(EU) 2021/453Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/453 ze dne 15. března 2021, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zvláštní požadavky na podávání zpráv pro tržní riziko (Text s významem pro EHP)
Publikováno: | Úř. věst. L 89, 16.3.2021, s. 3-14 | Druh předpisu: | Prováděcí nařízení |
Přijato: | 15. března 2021 | Autor předpisu: | Evropská komise |
Platnost od: | 5. dubna 2021 | Nabývá účinnosti: | 5. října 2021 |
Platnost předpisu: | Ano | Pozbývá platnosti: | |
Text aktualizovaného znění s celou hlavičkou je dostupný pouze pro registrované uživatele.
Tento dokument slouží výhradně k informačním účelům a nemá žádný právní účinek. Orgány a instituce Evropské unie nenesou za jeho obsah žádnou odpovědnost. Závazná znění příslušných právních předpisů, včetně jejich právních východisek a odůvodnění, jsou zveřejněna v Úředním věstníku Evropské unie a jsou k dispozici v databázi EUR-Lex. Tato úřední znění jsou přímo dostupná přes odkazy uvedené v tomto dokumentu
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2021/453 ze dne 15. března 2021, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zvláštní požadavky na podávání zpráv pro tržní riziko (Úř. věst. L 089 16.3.2021, s. 3) |
Opraveno:
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2021/453
ze dne 15. března 2021,
kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zvláštní požadavky na podávání zpráv pro tržní riziko
(Text s významem pro EHP)
Článek 1
Referenční data a data vykazování
Článek 2
Podávání zpráv o prahových hodnotách stanovených v čl. 94 odst. 1 a čl. 325a odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013
Instituce vykazují informace o objemu svých rozvahových a podrozvahových položek vystavených tržnímu riziku a o objemu svého obchodního portfolia na individuálním základě nebo v příslušných případech na konsolidovaném základě za použití šablony č. 90 v příloze I a v souladu s pokyny uvedenými v příloze II části II oddílu 1 tohoto nařízení.
Článek 3
Podávání zpráv o alternativním standardizovaném přístupu
Instituce podávají zprávy o výsledcích výpočtů založených na alternativním standardizovaném přístupu na individuálním základě nebo v příslušných případech na konsolidovaném základě, jak je uvedeno v čl. 430b odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, za použití šablony č. 91 v příloze I tohoto nařízení a v souladu s pokyny uvedenými v příloze II části II oddílu 2 tohoto nařízení.
Článek 4
Formáty pro výměnu údajů a informace související s předkládáním zpráv
Číselné hodnoty se předkládají takto:
datové body s údaji typu „měna“ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
datové body s údaji typu „procento“ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
datové body s údaji typu „celé číslo“ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.
K předkládaným údajům uvádějí instituce následující informace:
referenční datum vykazování a referenční období;
vykazovací měnu;
účetní standard;
identifikační kód právnické osoby (LEI) vykazující instituce;
rozsah konsolidace.
Článek 5
Vstup v platnost a datum použitelnosti
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Použije se ode dne 5. října 2021.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
PŘÍLOHA I
ZVLÁŠTNÍ POŽADAVKY NA PODÁVÁNÍ ZPRÁV PRO TRŽNÍ RIZIKO
ŠABLONY COREP |
|||
Číslo šablony |
Kód šablony |
Název šablony / skupiny šablon |
Krátký název |
|
|
Prahové hodnoty |
|
90 |
C 90.00 |
PRAHOVÉ HODNOTY PRO OBCHODNÍ PORTFOLIO A TRŽNÍ RIZIKO |
TBT |
|
|
Alternativní standardizovaný přístup k tržnímu riziku |
|
91 |
C 91.00 |
KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY |
MKR ASA SUM |
C 90.00 – Prahové hodnoty pro obchodní portfolio a tržní riziko (TBT)
|
|||||||||
|
|
|
Rozvahové a podrozvahové položky vystavené tržnímu riziku |
Celková aktiva |
|||||
|
Členění podle regulatorního portfolia |
V % celkových aktiv |
|||||||
|
|
Obchodní portfolio |
Investiční portfolio |
||||||
|
|
z toho: obchodní portfolio pro účely článku 94 CRR |
Pozice vystavené měnovému riziku |
Pozice vystavené komoditnímu riziku |
|||||
|
|
Celkem |
V % celkových aktiv |
||||||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
||
0010 |
Měsíc 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Měsíc 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Měsíc 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 91.00 – Alternativní standardizovaný přístup: souhrn (MKR ASA SUM)
|
Pozice, na něž se uplatňuje metoda založená na citlivostech |
||||||||||||||||
Nevážené delta citlivosti |
Kapitálové požadavky podle různých scénářů |
||||||||||||||||
Scénář nízké korelace |
Scénář střední korelace |
Scénář vysoké korelace |
|||||||||||||||
Kladné |
Záporné |
Čisté citlivosti podle rizikové třídy |
Riziko delta |
Riziko vega |
Riziko zakřivení |
Celkem |
Riziko delta |
Riziko vega |
Riziko zakřivení |
Celkem |
Riziko delta |
Riziko vega |
Riziko zakřivení |
Celkem |
|||
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
|||
0010 |
Celkem (alternativní standardizovaný přístup) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Metoda založená na citlivostech |
Obecné úrokové riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Riziko úvěrového rozpětí pro nesekuritizaci |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Riziko úvěrového rozpětí pro sekuritizaci mimo alternativní portfolio obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Riziko úvěrového rozpětí pro sekuritizaci v rámci alternativního portfolia obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Akciové riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Komoditní riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Měnové riziko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
Riziko selhání |
Nesekuritizované expozice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
Sekuritizace mimo alternativní portfolio obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
Sekuritizace v rámci alternativního portfolia obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Zbytkové riziko |
Exotické podklady |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Jiná zbytková rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozice vystavené riziku selhání |
Pozice vystavené zbytkovému riziku |
Kapitálové požadavky |
Celkový objem rizikové expozice |
|||
Hrubé výše rizika náhlého selhání (JTD) |
Hrubá pomyslná hodnota |
||||||
Dlouhé |
Krátké |
||||||
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
|||
0010 |
Celkem (alternativní standardizovaný přístup) |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Metoda založená na citlivostech |
Obecné úrokové riziko |
|
|
|
|
|
0030 |
Riziko úvěrového rozpětí pro nesekuritizaci |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Riziko úvěrového rozpětí pro sekuritizaci mimo alternativní portfolio obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Riziko úvěrového rozpětí pro sekuritizaci v rámci alternativního portfolia obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Akciové riziko |
|
|
|
|
|
|
0070 |
Komoditní riziko |
|
|
|
|
|
|
0080 |
Měnové riziko |
|
|
|
|
|
|
0090 |
Riziko selhání |
Nesekuritizované expozice |
|
|
|
|
|
0100 |
Sekuritizace mimo alternativní portfolio obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
0110 |
Sekuritizace v rámci alternativního portfolia obchodování s korelací |
|
|
|
|
|
|
0120 |
Zbytkové riziko |
Exotické podklady |
|
|
|
|
|
0130 |
Jiná zbytková rizika |
|
|
|
|
|
PŘÍLOHA II
POKYNY PRO VYPLŇOVÁNÍ ŠABLON V PŘÍLOZE I TÝKAJÍCÍCH SE ZVLÁŠTNÍCH POŽADAVKŮ NA PODÁVÁNÍ ZPRÁV PRO TRŽNÍ RIZIKO
ČÁST I: OBECNÉ POKYNY
1. Struktura a konvence
1.1. Struktura
1. Pro účely podávání zpráv v souladu s tímto prováděcím nařízením vyplňují instituce dvě samostatné šablony:
šablonu pro podávání zpráv o prahových hodnotách stanovených v článcích 94 a 325a nařízení (EU) č. 575/2013 a
šablonu pro podávání zpráv o souhrnu pozic a teoretických kapitálových požadavcích na základě alternativního standardizovaného přístupu.
1.2. Konvence v oblasti číslování
2. K odkazování na sloupce, řádky a buňky šablon v těchto pokynech a pravidlech pro ověřování vykázaných informací se používají tyto konvence:
v pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona;řádek;sloupec};
v případě odkazů nebo pravidel pro ověřování v rámci šablony, kdy se odkazuje pouze na údaje z dané šablony nebo se používají pouze údaje z dané šablony, se šablona neuvádí: {řádek;sloupec};
má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona;řádek};
k vyjádření, že odkaz nebo pravidlo pro ověřování platí pro řádky nebo sloupce uvedené výše, se používá hvězdička.
1.3. Konvence v oblasti znamének
3. Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako kladné číslo. Jakákoli částka, která snižuje kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako záporné číslo. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo.
1.4. Zkratky
Pro účely této přílohy se na nařízení (EU) č. 575/2013 odkazuje pomocí zkratky „CRR“.
ČÁST II: POKYNY K VYPLŇOVÁNÍ ŠABLON
1. C 90.00 – Prahové hodnoty pro obchodní portfolio a tržní riziko
1.1. Obecné poznámky
4. Informace uvedené v této šabloně odrážejí výsledek výpočtu uvedeného v článku 94 CRR (výjimka pro malá obchodní portfolia) a objem rozvahových a podrozvahových položek instituce vystavených tržnímu riziku vypočtený v souladu s článkem 325a CRR. Tyto informace určují, zda se na instituci vztahuje povinnost podat zprávu o alternativním standardizovaném přístupu nebo o přístupu založeném na alternativních interních modelech, jak je uvedeno v článku 430 CRR.
1.2. Pokyny pro konkrétní pozice
5. Výsledek výpočtu uvedeného v článku 94 CRR a informace o objemu rozvahových a podrozvahových položek instituce vystavených tržnímu riziku vypočteném v souladu s článkem 325a CRR se vykazují zvlášť ke konci každého měsíce čtvrtletí, jehož se zpráva týká, v řádcích 0010 až 0030.
Řádek |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
0010 |
Měsíc 3 Údaje ke konci třetího měsíce čtvrtletí, jehož se zpráva týká |
0020 |
Měsíc 2 Údaje ke konci druhého měsíce čtvrtletí, jehož se zpráva týká |
0030 |
Měsíc 1 Údaje ke konci prvního měsíce čtvrtletí, jehož se zpráva týká |
Sloupec |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
0010 |
Rozvahové a podrozvahové položky vystavené tržnímu riziku Čl. 325a odst. 2 CRR Instituce vykazují absolutní částku objemu svých rozvahových a podrozvahových položek vystavených tržnímu riziku vypočítaného v souladu s čl. 325a odst. 2 CRR. |
0020 – 0060 |
Členění podle regulatorního portfolia Rozvahové a podrozvahové položky vystavené tržnímu riziku jsou rozděleny podle obchodního a investičního portfolia. |
0020 |
Obchodní portfolio Čl. 325a odst. 2 písm. a), c) a f) CRR |
0030 – 0040 |
z toho: obchodní portfolio pro účely článku 94 CRR Čl. 94 odst. 3 CRR Jak vyžaduje čl. 94 odst. 3 písm. b) CRR, instituce vykazují tržní hodnoty k poslednímu dni v měsíci; nejsou-li tržní hodnoty k dispozici, vykazují instituce reálné hodnoty k témuž datu, nebo nejsou-li k danému datu k dispozici ani tržní, ani reálné hodnoty, vykazují poslední dostupnou tržní nebo reálnou hodnotu. |
0030 |
Celkem Čl. 94 odst. 3 CRR Absolutní hodnota dlouhých a krátkých pozic se sečte podle požadavku čl. 94 odst. 3 písm. c) CRR. |
0040 |
V % celkových aktiv Čl. 94 odst. 1 písm. a) CRR Objem obchodního portfolia pro účely článku 94 CRR se vyjádří jako procentní podíl celkových aktiv. |
0050 – 0060 |
Investiční portfolio Čl. 325a odst. 2 písm. d), e) a f) CRR Pozice v investičním portfoliu vystavené tržnímu riziku se vykazují v členění na pozice vystavené měnovému riziku a pozice vystavené komoditnímu riziku. Příslušné částky se určí v souladu s čl. 325a odst. 2 písm. d) a e) CRR. |
0070 |
V % celkových aktiv Čl. 325a odst. 1 písm. a) CRR Objem rozvahových a podrozvahových položek vystavených tržnímu riziku se vyjádří jako procentní podíl celkových aktiv. |
0080 |
Celková aktiva Čl. 94 odst. 1 písm. a) CRR Čl. 325a odst. 1 písm. a) CRR |
2. C 91.00 – Tržní riziko: Alternativní standardizovaný přístup – souhrn (MKR ASA SUM)
2.1. Obecné poznámky
6. Tato šablona poskytuje souhrnné informace o výpočtu kapitálových požadavků k tržnímu riziku podle alternativního standardizovaného přístupu (ASA) stanoveného v části třetí hlavě IV kapitole 1a CRR.
7. Podle alternativního standardizovaného přístupu vypočítají instituce kapitálové požadavky k tržnímu riziku pro pozice v obchodním portfoliu nebo pozice v investičním portfoliu vystavené měnovému nebo komoditnímu riziku jako součet těchto tří složek:
kapitálového požadavku podle metody založené na citlivostech stanovené v části třetí hlavě IV kapitole 1a oddílu 2 CRR;
kapitálového požadavku k riziku selhání stanoveného podle části třetí hlavy IV kapitoly 1a oddílu 5 CRR pro pozice v obchodním portfoliu;
kapitálových požadavků ke zbytkovým rizikům stanovených podle části třetí hlavy IV kapitoly 1a oddílu 4 CRR pro pozice v obchodním portfoliu.
2.2. Pokyny pro konkrétní pozice
Sloupec |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
0010 – 0150 |
Pozice, na něž se uplatňuje metoda založená na citlivostech Kapitálové požadavky k riziku delta, vega a k riziku zakřivení vypočítané podle metody založené na citlivostech pro nástroje s opčním prvkem nebo pro nástroje bez opčního prvku se v šabloně vykazují samostatně a v úhrnu. Postup výpočtu kapitálových požadavků pro jednotlivé rizikové třídy se provádí v rámci tří různých scénářů pro každou rizikovou třídu a uvádí se v samostatných oddílech šablony: — scénář nízké korelace ve sloupcích 0040 až 0070; — scénář střední korelace ve sloupcích 0080 až 0110; — scénář vysoké korelace ve sloupcích 0120 až 0150; |
0010 – 0030 |
Nevážené delta citlivosti |
0010 |
Nevážené delta citlivosti – kladné Čl. 325f odst. 3 a článek 325r CRR Instituce vypočítají citlivost svého portfolia na každý faktor rizika v rámci rizikové třídy v souladu s čl. 325f odst. 3 CRR. Vykazují součet všech kladných citlivostí na faktory rizika delta v rámci rizikové třídy. |
0020 |
Nevážené delta citlivosti – záporné Čl. 325f odst. 3 a článek 325r CRR Instituce vypočítají citlivost svého portfolia na každý faktor rizika v rámci rizikové třídy v souladu s čl. 325f odst. 3 CRR. Vykazují součet všech záporných citlivostí na faktory rizika delta v rámci rizikové třídy. |
0030 |
Nevážené delta citlivosti – čisté citlivosti podle rizikové třídy Instituce vykazují čistý součet všech kladných a všech záporných citlivostí na různé faktory rizika delta v rámci rizikové třídy. |
0040, 0080, 0120 |
Riziko delta Čl. 325e odst. 1 písm. a) a článek 325f CRR Instituce vykazují kapitálový požadavek k riziku delta pro danou rizikovou třídu podle příslušného scénáře v souladu s čl. 325f odst. 8 CRR. |
0050, 0090, 0130 |
Riziko vega Čl. 325e odst. 1 písm. b) a článek 325f CRR Instituce vykazují kapitálový požadavek k riziku vega pro danou rizikovou třídu podle příslušného scénáře v souladu s čl. 325f odst. 8 CRR. |
0060, 0100, 0140 |
Riziko zakřivení Čl. 325e odst. 1 písm. c) a článek 325 g CRR |
0070, 0110, 0150 |
Celkem Čl. 325h odst. 3 CRR Instituce vykazují součet kapitálových požadavků k riziku delta, vega a riziku zakřivení pro jednotlivé rizikové třídy pro každý scénář. |
0160 – 0170 |
Pozice vystavené riziku selhání – hrubé výše rizika náhlého selhání (JTD) Instituce vykazují hrubé výše rizika náhlého selhání, které vypočtou pro expozice vůči nesekuritizovaným nástrojům v souladu s článkem 325w CRR, pro sekuritizace nezahrnuté do ACTP v souladu s článkem 325z CRR a pro sekuritizované expozice a nesekuritizované expozice zahrnuté do ACTP v souladu s článkem 325ac CRR, a to v členění na dlouhé a krátké expozice. |
0160 |
Dlouhé |
0170 |
Krátké |
0180 |
Pozice vystavené zbytkovému riziku – hrubá pomyslná hodnota Článek 325u CRR Instituce vykazují hrubé pomyslné hodnoty podle čl. 325u odst. 3 CRR u nástrojů uvedených v čl. 325u odst. 2 CRR, které podléhají kapitálovému požadavku ke zbytkovým rizikům uvedenému v čl. 325u odst. 1 a 4 CRR. |
0190 |
Kapitálové požadavky Čl. 325h odst. 4, články 325w až 325ad a článek 325u CRR Kapitálový požadavek stanovený podle části třetí hlavy IV kapitoly 1a CRR pro pozice, na něž se uplatňuje alternativní standardizovaný přístup. |
0200 |
Celkový objem rizikové expozice Čl. 92 odst. 3 písm. b) a čl. 92 odst. 4 CRR |
Řádek |
Odkazy na právní předpisy a pokyny |
0010 |
Celkem (alternativní standardizovaný přístup) |
0020 – 0080 |
Metoda založená na citlivostech Část třetí hlava IV kapitola 1a oddíl 2 CRR |
0020 |
Obecné úrokové riziko Čl. 325d odst. 1 bod i) CRR |
0030 |
Riziko úvěrového rozpětí pro nesekuritizaci Čl. 325d odst. 1 bod ii) CRR |
0040 |
Riziko úvěrového rozpětí pro sekuritizaci mimo alternativní portfolio obchodování s korelací Čl. 325d odst. 1 bod iii) CRR |
0050 |
Riziko úvěrového rozpětí pro sekuritizaci v rámci alternativního portfolia obchodování s korelací Čl. 325d odst. 1 bod iv) CRR |
0060 |
Akciové riziko Čl. 325d odst. 1 bod v) CRR |
0070 |
Komoditní riziko Čl. 325d odst. 1 bod vi) CRR |
0080 |
Měnové riziko Čl. 325d odst. 1 bod vii) CRR |
0090 – 0110 |
Riziko selhání Část třetí hlava IV kapitola 1a oddíl 5 CRR |
0090 |
Nesekuritizované expozice Část třetí hlava IV kapitola 1a oddíl 5 pododdíl 1 CRR |
0100 |
Sekuritizace mimo alternativní portfolio obchodování s korelací Část třetí hlava IV kapitola 1a oddíl 5 pododdíl 2 CRR |
0110 |
Sekuritizace v rámci alternativního portfolia obchodování s korelací Část třetí hlava IV kapitola 1a oddíl 5 pododdíl 3 CRR |
0120 – 0130 |
Zbytkové riziko Část třetí hlava IV kapitola 1a oddíl 4 CRR |
0120 |
Exotické podklady Čl. 325u odst. 2 písm. a) CRR |
0130 |
Jiná zbytková rizika Čl. 325u odst. 2 písm. b) CRR |
PŘÍLOHA III
Část I: Jednotný model datových bodů
Veškeré datové položky uvedené v přílohách I a II se transformují do jednotného modelu datových bodů, jenž je základem jednotných IT systémů institucí a příslušných orgánů.
Jednotný model datových bodů:
poskytuje strukturovanou reprezentaci všech datových položek uvedených v příloze I;
identifikuje všechny obchodní koncepty uvedené v přílohách I a II;
poskytuje slovník dat identifikující tato označení:
označení tabulky;
označení svislé osy;
označení osy;
označení oblasti;
označení dimenze a
označení člena;
poskytuje parametry definující vlastnosti nebo kvantitu datových bodů;
poskytuje definice datových bodů, jež jsou vyjádřeny jako soubor vlastností, které jednoznačně identifikují daný koncept;
obsahuje veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro vývoj IT řešení pro podávání zpráv generujících jednotné údaje pro účely dohledu.
Část II: Pravidla pro ověřování
Na datové položky uvedené v přílohách I a II se vztahují pravidla pro ověřování, zajišťující kvalitu a konzistenci údajů.
Pravidla pro ověřování:
definují logické vztahy mezi příslušnými datovými body;
zahrnují filtry a předpoklady definující soubor dat, na nějž se vztahuje určité pravidlo pro ověřování;
kontrolují konzistenci vykazovaných údajů;
kontrolují přesnost vykazovaných údajů;
stanoví standardní hodnoty, které se použijí, pokud příslušné informace nejsou vykázány.