02015R0534 — CS — 28.06.2021 — 003.001
Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu
NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/534 ze dne 17. března 2015 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13) (Úř. věst. L 086 31.3.2015, s. 13) |
Ve znění:
|
|
Úřední věstník |
||
Č. |
Strana |
Datum |
||
NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2017/1538 ze dne 25. srpna 2017, |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2020/605 ze dne 9. dubna 2020, |
L 145 |
1 |
7.5.2020 |
|
NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2021/943 ze dne 14. května 2021, |
L 210 |
1 |
14.6.2021 |
Opraveno:
NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/534
ze dne 17. března 2015
o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13)
HLAVA I
PŘEDMĚT A DEFINICE
Článek 1
Předmět a všeobecné zásady
Toto nařízení vymezuje požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají vnitrostátním příslušným orgánům předkládat:
významné úvěrové instituce, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;
významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písm. a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS;
významné úvěrové instituce na individuálním základě a významné pobočky;
významné úvěrové instituce, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi;
méně významné úvěrové instituce, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;
méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písm. e) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS;
méně významné úvěrové instituce na individuálním základě a méně významné pobočky.
Článek 2
Definice
Není-li stanoveno jinak, použijí se pro účely tohoto nařízení definice obsažené v nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) spolu s těmito definicemi:
„IAS“ a „IFRS“ se rozumí „International Accounting Standards“ a „International Financial Reporting Standards“ ve smyslu článku 2 nařízení (ES) č. 1606/2002;
„dceřiným podnikem“ se rozumí dceřiný podnik ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 16 nařízení (EU) č. 575/2013, který je úvěrovou institucí ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013;
▼M1 —————
„konsolidovaným základem“ se rozumí konsolidovaný základ ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 48 nařízení (EU) č. 575/2013;
„subkonsolidovaným základem“ se rozumí subkonsolidovaný základ ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 49 nařízení (EU) č. 575/2013;
„významnou úvěrovou institucí“ se rozumí úvěrová instituce, která má postavení významného dohlíženého subjektu;
„méně významnou úvěrovou institucí“ se rozumí úvěrová instituce, která nemá postavení významného dohlíženého subjektu;
„významnou pobočkou“ se rozumí pobočka, která má postavení významného dohlíženého subjektu, jenž není součástí dohlížené skupiny, zřízená v zúčastněném členském státě úvěrovou institucí usazenou v nezúčastněném členském státě;
„méně významnou pobočkou“ se rozumí pobočka, která nemá postavení významného dohlíženého subjektu, jenž není součástí dohlížené skupiny, zřízená v zúčastněném členském státě úvěrovou institucí usazenou v nezúčastněném členském státě.
Článek 3
Změna statusu dohlíženého subjektu
HLAVA II
VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY VÝZNAMNÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ NA KONSOLIDOVANÉM A INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ A VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY VÝZNAMNÝCH POBOČEK NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ
KAPITOLA I
Vykazování na konsolidovaném základě
Článek 4
Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce, které používají IFRS pro vykazování v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013
V souladu s čl. 430 odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013 významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují finanční informace v oblasti dohledu, jak je stanoveno v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451, na konsolidovaném základě.
Článek 5
Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce, které používají vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS
V souladu s čl. 430 odst. 9 nařízení (EU) č. 575/2013 významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v článku 4 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu na konsolidovaném základě, jak je stanoveno v článku 12 prováděcího nařízení (EU) č. 2021/451.
KAPITOLA II
Vykazování na individuálním základě
Článek 6
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, a pro významné pobočky
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 3 zahrnuje informace uvedené v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 včetně informací uvedených v šabloně 40.1 přílohy IV uvedeného nařízení a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.
Informace uvedené v odstavcích 2 a 4 zahrnují pouze informace, které se týkají:
aktiv, závazků, vlastního kapitálu, výnosu a nákladů, které dohlížený subjekt zachycuje podle použitelných účetních standardů;
podrozvahových expozic a činností, do nichž je dohlížený subjekt zapojen;
transakcí, které nejsou uvedeny v písmenu a) a b) a které provádí dohlížený subjekt;
pravidel oceňování, včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle použitelných účetních standardů a které dohlížený subjekt uplatňuje.
Článek 7
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které jsou součástí významné dohlížené skupiny
Článek 8
Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce a významné pobočky
Informace o významných úvěrových institucích a významných pobočkách uvedené v článcích 6 a 7 se předávají s těmito referenčními daty vykazování:
pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
pro roční vykazování: k 31. prosinci.
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace o významných úvěrových institucích a významných pobočkách uvedené v článcích 6 a 7 do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:
v případě významných úvěrových institucí, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, a významných poboček, 10. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 ►M3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ ;
v případě významných úvěrových institucí, které jsou součástí významné dohlížené skupiny, 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 ►M3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ .
KAPITOLA III
Vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi
Článek 9
Formát a periodicita vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi
Finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, se vykazují takto:
Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na konsolidovaném základě v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002, včetně institucí, které tyto standardy používají pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu uvedené v odstavci 1 přílohy II, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly na individuálním základě předkládány relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. ►M3 Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451. ◄
Významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písmeni a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu uvedené v odstavci 2 přílohy II, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly na individuálním základě předkládány relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. ►M3 Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 12 prováděcího nařízení (EU) 2021/451. ◄
Článek 10
Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi
HLAVA III
VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY MÉNĚ VÝZNAMNÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ NA KONSOLIDOVANÉM A INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ A VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY MÉNĚ VÝZNAMNÝCH POBOČEK NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ
KAPITOLA I
Vykazování na konsolidovaném základě
Článek 11
Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě v případě méně významných úvěrových institucí
Článek 12
Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro méně významné úvěrové instituce
Informace, které vykazují méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě a které jsou uvedeny v článku 11, se předávají s těmito referenčními daty vykazování:
pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
pro roční vykazování: k 31. prosinci.
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace uvedené v článku 11 do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:
v případě méně významných úvěrových institucí, které jsou usazeny v zúčastněném členském státě a které vykazují na nejvyšší úrovni konsolidace, 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 ►M3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ ;
v případě méně významných úvěrových institucí, které vykazují na konsolidovaném základě a které nejsou institucemi uvedenými v písmeni a), 35. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 ►M3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ .
KAPITOLA II
Vykazování na individuálním základě
Článek 13
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro méně významné úvěrové instituce, které nejsou součástí dohlížené skupiny, a pro méně významné pobočky
Z ustanovení odstavců 2, 3, 5 a 6 jsou dány tyto výjimky:
finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu 3 miliardy EUR nebo nižší, namísto informací uvedených v odstavci 2, 3, 5 nebo 6 zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum;
méně významná pobočka nevykazuje finanční informace v oblasti dohledu, pokud celková hodnota jejích aktiv nepřesahuje 3 miliardy EUR.
Článek 14
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 1 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v příloze II.
Článek 15
Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky
Informace o méně významných úvěrových institucích a méně významných pobočkách uvedené v článcích 13 a 14 se předávají s těmito referenčními daty vykazování:
pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
pro roční vykazování: k 31. prosinci.
Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají finanční informace v oblasti dohledu týkající se méně významných úvěrových institucí a méně významných poboček, uvedené v článcích 13 a 14, do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:
v případě méně významných úvěrových institucí, které nejsou součástí dohlížené skupiny, a méně významných poboček, 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v ►M3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ ;
v případě méně významných úvěrových institucí, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, 35. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v ►M3 prováděcího nařízení (EU) 2021/451 ◄ .
HLAVA IV
KVALITA ÚDAJŮ A JAZYK INFORMAČNÍCH TECHNOLOGIÍ
Článek 16
Kontroly kvality údajů
Vnitrostátní příslušné orgány sledují a zajišťují kvalitu a spolehlivost informací předkládaných ECB. Pro tyto účely se vnitrostátní příslušné orgány řídí specifikacemi uvedenými v článcích 4 a 5 rozhodnutí ECB/2014/29.
Článek 17
Jazyk informačních technologií pro přenos informací od vnitrostátních příslušných orgánů do ECB
S cílem poskytnout jednotný technický formát pro výměnu údajů předávají vnitrostátní příslušné orgány informace uvedené v tomto nařízení podle příslušné taxonomie „eXtensible Business Reporting Language“. Pro tyto účely se vnitrostátní příslušné orgány řídí specifikacemi uvedenými v článku 6 rozhodnutí ECB/2014/29.
HLAVA V
PŘECHODNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
▼M1 —————
Článek 19
Přechodná ustanovení
Článek 20
Závěrečné ustanovení
Toto nařízení vstupuje v platnost prvním dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech v souladu se Smlouvami.
PŘÍLOHA I
Zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu
1. Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy III prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 1.
2. Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 2.
2a. Odchylně od odstavce 2 může každý vnitrostátní příslušný orgán rozhodnout, že subjekty uvedené v odstavci 2 a usazené v jeho členském státě mají vykazovat:
informace uvedené v šabloně 9.1 nebo informace uvedené v šabloně 9.1.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;
informace uvedené v šabloně 11.1 nebo informace uvedené v šabloně 11.2 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;
informace uvedené v šabloně 12.0 nebo informace uvedené v šabloně 12.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 a
informace uvedené v šabloně 16.3 nebo informace uvedené v šabloně 16.4 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451.
3. Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) 2021/451.
4. Šablony 17.1, 17.2 a 17.3 v tabulkách 1 a 2 jsou dány pouze pro úvěrové instituce vykazující na konsolidovaném základě. Šablona 40.1 v tabulkách 1 a 2 je dána pro úvěrové instituce vykazující na konsolidovaném základě a úvěrové instituce, které nejsou součástí skupiny a které vykazují na individuálním základě.
5. Pro účely výpočtu prahových hodnot uvedených v části 2 tabulek 1 a 2 v této příloze se uplatňuje čl. 5 odst. 5 druhý pododstavec prováděcího nařízení (EU) 2021/451.
Tabulka 1
Číslo šablony |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
|
Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
1.1 |
Rozvaha: aktiva |
1.2 |
Rozvaha: závazky |
1.3 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
2 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
4.1.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.2.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.3.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
4.4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
4.5 |
Podřízená finanční aktiva |
5.1 |
Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu |
6.1 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než aktiv k obchodování, obchodovatelných nebo držených k prodeji poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE |
|
Struktura finančních závazků |
8.1 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
8.2 |
Podřízené finanční závazky |
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.1.1 |
Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.2 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
10 |
Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění |
|
Zajišťovací účetnictví |
11.1 |
Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
|
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
12.1 |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
|
Přijatý kolaterál a záruky |
13.1 |
Struktura kolaterálu a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování |
13.2.1 |
Kolaterál získaný převzetím během období [držené k referenčnímu datu] |
13.3.1 |
Kolaterál získaný převzetím, kumulovaný |
14 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
16.1 |
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
16.3 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů |
|
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha |
17.1 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva |
17.2 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
17.3 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Pasiva |
|
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18 |
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18.1 |
Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
18.2 |
Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
19 |
Expozice s úlevou |
|
ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
|
Geografická struktura |
20.4 |
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany |
20.5 |
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany |
20.6 |
Geografická struktura závazků podle sídla protistrany |
|
ČÁST 4 [ROČNÍ] |
|
Struktura skupiny |
40.1 |
Struktura skupiny: „subjekty jednotlivě“ |
Tabulka 2
Číslo šablony |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
|
Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
1.1 |
Rozvaha: aktiva |
1.2 |
Rozvaha: závazky |
1.3 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
2 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
4.1.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.2.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.3.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
4.4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
4.5 |
Podřízená finanční aktiva |
4.6 |
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva |
4.7 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.8 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
4.9 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
4.10 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
5.1 |
Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu |
6.1 |
Struktura úvěrů a jiných pohledávek jiných než aktiv k obchodování, obchodovatelných nebo držených k prodeji poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE |
|
Struktura finančních závazků |
8.1 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
8.2 |
Podřízené finanční závazky |
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.1 |
Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.1.1 |
Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.2 |
Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
10 |
Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění |
|
Zajišťovací účetnictví |
11.1 |
Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
11.2 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika |
|
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
12 |
Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP |
12.1 |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
|
Přijatý kolaterál a záruky |
13.1 |
Struktura kolaterálu a záruk podle úvěrů a jiných pohledávek jiných než držených k obchodování |
13.2.1 |
Kolaterál získaný převzetím během období [držené k referenčnímu datu] |
13.3.1 |
Kolaterál získaný převzetím, kumulovaný |
14 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
|
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty |
16.1 |
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany |
16.3 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů |
16.4 |
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik |
|
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Rozvaha |
17.1 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva |
17.2 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
17.3 |
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Pasiva |
|
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18 |
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18.1 |
Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
18.2 |
Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
19 |
Expozice s úlevou |
|
ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ] |
|
Geografická struktura |
20.4 |
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany |
20.5 |
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany |
20.6 |
Geografická struktura závazků podle sídla protistrany |
|
ČÁST 4 [ROČNÍ] |
|
Struktura skupiny |
40.1 |
Struktura skupiny: „subjekty jednotlivě“ |
PŘÍLOHA II
Maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu
1. Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy III prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 3.
Tabulka 3
Číslo šablony |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
|
Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
1.1 |
Rozvaha: aktiva |
1.2 |
Rozvaha: závazky |
1.3 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
2 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
4.1.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.2.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.3.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
4.4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
4.5 |
Podřízená finanční aktiva |
5.1 |
Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu |
|
Struktura finančních závazků |
8.1 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
8.2 |
Podřízené finanční závazky |
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.1.1 |
Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
10 |
Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění |
|
Zajišťovací účetnictví |
11.1 |
Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
|
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
12.1 |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
14 |
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě |
|
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18 |
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18.1 |
Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
18.2 |
Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
19 |
Expozice s úlevou |
2. Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje šablony z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 uvedené v tabulce 4.
Tabulka 4
Číslo šablony |
NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON |
|
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST] |
|
Rozvaha [Výkaz o finanční pozici] |
1.1 |
Rozvaha: aktiva |
1.2 |
Rozvaha: závazky |
1.3 |
Rozvaha: vlastní kapitál |
2 |
Výkaz zisku nebo ztráty |
|
Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany |
4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování |
4.1.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.2.2 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.3.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku |
4.4.1 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě |
4.5 |
Podřízená finanční aktiva |
4.6 |
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva |
4.7 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
4.8 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu |
4.9 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou |
4.10 |
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva |
5.1 |
Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu |
|
Struktura finančních závazků |
8.1 |
Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany |
8.2 |
Podřízené finanční závazky |
|
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.1 |
Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
9.1.1 |
Podrozvahové expozice: poskytnuté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby |
10 |
Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění |
|
Zajišťovací účetnictví |
11.1 |
Deriváty - zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění |
11.2 |
Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika |
|
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
12 |
Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP |
12.1 |
Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika |
|
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18 |
Informace o výkonných a nevýkonných expozicích |
18.1 |
Přítok a odtok nevýkonných expozic – úvěry a pohledávky podle odvětví protistrany |
18.2 |
Úvěry na komerční nemovitosti a doplňující informace o úvěrech zajištěných nemovitostmi |
19 |
Expozice s úlevou |
3. Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) 2021/451.
4. Odchylně od odstavce 2 může každý vnitrostátní příslušný orgán rozhodnout, že subjekty uvedené v odstavci 2 a usazené v jeho členském státě mají vykazovat:
informace uvedené v šabloně 9.1 nebo informace uvedené v šabloně 9.1.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;
informace uvedené v šabloně 11.1 nebo informace uvedené v šabloně 11.2 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451;
informace uvedené v šabloně 12.0 nebo informace uvedené v šabloně 12.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451.
PŘÍLOHA III
Datové body pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu
1 Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „datové body pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnují datové body z přílohy III prováděcího nařízení (EU) 2021/451 identifikované v příloze IV tohoto nařízení.
2. Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „datové body pro vykazování finančních informací“ zahrnují datové body z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) 2021/451 identifikované v příloze V tohoto nařízení.
3. Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) 2021/451.
PŘÍLOHA IV
„Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“
1. Rozvaha [výkaz o finanční pozici]
1.1 Aktiva
1.2 Závazky
1.3 Vlastní kapitál
2. Výkaz zisku nebo ztráty
5. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
5.1 Úvěry a jiné pohledávky jiné než aktiva k obchodování, obchodovatelná a držená k prodeji podle produktu
8. Struktura finančních závazků
8.1 Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
8.2 Podřízené finanční závazky
10. Deriváty – obchodování a ekonomické zajištění
11. Zajišťovací účetnictví
11.1 Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
18 Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
18.0 Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
18 Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
18.0 Informace o výkonných a nevýkonných expozicích
19. Informace o expozicích s úlevou
19. Informace o expozicích s úlevou
PŘÍLOHA V
„Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců“
1. Rozvaha [výkaz o finanční pozici]
1.1 Aktiva
1.2 Závazky
1.3 Vlastní kapitál