02015R0534 — CS — 21.09.2023 — 004.001

Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu

►B

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/534

ze dne 17. března 2015

o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13)

(Úř. věst. L 086 31.3.2015, s. 13)

Ve znění:

 

 

Úřední věstník

  Č.

Strana

Datum

►M1

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2017/1538 ze dne 25. srpna 2017,

  L 240

1

19.9.2017

 M2

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2020/605 ze dne 9. dubna 2020,

  L 145

1

7.5.2020

►M3

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2021/943 ze dne 14. května 2021,

  L 210

1

14.6.2021

►M4

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2023/1678 ze dne 17. srpna 2023,

  L 216

93

1.9.2023


Opraveno:

 C1

Oprava, Úř. věst. L 065, 8.3.2018, s.  48 (2017/1538)



▼B

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/534

ze dne 17. března 2015

o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13)



HLAVA I

PŘEDMĚT A DEFINICE

▼M1

Článek 1

Předmět a všeobecné zásady

1.  

Toto nařízení vymezuje požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají vnitrostátním příslušným orgánům předkládat:

a) 

významné úvěrové instituce, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;

b) 

významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písm. a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS;

c) 

významné úvěrové instituce na individuálním základě a významné pobočky;

d) 

významné úvěrové instituce, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi;

e) 

méně významné úvěrové instituce, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;

f) 

méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písm. e) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS;

g) 

méně významné úvěrové instituce na individuálním základě a méně významné pobočky.

2.  
Odchylně od článků 7 a 14 nemusí úvěrové instituce, kterým byla udělena výjimka z uplatňování obezřetnostních požadavků na individuálním základě v souladu s článkem 7 nebo 10 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazovat finanční informace v oblasti dohledu na individuálním základě v souladu s tímto nařízením. Pokud úvěrové instituce nevykazují finanční informace v oblasti dohledu na individuálním základě v souladu s tímto odstavcem, předkládají vnitrostátní příslušné orgány ECB šablonu podle přílohy III nebo IV ►M3  prováděcího nařízení Komise (EU) 2021/451 ( 1 ) ◄ , kterou v souvislosti s těmito úvěrovými institucemi shromažďují.

▼M3

3.  
Pokud příslušné orgány včetně ECB vyžadují, aby instituce plnily povinnosti stanovené v části druhé až osmé nařízení (EU) č. 575/2013 a v hlavě VII směrnice 2013/36/EU na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 11 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013, musí tyto instituce plnit i na subkonsolidovaném základě požadavky, které jsou v tomto nařízení stanoveny na konsolidovaném základě.

▼M1

3a.  
Pokud mateřské instituce uplatňují postup individuální konsolidace v souladu s čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, plní tyto instituce požadavky, které jsou vymezeny v tomto nařízení na individuálním základě, výhradně za použití postupu individuální konsolidace.
4.  
Vnitrostátní příslušné orgány a/nebo národní centrální banky mohou údaje shromážděné podle tohoto nařízení použít pro jakékoli jiné úkoly.
5.  
Tímto nařízením nejsou dotčeny účetní standardy, které dohlížené subjekty používají ve svých konsolidovaných účetních závěrkách nebo ročních účetních závěrkách, ani se jím nemění účetní standardy používané pro vykazování v oblasti dohledu. Vzhledem k tomu, že dohlížené subjekty používají různé účetní standardy, předávají se pouze informace týkající se pravidel oceňování, včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle příslušných účetních standardů a které příslušné dohlížené subjekty na individuálním nebo konsolidovaném základě uplatňují. Za tímto účelem jsou pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, stanoveny zvláštní šablony pro vykazování. Datové body v šablonách, které se v případě příslušných dohlížených subjektů neuplatní, se nemusí vykazovat.
6.  
Významné a méně významné pobočky mohou informace, které musí poskytovat podle tohoto nařízení, relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu předkládat prostřednictvím úvěrové instituce, která je zřídila.

▼B

Článek 2

Definice

Není-li stanoveno jinak, použijí se pro účely tohoto nařízení definice obsažené v nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) spolu s těmito definicemi:

1. 

„IAS“ a „IFRS“ se rozumí „International Accounting Standards“ a „International Financial Reporting Standards“ ve smyslu článku 2 nařízení (ES) č. 1606/2002;

2. 

„dceřiným podnikem“ se rozumí dceřiný podnik ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 16 nařízení (EU) č. 575/2013, který je úvěrovou institucí ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013;

▼M1 —————

▼B

4. 

„konsolidovaným základem“ se rozumí konsolidovaný základ ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 48 nařízení (EU) č. 575/2013;

5. 

„subkonsolidovaným základem“ se rozumí subkonsolidovaný základ ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 49 nařízení (EU) č. 575/2013;

▼M1

6. 

„významnou úvěrovou institucí“ se rozumí úvěrová instituce, která má postavení významného dohlíženého subjektu;

7. 

„méně významnou úvěrovou institucí“ se rozumí úvěrová instituce, která nemá postavení významného dohlíženého subjektu;

8. 

„významnou pobočkou“ se rozumí pobočka, která má postavení významného dohlíženého subjektu, jenž není součástí dohlížené skupiny, zřízená v zúčastněném členském státě úvěrovou institucí usazenou v nezúčastněném členském státě;

9. 

„méně významnou pobočkou“ se rozumí pobočka, která nemá postavení významného dohlíženého subjektu, jenž není součástí dohlížené skupiny, zřízená v zúčastněném členském státě úvěrovou institucí usazenou v nezúčastněném členském státě.

▼M1

Článek 3

Změna statusu dohlíženého subjektu

1.  
Pro účely tohoto nařízení je dohlížený subjekt klasifikován jako významný po uplynutí 12 měsíců od okamžiku, kdy mu bylo oznámeno rozhodnutí podle čl. 45 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Jako významný dohlížený subjekt vykáže informace v souladu s hlavou II tohoto nařízení v první referenční den vykazování, který nastane poté, co byl klasifikován jako významný.
2.  
Pro účely tohoto nařízení je dohlížený subjekt klasifikován jako méně významný, jakmile mu bylo oznámeno rozhodnutí podle čl. 46 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Od tohoto okamžiku začne vykazovat informace v souladu s hlavou III tohoto nařízení.

HLAVA II

VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY VÝZNAMNÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ NA KONSOLIDOVANÉM A INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ A VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY VÝZNAMNÝCH POBOČEK NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ

KAPITOLA I

Vykazování na konsolidovaném základě

▼M3

Článek 4

Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce, které používají IFRS pro vykazování v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013

V souladu s čl. 430 odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013 významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují finanční informace v oblasti dohledu, jak je stanoveno v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451, na konsolidovaném základě.

Článek 5

Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce, které používají vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS

V souladu s čl. 430 odst. 9 nařízení (EU) č. 575/2013 významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v článku 4 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu na konsolidovaném základě, jak je stanoveno v článku 12 prováděcího nařízení (EU) č. 2021/451.

▼M1

KAPITOLA II

Vykazování na individuálním základě

Článek 6

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, a pro významné pobočky

1.  
Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. To platí i pro významné pobočky.

▼M3

2.  
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 1 zahrnuje informace uvedené v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 včetně informací uvedených v šabloně 40.1 přílohy III uvedeného nařízení a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.

▼M1

3.  
Významné úvěrové instituce (kromě institucí uvedených v odstavci 1), které nejsou součástí významné dohlížené skupiny a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. To platí i pro významné pobočky.

▼M3

4.  

Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 3 zahrnuje informace uvedené v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 včetně informací uvedených v šabloně 40.1 přílohy IV uvedeného nařízení a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.

▼M1

5.  

Informace uvedené v odstavcích 2 a 4 zahrnují pouze informace, které se týkají:

a) 

aktiv, závazků, vlastního kapitálu, výnosu a nákladů, které dohlížený subjekt zachycuje podle použitelných účetních standardů;

b) 

podrozvahových expozic a činností, do nichž je dohlížený subjekt zapojen;

c) 

transakcí, které nejsou uvedeny v písmenu a) a b) a které provádí dohlížený subjekt;

d) 

pravidel oceňování, včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle použitelných účetních standardů a které dohlížený subjekt uplatňuje.

6.  
Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2 a 4, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
7.  
Odchylně od odstavců 2 a 4 významné úvěrové instituce, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují informace uvedené v šablonách 17.1, 17.2 a 17.3 v přílohách III a IV a informace uvedené v šabloně 40.2 v přílohách III a IV ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , jen pokud sestavují konsolidovanou účetní závěrku.
8.  
Odchylně od odstavců 2 a 4 významné pobočky nemusí vykazovat informace uvedené v šablonách 17.1, 17.2 a 17.3 v přílohách III a IV a informace uvedené v šablonách 40.1 a 40.2 v přílohách III a IV ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ .

Článek 7

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které jsou součástí významné dohlížené skupiny

1.  
Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které jsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. ►M3  Tyto úvěrové instituce vykazují finanční informace v oblasti dohledu s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v příloze I. ◄

▼B

2.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy III ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.

▼M1

3.  
Významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.

▼M3

4.  
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 3 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v příloze I.

▼B

5.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy IV ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
6.  
Informace ve smyslu odstavců 1, 2, 4 a 5 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
7.  
Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat údaje, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 1, 2, 4 a 5, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy obsahuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

▼M1

Článek 8

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce a významné pobočky

1.  

Informace o významných úvěrových institucích a významných pobočkách uvedené v článcích 6 a 7 se předávají s těmito referenčními daty vykazování:

a) 

pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;

b) 

pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;

c) 

pro roční vykazování: k 31. prosinci.

2.  
Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data vykazování.
3.  
Je-li významným úvěrovým institucím umožněno roční účetní závěrky vypracovávat na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data vykazování konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data vykazování jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data vykazování.

▼M4

4.  
Vnitrostátní příslušné orgány po obdržení informací uvedených v článcích 6 a 7 od významných úvěrových institucí a významných poboček a poté, co zajistí, aby tyto informace byly ve správném formátu v souladu s článkem 17, předloží tyto informace ECB bez zbytečného odkladu.
5.  
Významné úvěrové instituce a významné pobočky vykazují vnitrostátním příslušným orgánům finanční informace v oblasti dohledu ve lhůtách pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 nebo v dřívější lhůtě stanovené vnitrostátním příslušným orgánem.

▼M1

5.  
Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí významné úvěrové instituce a významné pobočky vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.

KAPITOLA III

Vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi

Článek 9

Formát a periodicita vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi

1.  

Finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, se vykazují takto:

a) 

Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na konsolidovaném základě v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002, včetně institucí, které tyto standardy používají pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu uvedené v odstavci 1 přílohy II, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly na individuálním základě předkládány relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. ►M3  Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451. ◄

b) 

Významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písmeni a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu uvedené v odstavci 2 přílohy II, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly na individuálním základě předkládány relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. ►M3  Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451. ◄

1a.  
Pokud jedna nebo více úvěrových institucí v rámci dohlížené skupiny uplatňuje obezřetnostní požadavky na konsolidovaném základě, vztahuje se odstavec 1 jen na úvěrovou instituci usazenou v zúčastněném členském státě a na nejvyšší úrovni konsolidace.
2.  
Odchylně od odstavce 1 se nevykazují finanční informace o dceřiných podnicích, jejichž celková hodnota aktiv nepřesahuje 3 miliardy EUR. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv určuje na základě obezřetnostních výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě poslední auditované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy.
3.  
Informace se vykazují v souladu s odstavcem 1 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv dceřiného podniku ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Vykazování v souladu s odstavcem 1 se nevyžaduje od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv dceřiného podniku ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.

Článek 10

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi

1.  
Informace uvedené v článku 9 jsou shromažďovány ke stejným referenčním datům vykazování jako finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají přidružených významných úvěrových institucí, jež vykazují na konsolidovaném základě. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku, který se používá pro vykazování finančních informací, do referenčního data vykazování.

▼M4

2.  
Vnitrostátní příslušné orgány po obdržení informací od významných úvěrových institucí týkajících se dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi, jak je uvedeno v článku 9, a poté, co zajistí, aby tyto informace byly ve správném formátu v souladu s článkem 17, předloží tyto informace ECB bez zbytečného odkladu.
3.  
Vnitrostátní příslušné orgány rozhodnou o datu, do kterého jsou úvěrové instituce povinny vykazovat finanční informace v oblasti dohledu podle článku 9. Tímto datem je však nejpozději 25. pracovní den po příslušných dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451.

▼M1

HLAVA III

VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY MÉNĚ VÝZNAMNÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ NA KONSOLIDOVANÉM A INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ A VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY MÉNĚ VÝZNAMNÝCH POBOČEK NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ

KAPITOLA I

Vykazování na konsolidovaném základě

Článek 11

Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě v případě méně významných úvěrových institucí

1.  
Méně významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 pro vykazování v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na konsolidovaném základě.

▼M3

2.  
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 1 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v odstavci 1 přílohy I.

▼M1

3.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy III ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.
4.  
Méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na konsolidovaném základě. ►M3  Toto vykazování finančních informací v oblasti dohledu se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v odstavci 2 přílohy I. ◄
5.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy IV ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.
6.  
Odchylně od odstavců 4 a 5 finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají na konsolidovaném základě celkovou hodnotu ve výši maximálně 3 miliardy EUR, namísto informací uvedených v odstavci 4 tohoto článku zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv úvěrových institucí na konsolidovaném základě určuje na základě obezřetnostních konsolidovaných výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv určit na základě obezřetnostních konsolidovaných výkazů, určí se na základě poslední auditované konsolidované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě konsolidované roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy.
7.  
Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavci 4 a 5 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavcem 6, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.
8.  
Informace uvedené v odstavcích 2, 3, 4, 5 a 6 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
9.  
Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 4, 5 a 6, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

Článek 12

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro méně významné úvěrové instituce

1.  

Informace, které vykazují méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě a které jsou uvedeny v článku 11, se předávají s těmito referenčními daty vykazování:

a) 

pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;

b) 

pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;

c) 

pro roční vykazování: k 31. prosinci.

2.  
Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data vykazování.
3.  
Pokud vnitrostátní příslušné orgány méně významným úvěrovým institucím umožnily, aby finanční informace v oblasti dohledu vykazovaly na konsolidovaném základě na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data vykazování konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data vykazování jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně tak, že pokrývají období od prvního dne účetního roku do referenčního data vykazování.

▼M4

4.  

Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace uvedené v článku 11 do konce pracovní doby 25. pracovního dne po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 za tyto instituce:

a) 

méně významné úvěrové instituce, které jsou usazeny v zúčastněném členském státě a které vykazují na nejvyšší úrovni konsolidace;

b) 

méně významné úvěrové instituce, které vykazují na konsolidovaném základě, jiné než ty, které jsou uvedeny v písmenu a).

▼M1

5.  
Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí úvěrové instituce vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.

KAPITOLA II

Vykazování na individuálním základě

Článek 13

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro méně významné úvěrové instituce, které nejsou součástí dohlížené skupiny, a pro méně významné pobočky

1.  
Méně významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které nejsou součástí dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. To platí i pro méně významné pobočky.

▼M3

2.  
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 1 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v odstavci 1 přílohy I.

▼M1

3.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy III ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.
4.  
Méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které nejsou součástí dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. To platí i pro méně významné pobočky.

▼M3

5.  
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 4 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v odstavci 2 přílohy I.

▼M1

6.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy IV ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.
7.  

Z ustanovení odstavců 2, 3, 5 a 6 jsou dány tyto výjimky:

a) 

finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu 3 miliardy EUR nebo nižší, namísto informací uvedených v odstavci 2, 3, 5 nebo 6 zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum;

b) 

méně významná pobočka nevykazuje finanční informace v oblasti dohledu, pokud celková hodnota jejích aktiv nepřesahuje 3 miliardy EUR.

8.  
Pro účely odstavce 7 se celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky určuje na základě obezřetnostních výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv méně významné úvěrové instituce určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě poslední auditované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv méně významné pobočky určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě statistických údajů vykázaných podle nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 ( 2 ).
9.  
Méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky začnou vykazovat informace v souladu s odstavci 2, 3, 5 a 6 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce nebo méně významné pobočky ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky začnou vykazovat informace v souladu s odstavcem 7, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce nebo méně významné pobočky ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.
10.  
Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 5, 6 a 7 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
11.  
Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 5, 6 a 7, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

Článek 14

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny

1.  
Méně významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě.

▼M3

2.  

Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 1 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v příloze II.

▼M1

3.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy III ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.
4.  
Méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.

▼M3

5.  
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 4 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v příloze II.

▼M1

6.  
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy IV ►M3  prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ , kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.
7.  
Odchylně od odstavců 2, 3, 5 a 6 vykazování finančních informací v oblasti dohledu ze strany méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu nejvýše 3 miliardy EUR, zahrnuje informace uvedené v příloze III. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce určuje na základě obezřetnostních výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv méně významné úvěrové instituce určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě poslední auditované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy.
8.  
Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavci 2, 3, 5 a 6 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavcem 7, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.
9.  
Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 5, 6 a 7 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
10.  
Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 5, 6 a 7, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

Článek 15

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky

1.  

Informace o méně významných úvěrových institucích a méně významných pobočkách uvedené v článcích 13 a 14 se předávají s těmito referenčními daty vykazování:

a) 

pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;

b) 

pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;

c) 

pro roční vykazování: k 31. prosinci.

2.  
Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data vykazování.
3.  
Pokud vnitrostátní příslušné orgány méně významným úvěrovým institucím umožnily, aby své finanční informace v oblasti dohledu vykazovaly na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data vykazování konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data vykazování jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Údaje týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data vykazování.

▼M4

4.  

Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají finanční informace v oblasti dohledu týkající se méně významných úvěrových institucí a méně významných poboček, uvedené v článcích 13 a 14, do konce pracovní doby 25. pracovního dne po příslušných dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451:

a) 

v případě méně významných úvěrových institucí, které nejsou součástí dohlížené skupiny, a méně významných poboček;

b) 

v případě méně významných úvěrových institucí, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny.

▼M1

5.  
Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.

▼B

HLAVA IV

KVALITA ÚDAJŮ A JAZYK INFORMAČNÍCH TECHNOLOGIÍ

▼M4

Článek 16

Kontroly kvality údajů

Vnitrostátní příslušné orgány sledují a posuzují kvalitu a spolehlivost informací předkládaných ECB. Pro tyto účely dodržují vnitrostátní příslušné orgány specifikace týkající se kontrol kvality údajů a kvalitativních informací stanovené v článcích 4 a 5 rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2023/1681 (ECB/2023/18) ( 3 ).

Článek 17

Jazyk informačních technologií pro přenos informací od vnitrostátních příslušných orgánů do ECB

S cílem poskytnout jednotný technický formát pro výměnu údajů předávají vnitrostátní příslušné orgány informace uvedené v tomto nařízení podle příslušné taxonomie „eXtensible Business Reporting Language“. Pro tyto účely dodržují vnitrostátní příslušné orgány specifikace stanovené v článku 6 rozhodnutí (EU) 2023/1681 (ECB/2023/18).

▼B

HLAVA V

PŘECHODNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ

▼M1 —————

▼M1

Článek 19

Přechodná ustanovení

1.  
Pokud se méně významný dohlížený subjekt stane významným před 1. lednem 2018, bude klasifikován jako významný dohlížený subjekt pro účely tohoto nařízení po uplynutí 18 měsíců od okamžiku, kdy mu bylo oznámeno rozhodnutí podle čl. 45 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
2.  
Pokud celková hodnota aktiv méně významného dohlíženého subjektu na individuálním nebo konsolidovaném základě přesáhne 3 miliardy EUR před 1. lednem 2018, začne tento subjekt vykazovat v souladu s příslušnými ustanoveními tohoto nařízení k prvnímu referenčnímu datu vykazování, jež nastane po uplynutí nejméně 18 měsíců po překročení uvedené prahové hodnoty.
3.  
Pokud celková hodnota aktiv dceřiného podniku usazeného v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi přesáhne 3 miliardy EUR před 1. lednem 2018, vykazují se informace v souladu s čl. 9 odst. 1 k prvnímu referenčnímu datu vykazování, jež nastane po uplynutí nejméně 18 měsíců po překročení uvedené prahové hodnoty.

▼B

Článek 20

Závěrečné ustanovení

Toto nařízení vstupuje v platnost prvním dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech v souladu se Smlouvami.

▼M3



PŘÍLOHA I

Zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu

1. Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy III prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 1.

2. Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 2.

2a. Odchylně od odstavce 2 může každý vnitrostátní příslušný orgán rozhodnout, že subjekty uvedené v odstavci 2 a usazené v jeho členském státě mají vykazovat:

a) 

informace uvedené v šabloně 9.1 nebo informace uvedené v šabloně 9.1.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;

b) 

informace uvedené v šabloně 11.1 nebo informace uvedené v šabloně 11.2 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;

c) 

informace uvedené v šabloně 12.0 nebo informace uvedené v šabloně 12.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a

d) 

informace uvedené v šabloně 16.3 nebo informace uvedené v šabloně 16.4 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451.

3. Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) 2021/451.

4. Šablony 17.1, 17.2 a 17.3 v tabulkách 1 a 2 jsou dány pouze pro úvěrové instituce vykazující na konsolidovaném základě. Šablona 40.1 v tabulkách 1 a 2 je dána pro úvěrové instituce vykazující na konsolidovaném základě a úvěrové instituce, které nejsou součástí skupiny a které vykazují na individuálním základě.

5. Pro účely výpočtu prahových hodnot uvedených v části 2 tabulek 1 a 2 v této příloze se uplatňuje čl. 5 odst. 5 druhý pododstavec prováděcího nařízení (EU) 2021/451.



Tabulka 1

Číslo šablony

NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON

 

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

 

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

 

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.1.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

5.1

Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu

6.1

Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než aktiv k obchodování, obchodovatelných nebo držených k prodeji poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE

 

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

 

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.2

Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

10

Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění

 

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

 

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

 

Přijatý kolaterál a záruky

13.1

Struktura kolaterálu a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování

13.2.1

Kolaterál získaný převzetím během období [držené k referenčnímu datu]

13.3.1

Kolaterál získaný převzetím, kumulovaný

14

Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

 

Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

16.1

Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

16.3

Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů

 

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha

17.1

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva

17.2

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

17.3

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Pasiva

 

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

 

ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]

 

Geografická struktura

20.4

Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

20.5

Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

20.6

Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

 

ČÁST 4 [ROČNÍ]

 

Struktura skupiny

40.1

Struktura skupiny: „subjekty jednotlivě“



Tabulka 2

Číslo šablony

NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON

 

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

 

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

 

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.1.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

4.6

Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva

4.7

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.8

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

4.9

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou

4.10

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva

5.1

Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu

6.1

Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než aktiv k obchodování, obchodovatelných nebo držených k prodeji poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE

 

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

 

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.1

Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.2

Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

10

Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění

 

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

11.2

Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

 

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12

Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

 

Přijatý kolaterál a záruky

13.1

Struktura kolaterálu a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování

13.2.1

Kolaterál získaný převzetím během období [držené k referenčnímu datu]

13.3.1

Kolaterál získaný převzetím, kumulovaný

14

Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

 

Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

16.1

Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

16.3

Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů

16.4

Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik

 

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha

17.1

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva

17.2

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

17.3

Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Pasiva

 

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

 

ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]

 

Geografická struktura

20.4

Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

20.5

Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

20.6

Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

 

ČÁST 4 [ROČNÍ]

 

Struktura skupiny

40.1

Struktura skupiny: „subjekty jednotlivě“



PŘÍLOHA II

Maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu

1. Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy III prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 3.



Tabulka 3

Číslo šablony

NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON

 

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

 

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

 

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.1.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

5.1

Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu

 

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

 

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

10

Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění

 

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

 

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

14

Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

 

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

2. Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 4.



Tabulka 4

Číslo šablony

NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON

 

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

 

Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]

1.1

Rozvaha: aktiva

1.2

Rozvaha: závazky

1.3

Rozvaha: vlastní kapitál

2

Výkaz zisku nebo ztráty

 

Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

4.1.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.2.2

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.3.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku

4.4.1

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě

4.5

Podřízená finanční aktiva

4.6

Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva

4.7

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

4.8

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

4.9

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou

4.10

Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva

5.1

Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu

 

Struktura finančních závazků

8.1

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

Podřízené finanční závazky

 

Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.1

Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

9.1.1

Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby

10

Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění

 

Zajišťovací účetnictví

11.1

Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

11.2

Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

 

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

12

Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP

12.1

Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika

 

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18

Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.1

Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany

18.2

Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi

19

Expozice s úlevou

3. Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) 2021/451.

4. Odchylně od odstavce 2 může každý vnitrostátní příslušný orgán rozhodnout, že subjekty uvedené v odstavci 2 a usazené v jeho členském státě mají vykazovat:

a) 

informace uvedené v šabloně 9.1 nebo informace uvedené v šabloně 9.1.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;

b) 

informace uvedené v šabloně 11.1 nebo informace uvedené v šabloně 11.2 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;

c) 

informace uvedené v šabloně 12.0 nebo informace uvedené v šabloně 12.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451.



PŘÍLOHA III

Datové body pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu

1 Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „datové body pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnují datové body z přílohy III prováděcího nařízení (EU) 2021/451 identifikované v příloze IV tohoto nařízení.

2. Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „datové body pro vykazování finančních informací“ zahrnují datové body z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 identifikované v příloze V tohoto nařízení.

3. Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) 2021/451.



PŘÍLOHA IV

„Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“

image

1.     Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1    Aktiva

image

1.2    Závazky

image

1.3    Vlastní kapitál

image

2.     Výkaz zisku nebo ztráty

image

5.     Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

5.1    Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu

image

8.     Struktura finančních závazků

8.1    Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

image

8.2    Podřízené finanční závazky

image

10.     Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění

image

11.     Zajišťovací účetnictví

11.1    Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

image

18     Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0    Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

image

image

18     Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0    Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

image

image

19.     Informace o expozicích s úlevou

image

19.     Informace o expozicích s úlevou

image



PŘÍLOHA V

„Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“

image

1.    Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1    Aktiva

image

1.2    Závazky

image

1.3    Vlastní kapitál

image

2.    Výkaz zisku nebo ztráty

image

image

5.    Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

5.1    Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu

image

8.    Struktura finančních závazků

8.1    Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

image

8.2    Podřízené finanční závazky

image

10.    Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

image

11.    Zajišťovací účetnictví

11.2    Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

image

18    Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0    Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

image

image

18    Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

18.0    Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

image

image

19.    Informace o expozicích s úlevou

image

19.    Informace o expozicích s úlevou

image


►M3  ( 1 ) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/451 ze dne 17. prosince 2020, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 (Úř. věst. L 97, 19.3.2021, s. 1). ◄

( 2 ) Nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 ze dne 24. září 2013 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí (ECB/2013/33) (Úř. věst. L 297, 7.11.2013, s. 1).

( 3 ) Rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2023/1681 ze dne 17. srpna 2023 o poskytování údajů z oblasti dohledu, které dohlížené subjekty vykazují vnitrostátním příslušným orgánům, Evropské centrální bance (ECB/2023/18) (Úř. věst. L 216, 1.9.2023, s. 105).