv [odstavec 5.4.3 a dodatek A IFRS 9] závisí na charakteru úpravy v souladu s následujícím:
|
|
165. |
Odpisy se vykazují v souladu s odstavci 72 až 74 této části této přílohy a v souladu s následujícím:
|
|
166. |
„Ostatní úpravy“ zahrnují každou částku nevykázanou v předcházejících sloupcích, včetně kromě jiného úpravy očekávaných ztrát v důsledku kurzovních rozdílů, jsou-li v souladu s vykazováním dopadu devizových prostředků v šabloně 2. |
11.3. Převody mezi stupni znehodnocení (prezentace v hrubé výši) (12.2)
|
167. |
U finančních aktiv se hrubá účetní hodnota a u podrozvahových expozic, které podléhají požadavkům IFRS 9 na znehodnocení, nominální hodnota převedená mezi stupni znehodnocení během účetního období, vykazují v šabloně 12.2. |
|
168. |
Vykazuje se pouze hrubá účetní hodnota nebo nominální hodnota těch finančních aktiv nebo podrozvahových expozic, které jsou k referenčnímu datu vykazovány v odlišném stupni znehodnocení, než byly na začátku finančního roku nebo při jejich prvotním zaúčtování. U rozvahových expozic, u nichž znehodnocení vykázané v šabloně 12.1 zahrnuje podrozvahovou složku [odstavec 5.5.20 IFRS 9 a odstavec B8E IFRS 9], se vezme v úvahu změna ve stupni rozvahové a podrozvahové složky. |
|
169. |
U vykazování převodů, k nimž došlo během finančního roku, finanční aktiva nebo podrozvahové expozice, u nichž se od začátku finančního roku nebo od jejich počátečního zaúčtování vícekrát změnil stupeň znehodnocení, se vykazují jako převedené z jejich stupně znehodnocení při zahájení finančního roku nebo počátečním zaúčtování do stupně znehodnocení, do něhož jsou zařazeny k referenčnímu datu vykazování. |
|
170. |
Hrubá účetní hodnota nebo nominální hodnota vykazovaná v šabloně 12.2 je hrubá účetní hodnota nebo nominální hodnota k datu vykazování bez ohledu na to, zda je tato hodnota k datu převodu vyšší nebo nižší. |
12. PŘIJATÉ ZAJIŠTĚNÍ A ZÁRUKY (13)
12.1. Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování (13.1)
|
171. |
Zajištění a záruky kryjící úvěry a jiné pohledávky nezávisle na jejich právní formě se vykazují podle typu zástav: úvěry zajištěné nemovitým majetkem a ostatní zajištěné úvěry, a podle přijatých finančních záruk. Úvěry a jiné pohledávky se rozčlení podle protistran a účelu. |
|
172. |
V šabloně 13.1 se vykáže „maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky“. Součet všech částek finanční záruky a/nebo zajištění uvedených v příslušných sloupcích šablony 13.1 nepřesáhne částku představující účetní hodnotu příslušného úvěru. |
|
173. |
V souvislosti s vykazováním úvěrů a jiných pohledávek podle typu zástav se použijí tyto definice:
|
|
174. |
V případě úvěrů a jiných pohledávek, které jsou současně zajištěny více než jedním typem zajištění či záruky, se „maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky“ rozloží podle kvality zajištění s tím, že se postupuje od nejlepšího k nejhoršímu. U úvěrů zajištěných nemovitým majetkem se kolaterál ve formě nemovitého majetku vykazuje vždy jako první bez ohledu na jeho kvalitu ve srovnání s jiným kolaterálem. Pokud „maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky“ překračuje hodnotu kolaterálu ve formě nemovitého majetku, jeho zbývající hodnota se rozloží na jiné druhy zajištění a záruk podle jeho kvality s tím, že se postupuje od nejlepšího k nejhoršímu. |
12.2. Zajištění získané převzetím během období [držené k datu vykazování] (13.2)
|
175. |
Tato šablona obsahuje účetní hodnotu zajištění, které bylo získáno mezi začátkem a koncem referenčního období a které zůstává k referenčnímu datu zaúčtováno v rozvaze. |
12.3. Zajištění získané převzetím (hmotná aktiva), kumulované (13.3)
|
176. |
„Zabavení [hmotná aktiva]“ je kumulovaná účetní hodnota hmotných aktiv získaných převzetím zajištění, která zůstává k referenčnímu datu zaúčtována v rozvaze, s výjimkou aktiv klasifikovaných jako „pozemky, budovy a zařízení“. |
13. HIERARCHIE REÁLNÉ HODNOTY: FINANČNÍ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ (14)
|
177. |
Instituce vykazují hodnotu finančních nástrojů oceněných reálnou hodnotou v souladu s hierarchií stanovenou v odstavci 72 IFRS 13. Pokud vnitrostátní GAAP založené na BAD vyžadují také rozčlenění aktiv oceněných reálnou hodnotou mezi různé úrovně reálné hodnoty, instituce vykáží podle vnitrostátních GAAP rovněž tuto šablonu. |
|
178. |
„Změna reálné hodnoty za dané období“ zahrnuje zisky a ztráty plynoucí z přecenění příslušných nástrojů v souladu s IFRS 9, IFRS 13 případně vnitrostátních GAAP, které nadále existují k datu vykazování v daném období. Tyto zisky a ztráty se vykazují jako součást výkazu zisku nebo ztráty, případně ve výkazu úplného výsledku; vykazují se proto částky před zdaněním. |
|
179. |
„Kumulovaná změna reálné hodnoty před zdaněním“ zahrnuje částku představující zisky nebo ztráty plynoucí z přecenění příslušných nástrojů ve výši kumulované od počátečního zaúčtování k referenčnímu datu. |
14. ODÚČTOVÁNÍ A FINANČNÍ ZÁVAZKY SOUVISEJÍCÍ S PŘEVEDENÝMI FINANČNÍMI AKTIVY (15)
|
180. |
Šablona 15 obsahuje informace o převedených finančních aktivech, z nichž některá nebo všechna nesplňují podmínky pro odúčtování, a zcela odúčtovaných finančních aktivech, na jejichž správu si instituce podrží příslušná práva. |
|
181. |
Související závazky se vykazují podle portfolia, ve kterém jsou příslušná převedená finanční aktiva uvedena na straně aktiv, nikoli podle portfolia, ve kterém jsou uvedena na straně závazků. |
|
182. |
Ve sloupci „hodnoty odúčtované pro kapitálové účely“ se uvádí účetní hodnota finančních aktiv uznaných pro účely účetnictví, ale odúčtovaných pro účely obezřetnostního dohledu, protože instituce s nimi nakládá jako se sekuritizovanými pozicemi pro kapitálové účely v souladu s články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
183. |
„Dohody o zpětném odkupu“ („repa“) jsou transakce, jejichž prostřednictvím instituce získává hotovost výměnou za finanční aktiva prodaná za danou cenu se závazkem zpětného odkupu těchto (nebo identických) aktiv za pevnou cenu ke stanovenému budoucímu datu. Za „dohody o zpětném odkupu“ („repa“) se považují rovněž transakce, při nichž dochází k dočasnému převodu zlata proti hotovostnímu zajištění. Částky, které instituce získá výměnou za finanční aktiva převedená na třetí stranu („dočasného nabyvatele“), se zařadí do kategorie „dohod o zpětném odkupu aktiv“ v těch případech, kdy existuje závazek provedení zpětné operace, a nejen pouze možnost tak učinit. Mezi dohody o zpětném odkupu patří rovněž operace typu repo, mezi něž lze zařadit:
|
|
184. |
„Dohody o zpětném odkupu“ („repa“) a „reverzní repo operace“ („reverzní repa“) zahrnují hotovost, kterou daná instituce obdržela nebo půjčila formou úvěru. |
|
185. |
V rámci sekuritizace, kdy dojde k odúčtování převedených finančních aktiv, uvedou instituce zisky (ztráty) vytvořené danou položkou ve výkazu zisku nebo ztráty odpovídající „účetním portfoliím“, do kterých byla příslušná finanční aktiva zahrnuta před jejich odúčtováním. |
15. STRUKTURA VYBRANÝCH POLOŽEK VÝKAZU ZISKU NEBO ZTRÁTY (16)
|
186. |
U vybraných položek výkazu zisku se vykáže podrobná struktura zisků (či výnosů) a ztrát (či nákladů). |
15.1. Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany (16.1)
|
187. |
Úrokové výnosy se rozčlení podle:
|
|
188. |
Úrokové náklady se rozčlení podle:
|
|
189. |
Úrokové náklady z finančních aktiv a finančních závazků se zápornou efektivní úrokovou mírou zahrnují úrokové výnosy z derivátů k obchodování, dluhových cenných papírů, úvěrů a jiných pohledávek, jakož i z vkladů, vydaných dluhových cenných papírů a ostatních finančních závazků se zápornou efektivní úrokovou mírou. |
|
190. |
Úrokové náklady plynoucí z finančních závazků a finančních aktiv se zápornou efektivní úrokovou mírou zahrnují úrokové náklady na deriváty k obchodování, vklady, dluhové cenné papíry a ostatní finanční závazky, jakož i na dluhové cenné papíry a úvěry a jiné pohledávky se zápornou efektivní úrokovou mírou. |
|
191. |
Pro účely šablony 16.1 se krátké pozice považují za ostatní finanční závazky. Vykazují se všechny nástroje v jednotlivých portfoliích s výjimkou nástrojů uvedených v položkách „deriváty – zajišťovací účetnictví“, které nebyly využity k zajištění úrokového rizika. |
|
192. |
„Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko“ zahrnují úrokové výnosy a náklady plynoucí ze zajišťovacích nástrojů, pokud zajištěné položky tvoří úrok. |
|
193. |
Používá-li se čistá cena, úroky z derivátů k obchodování zahrnují částky týkající se derivátů k obchodování, které splňují kritéria pro zařazení do kategorie „ekonomického zajištění“, uvedené jako úrokové výnosy nebo náklady za účelem opravy výnosů a nákladů zajištěných finančních nástrojů z ekonomického, avšak nikoli z účetního hlediska. V tomto případě se úrokový výnos z derivátů ekonomického zajištění vykazuje zvlášť v úrokovém výnosu z obchodovatelných derivátů. Časově rozdělené poplatky nebo výplata doplatků, pokud jde o úvěrové deriváty oceněné reálnou hodnotou a použité za účelem řízení úvěrového rizika části nebo celého finančního nástroje, který je při této příležitosti oceněný reálnou hodnotou, se vykazují rovněž v rámci úroků z derivátů k obchodování. |
|
194. |
Podle IFRS se položkou „z toho: úrokový výnos ze znehodnocených finančních aktiv“ rozumí úrokový výnos z úvěrově znehodnocených finančních aktiv, včetně nakoupených nebo vzniklých úvěrově znehodnocených aktiv. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD zahrnuje úrokový výnos z aktiv znehodnocených se specifickou nebo všeobecnou opravnou položkou na znehodnocení z titulu úvěrového rizika. |
15.2. Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle nástroje (16.2)
|
195. |
Zisky a ztráty plynoucí z odúčtování finančních aktiv a finančních závazků, které se neoceňují reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se rozčlení podle typu finančního nástroje a účetního portfolia. U každé položky se vykáže čistý realizovaný zisk nebo ztráta plynoucí z odúčtované transakce. Čistá hodnota vyjadřuje rozdíl mezi realizovanými zisky a realizovanými ztrátami. |
|
196. |
Podle IFRS se šablona 16.2 vztahuje na finanční aktiva a závazky v naběhlé hodnotě a na dluhové nástroje oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku. Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD se šablona 16.2 vztahuje na finanční aktiva oceněná pořizovací cenou, reálnou hodnotou do vlastního kapitálu a podle jiných metod oceňování, jako je nižší z pořizovací ceny nebo tržní hodnoty. Zisky a ztráty z finančních nástrojů klasifikovaných podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD jako finanční nástroje k obchodování se bez ohledu na pravidla oceňování platná pro tyto nástroje v této šabloně nevykáží. |
15.3. Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje (16.3)
|
197. |
Zisky a ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování se rozčlení podle typu nástroje; každá položka této struktury představuje čistou realizovanou a nerealizovanou hodnotu (zisky snížené o ztráty) daného finančního nástroje. |
|
198. |
Zisky a ztráty z obchodování s cizími měnami na spotovém trhu, s výjimkou směny bankovek či mincí v cizí měně, by měly být zahrnuty v ziscích a ztrátách z obchodování. Zisky a ztráty z obchodování s drahými kovy nebo z odúčtování a přecenění se nezařadí do obchodních zisků a ztrát, ale do „ostatního provozního výsledku“ nebo do „ostatních provozních nákladů“ v souladu s odstavcem 316 této části. |
|
199. |
Položka „z toho: ekonomické zajištění s použitím možnosti oceňování reálnou hodnotou“ zahrnuje pouze zisky a ztráty z úvěrových derivátů oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a používanou za účelem řízení úvěrového rizika celého finančního nástroje nebo jeho části, který je při této příležitosti oceněný reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty v souladu s odstavcem 6.7 IFRS 9. Zisky nebo ztráty z důvodu reklasifikace finančních aktiv z účetního portfolia naběhlé hodnoty do účetního portfolia reálné hodnoty vykazované do zisku nebo ztráty nebo do do portfolia „k obchodování“ [odstavec 5.6.2 IFRS 9] se vykáží v položce „z toho: zisky a ztráty v důsledku reklasifikace aktiv oceněných naběhlou hodnotou“. |
15.4. Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika (16.4)
|
200. |
Zisky a ztráty z finančních aktiv a finančních závazků k obchodování se rozčlení podle typu rizika; každá položka této struktury představuje čistou realizovanou a nerealizovanou hodnotu (zisky snížené o ztráty) výchozího rizika (úrokového rizika, akciového rizika, měnového rizika, úvěrového rizika, komoditního rizika aj.) spojeného s expozicí, včetně souvisejících derivátů. Zisky a ztráty z kurzových rozdílů se uvedou v položce, v níž jsou uvedeny ostatní zisky a ztráty plynoucí z konvertovaného nástroje. Zisky a ztráty z finančních aktiv a finančních závazků, jež nepatří mezi deriváty, se zahrnou do kategorií rizik takto:
|
15.5. Zisky nebo ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty podle nástroje (16.4.1)
|
201. |
Zisky a ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty se rozčlení podle typu nástroje; každá položka této struktury představuje čistou realizovanou nebo nerealizovanou hodnotu (zisky snížené o ztráty) daného finančního nástroje. |
|
202. |
Zisky nebo ztráty z důvodu reklasifikace finančních aktiv z účetního portfolia naběhlé hodnoty do neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou do účetního portfolia zisku nebo ztráty [odstavec 5.6.2 IFRS 9] se vykáží v položce „z toho: zisky a ztráty v důsledku reklasifikace aktiv oceněných naběhlou hodnotou“. |
15.6. Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle nástroje (16.5)
|
203. |
Zisky a ztráty z finančních aktiv a závazků oceňovaných reálnou hodnotou vykazované do zisku nebo ztráty se rozčlení podle typu nástroje. Instituce vykazují čisté realizované a nerealizované zisky nebo ztráty a hodnotu vyjadřující změnu reálné hodnoty finančních závazků, k níž došlo v průběhu daného období z titulu změn úvěrového rizika (vlastní úvěrové riziko dlužníka nebo emitenta), pokud se vlastní úvěrové riziko nevykazuje v ostatním úplném výsledku. |
|
204. |
Používá-li se úvěrový derivát oceněný reálnou hodnotou za účelem řízení úvěrového rizika celého finančního nástroje nebo jeho části oceněného reálnou hodnotou vykazovanou při této příležitosti do zisku nebo ztráty, zisky nebo ztráty finančního nástroje na základě tohoto ocenění se vykáží v položce „z toho: čisté zisky nebo (-) ztráty z označení finančních aktiv a závazků za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty pro účely zajištění“. Následné zisky nebo ztráty z těchto finančních nástrojů oceněné reálnou hodnotou se vykáží v položce „z toho: čisté zisky nebo (-) ztráty po označení finančních aktiv a pasiv za oceněná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty pro účely zajištění“. |
15.7. Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví (16.6)
|
205. |
Veškeré zisky a ztráty ze zajišťovacího účetnictví s výjimkou úrokových výnosů nebo nákladů, pokud se používá čistá cena, se rozčlení podle typu zajišťovacího účetnictví: zajištění reálné hodnoty, zajištění peněžních toků a zajištění čistých investic do zahraničních jednotek. Zisky a ztráty vázané na reálnou hodnotu zajištění se rozčlení mezi zajišťovací nástroj a zajišťovanou položku. Zisky a ztráty ze zajišťovacích nástrojů nezahrnují zisky a ztráty související s prvky zajišťovacích nástrojů, které neplní funkci zajišťovacích nástrojů v souladu s odstavcem 6.2.4 IFRS 9. Tyto neurčené zajišťovací nástroje se vykazují v souladu s odstavcem 60 této části. Zisky a ztráty ze zajišťovacího účetnictví zahrnují rovněž zisky a ztráty ze zajištění skupiny položek s pozicemi započítaných rizik (zajištění čisté pozice). |
|
206. |
„Změny reálné hodnoty zajištěné položky související se zajištěným rizikem“ zahrnují také zisky a ztráty ze zajištěných položek, jestliže dané položky jsou dluhovými nástroji o\ceněnými reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku v souladu s odstavcem 4.1.2A IFRS 9 [odstavec 6.5.8 IFRS 9]. |
|
207. |
Podle vnitrostátních GAAP založených na BAD se rozčlenění podle typu zajištění stanovené v této šabloně vykazuje v rozsahu, v jakém je rozčlenění slučitelné s příslušnými účetními požadavky. |
15.8. Znehodnocení nefinančních aktiv (16.7)
|
208. |
„Přírůstky“ se vykazují v případě, že v daném účetním portfoliu či hlavní kategorii aktiv vede odhad znehodnocení za dané období k uznání čistých výdajů. „Reverzování“ se vykazuje v případě, že v daném účetním portfoliu či hlavní kategorii aktiv vede odhad znehodnocení za dané období k zaúčtování čistých příjmů. |
16. REKONCILIACE ÚČETNÍ KONSOLIDACE A OBEZŘETNOSTNÍ KONSOLIDACE (CRR) (17)
|
209. |
„Účetní rozsah konsolidace“ zahrnuje účetní hodnotu aktiv, závazků a kapitálu a nominální hodnoty podrozvahových expozic vzniklých za použití účetního rozsahu konsolidace; tzn. včetně konsolidačních dceřiných podniků, kterými jsou pojišťovny a nefinanční podniky. Instituce sestavují výkazy za své dceřiné, společné a přidružené podniky za použití týchž metod jako v jejich finančních výkazech. |
|
210. |
V této šabloně položka „investice do dceřiných, společných a přidružených podniků“ nezahrnuje dceřiné podniky, protože v rámci účetního rozsahu konsolidace jsou všechny dceřiné podniky plně konsolidovány. |
|
211. |
„Aktiva vázaná zajistnými a pojistnými smlouvami“ zahrnují aktiva postoupená v rámci zajištění a případně též aktiva vztahující se k vydaným pojistným a zajistným smlouvám. |
|
212. |
„Závazky vázané pojistnými a zajistnými smlouvami“ zahrnují závazky vázané vydanými pojistnými a zajistnými smlouvami. |
17. NEVÝKONNÉ EXPOZICE (18)
|
213. |
Pro účely šablony 18 jsou nevýkonné expozice takové, které splňují některé z těchto kritérií:
|
|
214. |
Uvedená kategorizace nevýkonných expozic se použije bez ohledu na zařazení expozice jako expozice v selhání pro regulační účely v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích nebo jako znehodnocené expozice pro účetní účely v souladu s použitelným účetním rámcem. |
|
215. |
Expozice, u nichž se má za to, že došlo k selhání podle článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, a expozice, u nichž bylo zjištěno znehodnocení podle použitelného účetního rámce, se vždy považují za nevýkonné expozice. Podle IFRS znehodnocené expozice pro účely šablony 18 jsou takové, u nichž se zjistilo úvěrové znehodnocení (stupeň 3), včetně zakoupených nebo vzniklých úvěrově znehodnocených aktiv. Expozice zařazené do jiných stupňů znehodnocení než stupně 3 se považují za nevýkonné, splňují-li kritéria, aby byly považovány za nevýkonné. |
|
216. |
Expozice se zařadí v celé své výši a bez zohlednění existence případného zajištění. Podstatnost se posoudí v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
217. |
Pro účely šablony 18 zahrnují „expozice“ veškeré dluhové nástroje (dluhové cenné papíry a úvěry a jiné pohledávky, které zahrnují také hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání) a podrozvahové expozice, s výjimkou těch, které jsou drženy pro obchodní expozice. |
|
218. |
Dluhové nástroje se zařadí do těchto účetních portfolií: a) dluhové nástroje v pořizovací ceně nebo v naběhlé hodnotě, b) dluhové nástroje v reálné hodnotě vykazované do ostatního úplného výsledku nebo do vlastního kapitálu podléhajícího znehodnocení a c) dluhové nástroje oceněné striktní metodou LOCOM nebo v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty nebo do vlastního kapitálu, který nepodléhá znehodnocení, v souladu s kritérii odstavce 233 této části. Každá kategorie se rozčlení podle nástroje a podle protistrany. |
|
219. |
Podle IFRS a příslušných vnitrostátních účetních zásad založených na BAD podrozvahové expozice zahrnují tyto odvolatelné a neodvolatelné položky:
|
|
220. |
Dluhové nástroje klasifikované jako určené k prodeji v souladu s IFRS 5 se vykazují zvlášť. |
|
221. |
V šabloně 18 vztahující se na dluhové nástroje se vykáže „hrubá účetní hodnota“ ve smyslu odstavce 34 části první této přílohy. U podrozvahových expozic se vykáže nominální hodnota ve smyslu odstavce 118 této části této přílohy. |
|
222. |
Pro účely šablony 18 je expozice „po splatnosti“, splňuje-li kritéria odstavce 96 této části. |
|
223. |
Pro účely šablony 18 se „dlužníkem“ rozumí dlužník ve smyslu článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
224. |
Příslib se považuje za nevýkonnou expozici ve své nominální výši, pokud by jeho čerpání či jiné použití vedlo k expozicím, které představují riziko, že nebudou plně splaceny bez realizace zajištění. |
|
225. |
Finanční záruky se považují za nevýkonné expozice ve své nominální výši, pokud hrozí, že finanční záruka bude zaručeným subjektem využita, zejména včetně případů, kdy podkladová zaručená expozice splňuje kritéria pro to, aby byla považována za nevýkonnou podle bodu 213. Pokud je zaručený subjekt v prodlení s platbou částky splatné podle smlouvy o finanční záruce, vykazující instituce posoudí, zda vzniklá pohledávka splňuje kritéria pro nevýkonné expozice. |
|
226. |
Expozice klasifikované jako nevýkonné v souladu s bodem 213 se kategorizují buď jako individuálně nevýkonné („ve spojení s transakcí“), nebo jako nevýkonné s ohledem na celkovou expozici vůči danému dlužníkovi („ve spojení s dlužníkem“). Pro účely kategorizace nevýkonných expozic jako nevýkonných individuálně nebo ve spojení s daným dlužníkem se pro různé druhy nevýkonných expozic použijí tyto kategorizační postupy:
|
|
227. |
Pokud má instituce vůči určitému dlužníkovi rozvahové expozice, které jsou déle než 90 dnů po splatnosti, a hrubá účetní hodnota expozic po splatnosti představuje více než 20 % hrubé účetní hodnoty všech rozvahových expozic vůči tomuto dlužníkovi, považují se všechny rozvahové i podrozvahové expozice vůči tomuto dlužníkovi za nevýkonné. Pokud je dlužník součástí skupiny, posoudí se rovněž potřeba klasifikovat jako nevýkonné expozice vůči ostatním subjektům skupiny, nejsou-li již považovány za znehodnocené nebo v selhání podle článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, s výjimkou expozic ovlivněných izolovanými spory, které nesouvisejí s platební schopností protistrany. |
|
228. |
Má se za to, že expozice již nejsou nevýkonné, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
|
|
229. |
Expozice zůstane klasifikována jako nevýkonná, dokud podmínky uvedené v čl. 228 písm. a), b) a c) této části této přílohy nejsou splněny, i když expozice již splnila výstupní kritéria, která vykazující instituce uplatňuje pro klasifikaci znehodnocení a v selhání podle použitelného účetního rámce, respektive článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
230. |
Klasifikace nevýkonné expozice jako neoběžného aktiva drženého k prodeji v souladu s IFRS 5 neukončuje její klasifikaci jako nevýkonné expozice. |
|
231. |
Poskytnutí opatření týkajících se úlevy pro nevýkonnou expozici neukončí nevýkonný stav této expozice. V případě nevýkonných expozic s opatřeními týkajícími se úlevy uvedenými v odstavci 262 se má za to, že uvedené expozice již nejsou nevýkonné, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
Specifické výstupní podmínky uvedené v písmenech a), b) a c) se uplatní navíc ke kritériím, která vykazující instituce uplatňují na znehodnocené expozice a expozice v selhání podle použitelného účetního rámce, respektive článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích. |
|
232. |
Nejsou-li splněny podmínky uvedené v článku 231 této části na konci období jednoho roku uvedeného v písmenu b) tohoto článku, považuje se expozice nadále za nevýkonnou expozici s úlevou, dokud nebudou všechny podmínky splněny. Tyto podmínky se posuzují alespoň jednou za čtvrtletí. |
|
233. |
Účetní portfolio podle účetních standardů IFRS uvedených v odstavci 15 části první této přílohy a podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD uvedených v odstavci 16 části první této přílohy se vykazují v šabloně 18 takto:
|
|
234. |
Stanovují-li IFRS nebo příslušné vnitrostátní GAAP založené na BAD určení příslibů za oceněné v reálné hodnotě do zisku a ztráty, účetní hodnota každého aktiva vyplývající z tohoto určení a ocenění v reálné hodnotě se vykáže v položce „finanční aktiva určená reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ (IFRS) nebo v položce „neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ (vnitrostátní GAAP založené na BAD). Účetní hodnota každého závazku vyplývající z tohoto určení se v šabloně 18 nevykazuje. Pomyslná hodnota všech příslibů určených za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty se vykazuje v šabloně 9. |
|
235. |
Expozice po splatnosti se vykazují zvlášť v rámci kategorií výkonných a nevýkonných expozic v celé výši, jak je to stanoveno v odstavci 96 této části. Expozice po splatnosti déle než 90 dní, které však nejsou významné v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují v rámci výkonných expozic v položce „po splatnosti > 30 dní <= 90 dní“. |
|
236. |
Nevýkonné expozice se vykazují v rozčlenění podle jednotlivých období po splatnosti. Expozice, které nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti nejvýše 90 dnů, jsou však nicméně vzhledem k pravděpodobnosti nesplacení plné částky označeny za nevýkonné, se vykáží ve zvláštním sloupci. Expozice, které mají jak částky po splatnosti, tak i pravděpodobnost nesplacení plné částky, se rozdělí do jednotlivých období po splatnosti podle počtu dnů, který od splatnosti uplynul. |
|
237. |
Následující expozice se vykáží ve zvláštních sloupcích:
|
|
238. |
Údaje o „kumulované ztrátě ze znehodnocení a kumulovaných záporných změnách reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv“ se vykazují v souladu s odstavci 11, 69 až 71, 106 a110 této části. |
|
239. |
Informace o kolaterálu v držení a o zárukách přijatých k nevýkonným expozicím se vykazují odděleně. Částky vykázané pro přijatý kolaterál a přijaté záruky se vypočítají v souladu s odstavci 172 a 174 této části. Součet částek vykázaných pro kolaterál a záruky je zastropován na účetní hodnotě nebo nominální hodnotě související expozice. |
18. EXPOZICE S ÚLEVOU (19)
|
240. |
Pro účely šablony 19 jsou expozice s úlevou dluhovými smlouvami, na něž byla uplatněna opatření týkající se úlevy. Opatření týkající se úlevy spočívají ve shovívavosti vůči dlužníkovi, který má, nebo v nejbližší době bude mít obtíže při plnění svých finančních závazků („finanční obtíže“). |
|
241. |
Pro účely šablony 19 může úleva způsobit věřiteli ztrátu a vztahuje se na některé z těchto opatření:
|
|
242. |
Důkaz o úlevě zahrnuje nejméně:
|
|
243. |
Uplatnění ustanovení, která, jsou-li použita na základě uvážení dlužníka, umožňují dlužníkovi změnit podmínky smlouvy („začleněná ustanovení o úlevě“), se považuje za shovívavost, pokud instituce uplatnění uvedených ustanovení schválí a dojde k závěru, že dlužník má finanční obtíže. |
|
244. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž této přílohy se „refinancováním“ rozumí využití dluhových smluv k zajištění plného nebo částečného splacení jiných dluhových smluv, jejichž současné podmínky není dlužník schopen dodržet. |
|
245. |
Pro účely šablony 19 zahrnuje pojem „dlužník“ všechny právnické osoby ve skupině dlužníka, které spadají do účetního rozsahu konsolidace, a fyzické osoby, které ovládají tuto skupinu. |
|
246. |
Pro účely šablony 19 zahrnuje pojem „dluh“ úvěry a jiné pohledávky (které zahrnují také hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání), dluhové cenné papíry a odvolatelné i neodvolatelné poskytnuté úvěrové přísliby, včetně úvěrových příslibů určených za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, které jsou k datu vykazování aktivy. „Dluh“ nezahrnuje expozice držené k obchodování. |
|
247. |
„Dluh“ zahrnuje také úvěry a ostatní pohledávky a dluhové cenné papíry klasifikované jako neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji v souladu s IFRS 5. |
|
248. |
Pro účely šablony 19 má pojem „expozice“ stejný význam jako pojem „dluh“ v odstavci 247 této části. |
|
249. |
Účetní portfolia podle účetních standardů IFRS uvedených v odstavci 15 části první této přílohy a podle příslušných vnitrostátních GAAP založených na BAD uvedených v odstavci 16 části první této přílohy se vykazují v šabloně 19 podle ustanovení odstavce 233 této části. |
|
250. |
Pro účely šablony 19 se „institucí“ rozumí instituce, která uplatnila opatření týkající se úlevy. |
|
251. |
V šabloně 19 se u „dluhu“ vykáže „hrubá účetní hodnota“ ve smyslu odstavce 34 části první této přílohy. U poskytnutých úvěrových příslibů, které jsou podrozvahovými expozicemi, se vykáže nominální hodnota ve smyslu odstavce 118 této části této přílohy. |
|
252. |
Expozice se považují za expozice s úlevou, byla-li uplatněna shovívavost, a to bez ohledu na to, zda je jakákoli částka po splatnosti, nebo na klasifikaci expozic jako znehodnocené podle použitelného účetního rámce nebo jako expozice v selhání podle článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích. Expozice se nepovažují za expozice s úlevou, pokud dlužník nemá finanční obtíže. Podle IFRS se modifikovaná finanční aktiva [odstavec 5.4.3 a dodatek A IFRS 9] považují za expozice s úlevou, pokud shovívavost vymezená v odstavcích 240 a 241 této části této přílohy byla uplatněna, a to bez ohledu na dopad modifikace na změnu úvěrového rizika finančního aktiva od počátečního zaúčtování. Za opatření týkající se úlevy se považují následující opatření:
|
|
253. |
Modifikace zahrnující splátky provedené převzetím kolaterálu do vlastnictví se považuje za opatření týkající se úlevy, pokud tato modifikace představuje shovívavost. |
|
254. |
Za následujících okolností existuje vyvratitelná domněnka, že došlo k úlevě:
|
|
255. |
Finanční obtíže se posuzují na úrovni dlužníka, jak je uvedeno v odstavci 245. Za expozice s úlevou se považují pouze expozice, na něž byla uplatněna opatření týkající se úlevy. |
|
256. |
Expozice s úlevou se zahrnují do kategorie nevýkonných expozic nebo do kategorie výkonných expozic v souladu s odstavci 213 až 224 a 260 této části. Klasifikace expozice jako expozic s úlevou se zruší, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
|
|
257. |
Nejsou-li podmínky uvedené v odstavci 256 na konci zkušební doby splněny, považuje se expozice nadále za výkonnou expozici s úlevou ve zkušební době, dokud nebudou všechny podmínky splněny. Tyto podmínky se posuzují alespoň jednou za čtvrtletí. |
|
258. |
Expozice s úlevou klasifikované jako neoběžná aktiva k prodeji v souladu s IFRS 5 se i nadále klasifikují jako expozice s úlevou. |
|
259. |
Expozice s úlevou může být považována za výkonnou ode dne, kdy byla uplatněna opatření týkající se úlevy, pokud jsou splněny obě tyto podmínky:
|
|
260. |
Jsou-li na výkonnou expozici s úlevou ve zkušební době, která byla reklasifikována z kategorie nevýkonné, uplatněna další opatření týkající se úlevy, nebo bude-li expozice déle než 30 dnů po splatnosti, klasifikuje se jako nevýkonná. |
|
261. |
„Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy“ (výkonné expozice s úlevou) zahrnují expozice s úlevou, které nesplňují kritéria pro to, aby byly považovány za nevýkonné, a jsou zahrnuty v kategorii výkonných expozic. Výkonné expozice s úlevou jsou ve zkušební době podle odstavce 256, včetně případů, kdy se použije odstavec 259. Expozice s úlevou ve zkušební době, jež byly reklasifikovány z kategorie nevýkonné expozice, se vykazují odděleně v rámci výkonných expozic s opatřeními týkajícími se úlevy v kolonce „z toho: výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných“. |
|
262. |
„Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy“ (nevýkonné expozice s úlevou) zahrnují expozice s úlevou, které splňují kritéria pro to, aby byly považovány za nevýkonné, a jsou zahrnuty v kategorii nevýkonných expozic. Uvedené nevýkonné expozice s úlevou zahrnují:
|
|
263. |
V případě, že se opatření o úlevě vztahují na expozice, které byly nevýkonné před uplatněním opatření týkajících se úlevy, částka uvedených expozic s úlevou se určuje zvlášť v kolonce „z toho: úlevy týkající se expozic, jež byly před uplatněním opatření úlevy nevýkonné“. |
|
264. |
V oddělených sloupcích se uvedou tyto nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy:
|
|
265. |
Sloupec „Refinancování“ zahrnuje hrubou účetní hodnotu nové smlouvy („refinancování dluhu“) poskytnuté v rámci refinanční operace, která se kvalifikuje jako opatření týkající se úlevy, jakož i hrubou účetní hodnotu částky staré splacené smlouvy, která dosud nebyla vypořádána. |
|
266. |
Expozice s úlevou, jež kombinují úpravy a refinancování, se přiřadí do sloupce „Nástroje s úpravami podmínek“ nebo do kolonky „Refinancování“, podle toho opatření, které má největší dopad na peněžní toky. Refinancování ze strany seskupení bank se vykazuje ve sloupci „Refinancování“ pro celou částku refinancování dluhu poskytnutou vykazující institucí, nebo částku refinancovaného dluhu, která dosud nebyla ve vykazující instituci vypořádána. Přeskupení několika dluhů do nového dluhu se vykazuje jako úprava, neexistuje-li rovněž refinanční operace, která má na peněžní toky větší dopad. Pokud má úleva prostřednictvím úpravy podmínek problémové expozice za následek její odúčtování a zaúčtování nové expozice, považuje se tato nová expozice za dluh s úlevou. |
|
267. |
Kumulovaná ztráta ze znehodnocení a kumulované záporné změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv se vykazují v souladu s odstavci 11, 69 až 71 a 110 této části. |
|
268. |
Kolaterál a záruky přijaté za expozice s opatřeními týkajícími se úlevy se vykazují u všech expozic s opatřeními týkajícími se úlevy bez ohledu na to, zda jsou výkonné nebo nevýkonné. Částky vykázané pro přijatý kolaterál a přijaté záruky se vypočítají v souladu s odstavci 172 až 174 této části. Součet částek vykázaných pro kolaterál a záruky je zastropován na účetní hodnotě související expozice. |
19. GEOGRAFICKÁ STRUKTURA (20)
|
269. |
Šablona 20 se sestavuje v případě, že instituce překročí práh popsaný v čl. 5 odst. 1 písm. a) bodě iv) tohoto nařízení. |
19.1. Geografická struktura podle místa výkonu činností (20.1–20.3)
|
270. |
Geografická struktura podle místa výkonu činností v šablonách 20.1 až 20.3 rozlišuje mezi „tuzemskými“ a „zahraničními činnostmi“. Pro účely této části se „místem“ rozumí jurisdikce založení právního subjektu, ke kterému se vztahuje odpovídající aktivum či závazek; u poboček se „místem“ rozumí jurisdikce, do jejíž působnosti spadá jejich sídlo. Pro tyto účely položka „tuzemské“ zahrnuje činnosti vykázané v členském státě, ve kterém má instituce své sídlo. |
19.2. Geografická struktura podle sídla protistrany (20.4-20.7)
|
271. |
Šablony 20.4 až 20.7 obsahují informace „podle jednotlivých zemí“ na základě sídla přímé protistrany ve smyslu odstavce 43 části první této přílohy. Struktura zahrnuje expozice nebo závazky vůči rezidentům ve všech cizích zemích, ve kterých má instituce své expozice. Expozice nebo závazky vůči mezinárodním organizacím a mezinárodním rozvojovým bankám se nepřiřazují zemi sídla instituce, ale zeměpisné oblasti „Ostatní země“. |
|
272. |
„Deriváty“ zahrnují obchodovatelné deriváty, včetně ekonomického zajištění, a rovněž zajišťovací deriváty podle IFRS a GAAP vykazované v šabloně 10 a 11. |
|
273. |
Aktiva k obchodování podle IFRS a obchodovatelná aktiva podle GAAP se určují odděleně. Finanční aktiva podléhající znehodnocení mají stejný význam jako v odstavci 93 této části. Aktiva oceněná podle LOCOM, u nichž úvěrové riziko vyvolalo úpravy hodnoty, se považují za znehodnocená. |
|
274. |
V šablonách 20.4 a 20.7 se „kumulované ztráty ze znehodnocení“ a „kumulované záporné změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika nevýkonných expozicí“ vykazují podle ustanovení odstavců 69 až 71 této části. |
|
275. |
V šabloně 20.4 vztahující se na dluhové nástroje se vykáže „hrubá účetní hodnota“ ve smyslu odstavce 34 části první této přílohy. U derivátů a kapitálových nástrojů odpovídá vykazovaná částka účetní hodnotě. V kolonce „z toho: nevýkonné“ se dluhové nástroje vykazují podle odstavců 213 až 232 této části. Dluhová úleva zahrnuje všechny „dluhové“ smlouvy pro účely šablony 19, na něž se vztahují opatření o úlevě podle definice v odstavcích 240 až 255 této přílohy. |
|
276. |
V šabloně 20.5 „rezervy pro poskytnuté přísliby a záruky“ zahrnují rezervy oceněné podle IAS 37, úvěrové ztráty finančních záruk považované za pojišťovací smlouvy podle IFRS 4 a rezervy na úvěrové přísliby a finanční záruky podle požadavků IFRS 9 na znehodnocení a rezervy na přísliby a záruky podle vnitrostátních GAAP založených na BAD v souladu s odstavcem 11 této části. |
|
277. |
V šabloně 20.7 se úvěry a ostatní pohledávky, které nejsou drženy za účelem obchodování, vykáží „podle jednotlivých zemí“ s uvedením kódů statistické klasifikace ekonomických činností v Evropské unii (NACE). Kódy NACE se vykazují na úrovni prvního stupně třídění (podle „oddílu“). Úvěry a jiné pohledávky podléhající znehodnocení se vztahují na stejná portfolia, jako jsou uvedena v odstavci 93 této části. |
20. HMOTNÁ A NEHMOTNÁ AKTIVA: AKTIVA V OPERAČNÍM LEASINGU (21)
|
278. |
Pro účely výpočtu prahové hodnoty uvedené v čl. 9 písm. e) tohoto nařízení se hmotná aktiva, která byla danou institucí (pronajímatelem) pronajata třetím stranám na základě dohod, které splňují kritéria operačních leasingů platná v příslušném účetním rámci, vydělí celkovým součtem všech hmotných aktiv. |
|
279. |
V rámci IFRS se aktiva, která byla danou institucí (pronajímatelem) pronajata třetím stranám formou operačních leasingů, vykazují tak, že se rozčlení podle metody ocenění. |
21. OBHOSPODAŘOVÁNÍ AKTIV, ÚSCHOVA A SPRÁVA HODNOT A DALŠÍ SERVISNÍ FUNKCE (22)
|
280. |
Pro účely výpočtu prahové hodnoty uvedené v čl. 9 písm. f) tohoto nařízení se v položce „čisté výnosy z poplatků a provizí“ uvede částka vyjadřující absolutní hodnotu rozdílu mezi „výnosy z poplatků a provizí“ a „náklady na poplatky a provize“. Pro tytéž účely se v položce „čistý úrok“ uvede částka vyjadřující absolutní hodnotu rozdílu mezi „úrokovými výnosy“ a „úrokovými náklady“. |
21.1. Výnosy z poplatků a provizí a náklady na ně podle činnosti (22.1)
|
281. |
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize se vykazují podle typu činnosti. Podle IFRS zahrnuje tato šablona výnosy z poplatků a provizí a náklady na ně kromě těchto:
|
|
282. |
Transakční náklady, které lze přímo spojovat s akvizicí nebo emisí finančních nástrojů neoceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se nezahrnují; tyto náklady tvoří součást počáteční akviziční / emisní hodnoty těchto nástrojů a odepisují se ze zisku nebo ztráty po zbývající dobu jejich trvání, a to s použitím metody efektivní úrokové míry [viz odst. 5.1.1 IFRS 9]. |
|
283. |
Podle IFRS transakční náklady, které lze přímo spojovat s akvizicí nebo emisí finančních nástrojů v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty, se uvádějí jako součást „čistých zisků nebo ztrát z finančních aktiv a závazků k obchodování“ nebo „čistých zisků nebo ztrát z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ a „čistých zisků nebo ztrát z finančních aktiv a závazků určených za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ v závislosti na účetním portfoliu, do něhož jsou zatříděny. Nejsou součástí počáteční akviziční nebo emisní hodnoty těchto nástrojů a jsou okamžitě vykázány do zisku nebo ztráty. |
|
284. |
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize vykazují instituce v souladu s těmito kritérii:
|
21.2. Aktiva držená v rámci poskytovaných služeb (22.2)
|
285. |
Obchodní činnost spojená s obhospodařováním aktiv, úschovou a správou hodnot a jinými službami poskytovanými danou institucí se vykazuje za použití těchto definic:
|
22. PODÍLY V NEKONSOLIDOVANÝCH STRUKTUROVANÝCH SUBJEKTECH (30)
|
286. |
Pro účely příloh III a IV a rovněž této přílohy se „čerpanou podporou likvidity“ rozumí součet účetní hodnoty úvěru a jiných pohledávek přidělených nekonsolidovaným strukturovaným subjektům a účetní hodnoty držených dluhových cenných papírů, které byly vydány nekonsolidovanými strukturovanými subjekty. |
|
287. |
„Ztráty vzniklé vykazující instituci v běžném období“ zahrnují ztráty v důsledku znehodnocení a jakékoli jiné ztráty způsobené vykazující instituci během účetního období, které se týkají podílů v nekonsolidovaných strukturovaných jednotkách. |
23. SPŘÍZNĚNÉ STRANY (31)
|
288. |
Instituce vykazují částky a/nebo transakce týkající se rozvahových a podrozvahových expozic, u kterých je protistranou spřízněná strana v souladu s IAS 24. |
|
289. |
Transakce uvnitř skupiny a vnitroskupinové aktuální stavy zůstatků obezřetnostního dohledu nad skupinou jsou eliminovány. V položce „dceřiné podniky a jiné subjekty patřící do téže skupiny“ instituce uvedou zůstatky a transakce s dceřinými podniky, které nebyly eliminovány buď proto, že dceřiné podniky nejsou plně konsolidovány v rámci obezřetnostní konsolidace, nebo proto, že v souladu s článkem 19 nařízení o kapitálových požadavcích jsou dceřiné podniky vyloučeny z obezřetnostní konsolidace jako nepodstatné, nebo proto, že v případě institucí, které jsou součástí širší skupiny, jsou dceřiné podniky součástí nejvyššího mateřského podniku, nikoli součástí dané instituce. V položce „přidružené a společné podniky“ instituce uvádějí příslušné podíly na zůstatcích a převodech u společných a přidružených podniků v rámci skupiny, do níž příslušný subjekt náleží, pakliže nebyly eliminovány na základě poměrné konsolidace. |
23.1. Spřízněné strany: závazky a pohledávky vůči spřízněným stranám (31.1)
|
290. |
U „přijatých úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných příslibů“ jsou vykazované částky součtem „nominální hodnoty“ přijatých úvěrových a jiných příslibů a „maximální akceptovatelné výše záruky“ přijatých finančních záruk ve smyslu odstavce 119 této části. |
|
291. |
„Kumulované ztráty ze znehodnocení a kumulované záporné změny reálné hodnoty v důsledku úvěrového rizika nevýkonných expozic“ se vykazují podle ustanovení odstavců 69 až 71 této části pouze u nevýkonných expozic. „Rezervy na nevýkonné podrozvahové expozice“ zahrnují rezervy vymezené v odstavcích 11, 106 a 111 této části v případě expozic, které jsou nevýkonné v souladu s odstavci 213 až 239 této části. |
23.2. Spřízněné strany: náklady a výnosy vznikající na základě transakcí s těmito stranami (31.2)
|
292. |
„Zisky nebo ztráty z odúčtování jiných než finančních aktiv“ zahrnují veškeré zisky a ztráty z odúčtování nefinančních aktiv vzniklé na základě transakcí se spřízněnými stranami. Tato položka zahrnuje zisky a ztráty z odúčtování nefinančních aktiv, které vznikly na základě transakcí se spřízněnými stranami a které jsou součástí následujících položek „výkazu zisku nebo ztráty“:
|
|
293. |
„Ztráta ze znehodnocení nebo (-) zrušení ztráty ze znehodnocení u nevýkonných expozic“ zahrnuje ztráty ze znehodnocení vymezené v odstavcích 51 až 53 této části v případě expozic, které jsou nevýkonné v souladu s odstavci 213 až 239 této části. „Rezervy nebo (-) zrušení rezerv u nevýkonných expozic“ zahrnuje rezervy vymezené v odstavci 50 této části v případě podrozvahových expozic, které jsou nevýkonné v souladu s odstavci 213 až 239 této části. |
24. STRUKTURA SKUPINY (40)
|
294. |
Instituce poskytnou k datu vykázání podrobné informace o dceřiných, společných a přidružených podnicích plně nebo úměrně konsolidovaných v účetním rámci konsolidace a také subjektech vykazovaných jako „investice do dceřiných, společných a přidružených podniků“ v souladu s odstavcem 4 této části, včetně rovněž těch subjektů, v nichž jsou investice drženy za účelem prodeje podle IFRS 5. Vykazují se všechny subjekty bez ohledu na typ činnosti, kterou vykonávají. |
|
295. |
Kapitálové nástroje, které nesplňují kritéria pro klasifikaci jako investice do dceřiných, společných a přidružených podniků, a vlastní akcie vykazující instituce, které vlastní („vlastní akcie podniku“), jsou vyloučeny z rozsahu této šablony. |
24.1. Struktura skupiny: „členové jednotlivě“ (40.1)
|
296. |
Na základě struktury „členové jednotlivě“ se oznamují tyto informace a pro účely příloh III a IV a rovněž této přílohy se používají tyto definice:
|
24.2. Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“ (40.2)
|
297. |
Následující informace se vykazují na základě struktury „nástroje jednotlivě“:
|
25. REÁLNÁ HODNOTA (41)
25.1. Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě (41.1)
|
298. |
V této šabloně se uvádějí informace o reálné hodnotě finančních nástrojů oceněných naběhlou hodnotou za použití hierarchie podle odstavců 72, 76, 81 a 86 IFRS 13. Pokud vnitrostátní GAAP založené na BAD vyžadují také rozčlenění aktiv oceněných reálnou hodnotou mezi různé úrovně reálné hodnoty, instituce vykáží podle vnitrostátních GAAP rovněž tuto šablonu. |
25.2. Použití možnosti ocenění reálnou hodnotu (41.2)
|
299. |
V této šabloně se uvádějí informace o využití možnosti ocenění reálnou hodnotou týkající se finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty. |
|
300. |
Položka „hybridní kontrakty“ zahrnuje v případě závazků účetní hodnotu hybridních finančních nástrojů zařazených jako celek do těchto účetních portfolií; tzn., že se v ní uvádějí neoddělené hybridní nástroje v celém svém rozsahu. |
|
301. |
„Použití k řízení úvěrového rizika“ zahrnuje účetní hodnotu nástrojů určených za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty při příležitosti jejich zajištění vůči úvěrovému riziku úvěrovými deriváty oceněnými reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty v souladu s odstavcem 6.7 IFRS 9. |
26. HMOTNÁ A NEHMOTNÁ AKTIVA: ÚČETNÍ HODNOTA PODLE METODY OCEŇOVÁNÍ (42)
|
302. |
„Pozemky, budovy a zařízení“, „investiční nemovitý majetek“ a „jiná nehmotná aktiva“ se vykáží podle kritérií použitých při oceňování jejich hodnoty. |
|
303. |
„Ostatní nehmotná aktiva“ zahrnují všechna ostatní nehmotná aktiva kromě goodwillu. |
27. REZERVY (43)
|
304. |
Tato šablona obsahuje bilanci účetní hodnoty položky „rezervy“ na začátku a na konci období podle povahy jednotlivých pohybů, kromě rezerv oceněných podle IFRS 9, které se namísto toho vykazují v šabloně 12. |
|
305. |
„Ostatní poskytnuté přísliby a záruky oceněné podle IAS 37 a poskytnuté záruky oceněné podle IFRS 4“ zahrnují rezervy oceněné podle IAS 37 a úvěrové ztráty z finančních záruk považovaných za pojišťovací smlouvy podle IFRS 4. |
28. PLÁNY DEFINOVANÝCH POŽITKŮ A ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY (44)
|
306. |
Tyto šablony zahrnují kumulované informace o všech plánech definovaných požitků dané instituce. Existuje-li více než jeden plán definovaných požitků, vykáže se souhrnná částka odpovídající všem plánům. |
28.1. Složky čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků (44.1)
|
307. |
V šabloně složek čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků se uvádí bilance kumulované současné hodnoty všech čistých závazků (aktiv) definovaných požitků a práv na náhradu [odst. 140 písm. a) a b) IAS 19]. |
|
308. |
Položka „čistá aktiva z definovaných požitků“ zahrnuje v případě přebytku hodnotu tohoto přebytku, která je vykázána v rozvaze, bez uplatnění mezních hodnot stanovených v odst. 63 IAS 19. Částka uvedená v této položce a částka uvedená v doplňkové položce „reálná hodnota práva na náhradu vykázaného jako aktivum“ se uvede v rozvahové položce „ostatní aktiva“. |
28.2. Pohyby závazků z plánů definovaných požitků (44.2)
|
309. |
V šabloně pohybů závazků z plánů definovaných požitků se uvádí bilance počátečních a konečných zůstatků závazků ze všech definovaných požitků dané instituce vyjádřených v kumulované současné hodnotě. Účinky různých faktorů uvedených v odst. 141 IAS 19 během daného období se uvádějí samostatně. |
|
310. |
Hodnota „konečného zůstatku [současná hodnota]“ v šabloně pro pohyby závazků z definovaných požitků je rovna „současné hodnotě závazků z definovaných požitků“. |
28.3. Doplňkové položky [týkající se nákladů na zaměstnance] (44.3)
|
311. |
Při vykazování doplňkových položek týkajících se nákladů na zaměstnance se použijí tyto definice:
|
29. STRUKTURA VYBRANÝCH POLOŽEK VÝKAZU ZISKU NEBO ZTRÁTY (45)
29.1. Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia (45.1)
|
312. |
„Finanční závazky určené za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty“ zahrnují pouze zisky nebo ztráty z důvodu změny vlastního úvěrového rizika těch subjektů, které vydaly závazky určené za oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, rozhodla-li se vykazující instituce zaúčtovat je do zisku nebo ztráty, neboť zaúčtování do ostatního úplného výsledku by vytvořilo nebo zvýšilo účetní nesoulad. |
29.2. Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv (45.2)
|
313. |
„Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv“ se rozčlení podle typu aktiva; v každé řádkové položce se uvede zisk nebo ztráta z daného aktiva, které bylo odúčtováno. „Ostatní aktiva“ zahrnují jiná hmotná aktiva, nehmotná aktiva a investice nevykázané jinde. |
29.3. Ostatní provozní výnosy a náklady (45.3)
|
314. |
Ostatní provozní výnosy a náklady se rozčlení do následujících položek: úpravy reálné hodnoty hmotných aktiv oceněné pomocí modelu oceňování reálnou hodnotou; výnosy z nájemného a přímé provozní výdaje vzniklé z investic do nemovitostí; příjmy a výdaje vzniklé na základě operačního leasingu, kromě investic do nemovitostí, a ostatní provozní výnosy a náklady. |
|
315. |
„Operační leasing jiný než investiční nemovitý majetek“ zahrnuje v kolonce „výnosy“ příjmy, které daná instituce získala, a v kolonce „náklady“ výdaje vzniklé této instituci jako pronajímateli v souvislosti s činností týkající se operačního leasingu kromě činnosti zahrnující aktiva klasifikovaná jako investiční nemovitý majetek. Náklady vzniklé instituci jako nájemci se uvedou v položce „ostatní správní náklady“. |
|
316. |
Zisky nebo ztráty z odúčtování a přecenění investic do zlata, jiných vzácných kovů a jiných komodit oceněných reálnou hodnotou sníženou o náklady na prodej se vykáží mezi položkami zahrnutými v položce „ostatní provozní výnosy. Jiné“ nebo „ostatní provozní náklady. Jiné“. |
30. VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU (46)
|
317. |
Ve výkazu změn vlastního kapitálu se pro každou složku vlastního kapitálu uvádí bilance účetní hodnoty za sledované období – na začátku období (počáteční zůstatek) a na konci období (konečný zůstatek). |
|
318. |
„Převody mezi složkami vlastního kapitálu“ zahrnují veškeré částky převáděné v rámci vlastního kapitálu, včetně zisků a ztrát v důsledku vlastního úvěrového rizika závazků oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, a změny kumulované reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, které se převádí do jiných složek vlastního kapitálu na základě odúčtování z rozvahy. |
ČÁST TŘETÍ
PŘEHLED KATEGORIÍ EXPOZIC A ODVĚTVÍ PROTISTRAN
|
1. |
V tabulkách 2 a 3 jsou kategorie expozic používané pro výpočet kapitálových požadavků podle nařízení o kapitálových požadavcích přiřazeny ke kategoriím odvětví protistran, které se používají v tabulkách FINREP. Tabulka 2 Standardizovaný přístup (SA)
Tabulka 3 Přístup založený na interním ratingu (IRBA)
|
(1) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů (Úř. věst. L 243, 11.9.2002, s. 1).
(2) Nařízení Evropské centrální banky (ES) č. 1071/2013 ze dne 24. září 2013 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí (přepracované znění) (ECB/2013/33) (Úř. věst. L 297, 7.11.2013, s. 1).
(3) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 ze dne 20. prosince 2006, kterým se zavádí statistická klasifikace ekonomických činností NACE Revize 2 a kterým se mění nařízení Rady (EHS) č. 3037/90 a některá nařízení ES o specifických statistických oblastech (Úř. věst. L 393, 30.12.2006, s. 1).
(4) Směrnice Rady 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí (Úř. věst. L 372, 31.12.1986, s. 1).
(5) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU ze dne 26. června 2013 o ročních účetních závěrkách, konsolidovaných účetních závěrkách a souvisejících zprávách některých forem podniků, o změně směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/43/ES a o zrušení směrnic Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Úř. věst. L 182, 29.6.2013, s. 19).
(6) Doporučení Komise ze dne 6. května 2003 o definici mikropodniků a malých a středních podniků (K(2003) 1422) (Úř. věst. L 124, 20.5.2003, s. 36).