(EU) 2015/2461Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/2461 ze dne 30. října 2015, kterým se mění nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 o vzorovém finančním nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru uvedeném v článku 209 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012

(1)

K nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 547/2014 (2) bylo připojeno společné prohlášení o odděleném udělování absolutoria společným podnikům podle článku 209 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012. V souladu s tímto prohlášením se nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2015/1929 (3) uvedla do souladu pravidla pro externí audit a udělování absolutoria platná pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru uvedené v článku 209 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (dále jen „subjekty PVSS“) s pravidly platnými pro subjekty uvedené v článku 208 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012. Uvedené nařízení rovněž rozšířilo zásadu neuplatňování ustanovení čl. 60 odst. 5 a 6 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 u subjektů PVSS.

(2)

Vzhledem k tomu, že absolutorium za plnění rozpočtu každého subjektu PVSS uděluje řediteli subjektu PVSS Evropský parlament na doporučení Rady, by ustanovení nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (4), která se týkají povinnosti subjektů PVSS podávat zprávy a postupu udělování absolutoria, měla být uvedena do souladu s příslušnými ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (5). Zejména je nutné zavést pro subjekty PVSS povinnost předkládat souhrnnou výroční zprávu o činnosti, která obsahuje úplné informace o provádění jejich pracovního programu, plnění rozpočtu, plánu pracovních míst a systémech řízení a vnitřní kontroly. Kromě toho by postup pro vypracování předběžné účetní závěrky a schvalování konečné účetní závěrky subjektů PVSS měl být uveden do souladu s postupem stanoveným v nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

(3)

V souladu s novou povinností stanovenou v čl. 209 odst. 2 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, podle níž musí roční účetní závěrku subjektu PVSS ověřit nezávislý externí auditor, by ustanovení v nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 měla být uvedena do souladu s příslušnými ustanoveními v nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

(4)

V zájmu jednotnosti provádění veřejných zakázek a akcí řízených přímo Komisí by se na zadávání veřejných zakázek měla vztahovat příslušná ustanovení nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (6) s výhradou jakýchkoliv zvláštních ustanovení zřizujícího aktu subjektu PVSS nebo základního právního aktu programu, jehož provedení je subjektu PVSS svěřeno.

(5)

Toto nařízení by mělo vstoupit v platnost prvním dnem po jeho vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie, aby bylo možné přijmout včas revidovaná finanční pravidla pro subjekty PVSS s ohledem na jejich vstup v platnost dne 1. ledna 2016, a zajistit tak účinné provádění nových požadavků externího auditu roční účetní závěrky subjektů PVSS v roce 2016,

1)

V článku 1 se první pododstavec nahrazuje tímto:

„Toto nařízení stanovuje hlavní zásady, podle nichž přijme subjekt partnerství veřejného a soukromého sektoru (dále jen ‚subjekt PVSS‘) svá vlastní finanční pravidla. Finanční pravidla subjektu PVSS se nesmí odchylovat od tohoto nařízení, s výjimkou případů, kdy si to vyžadují zvláštní potřeby subjektu PVSS, přičemž Komise musí podle čl. 209 odst. 1 čtvrtého pododstavce nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 vydat předchozí souhlas.“

2)

V článku 17 se odstavec 4 nahrazuje tímto:

„4.   Schvalující osoba uchovává podklady týkající se uskutečněných operací po dobu pěti let ode dne rozhodnutí o udělení absolutoria za plnění rozpočtu subjektu PVSS za dotyčný rok. Osobní údaje uvedené v podkladech se pokud možno vymažou, nejsou-li potřebné pro účely kontroly a auditu. V každém případě se pro uchovávání provozních údajů použije čl. 37 odst. 2 nařízení (ES) č. 45/2001.“

3)

Článek 20 se nahrazuje tímto:

„Článek 20

Podávání ročních zpráv

1.   Schvalující osoba podává správní radě každoročně zprávu o plnění svých povinností ve formě souhrnné výroční zprávy o činnosti, která obsahuje:

Souhrnná výroční zpráva o činnosti uvádí výsledky operací vzhledem ke stanoveným cílům, rizika spojená s těmito operacemi, využití zdrojů, které byly k dispozici, a účinnost a účelnost systémů vnitřní kontroly, včetně celkového zhodnocení nákladů a přínosů kontrol.

Souhrnná výroční zpráva se předkládá k posouzení správní radě.

2.   Nejpozději do 1. července každého roku předá správní rada souhrnnou výroční zprávu o činnosti spolu se svým posouzením Účetnímu dvoru, Komisi, Evropskému parlamentu a Radě.

3.   Ve zřizujícím aktu mohou být v řádně odůvodněných případech stanoveny dodatečné požadavky na podávání zpráv, zejména vyžaduje-li si to povaha oblasti, v níž subjekt působí.“

4)

V článku 33 se odstavec 1 nahrazuje tímto:

„1.   Pokud jde o zadávání veřejných zakázek, použije se hlava V nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 a nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 s výhradou odstavců 3 až 6 tohoto článku a veškerých zvláštních ustanovení zřizujícího aktu nebo základního právního aktu programu, jehož provedení je subjektu PVSS svěřeno.“

5)

Článek 35 se nahrazuje tímto:

„Článek 35

Granty

Pokud jde o granty, použije se hlava VI nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 a nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 s výhradou veškerých zvláštních ustanovení zřizujícího aktu nebo základního právního aktu programu, jehož provedení je subjektu PVSS svěřeno.“

6)

V článku 39 se třetí pododstavec nahrazuje tímto:

„Pokud musí být účetní závěrka subjektu PVSS konsolidována v souladu s účetními pravidly uvedenými v článku 143 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, předá subjekt PVSS Evropskému parlamentu, Radě, Komisi a Účetnímu dvoru do 31. března následujícího rozpočtového roku zprávu o rozpočtovém a finančním řízení.“

7)

Článek 43 se nahrazuje tímto:

„Článek 43

Předběžná účetní závěrka a schválení konečné účetní závěrky

1.   Pokud musí být účetní závěrka subjektu PVSS konsolidována v souladu s účetními pravidly uvedenými v článku 143 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, předá účetní subjektu PVSS předběžnou účetní závěrku účetnímu Komise a Účetnímu dvoru do 1. března následujícího roku.

V případě uvedeném v prvním pododstavci předá účetní subjektu PVSS do 1. března následujícího roku účetnímu Komise rovněž soubor výkazů ve standardizovaném formátu, jejž účetní Komise stanoví za účelem konsolidace.

2.   Účetní dvůr předloží do 1. června následujícího roku své připomínky k předběžné účetní závěrce subjektu PVSS.

Po obdržení připomínek Účetního dvora k předběžné účetní závěrce vypracuje účetní konečnou účetní závěrku subjektu PVSS. Ředitel konečnou účetní závěrku předá správní radě, která k ní vydá své stanovisko.

Pokud musí být účetní závěrka subjektu PVSS konsolidována v souladu s účetními pravidly uvedenými v článku 143 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, předá účetní účetnímu Komise, Účetnímu dvoru, Evropskému parlamentu a Radě do 1. července následujícího rozpočtového roku konečnou účetní závěrku spolu se stanoviskem správní rady. V takovém případě předá účetní subjektu PVSS do 1. července účetnímu Komise rovněž soubor výkazů ve standardizovaném formátu, jejž účetní Komise stanoví za účelem konsolidace.

Pokud musí být účetní závěrka subjektu PVSS konsolidována v souladu s účetními pravidly uvedenými v článku 143 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, předá účetní subjektu PVSS Účetnímu dvoru ve stejné lhůtě, v níž předává konečnou účetní závěrku, rovněž prohlášení vedení k auditu, s kopií pro účetního Komise.

Ke konečné účetní závěrce se přikládá osvědčení, v němž účetní prohlásí, že byla vypracována v souladu s touto kapitolou a s platnými účetními zásadami, pravidly a metodami.

Schválená konečná účetní závěrka subjektu PVSS se do 15. listopadu následujícího roku zveřejní v Úředním věstníku Evropské unie.

Ředitel subjektu PVSS zašle Účetnímu dvoru odpověď na připomínky uvedené ve výroční zprávě Účetního dvora do 30. září následujícího roku. Odpovědi subjektu PVSS se současně zasílají Komisi.“

8)

Nadpis kapitoly 9 se nahrazuje tímto:

„KAPITOLA 9

EXTERNÍ AUDIT, ABSOLUTORIUM A BOJ PROTI PODVODŮM“

9)

Články 46 a 47 se nahrazují tímto:

„Článek 46

Externí audit

1.   Nezávislý externí auditor ověří, zda jsou v roční účetní závěrce subjektu PVSS řádně zaznamenány jeho příjmy, výdaje a finanční situace před konsolidací v rámci konečné účetní závěrky subjektu PVSS.

Není-li ve zřizujícím aktu stanoveno jinak, vypracuje Účetní dvůr v případě subjektu PVSS výroční zprávu v souladu s požadavky čl. 287 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie. Při vypracovávání zprávy přihlédne Účetní dvůr k auditu provedenému nezávislým externím auditorem uvedeným v prvním pododstavci a opatřením přijatým na základě jeho zjištění.

2.   Subjekt PVSS předá Účetnímu dvoru svůj rozpočet přijatý s konečnou platností. Co nejdříve informuje Účetní dvůr o všech rozhodnutích a úkonech učiněných podle článků 6, 7 a 10.

3.   Kontrola prováděná Účetním dvorem se řídí články 158 až 163 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

Článek 47

Harmonogram postupu udělování absolutoria

1.   Není-li v zřizovacím aktu stanoveno jinak, Evropský parlament uděluje na základě doporučení Rady do 15. května roku n+2 řediteli absolutorium za plnění rozpočtu rozpočtového roku n. Ředitel informuje správní radu o připomínkách Evropského parlamentu obsažených v usnesení, které je připojeno k rozhodnutí o udělení absolutoria.

2.   Nelze-li lhůtu stanovenou v odstavci 1 dodržet, sdělí Evropský parlament nebo Rada řediteli důvody odkladu.

3.   Pokud Evropský parlament rozhodnutí o udělení absolutoria odloží, snaží se ředitel ve spolupráci se správní radou co nejdříve přijmout opatření, která by odstranila nebo umožnila odstranit překážky bránící toto rozhodnutí přijmout.“

10)

Vkládají se nové články 47a a 47b, které znějí:

„Článek 47a

Postup udělování absolutoria

1.   Rozhodnutí o udělení absolutoria se týká účtů všech příjmů a výdajů subjektu PVSS, z nich vyplývajícího výsledku plnění rozpočtu a aktiv a pasiv subjektu PVSS uvedených ve finančním výkazu.

2.   Před udělením absolutoria Evropský parlament přezkoumá poté, co tak učiní Rada, účty a finanční výkazy subjektu PVSS. Současně přezkoumá výroční zprávu Účetního dvora, odpovědi ředitele subjektu PVSS, všechny relevantní zvláštní zprávy Účetního dvora za uvedený rozpočtový rok a jeho prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti uskutečněných operací.

3.   Ředitel předloží Evropskému parlamentu na jeho žádost způsobem stanoveným v čl. 165 odst. 3 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 veškeré informace nezbytné pro hladké uplatnění postupu udělení absolutoria pro příslušný rozpočtový rok.

Článek 47b

Následná opatření

1.   Ředitel učiní všechna vhodná opatření, aby vyhověl připomínkám připojeným k rozhodnutí Evropského parlamentu o absolutoriu a poznámkám provázejícím doporučení o absolutoriu přijaté Radou.

2.   Na žádost Evropského parlamentu nebo Rady podá ředitel zprávu o opatřeních přijatých na základě připomínek a poznámek uvedených v odstavci 1. Její kopii předá Komisi a Účetnímu dvoru.“

11)

V článku 48 se odstavec 1 nahrazuje tímto:

„1.   Subjekt PVSS umožní zaměstnancům Komise a jiným osobám zmocněným Komisí či Účetním dvorem přístup na svá místa a do svých prostor a k veškerým informacím, včetně informací v elektronické podobě, které jsou zapotřebí k provedení jejich auditů.“

12)

Článek 50 se nahrazuje tímto:

„Článek 50

Přijetí finančních pravidel subjektu PVSS

1.   Aniž je dotčen odstavec 2, přijme každý subjekt PVSS uvedený v článku 209 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 nová finanční pravidla, a sice do devíti měsíců ode dne, kdy se na subjekt PVSS začne vztahovat působnost článku 209 uvedeného nařízení.

2.   Každý subjekt PVSS uvedený v článku 209 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, který již přijal svá finanční pravidla v souladu s tímto nařízením, je zreviduje tak, aby vstoupila v platnost dne 1. ledna 2016.“