(EU) 2024/1317Nařízení Komise (EU) 2024/1317 ze dne 15. května 2024, kterým se mění nařízení (EU) 2023/1803, pokud jde o Mezinárodní účetní standard 7 a Mezinárodní standard účetního výkaznictví 7

a)

podmínky ujednání (například prodloužení doby splatnosti a poskytnuté jistoty nebo záruky). V případě ujednání, jejichž podmínky se vzájemně liší, zveřejní účetní jednotka tyto podmínky odděleně;

b)

k začátku a ke konci účetního období:

c)

druh a vliv nepeněžních změn účetních hodnot finančních závazků zveřejněných podle písm. b) bodu i). Mezi nepeněžní změny patří například vliv podnikových kombinací, kurzových rozdílů nebo jiných transakcí, které nevyžadují použití peněžních prostředků nebo peněžních ekvivalentů (viz odstavec 43).

a)

srovnávací informace za účetní období prezentovaná před začátkem ročního účetního období, v němž účetní jednotka tyto změny poprvé použije;

b)

informace jinak požadované podle odst. 44H písm. b) bodů ii)–iii) k začátku ročního účetního období, v němž účetní jednotka tyto změny poprvé použije;

c)

informace jinak požadované podle odstavců 44F–44H za jakékoli mezitímní období prezentované v rámci ročního účetního období, v němž účetní jednotka tyto změny poprvé použije.

a)

závazné úvěrové rámce (např. obchodní cenné papíry) nebo jiné úvěrové linky (např. pohotovostní úvěrové rámce), k nimž má přístup za účelem plnění potřeb týkajících se likvidity;

b)

vklady v centrální bance za účelem plnění potřeb týkajících se likvidity;

c)

diverzifikované zdroje financování;

d)

podstatně soustředěné riziko likvidity buď v aktivech, nebo ve zdrojích financování;

e)

zavedeny vnitřní kontrolní postupy a nouzové plány pro účely řízení rizika likvidity;

f)

nástroje, které obsahují zrychlené podmínky splácení (např. na spodní hranici úvěrového hodnocení účetní jednotky);

g)

nástroj, který by mohl vyžadovat složení jistoty (např. výzva k dodatkové úhradě u derivátů);

h)

nástroje, které umožňují účetní jednotce, aby si zvolila, zda uhradí své finanční závazky poskytnutím hotovosti (nebo jiného finančního aktiva) nebo poskytnutím vlastních akcií;

i)

nástroje, které podléhají smlouvám o celkovém zápočtu, nebo

j)

v rámci ujednání o financování dodavatelů (jak jsou popsána v odstavci 44G v IAS 7) k dispozici možnost, díky níž sama získává prodloužení lhůty splatnosti nebo její dodavatelé získávají dřívější splatnost, nebo již tuto možnost využila.