(EU) 2015/79Prováděcí nařízení Komise (EU) 2015/79 ze dne 18. prosince 2014 , kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování Text s významem pro EHP
Publikováno: | Úř. věst. L 14, 21.1.2015, s. 1-44 | Druh předpisu: | Prováděcí nařízení |
Přijato: | 18. prosince 2014 | Autor předpisu: | Evropská komise |
Platnost od: | 10. února 2015 | Nabývá účinnosti: | 10. února 2015 |
Platnost předpisu: | Zrušen předpisem (EU) 2021/451 | Pozbývá platnosti: | 28. června 2021 |
Text předpisu s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1) |
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí. |
(2) |
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování. |
(3) |
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce. |
(4) |
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv. |
(5) |
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv. |
(6) |
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů. |
(7) |
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv. |
(8) |
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování. |
(9) |
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce. |
(10) |
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví. |
(11) |
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4). |
(12) |
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014. |
(13) |
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno, |
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1. |
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
; |
2. |
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní: „KAPITOLA 7a FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ Článek 16a Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě 1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení. 2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5) ; |
3. |
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto: „1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
|
4. |
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní: „Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“ ; |
5. |
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní: „Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“ ; |
6. |
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení. |
7. |
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení. |
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
Za Komisi
předseda
Jean-Claude JUNCKER
(1) Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.
(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).
(3) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES ze dne 13. července 2009 o koordinaci právních a správních předpisů týkajících se subjektů kolektivního investování do převoditelných cenných papírů (SKIPCP) (Úř. věst. L 302, 17.11.2009, s. 32).
(4) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).
(5) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES ze dne 13. července 2009 o koordinaci právních a správních předpisů týkajících se subjektů kolektivního investování do převoditelných cenných papírů (SKIPCP) (Úř. věst. L 302, 17.11.2009, s. 32).“
PŘÍLOHA I
PŘÍLOHA XIV
Jednotný model datových bodů
Veškeré datové položky uvedené v přílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI se transformují do jednotného modelu datových bodů, jenž je základem jednotných IT systémů institucí a příslušných orgánů.
Jednotný model datových bodů musí splňovat tato kritéria:
a) |
poskytuje strukturovanou reprezentaci veškerých datových položek uvedených v přílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI; |
b) |
identifikuje veškeré obchodní koncepty uvedené v přílohách I až XIII, XVI a XVII; |
c) |
poskytuje slovník dat identifikující označení tabulky, označení svislé osy, označení os, označení oblasti, označení dimenzí a označení člena; |
d) |
poskytuje parametry definující vlastnosti nebo kvantitu datových bodů; |
e) |
poskytuje definice datových bodů, jež jsou vyjádřeny jako soubor vlastností, které jednoznačně identifikují daný finanční koncept; |
f) |
obsahuje veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro rozvoj IT řešení pro podávání zpráv generujících jednotné údaje v oblasti dohledu. |
PŘÍLOHA XV
Pravidla pro ověřování
Na datové položky uvedené v přílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI se vztahují pravidla pro ověřování, zajišťující kvalitu a konzistenci údajů.
Pravidla pro ověřování musí splňovat tato kritéria:
a) |
definují logické vztahy mezi příslušnými datovými body; |
b) |
zahrnují filtry a předpoklady definující soubor dat, na nějž se vztahuje určité pravidlo pro ověřování; |
c) |
kontrolují konzistenci vykazovaných údajů; |
d) |
kontrolují přesnost vykazovaných údajů; |
e) |
stanoví standardní hodnoty, které se použijí, pokud příslušné informace nejsou vykázány. |
PŘÍLOHA II
„PŘÍLOHA XVI
ŠABLONY PRO PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV
ŠABLONY PRO ZATÍŽENÍ AKTIV
Číslo šablony |
Kód šablony |
Název šablony/skupiny šablon |
Krátký název |
ČÁST A – PŘEHLED ZATÍŽENÍ |
|||
32,1 |
F 32.01 |
AKTIVA VYKAZUJÍCÍ INSTITUCE |
AE-ASS |
32,2 |
F 32.02 |
PŘIJATÝ KOLATERÁL |
AE-COL |
32,3 |
F 32.03 |
EMITOVANÉ VLASTNÍ KRYTÉ DLUHOPISY A ABS, JEŽ DOSUD NEBYLY ZASTAVENY |
AE-NPL |
32,4 |
F 32.04 |
ZDROJE ZATÍŽENÍ |
AE-SOU |
ČÁST B – ÚDAJE O SPLATNOSTI |
|||
33 |
F 33.00 |
ÚDAJE O SPLATNOSTI |
AE-MAT |
ČÁST C – PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ |
|||
34 |
F 34.00 |
PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ |
AE-CONT |
ČÁST D – KRYTÉ DLUHOPISY |
|||
35 |
F 35.00 |
EMISE KRYTÝCH DLUHOPISŮ |
AE-CB |
ČÁST E – POKROČILÉ ÚDAJE |
|||
36,1 |
F 36.01 |
POKROČILÉ ÚDAJE. ČÁST I |
AE-ADV1 |
36,2 |
F 36.02 |
POKROČILÉ ÚDAJE. ČÁST II |
AE-ADV2 |
F 32.01 — AKTIVA VYKAZUJÍCÍ INSTITUCE (AE-ASS)
|
Účetní hodnota zatížených aktiv |
Reálná hodnota zatížených aktiv |
Účetní hodnota nezatížených aktiv |
Reálná hodnota nezatížených aktiv |
|||||||
|
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny |
z toho: způsobilých pro centrální banku |
|
z toho: způsobilých pro centrální banku |
|
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny |
z toho: způsobilých pro centrální banku |
|
z toho: způsobilých pro centrální banku |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
Aktiva vykazující instituce |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Úvěry na požádání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapitálové nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dluhové cenné papíry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
z toho: kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
z toho: emitované vládními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
z toho: emitované finančními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
z toho: emitované nefinančními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
z toho: hypoteční úvěry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ostatní aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 – PŘIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL)
|
Reálná hodnota zatíženého přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů |
Nezatíženo |
||||||
Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů k dispozici pro zatížení |
Nominální hodnota přijatého kolaterálu nebo emitovaných vlastních dluhových cenných papírů, jež nejsou k dispozici pro zatížení |
|||||||
|
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny |
z toho: způsobilých pro centrální banku |
|
z toho: emitované jinými subjekty skupiny |
z toho: způsobilých pro centrální banku |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
130 |
Kolaterál přijatý vykazující institucí |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Úvěry na požádání |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kapitálové nástroje |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dluhové cenné papíry |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
z toho: kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
z toho: cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
z toho: emitované vládními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
z toho: emitované finančními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
z toho: emitované nefinančními institucemi |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Jiný přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Emitované vlastní dluhové cenné papíry jiné než vlastní kryté dluhopisy nebo ABS |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
AKTIVA, PŘIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÍ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY CELKEM |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 – EMITOVANÉ VLASTNÍ KRYTÉ DLUHOPISY A ABS, JEŽ DOSUD NEBYLY ZASTAVENY (AE-NPL)
|
Nezatíženo |
||||
Účetní hodnota podkladového portfolia aktiv |
Reálná hodnota emitovaných dluhových cenných papírů k dispozici pro zatížení |
Nominální hodnota emitovaných vlastních dluhových cenných papírů, jež nejsou k dispozici pro zatížení |
|||
|
z toho: způsobilých pro centrální banku |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||
010 |
Emitované vlastní kryté dluhopisy a ABS, jež dosud nebyly zastaveny |
|
|
|
|
020 |
Ponechané emitované kryté dluhopisy |
|
|
|
|
030 |
Ponechané emitované cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
040 |
Přednostní |
|
|
|
|
050 |
Mezaninové |
|
|
|
|
060 |
První ztráta |
|
|
|
|
F 32.04 – ZDROJE ZATÍŽENÍ (AE-SOU)
|
Odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry |
Zatížená aktiva, přijatý kolaterál a emitované vlastní cenné papíry jiné než kryté dluhopisy a ABS |
||||
|
z toho: od jiných subjektů skupiny |
|
z toho: opětovně použitý přijatý kolaterál |
z toho: zatížené vlastní dluhové cenné papíry |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Účetní hodnota vybraných finančních závazků |
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
030 |
z toho: mimoburzovní (OTC) |
|
|
|
|
|
040 |
Vklady |
|
|
|
|
|
050 |
Repa |
|
|
|
|
|
060 |
z toho: centrální banky |
|
|
|
|
|
070 |
Kolateralizované vklady jiné než repa |
|
|
|
|
|
080 |
z toho: centrální banky |
|
|
|
|
|
090 |
Emitované dluhové cenné papíry |
|
|
|
|
|
100 |
z toho: emitované kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
110 |
z toho: emitované cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
|
120 |
Ostatní zdroje zatížení |
|
|
|
|
|
130 |
Nominální hodnota přijatých úvěrových příslibů |
|
|
|
|
|
140 |
Nominální hodnota přijatých finančních záruk |
|
|
|
|
|
150 |
Reálná hodnota cenných papírů vypůjčených s nehotovostním kolaterálem |
|
|
|
|
|
160 |
Ostatní |
|
|
|
|
|
170 |
ZDROJE ZATÍŽENÍ CELKEM |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Nevyplňovat v šabloně pro konsolidovaný základ |
||||
|
Nevyplňovat v žádném případě |
F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT)
|
Otevřená splatnost |
Jednodenní |
>1 den <=1 týden |
>1 týden <=2 týdny |
>2 týdny <=1 měsíc |
>1 měsíc <=3 měsíce |
>3 měsíce <=6 měsíců |
>6 měsíců <=1 rok |
>1 rok <=2 roky |
>2 roky <=3 roky |
3 roky <=5 let |
5 let <=10 let |
> 10 let |
|
|
Zbytková splatnost závazků |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
010 |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opětovně použitý přijatý kolaterál (segment přijetí) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opětovně použitý přijatý kolaterál (segment opětovného použití) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 – PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ (AE-CONT)
|
Odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry |
Podmíněné zatížení |
|||||
A. Pokles reálné hodnoty zatížených aktiv o 30 % |
B. Čistý efekt 10 % depreciace významných měn |
||||||
Dodatečná výše zatížených aktiv |
|||||||
Dodatečná výše zatížených aktiv |
Významná měna 1 |
Významná měna 2 |
… |
Významná měna n |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
010 |
Účetní hodnota vybraných finančních závazků |
|
|
|
|
|
|
020 |
Deriváty |
|
|
|
|
|
|
030 |
z toho: Mimoburzovní (OTC) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Vklady |
|
|
|
|
|
|
050 |
Repa |
|
|
|
|
|
|
060 |
z toho: centrální banky |
|
|
|
|
|
|
070 |
Kolateralizované vklady jiné než repa |
|
|
|
|
|
|
080 |
z toho: centrální banky |
|
|
|
|
|
|
090 |
Emitované dluhové cenné papíry |
|
|
|
|
|
|
100 |
z toho: emitované kryté dluhopisy |
|
|
|
|
|
|
110 |
z toho: emitované cenné papíry kryté aktivy |
|
|
|
|
|
|
120 |
Jiné zdroje zatížení |
|
|
|
|
|
|
170 |
ZDROJE ZATÍŽENÍ CELKEM |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 – EMISE KRYTÝCH DLUHOPISŮ (AE-CB)
osa z |
Identifikátor krycího portfolia (otevřený) |
|
Dodržen čl. 129 nař. o kap. požadavcích? |
Závazky z krytých dluhopisů |
Krycí portfolio |
||||||||||||||||||||||||
Datum pro podávání zpráv |
+ 6 měsíců |
+ 12 měsíců |
+ 2 roky |
+ 5 let |
+ 10 let |
Derivátové pozice krycího portfolia s čistou zápornou tržní hodnotou |
Externí úvěrový rating krytého dluhopisu |
Datum pro podávání zpráv |
+ 6 měsíců |
+ 12 měsíců |
+ 2 roky |
+ 5 let |
+ 10 let |
Derivátové pozice krycího portfolia s čistou kladnou tržní hodnotou |
Objem krycího portfolia převyšující minimální požadavky na krytí |
||||||||||||
[ANO/NE] |
Pokud ANO, uveďte hlavní kategorii aktiv krycího portfolia |
Podle příslušného právního režimu krytých dluhopisů |
podle metodiky ratingových agentur pro zachování aktuálního externího ratingu krytého dluhopisu |
||||||||||||||||||||||||
Datum pro podávání zpráv |
Ratingová agentura 1 |
Úvěrový rating 1 |
Ratingová agentura 2 |
Úvěrový rating 2 |
Ratingová agentura 3 |
Úvěrový rating 3 |
Datum pro podávání zpráv |
Ratingová agentura 1 |
Ratingová agentura 2 |
Ratingová agentura 3 |
|||||||||||||||||
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
010 |
Nominální hodnota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Současná hodnota (swap)/tržní hodnota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hodnota konkrétního aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Účetní hodnota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 – POKROČILÉ ÚDAJE. ČÁST I (AE-ADV-1)
|
Zdroje zatížení |
Aktiva/závazky |
Druh kolaterálu – klasifikace podle druhu aktiva |
Celkem |
||||||||||||||||
Úvěry na požádání |
Kapitálové nástroje |
Dluhové cenné papíry |
Úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání |
Ostatní aktiva |
||||||||||||||||
Celkem |
z toho: kryté dluhopisy |
z toho: cenné papíry kryté aktivy |
z toho: emitované vládními institucemi |
z toho: emitované finančními institucemi |
z toho: emitované nefinančními institucemi |
Centrální banky a vládní instituce |
Finanční instituce |
Nefinanční instituce |
Domácnosti |
|||||||||||
|
z toho: emitované jinými subjekty skupiny |
|
z toho: emitované jinými subjekty skupiny |
|
z toho: hypoteční úvěry |
|
z toho: hypoteční úvěry |
|||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
010 |
Financování centrální bankou (všech druhů, včetně např. rep) |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Deriváty obchodované na burze |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Mimoburzovní (OTC) deriváty |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Repa |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kolateralizované vklady jiné než repa |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Emitované cenné papíry v podobě krytých dluhopisů |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Emitované cenné papíry kryté aktivy |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Emitované cenné papíry jiné než kryté dluhopisy a ABS |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Jiné zdroje zatížení |
Zatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Zatížená aktiva celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
z toho způsobilá pro centrální banku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Nezatížená aktiva celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
z toho způsobilá pro centrální banku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zatížená + nezatížená aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 – POKROČILÉ ÚDAJE. ČÁST II (AE-ADV-2)
|
Zdroje zatížení |
Aktiva/závazky |
Druh kolaterálu – klasifikace podle druhu aktiva |
Celkem |
|||||||||||||||||
Úvěry na požádání |
Kapitálové nástroje |
Dluhové cenné papíry |
Úvěry a zálohy jiné než úvěry na požádání |
Jiný přijatý kolaterál |
Emitované vlastní dluhové cenné papíry jiné než vlastní kryté dluhopisy nebo ABS |
||||||||||||||||
Celkem |
z toho: kryté dluhopisy |
z toho: cenné papíry kryté aktivy |
z toho: emitované vládními institucemi |
z toho: emitované finančními institucemi |
z toho: emitované nefinančními institucemi |
Centrální banky a vládní instituce |
Finanční instituce |
Nefinanční instituce |
Domácnosti |
||||||||||||
|
z toho: emitované jinými subjekty skupiny |
|
z toho: emitované jinými subjekty skupiny |
|
z toho: hypoteční úvěry |
|
z toho: hypoteční úvěry |
||||||||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
010 |
Financování centrální bankou (všech druhů, včetně např. rep) |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Deriváty obchodované na burze |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Mimoburzovní (OTC) deriváty |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Repa |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kolateralizované vklady jiné než repa |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Emitované cenné papíry v podobě krytých dluhopisů |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Emitované cenné papíry zajištěné aktivy |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Emitované dluhové cenné papíry jiné než kryté dluhopisy a ABS |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Odpovídající závazky |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Jiné zdroje zatížení |
Zatížený přijatý kolaterál |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Podmíněné závazky nebo zapůjčené cenné papíry |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Zatížený přijatý kolaterál celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
z toho způsobilý pro centrální banku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Nezatížený přijatý kolaterál celkem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
z toho způsobilý pro centrální banku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zatížený + nezatížený přijatý kolaterál“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PŘÍLOHA III
„PŘÍLOHA XVII
PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV
Obsah
OBECNÉ POKYNY | 19 |
1. |
STRUKTURA A KONVENCE | 19 |
1.1. |
STRUKTURA | 19 |
1.2. |
ÚČETNÍ STANDARD | 20 |
1.3. |
KONVENCE ČÍSLOVÁNÍ | 20 |
1.4. |
ZNAMÉNKOVÁ KONVENCE | 20 |
1.5. |
ÚROVEŇ POUŽITÍ | 20 |
1.6. |
PŘIMĚŘENOST | 20 |
1.7. |
DEFINICE ZATÍŽENÍ | 20 |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE ŠABLON | 21 |
2. |
ČÁST A: PŘEHLED ZATÍŽENÍ: | 21 |
2.1. |
ŠABLONA: AE-ASS. AKTIVA VYKAZUJÍCÍ INSTITUCE | 21 |
2.1.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 21 |
2.1.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 24 |
2.1.3. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 25 |
2.2. |
ŠABLONA: AE-COL. KOLATERÁL PŘIJATÝ VYKAZUJÍCÍ INSTITUCÍ | 26 |
2.2.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 26 |
2.2.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 27 |
2.2.3. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 28 |
2.3. |
ŠABLONA: AE-NPL. VLASTNÍ KRYTÉ DLUHOPISY A CENNÉ PAPÍRY ZAJIŠTĚNÉ AKTIVY EMITOVANÉ A DOSUD NEZASTAVENÉ | 29 |
2.3.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 29 |
2.3.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 29 |
2.3.3. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 30 |
2.4. |
ŠABLONA AE-SOU. ZDROJE ZATÍŽENÍ | 30 |
2.4.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 30 |
2.4.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 31 |
2.4.3. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 32 |
3. |
ČÁST B: ÚDAJE O SPLATNOSTI | 33 |
3.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 33 |
3.2. |
ŠABLONA: AE-MAT. ÚDAJE O SPLATNOSTI | 33 |
3.2.1. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 33 |
3.2.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 34 |
4. |
ČÁST C: PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ | 35 |
4.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 35 |
4.1.1. |
SCÉNÁŘ A: POKLES HODNOTY ZATÍŽENÝCH AKTIV O 30 % | 35 |
4.1.2. |
SCÉNÁŘ B: ZNEHODNOCENÍ VÝZNAMNÝCH MĚN O 10 % | 35 |
4.2. |
ŠABLONA: AE-CONT. PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ | 36 |
4.2.1. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 36 |
4.2.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 36 |
5. |
ČÁST D: KRYTÉ DLUHOPISY | 36 |
5.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 36 |
5.2. |
ŠABLONA: AE-CB. EMISE KRYTÝCH DLUHOPISŮ | 37 |
5.2.1. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE OSY Z | 37 |
5.2.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 37 |
5.2.3. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 38 |
6. |
ČÁST E: POKROČILÉ ÚDAJE: | 40 |
6.1. |
OBECNÉ POZNÁMKY | 40 |
6.2. |
ŠABLONA: AE-ADV1. POKROČILÁ ŠABLONA PRO AKTIVA VYKAZUJÍCÍ INSTITUCE | 40 |
6.2.1. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 40 |
6.2.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 42 |
6.3. |
ŠABLONA: AE-ADV2. POKROČILÁ ŠABLONA PRO KOLATERÁL PŘIJATÝ VYKAZUJÍCÍ INSTITUCÍ | 43 |
6.3.1. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE JEDNOTLIVÝCH ŘÁDKŮ | 43 |
6.3.2. |
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE KONKRÉTNÍCH SLOUPCŮ | 43 |
OBECNÉ POKYNY
1. STRUKTURA A KONVENCE
1.1. Struktura
1. |
Rámec sestává z pěti souborů šablon, které obsahují celkem devět šablon podle následující struktury:
|
2. |
U každé šablony jsou uvedeny odkazy na právní předpisy a další podrobné informace o obecnějších aspektech podávání zpráv. |
1.2. Účetní standard
3. |
Instituce vykazují účetní hodnotu podle účetního rámce, který používají pro podávání finančních informací v souladu s články 9 až 11. Instituce, které nejsou povinny podávat finanční informace, použijí svůj příslušný účetní rámec. |
4. |
Pro účely této přílohy zkratky ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazují na mezinárodní účetní standardy definované v článku 2 nařízení (ES) č. 1606/2002. Pro instituce, které vykazují podle standardů IFRS, byly zařazeny odkazy na příslušné standardy IFRS. |
1.3. Konvence číslování
5. |
V odkazech na sloupce, řádky a buňky šablony se v těchto pokynech používá toto obecné označení: {šablona; řádek; sloupec}. Znak hvězdičky označuje, že validace se vztahuje na celý řádek nebo sloupec. Například {AE-ASS; *; 2} odkazuje na údaj kteréhokoli řádku sloupce 2 šablony AE-ASS. |
6. |
V případě validace v rámci určité šablony se pro údaje v této šabloně používá toto označení: {řádek; sloupec}. |
1.4. Znaménková konvence
7. |
Pro šablony v příloze XVI platí stejná znaménková konvence, která je popsaná v příloze V části I odstavcích 9 a 10. |
1.5. Úroveň použití
8. |
Pro podávání zpráv o zatížení aktiv platí stejná úroveň použití jako pro podávání zpráv o požadavcích na kapitál podle čl. 99 odst. 1 prvního pododstavce nařízení (EU) č. 575/2013. Instituce, na které se nevztahují obezřetnostní požadavky v souladu s článkem 7 nařízení (EU) č. 575/2013, tedy informace o zatížení aktiv podávat nemusí. |
1.6. Přiměřenost
9. |
Pro účely čl. 16a odst. 2 písm. b) se míra zatížení aktiv vypočítá takto:
|
10. |
Pro účely čl. 16a odst. 2 písm. a) se součet celkových aktiv vypočítá takto:
|
1.7. Definice zatížení
11. |
Pro účely této přílohy a přílohy XVI se s aktivem zachází jako se zatíženým, pokud je zastaveno nebo je předmětem jakékoli formy ujednání o zajištění nebo úvěrovém posílení jakékoli transakce, ze které nemůže být volně staženo. Je důležité poznamenat, že zastavená aktiva, jejichž stažení podléhá jakýmkoli omezením, například aktiva, jejichž stažení nebo nahrazení jinými aktivy vyžaduje předchozí schválení, by měla být považována za zatížená. Tato definice není založena na explicitní právní definici, jako např. převedení vlastnického práva, ale spíše na ekonomických zásadách, neboť právní rámce mohou být v tomto ohledu v různých zemích odlišné. Tato definice je však úzce spojena se smluvními podmínkami. Podle názoru Evropského orgánu pro bankovnictví (EBA) tato definice dobře pokrývá tyto typy smluv (výčet není vyčerpávající):
|
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE ŠABLON
2. ČÁST A: PŘEHLED ZATÍŽENÍ:
12. |
Šablony Přehled zatížení rozlišují mezi aktivy, která jsou použita na podporu financování nebo pro potřeby kolaterálu k datu podání rozvahy (‚momentální zatížení‘), a aktivy, která jsou dostupná pro potřeby případného financování. |
13. |
V šabloně přehledu je uvedena hodnota zatížených a nezatížených aktiv vykazující instituce ve formě tabulky, která je uspořádána podle produktů. Stejné členění platí i pro přijatý kolaterál a pro vlastní emitované dluhové cenné papíry jiné, než jsou kryté dluhopisy a sekuritizace. |
2.1. Šablona: AE-ASS. Aktiva vykazující instituce
2.1.1. Obecné poznámky
14. |
Tento odstavec stanoví pokyny týkající se hlavních typů transakcí, které jsou relevantní při vyplňování šablon AE. Všechny transakce zvyšující úroveň zatížení instituce mají dva aspekty, které musí být ve všech šablonách AE vykazovány samostatně. Takové transakce se vykazují jednak jako zdroj zatížení, jednak jako zatížené aktivum nebo kolaterál. Následující příklady popisují, jak vykazovat určitý typ transakce v této části, ale stejná pravidla platí i pro ostatní šablony AE. a) Zajištěný vklad Zajištěný vklad se vykazuje takto:
b) Repa/Sladěná repa Repo operace (repo) se vykazuje takto:
c) Financování centrální bankou Jelikož financování centrální bankou zajištěné kolaterálem je pouze specifickým případem zajištěného vkladu nebo repo operace, ve které je protistranou centrální banka, použijí se pravidla i) a ii) uvedená výše. V případě operací, kdy není možné zjistit konkrétní výši kolaterálu pro každou operaci, protože byl kolaterál sdružen, musí být provedeno rozčlenění kolaterálu poměrným způsobem na základě složení seskupení kolaterálu. Aktiva deponovaná v centrální bance nejsou zatíženými aktivy, pokud centrální banka stažení uložených aktiv nepodmiňuje předchozím schválením. U nevyužitých finančních záruk se nevyužitá část, tj. částka, která přesahuje minimální výši předepsanou centrální bankou, rozdělí poměrným způsobem mezi aktiva uložená v centrální bance. d) Půjčky cenných papírů U půjček cenných papírů s hotovostním kolaterálem se použijí pravidla pro repa/sladěná repa. Půjčky cenných papírů bez hotovostního kolaterálu se vykazují takto:
e) Deriváty (závazky) Deriváty s negativní reálnou hodnotou zajištěné kolaterálem se vykazují takto:
f) Kryté dluhopisy Pro celý výkaz zatížených aktiv se za dluhopisy považují nástroje uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice 2009/65/EU bez ohledu na to, zda tyto nástroje mají právní formu cenného papíru, či nikoli. Na kryté dluhopisy se nevztahují žádná specifická pravidla, pokud si vykazující instituce, která tyto cenné papíry emitovala, jejich část neponechá. V případě ponechání části emise a s cílem zamezit dvojímu zápočtu se použije tento postup:
Následující tabulka stanoví, jak vykazovat emisi krytých dluhopisů v hodnotě 100 EUR, z nichž 15 % je drženo a není zastaveno a 10 % je drženo a je zastaveno jako kolaterál v repo operaci s centrální bankou ve výši 11 EUR, kdy krycí portfolio zahrnuje nezajištěné úvěry a účetní hodnota úvěrů je 150 EUR.
g) Sekuritizace Sekuritizace jsou dluhové cenné papíry v držení vykazující instituce, které vznikly sekuritizací ve smyslu čl. 4 bodu 61 nařízení (EU) č. 575/2013. Na sekuritizace, které zůstávají v rozvaze (nejsou odúčtované), se vztahují pravidla pro kryté dluhopisy. U odúčtovaných sekuritizací nedochází k zatížení, pokud má instituce některé cenné papíry v držení. Uvedené cenné papíry se objeví v obchodním portfoliu nebo v bankovní knize vykazujících institucí stejně jako jiné cenné pňapíry emitované třetí stranou. |
2.1.2. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Aktiva vykazující instituce IAS 1 odst. 9 písm. a), prováděcí pokyny (Implementation Guidance) IG 6 Celková aktiva vykazující instituce zaevidovaná v rozvaze. |
020 |
Úvěry na vyžádání IAS 1 odst. 54 bod i) Zahrnuje zůstatky, které lze získat na vyžádání v centrálních bankách a dalších institucích. Peněžní hotovost, to jest soubor národních a zahraničních bankovek a mincí v oběhu, které se běžně používají při platbách, je zahrnuta v řádku ‚jiná aktiva‘. |
030 |
Kapitálové nástroje Kapitálové nástroje, které jsou v držení vykazující instituce, ve smyslu IAS 32 odstavce 1. |
040 |
Dluhové cenné papíry Příloha V část 1 odst. 26 Dluhové nástroje v držení vykazující instituce, emitované jako cenné papíry, které v souladu s nařízením ECB o BSI nejsou úvěry. |
050 |
z toho: kryté dluhopisy Dluhové cenné papíry v držení vykazující instituce, které jsou dluhopisy ve smyslu čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice 2009/65/ES. |
060 |
z toho: sekuritizace Dluhové cenné papíry v držení vykazující instituce, které jsou sekuritizacemi ve smyslu čl. 4 bodu 61 nařízení (EU) č. 575/2013. |
070 |
z toho: emitované vládními institucemi Dluhové cenné papíry v držení vykazující instituce, které emitovaly vládními instituce. |
080 |
z toho: emitované finančními podniky Dluhové cenné papíry v držení vykazující instituce, které emitovaly finanční podniky definované v příloze V části I odst. 35 písm. c) a d). |
090 |
z toho: emitované nefinančními podniky Dluhové cenné papíry v držení vykazující instituce, emitované nefinančními podniky definovanými v příloze V části I odst. 35 písm. e). |
100 |
Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání Úvěry a půjčky, tj. dluhové nástroje v držení vykazujících institucí, které nejsou cennými papíry, kromě zůstatků, které lze získat na vyžádání. |
110 |
z toho: hypoteční úvěry Úvěry a půjčky jiné než úvěry na vyžádání, které jsou hypotečními úvěry ve smyslu přílohy V části 2 odst. 41 písm. h). |
120 |
Jiná aktiva Jiná aktiva vykazující instituce zaevidovaná v rozvaze, která nejsou aktivy uvedenými ve výše uvedených řádcích a nejsou vlastními dluhovými cennými papíry a vlastními dluhově-akciovými nástroji, a která nesmí být odúčtována z rozvahy institucí nevykazujících podle standardu IFRS. V tomto případě se vlastní dluhové nástroje uvedou v řádku 240 šablony AE-COL, a vlastní majetkové nástroje se z výkazu Zatížení aktiv vyřadí. |
2.1.3. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Účetní hodnota zatížených aktiv Účetní hodnota aktiv v držení vykazující instituce, která jsou zatížená podle stanovené definice zatížení aktiv. Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykázaná na straně aktiv rozvahy. |
020 |
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny Účetní hodnota zatížených aktiv v držení vykazující instituce, která emitoval jakýkoli subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace. |
030 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Účetní hodnota zatížených aktiv v držení vykazující instituce, která jsou způsobilá pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí související hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
040 |
Reálná hodnota zatížených aktiv IFRS 13 a pro instituce, které nevykazují podle standardů IFRS, článek 8 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU (1). Reálná hodnota dluhových cenných papírů v držení vykazující instituce, které jsou zatížené podle stanovené definice zatížení aktiv. Reálná hodnota finančního nástroje je cena, která by byla získána za prodej aktiva nebo zaplacena za převod závazku v řádné transakci mezi účastníky trhu v den ocenění. (Viz IFRS 13 Ocenění reálnou hodnotou.) |
050 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Reálná hodnota zatížených dluhových cenných papírů v držení vykazující instituce, které jsou způsobilé pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí související hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
060 |
Účetní hodnota nezatížených aktiv Účetní hodnota aktiv v držení vykazující instituce, která nejsou zatížená podle stanovené definice zatížení aktiv. Účetní hodnotou se rozumí hodnota vykázaná na straně aktiv rozvahy. |
070 |
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny Účetní hodnota nezatížených aktiv v držení vykazující instituce, které emitoval jakýkoli subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace. |
080 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Účetní hodnota nezatížených aktiv v držení vykazující instituce, která jsou způsobilá pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou částku této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
090 |
Reálná hodnota nezatížených aktiv IFRS 13 a pro instituce, které nevykazují podle standardů IFRS, článek 8 směrnice 2013/34/EU. Reálná hodnota dluhových cenných papírů v držení vykazující instituce, které nejsou zatížené podle stanovené definice zatížení aktiv. Reálná hodnota finančního nástroje je cena, která by byla získána za prodej aktiva nebo zaplacena za převod závazku v řádné transakci mezi účastníky trhu v den ocenění. (Viz IFRS 13 Ocenění reálnou hodnotou.) |
100 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Reálná hodnota nezatížených dluhových cenných papírů v držení vykazující instituce, které jsou způsobilé pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
2.2. Šablona: AE-COL. Kolaterál přijatý vykazující institucí
2.2.1. Obecné poznámky
15. |
U kolaterálu přijatého vykazující institucí a u vlastních emitovaných dluhových cenných papírů jiných, než jsou vlastní kryté dluhopisy nebo cenné papíry zajištěné aktivy, je kategorie ‚nezatížených‘ aktiv rozdělena na nezatížená aktiva ‚zatížitelná‘ neboli potenciálně způsobilá k tomu, aby byla zatížena, a nezatížená aktiva, která ‚nejsou zatížitelná‘. |
16. |
Aktiva ‚nejsou zatížitelná‘, jestliže byla přijata jako kolaterál a vykazující instituce není oprávněna kolaterál prodat nebo dále znovu poskytnout, s výjimkou případu nesplnění závazku majitelem kolaterálu. Vlastní emitované dluhové cenné papíry jiné, než jsou vlastní kryté dluhopisy nebo sekuritizace, nejsou zatížitelné, jestliže podmínky emise obsahují omezení bránící prodeji nebo opětovnému zastavení držených cenných papírů. |
17. |
Pro účely podávání zpráv o zatížení aktiv se cenné papíry vypůjčené za poplatek bez poskytnutí hotovostního kolaterálu nebo nehotovostního kolaterálu vykazují jako přijatý kolaterál. |
2.2.2. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
||||
130 |
Kolaterál přijatý vykazující institucí Všechny třídy kolaterálu přijatého vykazující institucí. |
||||
140 |
Úvěry na vyžádání Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry na vyžádání. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 020 šablony AE-ASS.) |
||||
150 |
Kapitálové nástroje Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen kapitálovými nástroji. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 030 šablony AE-ASS.) |
||||
160 |
Dluhové cenné papíry Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen dluhovými cennými papíry. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 040 šablony AE-ASS.) |
||||
170 |
z toho: kryté dluhopisy Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen krytými dluhopisy. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 050 šablony AE-ASS.) |
||||
180 |
z toho: sekuritizace Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen sekuritizacemi. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 060 šablony AE-ASS.) |
||||
190 |
z toho: emitované vládními institucemi Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen dluhovými cennými papíry emitovanými vládními institucemi. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 070 šablony AE-ASS.) |
||||
200 |
z toho: emitované finančními podniky Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen dluhovými cennými papíry emitovanými finančními podniky. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 080 šablony AE-ASS.) |
||||
210 |
z toho: emitované nefinančními podniky Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen dluhovými cennými papíry emitovanými nefinančními podniky. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 090 šablony AE-ASS.) |
||||
220 |
Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčkami jinými, než jsou úvěry na vyžádání. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 100 šablony AE-ASS.) |
||||
230 |
Jiný přijatý kolaterál Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen jinými aktivy. (Viz odkazy na právní předpisy a pokyny ohledně řádku 120 šablony AE-ASS.) |
||||
240 |
Vlastní emitované dluhové cenné papíry jiné, než jsou vlastní kryté dluhopisy nebo cenné papíry zajištěné aktivy Vlastní emitované dluhové cenné papíry, které si ponechala vykazující instituce a které nejsou vlastními emitovanými krytými dluhopisy nebo vlastními vydanými sekuritizacemi. Jelikož ponechané nebo zpětně odkoupené vlastní emitované dluhové cenné papíry, podle IAS 39 odstavce 42, snižují příslušné finanční závazky, nejsou související cenné papíry zahrnuty do kategorie aktiv vykazující instituce (řádek 010 šablony AE-ASS). V tomto řádku se uvedou i vlastní dluhové cenné papíry, které nesmí být odúčtovány z rozvahy instituce, která nevykazuje podle standardů IFRS Vlastní emitované kryté dluhopisy nebo vlastní emitované sekuritizace se v této kategorii nevykazují, neboť aby se zamezilo dvojímu zápočtu, platí pro tyto případy odlišná pravidla:
|
||||
250 |
CELKOVÁ AKTIVA, PŘIJATÝ KOLATERÁL A VLASTNÍ EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY Veškerá aktiva vykazujících institucí zaevidovaná v její rozvaze, všechny třídy kolaterálu přijatého vykazující institucí a vlastní emitované dluhové cenné papíry, které si vykazující instituce ponechala a které nejsou vlastními emitovanými krytými dluhopisy nebo vlastními emitovanými sekuritizacemi. |
2.2.3. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Reálná hodnota zatíženého přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které má v držení nebo si ponechala vykazující instituce a které jsou zatížené podle stanovené definice zatížení aktiv. Reálná hodnota finančního nástroje je cena, která by byla získána za prodej aktiva nebo zaplacena za převod závazku v řádné transakci mezi účastníky trhu v den ocenění. (Viz IFRS 13 Ocenění reálnou hodnotou.) |
020 |
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny Reálná hodnota zatíženého přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které má v držení nebo si ponechala vykazující instituce, které emitoval jakýkoli subjekt v rámci obezřetnostní konsolidace. |
030 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Reálná hodnota zatíženého přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které má v držení nebo si ponechala vykazující instituce a které jsou způsobilé pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou částku této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
040 |
Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které jsou zatížitelné Reálná hodnota kolaterálu přijatého vykazující institucí, který není zatížený, ale je zatížitelný, protože vykazující instituce je oprávněna kolaterál prodat nebo dále znovu poskytnout i v případě, že nedojde k nesplnění závazku majitele kolaterálu. Zahrnuje také reálnou hodnotu vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které nejsou vlastními krytými dluhopisy nebo sekuritizacemi a které nejsou zatížené, ale jsou zatížitelné. |
050 |
z toho: emitovaných jinými subjekty skupiny Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo vlastních vydaných dluhových cenných papírů, které nejsou vlastními krytými dluhopisy nebo cennými papíry krytými aktivy a jsou zatížitelné a které emitoval jakýkoli subjekt v rámci obezřetnostní konsolidace. |
060 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Reálná hodnota přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které nejsou vlastními krytými dluhopisy nebo sekuritizacemi a které jsou zatížitelné a jsou způsobilé pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
070 |
Nominální hodnota přijatého kolaterálu nebo vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které nejsou zatížitelné Nominální hodnota přijatého kolaterálu v držení vykazující organizace, který není zatížený a není ani zatížitelný. Zahrnuje také nominální hodnotu vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které nejsou vlastními krytými dluhopisy nebo sekuritizacemi a které nejsou zatížené a nejsou ani zatížitelné. |
2.3. Šablona: AE-NPL. Vlastní kryté dluhopisy a cenné papíry zajištěné aktivy emitované a dosud nezastavené
2.3.1. Obecné poznámky
18. |
Aby se zamezilo dvojímu zápočtu, použije se ve vztahu k vlastním emitovaným krytým dluhopisům a sekuritizacím, které si vykazující instituce ponechala, toto pravidlo:
|
2.3.2. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Vlastní kryté dluhopisy a cenné papíry zajištěné aktivy, emitované a dosud nezastavené Vlastní emitované kryté dluhopisy a sekuritizace, které si vykazující instituce ponechala a nejsou zatížené. |
020 |
Ponechané emitované kryté dluhopisy Vlastní emitované kryté dluhopisy, které si vykazující instituce ponechala a nejsou zatížené. |
030 |
Ponechané emitované sekuritizace Vlastní emitované sekuritizace, které si vykazující instituce ponechala a nejsou zatížené. |
040 |
Přednostní tranše Přednostní tranše vlastních emitovaných sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala a nejsou zatížené. Viz čl. 4 bod 67 nařízení (EU) č. 575/2013. |
050 |
Mezaninové tranše Mezaninové tranše vlastních emitovaných sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala a nejsou zatížené. Za mezaninové tranše se považují všechny tranše, které nejsou přednostními tranšemi, tj. poslední pozice pro absorpci ztrát nebo tranše první ztráty. Viz čl. 4 bod 67 nařízení (EU) č. 575/2013. |
060 |
Tranše první ztráty Tranše první ztráty vlastních emitovaných sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala a nejsou zatíženy. Viz čl. 4 bod 67 nařízení (EU) č. 575/2013. |
2.3.3. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
||||||
010 |
Účetní hodnota souboru podkladových aktiv Účetní hodnota krycího portfolia/podkladových aktiv, jež slouží k zajištění vlastních krytých dluhopisů a vlastních sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala a nejsou dosud zastaveny. |
||||||
020 |
Reálná hodnota dluhových cenných papírů emitovaných a zatížitelných Reálná hodnota vlastních krytých dluhopisů a vlastních sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala a jsou nezatížené, ale zatížitelné. |
||||||
030 |
z toho: způsobilých pro centrální banku Reálná hodnota vlastních krytých dluhopisů a vlastních sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala a splňují všechny tyto požadavky:
Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
||||||
040 |
Nominální hodnota vlastních emitovaných dluhových cenných papírů, které nejsou zatížitelné Nominální hodnota vlastních krytých dluhopisů a vlastních sekuritizací, které si vykazující instituce ponechala, které jsou nezatížené a nejsou ani zatížitelné. |
2.4. Šablona AE-SOU. Zdroje zatížení
2.4.1. Obecné poznámky
19. |
Tato šablona poskytuje informace o důležitosti různých zdrojů zatížení pro vykazující instituci, včetně zdrojů zatížení, které nesouvisí s financováním, jako jsou úvěrové přísliby nebo přijaté finanční záruky a půjčky cenných papírů s nehotovostním kolaterálem. |
20. |
Celkové částky aktiv a přijatého kolaterálu v šablonách AE-ASS a AE-COL splňují toto validační pravidlo: {AE-SOU; ř170; s030} = {AE-ASS; ř010; s010} + {AE-COL; ř130; s010} + {AE-COL; ř240; s010}. |
2.4.2. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Účetní hodnota vybraných finančních závazků Účetní hodnota vybraných finančních závazků vykazující instituce zajištěných kolaterálem, pokud tyto závazky znamenají zatížení aktiv této instituce. |
020 |
Deriváty Účetní hodnota derivátů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které jsou finančními závazky, to jest, se zápornou reálnou hodnotu, pokud tyto deriváty znamenají zatížení aktiv této instituce. |
030 |
z toho: mimoburzovní (OTC) Účetní hodnota derivátů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které jsou finančními závazky a jsou obchodovány na mimoburzovním trhu, pokud tyto deriváty znamenají zatížení aktiv. |
040 |
Vklady Účetní hodnota vkladů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, pokud tyto vklady znamenají zatížení aktiv této instituce. |
050 |
Repa Účetní hodnota rep vykazující instituce, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. Repa jsou transakce, jejichž prostřednictvím instituce získává hotovost výměnou za finanční aktiva prodaná za danou cenu se závazkem zpětného odkupu těchto (nebo identických) cenných papírů za pevnou cenu ke stanovenému budoucímu datu. Jako repa musí být vykázány všechny tyto varianty repo operací: – částky obdržené výměnou za cenné papíry dočasně převedené na třetí stranu ve formě půjčky cenných papírů oproti hotovostnímu kolaterálu a – částky obdržené výměnou za cenné papíry dočasně převedené na třetí stranu ve formě smlouvy o prodeji/zpětném odkupu. |
060 |
z toho: centrální banky Účetní hodnota repo operací vykazující instituce s centrálními bankami, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv. |
070 |
Vklady zajištěné kolaterálem, které nejsou repy Účetní hodnota vkladů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které nejsou repy, pokud tyto vklady znamenají zatížení aktiv této instituce. |
080 |
z toho: centrální banky Účetní hodnota vkladů vykazující instituce u centrálních bank zajištěných kolaterálem, které nejsou repy, pokud tyto vklady znamenají zatížení aktiv této instituce. |
090 |
Emitované dluhové cenné papíry Účetní hodnota dluhových cenných papírů emitovaných vykazující institucí, pokud tyto emitované cenné papíry znamenají zatížení aktiv této instituce. Na část každé emise, kterou si vykazující instituce ponechala, se uplatní zvláštní zacházení uvedené v odst. 15 bodě vi) části A, takže se do této kategorie zahrne pouze procentní podíl dluhových cenných papírů umístěných mimo subjekty skupiny. |
100 |
z toho: emitované kryté dluhopisy Účetní hodnota krytých dluhopisů, kde původcem jejich aktiv je vykazující instituce, pokud tyto emitované cenné papíry znamenají zatížení aktiv této instituce. |
110 |
z toho: emitované sekuritizace Účetní hodnota sekuritizací emitovaných vykazující institucí, pokud tyto sekuritizace znamenají zatížení aktiv této instituce. |
120 |
Jiné zdroje zatížení Částka transakcí vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které nejsou finančními závazky, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. |
130 |
Nominální hodnota přijatých úvěrových příslibů Nominální hodnota úvěrových příslibů přijatých vykazující institucí, pokud tyto přijaté přísliby znamenají zatížení aktiv této instituce. |
140 |
Nominální hodnota přijatých finančních záruk Nominální hodnota finančních záruk přijatých vykazující institucí, pokud tyto přijaté záruky znamenají zatížení aktiv této instituce. |
150 |
Reálná hodnota vypůjčených cenných papírů s nehotovostním kolaterálem Reálná hodnota cenných papírů vypůjčených vykazující institucí bez hotovostního kolaterálu, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. |
160 |
Jiné Hodnota transakcí vykazující zajištěných kolaterálem, které nejsou finančními závazky a které nespadají do výše uvedených položek, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. |
170 |
CELKOVÉ ZDROJE ZATÍŽENÍ Hodnota všech transakcí vykazující instituce zajištěných kolaterálem, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. |
2.4.3. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo poskytnuté půjčky cenných papírů Hodnota odpovídajících finančních závazků, podmíněných závazků (přijaté úvěrové přísliby a přijaté finanční záruky) a poskytnutých půjček cenných papírů s nehotovostním kolaterálem, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. Finanční závazky se vykazují v účetní hodnotě, podmíněné závazky se vykazují v nominální hodnotě, a poskytnuté půjčky cenných papírů s nehotovostním kolaterálem se vykazují v reálné hodnotě. |
020 |
z toho: od jiných subjektů skupiny Hodnota odpovídajících finančních závazků, podmíněných závazků (přijaté úvěrové přísliby a přijaté finanční záruky) a poskytnutých půjček cenných papírů s nehotovostním kolaterálem, pokud je protistranou jakýkoli jiný subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace a pokud transakce znamená zatížení aktiv vykazující instituce. Pro pravidla týkající se druhů částek viz pokyny u sloupce 010. |
030 |
Aktiva, přijatý kolaterál a vlastní emitované cenné papíry jiné, než jsou kryté dluhopisy a cenné papíry zajištěné aktivy, které jsou zatížené Částka aktiv přijatého kolaterálu a vlastních emitovaných cenných papírů jiných, než jsou kryté dluhopisy a sekuritizace, zatížených v důsledku různých druhů transakcí specifikovaných v řádcích. S cílem zajistit jednotnost s kritérii použitými v šablonách AE-ASS a AE-COL se aktiva vykazující instituce zaevidovaná v rozvaze vykazují v účetní hodnotě a přijatý a opětovně použitý kolaterál a zatížené vlastní emitované cenné papíry jiné, než jsou kryté dluhopisy a sekuritizace, se vykazují v reálné hodnotě. |
040 |
z toho: přijatý kolaterál opětovně použitý Reálná hodnota přijatého kolaterálu, který je opětovně použitý/zatížený v důsledku různých typů transakcí specifikovaných v řádcích. |
050 |
z toho: zatížené vlastní dluhové cenné papíry Reálná hodnota vlastních emitovaných cenných papírů jiných, než jsou kryté dluhopisy a sekuritizace, zatížených v důsledku různých typů transakcí specifikovaných v řádcích. |
3. ČÁST B: ÚDAJE O SPLATNOSTI
3.1. Obecné poznámky
21. |
Šablona v části B podává celkový přehled o hodnotě zatížených aktiv a kolaterálu přijatého a opětovně použitého, které spadají do vymezených intervalů zbytkové splatnosti odpovídajících závazků. |
3.2. Šablona: AE-MAT. Údaje o splatnosti
3.2.1. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
||||
010 |
Zatížená aktiva Pro účely této šablony zatížená aktiva zahrnují všechna tato aktiva:
Tyto částky se rozdělí do souboru košů zbytkové splatnosti specifikovaných ve sloupcích podle zbytkové splatnosti zdroje jejich zatížení (odpovídající závazek, podmíněný závazek nebo transakce týkající se půjčky cenných papírů). |
||||
020 |
Přijatý kolaterál opětovně použitý (segment přijetí) Viz pokyny pro řádek 130 šablony AE-COL a sloupec 040 šablony AE-SOU. Částky se vykazují v reálné hodnotě a rozdělí se mezi soubor košů zbytkové splatnosti specifikovaných ve sloupcích podle zbytkové splatnosti transakce, jež vedla k přijetí kolaterálu, který se opětovně používá (fáze přijetí), daným subjektem. |
||||
030 |
Přijatý kolaterál opětovně použitý (segment opětovného použití) Viz pokyny u řádku 130 šablony AE-COL a u sloupce 040 šablony AE-SOU. Částky se vykazují v reálné hodnotě a rozdělí se mezi soubor košů zbytkové splatnosti specifikovaných ve sloupcích podle zbytkové splatnosti zdroje jejich zatížení (segment opětovného použití): odpovídajícího závazku, podmíněného závazku nebo transakce týkající se půjčky cenných papírů. |
3.2.2. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Splatné kdykoli Na požádání, bez konkrétního data splatnosti. |
020 |
Jednodenní Splatnost je jeden den nebo kratší. |
030 |
>1 den <= 1 týden Splatnost je delší než jeden den a kratší nebo rovna jednomu týdnu. |
040 |
>1 týden <= 2 týdny Splatnost je delší než jeden týden a kratší nebo rovna dvěma týdnům. |
050 |
>2 týdny <= 1 měsíc Splatnost je delší než dva týdny a kratší nebo rovna jednomu měsíci. |
060 |
>1 měsíc <= 3 měsíce Splatnost je delší než jeden měsíc a kratší nebo rovna třem měsícům. |
070 |
>3 měsíce <= 6 měsíců Splatnost je delší než tři měsíce a kratší nebo rovna 6 měsícům. |
080 |
>6 měsíců <= 1 rok Splatnost je delší než šest měsíců a kratší nebo rovna jednomu roku. |
090 |
>1 rok <= 2 roky Splatnost je delší než jeden rok a kratší nebo rovna dvěma rokům. |
100 |
>2 roky <= 3 roky Splatnost je delší než dva roky a kratší nebo rovna třem rokům. |
110 |
>3 roky <= 5 let Splatnost je delší než tři roky a kratší nebo rovna pěti letům. |
120 |
>5 let <= 10 let Splatnost je delší než pět let a kratší nebo rovna deseti letům. |
130 |
>10 let Splatnost je delší než deset let. |
4. ČÁST C: PODMÍNĚNÉ ZATÍŽENÍ
4.1. Obecné poznámky
22. |
Tato šablona vyžaduje, aby instituce vypočítaly úroveň zatížení aktiv při několika zátěžových scénářích. |
23. |
Podmíněné zatížení se týká dodatečných aktiv, jež možná budou muset být zatížena, pokud vykazující instituce budou čelit nepříznivému vývoji vyvolanému vnější událostí, kterou nemá vykazující instituce pod kontrolou (včetně snížení ratingu, poklesu reálné hodnoty zatížených aktiv nebo všeobecné ztráty důvěry). V těchto případech bude muset vykazující instituce v důsledku již existujících transakcí zatížit dodatečná aktiva. Dodatečná hodnota zatížených aktiv je očištěná od vlivu zajišťovacích transakcí, jimiž bude instituce reagovat na události popsané ve výše uvedených zátěžových scénářích. |
24. |
Tato šablona obsahuje dva následující scénáře pro vykazování podmíněného zatížení, které jsou podrobněji rozvedeny v bodech 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované údaje musí být reálným odhadem instituce založeným na nejlepších dostupných informacích.
|
25. |
Údaje z jednotlivých scénářů se vykazují nezávisle na druhém scénáři, a znehodnocení významných měn se vykazuje nezávisle na poklesu hodnoty jiných významných měn. Instituce tedy nesmějí brát v úvahu korelace mezi scénáři. |
4.1.1. Scénář A: Pokles hodnoty zatížených aktiv o 30 %
26. |
Předpokládá se, že hodnota všech zatížených aktiv se sníží o 30 %. Potřeba dodatečného zajištění vyvolaná takovým poklesem musí vzít v úvahu stávající úroveň přezajištění, s cílem zachovat pouze minimální úroveň zajištění. Při stanovení potřebné výše dodatečného zajištění se musí vzít v úvahu také smluvní požadavky vyplývající z dotčených smluv a dohod, včetně prahových hodnot. |
27. |
Zohlední se pouze smlouvy a dohody, kde existuje právní povinnost poskytnout dodatečné zajištění. To zahrnuje emise krytých dluhopisů, kde existuje právní požadavek na dodržení minimální úrovně přezajištění, avšak neexistuje požadavek na zachování stávající úrovně ratingu krytých dluhopisů. |
4.1.2. Scénář B: Znehodnocení významných měn o 10 %
28. |
Měna je významnou měnou, jestliže souhrnné závazky vykazující instituce v této měně dosahují 5 % celkových závazků této instituce, nebo jsou větší. |
29. |
Výpočet 10 % znehodnocení musí vzít v úvahu změny na straně aktiv i pasiv, tj. zaměřit se na nesoulad mezi aktivy a pasivy. Například repo operace prováděné v USD založené na aktivech v USD nezpůsobí dodatečné zatížení, avšak repo operace v USD založená na aktivech v EUR způsobí dodatečné zatížení. |
30. |
Tento výpočet se provede u všech transakcí, které zahrnují prvek různých měn. |
4.2. Šablona: AE-CONT. Podmíněné zatížení
4.2.1. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
31. |
Viz pokyny týkající se jednotlivých řádků šablony AE-SOU v bodě 1.5.1. Obsah sloupců v šabloně AE-CONT se neliší od šablony AE-SOU. |
4.2.2. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Odpovídající závazky, podmíněné závazky nebo poskytnuté půjčky cenných papírů Stejné pokyny a údaje jako u sloupce 010 šablony AE-SOU. Hodnota odpovídajících finančních závazků, podmíněných závazků (přijaté úvěrové přísliby a přijaté finanční záruky) a poskytnutých půjček cenných papírů s nehotovostním kolaterálem, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. Jak je uvedeno u každého řádku této šablony, finanční závazky se vykazují v účetní hodnotě, podmíněné závazky v nominální hodnotě a poskytnuté půjčky cenných papírů s nehotovostním kolaterálem v reálné hodnotě. |
020 |
A. Dodatečná hodnota zatížených aktiv Dodatečná hodnota aktiv, která by byla zatížena v důsledku právních, regulačních nebo smluvních ustanovení, jež by mohla být uplatněna v případě, že nastane scénář A. V souladu s pokyny uvedenými v části A této přílohy se tyto částky vykazují v účetní hodnotě, pokud částka souvisí s aktivy vykazující instituce, a v reálné hodnotě, pokud souvisí s přijatým kolaterálem. Částky přesahující hodnotu nezatížených aktiv a kolaterálu dané instituce se vykazují v reálné hodnotě. |
030 |
B. Dodatečná hodnota zatížených aktiv Významná měna č. 1 Dodatečná hodnota aktiv, která by byla zatížena v důsledku právních, regulačních nebo smluvních ustanovení, jež by mohla být uplatněna v případě znehodnocení významné měny č. 1 ve scénáři B. Viz pravidla pro typy částek uvedená v řádku 020. |
040 |
B. Dodatečná částka zatížených aktiv Významná měna č. 2 Dodatečná částka aktiv, která by byla zatížena v důsledku právních, regulačních nebo smluvních ustanovení, jež by mohla být uplatněna v případě znehodnocení významné měny č. 2 ve scénáři B. Viz pravidla pro typy částek uvedená v řádku 020. |
5. ČÁST D: KRYTÉ DLUHOPISY
5.1. Obecné poznámky
32. |
V této šabloně se vykazují údaje o všech krytých dluhopisech, které jsou v souladu se směrnicí o SKIPCP, emitovaných vykazující institucí. Kryté dluhopisy, které jsou v souladu se směrnicí o SKIPCP, jsou dluhopisy ve smyslu čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice 2009/65/ES. Jsou to dluhopisy emitovanévykazující institucí, jestliže vykazující instituce v souvislosti s těmito krytými dluhopisy na základě právních předpisů podléhá zvláštnímu veřejnému dohledu určenému na ochranu držitelů dluhopisů a jestliže v případě takového krytého dluhopisu musí být výnosy z emise těchto dluhopisů investovány v souladu s právními předpisy do aktiv, která jsou po celou dobu platnosti dluhopisů schopna krýt závazky spojené s těmito dluhopisy a která by v případě neplnění emitenta byla přednostně použita na výplatu jistiny a naběhlého úroku. |
33. |
Kryté dluhopisy emitované vykazující institucí nebo jejím jménem, jež nejsou krytými dluhopisy v souladu se směrnicí o SKIPC, se v rámci šablony AE-CB nevykazují. |
34. |
Vykazování musí být založeno na právním režimu krytých dluhopisů, tj. na právním rámci, který se vztahuje na program krytých dluhopisů. |
5.2. Šablona: AE-CB. Emise krytých dluhopisů
5.2.1. Pokyny týkající se osy z
osa z |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Identifikátor krycího portfolia (otevřený) Identifikátor krycího portfolia se skládá z názvu nebo jednoznačné zkratky subjektu emitujícího krycí portfolio a z označení krycího portfolia, které jednotlivě podléhá příslušným opatřením na ochranu krytých dluhopisů. |
5.2.2. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Nominální hodnota Nominální hodnota je součet závazků na výplatu jistiny, stanovený v souladu s pravidly příslušného právního režimu krytých dluhopisů, která platí pro stanovení dostatečného krytí. |
020 |
Současná hodnota (swap) Současná hodnota (swap) je součet závazků na výplatu jistiny a úroku diskontovaný podle bezrizikové výnosové křivky pro jednotlivé měny, stanovený v souladu s pravidly příslušného právního režimu krytých dluhopisů, která platí pro stanovení dostatečného krytí. Ve sloupcích 080 a 210 pro derivátové pozice krycího portfolia se uvede tržní hodnota. |
030 |
Hodnota jednotlivých aktiv Hodnota jednotlivých aktiv je ekonomická hodnota aktiv krycího portfolia, kterou lze charakterizovat prostřednictvím reálné hodnoty podle standardu IFRF 13, tržní hodnoty zjistitelné z uskutečněných transakcí na likvidních trzích, nebo současné hodnoty získané tak, že se budoucí peněžní toky z aktiv diskontují podle křivky úrokových sazeb pro jednotlivá aktiva. |
040 |
Účetní hodnota Účetní hodnota závazků z krytých dluhopisů nebo aktiv krycího portfolia je účetní hodnota u emitenta krytého dluhopisu. |
5.2.3. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
010 |
Soulad s článkem 129 nařízení (EU) č. 575/2013? [ANO/NE] Instituce uvedou, zda krycí portfolio splňuje požadavky článku 129 nařízení (EU) č. 575/2013, aby bylo způsobilé pro preferenční zacházení podle čl. 129 odst. 4 a 5 uvedeného nařízení. |
012 |
Pokud ANO, uveďte třídu primárního aktiva krycího portfolia. Je-li krycí portfolio způsobilé pro preferenční zacházení podle čl. 129 odst. 4 a 5 nařízení (EU) č. 575/2013 (odpověď ANO ve sloupci 011), uvede se v této buňce primární kategorie aktiv krycího portfolia. Pro tento účel se použije klasifikace uvedená v čl. 129 odst. 1 a uvede se příslušný kód ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ nebo ‚g‘. Jestliže primární kategorie aktiv krycího portfolia nepatří do žádné z výše uvedených kategorií, použije se kód ‚h‘. |
020-140 |
Závazky z krytých dluhopisů Závazky z krytých dluhopisů jsou závazky emitujícího subjektu vyplývající z emise krytých dluhopisů a týkají se všech pozic definovaných příslušným právním režimem krytých dluhopisů, které podléhají opatřením na ochranu krytých dluhopisů (to může například zahrnovat cenné papíry v oběhu i pozice protistran emitenta krytých dluhopisů v derivátových pozicích se, z hlediska emitenta krytých dluhopisů, zápornou tržní hodnotou přisuzovanou krycímu portfoliu, a je s nimi zacházeno jako se závazky z krytých dluhopisů v souladu s příslušným právním režimem krytých dluhopisů). |
020 |
Datum vykázání Částky závazků z krytých dluhopisů, kromě derivátových pozic krycího portfolia, podle různých budoucích časových řad. |
030 |
+ 6 měsíců Datum ‚+ 6 měsíců‘ je okamžik šest měsíců po referenčním datu vykázání. Uvedou se částky vycházející z předpokladu, že nedojde k jiné změně závazků z krytých dluhopisů oproti referenčnímu datu vykázání než k amortizaci. Neexistuje-li pevný plán výplaty, u částek splatných k budoucím datům se jednotným způsobem použije očekávaná splatnost. |
040-070 |
+ 12 měsíců – + 10 let Stejně jako u ‚+ 6 měsíců‘ (sloupec 030), pro příslušný okamžik po referenčním datu vykázání. |
080 |
Derivátové pozice krycího portfolia s čistou zápornou tržní hodnotou Čistá záporná tržní hodnota derivátových pozic krycího portfolia, které mají z hlediska emitenta krytých dluhopisů čistou zápornou tržní hodnotu. Derivátové pozice krycího portfolia jsou takové čisté derivátové pozice, které v souladu s příslušným právním režimem krytých dluhopisů byly zařazeny do krycího portfolia a podléhají příslušným opatřením na ochranu krytých dluhopisů, jež vyžadují, aby takové derivátové pozice se zápornou tržní hodnotou byly kryty způsobilými aktivy krycího portfolia. Čistá záporná tržní hodnota se vykazuje pouze k referenčnímu datu vykázání. |
090-140 |
Externí rating krytého dluhopisu Uvedou se informace týkající se externích ratingů příslušného krytého dluhopisu k datu vykázání. |
090 |
Ratingová agentura č. 1 Pokud je k datu vykázání dostupný rating alespoň od jedné ratingové agentury, uvede se zde jméno jedné z těchto ratingových agentur. Pokud k datu vykázání existují ratingy od více než tří ratingových agentur, poskytnou se informace třem ratingovým agenturám, které mají největší vliv na trhy. |
100 |
Rating č. 1 Rating krytého dluhopisu, který udělila ratingová agentura uvedená ve sloupci 090, k referenčnímu datu vykázání. Pokud existuje dlouhodobý a krátkodobý rating od téže ratingové agentury, vykáže se dlouhodobý rating. Rating se uvede se všemi modifikátory. |
110, 130 |
Ratingová agentura č. 2 a ratingová agentura č. 3 Stejně jako u ratingové agentury č. 1 (sloupec 090) se uvedou údaje o dalších ratingových agenturách, které udělily rating krytému dluhopisu k referenčnímu datu vykázání. |
120, 140 |
Rating 2 a rating 3 Stejně jako u ratingu č. 1 (sloupec 090), údaje týkající se dalších ratingů krytého dluhopisu, které udělily ratingové agentury č. 2 a č. 3 k referenčnímu datu vykázání. |
150-250 |
Krycí portfolio Krycí portfolio tvoří všechny pozice, včetně derivátových pozic krycího portfolia s čistou kladnou tržní hodnotou z hlediska emitenta krytého dluhopisu, které podléhají příslušným opatřením na ochranu krytých dluhopisů. |
150 |
Datum vykázání Hodnoty aktiv v krycím portfoliu, kromě derivátových pozic krycího portfolia. Tato částka zahrnuje minimální požadavky na přezajištění navýšené o veškeré dodatečné přezajištění převyšující toto minimum, a to v rozsahu podléhajícím příslušným opatřením na ochranu krytých dluhopisů. |
160 |
+ 6 měsíců Datum vykázání ‚+ 6 měsíců‘ okamžik šest měsíců po referenčním datu vykázání. Uvedou se částky vycházející z předpokladu, že nedojde k jiné změně krycího portfolia oproti referenčnímu datu než k amortizaci. Neexistuje-li pevný plán výplaty, u částek splatných k budoucím datům se jednotným způsobem použije očekávaná splatnost. |
170-200 |
+ 12 měsíců – + 10 let Stejně jako u lhůty ‚+ 6 měsíců‘ (sloupec 160) se uvedou údaje pro příslušný časový okamžik po referenčním datu vykázání. |
210 |
Derivátové pozice krycího portfolia s čistou kladnou tržní hodnotou Čistá kladná tržní hodnota derivátových pozic krycího portfolia, které z hlediska emitenta krytých dluhopisů mají čistou kladnou tržní hodnotu. Derivátové pozice krycího portfolia jsou takové čisté derivátové pozice, které v souladu s příslušným právním režimem krytých dluhopisů byly zařazeny do krycího portfolia a podléhají příslušným opatřením na ochranu krytých dluhopisů, v rámci kterých by takové derivátové pozice s kladnou tržní hodnotou netvořily součást celkové konkurzní podstaty emitenta krytého dluhopisu. Čistá kladná tržní hodnota se vykazuje pouze k datu vykázání. |
220-250 |
Hodnoty krycího portfolia přesahující požadavky minimálního krytí Hodnoty krycího portfolia, včetně derivátových pozic krycího portfolia s čistou kladnou tržní hodnotou, přesahující požadavky minimálního krytí (přezajištění). |
220 |
Podle příslušného právního režimu krytých dluhopisů Hodnoty přezajištění v porovnání s minimálním krytím předepsaným příslušným právním režimem krytých dluhopisů. |
230-250 |
Podle metodiky ratingových agentur pro zachování stávajícího externího ratingu krytého dluhopisu Hodnoty přezajištění v porovnání s úrovní, která by podle informací o metodice příslušné ratingové agentury dostupných emitentovi krytého dluhopisu byla minimálně požadována na podporu stávajícího ratingu uděleného příslušnou ratingovou agenturou. |
230 |
Ratingová agentura č. 1 Hodnoty přezajištění v porovnání s úrovní, která by podle informací o metodice ratingové agentury č. 1 (sloupec 090) dostupných emitentovi krytého dluhopisu byla minimálně požadovaná na podporu ratingu č. 1 (sloupec 100). |
240-250 |
Ratingová agentura č. 2 a ratingová agentura č. 3 Pro ratingovou agenturu č. 2 (sloupec 110) a ratingovou agenturu č. 3 (sloupec 130) se použijí stejné pokyny jako u ratingové agentury č. 1 (sloupec 230). |
6. ČÁST E: POKROČILÉ ÚDAJE:
6.1. Obecné poznámky
35. |
Část E má stejnou strukturu jako šablony přehledu zatížení v části A, avšak s odlišnými šablonami pro zatížení aktiv vykazující instituce a pro přijatý kolaterál: AE-ADV1 pro zatížení aktiv vykazující instituce a AE-ADV2 pro přijatý kolaterál. Odpovídající závazky proto odpovídají závazkům, které jsou zajištěny zatíženými aktivy, a nemusí mezi nimi existovat úplná shoda. |
6.2. Šablona: AE-ADV1. Pokročilá šablona pro aktiva vykazující instituce
6.2.1. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
Řádky |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010-020 |
Financování centrální bankou (všech typů, včetně rep) Všechny typy závazků vykazující instituce, u nichž protistranou transakce je centrální banka. S aktivy deponovanými v centrální bance se nezachází jako se zatíženými aktivy, pokud centrální banka stažení uložených aktiv podmiňuje předchozím schválením. U nevyužitých finančních záruk se nevyužitá část, tj. částka přesahující minimální výši předepsanou centrální bankou, rozdělí poměrným způsobem mezi aktiva uložená v centrální bance. |
030-040 |
Deriváty obchodované na regulovaných trzích Účetní hodnota derivátů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které jsou finančními závazky, pokud tyto deriváty jsou kótovány nebo obchodovány na uznávané nebo stanovené investiční burze a pokud znamenají zatížení aktiv této instituce. |
050-060 |
Mimoburzovní deriváty (OTC) Účetní hodnota derivátů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které jsou finančními závazky, pokud jsou tyto deriváty obchodovány na mimoburzovním trhu a pokud znamenají zatížení aktiv této instituce. (Stejný pokyn jako v řádku 030 šablony AE-SOU.) |
070-080 |
Repa Účetní hodnota repo operací vykazující instituce, ve kterých protistranou transakce není centrální banka, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv této instituce. U třístranných repo operací by měl být uplatněn stejný přístup jako u repo operací, pokud tyto transakce znamenají zatížení aktiv vykazující instituce. |
090-100 |
Vklady, které nejsou repo operacemi a jsou zajištěny kolaterálem Účetní hodnota vkladů vykazující instituce zajištěných kolaterálem, které nejsou repo operacemi a ve kterých protistranou transakce není centrální banka, pokud tyto vklady znamenají zatížení aktiv této instituce. |
110-120 |
Emitované kryté dluhopisy Viz pokyny v řádku 100 šablony AE-SOU. |
130-140 |
Emitované sekuritizace Viz pokyny v řádku 110 šablony AE-SOU. |
150-160 |
Emitované dluhové cenné papíry jiné, než jsou kryté dluhopisy a cenné papíry zajištěné aktivy Účetní hodnota dluhových cenných papírů emitovaných vykazující institucí, které nejsou krytými dluhopisy a sekuritizacemi, pokud tyto emitované cenné papíry znamenají zatížení aktiv této instituce. V případě, že si vykazující instituce některé z emitovaných dluhových cenných papírů ponechala, buď od data emise, nebo později v důsledku zpětného odkupu, neměly by být tyto ponechané cenné papíry do této položky zahrnuty. Kolaterál, který na ně byl poskytnut, by pak pro účely této šablony měl být klasifikován jako nezatížený. |
170-180 |
Jiné zdroje zatížení Viz pokyny v řádku 120 šablony AE-SOU. |
190 |
Zatížená aktiva celkem U každého typu aktiv specifikovaného v řádcích šablony AE-ADV1 účetní hodnota těchto aktiv v držení vykazující instituce, která jsou zatížená. |
200 |
z toho: způsobilá pro centrální banku U každého typu aktiv specifikovaného v řádcích šablony AE-ADV1, účetní hodnota aktiv v držení vykazující instituce, která jsou zatížená a jsou způsobilá pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
210 |
Nezatížená aktiva celkem U každého typu aktiv specifikovaného v řádcích šablony AE-ADV1, účetní hodnota těchto aktiv v držení vykazující instituce, která jsou nezatížená. Účetní hodnotou se rozumí částka vykázaná na straně aktiv rozvahy. |
220 |
z toho: způsobilá pro centrální banku U každého typu aktiv specifikovaného v řádcích šablony AE-ADV1, účetní hodnota aktiv v držení vykazující instituce, která jsou nezatížená a jsou způsobilá pro operace s těmi centrálními bankami, k nimž má vykazující instituce přístup. Vykazující instituce, které nemohou stanovit způsobilost určité položky pro centrální banku, např. jurisdikce, které operují bez jasného vymezení aktiv způsobilých pro repo operace centrální banky nebo nemají přístup na nepřetržitě fungující trh repo operací centrální banky, nemusejí příslušnou hodnotu této položky vykazovat, tj. mohou ponechat toto pole výkazu nevyplněné. |
230 |
Zatížená + nezatížená aktiva U každého typu aktiv specifikovaného v řádcích šablony AE-ADV1 účetní hodnota těchto aktiv v držení vykazující instituce. |
6.2.2. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Úvěry na vyžádání Viz pokyny k řádku 020 šablony AE-ASS. |
020 |
Kapitálové nástroje Viz pokyny k řádku 030 šablony AE-ASS. |
030 |
Celkem Viz pokyny k řádku 040 šablony AE-ASS. |
040 |
z toho: kryté dluhopisy Viz pokyny k řádku 050 šablony AE-ASS. |
050 |
z toho: emitované jinými subjekty skupiny Kryté dluhopisy popsané v pokynech k řádku 050 šablony AE-ASS, které emitoval jakýkoli subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace. |
060 |
z toho: sekuritizace Viz pokyny k řádku 060 šablony AE-ASS. |
070 |
z toho: emitované jinými subjekty skupiny Sekuritizace popsané v pokynech k řádku 060 šablony AE-ASS, které emitoval jakýkoli subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace. |
080 |
z toho: emitované vládními institucemi Viz pokyny k řádku 070 šablony AE-ASS. |
090 |
z toho: emitované finančními podniky Viz pokyny k řádku 080 šablony AE-ASS. |
100 |
z toho: emitované nefinančními podniky Viz pokyny k řádku 090 šablony AE-ASS. |
110 |
Centrální banky a vládní instituce Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnuté centrálním bankám nebo vládním institucím. |
120 |
Finanční podniky Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnuté finančním institucím. |
130 |
Nefinanční podniky Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnuté nefinančním podnikům. |
140 |
z toho: hypoteční úvěry Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání, zajištěné hypotékou a poskytnuté nefinančním podnikům. |
150 |
Domácnosti Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnuté domácnostem. |
160 |
z toho: hypoteční úvěry Úvěry a půjčky jiné, než jsou úvěry na vyžádání, zajištěné hypotékou a poskytnuté domácnostem. |
170 |
Jiná aktiva Viz pokyny k řádku 120 šablony AE-ASS. |
180 |
Celkem Viz pokyny k řádku 010 šablony AE-ASS. |
6.3. Šablona: AE-ADV2. Pokročilá šablona pro kolaterál přijatý vykazující institucí
6.3.1. Pokyny týkající se jednotlivých řádků
36. |
Viz bod 6.2.1, jelikož v obou šablonách jsou pokyny obdobné. |
6.3.2. Pokyny týkající se konkrétních sloupců
Sloupce |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
010 |
Úvěry na vyžádání Viz pokyny k řádku 140 šablony AE-COL. |
020 |
Kapitálové nástroje Viz pokyny k řádku 150 šablony AE-COL. |
030 |
Celkem Viz pokyny k řádku 160 šablony AE-COL. |
040 |
z toho: kryté dluhopisy Viz pokyny v řádku 170 šablony AE-COL. |
050 |
z toho: emitované jinými subjekty skupiny Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen krytými dluhopisy, které emitoval jakýkoli subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace. |
060 |
z toho: sekuritizace Viz pokyny k řádku 180 šablony AE-COL. |
070 |
z toho: emitované jinými subjekty skupiny Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen sekuritizacemi, které emitoval jakýkoli subjekt v rámci působnosti obezřetnostní konsolidace. |
080 |
z toho: emitované vládními institucemi Viz pokyny k řádku 190 šablony AE-COL. |
090 |
z toho: emitované finančními podniky Viz pokyny k řádku 200 šablony AE-COL. |
100 |
z toho: emitované nefinančními podniky Viz pokyny k řádku 210 šablony AE-COL. |
110 |
Centrální banky a vládní instituce Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčkami jinými, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnutými centrálním bankám a vládním institucím. |
120 |
Finanční podniky Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčky jinými, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnutými finančním institucím. |
130 |
Nefinanční podniky Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčkami jinými, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnutými nefinančním podnikům. |
140 |
z toho: hypoteční úvěry Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčkami jinými, než jsou úvěry na vyžádání, zajištěnými hypotékou a poskytnutými nefinančním podnikům. |
150 |
Domácnosti Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčky jinými, než jsou úvěry na vyžádání, poskytnutými domácnostem. |
160 |
z toho: hypoteční úvěry Kolaterál přijatý vykazující institucí, který je tvořen úvěry a půjčkami jinými, než jsou úvěry na vyžádání, zajištěnými hypotékou a poskytnutými domácnostem. |
170 |
Jiná aktiva Viz pokyny k řádku 230 šablony AE-COL. |
180 |
Vlastní emitované dluhové cenné papíry jiné, než jsou vlastní kryté dluhopisy nebo cenné papíry zajištěné aktivy Viz pokyny k řádku 240 šablony AE-COL. |
190 |
Celkem Viz pokyny k řádku 130 a 140 šablony AE-COL.“ |
(1) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/34/EU ze dne 26. června 2013 o ročních účetních závěrkách, konsolidovaných účetních závěrkách a souvisejících zprávách některých forem podniků, o změně směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/43/ES a o zrušení směrnic Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Úř. věst. L 182, 29.6.2013, s. 19).